NIS-ПАО «Газпром нефть». Годовой отчёт за 2018 год - часть 17

 

  Главная      Учебники - АЗС, Нефть     NIS-ПАО «Газпром нефть». Годовой отчёт за 2018 год

 

поиск по сайту            правообладателям  

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     15      16      17      18     ..

 

 

NIS-ПАО «Газпром нефть». Годовой отчёт за 2018 год - часть 17

 

 

Годовой отчет за 2018 год

277

Консолидированный бухгалтерский баланс 

Приме-

чания

31 декабря 

2018 г.

31 декабря 

2017 г.

3.

Дебиторская задолженность по продажам на основании товарного 
кредита

-

-

4.

Дебиторская задолженность по договорам финансовой аренды

8 979

8 413

5.

Дебиторская задолженность по договорам поручительства

-

-

6.

Спорные и сомнительные долги 

-

-

7.

Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

-

-

В.

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ

12

545 497

2 197 910

Г.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

98 902 636

106 828 207

I.

ЗАПАСЫ 

13

48 472 071

37 322 937

1.

Материалы, запчасти, инструменты и мелкий инвентарь

24 951 994

22 868 451

2.

Незавершенное производство 

4 923 492

3 961 298

3.

Готовая продукция

13 828 273

8 084 524

4.

Товары

4 152 553

2 002 670

5.

Внеоборотные активы, предназначенные для продажи

-

163

6.

Выданные авансы за товары и услуги

615 759

405 831

II.

ТОРГОВАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

14

26 007 811

27 914 176

1.

Отечественные клиенты – материнская компания и дочерние 
общества

-

-

2.

Зарубежные клиенты – материнская компания и дочерние 
общества

99

-

3.

Отечественные клиенты – прочие связанные стороны

1 227 518

1 447 646

4.

Зарубежные клиенты – прочие связанные стороны

645 804

1 024 133

5.

Торговая деб. задолженность – отечественные клиенты

23 348 658

24 013 778

6.

Торговая деб. задолженность – зарубежные клиенты

785 732

1 428 619

7.

Прочая дебиторская задолженность на основании продаж

-

-

III.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СПЕЦИФИЧЕСКИМ СДЕЛКАМ

542 613

529 292

IV.

 ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

15

223 571

1 190 740

V.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ 
СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

-

-

VI.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

16

2 263 431

7 742 504

1.

Краткосрочные кредиты и инвестиции – материнская компания и 
дочерние общества 

-

-

2.

Краткосрочные кредиты и инвестиции – прочие связанные 
стороны

-

-

3.

Краткосрочные кредиты и займы в стране

23 593

72 681

4.

Краткосрочные кредиты и займы за рубежом 

-

-

5.

Прочие краткосрочные финансовые вложения

2 239 838

7 669 823

VII.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ 

17

15 480 830

27 075 370

VIII.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

295 900

286 562

IX.

РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

18

5 616 409

4 766 626

Д.

ИТОГО АКТИВЫ = ОПЕРАЦИОННЫЕ АКТИВЫ

395 985 343

387 554 372

Е.

ЗАБАЛАНСОВЫЕ АКТИВЫ

19

113 781 102

108 361 401

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

278

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный бухгалтерский баланс 

Приме-

чание

31 декабря 

2018 г.

31 декабря 

2017 г.

А.

КАПИТАЛ

242 875 804

225 051 510

I.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

20

81 548 930

81 548 930

1.

Акционерный капитал

20.1

81 548 930

81 548 930

2.

Доли обществ с ограниченной ответственностью 

-

-

3.

Вклады

-

-

4.

Государственный капитал

-

-

5.

Общественный капитал

-

-

6.

Паевые взносы

-

-

7.

Эмиссионная премия

-

-

8.

Прочий уставный капитал

-

-

II.

ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ, НО НЕУПЛАЧЕННЫЙ КАПИТАЛ

-

-

III.

ВЫКУПЛЕННЫЕ СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ

-

-

IV.

РЕЗЕРВЫ

-

-

V.

РЕЗЕРВ ПОД ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ПРИ 
ПЕРЕОЦЕНКЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

79 755

81 796

VI.

НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ПРОЧИМ 
ВИДАМ СОВОКУПНОГО ДОХОДА

251 499

212 811

VII.

НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ УБЫТКИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ПРОЧИМ 
ВИДАМ СОВОКУПНОГО ДОХОДА

60 082

64 013

VIII.

НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

161 055 702

143 271 986

1.

Нераспределенная прибыль прошлых лет

135 921 400

116 309 335

2.

Нераспределенная прибыль текущего года

25 134 302

26 962 651

IX.

НЕКОНТРОЛИРУЮЩАЯ ДОЛЯ УЧАСТИЯ

-

-

X.

УБЫТКИ

-

-

1.

Убытки прошлых лет

-

-

2.

Убытки текущего года

-

-

Б.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ РЕЗЕРВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

98 029 207

100 262 181

I.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ РЕЗЕРВЫ

21

10 210 005

9 766 303

1.

Резерв под расходы на гарантийный ремонт

-

-

2.

Резерв под восстановление природных ресурсов

9 169 159

8 904 782

3.

Резерв под расходы на реструктуризацию

-

-

4.

Резерв на выплату вознаграждений и прочих льгот сотрудникам

791 889

499 221

5.

Резерв под расходы на судебные споры

248 957

362 300

6.

Прочие долгосрочные резервы

-

-

II.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

22

87 819 202

90 495 878

1.

 Обязательства, которые можно перевести в капитал

-

-

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Годовой отчет за 2018 год

279

Консолидированный бухгалтерский баланс 

Приме-

чание

31 декабря 

2018 г.

31 декабря 

2017 г.

