NIS-ПАО «Газпром нефть». Годовой отчёт за 2018 год - часть 13

Годовой отчет за 2018 год

211

его справедливой стоимости и приведенной 
(дисконтированной) стоимости минимальных 
арендных платежей. Впоследствии этот актив 
учитывается в соответствии с учетной полити-
кой, применимой к активам подобного класса.

Прочие договоры аренды классифицируются 
как операционная аренда, и соответствующие 
арендованные активы не признаются в отчете о 
финансовом положении Общества. Общая сум-
ма арендных платежей отражается в прибыли 
или убытке за год по линейному методу в тече-
ние срока аренды.

2.21. Распределение дивидендов

Дивиденды отражаются как обязательства в пе-
риоде, в котором они были объявлены и одобре-
ны акционерами Общества.  

2.22. Капитализация расходов по займам

Затраты по займам, непосредственно связан-
ные с приобретением, строительством или 
производством активов, которые не оценива-
ются по справедливой стоимости и которые 
требуют значительного времени на подготов-
ку к использованию ли продаже (квалифици-
руемые активы), капитализируются в составе 
стоимости таких активов. Все прочие затраты 
по займам отражаются в составе расходов в том 
периоде, в котором они были произведены.

3. КЛЮЧЕВЫЕ УЧЕТНЫЕ 
БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ 
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ 
СУЖДЕНИЯ В ПРИМЕНЕНИИ 
УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Подготовка финансовой отчетности в соответ-
ствии с МСФО требует применения руковод-
ством ключевых расчетных оценок и допуще-
ний, влияющих на отраженные в отчетности 
суммы активов и обязательств, раскрытие в 
финансовой отчетности условных активов и 
обязательств на отчетную дату, а также на от-
раженные в отчетности суммы доходов и рас-
ходов за отчетный период.

Руководство постоянно пересматривает эти 
оценки и допущения, исходя из прошлого опы-
та и других факторов, которые могут быть ис-
пользованы для оценки балансовой стоимости 
активов и обязательств. Изменения в расчет-
ных оценках признаются в том отчетном пери-
оде, в котором оценка была пересмотрена, если 
изменения влияет только на этот период, или в 
периоде, в котором проводился пересмотр и по-
следующих периодах, если к ним относятся эти 
изменения.

Помимо допущений, используемых для оценок, 
руководство также применяет свое профес-
сиональное суждение в процессе применения 
Обществом учетной политики. Фактические 
результаты деятельности Общества могут от-
личаться от сделанных руководством оценок 
при применении разных оценок и профессио-
нальных суждений.

Информация о суждениях и оценках, оказав-
ших наиболее значительное влияние на суммы, 
отраженные в настоящей финансовой отчет-
ности, и о суждениях и оценках, которые могут 
привести к необходимости существенной кор-
ректировки балансовой стоимости активов и 
обязательств, представлена ниже. 

Примечания к отдельным финансовым отчетам

212

3.1. Оценка запасов нефти и газа

Запасы нефти и газа сложно точно определить, 
поэтому инженерные оценки запасов являют-
ся неопределенными и подлежат пересмотру 
в будущем. Оценка запасов нефти и газа, ис-
пользуемая для целей составления отчетно-
сти, производится Обществом, в соответствии 
с правилами, установленными Комиссией 
по ценным бумагам США (U.S. Securities and 
Exchange Commission – SEC), которые относятся 
к подтвержденным и потенциальным запасам.  
Такие учетные показатели как амортизацион-
ные отчисления, списание и оценка обесцене-
ния, основанные на оценке подтвержденных 
запасов, могут изменяться в зависимости от 
изменений в оценке запасов нефти и газа в бу-
дущем. 

Доказанными запасами считаются оценочные 
объемы сырой нефти и газа, которые согласно 
геологическим и инженерным данным с доста-
точной степенью уверенности будут извлечены 
в будущем из известных залежей при существу-
ющих экономических условиях. В некоторых 
случаях могут потребоваться существенные 
новые капиталовложения в дополнительные 
скважины и вспомогательное оборудование, в 
целях обеспечения добычи нефти из указанных 
запасов. В связи с неопределенностью и ограни-
ченностью, присущей геологическим данным, 
оценки геологических запасов могут со време-
нем изменяться по мере поступления дополни-
тельной информации. 

Оценка нефтегазовых запасов оказывает не-
посредственное влияние на некоторые пока-
затели, отраженные в данной финансовой от-
четности, а именно на величину амортизации, 
истощения и износа нефтегазовых активов и 
убытков от обесценения.

Амортизация нефтегазовых активов рассчи-
тывается для каждого месторождения пропор-
ционально объему выработанной продукции. 
При этом для затрат на разработку использует-
ся оценка доказанных разработанных запасов, 
а для затрат, связанных с приобретением прав 
на разведку и разработку участков недр с дока-
занными запасами, используется оценка обще-
го количества доказанных запасов. Кроме того, 

оценка доказанных запасов нефти и газа ис-
пользуется также для расчета будущих денеж-
ных потоков, которые служат одним из основ-
ных индикаторов наличия обесценения актива.

Подробное раскрытие информации о запасах 
нефти и газа не представлено, поскольку эти 
данные, в соответствии с законодательством 
Республики Сербия, классифицируются как го-
сударственная тайна.

3.2.  Сроки полезного использования 

объектов основных средств

Руководство оценивает срок полезного исполь-
зования актива с учетом срока предполагаемого 
использования расчетного морального износа, 
ликвидационной стоимости, физического изно-
са и операционной среды, в которой актив будет 
использоваться. 

Данные оценки могут отличаться от фактиче-
ских результатов, что может оказать существен-
ное влияние на балансовую стоимость основ-
ных средств и привести к корректировкам норм 
амортизации в будущем и амортизационных от-
числений за период.

Если бы расчетные сроки полезного использо-
вания активов отличались на 10% от оценок ру-
ководства, амортизационные отчисления за год 
должны были бы увеличиться / (уменьшиться) 
на РСД 1 668 418 за год, закончившийся 31 декабря 
2018 года (2017 г: РСД 1 277 411).

3.3.  Обязательства по выплатам 

сотрудникам

Текущая стоимость обязательств по выплатам 
сотрудникам зависит от различных факторов, 
которые определяются на основе актуарных 
расчетов с использованием актуарных допуще-
ний. Предположения, используемые при опре-
делении чистых расходов (доходов), включают 
в себя ставку дисконтирования. Любые измене-
ния в данных допущениях влияют на балансо-
вую стоимость обязательств.

