ПАО "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2018 года - часть 28

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные)
(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

Примечание 18. Прочие краткосрочные обязательства

31 марта 2018

31 декабря 2017

Авансы полученные

27 173

27 698

Задолженность по дивидендам

440

62 254

Прочее

4 204

3 468

Итого прочие краткосрочные обязательства

31 817

93 420

Примечание 19. Оценочные обязательства

Обязатель-

ства,

связанные с
окончанием
использова-

ния активов

Обязатель-

ства по

выплате

вознагра-

ждения

сотрудни-

кам

Обязатель-

ства по

природо-

охранным

мероприя-

тиям

Пенсион-

ные обяза-

тельства

Обяза-

тельства

по

предстоя-

щей

оплате

отпусков

Прочие

оценоч-

ные

обяза-

тельства

Итого

31 марта 2018

42 037

15 701

3 853

10 390

6 195

13 378

91 554

в т.ч.: долгосрочные

41 771

1 381

8 321

170

1 463

53 164

краткосрочные

266

15 643

2 472

2 069

6 025

11 915

38 390

31 декабря 2017

36 668

36 172

4 176

10 367

5 472

13 360

106 215

в т.ч.: долгосрочные

36 478

1 683

8 292

1 441

47 962

краткосрочные

190

36 158

2 493

2 075

5 418

11 919

58 253

Изменение обязательств, связанных с окончанием использования активов, составило:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

1 января

36 668

37 460

Начисление обязательства в течение периода

1 276

760

Восстановление обязательства

(28)

(17)

Использование обязательства в течение периода

(19)

(1 205)

Приращение дисконта

643

667

Изменение ставки дисконтирования

4 017

2 197

Изменение оценок

(493)

693

Курсовые разницы

(49)

(1 131)

Прочее

(7)

31 марта

42 037

39 417

Примечание 20. Акционерный капитал

Обыкновенные акции

31 марта 2018

(тыс. штук)

31 декабря 2017

(тыс. штук)

Разрешенные к выпуску, выпущенные и полностью оплаченные по
номинальной стоимости 0,025 руб. за штуку

850 563

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(140 930)

Акции в обращении

709 633

Прибыль на одну акцию

Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении, используемое для
расчёта  прибыли  на  одну  акцию,  составило  709  633  и  712  933  тысяч  штук  за  три  месяца,
закончившихся  31  марта  2018  и  2017  гг.  соответственно.  Показатели  разводненной  прибыли  не
раскрываются,  так  как  отсутствуют  условия  разводнения  прибыли,  относящейся  к  держателям
обыкновенных акций.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 21. Затраты на персонал

атраты на персонал составили:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Оплата труда

31 320

31 409

Отчисления в государственные социальные фонды

8 231

7 941

Начисления по программе вознаграждения

190

(3 172)

Итого затраты на персонал

39 741

36 178

Примечание 22. Финансовые доходы и расходы

Финансовые доходы составили:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Доход от процентов по депозитам

1 543

810

Доход от процентов по выданным займам

1 426

1 967

Прочие финансовые доходы

545

522

Итого финансовые доходы

3 514

3 299

Финансовые расходы составили:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Расходы по процентам

6 322

7 927

Приращение дисконта

646

669

Прочие финансовые расходы

354

874

Итого финансовые расходы

7 322

9 470

Примечание 23. Прочие доходы и расходы

Прочие доходы составили:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Прибыль от реализации и выбытия активов

189

210

Прочие доходы

4 437

4 608

Итого прочие доходы

4 626

4 818

Прочие расходы составили:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Убыток от реализации и выбытия активов

1 809

3 475

Расходы на благотворительность

1 653

2 134

Прочие расходы

465

1 696

Итого прочие расходы

3 927

7 305

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 24. Операционная аренда

По  состоянию  на  31  марта  2018  г.  и  31  декабря  2017  г.  компании  Группы  имели  обязательства,
относящиеся  в  основном  к  операционной  аренде  морских  судов,  вагонов-цистерн,  резервуарных
парков  и  автозаправочных  станций.  Обязательства  по  выплате  минимальных  платежей  по  данной
аренде представлены следующим образом:

31 марта 2018

31 декабря 2017

Менее года

24 385

24 753

От 1 до 5 лет

55 613

54 917

Свыше 5 лет

89 307

88 277

Итого

169 305

167 947

Примечание 25. Условные события и обязательства

Инвестиционные обязательства

По  состоянию  на  31  марта  2018  г.  договорные  обязательства  Группы  по  капитальному
строительству и приобретению основных средств оцениваются в 398 078 млн руб.

