ПАО Газпром. Аудиторское заключение о финансовой отчётности 2016 год

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

организации.  Указанные  расходы  списываются  линейным  способом  на  затраты  по  производству
продукции  (работ,  услуг)  в  течение года  с  начала  их  фактического  применения.  Также  в  составе
данной статьи отражаются затраты на  незавершенные  НИОКР, учитываемые в составе вложений во
внеоборотные активы.

Нематериальные и материальные поисковые активы

К поисковым затратам, признаваемым в составе материальных поисковых активов, относятся:



затраты на бурение и обустройство поисково-оценочных, разведочных и опережающих
эксплуатационных скважин (пробуренных на стадии разведочных работ до подтверждения
коммерческой целесообразности добычи) в разрезе месторождений (участков);



затраты на приобретение и монтаж зданий, сооружений, оборудования и установок, на
приобретение транспортных средств, используемых для поиска, оценки месторождений
полезных ископаемых и разведки запасов полезных ископаемых.

Под объектами учета материальных поисковых активов признаются скважины, здания, машины,
оборудование, сооружения, установки, транспортные средства, металлоконструкции, специальная
оснастка и инструмент.

К поисковым затратам, признаваемым в составе нематериальных поисковых активов, относятся
затраты на приобретение прав пользования недрами.

Под объектами учета нематериальных поисковых активов понимаются лицензии на геологическое
изучение, лицензии на геологическое изучение и добычу, результат (отчет), имеющий
самостоятельное значение, в котором обобщаются результаты проведенных исследований.

Первоначальная стоимость лицензии, дающей право на геологическое изучение участка недр или
поиск и разведку полезных ископаемых, подлежит амортизации линейным способом в течение срока
действия такой лицензии.

Первоначальная стоимость совмещенной лицензии, дающей наряду с правом на выполнение работ по
поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых право на
разработку и добычу полезных ископаемых, не подлежит амортизации до подтверждения
коммерческой целесообразности добычи.

Материальные  поисковые  активы  (машины,  оборудование,  сооружения,  установки,  транспортные
средства)  амортизируются  линейным  способом  в  течение  срока  полезного  использования.
Амортизационные  отчисления  включаются  в  состав  затрат  на  геологоразведочные  работы  по
соответствующим  участкам.  Группа  определяет  сроки  полезного  использования  поисковых  активов
аналогично определению сроков полезного использования объектов основных средств.

При подтверждении коммерческой целесообразности добычи полезных ископаемых на участке недр
поисковые активы проверяются на обесценение и переводятся в состав основных средств,
нематериальных активов или прочих внеоборотных активов, которые предназначены для разработки и
добычи полезных ископаемых.

Группа проводит анализ наличия обстоятельств, указывающих на возможное обесценение поисковых
активов на 31 декабря текущего года, а также при подтверждении коммерческой целесообразности
добычи полезных ископаемых на участке недр (месторождении).

Основные средства

К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по
бухгалтерскому

учету

«Учет основных средств»

ПБУ 6/01,

утвержденного

приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 года № 26н, принятые к учету в
установленном порядке.

Завершенные строительством, принятые в эксплуатацию и фактически используемые объекты
недвижимости, права собственности по которым не зарегистрированы в установленном
законодательством порядке, учитываются в составе основных средств обособленно.

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

В сводной бухгалтерской отчетности основные средства отражены по восстановительной стоимости
за минусом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации.

По состоянию на 31 декабря 2016 года Группа переоценила земельные участки, здания, сооружения,
машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь и другие основные средства по текущей
восстановительной стоимости, определенной независимым оценщиком. Результаты переоценки
учтены в данных сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2016 года.

Часть основных средств организаций Группы (в т.ч. ПАО «Газпром нефть» и его дочерних
организаций, ПАО «ОГК-2», ПАО «ТГК-1») отражена в сводном бухгалтерском балансе по
первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации.
Руководство ПАО «Газпром» считает, что это не оказывает существенного влияния на достоверность
сводной бухгалтерской отчетности.