Общество определяет соответствующую став-
ку дисконтирования в конце каждого года. 
Эта процентная ставка, которая должна быть 

Годовой отчет за 2018 год

213

применена при определении текущей стои-
мости ожидаемых будущих денежных выплат, 
которые, как ожидается, будут необходимы 
для погашения обязательств по пенсиям. При 
определении соответствующих ставок дискон-
тирования, Общество при рассмотрении учи-
тывает процентные ставки сербских казначей-
ских облигаций, деноминированных в валюте, 
в которой обязательства по пенсиям будут вы-
плачиваться, и срок наступления которых при-
близительно соответствует сроку наступления 
обязательств по пенсиям.

В случае если бы при расчете текущей стои-
мости обязательств по прочим выплатам со-
трудникам была использована годовая став-
ка дисконтирования в размере 6,70% (вместо 
примененной – 5,70%), текущая стоимость 
обязательств по выходным пособиям умень-
шилось бы на 9% а по юбилейным вознаграж-
дениям на 6,9%. В случае увеличения заработ-
ной платы сотрудников по ставке в размере 1%, 
текущая стоимость обязательств по выходным 
пособиям увеличилась бы на 10,3% и 7,4% по 
юбилейным вознаграждениям.

3.4.  Обязательства по восстановлению 

природных ресурсов и охране 

окружающей среды 

Руководство Общества создает резерв под буду-
щие расходы, относящиеся к выводу из эксплу-
атации устаревшего оборудования по добыче 
нефти и газа, скважин, трубопроводов и вспо-
могательного оборудования и восстановлению 
местности и приведение ее в первоначальное 
состояние, на основании наилучшей оценки 
будущих затрат и срока службы оборудования 
по добыче нефти и газа. Оценка будущих обя-
зательств по восстановлению природных ре-
сурсов является очень сложной и требует от 
руководства оценок и применения професси-
онального суждения о размерах этих обяза-
тельств, которые будут возникать в течение 
многих лет в будущем. 

Изменения в оценке текущих обязательств мо-
гут наступить в результате изменения оценки 
сроков возникновения, будущих расходов или 
ставок дисконтирования, используемых при 
проведении первоначальной оценки. 

Сумма признанного резерва является наилуч-
шей оценкой расходов, необходимых для по-
гашения текущего обязательства на отчетную 
дату на основе действующего законодательства 
каждого государства, на территории которого 
находятся операционные активы Общества, а 
также может быть изменена в связи с их пере-
смотром, изменением законодательства и нор-
мативных актов и их интерпретацией. Имея в 
виду субъективный характер этого резерва, су-
ществует неопределенность относительно сум-
мы и оценки сроков возникновения этих расхо-
дов. 

В случае использования ставки дисконтиро-
вания для расчета текущей стоимости обяза-
тельств по восстановлению природных ресур-
сов в размере 6,70% (вместо использованной 
5,70%) на годовом уровне, текущая стоимость 
обязательств увеличилась бы на РСД 328 299.

3.5. Условные обязательства

По состоянию на дату выпуска настоящей фи-
нансовой отчетности могут существовать опре-
деленные условия, которые в зависимости от 
возникновения или невозникновения одного 
или более событий в будущем, могут привести 
к убыткам для Общества. Руководство Обще-
ства проводит оценку таких условных обяза-
тельств, которая базируется на допущениях, 
являющихся предметом профессионального 
суждения. При оценке возможного убытка от 
условных фактов хозяйственной деятельности, 
связанных с судебными и налоговыми разбира-
тельствами с участием Общества или непредъ-
явленными исками, которые могут привести к 
таким разбирательствам, Общество после кон-
сультаций с юридическими консультантами и 
налоговыми специалистами, проводит оценку 
вероятности наступления неблагоприятно-
го исхода для Общества судебных и налоговых 
процедур, а также основания для выплаты воз-
мещения, которое может быть взысканным или 
ожидаемым в приведенных обстоятельствах. 
Если оценка условного факта хозяйственной 
деятельности указывает на вероятность воз-
никновения убытка, величина которого может 
быть измерена, то соответствующее обяза-
тельство отражается в финансовой отчетно-
сти Общества. Если оценка условного факта 

Примечания к отдельным финансовым отчетам

214

хозяйственной деятельности указывает не на 
вероятность, а на обоснованную возможность 
возникновения существенного убытка или на 
вероятность возникновения убытка, величина 
которого не может быть измерена с достаточ-
ной точностью, необходимо раскрыть инфор-
мацию о характере условного обязательства и 
оценочной величины возможного убытка, если 
ее можно измерить и если она существенна. 
Если величина убытка не может быть измерена 
с достаточной точностью, руководство призна-
ет убыток в момент получения недостающей 
информации, что позволяет измерить величи-
ну убытка с достаточной точностью. Информа-
ция об убытках, считающихся маловероятны-
ми, в отчетности не раскрывается, если только 
они не связаны с гарантиями. В этом случае 
необходимо раскрыть информацию о характе-
ре гарантий. Вместе с тем, в некоторых случа-
ях, когда раскрытие информации не является 
обязательным, Общество может добровольно 
раскрыть информацию об условных обязатель-
ствах, которые, по мнению руководства и юри-
стов компании, могут представлять интерес 
для акционеров и других лиц (Примечание 40).

3.6.  Возмещаемая стоимость 

основных средств 

В соответствии с изменениями цены сырой 
нефти на мировом рынке, руководством Об-
щества проведен анализ чувствительности 
данных влияний на возмещаемую стоимость 
основных средств и совокупную деятельность 
Общества. На основании доступной на данный 
момент информации и прогноза движения цен 
сырой нефти, полученных от известной компа-
нии, Руководство уверено, что на дату отчетно-
сти, возмещаемая стоимость основных средств 
достигает свою нынешнюю стоимость.

Анализ чувствительности к изменению цены 
на нефть является главным индикатором обес-
ценения активов. Согласно прогнозу, если бы 
цена на нефть снизилась на 10 долл. США/бар-
рель, все равно бы осталась положительная раз-
ница между возмещаемой стоимостью основ-
ных средств и их нынешней стоимости (68,4 
млрд. РСД).

Тем не менее, руководство продолжает посто-
янно следить за колебаниями цен на сырую 
нефть и их влиянием на деятельность Обще-
ства, с целью принятия соответствующих мер 
по смягчению последствий, в случае если нега-
тивные тенденции и в дальнейшем будут про-
должаться на рынке.