Налогообложение

Налоговая  система,  существующая  в  Российской  Федерации  и  на  других  развивающихся  рынках,
где  Группа  осуществляет  свою  деятельность,  является  относительно  новой  и  характеризуется
значительным  числом  налогов  и  часто  меняющейся  нормативной  базой.  При  этом  законы  иногда
могут  содержать  нечеткие,  противоречивые  формулировки,  допускающие  различное  толкование
одного и того же вопроса. Как следствие, налоговые органы разных уровней зачастую по-разному
трактуют одни и те же положения нормативных документов. Порядок исчисления налогов подлежит
проверке  со  стороны  целого  ряда  регулирующих  органов,  имеющих  право  налагать  значительные
штрафы, начислять и взимать пени и проценты. В Российской Федерации налоговый год остается
открытым  для  проверки  налоговыми  органами  в  течение  трех  последующих  календарных  лет.
Однако  в  некоторых  случаях  налоговый  год  может  быть  открыт  в  течение  более  длительного
периода.  Последние  события  в  Российской  Федерации  показали,  что  налоговые  органы  занимают
все  более  активную  позицию  относительно  трактовки  и  применения  налогового  законодательства.
Данные обстоятельства могут создать в Российской Федерации и на других развивающихся рынках,
где Группа осуществляет свою деятельность, налоговые риски, которые будут более существенны,
чем  в  странах,  где  налоговое  законодательство  развивалось  и  совершенствовалось  в  течение
длительного периода времени.

Налоговые органы в различных регионах Российской Федерации могут по-разному трактовать одни
и  те  же  вопросы  налогообложения.  Это  приводит  к  тому,  что  в  одних  регионах  налоговые  споры
могут  быть  разрешены  в  пользу  Группы,  в  других  –  в  пользу  налоговых  органов.  Некоторые
вопросы  налогообложения  регулируются  федеральными  налоговыми  органами,  находящимися  в
Москве.

Группа осуществляет налоговое планирование и принимает управленческие решения на основании
действующего  законодательства.  Налоговые  органы  регулярно  проводят  налоговые  проверки
компаний  Группы,  что  является  нормальным  в  экономических  условиях  Российской  Федерации  и
других стран бывшего Советского Союза. Периодически налоговые органы пытаются производить
начисление  существенных  дополнительных  налоговых  обязательств  в  отношении  компаний
Группы.  Руководство,  основываясь  на  своей  трактовке  налогового  законодательства,  считает,  что
обязательства  по  налогам  отражены  в  полном  объеме.  Тем  не  менее  соответствующие
регулирующие  органы  могут  по-иному  трактовать  положения  действующего  налогового
законодательства  и  последствия  этого  для  консолидированной  финансовой  отчетности  в  случае
успеха налоговых органов в применении ими своих трактовок могут быть существенными.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 25. Условные события и обязательства (продолжение)

Судебные разбирательства

В июле 2015 г. Прокуратура при Апелляционном суде г. Плоешти (далее – Прокуратура) предъявила
генеральному  директору  и  некоторым  должностным  лицам  PETROTEL-LUKOIL  S.A.,  компании
Группы,  а  также  LUKOIL  Europe  Holdings  B.V.,  другой  компании  Группы,  обвинения  в
умышленной  растрате  кредитов  и  отмывании  денежных  средств.  Указанные  обвинения  касаются
периода  c  2010  по  2014  гг.  10  мая  2016  г.  судебным  определением  были  отменены  все  меры
пресечения,  действовавшие  в  отношении  обвиняемых  физических  лиц.  По  результатам
предварительных  слушаний  по  делу  прокурор  представил  скорректированный  расчет  суммы
ущерба, в соответствии с которым размер ущерба был уменьшен с 2,2 млрд долл. США (126,0 млрд
руб.) до 1,5 млрд долл. США (85,9 млрд руб.). В настоящее время дело находится на рассмотрении в
суде уезда Прахова. В течение 2017 г. была осуществлена экспертиза по всем имеющимся вопросам
уголовного дела, итоги которой были приняты судом 12 февраля 2018 г. Заключительное судебное
заседание  назначено  на  11  июня  2018  г.  Руководство  PETROTEL-LUKOIL  S.A.  совместно  с
юридическими  и  налоговыми  консультантами  активно  отстаивает  законные  интересы  завода,
представляет  все  необходимые  заключения,  пояснения  и  комментарии  и  подготавливает
исчерпывающую  доказательственную  базу  для  полного  опровержения  обвинений  со  стороны
Прокуратуры.  Руководство  считает,  что  конечный  результат  данного  разбирательства  не  окажет
существенного негативного влияния на финансовое состояние Группы.

