ПАО «Татнефть». Годовой отчет за 2017 год - часть 6

 

  Главная      Учебники - Разные     ПАО «Татнефть». Годовой отчет за 2017 год

 

поиск по сайту            правообладателям  

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  4  5  6  7   ..

 

 

ПАО «Татнефть». Годовой отчет за 2017 год - часть 6

 

 

164

165

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Официальный  обменный  курс  российского  рубля  к  доллару  США,  установленный  Центральным  Банком 
Российской Федерации (далее «ЦБ РФ») на 31 декабря 2017 и 2016 гг., составлял 57,60 рублей и 60,66 рублей 
за 1 доллар США соответственно. Средние обменные курсы за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 
гг., составляли 58,35 рублей и 67,03 рублей к 1 доллару США соответственно.

консолидация. Дочерними компаниями являются компании, контролируемые Группой. Группа осуществляет 
контроль  над  предприятием,  когда  она  обладает  полномочиями,  которые  предоставляют  ей  возможность 
управлять  значимой  деятельностью,  оказывающей  значительное  влияние  на  доход  объекта  инвестиций; 
подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право 
на получение такого дохода и возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций 
с целью оказания влияния на величину дохода инвестора. Консолидация дочерних компаний осуществляется 
с даты перехода контроля к Группе и прекращается с даты утраты контроля. 

Для  учета  объединений  бизнеса,  в  которых  участвует  Группа,  применяется  метод  приобретения. 
Вознаграждение,  передаваемое  в  оплату  приобретаемой  дочерней  компании,  представляет  собой 
справедливую стоимость переданных активов, принятых обязательств и выпущенных Группой ценных бумаг, 
дающих  право  собственности  на  доли  в  акционерном  капитале.  Переданное  вознаграждение  включает 
справедливую  стоимость  любого  актива  или  обязательства,  возникающих  в  результате  соглашения  об 
условном  вознаграждении.  Затраты  на  приобретение  относятся  на  расходы  по  мере  их  возникновения. 
Идентифицируемые  приобретенные  активы  и  принятые  обязательства,  включая  условные  обязательства, 
в  рамках  объединения  бизнеса  первоначально  оцениваются  по  их  справедливой  стоимости  на  дату 
приобретения. Для каждой сделки приобретения Группа признает не обеспечивающую контроль долю участия 
в приобретаемом бизнесе по стоимости доли чистых активов или справедливой стоимости приобретаемого 
бизнеса, пропорциональной доле участия, не обеспечивающей контроль. 

Превышение  суммы  переданного  вознаграждения,  стоимости  любой  доли,  не  обеспечивающей  контроль, 
в  приобретенной  компании  и  справедливой  стоимости  любой  имевшейся  ранее  в  компании  доли  на 
дату  приобретения  над  справедливой  стоимостью  идентифицируемых  приобретенных  чистых  активов 
отражается  как  гудвилл.  Если  общая  сумма  переданного  вознаграждения,  стоимость  признанной  доли,  не 
обеспечивающей контроль и имевшейся ранее в компании доли участия, меньше справедливой стоимости 
чистых активов приобретенного дочернего предприятия, то, в случае выгодной покупки, разница отражается 
непосредственно в отчете о прибылях и убытках за год.

Все  операции  между  компаниями  Группы  и  нереализованная  прибыль  по  этим  операциям,  а  также  сальдо 
по расчетам внутри Группы исключаются. Нереализованные убытки также исключаются, если стоимость не 
может быть восстановлена.

Ассоциированные компании и совместные предприятия.  Ассоциированными компаниями и совместными 
предприятиями  являются  компании,  на  которые  Группа  оказывает  значительное  влияние  (прямо  или 
косвенно), но не имеет контроля над ними; как правило, доля голосующих акций в этих компаниях составляет 
от 20% до 50%. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия учитываются по методу 
долевого  участия  и  первоначально  отражаются  по  стоимости  приобретения.  Дивиденды,  полученные  от 
ассоциированных  компаний  и  совместных  предприятий,  относятся  на  уменьшение  балансовой  стоимости 
инвестиций в ассоциированные компании и совместные предприятия. Иные изменения доли Группы в чистых 
активах  ассоциированной  компании  и  совместного  предприятия,  имевшие  место  после  приобретения, 
признаются  следующим  образом:  (i)  доля  Группы  в  прибылях  или  убытках  ассоциированных  компаний  и 
совместных предприятий отражается в составе консолидированных прибылей или убытков за год как доля 
в результатах ассоциированных компаний и совместных предприятий, (ii) доля Группы в прочем совокупном 

доходе признается в составе прочего совокупного дохода и отражается отдельной строкой, (iii) все прочие 
изменения в доле Группы в балансовой стоимости чистых активов ассоциированных компаний и совместных 
предприятий признаются как прибыли или убытки в составе доли в результатах ассоциированных компаний и 
совместных предприятий. 

Однако, когда доля Группы в убытках ассоциированной компании или совместного предприятия равна или 
превышает ее инвестиции в данную компанию, включая какую-либо прочую необеспеченную дебиторскую 
задолженность,  Группа  не  отражает  дальнейшие  убытки,  за  исключением  случаев,  когда  она  приняла 
на  себя  обязательства  или  осуществила  платежи  от  имени  ассоциированной  компании  и  совместного 
предприятия.

Нереализованная прибыль по операциям между Группой и ее ассоциированными компаниями и совместными 
предприятиями  исключается  в  пределах  доли  Группы  в  ассоциированных  компаниях  и  совместных 
предприятиях;  нереализованные  убытки  также  исключаются,  кроме  случаев,  когда  имеются  признаки 
обесценения переданного актива. 

Группа  регулярно  оценивает  инвестиции,  учитываемые  по  долевому  методу,  на  предмет  обесценения  и 
признает обесценение в случаях, когда балансовая стоимость превышает возмещаемую сумму.

Денежные  средства  и  их  эквиваленты.  Денежные  средства  представляют  собой  денежные  средства 
в  кассе,  на  счетах  в  банках  и  ЦБ  РФ,  за  исключением  обязательных  резервов  на  счетах  в  ЦБ  РФ,  которые 
в  любое  время  могут  быть  фактически  сняты  со  счета  без  предварительного  уведомления.  Эквиваленты 
денежных  средств  включают  высоколиквидные  краткосрочные  инвестиции,  которые  конвертируются  в 
определенные денежные суммы с первоначальным сроком погашения в течение трех месяцев или меньше с 
даты приобретения. Денежные средства и эквиваленты денежных средств отражаются по амортизированной 
стоимости. 

Денежные  средства  с  ограничением  к  использованию.  Денежные  средства  с  ограничением  к 
использованию представлены денежными средствами на депозитах по аккредитивам, использование которых 
ограничено  условиями  контрактов.  Аккредитивы  используются  для  оплаты  материалов,  оборудования  и 
оказанных услуг подрядчикам. Для целей подготовки консолидированных отчетов о финансовом положении 
и движении денежных средств остатки денежных средств с ограничением к использованию исключаются из 
состава денежных средств и их эквивалентов и раскрываются отдельно. 

Обязательные  резервы  на  счетах  в  цБ  РФ.  Обязательные  резервы  в  ЦБ  РФ  представляют  собой 
беспроцентные  активы,  размещенные  на  счетах  в  ЦБ  РФ,  которые  не  предназначены  для  финансирования 
текущих операций Группы и, следовательно, не учитываются в составе денежных средств и их эквивалентов. 
Сумма обязательных резервов в ЦБ РФ определяется в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ и зависит 
от объема средств, привлеченных Группой от клиентов и других банков в рамках банковской деятельности.

Финансовые активы. Все финансовые активы первоначально признаются в учете в момент, когда компания 
становится стороной договора. Такие активы признаются по справедливой стоимости плюс (в случае, если 
они не относятся к категории финансовых активов, изменение справедливой стоимости которых отражается 
на счете прибылей и убытков) затраты, непосредственно связанные с операцией по приобретению данного 
финансового актива. Финансовые активы Группы включают денежные средства и их эквиваленты, денежные 
средства с ограничением к использованию, обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ, банковские кредиты 
клиентам, депозиты, средства в банках, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, драгоценные 
металлы, дебиторскую и прочую задолженность, а также предоставленные займы.

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

166

167

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Финансовые активы классифицируются по следующим категориям: а) займы и дебиторская задолженность, б) 
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в) финансовые активы, оцениваемые по справедливой 
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка; г) инвестиции, удерживаемые до 
погашения. Группа признает займы и дебиторскую задолженность в момент их возникновения. Все прочие 
финансовые активы признаются на дату заключения сделок, когда Группа становится стороной договорных 
условий инструмента. Отнесение финансовых активов к той или иной категории зависит от их особенностей и 
целей приобретения и происходит в момент их принятия к учету.

Группа  прекращает  признание  финансовых  активов,  а)  когда  эти  активы  погашены  или  срок  действия  прав 
на денежные потоки, связанных с этими активами, истек, или б) Группа передала права на денежные потоки 
от  финансовых  активов  или  заключила  соглашение  о  передаче,  и  при  этом  i)  также  передала  практически 
все  риски  и  вознаграждения,  связанные  с  владением  этими  активами,  или  ii)  не  передала  и  не  сохранила 
практически все риски и вознаграждения, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля 
в  отношении  данных  активов.  Контроль  сохраняется  в  том  случае,  если  контрагент  не  имеет  практической 
возможности продать несвязанной третьей стороне весь рассматриваемый актив без необходимости налагать 
дополнительные ограничения на такую продажу.

займы  и  дебиторская  задолженность.  Займы  и  дебиторская  задолженность  представляют  собой 
категорию финансовых активов с фиксированными или определяемыми выплатами, которые не котируются 
на активном рынке. После первоначального признания займы и дебиторская задолженность отражаются по 
амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом убытка от 
обесценения. Сумма начисленного процента включается в прибыль и убыток за год. Резерв под обесценение 
займов и дебиторской задолженности создается в том случае, если существуют объективные признаки того, 
что Группа не сможет получить причитающуюся ей сумму в установленный договором срок. Существенные 
финансовые трудности должника, вероятность того, что должнику будет грозить банкротство или финансовая 
реорганизация,  а  также  невыполнение  обязательств  или  отсрочка  платежей  считаются  признаками 
обесценения  займов  и  дебиторской  задолженности.  Сумма  резерва  рассчитывается  как  разница  между 
балансовой  стоимостью  и  возмещаемой  стоимостью  задолженности,  которая  равна  текущей  стоимости 
ожидаемых потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной 
процентной  ставки  финансового  актива  на  дату  возникновения  задолженности.  Убыток,  возникающий  в 
результате обесценения, признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном 
доходе в составе коммерческих, общехозяйственных и административных расходов. 

Средства  в  банках.  Средства  в  банках,  не  входящих  в  состав  Группы,  учитываются,  когда  Группа 
предоставляет денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению 
на установленную или определяемую дату, при этом у Группы отсутствует намерение осуществлять торговые 
операции  с  возникающей  не  котируемой  дебиторской  задолженностью,  не  связанной  с  производными 
финансовыми инструментами. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости. 

Депозиты,  размещенные  в  целях  банковской  деятельности  в  других  банках,  со  сроком  погашения, 
превышающим один рабочий день после отчетной даты, учитываются в составе средств в банках. Депозиты, 
размещенные в рамках осуществления банковской деятельности в других банках, с первоначальным сроком 
погашения,  превышающим  три  месяца,  учитываются  как  средства  в  банках  в  составе  прочих  финансовых 
активов. Средства в банках с первоначальным сроком погашения, не превышающим три месяца, учитываются 
в составе денежных средств и их эквивалентов. Средства в банках первоначально признаются по справедливой 
стоимости. Средства в банках впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости на основе метода 
эффективной процентной ставки и учитываются за вычетом резерва под обесценение.

кредиты клиентам. Кредиты клиентам и прочая дебиторская задолженность по банковской деятельности 
с  фиксированными  или  определяемыми  платежами,  которые  не  обращаются  на  организованном  рынке, 
классифицируются как «Кредиты клиентам». Кредиты клиентам учитываются по амортизированной стоимости 
с  использованием  метода  эффективной  процентной  ставки  за  вычетом  обесценения.  Процентный  доход 
признается путем применения эффективной процентной ставки, за исключением краткосрочной дебиторской 
задолженности, процентный доход по которой является незначительным.

Финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой  отражаются  в 
составе прибыли или убытка.
 Финансовый актив классифицируется как актив, оцениваемый по справедливой 
стоимости,  изменения  которой  отражаются  в  составе  прибыли  или  убытка,  если  актив  классифицирован 
как предназначенный для торговли или отнесен к данной категории с момента первоначального признания. 
Финансовые  активы  относятся  к  активам,  оцениваемым  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой 
отражаются  в  составе  прибыли  или  убытка,  если  Группа  осуществляет  управление  такими  инвестициями  и 
принимает решения относительно их купли-продажи на основании их справедливой стоимости в соответствии 
с документально закрепленной стратегией Группы по управлению рисками или инвестиционной стратегией. 
Финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой  отражаются  в  составе 
прибыли  или  убытка,  оцениваются  по  справедливой  стоимости,  при  этом  соответствующие  изменения 
признаются  в  составе  прибыли  и  убытка  за  год.  Процентные  и  купонные  доходы  по  финансовым  активам, 
отражаемым  по  справедливой  стоимости  через  прибыли  и  убытки,  учитываются  в  составе  процентных  и 
комиссионных  доходов.  Дивиденды  полученные,  а  также  все  прочие  компоненты  изменения  справедливой 
стоимости,  а  также  доходы  или  расходы  по  прекращению  признания,  отражаются  в  составе  прочих 
операционных доходов/(расходов) в консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном 
доходе в том периоде, в котором они возникли.

Финансовые  активы,  имеющиеся  в  наличии  для  продажи.  Финансовые  активы,  имеющиеся  в  наличии 
для продажи, представлены непроизводными инструментами, которые либо относятся к данной категории, 
либо не относятся ни к одной из других категорий финансовых активов. Финансовые активы, имеющиеся в 
наличии  для  продажи,  включают  инвестиционные  ценные  бумаги,  которые  Группа  намерена  удерживать  в 
течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от потребности по 
поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или котировок 
ценных бумаг.

После  первоначального  признания  такие  активы  оцениваются  по  справедливой  стоимости.  Инвестиции 
в  долевые  инструменты,  которые  не  имеют  рыночных  котировок,  и  стоимость  которых  не  может  быть 
надежно оценена, учитываются по первоначальной стоимости за вычетом убытков от обесценения. В случае 
прекращения признания инвестиций совокупная прибыль или убыток, признанный в составе капитала, также 
переводятся в состав прибыли и убытка за год. Процентный доход по долговым ценным бумагам, имеющимся 
в  наличии  для  продажи,  рассчитывается  на  основе  метода  эффективной  процентной  ставки  и  отражается 
в  составе  прибыли  или  убытка  за  год.  Дивиденды  по  долевым  инструментам,  имеющимся  в  наличии  для 
продажи, отражаются в составе прибыли или убытка за год в момент установления права Группы на получение 
выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. Курсовые разницы по долговым 
инструментам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прибыли или убытка за год. Все 
остальные  компоненты  изменения  справедливой  стоимости  отражаются  в  составе  прочего  совокупного 
дохода до момента прекращения признания инвестиции или ее обесценения, при этом накопленная прибыль 
или убыток переносятся из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от 
обесценения  признаются  в  прибыли  или  убытке  за  год  по  мере  их  возникновения  в  результате  одного  или 
более  событий  («событие,  приводящее  к  убытку»),  произошедших  после  первоначального  признания 
инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

168

169

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

На  каждую  отчетную  дату  Группа  проводит  оценку  наличия  объективных  данных  о  снижении  стоимости 
финансового актива или группы финансовых активов. Продолжительное снижение справедливой стоимости 
ценных бумаг ниже их стоимости приобретения считается признаком обесценения. Если такое доказательство 
существует для финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, кумулятивный убыток (определяемый 
как  разница  между  стоимостью  приобретения  и  текущей  справедливой  стоимостью  за  вычетом  убытка 
от  обесценения  по  этому  финансовому  активу,  ранее  отраженного  в  составе  прочего  совокупного  дохода) 
признается  в  составе  прибылей  и  убытков  за  год  как  корректировка  по  реклассификации  при  переводе  из 
состава прочего совокупного дохода.

Инвестиции, удерживаемые до погашения. Непроизводные финансовые активы с фиксированными или 
определяемыми  платежами  и  фиксированным  сроком  погашения,  которые  Группа  намеревается  и  имеет 
возможность удерживать до погашения, признаются финансовыми активами, удерживаемыми до погашения. 
Инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по амортизированной стоимости с использованием 
метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение.

Если  Группа  продаст  или  реклассифицирует  инвестиции,  удерживаемые  до  погашения  более  чем  на 
незначительную сумму до срока погашения (кроме как в отдельных обстоятельствах), вся категория должна 
быть  переведена  в  состав  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии  для  продажи.  Кроме  того,  Группе 
будет запрещено классифицировать любые финансовые активы как удерживаемые до погашения в течение 
текущего финансового года и последующих двух лет.

Обесценение  финансовых  активов,  отражаемых  по  амортизированной  стоимости.  Убытки  от 
обесценения  признаются  в  прибыли  или  убытке  по  мере  их  возникновения  в  результате  одного  или  более 
событий («событий, приводящих к убытку»), имевших место после первоначального признания финансового 
актива и влияющих на величину или сроки расчетных будущих денежных потоков, связанных с финансовым 
активом или с группой финансовых активов, которые можно оценить с достаточной степенью надежности. 

Если  у  Группы  отсутствуют  объективные  доказательства  обесценения  для  индивидуально  оцененного 
финансового  актива  (независимо  от  его  существенности),  этот  актив  включается  в  группу  финансовых 
активов  с  аналогичными  характеристиками  кредитного  риска  и  оценивается  в  совокупности  с  ними  на 
предмет  обесценения.  Основными  факторами,  которые  Группа  принимает  во  внимание  при  рассмотрении 
вопроса об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность реализации 
обеспечения, при наличии такового.

Соглашения РЕпО. Соглашения по договорам продажи и обратного выкупа (далее - «РЕПО») используются 
Группой как элемент управления ликвидностью при осуществлении торговых операций с ценными бумагами 
по банковской деятельности и рассматриваются как обеспеченные операции финансирования.

Сделки РЕПО - это соглашения о передаче финансового актива другой стороне в обмен на денежное или иное 
вознаграждение с одновременным обязательством по обратному приобретению финансовых активов в будущем 
на сумму, эквивалентную полученному денежному или иному вознаграждению, плюс накопленный процент. 

Финансовые  активы,  проданные  по  соглашениям  РЕПО,  учитываются  в  составе  финансовых  активов, 
отражаемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки, финансовых активов в наличии для продажи 
и  инвестиций,  удерживаемых  до  погашения,  а  средства,  полученные  по  таким  соглашениям,  отражаются 
в  составе  Средств  банков  и  Банковских  средств  клиентов.  Финансовые  активы,  приобретенные  в  рамках 
соглашений  о  последующей  продаже  (далее  –  «обратные  РЕПО»),  отражаются  в  составе  Средств  в  банках 

или Банковских кредитов клиентам. Прибыли/убытки от продажи указанных выше инструментов признаются 
в качестве процентных доходов или расходов в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем 
совокупном  доходе  исходя  из  разницы  между  ценой  обратной  покупки,  начисленной  к  текущему  моменту 
с  использованием  метода  эффективной  процентной  ставки,  и  ценой  продажи  таких  инструментов  третьим 
сторонам.  Когда  операция  обратного  РЕПО/РЕПО  исполняется  на  первоначальных  условиях,  эффективная 
доходность/процент  в  виде  разницы  между  ценой  продажи  и  обратной  покупки,  согласованная  в  рамках 
первоначального договора, признается с использованием метода эффективной процентной ставки.

Финансовые  обязательства.  Все  финансовые  обязательства  первоначально  признаются  в  учете  по 
справедливой стоимости и в случае с займами и кредитами за вычетом прямых дополнительных затрат по 
сделке.  Финансовые  обязательства  Группы  включают  торговую  и  прочую  кредиторскую  задолженность, 
а также кредиты и займы, средства в банках и ЦБ РФ, банковские средства клиентов, а также выпущенные 
акции и облигации, субординированные займы и прочие займы.

Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости. После первоначального 
признания такие финансовые обязательства оцениваются по амортизированной стоимости с использованием 
метода эффективной ставки процента. 

Прекращение  признания  финансового  обязательства  происходит  в  случае  его  исполнения,  отмены  или 
истечения  срока  действия.  При  замене  одного  существующего  финансового  обязательства  другим 
обязательством  перед  тем  же  кредитором  на  существенно  отличных  условиях  или  в  случае  внесения 
существенных изменений в условия существующего обязательства признание первоначального обязательства 
прекращается,  а  новое  обязательство  отражается  в  учете  с  признанием  разницы  в  балансовой  стоимости 
обязательств в составе прибылей и убытков за год. 

Финансовые активы и обязательства зачитываются, и в консолидированном отчете о финансовом положении 
отражается  сальдированная  сумма,  когда  Группа  имеет  юридически  закрепленное  право  осуществить 
зачет  признанных  в  балансе  сумм  и  намеревается  либо  произвести  зачет  по  сальдированной  сумме,  либо 
реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.

Средства банков и цБ РФ, клиентов и субординированные займы. Средства банков и ЦБ РФ, клиентов 
и  субординированные  займы  по  банковской  деятельности  первоначально  учитываются  в  соответствии  с 
принципами учета финансовых инструментов с последующим пересчетом по амортизированной стоимости. 
Разница  между  суммой  чистых  поступлений  и  стоимостью  погашения  отражается  в  консолидированном 
отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе в течение срока заимствования с использованием 
метода эффективной процентной ставки.

выпущенные  долговые  ценные  бумаги  и  выпущенные  облигации.  Выпушенные  долговые  ценные 
бумаги представляют собой векселя и депозитные сертификаты Группы, выпускаемые для клиентов в рамках 
осуществления  банковской  деятельности.  Выпушенные  облигации  представляют  собой  ценные  бумаги, 
которые  обращаются  и  котируются  на  открытом  рынке.  Векселя  имеют  фиксированную  дату  погашения. 
Векселя могут быть предоставлены в обмен на денежные средства или в качестве платежного инструмента, 
который  может  быть  продан  с  дисконтом  на  внебиржевом  рынке.  Выпушенные  долговые  ценные  бумаги  и 
выпушенные  облигации  отражаются  в  отчетности  в  соответствии  с  принципами,  используемыми  при  учете 
привлеченных средств и субординированных займов. Если Группа приобретает собственную задолженность, 
она исключается из отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства 
и уплаченной суммой включается в состав прибыли или убытка от урегулирования задолженности.

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

170

171

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

внеоборотные  активы,  предназначенные  для  продажи.  Внеоборотные  активы  классифицируются  как 
активы, предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость с высокой степенью вероятности будет 
возмещена через продажу таких активов (или группы активов), а не посредством их дальнейшего использования. 
Соответствующие сделки по продаже актива должны быть, в основном, завершены в течение одного года с даты 
классификации активов в состав предназначенных для продажи.

Внеоборотные  активы,  предназначенные  для  продажи,  оцениваются  по  наименьшей  из  двух  величин: 
балансовой  стоимости  и  справедливой  стоимости  за  вычетом  затрат  на  выбытию.  Если  справедливая 
стоимость за вычетом затрат на выбытие актива, предназначенного для продажи, ниже балансовой стоимости, 
убыток от обесценения признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном 
доходе  в  составе  прочих  доходов.  Любое  последующее  увеличение  справедливой  стоимости  за  вычетом 
затрат на выбытие признается в сумме не превышающей накопленных убытков от обесценения, которые были 
признаны ранее по соответствующему активу.

Драгоценные  металлы.  Активы  и  обязательства,  выраженные  в  драгоценных  металлах,  отражаются  по 
курсу, рассчитанному на основе второго фиксинга котировок на Лондонском рынке драгоценных металлов, 
с учетом действующего курса рубля по отношению к доллару США. Изменение цен на драгоценные металлы 
отражается в составе прочих доходов/расходов по банковским операциям.

товарно-материальные  запасы.  Запасы  сырой  нефти,  нефтепродуктов,  а  также  сырье,  материалы  и 
запасы  готовой  продукции  учитываются  по  наименьшей  из  двух  величин  –  себестоимости  либо  по  чистой 
цене реализации. Цена реализации представляет собой оценочную цену продаж в обычных условиях ведения 
бизнеса за вычетом затрат на завершение и затрат на реализацию. Группа использует метод средневзвешенной 
стоимости. Себестоимость включает прямые и косвенные затраты, понесенные в связи с доведением объекта 
или продукта до существующего состояния и его транспортировкой до места расположения.

предоплата.  К  предоплате  относятся  авансы,  выплаченные  при  приобретении  товаров  и  услуг,  страховые 
взносы, предоплата по экспортной пошлине, НДС и прочим налогам. Предоплаты учитываются по фактическим 
затратам за минусом резерва на обесценение.