3.7.  Измерение ожидаемых 

кредитных убытков по 

внутрифирменным кредитам 

Измерение компанией ожидаемых кредитных 
убытков по межфирменным кредитам – это се-
рьезная оценка, подразумевающая определение 
методологии и ввод данных.

Компания определяет кредитные убытки по 
межфирменным кредитам как разницу между 
всеми законтрактованными денежными по-
токами, которые подлежат выплате компании 
по контракту, и всеми денежными потоками, 
которые компания ожидает получить (т.е. все 
недостатки наличности), дисконтированную к 
текущей стоимости.

Оценка суммы и времени будущего возврата 
подразумевает значительное суждение и учи-
тывает уровень задолженности, а также такие 
вопросы, как будущие экономические условия 
и стоимость основного бизнеса, например, для 
которого, возможно, не будет легко доступного 
рынка.

Если ставка дисконтирования, использованная 
для расчета текущей стоимости недостатков 
наличности, составляла 8,56% (вместо 7,56%) 
в год, текущая стоимость межфирменного кре-
дита подлежит снижению приблизительно на 
РСД 514 528.

4.  ПРИМЕНЕНИЕ НОВЫХ МСФО

Учетная политика, применяемая с  
1 января 2018 г.

Утверждение стандарта МСФО 9 «Финансовые 
инструменты»

 Общество приняло стандарт 

МСФО 9 «Финансовые инструменты» с 1 января 
2018 г. Общество приняло решение не пересчиты-

Годовой отчет за 2018 год

215

вать сопоставимые значения и признало коррек-
тировки на балансовую стоимость финансовых 
активов и обязательств в нераспределенной при-
были на начало периода по состоянию на первый 
день применения стандарта - 1 января 2018 г. Как 
следствие, новые требования МСФО 7 «Финан-
совые инструменты: Раскрытие информации» 
применяются только к текущему периоду. Рас-
крытие информации в сопоставимом периоде 
повторяет раскрытие в предыдущем году.

Утверждение МСФО 15 «Выручка по договорам 
с покупателями» 

Общество применило упро-

щенный метод перехода на МСФО 15 и  приня-
ло решение применять практическое средство, 
доступное для упрощенного метода перехода. 
Общество применяет МСФО 15 ретроспективно 
только в отношении контрактов, которые не 
были реализованы по состоянию на дату перво-
го применения (т.е. 1 января 2018 г.).

Утверждение МСФО 15 повлекло за собой измене-
ния в политике бухгалтерского учета (см. При-
мечание 2.19) и не привело к возникновению 
каких-либо существенных корректировок кон-
солидированных отчетов в прибылях и убытках, 
поэтому корректировки в нераспределенную при-
быль по состоянию на 1 января 2018 г. не вносились. 

Значительные изменения в учетной политике, 
вступившие в силу в текущем периоде, и учет-
ная политика, применяемая до 1 января 2018 г. 
приводятся в Примечании 2.

В таблице ниже приводится в соответствие 
балансовая стоимость финансовых активов, 
ранее оцененная в соответствии с МСФО 39 и 
МСФО 18, и новые суммы, определенные после 
принятия МСФО 9 и МСФО 15 1 января 2018 г.
 

Балансовая 

стоимость по 

МСФО 39 и 

МСФО 18 на 

31 декабря 

2017 г.

Переоценка

Балансовая 

стоимость по 

МСФО 9 и МСФО 

15 на 1 января 

2018 г.

Нераспределенная 

прибыль на 1 

января 2018 г.

Долгосрочные 
вложения в 
материнские 
и дочерние 
общества 
(примечание 6)

32 024 282

(7 542 125)

24 482 157

(7 542 125)

Прочие 
долгосрочные 
финансовые 
вложения 
(примечание 13)

3 072 258

(371 818)

2 700 440

(371 818)

Отложенные 
налоговые 
активы 
(примечание 14)

2 487 491

1 584 231

4 071 722

1 584 231

Прочая 
дебиторская 
задолженность 
(примечание 6)

2 345 007

(412 465)

1 932 542

(412 465)

Прочие 
краткосрочные 
займы и 
инвестиции 
(примечание 6)

10 325 789

(2 118 728)

8 207 061

(2 118 728)

(8 860 905)

(8 860 905)

Примечания к отдельным финансовым отчетам

216

Эффекты переоценки в размере  РСД 8 860 905 
представляют собой ожидаемые кредитные 
убытки на основании:

• 

внутрикорпоративных займов в размере 
РСД 9 660 853, 

• 

дебиторской задолженности по процентам 
на основании внутрикорпоративных зай-
мов в размере РСД 412 465 и

• 

жилищных ссуд, предоставленных сотруд-
никам, в размере РСД  371 818

Ожидаемый кредитный убыток был рассчитан в 
соответствии с требованиями МСФО 9. 

Общие отложенные налоговые активы, при-
знанные в прочем совокупном доходе на ос-
новании вычитаемых временных разниц, 
возникших в результате первого применения 
МСФО 9, составляют РСД 1 584 231.

Инвестиции в долевые ценные бумаги

. Обще-

ством было принято решение безотзывно пе-
ревести инвестиции в портфель некотируемых 
акций в категорию отражаемых по справедли-
вой стоимости через прочий совокупный доход 
по МСФО 9. Ранее такие ценные бумаги подпа-
дали в категорию удерживаемых для продажи. 
Изменения в справедливой стоимости таких 
ценных бумаг больше нельзя реклассифициро-
вать в прибыль или убытки при обесценении 
или отчуждении.

МСФО 9 не предусматривает возможности оце-
нивать инвестиции в некотируемые ценные 
бумаги по себестоимости. Общество переоцени-
ло все подобные инвестиции по их справедли-
вой стоимости после принятия МСФО 9 и опре-
делило их как оцениваемые по справедливой 
стоимости через прочий совокупный доход.

Измененные стандарты, перечисленные ниже, 
вступили в силу с 1 января 2018 г., однако не ока-
зали значительного воздействия на Общество: 

• 

Поправки к МСФО 2 «Платежи на основе ак-
ций» (выпущены 20 июня 2016 г., применя-
ются к годовым отчетным периодам, начи-
нающимся 1 января 2018 г. или после этой 
даты).

• 

Поправки к МСФО 4 – «Применение МСФО 9 
«Финансовые инструменты» вместе с МСФО 
4 «Договоры страхования mm» (выпущены 
12 сентября 2016 г., применяются, в зависи-
мости от подхода, к годовым отчетным пе-
риодам, начинающимся 1 января 2018 г. или 
после этой даты, к предприятиям, которые 
приняли решение об использовании опции 
временного освобождения, или к предпри-
ятию, которое впервые применило МСФО 
9, – для предприятий, которые применяют 
МСФО 9 и выбрали подход смещающей кор-
ректировки).