На  балансе  дочерних  организаций  ПАО «Газпром»  в  составе  основных  средств  в  том  числе
учитываются объекты социальной сферы государственной. Указанные объекты были получены этими
организациями  в  процессе  приватизации  предприятий  единой  системы  газоснабжения  и  активов
государственного  газового  концерна  «Газпром»  без  передачи  им  права  собственности,  и  в
соответствии  с  действовавшим  в  то  время  порядком  приняты  к  бухгалтерскому  учету  с
формированием фонда средств социальной сферы в сумме остаточной стоимости этих объектов. При
преобразовании  дочерних  предприятий  в  дочерние  организации  ПАО «Газпром»  данные  объекты
вместе  с  соответствующим  фондом  средств  социальной  сферы  были  переданы  на  баланс  этих
организаций.  По  мере  передачи  этих  объектов  муниципальным  органам  (и  ином  выбытии)  их
стоимость

относится

уменьшение

указанного

фонда,

приведенного

по

статье

«Фонд социальной сферы государственной»  сводного  бухгалтерского  баланса.  Отражение  объектов
социальной  сферы  государственной  в  составе  основных  средств  Группы  является  отступлением  от
действующих правил, однако, по мнению руководства ПАО «Газпром» данный порядок обеспечивает
достоверное  отражение  имущественного  состояния  Группы,  поскольку  данные  объекты  фактически
используются по функциональному назначению и Группа  несет ответственность за их содержание  и
сохранность.

Амортизация основных средств, принятых на баланс до 1 января 2002 года, производится по единым
нормам  амортизационных  отчислений,  утвержденным  постановлением  Совмина  СССР  от
22 октября 1990 года № 1072  «О  единых  нормах  амортизационных  отчислений  на  полное
восстановление  основных  фондов  народного  хозяйства  СССР»,  а  приобретенных  и  законченных
строительством, начиная с 1 января 2002 года – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного
использования.  Классификация  основных  средств,  включаемых  в  амортизационные  группы,
утвержденная  постановлением  Правительства  Российской  Федерации  от  1 января 2002 года  № 1,
используется  в  качестве  одного  из  источников  информации  о  сроках  полезного  использования.
Принятые Группой сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.

Сроки полезного использования (число лет)

объектов, принятых на баланс

до 1 января 2002 года

с 1 января 2002 года

Магистральные трубопроводы

Скважины

12 – 15

7 – 25

Машины и оборудование

10 – 18

3 – 22

Здания и дороги

8 – 100

7 – 50

Объекты социальной сферы

5 – 50

Амортизация по всем группам основных средств начисляется линейным способом.

Амортизация не начисляется по:



земельным участкам;



объектам, находящимся на консервации сроком более 3 месяцев;



объектам социальной сферы государственной;



полностью cамортизированным объектам, не списанным с баланса;



объектам  жилищного  фонда,  введенным  в  эксплуатацию  до  1 января 2006 года,  объектам
внешнего  благоустройства  и  другим  аналогичным  объектам  (по  таким  объектам,
приобретенным  начиная  с  1 января  2006 года,  амортизация  начисляется  в  общем  порядке).

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

Вложения во внеоборотные активы

Вложения  во  внеоборотные  активы  включают  объекты  недвижимости,  не  законченные
строительством  и  не  принятые  в  эксплуатацию,  оборудование,  требующее  монтажа,  а  также  иные
вложения  во  внеоборотные  активы,  не  принятые  в  состав  основных  средств  и  нематериальных
активов.  Оборудование,  не  требующее  монтажа,  находящееся  на  складе  и  предназначенное  для
строящихся объектов, учитывается в составе объектов незавершенного строительства обособленно.

В  зависимости  от  того,  в  качестве  каких  активов  данные  объекты  будут  приняты  к  учету  после
завершения  соответствующих  вложений  во  внеоборотные  активы,  в  сводном  бухгалтерском  балансе
указанные  объекты  отражаются  по  статьям  «Нематериальные активы»,  «Результаты  исследований  и
разработок»,  «Нематериальные  поисковые  активы»,  «Материальные  поисковые  активы»  и
«Незавершенные капитальные вложения».

Финансовые вложения

Финансовые  вложения  приведены  по  первоначальной  стоимости,  представляющей  фактические
затраты  на  их приобретение, кроме  финансовых  вложений, по  которым можно определить  текущую
рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым создан резерв под обесценение стоимости
финансовых вложений.

Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость,
переоцениваются по текущей рыночной стоимости на конец отчетного года. Разница между оценкой
таких финансовых вложений на текущую отчетную дату и предыдущей их оценкой относится на
прочие доходы и расходы.