Сумма предоплаты за приобретение актива включается в его балансовую стоимость при получении Группой 
контроля  над  этим  активом  и  наличии  вероятности  того,  что  будущие  экономические  выгоды,  связанные  с 
ним,  будут  получены  Группой.  Предоплата  по  услугам,  таким  как  страхование,  транспортные  перевозки  и 
другие, списывается на счет прибылей и убытков при получении товаров или услуг, относящихся к ней. 

Если имеется признак того, что активы, товары или услуги, относящиеся к предоплате, не будут получены, 
балансовая  стоимость  предоплаты  подлежит  списанию,  и  соответствующий  убыток  от  обесценения 
отражается в составе прибылей и убытков за отчетный год.

Налог  на  добычу  полезных  ископаемых.  Налог  на  добычу  полезных  ископаемых  (далее  «НДПИ»), 
относящийся к добыче нефти рассчитывается ежемесячно как произведение количества добытого полезного 
ископаемого и фиксированной специфической налоговой ставки (919 рублей и 857 рублей за тонну в 2017 и 
2016 гг. соответственно), скорректированной с учетом средних за истекший месяц цен нефти марки «Юралс» на 
мировых рынках сырья и среднего курса рубля к доллару США, а также с учетом показателя, характеризующего 
особенности  добычи  нефти.  Для  участков  недр,  выработанность  которых  превышает  80%  доказанных 
запасов,  определенных  по  Российской  классификации  запасов  и  ресурсов,  налоговые  обязательства  по 
НДПИ  снижаются  посредством  использования  понижающего  коэффициента,  характеризующего  степень 
выработанности запасов. Компания получает экономию в размере 3,5% на месторождение за каждый процент 

выработанности, превышающий 80%. Кроме того, для мелких участков недр предусмотрено снижение НДПИ за 
счет использования коэффициента, характеризующего величину их запасов, Сумма налоговых преимуществ 
для выработанных и мелких участков недр рассчитывается с использованием базовой ставки НДПИ в размере 
559 рублей за тонну (в 2016 г.:  559 рублей за тонну). 

Также применяется нулевая ставка НДПИ в отношении сверхвязкой нефти (с вязкостью более 10 000 мПа*с 
в  пластовых  условиях)  и  нефти,  добытой  из  залежей  доманиковых  продуктивных  отложений.  Кроме  того, 
предусмотрено преимущество в виде снижения НДПИ при добыче сверхвязкой нефти вязкостью от 200 до 10 
000 мПа*с (в пластовых условиях), а также при добыче нефти в НАО (посредством применения коэффициента 
Ккан, характеризующего регион добычи и свойства нефти). Экономия в данном случае рассчитывается исходя 
из базовой ставки НДПИ в размере 559 рублей за тонну (в 2016 г.: 559 рублей за тонну). 

Налог  на  добычу  полезных  ископаемых  отражается  в  составе  налогов,  кроме  налога  на  прибыль  в 
консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.

Налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость (далее «НДС») по ставке 18% уплачивается 
с разницы между суммой НДС, исчисленного при реализации товаров (работ, услуг), и суммой НДС, подлежащей 
вычету,  которая  была  предъявлена  поставщиками  (подрядчиками)  при  приобретении  товаров  (работ,  услуг). 
Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется на наиболее раннюю из дат: даты 
отгрузки товаров (работ, услуг), либо даты оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок 
товаров (работ, услуг). Суммы входящего НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) предъявляются к 
вычету по мере принятия на учет соответствующих товаров (работ, услуг) при соблюдении других обязательных 
условий для вычетов НДС, предусмотренных действующим налоговым законодательством.

Экспорт  товаров  и  оказание  ряда  услуг  в  отношении  экспортируемых  товаров  облагается  по  ставке  0%, 
обоснованность  применения  которой  подтверждается  по  мере  предоставления  в  налоговые  органы  всех 
необходимых документов, предусмотренных действующим налоговым законодательством.

НДС,  относящийся  к  операциям  купли-продажи,  признается  в  консолидированном  отчете  о  финансовом 
положении в развернутом виде и раскрывается отдельно в составе предоплаты и прочих краткосрочных активов 
и обязательств по уплате налогов.

Расходы,  связанные  с  разведкой  и  добычей  нефти  и  газа.  Деятельность  по  разведке  и  добыче  нефти 
и газа отражается по методу учета результативных затрат, в соответствии с которым затраты, связанные с 
приобретением прав на разведку и разработку участков недр с недоказанными и доказанными запасами нефти 
и газа, а также затраты, связанные с бурением и обустройством эксплуатационных скважин и соответствующее 
производственное оборудование, капитализируются. 

Затраты на поисково-разведочные работы, в том числе затраты на геологические и геофизические работы 
и  затраты  на  содержание  и  сохранение  неразработанных  объектов,  списываются  на  расходы  по  мере  их 
возникновения. Стоимость бурения разведочных скважин, которые обнаружили нефтяные и газовые запасы, 
по  каждому  месторождению  капитализируется  как  активы,  связанные  с  разведкой  и  оценкой,  до  момента 
определения того, являются ли обнаруженные запасы доказанными. В регионах, где требуются значительные 
капитальные вложения для начала добычи, разведочные скважины отражаются как актив, если обнаруженные 
запасы оправдывают перевод скважины в эксплуатационный фонд или безусловно планируется проведение 
дополнительного  разведочного  бурения.  Затраты  на  разведку,  не  соответствующие  данному  критерию, 
относятся на расходы.

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

172

173

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Затраты,  связанные  с  разведкой  и  оценкой  должны  анализироваться  с  технической  и  коммерческой  точки 
зрения, а также изучаться руководством. Кроме этого, минимум один раз в год должен проводиться анализ 
на  обесценение,  чтобы  подтвердить  существующее  намерение  продолжать  получать  или  иным  способом 
извлекать  доход  в  результате  обнаружения  запасов.  При  обнаружении  признаков  обесценения  проводится 
оценка соответствующего убытка от обесценения.

В  случае  обнаружения  впоследствии  запасов  нефти  и  газа,  добыча  которых  экономически  целесообразна, 
балансовая стоимость (за вычетом убытков от обесценения соответствующих активов, связанных с разведкой и 
оценкой) классифицируется как активы по разработке.  Однако, если никакие запасы промышленного значения не 
обнаруживаются, то такие затраты относятся на расходы после завершения деятельности по разведке и оценке. 

Основные  средства.  Основные  средства  отражаются  по  фактической  стоимости  приобретения  или 
строительства за вычетом накопленного износа, истощения, амортизации и обесценения. 

Стоимость доказанных запасов нефти и газа включает первоначальную оценку затрат на ликвидацию объектов 
основных  средств  и  восстановление  участка,  на  котором  объект  находился.  Затраты  на  обслуживание, 
ремонт и замену несущественных активов списываются на операционные расходы по мере их возникновения; 
стоимость  обновлений  и  усовершенствований  основных  средств  капитализируется  и  амортизируется  в 
течение  оставшегося  срока  полезного  использования.  Затраты  на  замену  крупных  узлов  или  компонентов 
основных средств капитализируются при одновременном списании подлежащих замене частей.

Авансы, выплаченные по объектам основных средств и объектам незавершенного строительства, учитываются в 
составе незавершенного строительства.  

Долгосрочные активы, включая нефтегазовое оборудование и скважины, расположенные на месторождениях 
с доказанными запасами нефти и газа, тестируются на предмет возможного обесценения в соответствии с 
МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», который содержит требование о снижении стоимости долгосрочных 
активов, которая предположительно не будет восстановлена за счет будущих потоков денежных средств, до 
возмещаемой суммы, определяемой по наибольшей из двух величин: справедливой стоимости за вычетом 
затрат на выбытие либо стоимости от использования.

Отдельные активы группируются для целей оценки на возможное обесценение исходя из минимального уровня 
идентифицируемых денежных потоков, в значительной степени не зависящих от денежных потоков, связанных с 
другими группами активов. Как правило, для активов, связанных с разведкой и добычей, таким уровнем является 
месторождение, для перерабатывающих активов – весь перерабатывающий комплекс, для станций обслуживания 
– площадка. Убыток от обесценения признается в составе прибылей или убытков за год. 

Суммы  обесценения  восстанавливаются  в  соответствующем  объеме,  если  изменились  условия  и 
обстоятельства, в результате которых было начислено обесценение. Обесценение может быть восстановлено 
в пределах первоначальной балансовой стоимости за вычетом амортизации, которая была бы начислена в 
случае, если бы обесценение не было отражено.

Долгосрочные  активы,  по  которым  руководством  принято  решение  о  выбытии  в  течение  периода,  не 
превышающего  один  год,  и  отвечающие  другим  требованиям  как  активы,  удерживаемые  для  продажи, 
отражаются  в  учете  по  наименьшей  из  двух  величин:  амортизированной  стоимости  или  справедливой 
стоимости за вычетом затрат на выбытие. Стоимость основных средств с недоказанными запасами нефти и 
газа проходит регулярную оценку, и рассчитанное обесценение списывается на расходы.

Амортизация нефтегазовых активов по доказанным месторождениям рассчитывается по методу начисления 
пропорционально объему добычи нефти и газа по каждому месторождению для доказанных разрабатываемых 
запасов нефти и газа. В случае, когда срок полезного использования крупных компонентов активов отличается 
от срока полезного использования месторождения, применяется линейный метод. 

Лицензии на геологоразведку по недоказанным запасам нефти и газа капитализируются в состав основных 
средств. Амортизация по ним начисляется линейным методом в течение срока действия каждой лицензии. 

Начисление износа на прочие основные средства производится линейным методом на основании сроков их 
полезного использования, а именно:

Срок (в годах)

здания и сооружения 

30-50

Машины и оборудование 

10-35

Прибыль или убыток от выбытия основных средств определяются путем сравнения суммы выручки, при наличии 
таковой, и балансовой стоимости. Прибыль/(убыток) от выбытия основных средств отражены в консолидированном 
отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в составе прочих доходов и расходов. 

капитализация затрат по кредитам и займам по небанковской деятельности. Затраты по кредитам 
и  займам,  непосредственно  связанные  с  приобретением,  строительством  или  производством  активов, 
подготовка которых к предполагаемому использованию или продаже (квалифицируемые активы) требует 
значительного времени, капитализируются в составе стоимости этих активов. 

Группа  капитализирует  затраты  по  кредитам  и  займам,  которых  можно  было  бы  избежать,  если  бы  она  не 
понесла  капитальные  расходы  по  квалифицируемым  активам.  Капитализированные  затраты  по  кредитам 
и  займам  рассчитываются  на  основе  средней  стоимости  финансирования  Группы  (средневзвешенные 
процентные расходы применяются к расходам на квалифицируемые активы), за исключением случаев, когда 
средства специально заимствованы для приобретения квалифицируемого актива. 

Если это происходит, капитализируются фактические затраты, понесенные по этим кредитам и займам в течение 
периода, за вычетом любого инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств. 

Капитализация  расходов  по  кредитам  и  займам  включает  капитализированные  курсовые  разницы, 
относящиеся  к  кредитам  и  займам  в  той  степени,  в  которой  они  рассматриваются  в  качестве  поправки  к 
затратам на выплату процентов. Прибыль и убыток, являющиеся результатом корректировки по процентным 
расходам, включают разницу между затратами по кредитам и займам, которые Группа понесла бы, если бы она 
получила кредиты и займы в своей функциональной валюте, и затратами по кредитам и займам, фактически 
понесенными по кредитам и займам в иностранной валюте. 

Изменения  по  иностранной  валюте  определяются  с  применением  процентной  ставки  по  аналогичным 
займам, выраженным в функциональной валюте Группы. Разрешенные для капитализации прибыль и убыток 
по курсовым разницам оцениваются на кумулятивной основе.

Капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда активы по существу готовы для использования 
или продажи.

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

174

175

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Доход по процентам от небанковских операций. Процентный доход по небанковской деятельности признается 
равномерно  на  протяжении  времени  начисления  процентов  с  применением  метода  эффективной  процентной 
ставки.

вознаграждения работникам, выплаты по окончании трудовой деятельности и прочие долгосрочные 
вознаграждения работникам.
 Начисление заработной платы, взносов в фонды социального страхования, 
оплачиваемого  ежегодного  отпуска  и  отпуска  по  болезни,  премий,  а  также  не-денежных  льгот  (таких  как 
услуги здравоохранения и детских садов) проводится в том отчетном периоде, когда услуги, определяющие 
данные  виды  вознаграждения,  были  оказаны  сотрудниками  Группы.  Группа  имеет  различные  программы 
пенсионного обеспечения, предлагаемые практически всем сотрудникам и членам руководства. Пенсионные 
обязательства  оцениваются  по  текущей  стоимости  прогнозируемых  оттоков  денежных  средств  с 
использованием  процентных  ставок,  применяемых  к  государственным  ценным  бумагам,  срок  погашения  и 
валюта  которых  примерно  соответствует  срокам  погашения  и  валюте  указанных  обязательств.  Затраты  по 
пенсионным выплатам оцениваются с применением метода прогнозируемой условной единицы. 

