ПАО «Татнефть». Ежеквартальный отчет за 2 квартал 2017 года

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)

Срок (в годах)

Здания и сооружения

30-50

Машины и оборудование

10-35

Прибыль  или убыток от выбытия основных  средств определяются путем сравнения суммы выручки, при
наличии  таковой,  и  балансовой стоимости. Прибыль/(убыток) от  выбытия основных средств отражены  в
консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в составе прочих доходов
и расходов.

Капитализация затрат по кредитам и займам по небанковской деятельности.  Затраты по кредитам и
займам,  непосредственно  связанные  с  приобретением,  строительством  или  производством  активов,
подготовка которых к предполагаемому использованию или продаже (квалифицируемые активы) требует
значительного времени, капитализируются в составе стоимости этих активов.

Группа капитализирует затраты по кредитам и займам, которых можно было бы избежать, если бы она не
понесла капитальные расходы по квалифицируемым активам. Капитализированные затраты по кредитам и
займам  рассчитываются  на  основе  средней  стоимости  финансирования  Группы  (средневзвешенные
процентные  расходы  применяются  к  расходам  на  квалифицируемые  активы),  за  исключением  случаев,
когда средства специально заимствованы для приобретения квалифицируемого актива.

Если это происходит, капитализируются фактические затраты, понесенные по этим кредитам и займам в
течение периода, за вычетом любого инвестиционного дохода от временного инвестирования этих
заемных средств.

Капитализация  расходов  по  кредитам  и  займам  включает  капитализированные  курсовые  разницы,
относящиеся к кредитам и  займам в той степени, в которой они рассматриваются в качестве поправки к
затратам  на  выплату  процентов.  Прибыль  и  убыток,  являющиеся  результатом  корректировки  по
процентным  расходам,  включают  разницу  между  затратами  по  кредитам  и  займам,  которые  Группа
понесла  бы,  если  бы  она  получила  кредиты  и  займы  в  своей  функциональной  валюте,  и  затратами  по
кредитам и займам, фактически понесенными по кредитам и займам в иностранной валюте.

Изменения по иностранной валюте определяются с применением процентной ставки по аналогичным
займам, выраженным в функциональной валюте Группы. Разрешенные для капитализации прибыль и
убыток по курсовым разницам оцениваются на кумулятивной основе.

Капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда активы по существу готовы для
использования или продажи.

Доход по процентам от небанковских операций. Процентный доход по небанковской деятельности
признается равномерно на протяжении времени начисления процентов с применением метода
эффективной процентной ставки.

Вознаграждения  работникам,  выплаты  по  окончании  трудовой  деятельности  и  прочие
долгосрочные  вознаграждения  работникам.  Начисление  заработной  платы,  взносов  в  фонды
социального страхования, оплачиваемого ежегодного отпуска и отпуска по болезни, премий, а  также не-
денежных льгот (таких как услуги здравоохранения и детских садов) проводится в том отчетном периоде,
когда услуги, определяющие данные виды вознаграждения, были оказаны сотрудниками Группы. Группа
имеет  различные  программы  пенсионного  обеспечения,  предлагаемые  практически  всем  сотрудникам  и
членам  руководства.  Пенсионные  обязательства  оцениваются  по  текущей  стоимости  прогнозируемых
оттоков  денежных  средств  с  использованием  процентных  ставок,  применяемых  к  государственным
ценным бумагам, срок погашения и валюта которых примерно соответствует срокам погашения и валюте
указанных  обязательств.  Затраты  по  пенсионным  выплатам  оцениваются  с  применением  метода
прогнозируемой условной единицы.

Затраты на пенсионное обеспечение начисляются и отражаются в консолидированном отчете о прибыли
или убытке и прочем совокупном доходе в составе операционных расходов и отражают затраты на
вознаграждения по мере их начисления в течение срока службы сотрудников.

Переоценка  чистого  обязательства  по  пенсионному  плану  с  установленными  выплатами  в  результате
возникновения актуарных прибылей или убытков от изменения финансовых допущений и корректировок
на  основе  опыта  признается  единовременно  в  составе  прочего  совокупного  дохода.  Актуарные  прибыли
или  убытки  по  прочим  долгосрочным  выплатам  признаются  единовременно  в  составе  прибылей  или
убытков за год.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)

Стоимость услуг прошлых периодов признается единовременно в составе расходов за год.