Финансовые  вложения,  по  которым  текущая  рыночная  стоимость  не  определяется  и  по  которым  на
отчетную дату  существуют  признаки  устойчивого  существенного  снижения  стоимости,  отражены  в
сводном  бухгалтерском  балансе  по  состоянию  на  конец  отчетного года  по  их  учетной  (балансовой)
стоимости  за  минусом  резерва  под  обесценение  финансовых  вложений.  Резерв  под  обесценение
финансовых  вложений  создается  один  раз  в год  по  результатам  инвентаризации  по  состоянию  на
31 декабря отчетного года. При  исчислении  величины  резерва, на основании доступной информации,
определяется расчетная стоимость финансовых вложений, имеющих признаки устойчивого снижения
стоимости,  и  на  сумму  превышения  учетной  (балансовой)  стоимости  данных  вложений  над  их
расчетной стоимостью создается резерв под обесценение финансовых вложений. Изменение величины
резерва, созданного по результатам инвентаризации по состоянию на 31 декабря, относится на прочие
расходы и доходы.

Ценные бумаги (кроме индивидуально идентифицируемых, включая векселя и депозитные
сертификаты), не имеющие рыночной стоимости, оцениваются в бухгалтерском учете при выбытии по
их видам способом ФИФО. Иные финансовые вложения (включая индивидуально идентифицируемые
ценные бумаги, такие как векселя и депозитные сертификаты), по которым текущая рыночная
стоимость не определяется, отражаются при выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы.

Доходы и расходы по операциям с финансовыми вложениями отражаются в составе прочих доходов и
расходов.

Материально-производственные запасы и затраты

Сырье и материалы учитываются по фактической себестоимости их приобретения или изготовления.
Оценка сырья и материалов при их отпуске в производство и ином выбытии осуществляется по
способу средней себестоимости.

Запасы добытых и приобретенных газа и нефти, не проданных на конец отчетного периода и
находящихся в трубопроводах и хранилищах, отражаются по статье «Готовая продукция и товары для
перепродажи» сводного бухгалтерского баланса. Оценка готовой продукции и товаров для
перепродажи при выбытии осуществляется по способу средней себестоимости.

Расходы  на  транспортировку  природного  газа  по  территории  Российской  Федерации  и  за  рубежом
распределяются  между  объемами  проданного  газа  и  объемами  газа  в  трубопроводах  и  подземных
хранилищах  на  конец  отчетного периода.

Расходы по транспортировке проданных газа, нефти и

нефтепродуктов отражаются в сводном отчете о финансовых результатах по статье
«Себестоимость продаж».

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по сырью, материалам и другим
материально-производственным запасам, используемым при производстве готовой продукции,
выполнении работ и оказании услуг, если на отчетную дату текущая рыночная стоимость этой

продукции, работ и услуг меньше их фактической себестоимости.

Незавершенное производство оценивается в сумме фактических затрат на производство без учета
общехозяйственных расходов.

Готовая продукция оценивается по сокращенной фактической производственной себестоимости без
учета общехозяйственных расходов.

Дебиторская задолженность

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами с
покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных скидок и надбавок. Нереальная к
взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания ее таковой.

Сомнительная дебиторская задолженность с высокой вероятностью непогашения показана за минусом
начисленных резервов по сомнительным долгам. Начисленные резервы по сомнительным долгам
отнесены на прочие расходы в сводном отчете о финансовых результатах. При оплате сомнительной
задолженности, по которой был создан резерв, соответствующая сумма резерва относится на прочие
доходы (восстанавливается).

Эквиваленты денежных средств и представление денежных потоков в сводном отчете о движении
денежных средств

К эквивалентам денежных средств относятся высоколиквидные финансовые вложения, которые могут
быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены
незначительному риску изменения стоимости.

Группа относит к денежным эквивалентам краткосрочные банковские депозиты, размещенные на срок
до трех месяцев, и отражает по статье «Денежные средства и денежные эквиваленты» сводного
бухгалтерского баланса.

В  сводном  отчете  о  движении  денежных  средств  денежные  потоки  Группы,  которые  не  могут  быть
однозначно  классифицированы  в  составе  потоков  по  текущим,  инвестиционным  или  финансовым
операциям,  отнесены  к  денежным  потокам  от  текущих  операций.  К  таким  денежным  потокам
относятся  суммы,  направленные  на  уплату  в  бюджет,  и  полученные  из  бюджета  возмещения  по
косвенным налогам.

Данные о движении денежных средств в иностранной валюте при составлении сводного отчета о
движении денежных средств пересчитываются по официальному курсу иностранной валюты к рублю,
устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату осуществления или
поступления платежа.