Затраты на пенсионное обеспечение начисляются и отражаются в консолидированном отчете о прибыли или 
убытке и прочем совокупном доходе в составе операционных расходов и отражают затраты на вознаграждения 
по мере их начисления в течение срока службы сотрудников.

Переоценка  чистого  обязательства  по  пенсионному  плану  с  установленными  выплатами  в  результате 
возникновения  актуарных  прибылей  или  убытков  от  изменения  финансовых  допущений  и  корректировок  на 
основе опыта признается единовременно в составе прочего совокупного дохода. Актуарные прибыли или убытки 
по прочим долгосрочным выплатам признаются единовременно в составе прибылей или убытков за год. 

Стоимость услуг прошлых периодов признается единовременно в составе расходов за год.

Активы  плана  оцениваются  по  справедливой  стоимости,  и  на  них  распространяются  определенные 
ограничения. Справедливая стоимость активов плана определяется исходя из рыночных цен. При отсутствии 
рыночных  цен  справедливая  стоимость  активов  плана  определяется  с  помощью  различных  методик 
оценки,  включая  дисконтирование  ожидаемых  денежных  потоков,  рассчитанных  с  применением  ставки 
дисконтирования,  которая  отражает  риск,  связанный  с  активами  пенсионного  плана,  а  также  зависит  от 
ожидаемой даты погашения или выбытия этих активов.

В  процессе  обычной  деятельности  Группа  самостоятельно  осуществляет  выплаты  в  Пенсионный  фонд  РФ 
за своих сотрудников. Обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ отражаются в составе операционных 
расходов как расходы на оплату труда по мере возникновения.

выплаты,  основанные  на  акциях.  В  Компании  действует  программа  вознаграждения  для  высшего 
руководства  и  директоров  Компании  в  форме  бонусных  сертификатов  на  акции  (далее  «Программа»). 
Согласно условиям Программы, высшему руководству и директорам Компании, в соответствии с решением 
Совета  директоров,  ежегодно  предоставляются  премии  (далее  «Премия»),  основанные  на  акциях.  Каждая 
Премия  представляет  собой  денежный  платеж  на  дату  расчета,  который  равен  произведению  количества 
обыкновенных  акций  на  разницу  между  самой  низкой  ценой  на  акцию  за  три  года,  предшествующих  дате 
предоставления  соответствующих  прав,  и  самой  высокой  ценой  на  акции  за  предшествующие  три  года  по 
состоянию на конец каждого года. Цена на акции определяется на основе средней ежедневной торговой цены, 
фиксируемой на Московской Бирже ММВБ-РТС («ММВБ-РТС»). Премии в основном выплачиваются в течение 
90  дней  после  утверждения  Правлением  Компании  и  зависят  от  индивидуальных  показателей  результатов 
работы за год.

Расходы на выплату Премий признаются в течение годового периода возникновения прав, за вычетом потери 
прав, с отражением соответствующего обязательства в составе кредиторской задолженности и начисленных 
обязательств. 

На 31 декабря 2016 г. обязательство рассчитано на основе ожидаемых будущих премиальных выплат. За год, 
закончившийся 31 декабря 2017 г., Совет Директоров Компании не утвердил распределение Премий.

Резервы по выводу активов из эксплуатации. Группа признает обязательство, связанное с долгосрочными 
активами, в отношении справедливой стоимости резервов по выводу активов из эксплуатации (установленных 
законом  или  обусловленных  сложившейся  деловой  практикой),  в  том  отчетном  периоде,  в  котором  такие 
обязательства  по  выбытию  объектов  возникают.  Группа  имеет  ряд  обязательств,  связанных  с  окончанием 
срока полезного использования активов, которые она обязана выполнять согласно нормам законодательства 
или  условиям  договоров  по  окончании  срока  полезного  использования  активов.  Деятельность  Группы  по 
разведке, разработке и добыче включает в себя активы, связанные с буровыми скважинами, сопутствующим 
оборудованием  и  операционными  участками,  системами  сбора  и  переработки  нефти,  нефтехранилищами 
и  трубопроводами  для  транспортировки  нефти  к  основным  магистралям.  В  целом,  имеющиеся  у  Группы 
лицензии  и  прочие  разрешения  предусматривают  необходимость  осуществления  Группой  определенных 
действий по ликвидации объектов, включая в себя затраты на ликвидацию скважин, разборку оборудования 
и  прочие  затраты  по  рекультивации.    Оценка  Группой  затрат  на  ликвидацию  скважин  базируется  на 
требованиях действующих нормативно-правовых документов и лицензий, а также на фактической стоимости 
демонтажа и других аналогичных работ. Величина резерва по выводу активов из эксплуатации определяется 
Группой с применением метода приведенной стоимости ожидаемых будущих расходов на ликвидацию этих 
активов. При этом ставка дисконтирования пересматривается на каждую отчетную дату и отражает текущую 
рыночную оценку временной стоимости денежной единицы, а также риски, присущие данному обязательству. 
Ожидается, что большинство этих затрат не будет понесено ранее чем через несколько лет или десятков лет и 
будет профинансировано за счет общих средств Группы на момент выбытия из эксплуатации.  

Соответствующие затраты, связанные с окончанием срока полезного использования активов, капитализируются 
как часть балансовой стоимости долгосрочных активов. Изменения в оценке существующего обязательства 
по  выводу  актива  из  эксплуатации,  возникшие  в  результате  изменения  расчетных  сроков  или  суммы 
соответствующих  затрат,  или  в  результате  изменения  ставки  дисконтирования,  отражаются  как  изменение 
ранее признанного прироста стоимости или дефицита от переоценки соответствующего основного средства. 
Разница  между  превышением  изменения  в  оценке  обязательства  над  балансовой  стоимостью  актива 
отражается в прибыли или убытке.

Группа занимается нефтехимией, переработкой и сбытом нефтепродуктов на значительных производственных 
мощностях.  Природа  этих  операций  такова,  что  невозможно  определить  точную  дату  вывода  этих 
производственных мощностей из эксплуатации. Действующие правила по регулированию и лицензированию 
не требуют начисления резерва под ликвидацию данных производственных мощностей и АЗС Группы. В связи 
с этим, руководство полагает, что не существует каких-либо прямых правовых или контрактных обязательств, 
относящихся к выводу этих объектов из эксплуатации или иному выбытию данных активов. 

Банковские  гарантии  и  аккредитивы.  Банковские  гарантии  и  аккредитивы,  предоставляемые  Группой  в 
рамках  осуществления  банковской  деятельности,  представляют  собой  обеспечение  кредитных  операций, 
предусматривающее  осуществление  выплат  в  качестве  компенсации  убытка,  наступающего  в  случае,  если 
дебитор  окажется  не  в  состоянии  произвести  своевременную  оплату  в  соответствии  с  исходными  или 
модифицированными  условиями  долгового  инструмента.  Такие  гарантии  и  аккредитивы  первоначально 
отражаются по справедливой стоимости. Впоследствии они оцениваются, исходя из а) суммы, отраженной 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

176

177

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

в качестве резерва в соответствии с МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы», 
и  б)  первоначально  отраженной  суммы,  за  вычетом  (когда  допустимо)  накопленной  амортизации  доходов 
будущих  периодов  в  виде  премии,  полученной  по  банковской  гарантии  или  аккредитиву,  в  зависимости  от 
того, какая из указанных сумм является большей.

Налог на прибыль. С 1 января 2012 г. Компания создала консолидированную группу налогоплательщиков, 
в  которую  в  настоящий  момент  входят  пять  предприятий  Группы.  Налог  на  прибыль  отражается  в 
консолидированной  финансовой  отчетности  в  соответствии  с  требованиями  законодательства,  которые 
действуют или по существу вступили в силу на отчетную дату. Расходы по налогу на прибыль включают текущий 
и отложенный налоги и признаются в прибыли или убытке за год, если только они не должны быть отражены в 
составе прочего совокупного дохода или капитала в связи с тем, что относятся к операциям, отражающимся 
также в составе прочего совокупного дохода или капитала в том же или в каком-либо другом отчетном периоде.

Текущий налог представляет собой сумму, которую предполагается уплатить или возместить из бюджета в 
отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды.  

Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в части перенесенного 
на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и 
обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. 

Активы  и  обязательства  по  отложенному  налогу  на  прибыль  признаются  в  отношении  всех  вычитаемых 
налогооблагаемых временных разниц, за исключением: 

 случаев, когда обязательство по отложенному налогу возникает при первоначальном признании гудвилла 
или актива, или обязательства по операциям, не являющимся объединением бизнеса, если таковые на 
дату операции не оказывают влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;

 налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние общества, когда можно 
проконтролировать сроки уменьшения временных разниц и когда весьма вероятно, что временные 
разницы не будут уменьшаться в обозримом будущем; и 

 когда существует низкая вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой 
может быть использована вычитаемая временная разница и за счет которой могут быть перенесены на 
будущие периоды неиспользованные налоговые кредиты и убытки. 

Величина  активов  и  обязательств  по  отложенному  налогу  определяется  с  использованием  ставок 
налогообложения, которые действуют или по существу вступили в силу на дату окончания отчетного периода 
и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы или отложенные налоговые 
убытки будут реализованы.

Активы  по  отложенному  налогу  могут  быть  зачтены  против  обязательств  по  отложенному  налогу  только  в 
рамках каждой отдельной компании Группы. Расходы и обязательства, связанные со штрафами по налогу на 
прибыль, отражаются в составе налогов, кроме налога на прибыль в консолидированном отчете о прибыли 
или убытке и прочем совокупном доходе и в составе обязательств по уплате налогов в консолидированном 
отчете о финансовом положении соответственно. Расходы и обязательства, связанные с пенями по налогу 
на  прибыль,  отражаются  в  составе  расходов  по  процентам  в  консолидированном  отчете  о  прибыли  или 
убытке и прочем совокупном доходе и в составе кредиторской задолженности и начисленных обязательств в 
консолидированном отчете о финансовом положении соответственно. 

Акционерный  капитал.  Разрешенный  к  выпуску  капитал  представлен  обыкновенными  акциями  и 
некумулятивными, не подлежащими выкупу привилегированными акциями.  

Дивиденды, выплачиваемые акционерам, объявляются Советом директоров и одобряются годовым общим 
собранием акционеров. Дивиденды отображаются в составе обязательств и вычитаются из нераспределенной 
прибыли в период, когда они объявлены и утверждены. 

Собственные акции, выкупленные у акционеров. Обыкновенные акции Компании, выкупленные Группой 
и  находящиеся  в  ее  собственности  на  отчетную  дату,  отражены  как  собственные  акции,  выкупленные  у 
акционеров, и учитываются по фактической стоимости их приобретения с использованием средневзвешенного 
метода. Прибыль от последующей продажи собственных акций кредитуется на счет добавочного капитала, 
убытки от последующей продажи собственных акций дебетуются на добавочный капитал в пределах ранее 
включенных в него чистых доходов от продажи собственных акций. Оставшаяся часть убытков относится на 
нераспределенную прибыль.

прибыль  на  акцию.  Привилегированные  акции  не  подлежат  выкупу  и  квалифицируются  как  акции, 
участвующие в прибыли. 

Базовая  и  разводненная  прибыль  на  одну  акцию  определяется  путем  деления  суммы  чистой  прибыли  или 
убытка,  приходящихся  на  держателей  обыкновенных  и  привилегированных  акций,  на  средневзвешенное 
количество  участвующих  в  распределении  прибыли  акций,  находящихся  в  обращении  в  течение  периода. 
Прибыль или убыток в отношении акционеров Компании корректируются на сумму дивидендов, объявленных 
за период для каждого класса акций. Оставшаяся сумма прибыли или убытка распределяется на обыкновенные 
и привилегированные акции в той мере, в которой каждый из инструментов участвовал бы в прибыли на акцию, 
если  допустить  распределение  всей  прибыли  или  убытка  за  отчетный  период.  Выкупленные  собственные 
акции  исключаются  из  расчетов.  Общая  сумма  прибыли  или  убытка,  отнесенная  на  каждый  класс  акций, 
определяется путем деления дивидендов, объявленных за период для каждого класса акций, и оставшейся 
распределенной суммы прибыли или убытка. 

