ПАО «Татнефть». Ежеквартальный отчет за I квартал 2018 года

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)
Активы и обязательства по отложенному налогу на прибыль признаются в отношении всех вычитаемых

налогооблагаемых временных разниц, за исключением:

•

случаев, когда обязательство по отложенному налогу возникает при первоначальном признании

гудвилла или актива, или обязательства по операциям, не являющимся объединением бизнеса, если

таковые на дату операции не оказывают влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую

прибыль или убыток;
•

налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние общества, когда

можно проконтролировать сроки уменьшения временных разниц и когда весьма вероятно, что

временные разницы не будут уменьшаться в обозримом будущем; и
•

когда существует низкая вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против

которой может быть использована вычитаемая временная разница и за счет которой могут быть

перенесены на будущие периоды неиспользованные налоговые кредиты и убытки.

Величина активов и обязательств по отложенному налогу определяется с использованием ставок

налогообложения, которые действуют или по существу вступили в силу на дату окончания отчетного

периода и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы или

отложенные налоговые убытки будут реализованы.
Активы по отложенному налогу могут быть зачтены против обязательств по отложенному налогу только в

рамках каждой отдельной компании Группы. Расходы и обязательства, связанные со штрафами по налогу

на прибыль, отражаются в составе налогов, кроме налога на прибыль в консолидированном отчете о

прибыли или убытке и прочем совокупном доходе и в составе обязательств по уплате налогов в

консолидированном отчете о финансовом положении соответственно. Расходы и обязательства, связанные

с пенями по налогу на прибыль, отражаются в составе расходов по процентам в консолидированном

отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе и в составе кредиторской задолженности и

начисленных обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении соответственно.
Акционерный капитал. Разрешенный к выпуску капитал представлен обыкновенными акциями и

некумулятивными, не подлежащими выкупу привилегированными акциями.
Дивиденды, выплачиваемые акционерам, объявляются Советом директоров и одобряются годовым общим

собранием акционеров. Дивиденды отображаются в составе обязательств и вычитаются из

нераспределенной прибыли в период, когда они объявлены и утверждены.
Собственные акции, выкупленные у акционеров. Обыкновенные акции Компании, выкупленные

Группой и находящиеся в ее собственности на отчетную дату, отражены как собственные акции,

выкупленные у акционеров, и учитываются по фактической стоимости их приобретения с использованием

средневзвешенного метода. Прибыль от последующей продажи собственных акций кредитуется на счет

добавочного капитала, убытки от последующей продажи собственных акций дебетуются на добавочный

капитал в пределах ранее включенных в него чистых доходов от продажи собственных акций. Оставшаяся

часть убытков относится на нераспределенную прибыль.
Прибыль на акцию. Привилегированные акции не подлежат выкупу и квалифицируются как акции,

участвующие в прибыли.

Базовая и разводненная прибыль на одну акцию определяется путем деления суммы чистой прибыли или

убытка, приходящихся на держателей обыкновенных и привилегированных акций, на средневзвешенное

количество участвующих в распределении прибыли акций, находящихся в обращении в течение периода.

Прибыль или убыток в отношении акционеров Компании корректируются на сумму дивидендов,

объявленных за период для каждого класса акций. Оставшаяся сумма прибыли или убытка распределяется

на обыкновенные и привилегированные акции в той мере, в которой каждый из инструментов участвовал

бы в прибыли на акцию, если допустить распределение всей прибыли или убытка за отчетный период.

Выкупленные собственные акции исключаются из расчетов. Общая сумма прибыли или убытка,

отнесенная на каждый класс акций, определяется путем деления дивидендов, объявленных за период для

каждого класса акций, и оставшейся распределенной суммы прибыли или убытка.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)
Признание выручки. Выручка от производства и реализации нефти, нефтепродуктов, продукции

нефтехимии и прочих товаров признается в момент перехода рисков и выгод, связанных с правом

собственности, если вероятность взыскания средств достаточно велика. Выручка признается в размере

справедливой стоимости вознаграждения, полученного или причитающегося к получению, с учетом

скидок и других средств поощрения. Взаимосвязанные покупки и продажи товарно-материальных запасов,

одинаковых по характеру и стоимости, с одним и тем же контрагентом в консолидированном отчете о

прибыли или убытке и прочем совокупном доходе считаются одной договоренностью и сворачиваются.

Выручка включает только экономические выгоды, которые получает Группа. Налоги и пошлины,

подлежащие уплате при реализации продукции третьим сторонам, не включаются в состав выручки.
Процентные и комиссионные доходы и расходы по банковским операциям. Процентные доходы и

расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной

ставки. Метод эффективной процентной ставки - это метод, который заключается в исчислении

амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы

финансовых активов/группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или

процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка - это ставка

дисконтирования ожидаемых будущих денежных поступлений (включая все полученные или

произведенные платежи по долговому инструменту, являющиеся неотъемлемой частью эффективной

ставки процента, затраты по оформлению сделки и прочие премии или дисконты) на ожидаемый срок до

погашения долгового инструмента или (если применимо) на более короткий срок до балансовой стоимости

на момент принятия долгового инструмента к учету.
Комиссионные и прочие доходы относятся на доходы по завершении соответствующих сделок. Плата за

предоставление кредитов клиентам (вместе с соответствующими прямыми затратами) отражается в

качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредитам. Прочие доходы и расходы

отражаются на основе метода начисления.
Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов была списана (частично списана) в

результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для

дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения.
Комиссии за открытие ссудного счета, а также соответствующие прямые затраты, связанные с

предоставлением ссуд, отражаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по ссудам.