Разница,  возникшая  в  связи  с  пересчетом  денежных  потоков  и  остатков  денежных  средств  и  их
эквивалентов,  выраженных  в  иностранной  валюте,  по  курсам  на  даты  совершения  операций  в
иностранной  валюте  и  на  отчетные  даты,  включена  в  строку  «Величина  влияния  изменений  курса
иностранной валюты по отношению к рублю» сводного отчета о движении денежных средств.

В сводном отчете о движении денежных средств представляются свернуто:



поступления и платежи, возникающие в связи с валютно-обменными операциями;



расчеты комиссионера или агента в связи с осуществлением ими услуг (за исключением
платы за сами услуги);



денежные потоки, характеризующиеся быстрым оборотом, большими суммами и короткими
сроками возврата;



суммы косвенных налогов в составе поступлений от покупателей и заказчиков и платежей
поставщикам и подрядчикам;



прочие расчеты, характеризующие не столько деятельность Группы, сколько деятельность ее
контрагентов.

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

Кредиты и займы полученные

Проценты по кредитам и займам полученным и дополнительные затраты, связанные с получением
кредитов и займов, включаются в состав прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они
начислены.

ПАО «Газпром»  является  крупнейшим  заемщиком  в  Группе.  При  этом  значительная  часть  заемных
средств  привлекается  на  общекорпоративные  цели.  В  связи  с  особенностями  инвестиционного
процесса и следуя  требованию рациональности ведения бухгалтерского  учета  Группа  не  производит
расчет  доли  процентов  по  заемным  средствам,  прямо  не  связанным  с  финансированием
инвестиционной деятельности, для включения в стоимость инвестиционного актива.

Группа отражает задолженность по полученным от заимодавцев займам и (или) кредитам в сумме
фактически поступивших денежных средств.

Оценочные обязательства и условные обязательства

Группа признает в бухгалтерском учете следующие оценочные обязательства:



по выплате вознаграждения по итогам работы за год;



по оплате отпусков;



по выплате единовременного пособия при увольнении на пенсию;



по ликвидации основных средств и восстановлению окружающей среды в связи с
пользованием недрами;



прочие оценочные обязательства.

Сумма обязательств по выплате ежегодного вознаграждения по итогам работы за год определяется на
основе результатов инвентаризации и принятого порядка начисления вознаграждения по итогам
работы за год.

Сумма обязательств по оплате отпусков определяется исходя из количества заработанных, но не
использованных всеми сотрудниками дней основного и дополнительного отпусков за все время их
работы в организации на отчетную дату и среднедневной заработной платы и признается на каждую
отчетную дату.

Обязательства по выплате единовременного пособия при увольнении на пенсию создаются на дату
наступления у сотрудника возраста, дающего право на пенсию, и прекращаются по истечении
6 месяцев с указанной даты.

Также Группа создает оценочные обязательства в отношении корректировок цен на газ, вытекающих
из  требований, выдвинутых иностранными  покупателями на  основании  условий контрактов.  Эффект
корректировок  цен  на  газ,  включая  соответствующее  влияние  на  налог  на  прибыль,  отражается  в
бухгалтерской  отчетности,  когда  возникновение  соответствующих  обязательств  имеет  высокую
степень вероятности, и они могут быть оценены с достаточной степенью надежности.

Оценочные обязательства признаются в составе расходов по обычным видам деятельности и в составе
прочих расходов сводного отчета о финансовых результатах.

Оценочное  обязательство  по  ликвидации  основных  средств  и  восстановлению  окружающей  среды  в
связи  с  пользованием  недрами  признается  в  стоимости  основных  средств.  Увеличение  или
уменьшение  размера  оценочного  обязательства  в  связи  с  изменением  его  приведенной  стоимости
признается непосредственно в составе прочих доходов и расходов.

Оценочные обязательства отражаются по статье «Оценочные обязательства» сводного бухгалтерского
баланса.

Отложенные налоги

В  сводной  бухгалтерской  отчетности  Группы  отражаются  постоянные  налоговые  активы  и
постоянные  налоговые  обязательства,  отложенные  налоговые  активы  и  отложенные  налоговые
обязательства,  т.е.  суммы,  способные  оказывать  влияние  на  величину  налога  на  прибыль  как  в
текущем, так и последующих отчетных периодах.

