ПАО «НК «Роснефть». Годовой отчет за 2018 год - часть 47

375

ПАО «НК «Роснефть».

Годовой отчет 2018

При создании нематериального актива собственными силами затраты на них подлежат капитализации со стадии разработки, начиная с момента, когда Общество может продемонстрировать:

техническую осуществимость создания нематериального актива;

свое намерение и способность создать нематериальный актив и использовать;

то, как нематериальный актив будет создавать вероятные экономические выгоды;

доступность достаточных технических, финансовых и других ресурсов для завершения разработки и для использования нематериального актива;

способность надежно оценить затраты, относящиеся к нематериальному активу в ходе его разработки.

Затраты, понесенные на этапе исследования, не капитализируются и признаются расходами по обычным видам деятельности или прочими расходами в зависимости от цели проведения
исследования.
Под нематериальными активами, созданными своими силами, понимаются:

нематериальные активы, созданные работниками Общества в рамках выполнения служебных обязанностей;

нематериальные активы, возникшие в ходе выполнения работ подрядчиками по договорам, в отношении которых Общество несет риски отрицательных результатов.

За отчетный период Обществом созданы своими силами следующие НМА:

исключительное право на программы для ЭВМ, базы данных – первоначальной стоимостью 769 815 тыс. руб.;

исключительные права на изобретение, полезную модель, промышленный образец – первоначальной стоимостью 10 тыс. руб.;

цифровые лесоустроительные карты – первоначальной стоимостью 2 933 тыс. руб.;

мультимедийные продукты, интернет сайты – первоначальной стоимостью 1 000 тыс. руб.

Фактическая (первоначальная) стоимость нематериального актива, приобретенного по договору, предусматривающему исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, опре-
деляется исходя из стоимости активов, переданных или подлежащих передаче Обществом. Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче Обществом, устанавливается исходя
из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет стоимость аналогичных активов.
При невозможности установить стоимость активов, переданных или подлежащих передаче Обществом по таким договорам, стоимость нематериального актива, полученного Обществом,
устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные нематериальные активы.
Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом или способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ):

исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель – линейным способом;

исключительное право на программы для ЭВМ, базы данных – линейным способом;

исключительное право на топологии интегральных микросхем – линейным способом;

исключительное право на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров – линейным способом;

лицензии на добычу нефти и газа, при условии наличия коммерческой целесообразности добычи полезных ископаемых на лицензионном участке – потонным методом;

исключительные права пользования недрами при заключении международных договоров, дающих право на реализацию проектов в области разведки и добычи нефти и газа на ино-

странной территории или территории РФ (лицензия, концессионное соглашение, договор на право недропользования, соглашение о предоставлении прав на долевое участие и др.) –
потонным методом;

лицензии на геологическое изучение и добычу полезных ископаемых (смешанная лицензия), при условии наличия коммерческой целесообразности добычи полезных ископаемых

на лицензионном участке – потонным методом;

прочие лицензии на права пользования недрами (с целью строительства подземных газохранилищ, на добычу общепринятых полезных ископаемых, подземных вод) – линейным

методом;

результаты сейсмических исследований 3D, 4D на участках, по которым подтверждена коммерческая целесообразность добычи нефти и газа – потонным методом;

информация, полученная по результатам бурения успешных поисково-разведочных скважин на суше, ликвидированных по технологическим причинам на участках, по которым под-

тверждена коммерческая целесообразность добычи нефти и газа – потонным методом;

цифровые, электронные карты и прочие пространственные данные – линейным способом;

прочие нематериальные активы – линейным способом.

При принятии нематериального актива к бухгалтерскому учету Общество определяет срок его полезного использования.
Срок полезного использования нематериального актива устанавливается исходя из:

срока действия прав Общества на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом;

ожидаемого срока использования актива, в течение которого Общество предполагает получать экономические выгоды.

Срок полезного использования нематериального актива ежегодно проверяется Обществом с целью оценки необходимости его уточнения. В случае существенного изменения продолжитель-
ности периода, в течение которого Общество предполагает использовать актив, срок его полезного использования подлежит уточнению. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются
в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности как изменения в оценочных значениях.

По основным группам нематериальных активов сроки полезного использования составляют:

Товарные знаки

от 4,1 до 13,6 лет

Исключительные права на изобретение, полезную модель, промышленный образец

от 2,6 до 15 лет

Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных

от 1,1 до 10 лет

Лицензии для разведки и добычи углеводородного сырья

от 3 до 173 лет

Лицензии для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья

от 6 до 166 лет

Прочие лицензии на права пользования недрами (с целью добычи подземных вод, строительства подземных газохранилищ)

от 3 до 29 лет

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, амортизация не начисляется.
Ежегодно, в ходе инвентаризации, способ определения амортизации нематериального актива проверяется Обществом на необходимость его уточнения. Если расчет ожидаемого поступления
будущих экономических выгод от использования нематериального актива существенно изменился, то способ определения амортизации такого актива также изменяется. Возникшие в связи
с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности как изменения в оценочных значениях.
Если в ходе инвентаризации не удается рассчитать график поступления будущих экономических выгод с достаточной надежностью, то способ амортизации не меняется.
Общество не осуществляет переоценку и проверку на обесценение стоимости нематериальных активов.
В отчетном периоде не выявлено необходимости уточнения способа амортизации и срока полезного использования нематериальных активов.
В учете Общества нет объектов НМА, по которым не установлен срок полезного использования.
В Бухгалтерском балансе нематериальные активы отражены по остаточной стоимости.