Активы  плана  оцениваются  по  справедливой  стоимости,  и  на  них  распространяются  определенные
ограничения.  Справедливая  стоимость  активов  плана  определяется  исходя  из  рыночных  цен.  При
отсутствии  рыночных  цен  справедливая  стоимость  активов  плана  определяется  с  помощью  различных
методик оценки, включая дисконтирование ожидаемых денежных потоков, рассчитанных с применением
ставки  дисконтирования,  которая  отражает  риск,  связанный  с  активами  пенсионного  плана,  а  также
зависит от ожидаемой даты погашения или выбытия этих активов.

В процессе обычной деятельности Группа самостоятельно осуществляет выплаты в Пенсионный фонд РФ
за своих сотрудников. Обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ отражаются в составе операционных
расходов как расходы на оплату труда по мере возникновения.

Выплаты,  основанные  на  акциях.  В  Компании  действует  программа  вознаграждения  для  высшего
руководства  и  директоров  Компании  в  форме  бонусных  сертификатов  на  акции  (далее  «Программа»).
Согласно  условиям  Программы,  высшему  руководству  и  директорам  Компании,  в  соответствии  с
решением  Совета  директоров,  ежегодно  предоставляются  премии  (далее  «Премия»),  основанные  на
акциях.

Каждая  Премия  представляет  собой  денежный  платеж  на  дату  расчета,  который  равен  произведению
количества  обыкновенных  акций  на  разницу  между  самой  низкой  ценой  на  акцию  за  три  года,
предшествующих  дате  предоставления  соответствующих  прав,  и  самой  высокой  ценой  на  акции  за
предшествующие  три  года  по  состоянию  на  конец  каждого  года.  Цена  на  акции  определяется  на  основе
средней  ежедневной  торговой  цены,  фиксируемой  на  Московской  Бирже  ММВБ-РТС  («ММВБ-РТС»).
Премии в основном выплачиваются в течение 90 дней после утверждения Правлением Компании и зависят
от индивидуальных показателей результатов работы за год.

На  31  декабря  2016  и  2015  гг.  обязательство  рассчитано  на  основе  ожидаемых  будущих  премиальных
выплат.  Расходы  на  выплату  Премий  признаются  в  течение  годового  периода  возникновения  прав,  за
вычетом  потери  прав,  с  отражением  соответствующего  обязательства  в  составе  кредиторской
задолженности и начисленных обязательств.

Резервы  по  выводу  активов  из  эксплуатации.  Группа  признает  обязательство,  связанное  с
долгосрочными  активами,  в  отношении  справедливой  стоимости  резервов  по  выводу  активов  из
эксплуатации  (установленных  законом  или  обусловленных  сложившейся  деловой  практикой),  в  том
отчетном  периоде,  в  котором  такие  обязательства  по  выбытию  объектов  возникают.  Группа  имеет  ряд
обязательств,  связанных  с  окончанием  срока  полезного  использования  активов,  которые  она  обязана
выполнять  согласно  нормам  законодательства  или  условиям  договоров  по  окончании  срока  полезного
использования активов. Деятельность Группы по разведке, разработке и добыче включает в себя активы,
связанные  с  буровыми  скважинами,  сопутствующим  оборудованием  и  операционными  участками,
системами сбора и переработки нефти, нефтехранилищами и трубопроводами для транспортировки нефти
к основным магистралям. В целом, имеющиеся у Группы лицензии и прочие разрешения предусматривают
необходимость осуществления Группой определенных действий по ликвидации объектов, включая в себя
затраты  на  ликвидацию  скважин,  разборку  оборудования  и  прочие  затраты  по  рекультивации.    Оценка
Группой  затрат  на  ликвидацию  скважин  базируется  на  требованиях  действующих  нормативно-правовых
документов  и  лицензий,  а  также  на  фактической  стоимости  демонтажа  и  других  аналогичных  работ.
Величина  резерва  по  выводу  активов  из  эксплуатации  определяется  Группой  с  применением  метода
приведенной  стоимости  ожидаемых  будущих  расходов  на  ликвидацию  этих  активов.  При  этом  ставка
дисконтирования  пересматривается  на  каждую  отчетную  дату  и  отражает  текущую  рыночную  оценку
временной  стоимости  денежной  единицы,  а  также  риски,  присущие  данному  обязательству.  Ожидается,
что большинство этих затрат не будет понесено ранее чем через несколько лет или десятков лет и будет
профинансировано за счет общих средств Группы на момент выбытия из эксплуатации.