Если существует вероятность того, что вследствие обязательства по предоставлению ссуды будет

заключен договор о предоставлении ссуды, комиссия за обязательства по предоставлению ссуды

включается в состав доходов будущих периодов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и

отражается в качестве корректировки фактических доходов по ссуде. В случае если вероятность того, что

обязательства по предоставлению ссуды могут привести к предоставлению ссуды, оценивается как низкая,

комиссия за обязательство по предоставлению ссуды отражается в консолидированном отчете о прибыли

или убытке и прочем и совокупном доходе в течение оставшегося периода действия обязательств по

предоставлению ссуды. По истечению срока действия обязательства по предоставлению ссуды, не

завершившегося предоставлением ссуды, комиссия за обязательство по предоставлению ссуды признается

в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе на дату окончания срока

его действия. Комиссия за обслуживание ссуды учитывается по мере предоставления услуг. Комиссия за

организацию синдицированных кредитов признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и

прочем совокупном доходе, когда такие услуги по организации финансирования предоставлены. Прочие

комиссии отражаются по мере предоставления услуг.
Транспортные расходы. Транспортные расходы признаются в консолидированном отчете о прибыли или

убытке и прочем совокупном доходе и отражают все расходы, понесенные Группой в связи с

транспортировкой нефти и нефтепродуктов до конечного потребителя (такие расходы могут включать

тарифы на услуги по транспортировке продукции по магистральным трубопроводам, дополнительные

затраты по железнодорожным перевозкам, затраты по перевалке, портовые сборы, морской фрахт и прочие

затраты). Расходы по компаундированию отражаются в составе коммерческих, общехозяйственных и

административных расходов.
Фидуциарная деятельность. Группа предоставляет своим клиентам услуги по доверительному

управлению имуществом в рамках осуществления банковской деятельности. Группа также предоставляет

своим клиентам услуги депозитария, обеспечивая проведение операций с ценными бумагами по счетам

депо. Активы и обязательства, которыми Группа владеет от своего имени, но за счет третьих сторон, не

отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении. Группа принимает на себя

операционные риски, связанные с фидуциарной деятельностью, однако кредитные и рыночные риски по

данным операциям несут клиенты Группы.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 4: Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении

учетной политики
Группа использует оценки и делает допущения, которые оказывают влияние на отражаемые в финансовой

отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего финансового

года. Оценки и суждения подвергаются постоянному анализу и основаны на прошлом опыте руководства и

других факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые считаются
Руководство Группы также использует некоторые суждения, кроме требующих оценок, в процессе

применения учетной политики. Суждения, которые оказывают наиболее значительное влияние на

показатели, отраженные в консолидированной финансовой отчетности, и оценки, которые могут привести

к необходимости существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение

следующего финансового года, включают следующие:

•

Оценка запасов нефти и газа;

•

Срок полезного использования основных средств;

•

Резервы по выводу активов из эксплуатации (Примечание 13);

•

Обесценение основных средств;

•

Обесценение кредитов по банковской деятельности (Примечание 8);

•

Обесценение прочих займов выданных (Примечание 9);

•

Обесценение инвестиций в долевые инструменты, имеющихся в наличии для продажи

(Примечание 9)

•

Финансовые активы, удерживаемые до погашения (Примечание 9);

•

Учет вложений в ЗАО «Национальный негосударственный пенсионный фонд»

•

Оценка справедливой стоимости финансовых инструментов.

Оценка запасов нефти и газа. Активы, связанные с разработкой месторождений и добычей нефти и газа,

амортизируются пропорционально объему добычи по ставке, которая определяется для каждого

месторождения или группы месторождений с аналогичными характеристиками исходя из того, являются

ли запасы доказанными или доказанными и разработанными. Оценки доказанных запасов также

используются для определения необходимости создания или восстановления резерва под обесценение.

При этом затраты на бурение поисковых скважин капитализируются до тех пор, пока не будут получены

результаты геологоразведки и оценки, позволяющие отразить в учете соответствующие доказанные

запасы, а этот процесс может занять несколько лет.
Доказанные запасы и доказанные и освоенные запасы оцениваются на основании имеющихся геолого-

технических данных и включают только те объемы, которые могут быть поставлены на рынок с

достаточной степенью уверенности. Оценка запасов нефти и газа по своей природе является неточной,

требует применения профессионального суждения и подлежит регулярному пересмотру, в сторону

повышения или понижения, на основании новых данных, полученных в результате бурения

дополнительных скважин, наблюдений за долгосрочной динамикой эксплуатации пласта и изменений

экономических факторов, включая изменения цены на продукцию, условий договоров или планов

развития. Оценка запасов производилась Группой в соответствии с правилами, введенными в действие

Комитетом по запасам нефти и газа Общества инженеров-нефтяников США (SPE) для доказанных запасов.
Изменения в оценке доказанных освоенных и доказанных запасов Группы перспективно влияют на

амортизационные отчисления и, следовательно, на балансовую стоимость нефтегазовых активов. Однако

ожидается, что в ходе обычной деятельности Группы влияние такого пересмотра будет ограниченным,

учитывая диверсифицированный характер портфеля активов Группы. Результатом деятельности по

разведке и оценке или результатом оценки планов в отношении деятельности по разведке и оценке может

стать списание соответствующих капитализированных затрат на разведочное бурение в составе прибылей

и убытков за отчетный период.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 4: Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении

учетной политики (продолжение)
Срок полезного использования основных средств. С учетом условий лицензий и опыта работы в

прошлые периоды руководство считает, что лицензии на добычу углеводородов будут продлены после

истечения срока их действия и связанные с этим затраты будут незначительны. В результате с ожидаемым

продлением лицензий на эксплуатацию месторождений, амортизация по объектам основных средств

производственного назначения начислялась исходя из сроков эксплуатации, даже в тех случаях, когда эти

сроки превышают сроки действия текущих лицензий.
Руководство оценивает срок полезного использования актива с учетом предполагаемого использования,

расчетного технического устаревания, ликвидационной стоимости, технического износа и операционной

среды, в которой актив расположен. Расхождения между суммой такой оценки и фактическим результатом

могут существенно повлиять на балансовую стоимость основных средств и привести к корректировке

будущих норм амортизации и суммы расходов за отчетный период.
Прочие основные средства амортизируются линейным методом в течение срока их полезного

использования. Руководство на каждую отчетную дату периодически пересматривает срок полезного

использования и ликвидационную стоимость активов. Оценка проводится на основе текущего

технического состояния объектов, периода, в течение которого данные объекты смогут приносить

экономическую выгоду Группе, и расчетной ликвидационной стоимости активов.
Резервы по выводу активов из эксплуатации. Руководство формирует резерв на сумму ожидаемых

затрат на вывод из эксплуатации мощностей по добыче нефти и газа, нефтяных вышек, трубопроводов и

соответствующего дополнительного оснащения, а также на восстановление месторождения исходя из