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

Информация  о  постоянных  и  временных  разницах  формируется  на  основании  первичных  учетных
документов.  Определение  величины  текущего  налога  на  прибыль  в  бухгалтерском  учете
осуществляется  на  основании  отраженных  в  нем  показателей  условного  расхода  (условного  дохода)
по налогу на прибыль, постоянных налоговых активов и обязательств, отложенных налоговых активов
и  обязательств.  Эта  величина  соответствует  сумме  текущего  налога  по  декларациям  по  налогу  на
прибыль.  Суммы  отложенного  налогового  актива  и  отложенного  налогового  обязательства
отражаются  в  сводном  бухгалтерском  балансе  развернуто  в  составе  внеоборотных  активов  и
долгосрочных обязательств.

Признание доходов

Выручка  от  продажи  товаров  (продукции)  и  оказания  услуг  (выполнения  работ)  признается  по  мере
отгрузки  товаров  (продукции)  или  оказания  услуг  (выполнения  работ)  покупателям  и  предъявления
им расчетных документов.  Она отражена в сводной бухгалтерской отчетности за минусом налога  на
добавленную стоимость, таможенных пошлин и других аналогичных обязательных платежей.

Прочие доходы в основном включают поступления от продажи иностранной валюты, положительные
курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, доходы по торговым операциям с сырьевыми
товарами на ликвидных торговых площадках Европы.

Признание расходов

Расходами по обычным видам деятельности признаются расходы, связанные с производством
продукции, выполнением работ, оказанием услуг, продажей товаров.

К управленческим расходам относятся общехозяйственные расходы, которые ежемесячно
списываются в полной сумме на расходы по обычным видам деятельности отчетного периода.

Прочие расходы в основном включают расходы от продажи и покупки иностранной валюты,
отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, расходы по торговым
операциям с сырьевыми товарами на ликвидных торговых площадках Европы.

Прочие  расходы  отражаются  в  сводном  отчете  о  финансовых результатах  свернуто по отношению к
соответствующим  доходам,  когда  это  прямо  предусмотрено  или  не  запрещено  правилами
бухгалтерского учета и когда расходы и связанные с ними доходы, возникшие в результате одного и
того  же  или  аналогичного  по  характеру  факта  хозяйственной  деятельности,  не  являются
существенными для характеристики финансового положения Группы.

ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ
ПЕРИОДЫ

Изменения в учетной политике на 2016 год

Существенные изменения в учетную политику Группы на 2016 год не вносились.

Изменения в учетной политике на 2017 год

Существенные изменения в учетную политику Группы на 2017 год не вносились.

Корректировки данных предшествующих отчетных периодов

Корректировки показателей на 31 декабря 2015 года в сводном бухгалтерском балансе на
31 декабря 2016 года

Данные по графе «На 31 декабря 2015 года» сводного бухгалтерского баланса на 31 декабря 2016 года
сформированы

путем

корректировки

данных

сводного

бухгалтерского

баланса

на

31 декабря 2015 года  в  связи  с  уточнением  классификации  активов  в  соответствии  с  Методикой
планирования  и  учета  расходов  на  освоение  природных  ресурсов.  В  результате  активы  были
переведены  из  нематериальных  поисковых  активов  (статья  «Нематериальные  поисковые  активы»)  в
материальные поисковые активы (статья «Материальные поисковые активы»).

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ
ПЕРИОДЫ (продолжение)

Наименование статьи

На 31 декабря 2015 года

Сумма до

корректировки Корректировка

Сумма после

корректировки

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные поисковые активы

178 117

(16 266)

161 851

Материальные поисковые активы

71 937

16 266

88 203

ИТОГО по разделу I

13 907 593

БАЛАНС

18 281 048

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ

Группа осуществляет свою деятельность как вертикально интегрированное производство, и почти вся
внешняя продажа газа осуществляется сегментом «Поставка газа».

Совет директоров и Правление ПАО «Газпром» (далее – Органы управления) принимают ключевые
решения при осуществлении руководства деятельностью Группы, оценивают результаты деятельности
и распределяют ресурсы, используя различную внутреннюю финансовую информацию.

На основе данной информации были определены следующие отчетные сегменты:



Добыча газа – геологоразведка и добыча газа;



Транспортировка – транспортировка газа;



Поставка газа – продажа газа в Российской Федерации и за ее пределами;



Хранение газа – хранение добытого и приобретенного газа в подземных хранилищах;



Добыча нефти и газового конденсата – разведка и добыча нефти и газового конденсата,
продажа нефти и газового конденсата;



Переработка – переработка нефти, газового конденсата и прочих углеводородов и продажа
продуктов переработки;



Производство и продажа электрической и тепловой энергии.

Результаты по прочим видам деятельности отражены как «Прочее».