признание выручки. Выручка от производства и реализации нефти, нефтепродуктов, продукции нефтехимии 
и прочих товаров признается в момент перехода рисков и выгод, связанных с правом собственности, если 
вероятность взыскания средств достаточно велика. Выручка признается в размере справедливой стоимости 
вознаграждения, полученного или причитающегося к получению, с учетом скидок и других средств поощрения. 
Взаимосвязанные покупки и продажи товарно-материальных запасов, одинаковых по характеру и стоимости, 
с  одним  и  тем  же  контрагентом  в  консолидированном  отчете  о  прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном 
доходе  считаются  одной  договоренностью  и  сворачиваются.  Выручка  включает  только  экономические 
выгоды, которые получает Группа. Налоги и пошлины, подлежащие уплате при реализации продукции третьим 
сторонам, не включаются в состав выручки.

процентные  и  комиссионные  доходы  и  расходы  по  банковским  операциям.  Процентные  доходы  и 
расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. 
Метод эффективной процентной ставки - это метод, который заключается в исчислении амортизированной 
стоимости  финансового  актива  или  финансового  обязательства  (или  группы  финансовых  активов/
группы  финансовых  обязательств),  а  также  отнесения  процентного  дохода  или  процентного  расхода  к 
соответствующему  периоду.  Эффективная  процентная  ставка  -  это  ставка  дисконтирования  ожидаемых 
будущих  денежных  поступлений  (включая  все  полученные  или  произведенные  платежи  по  долговому 
инструменту,  являющиеся  неотъемлемой  частью  эффективной  ставки  процента,  затраты  по  оформлению 
сделки и прочие премии или дисконты) на ожидаемый срок до погашения долгового инструмента или (если 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

178

179

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

применимо) на более короткий срок до балансовой стоимости на момент принятия долгового инструмента к 
учету.

Комиссионные  и  прочие  доходы  относятся  на  доходы  по  завершении  соответствующих  сделок.  Плата  за 
предоставление кредитов клиентам (вместе с соответствующими прямыми затратами) отражается в качестве 
корректировки эффективной процентной ставки по кредитам. Прочие доходы и расходы отражаются на основе 
метода начисления.

Если  финансовый  актив  или  группа  однородных  финансовых  активов  была  списана  (частично  списана)  в 
результате  обесценения,  процентный  доход  определяется  с  учетом  процентной  ставки,  используемой  для 
дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения.

Комиссии за открытие ссудного счета, а также соответствующие прямые затраты, связанные с предоставлением 
ссуд,  отражаются  в  качестве  корректировки  эффективной  процентной  ставки  по  ссудам.  Если  существует 
вероятность  того,  что  вследствие  обязательства  по  предоставлению  ссуды  будет  заключен  договор  о 
предоставлении ссуды, комиссия за обязательства по предоставлению ссуды включается в состав доходов 
будущих периодов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и отражается в качестве корректировки 
фактических  доходов  по  ссуде.  В  случае  если  вероятность  того,  что  обязательства  по  предоставлению 
ссуды  могут  привести  к  предоставлению  ссуды,  оценивается  как  низкая,  комиссия  за  обязательство  по 
предоставлению ссуды отражается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем и совокупном 
доходе  в  течение  оставшегося  периода  действия  обязательств  по  предоставлению  ссуды.  По  истечению 
срока  действия  обязательства  по  предоставлению  ссуды,  не  завершившегося  предоставлением  ссуды, 
комиссия за обязательство по предоставлению ссуды признается в консолидированном отчете о прибыли или 
убытке и прочем совокупном доходе на дату окончания срока его действия. Комиссия за обслуживание ссуды 
учитывается по мере предоставления услуг. Комиссия за организацию синдицированных кредитов признается 
в  консолидированном  отчете  о  прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе,  когда  такие  услуги  по 
организации финансирования предоставлены. Прочие комиссии отражаются по мере предоставления услуг.

транспортные  расходы.  Транспортные  расходы  признаются  в  консолидированном  отчете  о  прибыли 
или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  и  отражают  все  расходы,  понесенные  Группой  в  связи  с 
транспортировкой нефти и нефтепродуктов до конечного потребителя (такие расходы могут включать тарифы 
на  услуги  по  транспортировке  продукции  по  магистральным  трубопроводам,  дополнительные  затраты  по 
железнодорожным перевозкам, затраты по перевалке, портовые сборы, морской фрахт и прочие затраты). 
Расходы по компаундированию отражаются в составе коммерческих, общехозяйственных и административных 
расходов.

Фидуциарная деятельность. Группа предоставляет своим клиентам услуги по доверительному управлению 
имуществом в рамках осуществления банковской деятельности. Группа также предоставляет своим клиентам 
услуги  депозитария,  обеспечивая  проведение  операций  с  ценными  бумагами  по  счетам  депо.  Активы  и 
обязательства,  которыми  Группа  владеет  от  своего  имени,  но  за  счет  третьих  сторон,  не  отражаются  в 
консолидированном  отчете  о  финансовом  положении.  Группа  принимает  на  себя  операционные  риски, 
связанные с фидуциарной деятельностью, однако кредитные и рыночные риски по данным операциям несут 
клиенты Группы.

пРИМЕЧАНИЕ 4: клюЧЕвыЕ БУхгАлтЕРСкИЕ ОцЕНкИ И пРОФЕС-
СИОНАлЬНыЕ СУЖДЕНИя в пРИМЕНЕНИИ УЧЕтНОЙ пОлИтИкИ

Группа  использует  оценки  и  делает  допущения,  которые  оказывают  влияние  на  отражаемые  в  финансовой 
отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего финансового года. 
Оценки и суждения подвергаются постоянному анализу и основаны на прошлом опыте руководства и других 
факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые считаются обоснованными в 
сложившихся обстоятельствах

Руководство Группы также использует некоторые суждения, кроме требующих оценок, в процессе применения 
учетной политики. Суждения, которые оказывают наиболее значительное влияние на показатели, отраженные 
в  консолидированной  финансовой  отчетности,  и  оценки,  которые  могут  привести  к  необходимости 
существенной  корректировки  балансовой  стоимости  активов  и  обязательств  в  течение  следующего 
финансового года, включают следующие:

 Оценка запасов нефти и газа;

 Срок полезного использования основных средств;

 Резервы по выводу активов из эксплуатации (Примечание 13);

 Обесценение основных средств;

 Обесценение кредитов по банковской деятельности (Примечание 8);

 Обесценение прочих займов выданных (Примечание 9);

 Обесценение инвестиций в долевые инструменты, имеющихся в наличии для продажи (Примечание 9);

 Финансовые активы, удерживаемые до погашения (Примечание 9);

 Учет вложений в ЗАО «Национальный негосударственный пенсионный фонд»;

 Оценка справедливой стоимости финансовых инструментов. 

Оценка  запасов  нефти  и  газа.  Активы,  связанные  с  разработкой  месторождений  и  добычей  нефти  и  газа, 
амортизируются пропорционально объему добычи по ставке, которая определяется для каждого месторождения 
или группы месторождений с аналогичными характеристиками исходя из того, являются ли запасы доказанными 
или  доказанными  и  разработанными.  Оценки  доказанных  запасов  также  используются  для  определения 
необходимости создания или восстановления резерва под обесценение. При этом затраты на бурение поисковых 
скважин капитализируются до тех пор, пока не будут получены результаты геологоразведки и оценки, позволяющие 
отразить в учете соответствующие доказанные запасы, а этот процесс может занять несколько лет. 

Доказанные  запасы  и  доказанные  и  освоенные  запасы  оцениваются  на  основании  имеющихся  геолого-
технических данных и включают только те объемы, которые могут быть поставлены на рынок с достаточной 
степенью уверенности. Оценка запасов нефти и газа по своей природе является неточной, требует применения 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

180

181

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

профессионального  суждения  и  подлежит  регулярному  пересмотру,  в  сторону  повышения  или  понижения, 
на  основании  новых  данных,  полученных  в  результате  бурения  дополнительных  скважин,  наблюдений  за 
долгосрочной  динамикой  эксплуатации  пласта  и  изменений  экономических  факторов,  включая  изменения 
цены  на  продукцию,  условий  договоров  или  планов  развития.  Оценка  запасов  производилась  Группой  в 
соответствии с правилами, введенными в действие Комитетом по запасам нефти и газа Общества инженеров-
нефтяников США (SPE) для доказанных запасов. 

Изменения  в  оценке  доказанных  освоенных  и  доказанных  запасов  Группы  перспективно  влияют  на 
амортизационные отчисления и, следовательно, на балансовую стоимость нефтегазовых активов. Однако 
ожидается,  что  в  ходе  обычной  деятельности  Группы  влияние  такого  пересмотра  будет  ограниченным, 
учитывая  диверсифицированный  характер  портфеля  активов  Группы.  Результатом  деятельности  по 
разведке  и  оценке  или  результатом  оценки  планов  в  отношении  деятельности  по  разведке  и  оценке 
может  стать  списание  соответствующих  капитализированных  затрат  на  разведочное  бурение  в  составе 
прибылей и убытков за отчетный период. 

Срок полезного использования основных средств. С учетом условий лицензий и опыта работы в прошлые 
периоды  руководство  считает,  что  лицензии  на  добычу  углеводородов  будут  продлены  после  истечения 
срока их действия и связанные с этим затраты будут незначительны. В результате с ожидаемым продлением 
лицензий на эксплуатацию месторождений, амортизация по объектам основных средств производственного 
назначения начислялась исходя из сроков эксплуатации, даже в тех случаях, когда эти сроки превышают сроки 
действия текущих лицензий.

Руководство  оценивает  срок  полезного  использования  актива  с  учетом  предполагаемого  использования, 
расчетного  технического  устаревания,  ликвидационной  стоимости,  технического  износа  и  операционной 
среды, в которой актив расположен. Расхождения между суммой такой оценки и фактическим результатом 
могут существенно повлиять на балансовую стоимость основных средств и привести к корректировке будущих 
норм амортизации и суммы расходов за отчетный период.

Прочие основные средства амортизируются линейным методом в течение срока их полезного использования. 
Руководство  на  каждую  отчетную  дату  периодически  пересматривает  срок  полезного  использования  и 
ликвидационную  стоимость  активов.  Оценка  проводится  на  основе  текущего  технического  состояния 
объектов, периода, в течение которого данные объекты смогут приносить экономическую выгоду Группе, и 
расчетной ликвидационной стоимости активов. 

Резервы  по  выводу  активов  из  эксплуатации.  Руководство  формирует  резерв  на  сумму  ожидаемых 
затрат  на  вывод  из  эксплуатации  мощностей  по  добыче  нефти  и  газа,  нефтяных  вышек,  трубопроводов 
и  соответствующего  дополнительного  оснащения,  а  также  на  восстановление  месторождения  исходя  из 
наилучших  оценок  будущих  затрат  и  сроков  полезного  использования  активов,  задействованных  в  добыче 
нефти  и  газа.  Оценка  прогнозного  размера  таких  резервов  является  сложным  процессом  и  требует  от 
руководства  применения  оценок  и  суждений  в  отношении  обязательств,  связанных  с  окончанием  срока 
полезного использования активов, которые будут исполняться спустя много лет в будущем. 

Изменения в оценке существующих обязательств могут возникать в результате изменения расчетных сроков 
или суммы соответствующих затрат или в результате изменения ставки дисконтирования, используемой при 
оценке. 

Сумма,  признанная  как  резерв,  является  наилучшей  оценкой  затрат,  необходимых  для  удовлетворения 
текущего обязательства на дату отчетности с соблюдением требований текущего законодательства каждой 

юрисдикции,  в  которой  расположены  производственные  активы  Группы;  и  такая  сумма  может  меняться  в 
результате изменений законодательства и нормативно-правовых актов, а также их толкования. В результате 
субъективного  характера  таких  резервов  возникает  неопределенность  в  отношении  как  размера,  так  и 
предполагаемого срока возникновения таких затрат. 

Группа занимается нефтехимией, переработкой и сбытом нефтепродуктов на значительных производственных 
мощностях.  Природа  этих  операций  такова,  что  невозможно  определить  точную  дату  вывода  этих 
производственных мощностей из эксплуатации. Действующие правила по регулированию и лицензированию 
не требуют начисления резерва под ликвидацию данных производственных мощностей и АЗС Группы. В связи 
с этим руководство полагает, что не существует каких-либо прямых правовых или контрактных обязательств, 
относящихся к выводу этих объектов из эксплуатации или иному выбытию данных активов. 

Результаты анализа чувствительности по изменениям ставки дисконтирования представлены в таблице ниже.

изменение

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

Ставка дисконтирования

+1%

(8 457)

(6 812)

-1%

11 148

8 954

влияние на сумму резерва по выводу активов из эксплуатации

Информация о резервах, созданных в связи выводом активов из эксплуатации, представлена в Примечании 13.

Обесценение  основных  средств.  По  состоянию  на  31  декабря  2017  г.  руководство  провело  оценку  наличия 
признаков  обесценения  долгосрочных  активов.  Приняв  во  внимание  стабильность  финансовых  результатов, 
отсутствие существенных негативных изменений в экономической и рыночной среде, а также снижение процентных 
ставок,  руководство  полагает,  что  на  31  декабря  2017  г.  отсутствуют  признаки,  указывающие  на  возможность 
обесценения. 