LUKOIL Overseas Karachaganak B.V., компания Группы, наряду с другими подрядными компаниями
вовлечена в споры с Республикой Казахстан по вопросу возмещения затрат за 2010–2014 гг. (далее –
«Возмещение»)  и  правильности  расчета  «индекса  объективности»  (далее  –  «Индекс»)  в
соответствии  с  Окончательным  соглашением  о  разделе  продукции  подрядного  участка
Карачаганакского  нефтегазоконденсатного  месторождения.  Поскольку  по  Возмещению  стороны
предпринимают усилия для разрешения имеющихся разногласий в ходе переговоров, а по Индексу
стороны  участвуют  в  арбитражном  разбирательстве,  которое  находится  на  начальном  этапе,
руководство Группы считает суммы предъявленных претензий и любые расчеты сумм возможных
убытков по спорам предварительными и не подлежащими раскрытию во избежание влияния на ход
арбитража и переговоров и позиции сторон соответственно. В то же время руководство Группы не
исключает  возможность  урегулирования  спора  по  Индексу  в  ходе  переговоров  и  считает,  что
конечный результат вышеуказанных разбирательств не окажет существенного негативного влияния
на финансовое состояние Группы.

Группа  вовлечена  в  ряд  других  судебных  разбирательств,  которые  возникают  в  процессе
осуществления ее деятельности. Несмотря на то, что данные разбирательства могут быть связаны  с
применением  существенных  санкций  в  отношении  Группы  и  несут  в  себе  некоторую
неопределенность, свойственную любому судебному разбирательству, руководство считает, что их
конечный  результат  не  будет  иметь  существенного  негативного  влияния  на  операционные
результаты деятельности или финансовое состояние Группы.

Политическая ситуация

В  июле  – сентябре  2014 г.  США,  ЕС  и  некоторые  другие  страны  ввели  ряд  санкций  в  отношении
России,  включая  определенные  секторальные  санкции,  оказывающие  влияние  на  ряд  российских
нефтегазовых компаний. США включили Компанию в секторальный санкционный список для целей
применения  Директивы  4.  Директива  4  запрещает  компаниям  и  лицам  из  США  поставлять,
экспортировать и реэкспортировать, прямо или косвенно, товары и технологии, оказывать услуги (за
исключением финансовых услуг), которые могут быть использованы в рамках реализации проектов
по  разведке  и  добыче  на  глубоководном  шельфе,  шельфе  Арктики,  а  также  сланцевой  нефти  на
территории  Российской  Федерации  или  на  прибрежной  зоне,  права  на  которую  предъявляет
Российская Федерация как на простирающуюся от ее территории.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 25. Условные события и обязательства

(продолжение)

В августе – октябре 2017 г. США расширили данные санкции, распространив их на международные
нефтедобывающие  проекты,  начатые  после  29  января  2018  г.  в  любой  части  мира,  в  которых
компании,  входящие  в  секторальный  санкционный  список  для  целей  применения  Директивы  4,
обладают долей участия более 33% или большинством голосов.

Руководство  считает,  что  указанные  санкции  не  имеют  существенного  негативного  влияния  на
нефтяные  проекты  Группы.  Компания  продолжает  осуществлять  мониторинг  и  оценку
потенциальных рисков, связанных с санкциями, на деятельность Группы.

Группа подвержена политическим, экономическим и юридическим рискам в связи с операциями в
Ираке.  Оценивая  эти  риски,  руководство  Группы  считает,  что  они  не  оказывают  существенного
негативного влияния на финансовое состояние Группы.

Примечание 26. Операции со связанными сторонами

В  условиях  быстрого  развития  бизнеса  в  России  предприятия  и  физические  лица  зачастую
использовали  в  процессе  совершения  сделок  услуги  номинальных  держателей  и  компаний-
посредников.  Высшее  руководство  Компании  считает,  что  в  сложившихся  условиях  у  Группы
существуют  соответствующие  процедуры  определения  и  надлежащего  раскрытия  информации  об
операциях  со  связанными  сторонами  и  что  Группа  раскрыла  всю  выявленную  информацию  об
отношениях  со  связанными  сторонами,  которая  представляется  значительной.  Операции  со
связанными сторонами по реализации и приобретению нефти и нефтепродуктов осуществлялись в
основном с зависимыми компаниями. Прочие финансовые активы в основном представляют собой
займы, выданные зависимым компаниям.