2.

Обязательства перед материнским и дочерними обществами

19 240 982

24 796 612

3.

Обязательства перед прочими связанными сторонами

-

-

4.

Обязательства по ценным бумагам, выпущенным на срок более года

-

-

5.

Долгосрочные кредиты и займы в стране

50 326 307

43 049 008

6.

Долгосрочные кредиты и займы за рубежом

17 454 236

22 210 666

7.

Обязательства на основании финансового лизинга

755 575

380 137

8.

Прочие долгосрочные обязательства

42 102

59 455

В.

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

12

-

-

Г.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

55 080 332

62 240 681

I.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

23

6 395 091

6 099 584

1.

Краткосрочные кредиты материнских и дочерних обществ

-

-

2.

Краткосрочные кредиты прочих связанных сторон 

-

-

3.

Краткосрочные кредиты и займы в стране

-

-

4.

Краткосрочные кредиты и займы за рубежом

-

-

5.

Обязательства на основании внеоборотных средств и средств по 
приостановленной деятельности, предназначенных для продажи

-

-

6.

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

6 395 091

6 099 584

II.

ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ, ВЗНОСЫ И ЗАЛОГИ

1 456 981

1 439 243

III.

ТОРГОВАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

24

25 834 088

30 100 904

1.

Поставщиков - Материнского и дочерних обществ, отечественных

-

-

2.

Поставщиков - Материнского и дочерних обществ, зарубежных

10 243 742

11 727 340

3.

Поставщиков - Прочих связанных сторон, отечественных

1 251 648

1 252 736

4.

Поставщиков - Прочих связанных сторон, зарубежных

684 857

1 047 572

5.

Поставщиков, отечественных

8 481 121

9 506 890

6.

Поставщиков, зарубежных

5 168 398

6 561 904

7.

Прочие операционные обязательства

4 322

4 462

IV.

ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

25

8 687 986

9 397 192

V.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1 383 089

1 853 794

VI.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ПРОЧИМ НАЛОГАМ, ОТЧИСЛЕНИЯМ И ДРУГИМ 
СБОРАМ

26

7 687 953

9 187 515

VII.

ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

27

3 635 144

4 162 449

Д.

УБЫТКИ, ПРЕВЫШАЮЩИЕ РАЗМЕР КАПИТАЛА 

-

-

Е.

ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

395 985 343

387 554 372

Ё.

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

19

113 781 102

108 361 401

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

280

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

Год, закончившийся 

31 декабря

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

Примечание

2018

2017

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

 

 

A.

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

7

280 983 749

234 711 482

I.

ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ ТОВАРОВ

38 545 631

40 672 602

1.

Выручка от продаж товаров материнским и дочерним обществам на 
внутреннем рынке 

-

-

2.

Выручка от продаж товаров материнским и дочерним обществам на 
внешнем рынке

-

-

3.

Выручка от продаж товаров прочим связанным сторонам на 
внутреннем рынке

102

155

4.

Выручка от продаж товаров прочим связанным сторонам на внешнем 
рынке

135 052

10 015 978

5.

Выручка от продаж товаров на внутреннем рынке

8 428 537

6 276 844

6.

Выручка от продаж товаров на внешнем рынке

29 981 940

24 379 625

II.

ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ 

241 912 753

193 578 793

1.

Выручка от продаж продукции и услуг материнским и дочерним 
обществам на внутреннем рынке

-

-

2.

Выручка от продаж продукции и услуг материнским и дочерним    
обществам на внешнем рынке

961

-

3.

Выручка от продаж продукции и услуг прочим связанным сторонам 
на внутреннем рынке     

26 700 155

21 952 815

4.

4Выручка от продаж продукции и услуг прочим связанным 
сторонамна внешнем рынке

555 164

592 358

5.

Выручка от продаж продукции и услуг на внутреннем рынке

171 203 221

138 075 307

6.

Выручка от продаж продукции и услуг на внешнем рынке

43 453 252

32 958 313

III.

ПРЕМИИ, СУБСИДИИ, ДОТАЦИИ И Т.П.

3 340

26 380

IV.

ДРУГИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

522 025

433 707

Б.

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

248 318 196

204 524 657

I.

СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННЫХ ТОВАРОВ

23 441 660

28 700 433

II.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОБСТВЕННЫХ ТОВАРОВ И УСЛУГ

13 188 633

10 697 349

III.

УВЕЛИЧЕНИЕ СТОИМОСТИ ЗАПАСОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И 
НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

6 011 313

3 213 109

IV.

УМЕНЬШЕНИЕ СТОИМОСТИ ЗАПАСОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И 
НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

-

-

V.

РАСХОДЫ НА МАТЕРИАЛЫ

168 678 465

121 840 139

VI.

РАСХОДЫ НА ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ

4 552 772

4 035 172

VII.

РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА И ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ  

20 101 583

18 761 914

VIII.

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ 

28

14 926 665

13 918 103

IX.

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

8,9

20 340 977

16 427 278

X.

РАСХОДЫ ПОД ДОЛГОСРОЧНЫЕ РЕЗЕРВЫ

667 650

864 620

XI.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

29

14 808 370

13 887 456

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Годовой отчет за 2018 год

281

Год, закончившийся 

31 декабря

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

Примечание

2018

2017

В.

ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ

32 665 553

30 186 825

Г.

ОПЕРАЦИОННЫЕ УБЫТКИ

-

-

Д.

ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

30

3 826 427

12 955 289

I.

ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН И ПРОЧИЕ 
ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

1 254 731

2 863 316

1.

Финансовые доходы – материнская компания и дочерние общества

1 189 687

2 657 706

2.

Финансовые доходы – прочие связанные стороны  

36 108

43 951

3.