При условии наличия коммерческой целесообразности добычи полезных ископаемых на лицензионном участке.

376

Годовой отчет 2018

Приложение 6

Таблица 5. Информация о нематериальных активах (тыс. руб.)

Группы объектов

нематериальных

активов

Период

На начало периода

Изменения за период

На конец периода

Первоначальная

стоимость

Накопленная

амортизация

Поступило

Выбыло

Начислено

амортизации

Первоначальная

стоимость

Накопленная

амортизация

Первоначальная

стоимость

Накопленная

амортизация

Нематериальные

активы всего:

2018

25 688 938

(5 683 766)

22 253 141

(2 048)

789

(1 788 234)

47 940 031

(7 471 211)

2017

24 751 731

(3 937 867)

947 109

(9 902)

9 900

(1 755 799)

25 688 938

(5 683 766)

Товарные знаки

2018

19 235

(9 128)

2 071

–

(2 246)

21 306

(11 374)

2017

18 250

(6 858)

985

–

(2 270)

19 235

(9 128)

Исключительные
права на изобре-
тение, полезную
модель, промышлен-
ный образец

2018

750 695

(211 358)

–

(140 925)

750 705

(352 283)

2017

630 781

(96 436)

119 914

–

(114 922)

750 695

(211 358)

Исключительные
права на программы
ЭВМ и базы данных

2018

1 507 484

(1 163 715)

769 815

–

(118 127)

2 277 299

(1 281 842)

2017

1 321 589

(1 078 222)

190 175

(4 280)

4 280

(89 773)

1 507 484

(1 163 715)

Лицензии на добычу
нефти и газа (в т. ч.
смешанные лицен-
зии на изучение
и добычу после
подтверждения
коммерческой целе-
сообразности)

2018

22 311 222

(4 048 198)

20 462 364

(1 034)

636

(1 479 738)

42 772 552

(5 527 300)

2017

22 282 152

(2 569 317)

29 152

(82)

(1 478 963)

22 311 222

(4 048 198)

Прочие лицензии

2018

911

(597)

–

(97)

(43)

814

(563)

2017

917

(553)

–

(6)

(48)

911

(597)

Информация,
полученная по ре-
зультатам бурения
успешных поис-
ково-разведочных
скважин на суше
и ликвидированных
по технологическим
причинам

2018

38 482

(2 732)

517 288

–

(3 931)

555 770

(6 663)

2017

38 482

(1 364)

–

(1 368)

38 482

(2 732)

Результаты сейсми-
ческих исследований
3D, 4D на участках
с подтвержденной
КЦД

2018

849 993

(65 026)

497 660

–

(34 006)

1 347 653

(99 032)

2017

261 787

(23 940)

588 206

–

(41 086)

849 993

(65 026)

Прочие нематери-
альные активы

2018

210 916

(183 012)

3 933

(917)

(9 218)

213 932

(192 154)

2017

197 773

(161 177)

18 677

(5 534)

5 534

(27 369)

210 916

(183 012)

Таблица 6. Информация о нематериальных активах, созданных самим Обществом (тыс. руб.)

Первоначальная стоимость

по группам нематериальных активов

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Всего, в т. ч.

3 235 544

2 462 703

2 143 751

Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных

2 277 299

1 507 484

1 321 589

Исключительные права на изобретение, полезную модель, промышленный образец

744 313

744 303

624 389

Прочие

213 932

210 916

197 773

Таблица 7. Информация об объектах незавершенных вложений в создание нематериальных активов (тыс. руб.)

Объекты незавершенных вложений

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Вложения в создание отдельных нематериальных активов – всего, в т. ч. по видам:

4 130 712

3 463 587

2 400 493

Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных

2 808 226

1 940 991

1 037 638

Сейсмические исследования 3D, 4D

1 304 261

1 507 340

1 286 118

Исключительные права на изобретение, полезную модель, промышленный образец

897

6 087

4 933

Товарные знаки

5 103

3 877

25 806

Прочие нематериальные активы

12 225

5 292

45 998

Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются за балансом в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения установленного в договоре.

377

ПАО «НК «Роснефть».

Годовой отчет 2018

Таблица 8. Информация о нематериальных активах, полученных Обществом в пользование (тыс. руб.)

Стоимость по группам нематериальных активов

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Всего, в т. ч.

8 870 210

7 417 358

6 348 270

Неисключительные права на программные продукты, права доступа к информационным
ресурсам

8 870 210

7 417 358

6 348 270

Таблица 9. Информация о нематериальных активах с полностью погашенной стоимостью (тыс. руб.)

Наименование нематериальных активов

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Всего, в т. ч.

1 266 602

1 115 886

1 025 668

Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных

1 071 022

1 023 677

973 669

Исключительные права на изобретение, полезную модель, промышленный образец

13 715

10 012

243

Лицензии на добычу нефти и газа

5 373

623

521

Товарные знаки

6 361

535

Прочие лицензии

Прочее

170 070

80 978

50 639

7. ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С РАЗВЕДКОЙ И ОЦЕНКОЙ ЗАПАСОВ НЕФТИ И ГАЗА

Расходы, связанные с разведкой и оценкой месторождений, учитываются по методу результативных затрат, в соответствии с которым капитализируются только те затраты, которые непосред-
ственно связаны с открытием новых месторождений, которые в будущем принесут экономическую выгоду, а затраты (как прямые, так и косвенные) на разведку месторождения, включая
затраты на геологические и геофизические работы, относятся на расходы того периода, в котором такие затраты были понесены.
Капитализации подлежат следующие виды затрат, возникающие в связи с разведкой и оценкой месторождений нефти и газа:

затраты на приобретение прав пользования недрами на нефть и газ (лицензии на геологическое изучение, лицензии на геологическое изучение и добычу);

затраты на бурение поисковых/разведочных скважин;

информация по бурению успешных ликвидированных поисково-оценочных/разведочных скважин.