• 

Ежегодные улучшения к стандартам МСФО 
цикла 2014-2016 – Поправки к МСФО 1 и 
МСФО 28 (выпущены 8 декабря 2016 г., при-
меняются к годовым отчетным периодам, 
начинающимся 1 января 2018 г. или после 
этой даты).

• 

КИМФО 22 «Операции в иностранной валю-
те и предварительная оплата» (выпущены 8 
декабря 2016 г., применяются к годовым от-
четным периодам, начинающимся 1 января 
2018 г. или после этой даты).

• 

Поправки к МСФО 40 – «Переводы инвести-
ционной недвижимости из категории в ка-
тегорию» (выпущены 8 декабря 2016 г., при-
меняются к годовым отчетным периодам, 
начинающимся 1 января 2018 г. или после 
этой даты).

Годовой отчет за 2018 год

217

5. НОВЫЕ СТАНДАРТЫ 
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 

Были выпущены некоторые новые стандарты с 
толкованиями, обязательные к применению в 
отношении годовых периодов, начинающихся 1 
января 2018 г. или после этой даты, которые не 
были утверждены Обществом ранее.

Продажа или взнос активов между инвестором 
и ассоциированным или совместным предпри-
ятием - Поправки к МСФО 10 и МСФО 28 (выпу-
щены 11 сентября 2014 г., применяются к годо-
вым отчетным периодам, начинающимся с или 
после даты, определяемой Советом МСФО)

. По-

правки устраняют несоответствия между тре-
бованиями МСФО 10 и требованиями МСФО 28 
касательно продажи или взноса активов между 
инвестором и ассоциированным или совмест-
ным предприятием. Основным последствием 
является признание полной суммы убытков 
или прибыли, если сделка касается бизнеса. 
Если сделка касается активов, которые не яв-
ляются бизнесом, даже если такие активы при-
надлежат дочернему предприятию, признается 
частичная прибыль или убыток. В настоящий 
момент, Общество оценивает эффект данных 
поправок на финансовую отчетность.  

МСФО 16, Аренда (выпущен 13 января 2016 г., при-
меняется к годовым отчетным периодам, начи-
нающимся 1 января 2019 г. или после этой даты).

 

Новый стандарт устанавливает принципы при-
знания, оценки, отражения и представления 
информации об аренде. Результатом любых 
арендных отношений является то, что аренда-
тор получает право на использование актива с 
начала аренды и, если платежи производятся в 
течение определенного периода времени, так-
же получает финансирование. Соответственно, 
МСФО 16 исключает классификацию аренды на 
финансовую и операционную, которая исполь-
зуется в настоящее время, и вводит вместо нее 
единую учетную модель для арендатора. Арен-
даторы должны будут признавать: (a) активы 
и обязательства для всех арендных отношений 
со сроком более 12 месяцев, кроме случаев, ког-
да базисный актив является малоценным; и 
(b) амортизацию арендных активов отдельно 

от процентов по арендным обязательствам в 
отчете о прибылях и убытках или прочем со-
вокупном доходе. В МСФО 16 в значительной 
степени переносятся бухгалтерские требова-
ния к арендодателю из МСФО 17. Таким образом, 
арендодатель продолжает подразделять аренду 
на два типа - операционную и финансовую - и 
по-разному отражать эти два типа аренды. В 
настоящее время Общество оценивает влияние 
данного нововведения на свою финансовую от-
четность.

КИМФО 23 «Неопределенности, связанные с по-
рядком взимания налога на прибыль» (выпущены 
7 июня 2017 г., применяются к годовым отчет-
ным периодам, начинающимся 1 января 2019 г. или 
после этой даты).

 В МСФО 12 определены методы 

учета текущих и отсроченных налогов, однако 
не указано, как отражать результаты неопреде-
ленности. Данная интерпретация поясняет, как 
применять требования к признанию и оценке, 
изложенные в МСФО 12, если присутствует не-
определенность о режиме налогообложения. 
Предприятие должно определить, нужно ли рас-
сматривать каждый случай неопределенности 
режима налогообложения по отдельности или 
сгруппировать несколько случаев неопределен-
ности, основываясь на подходе, который с наи-
большей степенью вероятности приведет к раз-
решению неопределенности. Не стоит забывать, 
что налоговый орган будет проверять все суммы 
вашего предприятия, на проверку которых он 
имеет право, и при таких проверках получит 
доступ ко всей связанной информации. Если 
предприятие приходит к заключению, что ве-
роятность того, что налоговый орган согласится 
с неопределенным налоговым режимом, мала, 
результат неопределенности отражается в опре-
делении соответствующей налогооблагаемой 
прибыли или убытков, налоговой базы, неис-
пользованных налоговых убытков, неиспользо-
ванных налоговых вычетов или ставок методом 
либо самой вероятной суммы, либо ожидаемой 
стоимости, в зависимости от того, какой из 
этих методов, по мнению предприятия, с наи-
большей вероятностью приведет к разрешению 
неопределенности. Предприятие отображает 
эффект изменения фактов и обстоятельств или 
эффект возникновения новой информации, 
которая влияет на суждения или оценки, необ-
ходимые для толкования изменения в бухгал-

Примечания к отдельным финансовым отчетам

218

терских оценках. Примеры изменений в фактах 
и обстоятельствах или возникновения новой 
информации, которая может повлечь за собой 
переоценку суждения или оценки, включают без 
ограничения проверки или действия налоговых 
органов, изменения в правилах, устанавливае-
мых налоговым органом, или истечение срока 
действия права налогового органа на проверку 
или повторную проверку режима налогообло-
жения. Крайне маловероятно, что само по себе 
отсутствие согласия или несогласия налогового 
органа с режимом налогообложения можно рас-
ценивать как изменение в фактах и обстоятель-
ствах или возникновение новой информации, 
которая влияет на суждения или оценки, требу-
емые для толкования. В настоящее время Обще-
ство оценивает влияние данного нововведения 
на свою финансовую отчетность.

Особенности предоплаты с отрицательным 
возмещением – Поправки к МСФО 9 (выпущены 12 
октября 2017 г., применяются к годовым отчет-
ным периодам, начинающимся 1 января 2019 г. или 
после этой даты).  