Доля в прибыли дочерних обществ и ассоциированных предприятий

-

-

4.

Прочие финансовые доходы

28 936

161 659

II.

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ (ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ)

766 588

1 105 589

III.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ И ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ ЭФФЕКТЫ 
ОТ ВАЛЮТНОЙ ОГОВОРКИ (ОТНОСИТЕЛЬНО ТРЕТЬИХ ЛИЦ)

1 805 108

8 986 384

Е.

ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ

31

5 748 045

8 121 812

I.

ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ВЗАИМОДЕЙСТВИЕМ СО 
СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ

1 811 230

3 297 002

1.

Финансовые расходы – материнская компания и дочерние общества

1 713 344

3 220 819

2.

Финансовые расходы – прочие связанные стороны

23 682

48 590

3.

Доля в убытках дочерних обществ и ассоциированных предприятий

66 634

-

4.

Прочие финансовые расходы

7 570

27 593

II.

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ (ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ)

2 069 547

2 553 231

III.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ И ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ ЭФФЕКТЫ 
ОТ ВАЛЮТНОЙ ОГОВОРКИ (ОТНОСИТЕЛЬНО ТРЕТЬИХ ЛИЦ)

1 867 268

2 271 579

Ё.

ПРИБЫЛЬ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

-

4 833 477

Ж.

УБЫТКИ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1 921 618

-

З.

ДОХОДЫ ОТ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ПРОЧИХ АКТИВОВ, ОТРАЖАЕМЫХ 
ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

32

868 513

309 387

И.

РАСХОДЫ ОТ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ПРОЧИХ АКТИВОВ, ОТРАЖАЕМЫХ 
ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

170 170

586 650

Й.

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

33

1 215 316

1 213 935

К.

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

34

1 804 368

1 737 858

Л.

ПРИБЫЛЬ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

30 853 226

34 219 116

М.

УБЫТОК ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 

-

-

Н.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ ПРИОСТАНОВЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, 
ЭФФЕКТЫ ОТ ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ИСПРАВЛЕНИЕ 
ОШИБОК ПРОШЛЫХ ПЕРИОДОВ

-

-

О.

ЧИСТЫЙ УБЫТОК ОТ ПРИОСТАНОВЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, 
ЭФФЕКТЫ ОТ ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ИСПРАВЛЕНИЕ 
ОШИБОК ПРОШЛЫХ ПЕРИОДОВ

-

-

П.

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

30 853 226

34 219 116

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

282

Консолидированная финансовая отчетность

Год, закончившийся 

31 декабря

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

Примечание

2018

2017

Р.

УБЫТОК ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

-

-

II.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

-

-

I.

РАСХОДЫ ПО ТЕКУЩЕМУ НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

35

4 066 760

5 640 826

II.

РАСХОДЫ ПО ОТЛОЖЕННОМУ НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ 

35

1 674 486

2 073 470

III.

ДОХОДЫ ПО ОТЛОЖЕННОМУ НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

35

22 322

457 831

С.

ВЫПЛАЧЕННЫЕ ЛИЧНЫЕ ДОХОДЫ РАБОТОДАТЕЛЯ

-

-

Т.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

25 134 302

26 962 651

У.

ЧИСТЫЙ УБЫТОК

-

-

I.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ, ПРИХОДЯЩАЯСЯ НА ДОЛЮ МИНОРИТАРНЫХ  
АКЦИОНЕРОВ

-

-

II.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ, ПРИХОДЯЩАЯСЯ НА ДОЛЮ МАЖОРИТАРНОГО 
ВЛАДЕЛЬЦА

25 150 220

26 991 074

III.

ЧИСТЫЙ УБЫТОК, ПРИХОДЯЩИЙСЯ НА ДОЛЮ МИНОРИТАРНЫХ  
АКЦИОНЕРОВ

15 918

28 423

IV.

ЧИСТЫЙ УБЫТОК, ПРИХОДЯЩИЙСЯ НА ДОЛЮ МАЖОРИТАРНОГО 
ВЛАДЕЛЬЦА

-

-

V.

ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ

1.

Базовая прибыль на акцию

0,154

0,166

2.

Уменьшенная (разводненная) прибыль на акцию

-

-

Год, закончившийся 

31 декабря

Консолидированный отчет о совокупном доходe

Примечание

2018

2017

A.

ЧИСТЫЙ ОПЕРАЦИОННЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

I.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 

25 134 302

26 962 651

II.

ЧИСТЫЙ УБЫТОК

-

-

Б.

ПРОЧАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

a)

Статьи, которые не могут быть дополнительно переклассифицированы в 
состав прибыли или убытка в будущих периодах

1.

Изменения в результате переоценки нематериальных активов, 
объектов недвижимости, установок и оборудования

а) увеличение резервов переоценки

360

1 189

б) уменьшение резервов переоценки

-

-

2.

Актуарные прибыли или убытки по пенсионным планам

а) прибыль

3 316

12 180

б) убытки

-

-

Консолидированный отчет о совокупном доходе

в РСД 000

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Годовой отчет за 2018 год

283

Год, закончившийся 

31 декабря

Консолидированный отчет о совокупном доходe

Примечание

2018

2017

3.

Прибыли или убытки на основании вложений в долевые финансовые 
инструменты

а) прибыль

-

-

б) убытки

-

-

4.

Прибыли или убытки на основании доли в прочей совокупной 
прибыли или убытке ассоциированных предприятий

а) прибыль

-

-

б) убытки

-

-

б)

Статьи, которые могут быть дополнительно переклассифицированы в 
состав прибыли или убытка в будущих периодах

1.

Прибыли или убытки при пересчете финансовой отчетности по 
зарубежной деятельности

а) прибыль

35 372

613 542

б) убытки

-

-

2.