Соответствующие  затраты,  связанные  с  окончанием  срока  полезного  использования  активов,
капитализируются  как  часть  балансовой  стоимости  долгосрочных  активов.  Изменения  в  оценке
существующего  обязательства  по  выводу  актива  из  эксплуатации,  возникшие  в  результате  изменения
расчетных  сроков  или  суммы  соответствующих  затрат,  или  в  результате  изменения  ставки
дисконтирования,  отражаются  как  изменение  ранее  признанного  прироста  стоимости  или  дефицита  от
переоценки  соответствующего  основного  средства.  Разница  между  превышением  изменения  в  оценке
обязательства над балансовой стоимостью актива отражается в прибыли или убытке.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)

АЗС Группы. В связи с этим, руководство полагает, что не существует каких-либо прямых правовых или
контрактных обязательств, относящихся к выводу этих объектов из эксплуатации или иному выбытию
данных активов.

Банковские гарантии и аккредитивы. Банковские гарантии и аккредитивы, предоставляемые Группой в
рамках  осуществления  банковской  деятельности,  представляют  собой  обеспечение  кредитных  операций,
предусматривающее осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступающего в случае, если
дебитор  окажется  не  в  состоянии  произвести  своевременную  оплату  в  соответствии  с  исходными  или
модифицированными  условиями  долгового  инструмента.  Такие  гарантии  и  аккредитивы  первоначально
отражаются по справедливой стоимости. Впоследствии они оцениваются, исходя из а) суммы, отраженной
в  качестве  резерва  в  соответствии  с  МСФО  (IAS)  37  «Резервы,  условные  обязательства  и  условные
активы», и б) первоначально отраженной суммы, за вычетом (когда допустимо) накопленной амортизации
доходов  будущих  периодов  в  виде  премии,  полученной  по  банковской  гарантии  или  аккредитиву,  в
зависимости от того, какая из указанных сумм является большей.

Налог  на  прибыль.  С  1  января  2012  г.  Компания  создала  консолидированную  группу
налогоплательщиков, в которую в настоящий момент входят пять предприятий Группы. Налог на прибыль
отражается  в  консолидированной  финансовой  отчетности  в  соответствии  с  требованиями
законодательства,  которые  действуют  или  по  существу  вступили  в  силу  на  отчетную  дату.  Расходы  по
налогу на прибыль

включают текущий и отложенный налоги и признаются в прибыли или убытке за год,

если только они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода или капитала в связи с
тем, что относятся к операциям, отражающимся также в составе прочего совокупного дохода или капитала
в том же или в каком-либо другом отчетном периоде.

Текущий налог представляет собой сумму, которую предполагается уплатить или возместить из бюджета в
отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды.

Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в части перенесенного
на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой
активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности.

Активы и обязательства по отложенному налогу на прибыль признаются в отношении всех вычитаемых
налогооблагаемых временных разниц, за исключением:

  случаев,  когда  обязательство  по  отложенному  налогу  возникает  при  первоначальном  признании
гудвилла  или  актива,  или  обязательства  по  операциям,  не  являющимся  объединением  бизнеса,  если
таковые  на  дату  операции  не  оказывают  влияния  ни  на  бухгалтерскую,  ни  на  налогооблагаемую
прибыль или убыток;

 налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние общества, когда
можно проконтролировать сроки уменьшения временных разниц и когда весьма вероятно, что
временные разницы не будут уменьшаться в обозримом будущем; и

  когда  существует  низкая  вероятность  получения  в  будущем  налогооблагаемой  прибыли,  против
которой  может  быть  использована  вычитаемая  временная  разница  и  за  счет  которой  могут  быть
перенесены на будущие периоды неиспользованные налоговые кредиты и убытки.