наилучших оценок будущих затрат и сроков полезного использования активов, задействованных в добыче

нефти и газа. Оценка прогнозного размера таких резервов является сложным процессом и требует от

руководства применения оценок и суждений в отношении обязательств, связанных с окончанием срока

полезного использования активов, которые будут исполняться спустя много лет в будущем.
Изменения в оценке существующих обязательств могут возникать в результате изменения расчетных

сроков или суммы соответствующих затрат или в результате изменения ставки дисконтирования,

используемой при оценке.
Сумма, признанная как резерв, является наилучшей оценкой затрат, необходимых для удовлетворения

текущего обязательства на дату отчетности с соблюдением требований текущего законодательства каждой

юрисдикции, в которой расположены производственные активы Группы; и такая сумма может меняться в

результате изменений законодательства и нормативно-правовых актов, а также их толкования. В

результате субъективного характера таких резервов возникает неопределенность в отношении как размера,

так и предполагаемого срока возникновения таких затрат.
Группа занимается нефтехимией, переработкой и сбытом нефтепродуктов на значительных

производственных мощностях. Природа этих операций такова, что невозможно определить точную дату

вывода этих производственных мощностей из эксплуатации. Действующие правила по регулированию и

лицензированию не требуют начисления резерва под ликвидацию данных производственных мощностей и

АЗС Группы. В связи с этим руководство полагает, что не существует каких-либо прямых правовых или

контрактных обязательств, относящихся к выводу этих объектов из эксплуатации или иному выбытию

данных активов.
Результаты анализа чувствительности по изменениям ставки дисконтирования представлены в таблице

ниже.

Влияние на сумму резерва по выводу активов из

эксплуатации

Изменение

На 31 декабря 2017

На 31 декабря 2016

Ставка дисконтирования

+1%

(8 457)

(6 812)

-1%

11 148

8 954

Информация о резервах, созданных в связи выводом активов из эксплуатации, представлена в Примечании
13.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 4: Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении

учетной политики (продолжение)
Обесценение основных средств. По состоянию на 31 декабря 2017 г. руководство провело оценку

наличия признаков обесценения долгосрочных активов. Приняв во внимание стабильность финансовых

результатов, отсутствие существенных негативных изменений в экономической и рыночной среде, а также

снижение процентных ставок, руководство полагает, что на 31 декабря 2017 г. отсутствуют признаки,

указывающие на возможность обесценения.

Обесценение кредитов по банковской деятельности. Группа регулярно проверяет свои кредиты на

предмет обесценения. Резервы Группы под обесценение кредитов создаются для признания понесенных

убытков от обесценения в ее портфеле кредитов и дебиторской задолженности по банковской

деятельности. Группа считает учетные оценки, связанные с резервом под обесценение ссудной и

дебиторской задолженности по банковской деятельности, ключевым источником неопределенности

оценок в связи с тем, что а) они сильно подвержены изменениям из периода в период, поскольку

допущения по будущим показателям невыполнения обязательств и оценка потенциальных убытков,

связанных с обесцененными кредитами и дебиторской задолженностью, основаны на последних

результатах работы, и б) любая существенная разница между оцененными убытками Группы и

фактическими убытками требует от Группы создавать резервы, которые могут оказать существенное

влияние на ее финансовую отчетность в будущие периоды.
Группа использует суждение руководства для оценки суммы любого убытка от обесценения в случаях,

когда заемщик имеет финансовые трудности и имеется мало исторических данных в отношении

аналогичных заемщиков. Аналогично, Группа оценивает изменения в будущем движении денежных

средств на основе прошлого опыта работы, поведения клиента в прошлом, имеющихся данных,

указывающих на негативное изменение в статусе погашения задолженности заемщиками в группе, а также

национальных или местных экономических условий, которые коррелируют с невыполнением обязательств

по активам в данной группе. Руководство использует оценки на основе исторического опыта

возникновения убытков по активам с характеристиками кредитного риска и объективными данными об

обесценении, аналогичными таковым в данной группе ссуд. Группа использует оценки руководства для

корректировки имеющихся данных по группе ссуд с целью отражения в них текущих обстоятельств, не

учтенных в исторических данных.
Резервы под обесценение финансовых активов в консолидированной финансовой отчетности были

определены на основе текущих экономических и политических условиях. Группа не может предсказать,

какие изменения произойдут в условиях ведения деятельности в РФ, и какое влияние эти изменения могут

оказать на адекватность резервов под обесценение финансовых активов в будущем.
Обесценение прочих займов выданных. Группа также анализирует прочие займы выданные на предмет

обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения на

счетах прибылей и убытков, Группа использует профессиональные суждения о наличии объективных

признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных

потоков по заемщикам. Для оценки будущих денежных потоков руководство Группы анализирует

информацию о платежеспособности должника, запрашивает экспертные оценки в отношении рыночной

стоимости предоставленных залогов, строит (где это возможно) модели дисконтированных ожидаемых

денежных потоков, запрашивает иную дополнительную информацию, на основании которой может быть

сделана оценка вероятности непогашения соответствующей задолженности в установленные договорами

сроки.
Обесценение инвестиций в долевые инструменты, имеющихся в наличии для продажи. Группа

определяет, что инвестиции в долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи, подверглись

обесценению, если наблюдается значительное или длительное снижение их справедливой стоимости до

уровня ниже стоимости приобретения. Для определения того, что именно является значительным или

длительным, требуются профессиональные суждения. Формируя такие профессиональные суждения,

Группа, среди прочих факторов, оценивает подверженность цены акций резким колебаниям. Кроме того,

обесценение может иметь место, если имеются свидетельства изменения технологий или свидетельства

ухудшения финансового положения объекта инвестиций, отрасли или сектора экономики, а также

операционных и финансовых денежных потоков.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 4: Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении

учетной политики (продолжение)
Финансовые активы, удерживаемые до погашения. Руководство применяет профессиональные

суждения для принятия решения о том, можно ли классифицировать финансовые активы как

удерживаемые до погашения. Применяя данное суждение Группа оценивает свои намерения и

способности удерживать данные активы до погашения. Если Группа не сможет удерживать такие

инвестиции до погашения (при этом отдельные конкретные примеры – например, продажа

незначительного объема инвестиций незадолго до срока погашения – во внимание не принимаются), она

должна будет реклассифицировать всю категорию в активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Соответственно, данные инвестиции будут оцениваться по справедливой стоимости, а не по

амортизированной стоимости.
Учет вложений в ЗАО «Национальный негосударственный пенсионный фонд». По состоянию на 31

декабря 2017 и 2016 гг. Группа владеет 74,46% и 69,82% акций АО «Национальный негосударственный

пенсионный фонд». Группа не имеет контроля и не оказывает существенного влияния на АО
«

Национальный негосударственный пенсионный фонд». Указанные вложения учитываются в составе

финансовых активов в наличии для продажи.