Прибыли или убытки от инструментов защиты чистых инвестиций в 
зарубежную деятельность

а) прибыль

-

-

б) убытки

-

-

3.

Прибыли или убытки на основании инструментов защиты от риска 
(хеджирования) денежного потока

а) прибыль

-

-

б) убытки

-

-

4.

Прибыли или убытки на основании ценных бумаг, имеющихся в 
наличии для продажи  

а) прибыль

477

2 505

б) убытки

-

-

I.

ПРОЧАЯ БРУТТО СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ  

39 525

629 416

II.

ПРОЧИЙ БРУТТО СОВОКУПНЫЙ УБЫТОК  

-

-

III.

НАЛОГ НА ПРОЧУЮ СОВОКУПНУЮ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК 

-

-

IV.

ЧИСТАЯ ПРОЧАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ

39 525

629 416

V.

ЧИСТЫЙ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ УБЫТОК

-

-

В.

ИТОГО ЧИСТЫЙ СОВОКУПНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПЕРИОДА

I.

 ИТОГО ЧИСТАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ 

25 173 827

27 592 067

II.

 ИТОГО ЧИСТЫЙ СОВОКУПНЫЙ УБЫТОК 

-

-

Г.

ИТОГО ЧИСТАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

25 173 827

27 592 067

1.

Причитающаяся мажоритарным акционерам  

25 173 827

27 592 067

2.

Причитающаяся держателям неконтролирующей доли

-

-

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

284

Консолидированная финансовая отчетность

Год, закончившийся 31 

декабря

Консолидированный отчет о движении денежных средств 

2018

2017

A.

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

I.

ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 517 301 936  440 902 299

1.

Выручка от реализации и полученные авансы 

 516 240 758  439 897 897

2.

Проценты к получению от основной деятельности

 539 153 

570 695

3.

Прочие поступления от основной деятельности

 522 025 

433 707

II.

ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 479 924 756  381 865 440

1.

Выплаты поставщикам и предоставленные авансы

 235 577 593 

179 712 687

2.

Расходы по оплате труда и прочие выплаты

 20 125 461 

18 675 293

3.

Выплаченные проценты

 2 071 683 

2 844 781

4.

Налог на прибыль

 5 470 912 

3 378 983

5.

Платежи по остальным расчетам с бюджетом

 216 679 107 

177 253 696

III.

 ЧИСТОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 37 377 180 

59 036 859

IV.

 ЧИСТЫЙ ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

-

-

Б.

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

I.

ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

8 012 829

2 516 845

1.

 Продажи акций и долей (чистые поступления)

-

-

2.

 Продажи нематериальных активов, основных средств и 
биологических активов

368 037

291 282

3.

 Прочие финансовые вложения (чистые поступления)

7 619 661

2 225 407

4.

 Полученные проценты от инвестиционной деятельности 

-

-

5.

 Полученные дивиденды

25 131

156

II.

ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

47 225 072

41 697 700

1.

Приобретение акций и долей (чистые оттоки)

-

-

2.

Приобретение нематериальных активов, основных средств и 
биологических активов

47 089 576

30 066 617

3.

Прочие финансовые вложения (чистые оттоки)

135 496

11 631 083

Консолидированный отчет о движении денежных средств 

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Годовой отчет за 2018 год

285

Год, закончившийся 31 

декабря

Консолидированный отчет о движении денежных средств 

2018

2017

III.

ЧИСТЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ 
ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

-

-

IV.

ЧИСТЫЙ ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

39 212 243

39 180 855

В.

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

I.

ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

37 213 097

36 955 269

1.

Увеличение уставного капитала

-

-

2.

Поступления по долгосрочным кредитам и займам

22

37 213 097

36 955 269

3.

Поступления по краткосрочным кредитам и займам

-

-

4.

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

5.

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

II.

ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

47 031 592

52 165 268

1.

Выкуп собственных акций и долей

-

-

2.

Оттоки по долгосрочным кредитам и займам

22

39 952 347

35 994 428

3.

Оттоки по краткосрочным кредитам и займам

-

12 032 433

4.

Прочие обязательства (чистые оттоки)

-

-

5.

Финансовый лизинг

22

131 241

117 338

6.

Выплаченные дивиденды

20.1

6 948 004

4 021 069

III.

IЧИСТЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

-

-

IV.

ЧИСТЫЙ ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

9 818 495

15 209 999

Г.

ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

562 527 862

480 374 413

Д.

ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

574 181 420 475 728 408

Е.

ЧИСТОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

-

4 646 005

Ё.

ЧИСТЫЙ ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

11 653 558

-

Ж.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ НА НАЧАЛО ГОДА

27 075 370

22 899 342

З.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ ПРИ ПЕРЕСЧЕТЕ 
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

385 469

469 641

И.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ ПРИ ПЕРЕСЧЕТЕ 
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

326 451

939 618

К.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО 
ГОДА

15 480 830

27 075 370

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

286

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный отчет об изменениях капитала

Компоненты капитала

Компоненты прочего совокупного дохода

ИТОГО КАПИТАЛ

Уставный 

капитал

Убыток

Нераспределенная 

прибыл

ь

Резерв под 

изменение 

стоимости

Актуарная 

прибыль 

(убытки

)

Прибыль или убытки 

от деятельности за 

рубежом и пересчета 

финансовых отчетов

Убытки или прибыль 

по ценным бумагам, 

имеющимся в наличии для 

продажи

Остаток по состоянию на 1 января 2017 г.