Величина  активов  и  обязательств  по  отложенному  налогу  определяется  с  использованием  ставок
налогообложения,  которые  действуют  или  по  существу  вступили  в  силу  на  дату  окончания  отчетного
периода  и  которые,  как  ожидается,  будут  применяться  в  период,  когда  временные  разницы  или
отложенные налоговые убытки будут реализованы.

Активы по отложенному налогу могут быть зачтены против обязательств по отложенному налогу только в
рамках каждой отдельной компании Группы. Расходы и обязательства, связанные со штрафами по налогу
на  прибыль,  отражаются  в  составе  налогов,  кроме  налога  на  прибыль  в  консолидированном  отчете  о
прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  и  в  составе  обязательств  по  уплате  налогов  в
консолидированном отчете о финансовом положении соответственно. Расходы и обязательства, связанные
с  пенями  по  налогу  на  прибыль,  отражаются  в  составе  расходов  по  процентам  в  консолидированном
отчете  о  прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  и  в  составе  кредиторской  задолженности  и
начисленных обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении соответственно.

Акционерный капитал. Разрешенный к выпуску капитал представлен обыкновенными акциями и
некумулятивными, не подлежащими выкупу привилегированными акциями.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)

Дивиденды, выплачиваемые акционерам, объявляются Советом директоров и одобряются годовым общим
собранием акционеров. Дивиденды отображаются в составе обязательств и вычитаются из
нераспределенной прибыли в период, когда они объявлены и утверждены.

Собственные  акции,  выкупленные  у  акционеров.  Обыкновенные  акции  Компании,  выкупленные
Группой  и  находящиеся  в  ее  собственности  на  отчетную  дату,  отражены  как  собственные  акции,
выкупленные у акционеров, и учитываются по фактической стоимости их приобретения с использованием
средневзвешенного  метода.  Прибыль  от  последующей  продажи  собственных  акций  кредитуется  на  счет
добавочного  капитала,  убытки  от  последующей  продажи  собственных  акций  дебетуются  на  добавочный
капитал в пределах ранее включенных в него чистых доходов от продажи собственных акций. Оставшаяся
часть убытков относится на нераспределенную прибыль.

Прибыль на акцию. Привилегированные акции не подлежат выкупу и квалифицируются как акции,
участвующие в прибыли.

Базовая и разводненная прибыль на одну акцию определяется путем деления суммы чистой прибыли или
убытка,  приходящихся  на  держателей  обыкновенных  и  привилегированных  акций,  на  средневзвешенное
количество участвующих в распределении прибыли акций, находящихся в обращении в течение периода.
Прибыль  или  убыток  в  отношении  акционеров  Компании  корректируются  на  сумму  дивидендов,
объявленных за период для каждого класса акций. Оставшаяся сумма прибыли или убытка распределяется
на обыкновенные и привилегированные акции в той мере, в которой каждый из инструментов участвовал
бы  в  прибыли  на  акцию,  если  допустить  распределение  всей  прибыли  или  убытка  за  отчетный  период.
Выкупленные  собственные  акции  исключаются  из  расчетов.  Общая  сумма  прибыли  или  убытка,
отнесенная на каждый класс акций, определяется путем деления дивидендов, объявленных за период для
каждого класса акций, и оставшейся распределенной суммы прибыли или убытка.

Признание  выручки.  Выручка  от  производства  и  реализации  нефти,  нефтепродуктов,  продукции
нефтехимии  и  прочих  товаров  признается  в  момент  перехода  рисков  и  выгод,  связанных  с  правом
собственности,  если  вероятность  взыскания  средств  достаточно  велика.  Выручка  признается  в  размере
справедливой  стоимости  вознаграждения,  полученного  или  причитающегося  к  получению,  с  учетом
скидок и других средств поощрения. Взаимосвязанные покупки и продажи товарно-материальных запасов,
одинаковых  по  характеру  и  стоимости,  с  одним  и  тем  же  контрагентом  в  консолидированном  отчете  о
прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  считаются  одной  договоренностью  и  сворачиваются.
Выручка  включает  только  экономические  выгоды,  которые  получает  Группа.  Налоги  и  пошлины,
подлежащие уплате при реализации продукции третьим сторонам, не включаются в состав выручки.