Данные поправки разрешают 

компаниям оценивать по амортизированной 
стоимости определенные займы и долговые 
ценные бумаги, на которые распространяется 
предоплата в размере ниже амортизирован-
ной стоимости, к примеру, по справедливой 
стоимости или в сумме, включающей разум-
ную компенсацию, которая подлежит уплате 
заемщику и равняется текущей стоимости эф-
фекта повышения рыночной налоговой ставки 
за оставшийся срок инструмента. Кроме этого, 
текст, добавленный к основанию для заключе-
ния в стандарте, подтверждает существующее 
в МСФО 9 правило о том, что модификация или 
обмен определенными финансовыми обяза-
тельствами, оцененными по амортизирован-
ной стоимости, которые не приводят к прекра-
щению признания, приводят к прибыли или 
убытку, которые отражаются в составе при-
были или убытка. Следовательно, подотчетное 
предприятие в большинстве случаев не сможет 
пересмотреть эффективную налоговую ставку 
в течение оставшегося срока займа, чтобы из-
бежать влияния на прибыль или убытки после 
модификации займа. В настоящий момент Об-
щество анализирует влияние данных поправок 
на свою финансовую отчетность.

Поправки к МСФО 28 «Долгосрочные вложения в 
ассоциированные и совместные предприятия» 
(выпущены 12 октября 2017, применяются к го-
довым отчетным периодам, начинающимся 1 
января 2019 г. или после этой даты).

 В поправ-

ках поясняется, что подотчетные предприятия 
должны применять правила МСФО 9 к долго-
срочным займам, привилегированным акциям 
и аналогичным инструментам, которые вхо-
дят в состав чистых инвестиций объекта ин-
вестиций при использовании метода долевого 
участия, перед уменьшением балансовой сто-
имости на долю потери объекта инвестиций, 
которая превышает сумму вложений инвестора 
в простые акции. Общество не ожидает значи-
тельного воздействия настоящих поправок на 
свою финансовую отчетность.

Ежегодные усовершенствования МСФО цикла 
2015-2017 гг. - Поправки к МСФО 3, МСФО 11, МСФО 
12 и МСФО 23 (выпущены 12 декабря 2017 г., при-
меняются к годовым отчетным периодам, начи-
нающимся 1 января 2019 г. или после этой даты). 

Узкоспециализированные поправки влияют 
на четыре стандарта. В случае МСФО 3 внесе-
на поправка о том, что приобретатель должен 
переоценивать ранее имевшиеся доли участия 
в совместных операциях, когда получает кон-
троль над бизнесом. В то же время, в МСФО 11 
в прямой форме объясняется, что инвестор не 
должен переоценивать ранее имевшиеся доли 
участия, когда он получает совместный кон-
троль над совместной деятельностью, анало-
гично существующим требованиям, когда сто-
рона становится совместным предприятием и 
наоборот. Согласно поправкам к МСФО 12, орга-
низация должна признавать все налоговые по-
следствия в отношении дивидендов в момент 
признания транзакции или событий, которые 
привели к возникновению распределяемой 
прибыли, напр., в составе прибыли или убыт-
ков или прочего совокупного дохода. Теперь 
ясно, что данное требование применяется во 
всех обстоятельствах, если платежи по финан-
совым инструментам, классифицируемые как 
собственный капитал, являются распределени-
ем прибыли, а не только в случае налоговых по-
следствий, возникающих в результате разных 
налоговых ставок на распределенную или не-
распределенную прибыль. Актуализированный 
МСФО 23 теперь содержит четкое пояснение, 

Годовой отчет за 2018 год

219

что займы, полученные специально для квали-
фицируемого актива, исключаются из общего 
расчета затрат по заимствованиям, которые 
организация капитализирует, до завершения 
всех работ по подготовке данного актива к ис-
пользованию или продаже. В настоящий мо-
мент Общество оценивает влияние поправок на 
свою финансовую отчетность.

Поправки к МСФО 19 «Поправки, сокращения или 
расчеты по программам» (выпущены 7 февраля 
2018, применяются к годовым отчетным пери-
одам, начинающимся 1 января 2019 г. или после 
этой даты).

 Настоящие поправки уточняют 

порядок определения расходов на пенсионные 
программы в случаях, когда вносятся изме-
нения в пенсионные программы. Если в про-
грамму вносятся изменения - поправки, со-
кращения или расчеты - МСФО 19 требует от 
компании переоценки ее чистых обязательств 
или активов. Поправки требуют от компании 
использовать новые допущения для проведе-
ния переоценки, чтобы определить стоимость 
услуг текущего периода и чистый процент на 
остаток отчетного периода после изменения 
программы. До внесения поправок в МСФО 19 
не уточнялось, как определить эти расходы за 
период после внесения изменений в програм-
му. Благодаря требованию использовать новые 
допущения, поправки предоставят полезную 
информацию пользователям финансовой от-
четности. В настоящий момент Общество оце-
нивает воздействие поправок на свою финан-
совую отчетность.

Поправки в Концептуальные основы финансовой 
отчетности (выпущены 29 марта 2018 г., при-
меняются к годовым отчетным периодам, начи-
нающимся 1 января 2020 г. или после этой даты). 

Новые концептуальные основы содержат новую 
главу об оценке; руководство по представлению 
финансовых результатов; уточненные опреде-
ления и руководство, в частности, определение 
обязательств; и пояснения в важных сферах, 
таких как роль осмотрительности и преоблада-
ния и измерение неопределенности в финансо-
вой отчетности.

Определение бизнеса – Поправки к МСФО 3 (выпу-
щены 22 октября 2018 г., применяются к приоб-
ретениям с начала годового отчетного периода, 

начинающегося 1 января 2020 г. или после этой 
даты).

 В Поправках уточняется определение 

бизнеса. Чтобы считаться бизнесом, приобре-
тение должно включать вклад и существенный 
процесс, которые в совокупности в значитель-
ной степени способствуют созданию отдачи. В 
новом руководстве излагаются основы, кото-
рые помогут определить, когда присутствует 
вклад и существенный процесс, в том числе для 
компаний на ранней стадии существования, 
которые еще не дают отдачи. Присутствие ор-
ганизованной рабочей силы является услови-
ем для классификации приобретения бизнесом 
при отсутствии отдачи. Определение «отдачи» 
сужается и фокусируется на предоставлении 
товаров и услуг клиентам и получении инве-
стиционного дохода или других доходов; опре-
деление «отдачи» исключает выгоды в виде 
снижения затрат и прочих экономических вы-
год. Отпадает необходимость оценивать, могут 
ли рыночные участники заменить недостаю-
щие элементы или интегрировать приобретен-
ные виды деятельности и активы. Предприятие 
может применять «тест концентрации». При-
обретенная совокупность активов не является 
бизнесом, если по сути вся справедливая сто-
имость общей суммы приобретенных активов 
сконцентрирована в одном активе (или группе 
аналогичных активов). Поправки применяются 
перспективно. Общество намерено применить 
их и оценить их воздействие с 1 января 2020 
года.