Капитализированные затраты на разведку и оценку приводят к созданию поисковых активов:

поисково-оценочные/разведочные скважины – материальные поисковые активы;

лицензии, информация по бурению успешных ликвидированных поисково-оценочных/разведочных скважин – нематериальные поисковые активы.

Расходы на строительство успешных ликвидированных поисково-оценочных, разведочных скважин на шельфе по лицензионным участкам, на которых не подтверждена коммерческая
целесообразность добычи нефти и газа, капитализируются в следующем порядке:

первоначально расходы на строительство поисково-оценочных, разведочных скважин на шельфе учитываются в составе материальных поисковых активов, затем при подтверждении

обнаружения запасов углеводородного сырья и возможности утверждения таких запасов в Государственной комиссии по запасам как по скважине (оперативный подсчет запасов),
так и по участку недр (подсчет запасов с использованием геологических результатов по скважине) переводятся в состав нематериальных поисковых активов;

до момента принятия решения о коммерческой целесообразности добычи расходы на строительство успешных ликвидированных поисково-оценочных, разведочных скважин учиты-

ваются в составе нематериальных поисковых активов в качестве информации, полученной по результатам бурения поисково-оценочных/разведочных скважин на шельфе.

Общество ежегодно на отчетную дату и при принятии решения о целесообразности добычи нефти и газа на лицензионном участке, проверяет поисковые активы на наличие признаков,
указывающих на возможное обесценение. Единицей для проведения тестов на обесценение является месторождение (лицензионный участок). При подтверждении признаков обесценения
Обществом производится обесценение поисковых активов на величину балансовой стоимости лицензий и скважин, сейсмических изысканий 3D на этапе поиска и разведки находящихся
на месторождении (лицензионном участке) или в случае, если имеется возможность реализации поисковых активов – до стоимости возможной реализации.
При подтверждении коммерческой целесообразности добычи на участке недр поисковые активы, относящиеся к указанному участку, подлежат реклассификации:

лицензии на геологическое изучение и добычу, информация по бурению успешных ликвидированных поисково-оценочных/разведочных скважин – в состав нематериальных активов;

поисковые/разведочные скважины – в состав основных средств (незавершенного строительства эксплуатационного фонда скважин).

При признании добычи бесперспективной поисковые активы проходят процедуру обесценения, с последующим списанием актива на прочие расходы Общества.
Поисковые активы не амортизируются.
Не капитализируются в стоимости активов и относятся на расходы текущего периода в качестве расходов, связанных с разведкой и оценкой запасов нефти и газа, следующие затраты:

затраты, понесенные на региональном этапе;

затраты по проведению геологоразведочных работ, не связанных с бурением поисково-оценочных/разведочных скважин и не связанных с сейсмическими исследованиями 3D, 4D

на участках, по которым подтверждена КЦД нефти и газа, в том числе по доразведке введенных в эксплуатацию и промышленно-освоенных месторождений;

затраты, связанные с содержанием участков недр на которых осуществляются геологоразведочные работы, на месторождениях, не введенных в промышленную эксплуатацию;

затраты по подготовке проектных технологических документов на разработку месторождений, не введенных в промышленную эксплуатацию.

Общество прекращает признание поисковых активов в отношении определенного участка недр при подтверждении на нем коммерческой целесообразности добычи или признания добычи
бесперспективной.

378

Годовой отчет 2018

Приложение 6

Таблица 10. Информация о поисковых активах (тыс. руб.)

Группы лицензий

Период

На начало периода

Изменения за период

На конец периода

Первоначальная

стоимость

Накопленные

убытки

от обесценения

Поступило

Выбыло Первоначальная

стоимость

Накопленные

убытки

от обесценения

По первоначальной

стоимости

Накопленных

убытков

от обесценения

Материальные

поисковые активы

2018

26 126 691

–

12 321 977

(18 277 911)

–

20 170 757

–

2017

11 045 466

(4 632)

15 478 948

(397 723)

4 632

26 126 691

–

Нематериальные

поисковые активы, в т. ч.

2018

111 303 164

(153)

8 387 854

(20 476 753)

99 214 265

(150)

2017

78 529 035

(226)

32 790 087

(15 958)

111 303 164

(153)

Лицензии на право
пользования недрами
с правом добычи

2018

76 083 997

–

994 151

(20 454 509)

–

56 623 639

–

2017

43 332 325

(65)

32 751 738

(66)

76 083 997

–

Лицензии на право
пользования недрами
без права добычи

2018

2 409

(153)

(3)

2 421

(150)

2017

276

(161)

2 171

(38)

2 409

(153)

Информация о резуль-
татах бурения успешных
ликвидированных
поисково-оценочных
скважин

2018

35 193 583

–

7 355 056

–

42 548 639

–

2017

35 174 757

–

18 826

–

35 193 583

–

Затраты на приобрете-
ние прав пользования
недрами на нефть и газ

2018

23 175

–

38 632

(22 241)

–

39 566

–

2017

21 677

–

17 352

(15 854)