Процентные  и  комиссионные  доходы  и  расходы  по  банковским  операциям.  Процентные  доходы  и
расходы  отражаются  по  принципу  начисления  и  рассчитываются  по  методу  эффективной  процентной
ставки.  Метод  эффективной  процентной  ставки  -  это  метод,  который  заключается  в  исчислении
амортизированной  стоимости  финансового  актива  или  финансового  обязательства  (или  группы
финансовых  активов/группы  финансовых  обязательств),  а  также  отнесения  процентного  дохода  или
процентного  расхода  к  соответствующему  периоду.  Эффективная  процентная  ставка  -  это  ставка
дисконтирования  ожидаемых  будущих  денежных  поступлений  (включая  все  полученные  или
произведенные  платежи  по  долговому  инструменту,  являющиеся  неотъемлемой  частью  эффективной
ставки процента, затраты по оформлению сделки и прочие премии или дисконты) на ожидаемый срок до
погашения долгового инструмента или (если применимо) на более короткий срок до балансовой стоимости
на момент принятия долгового инструмента к учету.

Комиссионные и прочие  доходы относятся на доходы по завершении соответствующих сделок. Плата за
предоставление  кредитов  клиентам  (вместе  с  соответствующими  прямыми  затратами)  отражается  в
качестве  корректировки  эффективной  процентной  ставки  по  кредитам.  Прочие  доходы  и  расходы
отражаются на основе метода начисления.

Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов была списана (частично списана) в
результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для
дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения.

Комиссии  за  открытие  ссудного  счета,  а  также  соответствующие  прямые  затраты,  связанные  с
предоставлением ссуд, отражаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по ссудам.
Если  существует  вероятность  того,  что  вследствие  обязательства  по  предоставлению  ссуды  будет
заключен  договор  о  предоставлении  ссуды,  комиссия  за  обязательства  по  предоставлению  ссуды
включается  в  состав  доходов  будущих  периодов  (вместе  с  соответствующими  прямыми  затратами)  и
отражается в качестве корректировки фактических доходов по ссуде.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 3: Основные положения учетной политики (продолжение)

В  случае  если  вероятность  того,  что  обязательства  по  предоставлению  ссуды  могут  привести  к
предоставлению  ссуды,  оценивается  как  низкая,  комиссия  за  обязательство  по  предоставлению  ссуды
отражается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем и совокупном доходе в течение
оставшегося  периода  действия  обязательств  по  предоставлению  ссуды.  По  истечению  срока  действия
обязательства  по  предоставлению  ссуды,  не  завершившегося  предоставлением  ссуды,  комиссия  за
обязательство по предоставлению ссуды признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и
прочем  совокупном  доходе  на  дату  окончания  срока  его  действия.  Комиссия  за  обслуживание  ссуды
учитывается  по  мере  предоставления  услуг.  Комиссия  за  организацию  синдицированных  кредитов
признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, когда такие
услуги  по  организации  финансирования  предоставлены.  Прочие  комиссии  отражаются  по  мере
предоставления услуг.

Транспортные расходы. Транспортные расходы признаются в консолидированном отчете о прибыли или
убытке  и  прочем  совокупном  доходе  и  отражают  все  расходы,  понесенные  Группой  в  связи  с
транспортировкой  нефти  и  нефтепродуктов  до  конечного  потребителя  (такие  расходы  могут  включать
тарифы  на  услуги  по  транспортировке  продукции  по  магистральным  трубопроводам,  дополнительные
затраты по железнодорожным перевозкам, затраты по перевалке, портовые сборы, морской фрахт и прочие
затраты).  Расходы  по  компаундированию  отражаются  в  составе  коммерческих,  общехозяйственных  и
административных расходов.