Обесценение  кредитов  по  банковской  деятельности.  Группа  регулярно  проверяет  свои  кредиты  на 
предмет  обесценения.  Резервы  Группы  под  обесценение  кредитов  создаются  для  признания  понесенных 
убытков от обесценения в ее портфеле кредитов и дебиторской задолженности по банковской деятельности. 
Группа считает учетные оценки, связанные с рез 

ервом  под  обесценение  ссудной  и  дебиторской 

задолженности по банковской деятельности, ключевым источником неопределенности оценок в связи с тем, 
что а) они сильно подвержены изменениям из периода в период, поскольку допущения по будущим показателям 
невыполнения  обязательств  и  оценка  потенциальных  убытков,  связанных  с  обесцененными  кредитами  и 
дебиторской задолженностью, основаны на последних результатах работы, и б) любая существенная разница 
между  оцененными  убытками  Группы  и  фактическими  убытками  требует  от  Группы  создавать  резервы, 
которые могут оказать существенное влияние на ее финансовую отчетность в будущие периоды. 

Группа использует суждение руководства для оценки суммы любого убытка от обесценения в случаях, когда 
заемщик  имеет  финансовые  трудности  и  имеется  мало  исторических  данных  в  отношении  аналогичных 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

182

183

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Оценка 

справедливой 

стоимости 

финансовых 

инструментов. 

Финансовые 

инструменты, 

классифицируемые как отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки или как имеющиеся 
в наличии для продажи, а также все производные инструменты учитываются по справедливой стоимости. Если 
по  инструменту  имеется  котировочная  рыночная  цена,  справедливая  стоимость  рассчитывается  на  основе 
рыночной  цены.  Когда  на  рынке  не  наблюдается  параметров  для  оценки  или  они  не  могут  быть  выведены 
из  имеющихся  рыночных  цен,  справедливая  стоимость  определяется  путем  анализа  прочих  имеющихся 
рыночных  данных,  приемлемых  для  каждого  продукта,  а  также  применения  моделей  оценки,  которые 
используют  математическую  методологию,  основанную  на  принятых  финансовых  теориях.  Модели  оценки 
учитывают условия контрактов по ценным бумагам, а также рыночные параметры оценки, такие как процентные 
ставки, волатильность, курсы обмена и кредитный рейтинг контрагента. Когда рыночные параметры оценки 
отсутствуют,  руководство  составит  лучшую  оценку  такого  параметра,  разумно  отражающую  цену,  которая 
была  бы  определена  по  данному  инструменту  рынком.  При  осуществлении  данной  оценки  используются 
разнообразные  инструменты,  включая  предварительные  имеющиеся  данные,  исторические  данные  и 
методики экстраполяции. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости финансового инструмента 
при первоначальном признании является цена сделки, если только стоимость инструмента не подтверждается 
путем сравнения с данными с имеющихся рынков. Какая-либо разница между ценой сделки и стоимостью, 
полученной с применением методики оценки финансовых инструментов, не признается в консолидированном 
отчете  о  прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  при  первоначальном  признании.  Последующие 
прибыли или убытки признаются только в той мере, в какой они связаны с изменением в факторе, который 
участники рынка рассматривают при ценообразовании.

Информация  о  справедливой  стоимости  финансовых  инструментов,  оценка  которых  осуществляется  на 
основе допущений, в которых не используются наблюдаемые рыночные цены, раскрыта в Примечании 30.

пРИМЕЧАНИЕ 5: пРИМЕНЕНИЕ НОвых ИлИ ИзМЕНЕННых 
СтАНДАРтОв И ИНтЕРпРЕтАцИЙ

Следующие изменения к действующим стандартам и ежегодные усовершенствования вступили в силу, начиная 
с 1 января 2017 г., но не оказали существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы: 

 «Признание отложенных налоговых активов по нереализованным убыткам» – Поправки к МСФО (IAS) 12 
(выпущены 19 января 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или 
после этой даты).

 «Инициатива в сфере раскрытия информации» ‎ Поправки к МСФО (IAS) 7 (выпущены 29 января 2016 
г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты). 
Поправки, внесенные в МСФО (IAS) 7, требуют раскрытия информации об изменениях в обязательствах, 
возникающих в результате финансовой деятельности, включая как денежные, так и неденежные движения 
Группа раскрыла требуемую информацию в примечании 30 настоящей консолидированной финансовой 
отчетности.

 Поправки к МСФО (IFRS) 12, включенные в Ежегодные усовершенствования Международных стандартов 
финансовой отчетности, 2014 - 2016 гг. (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых 
периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты).

Опубликован ряд новых стандартов, изменений к стандартам и интерпретаций, которые являются обязательными 
для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты, и которые Группа не приняла досрочно. 

заемщиков.  Аналогично,  Группа  оценивает  изменения  в  будущем  движении  денежных  средств  на  основе 
прошлого  опыта  работы,  поведения  клиента  в  прошлом,  имеющихся  данных,  указывающих  на  негативное 
изменение  в  статусе  погашения  задолженности  заемщиками  в  группе,  а  также  национальных  или  местных 
экономических условий, которые коррелируют с невыполнением обязательств по активам в данной группе. 
Руководство  использует  оценки  на  основе  исторического  опыта  возникновения  убытков  по  активам  с 
характеристиками  кредитного  риска  и  объективными  данными  об  обесценении,  аналогичными  таковым  в 
данной группе ссуд. Группа использует оценки руководства для корректировки имеющихся данных по группе 
ссуд с целью отражения в них текущих обстоятельств, не учтенных в исторических данных.

Резервы  под  обесценение  финансовых  активов  в  консолидированной  финансовой  отчетности  были 
определены на основе текущих экономических и политических условиях. Группа не может предсказать, какие 
изменения произойдут в условиях ведения деятельности в РФ, и какое влияние эти изменения могут оказать 
на адекватность резервов под обесценение финансовых активов в будущем.

Обесценение  прочих  займов  выданных.  Группа  также  анализирует  прочие  займы  выданные  на  предмет 
обесценения  на  регулярной  основе.  При  определении  того,  следует  ли  отражать  убыток  от  обесценения 
на  счетах  прибылей  и  убытков,  Группа  использует  профессиональные  суждения  о  наличии  объективных 
признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков 
по  заемщикам.  Для  оценки  будущих  денежных  потоков  руководство  Группы  анализирует  информацию 
о  платежеспособности  должника,  запрашивает  экспертные  оценки  в  отношении  рыночной  стоимости 
предоставленных  залогов,  строит  (где  это  возможно)  модели  дисконтированных  ожидаемых  денежных 
потоков, запрашивает иную дополнительную информацию, на основании которой может быть сделана оценка 
вероятности непогашения соответствующей задолженности в установленные договорами сроки. 

Обесценение  инвестиций  в  долевые  инструменты,  имеющихся  в  наличии  для  продажи.  Группа 
определяет,  что  инвестиции  в  долевые  инструменты,  имеющиеся  в  наличии  для  продажи,  подверглись 
обесценению,  если  наблюдается  значительное  или  длительное  снижение  их  справедливой  стоимости  до 
уровня  ниже  стоимости  приобретения.  Для  определения  того,  что  именно  является  значительным  или 
длительным, требуются профессиональные суждения. Формируя такие профессиональные суждения, Группа, 
среди прочих факторов, оценивает подверженность цены акций резким колебаниям. Кроме того, обесценение 
может  иметь  место,  если  имеются  свидетельства  изменения  технологий  или  свидетельства  ухудшения 
финансового  положения  объекта  инвестиций,  отрасли  или  сектора  экономики,  а  также  операционных  и 
финансовых денежных потоков.

Финансовые  активы,  удерживаемые  до  погашения.  Руководство  применяет  профессиональные 
суждения для принятия решения о том, можно ли классифицировать финансовые активы как удерживаемые 
до  погашения.  Применяя  данное  суждение  Группа  оценивает  свои  намерения  и  способности  удерживать 
данные активы до погашения. Если Группа не сможет удерживать такие инвестиции до погашения (при этом 
отдельные  конкретные  примеры  –  например,  продажа  незначительного  объема  инвестиций  незадолго  до 
срока  погашения  –  во  внимание  не  принимаются),  она  должна  будет  реклассифицировать  всю  категорию 
в  активы,  имеющиеся  в  наличии  для  продажи.  Соответственно,  данные  инвестиции  будут  оцениваться  по 
справедливой стоимости, а не по амортизированной стоимости.

Учет  вложений  в  зАО  «Национальный  негосударственный  пенсионный  фонд».  По  состоянию  на  31 
декабря  2017  и  2016  гг.  Группа  владеет  74,46%  и  69,82%  акций  АО  «Национальный  негосударственный 
пенсионный фонд». Группа не имеет контроля и не оказывает существенного влияния на АО «Национальный 
негосударственный пенсионный фонд». Указанные вложения учитываются в составе финансовых активов в 
наличии для продажи. 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

184

185

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка» (c изменениями, внесенными в 
июле 2014 г., вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой 
даты).
 Стандарт вводит новые требования к классификации и оценке, обесценению и учету хеджирования. 
Основные отличия нового стандарта заключаются в следующем: 

 Финансовые активы должны классифицироваться по трем категориям оценки: оцениваемые 
впоследствии по амортизированной стоимости, оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости, 
изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода, и оцениваемые по справедливой 
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. 

 Классификация долговых инструментов зависит от бизнес-модели организации по управлению 
финансовыми активами и от того, являются ли предусмотренные договором денежные потоки лишь 
платежами в счет основного долга и процентов. Если долговой инструмент предназначен для получения 
денег, он может учитываться по амортизированной стоимости, если он при этом также предусматривает 
лишь платежи в счет основного долга и процентов. Долговые инструменты, которые предусматривают 
лишь платежи в счет основного долга и процентов и удерживаются в портфеле, могут классифицироваться 
как оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, если 
организация и удерживает их для получения денежных потоков по активам, и продает активы. Финансовые 
активы, не содержащие денежных потоков, являющихся лишь платежами в счет основного долга и 
процентов, необходимо оценивать по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе 
прибыли или убытка (например, производные финансовые инструменты). Встроенные производные 
инструменты больше не отделяются от финансовых активов, но будут учитываться при оценке условия, 
предусматривающего лишь платежи в счет основного долга и процентов.

 Инвестиции в долевые инструменты должны всегда оцениваться по справедливой стоимости. При этом 
руководство может принять решение, не подлежащее изменению, об отражении изменений справедливой 
стоимости в составе прочего совокупного дохода, если инструмент не предназначен для торговли. Если 
долевой инструмент предназначен для торговли, то изменения справедливой стоимости отражаются в 
составе прибыли или убытка.

 Большинство требований МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств 
были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование 
к организации раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска по финансовым 
обязательствам, отнесенным к категории отражаемых по справедливой стоимости в составе прибыли или 
убытка, в составе прочего совокупного дохода. 

МСФО (IFRS) 9 вводит новую модель признания убытков от обесценения: модель ожидаемых кредитных 
убытков. Существует «трехэтапный» подход, основанный на изменении кредитного качества финансовых 
активов с момента первоначального признания. На практике новые правила означают, что организации 
при первоначальном признании финансовых активов должны будут сразу признать убытки в сумме 
ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев, не являющихся кредитными убытками от обесценения (или 
в сумме ожидаемых кредитных убытков за весь срок финансового инструмента для торговой дебиторской 
задолженности). Если имело место существенное повышение кредитного риска, то обесценение 
оценивается исходя из ожидаемых кредитных убытков за весь срок финансового инструмента, а не на 
основе ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев. Модель предусматривает операционные упрощения 
торговой дебиторской задолженности и дебиторской задолженности по финансовой аренде.

МСФО (IFRS) 9 устанавливает специальные правила для оценки резерва под убытки и признания 

процентного дохода применительно к приобретенным и созданным активам, которые являются кредитно‎
обесцененными уже при первоначальном признании (приобретенные и созданные активы, являющиеся 
кредитно‎обесцененными уже при первоначальном признании, или POCI‎активы). При первоначальном 
признании POCI‎активов они не имеют резерва под обесценение. Вместо этого величина кредитных 
убытков, ожидаемых на протяжении всего срока действия финансового инструмента, включается в 
расчет эффективной процентной ставки. Величина, отражающая положительные изменения в ожидаемых 
на протяжении всего срока действия финансового актива кредитных убытках, признается как прибыль 
от обесценения, даже если эта величина больше той суммы, которая ранее была отражена в составе 
прибыли или убытка как убыток от обесценения. Такое представление информации отличается от 
предусмотренного МСФО (IAS) 39 порядка, согласно которому списанные на обесценение суммы могут 
быть восстановлены только в пределах величины, ранее признанной в составе прибыли или убытка за 
период как убыток от обесценения.