–

23 175

–

В Бухгалтерском балансе информация о материальных поисковых активах на 31 декабря 2018 г. раскрыта по строке 1140 «Материальные поисковые активы» с учетом авансов, выданных
в сумме 1 млн руб. и материалов стоимостью 51 млн руб., предназначенных для создания материальных поисковых активов.
Выбытие в 2018 году материальных поисковых активов произошло, в основном, по причине списания затрат на строительство поисково-оценочных и разведочных скважин, не давших
промышленного притока нефти (сухие скважины), на сумму 9 253 млн руб., перевода в состав нематериальных поисковых активов стоимости информации, полученной по результатам
бурения успешных ликвидированных поисково-оценочных скважин, в сумме 7 355 млн руб., перевода в состав незавершенного капитального строительства объектов основных средств после
принятия решения о коммерческой целесообразности добычи на лицензионных участках в сумме 473 млн руб., ввода в состав основных средств на сумму 838 млн руб. и списания на прочие
расходы в сумме 358 млн руб.
Выбытие в 2018 году нематериальных поисковых активов произошло, в основном, за счет реклассификации лицензий из состава поисковых активов в нематериальные активы в связи с полу-
чением информации о подтверждении коммерческой целесообразности добычи нефти и газа на лицензионных участках в сумме 20 455 млн руб.

8. РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ И РАЗРАБОТОК

В составе результатов исследований и разработок отражаются затраты, понесенные на стадии разработки производимых (учитываемых в составе вложений во внеоборотные активы)
и завершенных (признанных в составе НМА/НИОКР) научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Затраты Общества подлежат признанию в бухгалтерском учете в качестве незавершенных НИОКР при условии единовременного выполнения условий:

содержание договора на НИОКР указывает на то, что в ходе выполнения работ ожидается получение и (или) применение новых научных знаний (знаний, неизвестных из существую-

щего уровня техники);

предполагается, что при получении положительного результата работ появится возможность получения в будущем экономических выгод;

предполагается, что при положительном окончании работ использование результатов в производстве, для управленческих нужд можно будет продемонстрировать;

сумма расходов может быть определена и подтверждена.

При создании НИОКР собственными силами затраты на них подлежат капитализации со стадии разработки, начиная с момента, когда Общество может продемонстрировать:

техническую осуществимость создания объектов НИОКР;

свое намерение и способность создать объект НИОКР и использовать;

то, как объект НИОКР будет создавать вероятные экономические выгоды;

доступность достаточных технических, финансовых и других ресурсов для завершения разработки и для использования объекта НИОКР;

способность надежно оценить затраты, относящиеся к объекту НИОКР в ходе его разработки.

Под НИОКР, созданными своими силами, понимаются:

НИОКР, созданные работниками Общества в рамках выполнения служебных обязанностей;

НИОКР, возникшие в ходе выполнения работ подрядчиками по договорам, в отношении которых Общество несет риски отрицательных результатов.

Затраты на НИОКР, понесенные на этапе исследования, не капитализируются и признаются расходами по обычным видам деятельности или прочими расходами в зависимости от цели прове-
дения исследования.
Расходы по НИОКР списываются на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных
результатов.
По окончании научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, в случае получения положительного результата, затраты по незавершенным НИОКР формируют стоимость объекта
НИОКР, в случае получения отрицательного результата затраты на НИОКР подлежат списанию в состав прочих расходов.
Списание стоимости объекта НИОКР производится ежемесячно линейным способом в размере 1/12 годовой суммы.
В случае приостановления использования объекта НИОКР, расходы по нему в виде ежемесячной суммы списания подлежат включению в состав прочих расходов в течение срока, на который
приостановлено использование такого объекта НИОКР.
В случае досрочного прекращения использования результатов научных исследований и опытно-конструкторских разработок Обществом, на основании Приказа о списании НИОКР, расходы
по НИОКР подлежат отнесению в состав прочих расходов.
Срок списания расходов по НИОКР определяется Обществом самостоятельно, исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов от этих работ. Установленный срок
не может превышать 5 лет.

379

ПАО «НК «Роснефть».

Годовой отчет 2018

По наиболее существенным результатам НИОКР сроки составляют:

Технология разработки пласта ПК1 Северо-Комсомольского месторождения

2 года

Технология освоения низкопроницаемых газовых залежей Турона

5 лет

Технология освоения месторождений высоковязкой нефти

5 лет

Таблица 11. Наличие и движение результатов НИОКР (тыс. руб.)

Виды НИОКР

Период

На начало периода

Изменения за отчетный период

На конец периода

Первоначальная

стоимость

Часть

стоимости,

списанной

на расходы

Поступило

Выбыло

Часть

стоимости,

списанная

на расходы

Первоначальная

стоимость

Часть

стоимости,

списанной

на расходы

НИОКР

2018

523 335

(184 634)

27 512

–

(176 256)

550 847

(360 890)

2017

264 753

(48 712)

377 614

(119 032)

(137 695)

523 335

(184 634)

Изменение стоимости НИОКР, списанной на расходы в сумме 1,77 млн руб. в 2017 году, произведено при реклассификации объектов НИОКР в состав объектов НМА по остаточной стоимости
в момент получения охраноспособных документов. В 2018 году реклассификация объектов НИОКР в состав НМА не проводилась.

Таблица 12. Незаконченные и неоформленные НИОКР (тыс. руб.)