а) дебетовое сальдо

-

-

-

-

-

595 946

66 518

б) кредитовое сальдо

81 548 930

-

120 330 404

80 607

183 035

-

-

201 480 512

Исправление существенных ошибок и изменения в учетной политике 

а) исправления в дебетовой стороне счета 

-

-

-

-

-

-

-

б) исправления в кредитовой стороне счета

-

-

-

-

-

-

-

-

Откорректированный остаток по состоянию на 1 января 2017 г.

а) откорректированное дебетовое сальдо 

-

-

-

-

-

595 946

66 518

б) откорректированное кредитовое сальдо 

81 548 930

-

120 330 404

80 607

183 035

-

-

201 480 512

Изменения в предыдущем 2017 г.

а) оборот в дебетовой стороне счета

-

-

4 021 069

-

-

-

-

б) оборот в кредитовой стороне счета

-

-

26 962 651

1 189

12 180

613 542

2 505

23 570 998

Остаток по состоянию на 31 декабря 2017 г.

а) дебетовое сальдо 

-

-

-

-

-

-

64 013

б) кредитовое сальдо

81 548 930

-

143 271 986

81 796

195 215

17 596

-

225 051 510

Исправление существенных ошибок и изменения в учетной политике

а) исправления в дебетовой стороне счета 

-

-

401 527

-

-

-

-

б) исправления в кредитовой стороне счета

-

-

-

-

-

-

-

401 527

Откорректированный остаток по состоянию на 1 января 2018 г.

а) откорректированное дебетовое сальдо

-

-

-

-

-

-

64 013

б) откорректированное кредитовое сальдо

81 548 930

-

142 870 459

81 796

195 215

17 596

-

224 649 983

Изменения в текущем 2018 г.

а) оборот в дебетовой стороне счета

-

-

6 949 059

2 401

-

-

-

б) оборот в кредитовой стороне счета

-

-

25 134 302

360

3 316

35 372

3 931

18 225 821

Остаток по состоянию на 31 декабря 2018 г.

а) дебетовое сальдо 

-

-

-

-

-

-

60 082

б) кредитовое сальдо 

81 548 930

-

161 055 702

79 755

198 531

52 968

-

242 875 804

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Годовой отчет за 2018 год

287

Компоненты капитала

Компоненты прочего совокупного дохода

ИТОГО КАПИТАЛ

Уставный 

капитал

Убыток

Нераспределенная 

прибыл

ь

Резерв под 

изменение 

стоимости

Актуарная 

прибыль 

(убытки

)

Прибыль или убытки 

от деятельности за 

рубежом и пересчета 

финансовых отчетов

Убытки или прибыль 

по ценным бумагам, 

имеющимся в наличии для 

продажи

Остаток по состоянию на 1 января 2017 г.

а) дебетовое сальдо

-

-

-

-

-

595 946

66 518

б) кредитовое сальдо

81 548 930

-

120 330 404

80 607

183 035

-

-

201 480 512

Исправление существенных ошибок и изменения в учетной политике 

а) исправления в дебетовой стороне счета 

-

-

-

-

-

-

-

б) исправления в кредитовой стороне счета

-

-

-

-

-

-

-

-

Откорректированный остаток по состоянию на 1 января 2017 г.

а) откорректированное дебетовое сальдо 

-

-

-

-

-

595 946

66 518

б) откорректированное кредитовое сальдо 

81 548 930

-

120 330 404

80 607

183 035

-

-

201 480 512

Изменения в предыдущем 2017 г.

а) оборот в дебетовой стороне счета

-

-

4 021 069

-

-

-

-

б) оборот в кредитовой стороне счета

-

-

26 962 651

1 189

12 180

613 542

2 505

23 570 998

Остаток по состоянию на 31 декабря 2017 г.

а) дебетовое сальдо 

-

-

-

-

-

-

64 013

б) кредитовое сальдо

81 548 930

-

143 271 986

81 796

195 215

17 596

-

225 051 510

Исправление существенных ошибок и изменения в учетной политике

а) исправления в дебетовой стороне счета 

-

-

401 527

-

-

-

-

б) исправления в кредитовой стороне счета

-

-

-

-

-

-

-

401 527

Откорректированный остаток по состоянию на 1 января 2018 г.

а) откорректированное дебетовое сальдо

-

-

-

-

-

-

64 013

б) откорректированное кредитовое сальдо

81 548 930

-

142 870 459

81 796

195 215

17 596

-

224 649 983

Изменения в текущем 2018 г.

а) оборот в дебетовой стороне счета

-

-

6 949 059

2 401

-

-

-

б) оборот в кредитовой стороне счета

-

-

25 134 302

360

3 316

35 372

3 931

18 225 821

Остаток по состоянию на 31 декабря 2018 г.

а) дебетовое сальдо 

-

-

-

-

-

-

60 082

б) кредитовое сальдо 

81 548 930

-

161 055 702

79 755

198 531

52 968

-

242 875 804

в РСД 000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

288

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ 

Акционерное общество «Нафтна индустрия 
Сербии Нови Сад» (именуемое в дальнейшем: 
Общество) и его дочерние общества (именуе-
мые в дальнейшем совместно: «Группа») явля-
ются вертикально интегрированной нефтяной 
компанией, осуществляющей деятельность в 
основном в Республике Сербия. К основным на-
правлениям деятельности Группы относятся:

• 

Разведка, развитие и добыча сырой нефти и 
газа,

• 

Производство нефтепродуктов,

• 

Торговля нефтепродуктами и газом и

• 

Производство и реализация электроэнергии.

Остальная деятельность относится к реализа-
ции прочей продукции и услуг.