Основные изменения, вызванные применением МСФО (IFRS) с 1 января 2018 г.:

Текущая классификация финансовых активов Группы будет изменена на три категории оценки: 
оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости (в составе прибыли или убытка либо прочего 
совокупного дохода), и по амортизированной стоимости. Для долговых инструментов решение должно 
приниматься в зависимости от (i) цели бизнес-модели предприятия и (ii) предусматривают ли договорные 
денежные потоки актива лишь платежи в счет основного долга и процентов.

Текущая модель признания убытков от обесценения будет изменена на модель ожидаемых кредитных 
потерь (ECL). 

Изменения в справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых через прибыль или 
убыток, которые связаны с изменениями кредитного риска, будут отражаться в составе прочего 
совокупного дохода, а не прибыли или убытка.

Новый стандарт также вводит требования к раскрытию дополнительной информации и изменений в 
представлении показателей. Ожидается, что это изменит характер и объем информации, раскрываемой 
Группой в отношении финансовых инструментов, особенно в год применения нового стандарта. 

По итогам анализа финансовых активов и финансовых обязательств Группы на 31 декабря 2017 г. и на основании 
фактов  и  обстоятельств,  существующих  на  указанную  дату,  руководство  Группы  ожидает,  что  применение 
нового стандарта с 1 января 2018 г. может оказать значительное влияние на ее консолидированную финансовую 
отчетность по причине консолидации Банковской Группы Зенит. Основываясь на доступной информации по 
состоянию  на  30  сентября  2017  г.  и  текущем  статусе  внедрения,  Руководство  Группы  полагает,  что  эффект 
от  первоначального  применения  МСФО  (IFRS)  9  уменьшит  сумму  собственных  средств,  принадлежащих 
акционерам Банка Зенит не более чем на 9 млрд рублей, преимущественно в связи с применением требований 
МСФО  (IFRS)  9  по  обесценению  (в  части  перехода  от  модели  понесенных  убытков  к  модели  ожидаемых 
кредитных убытков). 

Фактический  эффект  от  внедрения  МСФО  (IFRS)  9,  применяемого  с  1  января  2018  г.,  может  отличаться  от 
тех,  которые  были  оценены  выше,  в  результате  изменений  в  балансовой  позиции,  рыночных  условиях  и 
прогнозируемых экономических предположениях.

МСФО (IFRS) 15 «выручка по договорам с покупателями» (выпущен 28 мая 2014 г. и вступает в силу 
для периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).
 Новый стандарт вводит ключевой 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

186

187

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

принцип,  в  соответствии  с  которым  выручка  должна  признаваться,  когда  товары  или  услуги  передаются 
клиенту, по цене операции. Любые отдельные партии товаров или услуг должны признаваться отдельно, а все 
скидки и ретроспективные скидки с цены по договору, как правило, распределяются на отдельные элементы. 
Если размер вознаграждения меняется по какой-либо причине, следует признать минимальные суммы, если 
они  не  подвержены  существенному  риску  пересмотра.  Затраты,  связанные  с  получением  и  заключением 
договоров  с  клиентами,  должны  капитализироваться  и  амортизироваться  в  течение  срока  поступления 
экономических выгод от договора. 

поправки  к  МСФО  (IFRS)  15  «выручка  по  договорам  с  покупателями»  (выпущены  12  апреля  2016 
г.  и  вступают  в  силу  для  годовых  периодов,  начинающихся  1  января  2018  г.  или  после  этой  даты).
 
Поправки не приводят к изменению основополагающих принципов стандарта, а поясняют, как эти принципы 
должны применяться. В поправках разъясняется, как выявить в договоре обязанность к исполнению (обещание 
передачи товара или услуги покупателю); как установить, является ли компания принципалом (поставщиком 
товара  или  услуги)  или  агентом  (отвечающим  за  организацию  поставки  товара  или  услуги),  а  также  как 
определить, следует ли признать выручку от предоставления лицензии в определенный момент времени или 
в течение периода. В дополнение к разъяснениям поправки включают два дополнительных освобождения от 
выполнения требований, что позволит компании, впервые применяющей новый стандарт, снизить затраты и 
уровень сложности учета. 

В соответствии с переходными положениями МСФО (IFRS) 15 Группа выбрала упрощенный метод перехода 
с отражением влияния перехода на новый стандарт по состоянию на 1 января 2018 г. в консолидированной 
финансовой отчетности за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 г., который будет первым годом применения 
Группой МСФО (IFRS) 15. 

Группа  планирует  использовать  практическое  исключение,  предусмотренное  для  упрощенного  метода 
перехода.  Группа  применяет  МСФО  (IFRS)  15  ретроспективно  только  к  договорам,  которые  остаются 
невыполненными на дату первоначального применения (1 января 2018 г.). 

На  основании  анализа  регулярных  потоков  доходов  Группы  за  год,  закончившийся  31  декабря  2017  г., 
условий  индивидуальных  договоров  и  на  основе  фактов  и  обстоятельств,  существующих  на  указанную 
дату,  а  также  с  учетом  применения  упрощенного  метода  перехода,  руководство  Группы  ожидает,  что 
применение нового стандарта с 1 января 2018 г. не окажет значительное влияние на консолидированную 
финансовую отчетность.

МСФО  (IFRS)  16  «Аренда»  (выпущен  в  январе  2016  г.  и  вступает  в  силу  для  годовых  периодов, 
начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты)
. Новый стандарт определяет принципы признания, 
оценки, представления и раскрытия информации в отчетности в отношении операций аренды. Все договоры 
аренды приводят к получению арендатором права использования актива с момента начала действия договора 
аренды, а также к получению финансирования, если арендные платежи осуществляются в течение периода 
времени. В соответствии с этим, МСФО (IFRS) 16 отменяет классификацию аренды в качестве операционной или 
финансовой, как это предусматривается МСФО (IAS) 17, и вместо этого вводит единую модель учета операций 
аренды для арендаторов. Арендаторы должны будут признавать: (а) активы и обязательства в отношении всех 
договоров аренды со сроком действия более 12 месяцев, за исключением случаев, когда стоимость объекта 
аренды является незначительной; и (б) амортизацию объектов аренды отдельно от процентов по арендным 
обязательствам в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. В отношении учета аренды у 
арендодателя  МСФО  (IFRS)  16,  по  сути,  сохраняет  требования  к  учету,  предусмотренные  МСФО  (IAS)  17. 
Таким образом, арендодатель продолжает классифицировать договоры аренды в качестве операционной или 
финансовой аренды и, соответственно, по-разному отражать их в отчетности.

кРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность при отражении налога на прибыль» (выпущен 7 июня 2017 г. и 
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).
 МСФО 
(IAS) 12 содержит руководство по отражению текущего и отложенного налога, но не содержит руководства, 
как отражать влияние неопределенности. Интерпретация разъясняет порядок применения требований МСФО 
(IAS) 12 по признанию и оценке в случае неопределенности при отражении налога на прибыль. Организация 
должна  решить,  рассматривать  ли  каждый  случай  неопределенности  отдельно  или  вместе  с  одним  или 
несколькими другими случаями неопределенности, в зависимости от того, какой подход позволяет наилучшим 
образом прогнозировать разрешение неопределенности. Организация должна исходить из предположения, 
что  налоговые  органы  будут  проводить  проверку  сумм,  на  проведение  проверки  которых  имеют  право,  и 
при  проведении  проверки  будут  располагать  всей  полнотой  знаний  обо  всей  значимой  информации.  Если 
организация приходит к выводу о маловероятности принятия налоговыми органами решения по конкретному 
вопросу,  в  отношении  которого  существует  неопределенность  при  отражении  налога,  последствия 
неопределенности  будут  отражаться  в  определении  соответствующей  налогооблагаемой  прибыли  или 
налогооблагаемого  убытка,  налоговых  баз,  неиспользованных  налоговых  убытков,  неиспользованных 
налоговых  льгот  или  налоговых  ставок  посредством  использования  либо  наиболее  вероятного  значения, 
либо ожидаемого значения, в зависимости от того, какой метод организация считает наиболее подходящим 
для  прогнозирования  разрешения  неопределенности.  Организация  отразит  влияние  изменения  фактов 
и  обстоятельств  или  появления  новой  информации,  которая  влияет  на  суждения  или  оценочные  значения 
согласно интерпретации, как изменение оценочных значений. 

Примеры изменений фактов и обстоятельств или новой информации, которая может привести к пересмотру 
суждения или оценки, включают, в том числе, но не ограничиваясь этим, проверки или действия налоговых 
органов,  изменения  правил,  установленных  налоговыми  органами,  или  истечение  срока  действия  права 
налоговых  органов  на  проверку  или  повторную  проверку  конкретного  вопроса  по  отражению  налога  на 
прибыль.  Отсутствие  согласия  или  несогласие  налоговых  органов  с  отдельным  решением  по  конкретному 
вопросу  по  отражению  налога,  при  отсутствии  других  фактов,  скорее  всего  не  будет  представлять  собой 
изменение фактов и обстоятельств или новую информацию, влияющую на суждения и оценочные значения 
согласно интерпретации. 

В  настоящее  время  Группа  проводит  оценку  того,  как  данные  изменения  повлияют  на  консолидированную 
финансовую отчетность.

Ожидается, что следующие стандарты и интерпретации, после вступления в силу, не окажут существенного 
влияния на финансовую отчетность Группы:

 «Продажа или взнос активов в ассоциированную организацию или совместное предприятие инвестором» 
– Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 (выпущены 11 сентября 2014 г. и вступают в силу для 
годовых периодов, начинающихся после даты, определенной Советом по международным стандартам 
финансовой отчетности).

Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций» (выпущены 20 июня 2016 г. и вступают в силу для 
годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).

Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» – 
Поправки к МСФО (IFRS) 4 (выпущены 12 сентября 2016 г. и вступают в силу в зависимости от выбранного 
подхода: для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты – для организаций, 
выбравших временное исключение, и для годового периода, с которого организация впервые начала 
применять МСФО (IFRS) 9 – для организаций, которые выбрали подход наложения).

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

188

189

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, 2014-2016 гг. ‎ 
Поправки к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 28 (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых 
периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).

КРМФО (IFRIC) 22 – Операции в иностранной валюте и предоплата возмещения (выпущены 8 декабря 
2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты). 
Интерпретация рассматривает порядок определения даты совершения сделки при применении стандарта 
по операциям в иностранной валюте, МСФО (IAS) 21. Интерпретация применяется в тех случаях, когда 
предприятие либо платит, либо получает вознаграждение на условии предоплаты, по контрактам, 
выраженным в иностранной валюте.

Переводы в состав или из состава инвестиционной недвижимости – Поправки к МСФО (IAS) 40 (выпущены 
8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой 
даты).

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен 18 мая 2017 г. и вступает в силу для годовых периодов, 
начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты). МСФО (IFRS) 17 заменяет МСФО (IFRS) 4, который 
позволял организациям продолжать использовать существующую практику в отношении порядка учета 
договоров страхования, из-за чего инвесторам было сложно сравнивать и сопоставлять финансовые 
результаты страховых компаний, схожих по остальным показателям. МСФО (IFRS) 17 является единым 
стандартом, основанным на принципах, для отражения всех видов договоров страхования, включая 
договоры перестрахования страховщика.

Характеристики досрочного погашения, предполагающего отрицательную компенсацию Поправки к 
МСФО (IFRS) 9 (выпущены 12 октября 2017 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 
1 января 2019 г. или после этой даты).

Долгосрочные доли участия в ассоциированных организациях и совместных предприятиях Поправки к 
МСФО (IAS) 28 (выпущены 12 октября 2017 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 
1 января 2019 года или после этой даты).

Ежегодные усовершенствования МСФО, 2015-2017 гг. – Поправки к МСФО (IFRS) 3, МСФО (IFRS) 11, 
МСФО (IAS) 12 и МСФО (IAS) 23 (выпущены 12 декабря 2017 г. и вступают в силу для годовых периодов, 
начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).

Изменение плана, секвестр или расчет по плану – Поправки к МСФО (IAS) 19 (выпущен 7 февраля 2018 г. 
и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты). Поправки 
уточняют как определить пенсионные расходы, когда возникают изменения плана с установленными 
выплатами.

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

Денежные средства в кассе и на банковских счетах

29 219

40 847

Срочные депозиты с первоначальным сроком погашения 
менее трех месяцев

11 906

22 744

Средства в банках

1 672

13 515

итого денежные средства и их эквиваленты

42 797

77 106

Срочные депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев представляют собой депозиты, 
размещенные в банках в рамках осуществления небанковских операций. Средства в банках представляют собой 
депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев, размещенные в рамках осуществления 
банковской  деятельности  в  банках,  которые  не  входят  в  состав  Группы.  Справедливая  стоимость  и  анализ 
кредитного качества денежных средств и их эквивалентов представлены в Примечании 30.