Фидуциарная  деятельность.  Группа  предоставляет  своим  клиентам  услуги  по  доверительному
управлению имуществом в рамках осуществления банковской деятельности. Группа также предоставляет
своим  клиентам  услуги  депозитария,  обеспечивая  проведение  операций  с  ценными  бумагами  по  счетам
депо.  Активы  и обязательства,  которыми Группа  владеет от своего имени, но за счет третьих сторон, не
отражаются  в  консолидированном  отчете  о  финансовом  положении.  Группа  принимает  на  себя
операционные риски, связанные с  фидуциарной деятельностью, однако  кредитные и рыночные риски по
данным операциям несут клиенты Группы.

Примечание 4: Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении
учетной политики

Группа использует оценки и делает допущения, которые оказывают влияние на отражаемые в финансовой
отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего финансового
года. Оценки и суждения подвергаются постоянному анализу и основаны на прошлом опыте руководства и
других факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые считаются
обоснованными в сложившихся обстоятельствах.

Руководство  Группы  также  использует  некоторые  суждения,  кроме  требующих  оценок,  в  процессе
применения  учетной  политики.  Суждения,  которые  оказывают  наиболее  значительное  влияние  на
показатели, отраженные в консолидированной финансовой отчетности, и оценки, которые могут привести
к  необходимости  существенной  корректировки  балансовой  стоимости  активов  и  обязательств  в  течение
следующего финансового года, включают следующие:

 Оценка запасов нефти и газа;
 Срок полезного использования основных средств;

  Резервы по выводу активов из эксплуатации;
  Обесценение основных средств;
  Обесценение кредитов по банковской деятельности;
  Оценка справедливой стоимости финансовых инструментов.

Оценка запасов нефти и газа. Активы, связанные с разработкой месторождений и добычей нефти и газа,
амортизируются  пропорционально  объему  добычи  по  ставке,  которая  определяется  для  каждого
месторождения или группы месторождений с  аналогичными характеристиками исходя из  того, являются
ли  запасы  доказанными  или  доказанными  и  разработанными.  Оценки  доказанных  запасов  также
используются  для  определения  необходимости  создания  или  восстановления  резерва  под  обесценение.
При этом затраты на бурение поисковых скважин капитализируются до тех пор, пока не будут получены
результаты  геологоразведки  и  оценки,  позволяющие  отразить  в  учете  соответствующие  доказанные
запасы, а этот процесс может занять несколько лет.

Доказанные  запасы  и  доказанные  и  освоенные  запасы  оцениваются  на  основании  имеющихся  геолого-
технических  данных  и  включают  только  те  объемы,  которые  могут  быть  поставлены  на  рынок  с
достаточной степенью уверенности.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 4: Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении
учетной политики (продолжение)

Оценка запасов нефти и газа по своей природе является неточной, требует применения профессионального
суждения и подлежит регулярному пересмотру, в сторону повышения или понижения, на основании новых
данных,  полученных  в  результате  бурения  дополнительных  скважин,  наблюдений  за  долгосрочной
динамикой  эксплуатации  пласта  и  изменений  экономических  факторов,  включая  изменения  цены  на
продукцию,  условий  договоров  или  планов  развития.  Оценка  запасов  производилась  Группой  в
соответствии  с  правилами,  введенными  в  действие  Комитетом  по  запасам  нефти  и  газа  Общества
инженеров-нефтяников США (SPE) для доказанных запасов.

Изменения  в  оценке  доказанных  освоенных  и  доказанных  запасов  Группы  перспективно  влияют  на
амортизационные отчисления и, следовательно, на  балансовую стоимость нефтегазовых активов. Однако
ожидается,  что  в  ходе  обычной  деятельности  Группы  влияние  такого  пересмотра  будет  ограниченным,
учитывая  диверсифицированный  характер  портфеля  активов  Группы.  Результатом  деятельности  по
разведке и оценке или результатом оценки планов в отношении деятельности по разведке и оценке может
стать списание соответствующих капитализированных затрат на разведочное бурение в составе прибылей
и убытков за отчетный период.

Срок  полезного  использования  основных  средств.  С  учетом  условий  лицензий  и  опыта  работы  в
прошлые  периоды  руководство  считает,  что  лицензии  на  добычу  углеводородов  будут  продлены  после
истечения срока их действия и связанные с этим затраты будут незначительны. В результате с ожидаемым
продлением  лицензий  на  эксплуатацию  месторождений,  амортизация  по  объектам  основных  средств
производственного назначения начислялась исходя из сроков эксплуатации, даже в тех случаях, когда эти
сроки превышают сроки действия текущих лицензий.