Оценка справедливой стоимости финансовых инструментов. Финансовые инструменты,

классифицируемые как отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки или как

имеющиеся в наличии для продажи, а также все производные инструменты учитываются по справедливой

стоимости. Если по инструменту имеется котировочная рыночная цена, справедливая стоимость

рассчитывается на основе рыночной цены. Когда на рынке не наблюдается параметров для оценки или они

не могут быть выведены из имеющихся рыночных цен, справедливая стоимость определяется путем

анализа прочих имеющихся рыночных данных, приемлемых для каждого продукта, а также применения

моделей оценки, которые используют математическую методологию, основанную на принятых

финансовых теориях. Модели оценки учитывают условия контрактов по ценным бумагам, а также

рыночные параметры оценки, такие как процентные ставки, волатильность, курсы обмена и кредитный

рейтинг контрагента. Когда рыночные параметры оценки отсутствуют, руководство составит лучшую

оценку такого параметра, разумно отражающую цену, которая была бы определена по данному

инструменту рынком. При осуществлении данной оценки используются разнообразные инструменты,

включая предварительные имеющиеся данные, исторические данные и методики экстраполяции.

Наилучшим подтверждением справедливой стоимости финансового инструмента при первоначальном

признании является цена сделки, если только стоимость инструмента не подтверждается путем сравнения

с данными с имеющихся рынков. Какая-либо разница между ценой сделки и стоимостью, полученной с

применением методики оценки финансовых инструментов, не признается в консолидированном отчете о

прибыли или убытке и прочем совокупном доходе при первоначальном признании. Последующие

прибыли или убытки признаются только в той мере, в какой они связаны с изменением в факторе, который

участники рынка рассматривают при ценообразовании.
Информация о справедливой стоимости финансовых инструментов, оценка которых осуществляется на

основе допущений, в которых не используются наблюдаемые рыночные цены, раскрыта в Примечании 30.

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций
Следующие изменения к действующим стандартам и ежегодные усовершенствования вступили в силу,

начиная с 1 января 2017 г., но не оказали существенного влияния на консолидированную финансовую

отчетность Группы:

•

«Признание отложенных налоговых активов по нереализованным убыткам» – Поправки к МСФО

(IAS) 12 (выпущены 19 января 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1

января 2017 г. или после этой даты).

•

«Инициатива в сфере раскрытия информации» ‒ Поправки к МСФО (IAS) 7 (выпущены 29 января

2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты).

Поправки, внесенные в МСФО (IAS) 7, требуют раскрытия информации об изменениях в

обязательствах, возникающих в результате финансовой деятельности,

включая как денежные, так и

неденежные движения

Группа раскрыла требуемую информацию в примечании 30 настоящей

консолидированной финансовой отчетности.
•

Поправки к МСФО (IFRS) 12, включенные в Ежегодные усовершенствования Международных

стандартов финансовой отчетности, 2014 - 2016 гг. (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для

годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)
Опубликован ряд новых стандартов, изменений к стандартам и интерпретаций, которые являются

обязательными для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты, и которые

Группа не приняла досрочно.
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: Классификация и оценка» (c изменениями,

внесенными в июле 2014 г., вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г.

или после этой даты). Стандарт вводит новые требования к классификации и оценке, обесценению и

учету хеджирования. Основные отличия нового стандарта заключаются в следующем:

•

Финансовые активы должны классифицироваться по трем категориям оценки: оцениваемые

впоследствии по амортизированной стоимости, оцениваемые впоследствии по справедливой

стоимости, изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода, и оцениваемые по

справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
•

Классификация долговых инструментов зависит от бизнес-модели организации по управлению

финансовыми активами и от того, являются ли предусмотренные договором денежные потоки лишь

платежами в счет основного долга и процентов. Если долговой инструмент предназначен для

получения денег, он может учитываться по амортизированной стоимости, если он при этом также

предусматривает лишь платежи в счет основного долга и процентов. Долговые инструменты, которые

предусматривают лишь платежи в счет основного долга и процентов и удерживаются в портфеле,

могут классифицироваться как оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости в составе

прочего совокупного дохода, если организация и удерживает их для получения денежных потоков по

активам, и продает активы. Финансовые активы, не содержащие денежных потоков, являющихся лишь

платежами в счет основного долга и процентов, необходимо оценивать по справедливой стоимости,

изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (например, производные финансовые

инструменты). Встроенные производные инструменты больше не отделяются от финансовых активов,

но будут учитываться при оценке условия, предусматривающего лишь платежи в счет основного долга

и процентов.
•

Инвестиции в долевые инструменты должны всегда оцениваться по справедливой стоимости. При

этом руководство может принять решение, не подлежащее изменению, об отражении изменений

справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, если инструмент не предназначен для

торговли. Если долевой инструмент предназначен для торговли, то изменения справедливой

стоимости отражаются в составе прибыли или убытка.
•

Большинство требований МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых

обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является

требование к организации раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска по

финансовым обязательствам, отнесенным к категории отражаемых по справедливой стоимости в

составе прибыли или убытка, в составе прочего совокупного дохода.
•

МСФО (IFRS) 9 вводит новую модель признания убытков от обесценения: модель ожидаемых

кредитных убытков. Существует «трехэтапный» подход, основанный на изменении кредитного

качества финансовых активов с момента первоначального признания. На практике новые правила

означают, что организации при первоначальном признании финансовых активов должны будут сразу

признать убытки в сумме ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев, не являющихся кредитными

убытками от обесценения (или в сумме ожидаемых кредитных убытков за весь срок финансового

инструмента для торговой дебиторской задолженности). Если имело место существенное повышение