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

Краткосрочная дебиторская задолженность:
Торговая дебиторская задолженность

58 696

61 295

Прочая финансовая дебиторская задолженность

5 025

4 037

Прочая нефинансовая дебиторская задолженность

191

202

За вычетом резерва под обесценение

(2 314)

(1 634)

итого краткосрочная дебиторская задолженность

61 598

63 900

Долгосрочная дебиторская задолженность
Торговая дебиторская задолженность

2 055

1 581

Прочая финансовая дебиторская задолженность

3 165

334

За вычетом резерва под обесценение

(1 781)

(108)

итого долгосрочная дебиторская задолженность

3 439

1 807

итого финансовые активы в составе торговой и 
прочей дебиторской задолженности

65 037

65 707

пРИМЕЧАНИЕ 7: ДЕБИтОРСкАя зАДОлЖЕННОСтЬ

Состав краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности представлен в таблице ниже:

Справедливая стоимость краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности представлена  
в Примечании 30.

пРИМЕЧАНИЕ 6: ДЕНЕЖНыЕ СРЕДСтвА И Их ЭквИвАлЕНты 

Денежные средства и их эквиваленты включают следующее:

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

190

191

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

    

торговая 

дебиторская 

задолженность

прочая 

дебиторская 

задолженность

торговая 

дебиторская 

задолженность

прочая  

дебиторская 

задолженность

Непросроченная и необесцененная дебиторская 
задолженность
- международные трейдеры нефти и нефтепродуктов

14 188

-

17 079 

-

- российские трейдеры нефти и нефтепродуктов

5 392

-

7 783

-

- российские нефтеперерабатывающие заводы

12 933

-

14 054

-

- центрально-восточно-европейские нефтеперерабатывающие 
заводы

14 383

-

11 183

-

- российские дилеры автомобильных шин и автопроизводители

3 718

-

2 862

-

- российские строительные компании

625

-

1 172

-

- без рейтинга

7 512

4 678

6 646

4 170

включая связанные стороны

2 374

590

1 072

527

итого непросроченная и необесцененная дебиторская 
задолженность

58 751

4 678

60 779

4 170

Просроченная, но не обесцененная дебиторская 
задолженность
- с задержкой платежа менее 90 дней

279

67

646

24

- с задержкой платежа от 91 до 180 дней

45

11

42

-

- с задержкой платежа более 180 дней

-

26

-

46

итого просроченная, но не обесцененная дебиторская 
задолженность

324

104

688

70

В индивидуальном порядке определенная как обесцененная 
(валовая сумма)
- с задержкой платежа менее 90 дней

-

-

-

-

- с задержкой платежа от 91 до 180 дней

-

-

-

-

- с задержкой платежа более 180 дней

1 676

3 599

1 409

333

итого дебиторская задолженность, в индивидуальном 
порядке определенная как обесцененная 

1 676

3 599

1 409

333

За вычетом резерва под обесценение

(1 676)

(2 419)

(1 409)

(333)

итого 

59 075

5 962

61 467

4 240

2017

2016

    

торговая 

дебиторская 

задолженность

прочая 

дебиторская 

задолженность

торговая 

дебиторская 

задолженность

прочая  

дебиторская 

задолженность

резерв под обесценение на 1 января 

(1 409)

(333)

(1 517)

(451)

Отчисления в резерв под обесценение в течение года

(302)

(2 371)

(167)

(140)

Суммы, списанные в течение года как безнадежная 
задолженность 

-

-

165

251

Прибыль по курсовым разницам

25

-

103

-

Изменения в структуре Группы

10

285

7

7

резерв под обесценение на 31 декабря 

(1 676)

(2 419)

(1 409)

(333)

Движение  по  резерву  под  обесценение  торговой  и  прочей  дебиторской  задолженности  представлено  в 
таблице ниже:

пРИМЕЧАНИЕ 8: БАНкОвСкАя ДЕятЕлЬНОСтЬ:  
БАНкОвСкИЕ кРЕДИты клИЕНтАМ

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

Кредиты юридическим лицам

122 699

159 176

Кредиты физическим лицам

35 566

35 017

кредиты клиентам до обесценения

158 265

194 193

Резерв под обесценение 

(7 282)

(1 167)

итого кредиты клиентам

150 983

193 026

За вычетом долгосрочных кредитов 

(112 579)

(125 090)

За вычетом резерва под обесценение долгосрочных кредитов

6 091

1 167

итого краткосрочные кредиты клиентам и текущая 
часть долгосрочных кредитов клиентам

44 495

69 103

В 2016 г. был начислен дополнительный резерв по обесценению выданных кредитов в сумме 1 167 млн. рублей 
после приобретения контроля над Банком ЗЕНИТ в октябре 2016 г.

По состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. Группой были предоставлены ссуды 17 и 36 клиентам на общую 
сумму 50 314 млн. рублей и 78 955 млн. рублей соответственно, которые по отдельности превышали 5% от 
капитала Банка ЗЕНИТ.
По  состоянию  на  31  декабря  2017  и  2016  гг.  общая  сумма  заложенных  прав  требований  по  кредитам 
юридическим лицам составила 3 297 млн. рублей и 7 246 млн. рублей, сумма прав требований по кредитам 

Ниже приводится анализ дебиторской задолженности по кредитному качеству:

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

192

193

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

    

балансовая 

стоимость

доля в 

клиентском 

портфеле, %

балансовая 

стоимость

доля в 

клиентском 

портфеле, %

Торговля

28 480

18,00%

37 883

19,51%

Промышленное производство

24 676

15,59%

34 895

17,97%

Строительство

23 996

15,16%

33 733

17,37%

Услуги

29 298

18,51%

33 811

17,41%

Продукты питания

3 547

2,24%

4 983

2,57%

Финансовый сектор

7 907

5,00%

6 765

3,48%

Сельское хозяйство

1 187

0,75%

2 653

1,37%

Нефтегазовая промышленность

1 376

0,87%

1 629

0,84%

Физические лица, в том числе:

35 566

22,47%

35 017

18,03%

 ипотечные кредиты

23 347

14,75%

23 182

11,94%

 потребительские кредиты

10 634

6,72%

10 105

5,20%

 автокредитование

999

0,63%

973

0,50%

 овердрафты по банковским пластиковым картам

585

0,37%

638

0,33%

 прочие 

1

0,00%

119

0,06%

Прочие

2 232

1,41%

2 824

1,45%

итого кредиты клиентам до обесценения

158 265

100%

194 193

100%

кредиты 

юридическим лицам

кредиты 

физическим лицам

итого

резерв под обесценивание кредитов на 1 января 2017 года

(1 030)

(137)

(1 167)

Начисление суммы резерва по обесценению займов за период, 
нетто

(8 194)

(491)

(8 685)

Займы и авансы клиентам списанные в течение периода

-

41

41

Цессия

2 336

26

2 362

Эффект изменения валютных курсов 

167

-

167

резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2017

(6 721)

(561)

(7 282)

физическим лицам 5 985 млн. рублей и 5 435 млн. рублей соответственно. Данные права требования заложены 
при привлечении Средств банков и ЦБ РФ (Примечание 18).
Анализ изменений в структуре резерва по обесценению кредитов за год, закончившийся 31 декабря 2017 г., 
представлен в таблице ниже: 

Концентрация  рисков  по  отраслям  экономики  в  рамках  клиентского  кредитного  портфеля  представлена 
следующим образом:

пРИМЕЧАНИЕ 9: пРОЧИЕ ФИНАНСОвыЕ АктИвы

Прочие краткосрочные финансовые активы включают следующее: 

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

займы и дебиторская задолженность:

1 873

42 976

Векселя к получению

1

3

Займы (за вычетом резерва под обесценение в размере 0 
млн. рублей и 5 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2017 
и 2016 гг.)

455

1 107

Банковские депозиты (за вычетом резерва под обесценение в 
размере 5 547 млн. рублей и 5 400 млн. рублей по состоянию 
на 31 декабря 2017 и 2016 гг.)

2

32 206

Средства в банках

956

3 022

РЕПО в банках

459

6 638

финансовые активы, оцениваемые по справедливой 
стоимости, изменения которой отражаются в составе 
прибыли или убытка:

8 501

8 190

удерживаемые Группой

6 006

8 190

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

2 495

-

финансовые активы в наличии для продажи:

10 656

4 254

удерживаемые Группой

6 680

4 254

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

3 976

-

инвестиции, удерживаемые до погашения:

47 895

2 511

удерживаемые Группой

32 362

2 511

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

15 533

-

итого краткосрочные финансовые активы

68 925

57 931

Анализ кредитов клиентам по кредитному качеству представлен в Примечании 30. 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

194

195

ПАО «Татнефть» Годовой отчет 2017 г.

О КОМПАНИИ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

займы и дебиторская задолженность:

13 406

4 484

Векселя к получению (за вычетом резерва под обесценение в 
размере 318 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2017 и 
2016 гг.)

455

455

Займы, выданные работникам (за вычетом резерва под 
обесценение в размере 1 420 млн. рублей и 1 476 млн. 
рублей по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг.) 

1 558

1 018

Прочие займы (за вычетом резерва под обесценение в 
размере 7 894 млн. рублей и 0 млн. рублей по состоянию на 
31 декабря 2017 и 2016 гг.)

10 866

2 284

Банковские депозиты

300

500

Средства в банках

227

227

финансовые активы в наличии для продажи:

31 049

31 864

удерживаемые Группой

31 049

31 864

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

-

-

инвестиции, удерживаемые до погашения:

7 909

8 049

удерживаемые Группой

7 909

8 049

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

-

-

итого долгосрочные финансовые активы

52 364

44 397

Прочие долгосрочные финансовые активы включают следующее:

Справедливая стоимость, кредитное качество финансовых активов и анализ финансовых активов по срокам 
погашения представлены в Примечании 30. 

Финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой  отражаются  в 
составе прибыли или убытка
 

Финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой  отражаются  в  составе 
прибыли или убытка, удерживаемые Группой, включают следующее: 

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

предназначенные для торговли:
Долговые ценные бумаги Российской Федерации и 
муниципалитетов

1 564

1 928

Корпоративные долговые ценные бумаги

4 265

5 673

Корпоративные акции

177

589

итого финансовые активы, оцениваемые по 
справедливой стоимости, изменения которой 
отражаются в составе прибыли или убытка

6 006

8 190

Корпоративные долговые ценные бумаги представляют собой деноминированные в рублях, евро и долларах 
США облигации и еврооблигации, выпущенные российскими компаниями и банками. Срок погашения данных 
облигаций наступает в период с 2018 г. по 2034 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам 
варьируются в диапазоне от 4,1% до 13,0%, а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 
2,8% до 10,4%.

Муниципальные  облигации  представляют  собой  деноминированные  в  рублях  облигации,  выпущенные 
органами региональной и муниципальной власти Российской Федерации, срок погашения которых наступает 
с 2018 г. по 2024 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 
7,3% до 11,8%, а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 6,1% до 8,5%. 

Долговые  ценные  бумаги  Российской  Федерации  представлены  облигациями  федерального  займа, 
деноминированными в рублях, срок погашения по которым наступает в период с 2019 г. по 2033 г. Годовые 
ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 2,5% до 12,8%, а ставка 
доходности к погашению варьируется в диапазоне от 4,2% до 9,5%.

Корпоративные  акции  представлены  акциями  российских  компаний  и  банков,  обращающимися  на 
организованном рынке.

Финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой  отражаются  в  составе 
прибыли или убытка, заложенные по договорам перепродажи, включают следующее: 

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

предназначенные для торговли:
Долговые ценные бумаги Российской Федерации и 
муниципалитетов

1 022

-

Корпоративные долговые ценные бумаги

1 473

-

итого финансовые активы, оцениваемые по 
справедливой стоимости, изменения которой 
отражаются в составе прибыли или убытка

2 495

-

на 31 декабря 2017

на 31 декабря 2016

Долговые ценные бумаги Российской Федерации и 
муниципалитетов

1 723

543

Корпоративные долговые ценные бумаги

10 226

7 822

Корпоративные акции

12 824

8 150

Паи инвестиционных фондов

12 956

19 603

итого финансовые активы в наличии для продажи

37 729

36 118

Средства банков в сумме 1 795 млн. рублей обеспечены этими ценными бумагами.

Финансовые активы в наличии для продажи

Финансовые активы, удерживаемые Группой, в наличии для продажи включают следующее: 

www.tatneft.ru

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  4  5  6  7   ..