Определение существенности – Поправки к МСФО 
1 МСФО 8 (выпущены 31 октября 2018 г., применя-
ются к годовым отчетным периодам, начинаю-
щимся 1 января 2020 г. или после этой даты).

 По-

правки уточняют определение существенности 
и порядок его применения через включение в 
определение руководства, которое до настоя-
щего момента фигурировало в других местах в 
МСФО. Кроме этого, улучшены пояснения, со-
провождающие определение. В заключение, 
поправки гармонизируют определение суще-
ственности и обеспечивают его единообразие 
во всех стандартах МСФО. Информация счита-
ется существенной, если ее упущение, непра-
вильная или неясная формулировка с разумной 
степенью вероятности повлияют на решения, 
принимаемые основными пользователями 
финансовой отчетности общего назначения на 

Примечания к отдельным финансовым отчетам

220

основе данной финансовой отчетности, предо-
ставляющей финансовую информацию о кон-
кретном отчетном предприятии. В настоящий 
момент Общество оценивает влияние поправок 
на свою финансовую отчетность.

Если иное не указано выше, ожидается, что пе-
речисленные новые стандарты и разъяснения 
не повлияют существенно на финансовую от-
четность Общества.

6.   УПРАВЛЕНИЕ 

ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

 

6.1. Факторы финансового риска

Деятельность Общества подвергается разно-
образным финансовым рискам: рыночному 
риску (состоящему из валютного риска, риска 
процентной ставки и прочего ценового риска), 
кредитного риска и риска ликвидности. Управ-
ление рисками в Обществе направлено на то, 
чтобы в условиях, когда невозможно преду-
смотреть поведение финансовых рисков по-
тенциальные отрицательные воздействия на 
финансовую деятельность Общества, свести к 
минимуму. 

Управление рисками осуществляется дирекци-
ей по финансам и дирекцией по финансовому 
контролю Общества, входящим в состав Функ-
ции по экономике, финансам, планированию и 
бухгалтерскому учету (далее – ФЭПА), в соответ-
ствии с политикой, утвержденной Обществом, 
которая определяет и оценивает финансовые 
риски в тесном сотрудничестве с операцион-
ными подразделениями Общества. 

В ходе текущей деятельности Общество подвер-
гается следующим финансовым рискам:

а) 

 рыночный риск (который включает 
валютный риск и процентный риск); 

б) 

кредитный риск; 

в) 

риск ликвидности.

Рыночный риск

Общество подвержена рыночным рискам. Ры-
ночные риски возникают из-за открытых по-
зиций в (а) валюте, (б) процентных ставках, 
которые подвержены общим и специфическим 
изменениям рынка. Руководство анализиру-
ет и отслеживает риски, которые могут быть 
приняты, однако использование этого подхода 
не предотвращает убытки в случае более значи-
тельных изменений на рынке.

Валютный риск 

Общество осуществляет деятельность в между-
народном масштабе и подвержено валютному 
риску вследствие колебания обменных курсов, в 
основном долл. США и евро. Валютный риск свя-
зан с будущими коммерческими операциями, 
признанными активами и обязательствами.

Руководство разработало политику управления 
валютным риском по отношению к функцио-
нальной валюте. С целью управления валют-
ным риском, возникающим в связи с будущи-
ми операциями и признанными активами и 
обязательствами, ответственные специалисты 
финансового департамента ФЭПА ежеднев-
но договариваются о применении наилучших 
валютных курсов для покупки иностранной 
валюты на основании курсов, действующих в 
день покупки. Валютный риск возникает, ког-
да будущие коммерческие операции или при-
знанные активы, или обязательства выражены 
в валюте, которая не является функциональной 
валютой Общества.

Общество имеет кредиты, деноминированные 
в иностранной валюте, прежде всего в евро ко-
торые подвергают Общество риску изменения 
обменного курса. Управление валютными ри-
сками, вытекающими из таких кредитов, осу-
ществляется на основании доли кредитов, де-
номинированных в функциональной валюте 
Общества в общем кредитном портфеле.

Балансовая стоимость финансовых инструмен-
тов (за вычетом резерва) Обществa по валютам 
представлена в следующей таблице:

Годовой отчет за 2018 год

221

31 декабря 2018 года

РСД 

Евро

Долл. 

США Прочее

Итого

Финансовые средства
Внеоборотные активы

Финансовые инструменты с 
отражением в составе прочего 
совокупного дохода

111 475

-

-

2 687

114 162

Долгосрочные вложения в 
материнские и дочерние общества

754 936

22 524 143

-

-

23 279 079

Прочие долгосрочные финансовые 
вложения

103 995

767 463

6 203

-

877 661

Долгосрочная дебиторская 
задолженность

8 979

-

-

-

8 979

Оборотные активы

Торговая дебиторская 
задолженность

23 442 989

3 527 685

530 978

107

27 501 759

Дебиторская задолженность по 
специфическим сделкам

43 498

42 813

162 063

-

248 374

Прочая дебиторская задолженность

118 407

1 170 075

1 131

887

1 290 500

Краткосрочные финансовые 
вложения

2 124 193

3 504 407

-

-

5 628 600

Денежные средства и их 
эквиваленты

5 121 101

3 014 093 4 074 046

13 338

12 222 578

Финансовые обязательства
Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

(491)

(86 801 180) (309 068) (257 129) (87 367 868)

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные финансовые 
обязательства

(2 218 536)

(5 831 968)

(52 628)

(38 836)

(8 141 968)

Торговая кредиторская 
задолженность

(10 441 916)

(14 599 210)

(802 124)

(43 899) (25 887 149)

Прочие краткосрочные 
обязательства

(7 730 040)

(96 009)

(166 120)

(7 289)

(7 999 458)

Чистая подверженность риску

11 438 590 (72 777 688) 3 444 481 (330 134) (58 224 751)

Примечания к отдельным финансовым отчетам

222

При пересчете иностранной валюты в динары, применяются следующие курсы валют:

Анализ чувствительности

Общество приняло решение опубликовать ин-
формацию о рыночном и потенциальном по-
лучении гипотетической прибыли/(убытков) 
вследствие использования финансовых ин-
струментов в анализе чувствительности. 