кредитного риска, то обесценение оценивается исходя из ожидаемых кредитных убытков за весь срок

финансового инструмента, а не на основе ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев. Модель

предусматривает операционные упрощения торговой дебиторской задолженности и дебиторской

задолженности по финансовой аренде.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)

•

МСФО (IFRS) 9 устанавливает специальные правила для оценки резерва под убытки и признания

процентного дохода применительно к приобретенным и созданным активам, которые являются

кредитно‐обесцененными уже при первоначальном признании (приобретенные и созданные активы,

являющиеся кредитно‐обесцененными уже при первоначальном признании, или POCI‐активы). При

первоначальном признании POCI‐активов они не имеют резерва под обесценение. Вместо этого

величина кредитных убытков, ожидаемых на протяжении всего срока действия финансового

инструмента, включается в расчет эффективной процентной ставки. Величина, отражающая

положительные изменения в ожидаемых на протяжении всего срока действия финансового актива

кредитных убытках, признается как прибыль от обесценения, даже если эта величина больше той

суммы, которая ранее была отражена в составе прибыли или убытка как убыток от обесценения. Такое

представление информации отличается от предусмотренного МСФО (IAS) 39 порядка, согласно

которому списанные на обесценение суммы могут быть восстановлены только в пределах величины,

ранее признанной в составе прибыли или убытка за период как убыток от обесценения.

Основные изменения, вызванные применением МСФО (IFRS) с 1 января 2018 г.:

•

Текущая классификация финансовых активов Группы будет изменена на три категории оценки:

оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости (в составе прибыли или убытка либо прочего

совокупного дохода), и по амортизированной стоимости. Для долговых инструментов решение

должно приниматься в зависимости от (i) цели бизнес-модели предприятия и (ii) предусматривают ли

договорные денежные потоки актива лишь платежи в счет основного долга и процентов.
•

Текущая модель признания убытков от обесценения будет изменена на модель ожидаемых

кредитных потерь (ECL).
•

Изменения в справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых через прибыль или

убыток, которые связаны с изменениями кредитного риска, будут отражаться в составе прочего

совокупного дохода, а не прибыли или убытка.
•

Новый стандарт также вводит требования к раскрытию дополнительной информации и изменений

в представлении показателей. Ожидается, что это изменит характер и объем информации,

раскрываемой Группой в отношении финансовых инструментов, особенно в год применения нового

стандарта.

По итогам анализа финансовых активов и финансовых обязательств Группы на 31 декабря 2017 г. и на

основании фактов и обстоятельств, существующих на указанную дату, руководство Группы ожидает, что

применение нового стандарта с 1 января 2018 г. может оказать значительное влияние на ее

консолидированную финансовую отчетность по причине консолидации Банковской Группы Зенит.

Основываясь на доступной информации по состоянию на 30 сентября 2017 г. и текущем статусе

внедрения, Руководство Группы полагает, что эффект от первоначального применения МСФО (IFRS) 9

уменьшит сумму собственных средств, принадлежащих акционерам Банка Зенит не более чем на 9 млрд

рублей, преимущественно в связи с применением требований МСФО (IFRS) 9 по обесценению (в части

перехода от модели понесенных убытков к модели ожидаемых кредитных убытков).
Фактический эффект от внедрения МСФО (IFRS) 9, применяемого с 1 января 2018 г., может отличаться от

тех, которые были оценены выше, в результате изменений в балансовой позиции, рыночных условиях и

прогнозируемых экономических предположениях.
МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущен 28 мая 2014 г. и вступает в

силу для периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты). Новый стандарт вводит

ключевой принцип, в соответствии с которым выручка должна признаваться, когда товары или услуги

передаются клиенту, по цене операции. Любые отдельные партии товаров или услуг должны признаваться

отдельно, а все скидки и ретроспективные скидки с цены по договору, как правило, распределяются на

отдельные элементы. Если размер вознаграждения меняется по какой-либо причине, следует признать

минимальные суммы, если они не подвержены существенному риску пересмотра. Затраты, связанные с

получением и заключением договоров с клиентами, должны капитализироваться и амортизироваться в

течение срока поступления экономических выгод от договора.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)
Поправки к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущены
12

апреля 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или

после этой даты). Поправки не приводят к изменению основополагающих принципов стандарта, а

поясняют, как эти принципы должны применяться. В поправках разъясняется, как выявить в договоре

обязанность к исполнению (обещание передачи товара или услуги покупателю); как установить, является

ли компания принципалом (поставщиком товара или услуги) или агентом (отвечающим за организацию

поставки товара или услуги), а также как определить, следует ли признать выручку от предоставления

лицензии в определенный момент времени или в течение периода. В дополнение к разъяснениям поправки

включают два дополнительных освобождения от выполнения требований, что позволит компании,

впервые применяющей новый стандарт, снизить затраты и уровень сложности учета.
В соответствии с переходными положениями МСФО (IFRS) 15 Группа выбрала упрощенный метод

перехода с отражением влияния перехода на новый стандарт по состоянию на 1 января 2018 г. в

консолидированной финансовой отчетности за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 г., который будет

первым годом применения Группой МСФО (IFRS) 15.
Группа планирует использовать практическое исключение, предусмотренное для упрощенного метода

перехода. Группа применяет МСФО (IFRS) 15 ретроспективно только к договорам, которые остаются

невыполненными на дату первоначального применения (1 января 2018 г.).
На основании анализа регулярных потоков доходов Группы за год, закончившийся 31 декабря 2017 г.,

условий индивидуальных договоров и на основе фактов и обстоятельств, существующих на указанную

дату, а также с учетом применения упрощенного метода перехода, руководство Группы ожидает, что

применение нового стандарта с 1 января 2018 г.

не окажет значительное влияние на консолидированную

финансовую отчетность.
МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен в январе 2016 г. и вступает в силу для годовых периодов,

начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты). Новый стандарт определяет принципы

признания, оценки, представления и раскрытия информации в отчетности в отношении операций аренды.

