ПАО «Группа ЛСР»
Пояснения к консолидированной финансовой отчетности
за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.
25
активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте на отчетную дату, пересчитываются
в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на эту отчетную дату.
Положительная или отрицательная курсовая разница по монетарным статьям представляет
собой разницу между амортизированной стоимостью соответствующей статьи в
функциональной валюте на начало отчетного периода, рассчитанной по эффективной ставке
процента с учетом платежей в отчетном периоде, и амортизированной стоимостью этой статьи в
иностранной валюте, пересчитанной по обменному курсу на конец данного отчетного периода.
Немонетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и оцениваемые по
справедливой стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу,
действующему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие
при пересчете, признаются в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
Немонетарные статьи, которые оцениваются по первоначальной стоимости в иностранной
валюте, пересчитываются по обменному курсу на дату совершения соответствующей операции.
(ii)
Зарубежная деятельность
Активы и обязательства зарубежных предприятий, включая деловую репутацию и суммы
корректировок до справедливой стоимости при приобретении, пересчитываются в рубли по
соответствующим обменным курсам на отчетную дату. Доходы и расходы зарубежных
предприятий пересчитываются в рубли по средневзвешенным обменным курсам за период,
которые приблизительно равны обменным курсам на даты совершения соответствующих
операций.
Курсовые разницы признаются непосредственно в составе прочего совокупного дохода.
С 1 января 2005 года – даты перехода Группы на МСФО – такие разницы признавались в составе
резерва на пересчет иностранной валюты. В случае полного или частичного выбытия какого-
либо зарубежного предприятия, соответствующая сумма, отраженная в резерве на пересчет
иностранной валюты, списывается и переносится в состав совокупного дохода за период как
часть прибыли или убытка от выбытия данного зарубежного предприятия.
Применительно к монетарной статье, которая представляет собой полученную от зарубежного
предприятия или подлежащую выплате зарубежному предприятию сумму, когда осуществление
расчетов по ней в ближайшем будущем не ожидается и не планируется, положительные и
отрицательные курсовые разницы, возникающие в ее отношении, считаются частью чистой
инвестиции в зарубежное предприятие; соответственно, они признаются в составе прочего
совокупного дохода и представляются в составе собственного капитала по статье резерва на
пересчет иностранной валюты.
(c)
Финансовые инструменты
(i)
Признание и первоначальная оценка
Торговая дебиторская задолженность и выпущенные долговые ценные бумаги первоначально
признаются в момент их возникновения. Все прочие финансовые активы и обязательства
первоначально признаются, когда Группа вступает в договорные отношения, предметом
которых являются указанные инструменты.
Финансовый актив (если это не торговая дебиторская задолженность, которая не содержит
значительного компонента финансирования) или финансовое обязательство первоначально
оценивается по справедливой стоимости, а для объекта учета, оцениваемого не по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, плюс сумма затрат по сделке, которые напрямую
относятся к его приобретению или выпуску. Торговая дебиторская задолженность, которая не
содержит значительного компонента финансирования, первоначально оценивается по цене
сделки.