Остатки по операциям со связанными сторонами:

31 марта 2018 31 декабря 2017

Дебиторская задолженность

12 804

10 567

Прочие финансовые активы

93 437

82 288

Итого активы

106 241

92 855

Кредиторская задолженность

30 766

6 696

Займы и кредиты

3 019

3 170

Итого обязательства

33 785

9 866

Операции со связанными сторонами составили:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Выручка от реализации нефти и нефтепродуктов

6 831

3 457

Выручка от прочей реализации

1 210

1 078

Приобретение нефти и нефтепродуктов

60 003

24 638

Прочие закупки

1 950

1 223

Кредиты и займы выданные

8 930

662

Кредиты и займы полученные

1 529

1 233

Примечание 27. Программа вознаграждения

С  2013  по  2017  гг.  в  Компании  действовала  программа  по  вознаграждению  определенных  членов
руководства.  Эта  программа  предусматривала  распределение  условно  закрепляемых  акций  и
выплату вознаграждения, состоящую из двух частей.  Первая – ежегодная выплата вознаграждения,
основанная  на  количестве  условно  закрепляемых  акций  и  сумме  дивидендов  на  одну  акцию,
утвержденных  акционерами.  Выплата  этого  вознаграждения  зависела  от  выполнения  Группой
определенных ключевых показателей деятельности на ежегодной основе.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 27. Программа вознаграждения (продолжение)

Вторая  часть  вознаграждения  была  основана  на  росте  курса  акций  Компании  в  период  с  2013  по
2017  гг.  и  предусматривала  право  на  его  получение  в  декабре  2017  г.  Количество  условно
закрепляемых акций составляло около 19 млн штук.

По первой части программы Группа признавала обязательство, определенное на основе ожидаемых
дивидендов  и  количества  условно  закрепленных  акций.  Вторая  часть  программы  также  была
классифицирована  как  обязательство.  Справедливая  стоимость  данной  программы  на  дату  ее
введения  была  определена  в  сумме  7,6  млрд  руб.  и  была  рассчитана  с  использованием  модели
опционного  ценообразования  Блэка-Шоулза-Мертона.  В  расчете  справедливой  стоимости  были
использованы:  безрисковая  процентная  ставка,  равная  6,50%  годовых;  ожидаемая  дивидендная
доходность,  равная  4,09%  годовых;  срок  до  окончания  программы  –  пять  лет;  фактор
волатильности, равный 16,1%. Ожидаемый фактор волатильности был определен на основе данных
исторической  волатильности  акций  Компании  в  течение  семилетнего  периода  до  января  2013 г.
Обязательство по второй части программы было погашено в январе и феврале 2018 г.

По данной программе вознаграждения Группа отразила расход в сумме 190 млн руб. за три месяца,
закончившихся  31  марта  2018  г.,  и  доход  в  сумме  3  172  млн  руб.  за  три  месяца,  закончившихся
31 марта 2017 г.

В  конце  декабря  2017  г.  Компания  ввела  новую  программу  по  вознаграждению  определенных
членов руководства. В настоящее время Группа находится в процессе ее внедрения.

Примечание 28. Сегментная информация

Группа  определила  следующие  сегменты  деятельности  –  «Разведка  и  добыча»,  «Переработка,
торговля  и  сбыт»,  «Корпоративный  центр  и  прочее».  Сегменты  были  определены  на  основе
различий  в  характере  деятельности  в  них.  Результаты  деятельности  по  установленным  сегментам
регулярно оцениваются руководством Группы.

К  сегменту  «Разведка  и  добыча»  относятся  компании  геологоразведки,  разработки  и  добычи
углеводородов, в основном нефти. В сегмент «Переработка, торговля и сбыт» включены компании,
перерабатывающие нефть в нефтепродукты, покупающие, реализующие и транспортирующие нефть
и  нефтепродукты,  перерабатывающие  и  реализующие  продукцию  нефтехимии,  генерирующие
тепло-  и  электроэнергию,  а  также  сбытовые  и  соответствующие  сервисные  компании.  В  сегмент
«Корпоративный центр и прочее» включена деятельность Компании, а также прочих компаний, чья
деятельность не является основной для Группы.

Географические  сегменты  были  определены  исходя  из  регионов  деятельности  и  включают  два
сегмента – «Россия» и «За рубежом».

Операционный  доход  является  дополнительным  финансовым  показателем,  не  предусмотренным
МСФО,  который  используется  руководством  для  оценки  деятельности  сегментов.  Операционный
доход  определяется  как  чистая  прибыль  до  вычета  финансовых  доходов  и  расходов,  расходов  по
налогу на прибыль, износа и амортизации.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 28. Сегментная информация (продолжение)

Операционные сегменты

За 3 месяца, закончившихся 31 марта 2018 г.