Все договоры аренды приводят к получению арендатором права использования актива с момента начала

действия договора аренды, а также к получению финансирования, если арендные платежи осуществляются

в течение периода времени. В соответствии с этим, МСФО (IFRS) 16 отменяет классификацию аренды в

качестве операционной или финансовой, как это предусматривается МСФО (IAS) 17, и вместо этого

вводит единую модель учета операций аренды для арендаторов. Арендаторы должны будут признавать: (а)

активы и обязательства в отношении всех договоров аренды со сроком действия более 12 месяцев, за

исключением случаев, когда стоимость объекта аренды является незначительной; и (б) амортизацию

объектов аренды отдельно от процентов по арендным обязательствам в отчете о прибыли или убытке и

прочем совокупном доходе. В отношении учета аренды у арендодателя МСФО (IFRS) 16, по сути,

сохраняет требования к учету, предусмотренные МСФО (IAS) 17. Таким образом, арендодатель

продолжает классифицировать договоры аренды в качестве операционной или финансовой аренды и,

соответственно, по-разному отражать их в отчетности.
КРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность при отражении налога на прибыль» (выпущен 7 июня
2017

г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой

даты). МСФО (IAS) 12 содержит руководство по отражению текущего и отложенного налога, но не

содержит руководства, как отражать влияние неопределенности. Интерпретация разъясняет порядок

применения требований МСФО (IAS) 12 по признанию и оценке в случае неопределенности при

отражении налога на прибыль. Организация должна решить, рассматривать ли каждый случай

неопределенности отдельно или вместе с одним или несколькими другими случаями неопределенности, в

зависимости от того, какой подход позволяет наилучшим образом прогнозировать разрешение

неопределенности. Организация должна исходить из предположения, что налоговые органы будут

проводить проверку сумм, на проведение проверки которых имеют право, и при проведении проверки

будут располагать всей полнотой знаний обо всей значимой информации. Если организация приходит к

выводу о маловероятности принятия налоговыми органами решения по конкретному вопросу, в

отношении которого существует неопределенность при отражении налога, последствия неопределенности

будут отражаться в определении соответствующей налогооблагаемой прибыли или налогооблагаемого

убытка, налоговых баз, неиспользованных налоговых убытков, неиспользованных налоговых льгот или

налоговых ставок посредством использования либо наиболее вероятного значения, либо ожидаемого

значения, в зависимости от того, какой метод организация считает наиболее подходящим для

прогнозирования разрешения неопределенности. Организация отразит влияние изменения фактов и

обстоятельств или появления новой информации, которая влияет на суждения или оценочные значения

согласно интерпретации, как изменение оценочных значений.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)
Примеры изменений фактов и обстоятельств или новой информации, которая может привести к

пересмотру суждения или оценки, включают, в том числе, но не ограничиваясь этим, проверки или

действия налоговых органов, изменения правил, установленных налоговыми органами, или истечение

срока действия права налоговых органов на проверку или повторную проверку конкретного вопроса по

отражению налога на прибыль. Отсутствие согласия или несогласие налоговых органов с отдельным

решением по конкретному вопросу по отражению налога, при отсутствии других фактов, скорее всего не

будет представлять собой изменение фактов и обстоятельств или новую информацию, влияющую на

суждения и оценочные значения согласно интерпретации.
В настоящее время Группа проводит оценку того, как данные изменения повлияют на консолидированную

финансовую отчетность.
Ожидается, что следующие стандарты и интерпретации, после вступления в силу, не окажут

существенного влияния на финансовую отчетность Группы:

•

«Продажа или взнос активов в ассоциированную организацию или совместное предприятие

инвестором» – Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 (выпущены 11 сентября 2014 г. и

вступают в силу для годовых периодов, начинающихся после даты, определенной Советом по

международным стандартам финансовой отчетности).
•

Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций» (выпущены 20 июня 2016 г. и вступают в

силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).
•

Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 4 «Договоры

страхования» – Поправки к МСФО (IFRS) 4 (выпущены 12 сентября 2016 г. и вступают в силу в

зависимости от выбранного подхода: для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после

этой даты – для организаций, выбравших временное исключение, и для годового периода, с которого

организация впервые начала применять МСФО (IFRS) 9 – для организаций, которые выбрали подход

наложения).
•

Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, 2014-2016

гг. ‒ Поправки к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 28 (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу

для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).
•

КРМФО (IFRIC) 22 – Операции в иностранной валюте и предоплата возмещения (выпущены 8

декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после

этой даты). Интерпретация рассматривает порядок определения даты совершения сделки при

применении стандарта по операциям в иностранной валюте, МСФО (IAS) 21. Интерпретация

применяется в тех случаях, когда предприятие либо платит, либо получает вознаграждение на условии

предоплаты, по контрактам, выраженным в иностранной валюте.
•

Переводы в состав или из состава инвестиционной недвижимости – Поправки к МСФО (IAS) 40

(выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г.

или после этой даты).
•

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен 18 мая 2017 г. и вступает в силу для годовых

периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты). МСФО (IFRS) 17 заменяет МСФО
(IFRS)

4, который позволял организациям продолжать использовать существующую практику в

отношении порядка учета договоров страхования, из-за чего инвесторам было сложно сравнивать и

сопоставлять финансовые результаты страховых компаний, схожих по остальным показателям. МСФО
(IFRS)

17 является единым стандартом, основанным на принципах, для отражения всех видов

договоров страхования, включая договоры перестрахования страховщика.
•

Характеристики досрочного погашения, предполагающего отрицательную компенсацию ‒

Поправки к МСФО (IFRS) 9 (выпущены 12 октября 2017 г. и вступают в силу для годовых периодов,

начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).
•

Долгосрочные доли участия в ассоциированных организациях и совместных предприятиях ‒

Поправки к МСФО (IAS) 28 (выпущены 12 октября 2017 г. и вступают в силу для годовых периодов,

начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты).
•

Ежегодные усовершенствования МСФО, 2015-2017 гг. – Поправки к МСФО (IFRS) 3, МСФО

(IFRS) 11, МСФО (IAS) 12 и МСФО (IAS) 23 (выпущены 12 декабря 2017 г. и вступают в силу для

годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)

•

Изменение плана, секвестр или расчет по плану – Поправки к МСФО (IAS) 19 (выпущен 7 февраля

2018 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).

Поправки уточняют как определить пенсионные расходы, когда возникают изменения плана с

установленными выплатами.