Выручка от межсегментной продажи состоит главным образом из следующих операций:



Добыча газа – продажа газа сегментам «Поставка газа» и «Переработка»;



Транспортировка – оказание услуг по транспортировке газа сегменту «Поставка газа»;



Поставка газа – продажа газа сегменту «Транспортировка» на операционные нужды и
сегменту «Производство и продажа электрической и тепловой энергии»;



Хранение газа – оказание услуг по хранению газа сегменту «Поставка газа»;



Добыча нефти и газового конденсата – продажа нефти и газового конденсата сегменту
«Переработка» для последующей переработки;



Переработка – продажа продуктов переработки углеводородов другим сегментам.

Внутренние  трансфертные  цены  в  основном  для  сегментов  «Добыча  газа»,  «Транспортировка»  и
«Хранение  газа»,  устанавливаются  руководством  Группы  с  целью  обеспечения  потребностей
финансирования  конкретных  дочерних  организаций  в  рамках  каждого  отдельного  сегмента.  Цены
определяются по принципу «себестоимость плюс нормальная прибыль».

Органы  управления  Группы  оценивают  результаты  деятельности,  активы  и  обязательства  по
операционным  сегментам  на  основе  внутренней  финансовой  отчетности.  Выручка  Группы  по
сегментам  формируется  в  результате  операций  с  покупателями.  Расходы  по  налогу  на  прибыль  и
иным  аналогичным  обязательным  платежам,  проценты  к  уплате  и  получению,  доходы  от  участия  в
других  организациях  не  включаются  в  расчет  прибыли  (убытка)  сегмента.  Распределение  прочих
доходов  и  расходов  между  сегментами  не  осуществлялось  ввиду  нецелесообразности  и  отсутствия
необходимой базы.

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД

(в миллионах российских рублей)

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)

Добыча

газа

Транспор-

тировка

Поставка

газа

Хранение

газа

Добыча
нефти и

газового

конденсата

Перера-

ботка

Производ-

ство и

продажа

электри-
ческой и

тепловой

энергии

Прочее

Итого

За 2016 год

Выручка по
сегментам

745 972

1 025 243

3 510 236

53 270

1 012 352

1 512 747

481 945

345 136

8 686 901

Выручка от
межсегментных
продаж

723 169

850 550

251 699

48 275

514 072

8 896

2 396 661

Выручка от
внешних продаж

22 803

174 693

3 258 537

4 995

498 280

1 503 851

481 945

345 136

6 290 240

Финансовый
результат по
сегментам

65 255

26 693

356 339

6 570

129 096

65 151

53 805

26 121

729 030

Амортизация
основных средств

167 922

458 167

19 763

24 950

129 818

48 308

49 699

28 757

927 384

Капитализированная
  прибыль / (убыток)
  зависимых
  организаций

8 157

26 335

4 645

(3 159)

51 912

5 888

13 709

107 521

За 2015 год

Выручка по
сегментам

707 284

1 018 422

3 656 202

47 144

873 713

1 565 443

425 367

286 631

8 580 206

Выручка от
межсегментных
продаж

689 260

864 984

226 950

44 487

521 699

10 311

2 357 691

Выручка от внешних
продаж

18 024

153 438

3 429 252

2 657

352 014

1 555 132

425 367

286 631

6 222 515

Финансовый
результат по
сегментам

51 206

18 749

935 253

4 803

48 729

144 552

36 065

4 067

1 243 424

Амортизация
основных средств

167 722

446 662

12 718

22 730

116 636

43 885

49 663

25 613

885 629

Капитализированная
  прибыль / (убыток)
  зависимых
  организаций

5 151

22 927

17 673

(1 664)

100 793

3 979

(12 877)

135 995

Ниже представлено приведение финансового результата по отчетным сегментам к прибыли до
налогообложения, отраженной в сводном отчете о финансовых результатах:

Поясн.

№

За 2016 год

За 2015 год

Финансовый результат по сегментам

729 030

1 243 424

Доходы от участия в других организациях

17 055

10 495

Проценты к получению

96 332

116 025

Проценты к уплате

(164 391)

(149 545)

Прочие доходы

9 048 657

8 904 212

Прочие расходы

(8 906 209)

(9 872 274)

Разница в амортизации

(5 050)

(5 437)

Капитализированная прибыль зависимых организаций

107 521

135 995

Прибыль до налогообложения

922 945

382 895

ПАО Газпром. Аудиторское заключение о финансовой отчётности 2016 год - часть 2