Общество было создано на основании Поста-
новления Правительства Республики Сер-
бия 7 июля 2005 года. 2 февраля 2009 года ПАО 
«Газпром нефть» приобрело 51% уставного ка-
питала Общества, после чего «Нафтна инду-
стрия Сербии» стало зависимым обществом ПАО 
«Газпром нефть». В марте 2011 года в соответ-
ствии с Договором купли-продажи акций Об-
щества ПАО «Газпром нефть» осуществило по-
купку дополнительных 5,15% акций и увеличило 
свое долевое участие до 56,15%. ПАО «Газпром», 
Российская Федерация, является конечным соб-
ственником Группы.

Общество зарегистрировано как открытое акци-
онерное общество, акции которого котируются 
на Белградской бирже.

Настоящая консолидированная финансовая от-
четность одобрена и разрешена к выпуску Ге-
неральным директором и будет вынесена ак-
ционерам на утверждение на Общем собрании 
акционеров.

 *Все суммы выражены в РСД 000, если не указано иначе

2.  ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 

УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

 

2.1.  Основания для составления 

финансовой отчетности 

Прилагаемая консолидированная финансовая 
отчетность за год, закончившийся 31 декабря 
2018 года, составлена Группой в соответствии 
с законом «О бухгалтерском учете» Республи-
ки Сербия («Службени гласник РС» № 62/2013), 
требующим разработки консолидированных 
финансовых отчетов в соответствии со всеми 
переведенными Международными стандар-
тами финансовой отчетности (МСФО), а также 
с нормами, утвержденными Министерством 
финансов Республики Сербия. Помимо этого, 
указанный закон предусматривает представ-
ление определенных данных и определенный 
порядок отражения счетов и состояний, что 
приводит к возникновению дополнительных 
отклонений от МСФО, в частности:

• 

Настоящая консолидированная финансо-
вая отчетность составлена Группой в пред-
усмотренном Министерством финансов 
Республики Сербии формате.

• 

«Забалансовые средства и обязательства» 
отражены в форме консолидированного 
бухгалтерского баланса. Данные статьи по 
определению МСФО не являются ни акти-
вами, ни обязательствами.

В связи с этим представленную финансовую 
отчетность не могут рассматривать, как фи-
нансовую отчетность, которая составлена в 
полном соответствии с МСФО.

Составление консолидированной финансовой 
отчетности в соответствии с законом «О бух-
галтерском учете» Республики Сербия требует 
применения определенных ключевых учет-
ных оценок. От руководства, также, требуется 
использовать профессиональное суждение в 
применении учетных политик Группы. Вопро-
сы, требующие профессионального суждения 
либо комплексной оценки, а также те области, 
в которых применение бухгалтерских оценок 
и суждений существенны для консолидиро-
ванной финансовой отчетности, приведены в 
Примечании 3.

Примечания к консолидированной 
финансовой отчетности*

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

289

Годовой отчет за 2018 год

По состоянию на дату подписания консолиди-
рованной финансовой отчетности, цена сырой 
нефти повысилась по сравнению с ценой на 31 
декабря 2018 года с 50,210 до 65,375 долл. США/
баррель. Руководство следит за ситуацией на 
рынке и параллельно готовит различные сце-
нарии реагирования на любые существенные 
колебания цен на нефть.

Учтены все события, наступившие после отчет-
ной даты, т.е. возникшие в период с 31 декабря 
2018 года по 28 февраля 2019 года, когда утвер-
ждена настоящая финансовая отчетность.

2.2.  Принципы оценки финансовых 

показателей 

Настоящая консолидированная финансовая 
отчетность подготовлена на основании правил 
учета по первоначальной стоимости приобре-
тения, за исключением определенных финан-
совых активов и обязательств, а также инве-
стиционной собственности, оцениваемых по 
справедливой стоимости.

2.3. Информация по сегментам 

Отчетность по сегментам составляется в соот-
ветствии с внутренней отчетностью, представ-
ляемой высшему органу оперативного управ-
ления Группы. Высшим органом оперативного 
управления, который распределяет ресурсы и 
оценивает работу операционных сегментов, 
является Совет директоров и Консультацион-
ный совет при генеральном директоре. Основ-
ным показателем оценки работы операцион-
ных сегментов является показатель EBITDA, 
который регулярно доводится до сведения выс-
шего органа оперативного управления. Инфор-
мация об активах и обязательствах сегмента 
не предоставляется регулярно высшему органу 
оперативного управления.

2.4. Сезонный характер деятельности 

Группа в целом не подвержена значительным 
сезонным колебаниям.

2.5. Пересчет иностранной валюты 

a) 

Функциональная валюта и валюта 

представления отчетности

Статьи консолидированной финансовой от-
четности каждой компании в составе Группы 
оцениваются в валюте преобладающей эко-
номической среды, в которой такая компания 
осуществляет свою деятельность («функцио-
нальная валюта»). Показатели данной консоли-
дированной финансовой отчетности выраже-
ны в сербских динарах (РСД), которые являются 
функциональной валютой Компании и валю-
той представления отчетности Группы.

б) 

Операции и остатки по операциям

Операции, выраженные в иностранной валюте, 
пересчитываются в функциональную валюту по 
обменному курсу на дату совершения операции 
или, если статьи переоцениваются, на дату оцен-
ки. Прибыли или убытки от курсовых разниц, 
возникающие при расчетах по этим операциям, 
а также в результате пересчета денежных акти-
вов и обязательств, выраженных в иностранной 
валюте, в сербские динары по обменным курсам 
на конец года, отражаются в составе прибыли или 
убытка в консолидированном отчете о прибылях 
и убытках. 

Прибыли или убытки от курсовых разниц в отно-
шении кредитов и займов, денежных средств и 
их эквивалентов, и прочих денежных активов и 
обязательств отражаются в консолидированном 
отчете о прибылях и убытках в рамках позиции 
«Финансовые доходы/Финансовые расходы».