Примечание 6: Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты включают следующее:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Денежные средства в кассе и на банковских счетах

29 219

40 847

Срочные депозиты с первоначальным сроком погашения

менее трех месяцев

11 906

22 744

Средства в банках

1 672

13 515

Итого денежные средства и их эквиваленты

42 797

77 106

Срочные депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев представляют собой

депозиты, размещенные в банках в рамках осуществления небанковских операций. Средства в банках

представляют собой депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев, размещенные в

рамках осуществления банковской деятельности в банках, которые не входят в состав Группы.

Справедливая стоимость и анализ кредитного качества денежных средств и их эквивалентов представлены

в Примечании 30.

Примечание 7: Дебиторская задолженность
Состав краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности представлен в таблице ниже:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Краткосрочная дебиторская задолженность:

Торговая дебиторская задолженность

58 696

61 295

Прочая финансовая дебиторская задолженность

5 025

4 037

Прочая нефинансовая дебиторская задолженность

191

202

За вычетом резерва под обесценение

(2 314)

(1 634)

Итого краткосрочная дебиторская задолженность

61 598

63 900

Долгосрочная дебиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность

2 055

1 581

Прочая финансовая дебиторская задолженность

3 165

334

За вычетом резерва под обесценение

(1 781)

(108)

Итого долгосрочная дебиторская задолженность

3 439

1 807

Итого финансовые активы в составе торговой и прочей

дебиторской задолженности

65 037

65 707

Справедливая стоимость краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности представлена в

Примечании 30.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 7: Дебиторская задолженность (продолжение)
Ниже приводится анализ дебиторской задолженности по кредитному качеству:

На 31 декабря 2017

На 31 декабря 2016

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Непросроченная и необесцененная

дебиторская задолженность

международные трейдеры нефти и

нефтепродуктов

14 188

17 079

российские трейдеры нефти и

нефтепродуктов

5 392

7 783

российские нефтеперерабатывающие

заводы

12 933

14 054

центрально-восточно-европейские

нефтеперерабатывающие заводы

14 383

11 183

российские дилеры автомобильных шин и

автопроизводители

3 718

2 862

российские строительные компании

625

1 172

без рейтинга

7 512

4 678

6 646

4 170

включая связанные стороны

2 374

590

1 072

527

Итого непросроченная и необесцененная

дебиторская задолженность

58 751

4 678

60 779

4 170

Просроченная, но не обесцененная

дебиторская задолженность

с задержкой платежа менее 90 дней

279

646

с задержкой платежа от 91 до 180 дней

с задержкой платежа более 180 дней

Итого просроченная, но не обесцененная

дебиторская задолженность

324

104

688

В индивидуальном порядке определенная как

обесцененная (валовая сумма)

с задержкой платежа менее 90 дней

с задержкой платежа от 91 до 180 дней

с задержкой платежа более 180 дней

1 676

3 599

1 409

333

Итого дебиторская задолженность, в

индивидуальном порядке определенная

как обесцененная

1 676

3 599

1 409

333

За вычетом резерва под обесценение

(1 676)

(2 419)

(1 409)

(333)

Итого

59 075

5 962

61 467

4 240

Движение по резерву под обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности представлено в

таблице ниже:

2017

2016

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Резерв под обесценение на 1 января

(1 409)

(333)

(1 517)

(451)

Отчисления в резерв под обесценение в

течение года

(302)

(2 371)

(167)

(140)

Суммы, списанные в течение года как

безнадежная задолженность

165

251

Прибыль по курсовым разницам

103

Изменения в структуре Группы

285

Резерв под обесценение на 31 декабря

(1 676)

(2 419)

(1 409)

(333)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 8: Банковская деятельность: Банковские кредиты клиентам

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Кредиты юридическим лицам

122 699

159 176

Кредиты физическим лицам

35 566

35 017

Кредиты клиентам до обесценения

158 265

194 193

Резерв под обесценение

(7 282)

(1 167)

Итого кредиты клиентам

150 983

193 026

За вычетом долгосрочных кредитов

(112 579)

(125 090)

За вычетом резерва под обесценение долгосрочных кредитов

6 091

1 167

Итого краткосрочные кредиты клиентам и текущая часть

долгосрочных кредитов клиентам

44 495

69 103

В 2016 г. был начислен дополнительный резерв по обесценению выданных кредитов в сумме 1 167 млн.

рублей после приобретения контроля над Банком ЗЕНИТ в октябре 2016 г.
По состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. Группой были предоставлены ссуды 17 и 36 клиентам на

общую сумму 50 314 млн. рублей и 78 955 млн. рублей соответственно, которые по отдельности

превышали 5% от капитала Банка ЗЕНИТ.
По состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. общая сумма заложенных прав требований по кредитам

юридическим лицам составила 3 297 млн. рублей и 7 246 млн. рублей, сумма прав требований по кредитам

физическим лицам 5 985 млн. рублей и 5 435 млн. рублей соответственно. Данные права требования

заложены при привлечении Средств банков и ЦБ РФ (Примечание 18).
Анализ изменений в структуре резерва по обесценению кредитов за год, закончившийся 31 декабря
2017

г., представлен в таблице ниже:

Кредиты

юридическим

лицам

Кредиты

физическим

лицам

Итого

Резерв под обесценение кредитов на 1 января 2017

(1 030)

(137)

(1 167)

Начисление суммы резерва по обесценению займов за

период, нетто

(8 194)

(491)

(8 685)

Займы и авансы клиентам списанные в течение

периода

Цессия

2 336

2 362

Эффект изменения валютных курсов

167

Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2017

(6 721)

(561)

(7 282)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 8: Банковская деятельность: Банковские кредиты клиентам (продолжение)
Концентрация рисков по отраслям экономики в рамках клиентского кредитного портфеля представлена

следующим образом:

На 31 декабря 2017

На 31 декабря 2016

Балансовая

стоимость

Доля в

клиентском

портфеле, %

Балансовая

стоимость

Доля в

клиентском

портфеле, %

Торговля

28 480

18,00%

37 883

19,51%

Промышленное производство

24 676

15,59%

34 895

17,97%

Строительство

23 996

15,16%

33 733

17,37%

Услуги

29 298

18,51%

33 811

17,41%

Продукты питания

3 547

2,24%

4 983

2,57%

Финансовый сектор

7 907

5,00%

6 765

3,48%

Сельское хозяйство

1 187

0,75%

2 653

1,37%

Нефтегазовая промышленность

1 376

0,87%

1 629

0,84%

Физические лица, в том числе:

35 566

22,47%

35 017

18,03%

ипотечные кредиты

23 347

14,75%

23 182

11,94%

потребительские кредиты

10 634

6,72%

10 105

5,20%

автокредитование

999

0,63%

973

0,50%

овердрафты по банковским пластиковым картам

585

0,37%

638

0,33%

прочие

0,00%

119

0,06%

Прочие

2 232

1,41%

2 824

1,45%

Итого кредиты клиентам до обесценения

158 265

100%

194 193

100%

Анализ кредитов клиентам по кредитному качеству представлен в Примечании 30.