Разведка и

добыча

Переработка,

торговля и сбыт

Корпоративный

центр и прочее Исключения

Итого

Выручка от реализации

Сторонние организации

50 306

1 574 634

5 788

1 630 728

Межсегментная

деятельность

442 277

17 894

11 905

(472 076)

Итого выручка от реализации

492 583

1 592 528

17 693

(472 076)

1 630 728

Операционные расходы

64 668

56 497

3 434

(15 959)

108 640

Коммерческие,
общехозяйственные и
административные расходы

10 547

28 993

7 338

(10 124)

36 754

Чистая прибыль (чистый
убыток)

87 006

18 383

(271)

3 940

109 058

Операционный доход

174 507

50 106

(496)

(444)

223 673

Расход по налогу на прибыль

(23 117)

Финансовые доходы

3 514

Финансовые расходы

(7 322)

Износ и амортизация

(87 690)

Чистая прибыль,
относящаяся к акционерам
ПАО «ЛУКОЙЛ»

109 058

За 3 месяца, закончившихся 31 марта 2017 г.

Разведка и

добыча

Переработка,

торговля и сбыт

Корпоративный

центр и прочее Исключения

Итого

Выручка от реализации

Сторонние организации

33 862

1 387 585

10 152

1 431 599

Межсегментная

деятельность

380 264

18 220

11 583

(410 067)

Итого выручка от реализации

414 126

1 405 805

21 735

(410 067)

1 431 599

Операционные расходы

63 880

53 065

5 020

(14 473)

107 492

Коммерческие,
общехозяйственные и
административные расходы

11 642

29 554

5 704

(10 614)

36 286

Чистая прибыль (чистый
убыток)

55 741

38 157

(33 572)

1 980

62 306

Операционный доход

123 364

68 669

(30 853)

3 836

165 016

Расход по налогу на прибыль

(15 765)

Финансовые доходы

3 299

Финансовые расходы

(9 470)

Износ и амортизация

(80 774)

Чистая прибыль,
относящаяся к акционерам
ПАО «ЛУКОЙЛ»

62 306

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 28. Сегментная информация (продолжение)

Географические сегменты

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

Реализация нефти на территории России

13 618

8 902

Экспорт нефти и реализация нефти зарубежными дочерними компаниями

477 751

396 420

Реализация нефтепродуктов на территории России

188 501

162 370

Экспорт нефтепродуктов и реализация нефтепродуктов зарубежными дочерними
компаниями

855 207

777 048

Реализация продуктов нефтехимии в России

10 580

9 746

Экспорт продуктов нефтехимии и реализация продуктов нефтехимии зарубежными
дочерними компаниями

16 308

12 126

Реализация газа в России

8 330

7 033

Реализация газа зарубежными дочерними компаниями

19 980

9 598

Реализация энергии и связанных услуг в России

17 758

20 062

Реализация энергии и связанных услуг зарубежными дочерними компаниями

2 622

3 387

Прочая реализация на территории России

10 179

10 277

Прочая реализация на экспорт и прочая реализация
зарубежными дочерними компаниями

9 894

14 630

Итого выручка от реализации

1 630 728

1 431 599

За 3 месяца, закончившихся 31 марта 2018 г.

Россия

За рубежом Исключения

Итого

Выручка от реализации

Сторонние организации

276 411

1 354 317

1 630 728

Межсегментная деятельность

348 054

695

(348 749)

Итого выручка от реализации

624 465

1 355 012

(348 749)

1 630 728

Операционные расходы

78 775

29 220

645

108 640

Коммерческие, общехозяйственные и
административные расходы

21 876

15 803

(925)

36 754

Чистая прибыль

93 915

11 203

3 940

109 058

Операционный доход

179 947

38 774

4 952

223 673

За 3 месяца, закончившихся 31 марта 2017 г.

Россия

За рубежом Исключения

Итого

Выручка от реализации

Сторонние организации

236 321

1 195 278

1 431 599

Межсегментная деятельность

310 581

721

(311 302)

Итого выручка от реализации

546 902

1 195 999

(311 302)

1 431 599

Операционные расходы

80 424

24 138

2 930

107 492

Коммерческие, общехозяйственные и
административные расходы

19 414

17 556

(684)

36 286

Чистая прибыль

37 421

22 905

1 980

62 306

Операционный доход

111 402

51 926

1 688

165 016

содержание .. 26 27 28 29 ..