в) 

Общества, входящие в состав Группы 

Результаты деятельности и показатели фи-
нансового положения всех компаний Группы, 
функциональная валюта которых отличается 
от валюты представления отчетности Группы, 
пересчитываются в валюту представления от-
четности следующим образом:

I.    активы и обязательства пересчитываются в 

сербские динары с использованием обменно-
го курса на отчетную дату;

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

290

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

II.   доходы и расходы пересчитываются по сред-

нему курсу, при этом все возникшие курсо-
вые разницы отражаются в составе резервов 
как отдельные статьи капитала, отраженные 
в рамках Резерва).

2.6. Принципы консолидации

Консолидированная финансовая отчетность 
включает в себя отчеты дочерних предприятий, 
подконтрольных Группе. Контроль подразумевает 
права или влияние на переменные доходы от ра-
боты с объектом инвестиций и способность влиять 
на такие доходы путем контроля над объектом ин-
вестиций. Инвестор обладает контролем над объ-
ектом инвестиций в случае наличия у него дей-
ствующих прав, которые дают ему возможность 
управлять соответствующей деятельностью, т.е. 
деятельностью, которая существенно влияет на 
доходы объекта инвестиций. Инвестор подверга-
ется риску или имеет право на переменные доходы 
от его участия в объекте инвестиций, когда доход 
инвестора от его участия может изменяться в ре-
зультате результатов деятельности объекта инве-
стиций. Финансовая отчетность дочерних компа-
ний включена в консолидированную финансовую 
отчетность Группы со дня начала контроля до дня 
его прекращения. 

При приобретении контроля Группа учитыва-
ет потенциально существенные права голоса. 
Инвестиции в предприятия, которые Группа 
не контролирует, но, в которых она имеет воз-
можность оказывать существенное влияние на 
операционную и финансовую политику, учиты-
ваются по методу долевого участия, за исключе-
нием инвестиций, соответствующих критериям 
совместной деятельности, которые учитываются 
на основании участия Группы в активах, обяза-
тельствах, расходах и доходах, возникающих в 
рамках совместной деятельности. Все остальные 
инвестиции классифицируются как инвести-
ции, удерживаемые до погашения или имеющи-
еся в наличии для продажи.

a) 

Совместные операции и совместные 

предприятия 

Совместная операция – это совместная деятель-
ность, согласно которой стороны, имеющие со-
вместный контроль над деятельностью, имеют 

права на активы и ответственность за обязатель-
ства, возникшие из такой деятельности.

Совместные предприятия – это совместная дея-
тельность, согласно которой стороны, имеющие 
совместный контроль над деятельностью имеют 
права на чистые активы от деятельности. 

В случаях, когда Группа выступает в качестве опе-
ратора в совместной деятельности, в размере сво-
его долевого участия, Группа признает: 

• 

свои активы, включая долю активов, нахо-
дящихся под совместным контролем,  

• 

свои обязательства, включая долю обяза-
тельств, возникших в результате совмест-
ной деятельности, 

• 

свою выручку от продажи своей доли уча-
стия в результате совместной операции,   

• 

свою долю выручки от продажи результа-
тов совместной деятельности, 

• 

свои расходы, включая долю расходов, воз-
никших в результате совместной деятель-
ности. 

Что касается совместной деятельности, где Груп-
па является соучредителем в совместном пред-
приятии, Группа признает свое участие в со-
вместном предприятии в качестве инвестиции, 
расчет которой производится по методу долевого 
участия.

б) 

Операции, исключаемые при консолидации  

Внутригрупповые остатки и операции, а также 
нереализованные доходы и расходы, возникаю-
щие в результате операций внутри Группы, ис-
ключаются при подготовке консолидированной 
финансовой отчетности. Нереализованная при-
быль, возникающая от операций, учитываемых 
методом долевого участия, исключаются за счет 
инвестиции в размере доли Группы. Нереали-
зованные убытки исключаются таким же обра-
зом, как и нереализованная прибыль, но только 
в мере, в которой нет признаков обесценения.

в) 

Неконстролирующая доля участия 

В консолидированной финансовой отчетности 
неконтролирующая доля участия в дочерних 
компаниях представляется отдельно от капита-

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

291

Годовой отчет за 2018 год

ла Группы в качестве неконтролирующей доли 
участия. Неконтролирующая доля определяется 
по справедливой стоимости или на основании 
пропорциональной доли в чистых осязаемых 
активах приобретаемой компании. По каждой 
сделке по объединению бизнеса устанавливается 
отдельный принцип определения стоимости.

г) 

Инвестиции в ассоциированные 

предприятия

Ассоциированное предприятие – общество, в 
котором инвестор имеет значительное влия-
ние. Значительное влияние инвестора прояв-
ляется в возможности участвовать в принятии 
решений о финансовой и операционной поли-
тике объекта инвестиций, но без установления 
контроля над такой политикой. Инвестиции в 
ассоциированное предприятие учитываются 
путем использования метода долевого участия 
первоначально признаются по себестоимости. 
После применения метода долевого участия 
Группа оценивает, необходимо ли признавать 
убытки от обесценения ее инвестиции в ассо-
циированном предприятии. На каждую дату 
отчетности, Группа оценивает наличие объек-
тивных доказательств того, что инвестиции в 
ассоциированные предприятия обесценены. 