Виды НИОКР

Период

На начало

периода

Изменения за отчетный период

На конец периода

Затраты за период

Списано затрат

как не давших

положительного

результата

Принято к учету

в качестве

нематериальных

активов, НИОКР

или основных

средств

Затраты по незаконченным
исследованиям и разработкам

2018

4 551 664

2 014 038

–

(27 536)

6 538 166

2017

3 128 676

1 803 258

–

(380 270)

4 551 664

9. ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

К прочим внеоборотным активам относятся активы, по которым предполагается получать экономические выгоды в течение периода более 12 месяцев. В частности, в составе данной строки
отражаются расходы будущих периодов, включая неисключительные права на программное обеспечение, расходы по созданию оценочных обязательств по ликвидации основных средств
и материальных поисковых активов (далее – «актив ARO (ОЛОС)») в дисконтированной оценке и другие активы.
Прочие внеоборотные активы оцениваются по фактическим затратам, за исключением активов ARO (ОЛОС), признаваемых в расчетной оценке.
По расходам будущих периодов, относящимся к нескольким периодам, установлен равномерный способ списания.
Величина оценочного обязательства по ликвидации основных средств и материальных поисковых активов (в отношении объектов, при ликвидации которых необходимо выполнение работ
по утилизации материалов и/или восстановлению земельного участка) определяется исходя из оценки затрат по состоянию на отчетную дату, которые Общество, как ожидается, понесет
при исполнении оценочного обязательства при демонтаже объектов основных средств и восстановлении природных ресурсов на занимаемых ими участках.
Амортизация актива ARO (ОЛОС) осуществляется потонным методом ежемесячно исходя из объема доказанных разрабатываемых запасов. Ставка применяется к остаточной стоимости
на начало отчетного месяца, и при расчете ставки запасы в знаменателе корректируются на добычу с начала года до начала отчетного месяца.
Актив ARO (ОЛОС) по ликвидации материальных поисковых активов на месторождениях с недоказанной коммерческой целесообразностью добычи не амортизируется.

Таблица 13. Информация о прочих внеоборотных активах (тыс. руб.)

Прочие внеоборотные активы по видам

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев – всего

9 812 024

7 365 761

5 498 510

в т. ч. по видам:
Программное обеспечение

9 812 024

7 365 761

5 103 217

Катализаторы

–

395 293

Расходы по созданию оценочных обязательств по ликвидации основных средств – актив ARO

(ОЛОС)

21 814 156

24 160 025

27 513 978

Иные прочие внеоборотные активы

324 939

792 538

190 145

ВСЕГО

31 951 119

32 318 324

33 202 633

10. ЗАПАСЫ, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, АКЦИЗЫ ПО СОБСТВЕННЫМ

НЕФТЕПРОДУКТАМ

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, исчисленной исходя из суммы фактических затрат на приобретение/изготовле-
ние, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Списание стоимости материально-производственных запасов при их выбытии производится следующими способами:

нефть, строительные материалы, оборудование, запчасти, топливо, тара, хозяйственный инвентарь, инструменты, прочие материально-производственные запасы – по себестоимости

каждой единицы запаса (единица запаса – партия);

нефтепродукты – по средней себестоимости в разрезе каждого нефтеперерабатывающего завода;

полуфабрикаты собственного производства – по средней себестоимости в разрезе каждого нефтеперерабатывающего завода;

нефть и газ собственного производства – по средней себестоимости в разрезе операторов.

380

Годовой отчет 2018

Приложение 6

Переданная в эксплуатацию специальная одежда учитывается в составе материалов. Стоимость специальной одежды со сроком службы более 12 месяцев погашается линейным способом
в течение нормативного срока ее эксплуатации. Стоимость специальной одежды со сроком службы менее 12 месяцев единовременно списывается в момент передачи специальной одежды
в эксплуатацию.
Материалы, топливо, запасные части и другие материальные ресурсы отражаются в отчетности по фактической себестоимости приобретения.
Незавершенное производство и готовая продукция отражаются по фактической стоимости, товары – по покупной стоимости.
Готовая продукция отгруженная, товары отгруженные, на которые право собственности не перешло к покупателю, отражаются по статье «Запасы».
Так же по строке «Запасы» отражаются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на остаток товаров на складе и на отгруженные, но не реализованные товары.
При распределении расходов на продажу (расходов по транспортировке, хранению, услуг посреднических организаций, таможенных пошлин и др.), при наличии возможности их соотнесения
с конкретными партиями готовой продукции и товаров, числящихся в учете до момента реализации тех партий готовой продукции и товаров, к которым они относятся, расходы на продажу
отражаются по строке «Запасы».
Суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащие в дальнейшем вычету и не включенные в стоимость приобретенных активов
или в состав расходов, отражаются по строке 1220 Бухгалтерского баланса.
В состав данной строки также включается сумма акциза, исчисленного ПАО «НК «Роснефть», имеющим соответствующее свидетельство, при оприходовании прямогонного бензина, бензола,
ортоксилола, параксилола (далее – «ПББОП»), подлежащая вычету при совершении операций по переработке/выбытию ПББОП.
При наблюдении признаков обесценения Общество отражает снижение стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности.
В соответствии с требованием осмотрительности при отражении снижения стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности Общество применяет способ
оценочного резервирования.

Таблица 14. Информация об НДС и акцизах (тыс. руб.)

Наименование налога

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

Предъявленный налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

66 860 529

67 860 841

Акциз, начисленный при оприходовании ПББОП

5 858 165

4 737 888

Таблица 15. Информация о запасах (тыс. руб.)