31 декабря 2017 года

РСД 

Евро

Долл. 

США Прочее

Итого

Финансовые средства
Внеоборотные активы

Инвестиции в акции других 
юридических лиц и прочие 
ценные бумаги для продажи

117 900

-

-

2 019

119 919

Долгосрочные вложения в 
материнские и дочерние общества

-

32 024 282

-

-

32 024 282

Прочие долгосрочные финансовые 
вложения

2 107 572

959 722

4 964

-

3 072 258

Долгосрочная дебиторская 
задолженность

8 412

-

-

-

8 412

Оборотные активы

Торговая дебиторская 
задолженность

21 522 594

7 385 002

827 079

999

29 735 674

Дебиторская задолженность по 
специфическим сделкам

83 375

53 319

155 363

-

292 057

Прочая дебиторская 
задолженность

97 157

2 245 812

1 193

845

2 345 007

Краткосрочные финансовые 
вложения

7 713 679

2 668 129

-

-

10 381 808

Денежные средства и их 
эквиваленты

11 107 847

3 548 422

8 742 209

12 246

23 410 724

Финансовые обязательства
Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

(641)

(71 582 425)

(17 890 189)

(277 797)

(89 751 052)

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные финансовые 
обязательства

(2 298 661)

(5 824 653)

(44 061)

(31 814)

(8 199 189)

Торговая кредиторская 
задолженность

(16 068 483)

(6 285 561)

(6 976 115)

(63 163)

(29 393 322)

Прочие краткосрочные 
обязательства

(8 605 890)

(64 881)

(195 505)

(14 471)

(8 880 747)

Чистая подверженность риску

15 784 861

(34 872 832)

(15 375 062)

(371 136)

(34 834 169)

На дату отчетности

31 декабря 2018 

31 декабря 2017

Евро 

118,1946

118,4727

Долл. США

103,3893

99,1155

Анализ чувствительности представлен ниже и 
отражает гипотетическое влияние на финан-
совую отчетность Общества и прибыль/убыт-
ки, которые возникнут вследствие изменения 
курса, а не изменения структуры портфеля ин-
вестиций и других переменных на дату отчет-
ности. 

Годовой отчет за 2018 год

223

По состоянию на 31 декабря 2018 года, если бы 
рост/падение национальной валюты по отно-
шению к евро составило 5%, при неизменно-
сти всех прочих переменных, то прибыль за год 
была бы выше/ниже на РСД 3 638 884 (2017: РСД 
1 743 642), в основном за счет положительных 
и отрицательных курсовых разниц, возникаю-
щих при пересчете займов, выраженных в евро.

В 2018 г. Общество вернуло займы в долларах 
США и взяло новые в евро. Покупка сырой неф-
ти в 2018 году также осуществлялась в евро.

Риск влияния изменений проентных ставок

Займы, выданные по переменным процентным 
ставкам, подвергают Общество риску влияния 
изменений процентных ставок на денежные 
потоки. В зависимости от уровня чистой за-
долженности в определенный период времени, 

расходов по выплате процентов по займам с 
плавающей ставкой.

Кредитный риск

Общество подвержено кредитному риску, кото-
рый состоит в том, что одна сторона финансо-
вого инструмента нарушает свои обязательства, 
вызывая финансовые убытки другой стороны.

Кредитный риск возникает в результате кре-
дитных и других операций Общества с контр-
агентами, которые приводят к возникновению 
финансовых активов и других забалансовых 
кредитных обязательств.

Максимальная подверженность Общества кре-
дитному риску отражается в балансовой стои-
мости финансовых активов в отчете о финан-
совом состоянии следующим образом:

Управление кредитными рисками.

 Кредитный риск 

– это единственный крупнейший риск для дея-
тельности Общества; ввиду этого руководство 
тщательно управляет своей подверженностью 
кредитному риску. Кредитный риск возникает 
из денежных средств и их эквивалентов, депо-
зитов в банках и финансовых учреждениях, а 
также кредитных рисков розничных и оптовых 
клиентов, включая непогашенную дебиторскую 
задолженность и подтвержденные транзакции.

31 декабря

2018

2017

Финансовые инструменты с отражением в составе прочего 
совокупного дохода

114 162

-

Инвестиции в акции других юридических лиц и прочие ценные 
бумаги для продажи

-

119 919

Долгосрочные вложения в материнские и дочерние общества 

23 279 079

32 024 282

Прочие долгосрочные финансовые вложения 

877 661

3 072 258

Долгосрочная дебиторская задолженность 

8 979

8 412

Торговая дебиторская задолженность 

27 501 759

29 735 674

Дебиторская задолженность по специфическим сделкам 

248 374

292 057

Прочая дебиторская задолженность 

1 290 500

2 345 007

Краткосрочные финансовые вложения 

5 628 600

10 381 808

Денежные средства и их эквиваленты 

12 222 578

23 410 724

Итого максимальный объем обязательств по кредитному риску 

71 171 692

101 390 141

любое изменение базовой процентной ставки 
(ЕURIBOR или LIBOR) оказывает пропорцио-
нальное влияние на результаты деятельности 
Общества. Если бы процентные ставки по зай-
мам в иностранной валюте с плавающей про-
центной ставкой были на 1% выше/ниже, при 
неизменности всех прочих переменных, то 
прибыль до налогообложения и капитал в 2018 
г. были бы ниже / выше на 862 976 сербских ди-
наров (2017 г.: 940 437 сербских динаров), в ос-
новном в результате увеличения / уменьшения 

Примечания к отдельным финансовым отчетам

224

Лимиты.

 Общество структурирует уровни при-

нимаемого кредитного риска путем введения 
лимитов на сумму принимаемого риска по 
отношению к одному заемщику. Кредитные 
лимиты формируются в индивидуальном по-
рядке для каждого клиента как максимальная 
сумма кредитного риска, исходя из целого ряда 
характеристик, таких как:

• 

финансовая отчетность контрагента;

• 

рейтинг Агентства регистрации хозяйству-
ющих субъектов Сербии, отчеты НИС и/или 
агентства D&B;

• 

количество зарегистрированных заклад-
ных;

• 

данные о блокировке счета клиента;

• 

история взаимоотношений с Обществом;

• 

плановый объем продаж;

• 

длительность сотрудничества с Обществом, 
включая «старение» портфеля, сроки пога-
шения кредитов, финансовые сложности.