2.7. Объединение бизнеса

Группа учитывает сделки по объединению 
бизнеса в соответствии с МСФО (IFRS) 3 «Объ-
единения бизнеса». Группа применяет метод 
приобретения при учете операций по объеди-
нению бизнеса. Вознаграждение, выплачива-
емое при приобретении дочерней компании, 
представляет собой справедливую стоимость 
передаваемых активов, принятых обязательств 
по отношению к предыдущим владельцам при-
обретаемой компании и долевых финансовых 
инструментов, выпущенных Группой и при-
знанного гудвилла или отражения дохода от 
выгодной покупки. Переданное вознагражде-
ние включает справедливую стоимость лю-
бого актива или обязательств, вытекающих 
из соглашения об условном вознаграждении. 
Идентифицируемые приобретенные активы 
и принятые обязательства, включая условные 
обязательства, в рамках объединения бизнеса 
первоначально оцениваются по их справедли-

вой стоимости на дату приобретения. Затраты, 
связанные с приобретением, признаются в ка-
честве расходов периода.

2.8. Гудвилл

Гудвилл оценивается путем вычета чистых 
активов приобретенной компании из общей 
суммы вознаграждения, уплаченного за при-
обретенную компанию, неконтролирующей 
доли участия в приобретенной компании и 
справедливой стоимости доли в приобретен-
ной компании, которая уже была в собственно-
сти до момента приобретения. Отрицательная 
сумма («отрицательный гудвилл») признается 
в составе прибыли или убытка после того, как 
руководство еще раз определит, были ли иден-
тифицированы все приобретенные активы и 
все принятые обязательства и условные обя-
зательства, и проанализирует правильность их 
оценки.

В стоимость приобретения не включаются пла-
тежи, которые фактически представляют собой 
осуществление расчётов по взаимоотношени-
ям между покупателем и приобретаемой ком-
панией, существовавшим до сделки по объе-
динению бизнеса. Такие суммы признаются в 
составе прибыли или убытка за период. Затра-
ты, связанные со сделкой по приобретению, 
признаются в качестве расходов в момент воз-
никновения.

2.9. Нематериальные активы 

a) 

Гудвилл

Гудвилл, возникающий через приобретение 
бизнеса, включен в нематериальные активы. 
Впоследствии гудвилл оценивается по перво-
начальной стоимости за вычетом накопленных 
убытков от обесценения.

Для целей тестирования на предмет обесцене-
ния, гудвилл, приобретенный при объедине-
нии бизнеса, распределяется на каждое из под-
разделений, генерирующее денежные потоки, 
или на группы подразделений, генерирующие 
денежные потоки, которые, как ожидается, вы-
играют от синергии в результате объединения 
бизнеса. Каждое подразделение или группа под-

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

292

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

разделений, на которые относится данный гу-
двилл, представляет самый низкий уровень, на 
котором осуществляется мониторинг гудвилла 
для внутренних целей руководства.

Проверка на обесценение гудвилла проводится 
один раз в год или чаще, если события или из-
менения в обстоятельствах указывают на воз-
можное существование обесценения. Балан-
совая стоимость гудвилла сравнивается с его 
возмещаемой стоимостью, которая превышает 
стоимость от использования и справедливую 
стоимость активов, за вычетом затрат на про-
дажу. Любое обесценение немедленно призна-
ется в качестве расхода и впоследствии не вос-
станавливается (Примечание 8).

б)  Лицензии и права (концессии)

По отдельно полученным лицензиям отража-
ется их историческая покупная стоимость. У 
лицензий ограниченный срок службы, и они 
отражаются по их покупной стоимости, за вы-
четом накопленной амортизации. Расчет амор-
тизации производится применением линей-
ного метода, в целях распределения расходов на 
лицензии в течение срока их полезного исполь-
зования.

Лицензии и права включают права на добычу 
нефти и природного газа, которые амортизиру-
ются в соответствии с условиями определенной 
лицензии.

в)  Програмное обеспечение

Данная категория включает в себя в основном 
стоимость внедрения программного обеспече-
ния (SAP). Приобретенные лицензии для про-
граммного обеспечения капитализируются в 
сумме расходов, возникших при закупке про-
граммного обеспечения и его ввода в эксплуа-
тацию. 

Данные расходы амортизируются в течение 
срока их полезного использования (до 8 лет).

2.10.  Разведка и оценка 

минеральных ресурсов 

a) 

Средства для разведки и оценки  

Группа применяет метод результативных за-
трат для учета активов, связанных с разведкой 
и оценкой.

Затраты на приобретение включают в себя сум-
мы, уплаченные за приобретение лицензий на 
геологоразведку и разработку.

Затраты на разведку и оценку включают в себя:

• 

затраты на топографические, геологи-
ческие и геофизические исследования и 
права доступа к объектам для проведения 
указанных работ;

• 

затраты на содержание неразработанных 
месторождений;

• 

затраты на забой скважины;

• 

затраты на бурение непродуктивных сква-
жин; и

• 

затраты на бурение и оборудование разве-
дочных скважин.

Затраты, понесенные на поисковые работы, при-
обретение и разработку запасов, как правило, 
капитализируются отдельно по каждому ме-
сторождению. При обнаружении коммерчески 
жизнеспособного запаса полезных ископаемых 
капитализированные затраты относятся на об-
наружение. Если экономическая целесообраз-
ность добычи не доказана, затраты списываются 
в состав расходов. Затраты на бурение разведоч-
ных и непродуктивных скважин, а также на забой 
скважин временно капитализируются по мето-
ду результативных затрат и классифицируют-
ся как нефтегазовые активы в составе основных 
средств. Затраты на топографические, геологиче-
ские и геофизические исследования, приобрете-
ние прав на активы временно рассматриваются 
как нефтегазодобывающие активы до момента 
подтверждения того, что запасы являются дока-
занными и экономически целесообразными.

Если нефтегазовые запасы не обнаружены, ак-
тив, связанный с разведкой, испытывается на 
обесценение. Если обнаружены извлекаемые 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     15      16      17      18     ..