Запасы по видам

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Себестоимость

Величина резерва

под снижение

стоимости

Себестоимость

Величина резерва

под снижение

стоимости

Себестоимость

Величина резерва

под снижение

стоимости

Запасы – всего

151 463 844

(37 645)

142 439 261

(50 706)

113 063 448

(45 713)

Сырье и материалы

18 883 705

(37 426)

18 575 428

(27 811)

14 568 793

(28 754)

Затраты в незавершенном
производстве

11 326 184

9 706 137

9 056 282

Готовая продукция и товары

121 253 955

(219)

114 157 696

(22 895)

89 438 373

(16 959)

Рост величины запасов связан с увеличением добычи нефти и увеличением количества переработанной нефти.
В 2016–2018 годах в залог запасы не передавались.

Таблица 16. Информация о движении резервов под снижение стоимости запасов в отчетном периоде (тыс. руб.)

Остаток резерва на 31 декабря 2017 г.

Изменение резерва за отчетный период

Остаток резерва на 31 декабря 2018 г.

Создано (доначислено), +

Восстановлено (скорректировано), –

50 706

19 142

(32 203)

37 645

11. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Финансовые вложения при принятии к учету оцениваются по фактическим затратам на их приобретение. В последующем финансовые вложения, по которым определяется рыночная стои-
мость, переоцениваются по рыночной стоимости, финансовые вложения, по которым не определяется рыночная стоимость, не переоцениваются, но тестируются на обесценение. Если про-
верка на обесценение подтверждает их устойчивое существенное снижение стоимости, то Общество по состоянию на последнее число квартала (на последнее число отчетного года) создает
(корректирует) резерв под обесценение финансовых вложений. Величина резерва под обесценение финансовых вложений по состоянию на 31 декабря 2018 г. составила 48 629 млн руб.
Корректировка оценки финансовых вложений, по которым определяется рыночная стоимость, до текущей рыночной стоимости проводится ежеквартально. В составе долгосрочных акций и кратко-
срочных облигаций отражены вложения, по которым определяется рыночная стоимость. Разница между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой на 31 декабря 2018 г.
финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, составляет 521 млн руб. (доход). Сумма корректировки отнесена на финансовый результат в качестве прочих доходов.
Возможность определения текущей рыночной стоимости в общем случае определяется наличием котировок на рынке ценных бумаг. В этом случае текущей рыночной стоимостью финансо-
вых вложений признается их рыночная цена, рассчитанная в установленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг.
К финансовым вложениям в виде акций ПАО «АНК «Башнефть», котирующимся на рынке ценных бумаг, применяется порядок учета, предусмотренный для финансовых вложений, по которым
текущая рыночная стоимость не определяется. Это обусловлено тем, что котировки на рынке ценных бумаг не отражают рыночную цену (премию за контроль). Объем акций, доступный
для свободного обращения на рынке, незначителен и торги по ним нерепрезентативны для оценки стоимости мажоритарного пакета, т.к. легко подвергаются манипуляциям со стороны
биржевых игроков.
Первоначальная стоимость долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, не корректируется на разницу между первоначальной и номинальной стоимостью.
При невозможности установить стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость финансовых вложений, полученных организацией по договорам,
предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные
финансовые вложения.
По долговым ценным бумагам и предоставленным займам оценка по дисконтированной стоимости не производится.
При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется Обществом
исходя из последней оценки.
Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, оцениваются по первоначальной стоимости каждой выбывающей единицы.
Депозитные вклады со сроком размещения не более 91 дня финансовыми вложениями не считаются и отражаются в бухгалтерской отчетности по статье «Денежные средства».
Краткосрочная задолженность по финансовым вложениям переводится в долгосрочную в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения и стано-
вятся свыше 365 дней после отчетной даты.

381

ПАО «НК «Роснефть».

Годовой отчет 2018

Долгосрочная задолженность по финансовым вложениям переводится в краткосрочную, когда по условиям договора срок до погашения задолженности остается 365 дней и менее после
отчетной даты.
Стоимость всех финансовых вложений, ранее переоцениваемых по рыночной стоимости, отражена по текущей рыночной стоимости на отчетную дату. Финансовых вложений, оцениваемых
по рыночной стоимости, с неопределенной рыночной стоимостью на отчетную дату в учете Общества нет.
Финансовых вложений, находящихся в залоге, либо переданных третьим лицам (кроме продажи) в учете Общества нет.
С 1 января 2016 г. вклады в имущество, а также иные инвестиции с целью улучшения финансового состояния Обществ Группы (финансовая помощь, безвозмездная передача активов и т. д.)
подлежали капитализации в стоимости финансовых вложений в Общества, в которые осуществлялись дополнительные инвестиции.

Таблица 17. Информация о финансовых вложениях (тыс. руб.)

Финансовые вложения по видам

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Всего

7 260 408 278

6 731 832 453

6 391 313 951

Долгосрочные вложения – всего

6 159 574 705

6 003 776 788

5 492 046 642

Паи и акции (доли участия), в т. ч.:

3 946 983 553

3 662 042 158

3 033 910 399

Акции (доли участия) дочерних и зависимых обществ

3 942 196 509

3 657 753 129

3 029 208 915

Предоставленные долгосрочные займы

1 954 261 188

1 712 770 543

1 836 738 528

Прочие долгосрочные финансовые вложения

258 329 964

628 964 087

621 397 715

Краткосрочные вложения – всего

1 100 833 573

728 055 665

899 267 309

Предоставленные краткосрочные займы

655 165 832

572 777 685

575 449 953

Депозитные вклады

216 368 210

37 440 130

47 459 830

Векселя и облигации полученные

130 282 140

64 444 958

79 413 940

Дебиторская задолженность, приобретенная по договорам уступки права требования

456

1 056

27 557

Прочие краткосрочные финансовые вложения

99 016 935

53 391 836

196 916 029

Изменение стоимости долгосрочных финансовых вложений за 2018 год с 6 003 777 млн руб. до 6 159 575 млн руб. произошло, в основном, за счет увеличения долей и вложений в уставные капи-
талы дочерних обществ в размере 284 443 млн руб., в т. ч. в рамках формирования субхолдинговой структуры управления активами; увеличения суммы выданных займов на сумму 241 491 млн руб.,
в т. ч. за счет предоставления, переоценки задолженности; уменьшения прочих финансовых вложений на сумму 370 634 млн руб., в т. ч. за счет закрытия долгосрочных депозитов.
При формировании стоимости долей и вложений субхолдинговых структур путем внесения долей и акций других дочерних обществ, стоимость определяется исходя из стоимости, по которой
в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные финансовые вложения. В качестве индикатора такой стоимости используется рыночная стоимость передаваемых долей и акций,
рассчитанная независимым оценщиком. Разница между балансовой и рыночной стоимостью переданных долей и акций отражается в составе прочих доходов (расходов).
В течение 2018 года, главным образом, произошло следующее увеличение стоимости вложений в ООО «РН-Эксплорейшн» на 90 396 млн руб., ООО «РН-Коммерция» на 77 516 млн руб.,
ООО «РН-Разведка и добыча» на 57 399 млн руб., ООО «РН-Иностранные проекты» на 43 886 млн руб., ООО «РН-Актив» на 7 557 млн руб., ООО «РН-Газ» на 5 859 млн руб.
Изменение стоимости краткосрочных финансовых вложений за 2018 год с 728 056 млн руб. до 1 100 834 млн руб. обусловлено, в основном, размещением и реклассификацией краткосрочных
депозитов, предоставлением и реклассификацией краткосрочных займов, приобретением и переоценкой краткосрочных векселей и облигаций, увеличением вложений в прочие краткосрочные
вложения, включая прочие ценные бумаги.

12. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ

ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Производные финансовые инструменты (деривативы) – это финансовые инструменты, одновременно отвечающие следующим критериям:

стоимость финансового инструмента изменяется в соответствии с изменением определенной процентной ставки, курса ценной бумаги, цены товара, обменного курса иностранной

валюты, индекса цен или процентных ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса или иных «базисных» переменных;

приобретение финансового инструмента не требует инвестиций или требует первоначальных чистых инвестиций, величина которых меньше, чем для других инструментов, цена

на которые имеет аналогичную реакцию на изменение рыночных факторов; иным видам контрактов, от которых ожидается аналогичная реакция на изменение рыночных факторов;

расчет по финансовому инструменту осуществляется в будущем.

В рамках управления валютно-процентным риском Общество заключило сделки валютно-процентного свопа на продажу долларов США, позволяющие сбалансировать валюты выручки
и обязательств, а также снизить абсолютный размер процентных ставок по привлеченному долговому финансированию.
Производные финансовые инструменты оцениваются по справедливой стоимости.
Метод определения справедливой стоимости сделок основывается на оценке текущей дисконтированной стоимости будущих денежных потоков с использованием данных консенсус-прогноза
обменных курсов валют. Консенсус-прогноз учитывает прогноз ключевых международных банков и агентств. Основным источником информации для прогноза является система Bloomberg.
Возникающие прибыли или убытки за период в виде корректировок при изменении справедливой стоимости признаются в Отчете о финансовых результатах.
Под изменением справедливой стоимости производного финансового инструмента подразумевается разница между справедливой стоимостью на начало отчетного периода (или на дату
приобретения, в зависимости от того, какая является наиболее поздней) и на конец отчетного периода.
Производные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через Отчет о финансовых результатах, отражаются в активе (пассиве) Баланса по одноименным статьям
в зависимости от их срочности.
На отчетную дату краткосрочные обязательства по производным финансовым инструментам включают обязательства по сделкам валютно-процентного свопа.
Ниже представлена информация о сделках с производными финансовыми инструментами:

Таблица 18. Информация о сделках с производными финансовыми инструментами

Наименование

финансового

инструмента

Период

Номинальная сумма на 31 декабря

2018 г.

Тип ставки

Справедливая стоимость

обязательства на 31 декабря

(тыс. руб.)

выпуска

возврата

млн долл. США

млн руб.

2018 г.

2017 г.

Свопы

2013

2018

–

Плавающая

–

51 966 086

Свопы

2014

2019

1 010

70 165

Плавающая

33 058 044

22 107 217

ИТОГО

1 010

70 165

33 058 044

74 073 303

В 2018 году Общество завершило сделки с производными финансовыми инструментами, заключенные в период 2013 г., на номинальную сумму 2 138 млн долл. США (148 528 млн руб. по офици-
альному курсу ЦБ РФ на 31 декабря 2018 г.).

Эквивалент номинальной суммы по официальному курсу ЦБ РФ на 31 декабря 2018 г.