Торговая, специфическим сделкам и прочая деби-
торская задолженность

Основное влияние на подверженность Обще-
ства кредитному риску преимущественно ока-
зывают индивидуальные характеристики каж-
дого клиента.

Для измерения ожидаемых кредитных убыт-
ков Общество применяет упрощенный подход 
из МСФО 9 и резерв под бессрочные ожидаемые 
кредитные убытки.

Для измерения ожидаемых кредитных убыт-
ков торговая, специфическим сделкам и прочая 
дебиторская задолженность была разделена на 
группы на основе общих характеристик кре-
дитного риска и дней просрочки.

Ожидаемая норма убытков основана на графи-
ках платежей за 48 месяцев до 31 декабря 2018 г. 
и 36 месяцев до 1 января 2018 г. и соответствую-
щие исторические кредитные убытки за пери-
од. Исторические убытки не корректируются на 
перспективную информацию о макроэкономи-
ческих факторах, так как взаимозависимость, 
оказывающая значительное влияние на воз-
можности клиента погасить задолженность, не 
была выявлена.

Резерв под ожидаемые кредитные убытки от 
торговой и прочей дебиторской задолженности 
определяется в соответствии с матрицей резер-
вов, представленной в таблице ниже. Матрица 
резервов основана на количестве дней просроч-
ки актива:

Норма 

убытков

Валовая 

балансовая 

стоимость

Ожидаемые 

кредитные 

убытки за 

весь срок

Общая 

торговая, по 

специфическим 

сделкам 

и прочая 

дебиторская 

задолженность

Дебиторская задолженность торговая, по специфическим сделкам и прочая

- текущая

0,09%

26 492 782

(23 315)

26 469 467

- просрочка менее 30 дней

0,32%

1 100 903

(3 549)

1 097 354

- просрочка от 31 до 90 дней

1,13%

339 340

(3 833)

335 507

- просрочка от 91 до 270 дней

4,22%

345 983

(14 602)

331 381

- просрочка более 270

95,74%

18 715 317

(17 908 393)

806 924

Общая торговая, по 
специфическим сделкам и прочая 
дебиторская задолженность 

46 994 325

(17 953 692)

29 040 633

Годовой отчет за 2018 год

225

Как правило, дебиторская задолженность, сум-
ма которой превышает утвержденный размер 
кредитного лимита, обеспечена банковской га-
рантией, авансовой оплатой либо другим ин-
струментом обеспечения. 

Руководство Общества регулярно проводит 
оценку кредитного качества торговой, по спец-
ифическим сделкам и прочей дебиторской за-
долженности, учитывая анализ возрастной 
структуры дебиторской задолженности и пе-

31 декабря 2017

Брутто

Резерв

Нетто

Непросроченная дебиторская задолженность

27 477 190

-

27 477 190

Просроченная дебиторская задолженность за период:

до 30 дней

1 971 504

-

1 971 504

от 1-ого до 3 месяцев

203 314

(5 941)

197 373

от 3 месяцев до 1 года

311 162

(233 462)

77 700

более 1 года 

7 642 349

(7 630 442)

11 907

Итого

37 605 519 (7 869 845)

29 735 674

Изменение резерва Общества под обесценение торговой дебиторской задолженности и дебиторской 
задолженности по аренде представлено ниже:

 

Торговая дебиторская 

задолженность

Дебиторская 

задолженность 

по аренде

Итого

Специфичная 

корректировка

Общая 

корректировка

На 1 января 2018 г.

2 539 550

5 330 295

- 7 869 845

Реклассификация прочей дебиторской 
задолженности и по аренде

-

(72 630)

72 630

-

Резерв под обесценение дебиторской 
задолженности 

-

67 404

3 236

70 640

Неиспользованные сторнированные суммы 
(примечание 34)

(96 696)

(591 739)

(15 724)

(704 159)

Амортизация дисконта (примечание 32)  

-

(44 661)

-

(44 661)

Дебиторская задолженность, списанная в 
течение года как безнадежная 

-

(1 150 262)

(533) (1 150 795)

Курсовые разницы

-

1 676

-

1 676

Прочее

-

(637)

-

(637)

На 31 декабря 2018 г.

2 442 854

3 539 446

59 609 6 041 909

риод поддержания деловых отношений с Обще-
ством. 

Руководство уверено, что торговая, специфи-
ческим сделкам и прочая дебиторская задол-
женность, не подлежащая обесценению полно-
стью может быть погашена.

За год, закончившийся 31 декабря 2017 г. анализ 
торговой дебиторской задолженности по датам 
возникновения приведен ниже: 

Примечания к отдельным финансовым отчетам

226

Расходы, на создание резерва или списание де-
биторской задолженности, включены в общие и 
административные расходы в отчете о совокуп-
ном доходе. Суммы резервов под обесценение, в 
основном списываются, если не ожидаются по-
ступления дополнительных денежных средств.

Максимальная подверженность кредитному 
риску по состоянию на отчетную дату равна 
балансовой стоимости каждого класса данной 
дебиторской задолженности. Другие классы 
торговой, по специфическим сделкам и прочей 
дебиторской задолженности не содержат обес-
цениваемых активов.

На 31 декабря 2018 года дебиторская задолжен-
ность по специфическим сделкам, в размере 
РСД 2 197 767 (31 декабря 2017 г. в размере РСД 3 
880 712), в основном обесценена в размере РСД 1 
949 393 (31 декабря 2017 г. РСД 3 588 655). Возраст 
98% данной дебиторской задолженности пре-
вышает 5 лет.

 

Торговая дебиторская 

задолженность

Дебиторская 

задолженность 

по аренде

Итого

Специфичная 

корректировка

Общая 

корректировка

На 1 января 2017 г.

3 894 367

13 526 789

17 421 156

Резерв под обесценение дебиторской 
задолженности 

-

406 046

406 046

Неиспользованные сторнированные суммы 
(примечание 34)

-

(178 242)

(178 242)

Амортизация дисконта (примечание 32)  

(164 147)

(164 147)

Дебиторская задолженность, списанная в 
течение года как безнадежная 

-

(140 074)

(140 074)

Курсовые разницы

-

36 498

36 498

Перевод из долгосрочной дебиторской 
задолженности 

-

208 808

208 808

Перевод в инвестиции в ассоциированные 
предприятия 

(1 349 735)

(8 362 950)

(9 712 685)

Прочее

(5 082)

(2 433)

(7 515)

На 31 декабря 2017 г.

2 539 550

5 330 295

7 869 845