Примечание 9: Прочие финансовые активы

Прочие краткосрочные финансовые активы включают следующее:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Займы и дебиторская задолженность:

1 873

42 976

Векселя к получению

Займы (за вычетом резерва под обесценение в размере

0 млн.

рублей и 5

млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2017 и

2016 гг.)

455

1 107

Банковские депозиты (за вычетом резерва под обесценение в

размере 5 547 млн. рублей и 5 400 млн. рублей по состоянию

на 31 декабря 2017 и 2016 гг.)

32 206

Средства в банках

956

3 022

РЕПО в банках

459

6 638

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или убытка:

8 501

8 190

удерживаемые Группой

6 006

8 190

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

2 495

Финансовые активы в наличии для продажи:

10 656

4 254

удерживаемые Группой

6 680

4 254

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

3 976

Инвестиции, удерживаемые до погашения:

47 895

2 511

удерживаемые Группой

32 362

2 511

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

15 533

Итого краткосрочные финансовые активы

68 925

57 931

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 9: Прочие финансовые активы (продолжение)
Прочие долгосрочные финансовые активы включают следующее:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Займы и дебиторская задолженность:

13 406

4 484

Векселя к получению (за вычетом резерва под обесценение в

размере 318 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2017 и
2016

гг.)

455

Займы, выданные работникам (за вычетом резерва под

обесценение в размере 1 420 млн. рублей и 1 476 млн.

рублей по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг.)

1 558

1 018

Прочие займы (за вычетом резерва под обесценение в

размере 7 894 млн. рублей и 0 млн. рублей по состоянию на

31 декабря 2017 и 2016 гг.)

10 866

2 284

Банковские депозиты

300

500

Средства в банках

227

Финансовые активы в наличии для продажи:

31 049

31 864

удерживаемые Группой

31 049

31 864

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

Инвестиции, удерживаемые до погашения:

7 909

8 049

удерживаемые Группой

7 909

8 049

находящиеся в залоге согласно договорам перепродажи

Итого долгосрочные финансовые активы

52 364

44 397

Справедливая стоимость, кредитное качество финансовых активов и анализ финансовых активов по

срокам погашения представлены в Примечании 30.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в

составе прибыли или убытка
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или убытка, удерживаемые Группой, включают следующее:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Предназначенные для торговли:

Долговые ценные бумаги Российской Федерации и

муниципалитетов

1 564

1 928

Корпоративные долговые ценные бумаги

4 265

5 673

Корпоративные акции

177

589

Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или убытка

6 006

8 190

Корпоративные долговые ценные бумаги представляют собой деноминированные в рублях, евро и

долларах США облигации и еврооблигации, выпущенные российскими компаниями и банками. Срок

погашения данных облигаций наступает в период с 2018 г. по 2034 г. Годовые ставки купонного дохода по

данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 4,1% до 13,0%, а ставка доходности к погашению

варьируется в диапазоне от 2,8% до 10,4%.
Муниципальные облигации представляют собой деноминированные в рублях облигации, выпущенные

органами региональной и муниципальной власти Российской Федерации, срок погашения которых

наступает с 2018 г. по 2024 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются

в диапазоне от 7,3% до 11,8%, а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 6,1% до 8,5%.
Долговые ценные бумаги Российской Федерации представлены облигациями федерального займа,

деноминированными в рублях, срок погашения по которым наступает в период с 2019 г. по 2033 г.

Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 2,5% до 12,8%,

а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 4,2% до 9,5%.
Корпоративные акции представлены акциями российских компаний и банков, обращающимися на

организованном рынке.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 9: Прочие финансовые активы (продолжение)
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или убытка, заложенные по договорам перепродажи, включают следующее:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Предназначенные для торговли:

Долговые ценные бумаги Российской Федерации и

муниципалитетов

1 022

Корпоративные долговые ценные бумаги

1 473

Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или убытка

2 495

Средства банков в сумме 1 795 млн. рублей обеспечены этими ценными бумагами.

Финансовые активы в наличии для продажи

Финансовые активы, удерживаемые Группой, в наличии для продажи включают следующее:

На 31 декабря

2017

На 31 декабря

2016

Долговые ценные бумаги Российской Федерации и

муниципалитетов

1 723

543

Корпоративные долговые ценные бумаги

10 226

7 822

Корпоративные акции

12 824

8 150

Паи инвестиционных фондов

12 956

19 603

Итого финансовые активы в наличии для продажи

37 729

36 118

Корпоративные долговые ценные бумаги представляют собой деноминированные в рублях, долларах и

евро облигации и еврооблигации, выпущенные российскими компаниями и банками. Срок погашения

данных облигаций наступает в период с 2018 г. по 2032 г. Годовые ставки купонного дохода по данным

ценным бумагам варьируются в диапазоне от 0,5% до 15,0%, а ставка доходности к погашению

варьируется в диапазоне от 9,3% до 31,1%.
Муниципальные облигации представляют собой деноминированные в рублях облигации, выпущенные

органами региональной и муниципальной власти Российской Федерации, срок погашения которых

наступает в 2020 г. Годовая ставка купонного дохода по данным ценным бумагам составила 8,2%, а ставка

доходности к погашению составила 8,3%.
Долговые ценные бумаги Российской Федерации представлены облигациями федерального займа и

еврооблигациями Российской Федерации, срок погашения по которым наступает в 2028 г. Годовые ставки

купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 7,1% до 12,8%, а ставка

доходности к погашению варьируется в диапазоне от 4,2% до 7,9%.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ПАО «Татнефть». Ежеквартальный отчет за I квартал 2018 года - часть 43