382

Годовой отчет 2018

Приложение 6

13. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОПЕРАЦИЯХ ХЕДЖИРОВАНИЯ

Управление валютным риском, связанным с изменениями денежных потоков по будущим поступлениям

в иностранной валюте

Операции хеджирования – операции (совокупность операций) с финансовыми инструментами срочных сделок (в том числе разных видов), совершаемые в целях уменьшения (компенсации)
неблагоприятных последствий (полностью или частично), обусловленных возникновением убытка, недополучением прибыли, уменьшением выручки, уменьшением рыночной стоимости
имущества, включая имущественные права (права требования), увеличением обязательств Общества вследствие изменения цены, процентной ставки, валютного курса, в том числе курса
иностранной валюты к валюте РФ, или иного показателя (совокупности показателей) объекта (объектов) хеджирования.
В отчетном году Обществом производились операции в рамках хеджирования валютного риска, связанного с изменениями денежных потоков по будущим поступлениям в иностранной
валюте, ввиду наличия валютных рисков по экспортной выручке, номинированной в иностранной валюте, главным образом, в долларах США. Для того чтобы компенсировать влияние валютных
рисков на величину будущей выручки в иностранной валюте, Общество привлекает обязательства в той же иностранной валюте.
1 октября 2014 г. Общество назначило часть обязательств по кредитам и займам, номинированным в долларах США, в качестве инструмента хеджирования экспортной выручки, номинирован-
ной в долларах США, получение которой ожидается с высокой вероятностью.
Часть будущей ежемесячной экспортной выручки, планируемой к поступлению в долларах США была назначена в качестве объекта хеджирования. Номинальные суммы объекта и инстру-
ментов хеджирования равны. В той мере, в которой изменение курса влияет на инструмент хеджирования, эффекты такого влияния отражаются в составе статьи «Прочие фонды и резервы»
в соответствии с Учетной политикой Общества; в дальнейшем указанные эффекты переносятся в состав прибыли или убытка того периода, в котором признается хеджируемая выручка.
Стратегия управления валютным риском, связанным с изменениями денежных потоков по будущим поступлениям в иностранной валюте, предполагает хеджирование экспортной выручки
в размере чистой монетарной позиции в долларах США. На периодической основе Общество приводит номинальную сумму хеджирования в соответствие с чистой монетарной позицией
в долларах США. По состоянию на 31 декабря 2018 г. инструменты хеджирования не назначены.

Таблица 19. Информация о суммах, признанных в составе прочих фондов и резервов по операциям хеджирования (тыс. руб.)

Наименование показателя

2018 год

2017 год

2016 год

Признано в составе прочих фондов и резервов на начало года

(231 748 689)

(348 012 103)

(471 888 054)

Возникло курсовых разниц по инструментам хеджирования потоков денежных средств до нало-
гообложения

333 196

(317 589)

7 751 412

Реклассифицировано в состав прибылей и убытков

145 524 439

145 646 857

147 093 527

Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком)
отчетного периода, образовавшаяся в результате отражения операций хеджирования

(29 171 527)

(29 065 854)

(30 968 988)

Признано в составе прочих фондов и резервов на конец года

(115 062 581)

(231 748 689)

(348 012 103)

Ниже представлен прогноз переноса сумм от переоценки инструментов хеджирования, накопленных в составе прочих фондов и резервов, в состав прибылей и убытков по состоянию
на 31 декабря 2018 г.:

Таблица 20. Прогноз включения сумм переоценки в состав прибылей и убытков (млн руб.)

Год

2019 год

2020 год

2021 год

Итого

Реклассификации

145 565

(1 900)

163

143 828

Налог на прибыль

(29 113)

380

(33)

(28 766)

ИТОГО ЗА ВЫЧЕТОМ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

116 452

(1 520)

130

115 062

14. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

По статье «Денежные средства» отражаются средства Общества на счетах в банках и кредитных организациях, в операционных и иных кассах, депозитные вклады и иные денежные эквива-
ленты со сроком размещения не более 91 дня.
Для целей составления Отчета о движении денежных средств денежные потоки квалифицируются на основании критериев, установленных пп. 9–11 ПБУ 23/2011.
Денежные потоки, которые не могут быть однозначно классифицированы, отражаются как денежные потоки от текущих операций.
Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской
Федерации на дату осуществления или поступления платежа. Средний курс для пересчета денежных потоков не применяется. Денежные средства, не доступные для использования самим
Обществом, отсутствуют.

Таблица 21. Информация о сумме денежных средств и их эквивалентов (тыс. руб.)

Денежные средства

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

Денежные средства

504 118 733

115 167 670

106 388 455

в т. ч. денежные средства, ограниченные к использованию

3 366 005

8 269 529

10 475

Депозитные вклады со сроком размещения не более 91 дня и иные денежные эквиваленты

94 422 491

1 470 990

477 835 005

15. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Дебиторская и кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с условиями заключенных договоров.
В Бухгалтерском балансе дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков включает авансы выданные, которые показываются за минусом НДС, подлежащего вычету либо принятого
к вычету на отчетную дату в соответствии с НК РФ. НДС с авансов, подлежащий вычету (не предъявленный к вычету на отчетную дату), отражается в Бухгалтерском балансе по строке «Про-
чие оборотные активы».
Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками в Бухгалтерском балансе включает авансы полученные, которые отражаются за минусом НДС с авансов полученных.
В составе дебиторской задолженности отражаются бездоходные финансовые вложения, осуществляемые внутри Группы компаний ПАО «НК «Роснефть».
Общество не является получателем государственной помощи.
Резерв по сомнительным долгам создается по расчетам с другими организациями и физическими лицами за продукцию, товары, работы и услуги, выданным авансам и прочей дебиторской
задолженности с отнесением суммы резерва на финансовые результаты в составе прочих расходов.
Краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность переводится в долгосрочную в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения
и становятся свыше 365 дней.
Долгосрочная дебиторская и кредиторская задолженность переводится в краткосрочную, когда по условиям договора срок до погашения задолженности остается 365 дней и менее.
В аналогичном порядке осуществляется перевод части долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в краткосрочную, если по условиям договора задолженность погашается
частями в разные периоды.

Отражена по строке 2466 Отчета о финансовых результатах.

содержание .. 45 46 47 48 ..