Руководство  оценивает  срок  полезного  использования  актива  с  учетом  предполагаемого  использования,
расчетного  технического  устаревания,  ликвидационной  стоимости,  технического  износа  и  операционной
среды, в которой актив расположен. Расхождения между суммой такой оценки и фактическим результатом
могут  существенно  повлиять  на  балансовую  стоимость  основных  средств  и  привести  к  корректировке
будущих норм амортизации и суммы расходов за отчетный период.

Прочие  основные  средства  амортизируются  линейным  методом  в  течение  срока  их  полезного
использования.  Руководство  на  каждую  отчетную  дату  периодически  пересматривает  срок  полезного
использования  и  ликвидационную  стоимость  активов.  Оценка  проводится  на  основе  текущего
технического  состояния  объектов,  периода,  в  течение  которого  данные  объекты  смогут  приносить
экономическую выгоду Группе, и расчетной ликвидационной стоимости активов.

Резервы  по  выводу  активов  из  эксплуатации.  Руководство  формирует  резерв  на  сумму  ожидаемых
затрат на вывод из эксплуатации мощностей по добыче нефти  и газа, нефтяных вышек, трубопроводов и
соответствующего  дополнительного  оснащения,  а  также  на  восстановление  месторождения  исходя  из
наилучших оценок будущих затрат и сроков полезного использования активов, задействованных в добыче
нефти  и  газа.  Оценка  прогнозного  размера  таких  резервов  является  сложным  процессом  и  требует  от
руководства  применения  оценок  и  суждений  в  отношении  обязательств,  связанных  с  окончанием  срока
полезного использования активов, которые будут исполняться спустя много лет в будущем.

Изменения  в  оценке  существующих  обязательств  могут  возникать  в  результате  изменения  расчетных
сроков  или  суммы  соответствующих  затрат  или  в  результате  изменения  ставки  дисконтирования,
используемой при оценке.

Сумма,  признанная  как  резерв,  является  наилучшей  оценкой  затрат,  необходимых  для  удовлетворения
текущего обязательства на дату отчетности с соблюдением требований текущего законодательства каждой
юрисдикции, в которой расположены производственные активы Группы; и такая сумма может меняться в
результате  изменений  законодательства  и  нормативно-правовых  актов,  а  также  их  толкования.  В
результате субъективного характера таких резервов возникает неопределенность в отношении как размера,
так и предполагаемого срока возникновения таких затрат.

Группа  занимается  нефтехимией,  переработкой  и  сбытом  нефтепродуктов  на  значительных
производственных  мощностях.  Природа  этих  операций  такова,  что  невозможно  определить  точную  дату
вывода  этих  производственных  мощностей  из  эксплуатации.  Действующие  правила  по  регулированию  и
лицензированию не требуют начисления резерва под ликвидацию данных производственных мощностей и
АЗС Группы. В связи с этим руководство полагает, что не существует каких-либо прямых правовых или
контрактных  обязательств,  относящихся  к  выводу  этих  объектов  из  эксплуатации  или  иному  выбытию
данных активов.

Результаты анализа чувствительности по изменениям ставки дисконтирования представлены в таблице
ниже.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Влияние на сумму резерва по выводу активов из

эксплуатации

Изменение

На 31 декабря 2016

На 31 декабря 2015

Ставка дисконтирования

+1%

(6 812)

(7 892)

-1%

8 954

10 534

Информация о резервах, созданных в связи выводом активов из эксплуатации, представлена в Примечании
14.

Обесценение  основных  средств.  По  состоянию  на  31  декабря  2016  г.  руководство  провело  оценку
наличия  признаков  обесценения  долгосрочных  активов.  Приняв  во  внимание  стабильность  финансовых
результатов, отсутствие существенных негативных изменений в экономической и рыночной среде, а также
снижение  процентных  ставок,  руководство  полагает,  что  на  31  декабря  2016  г.  отсутствуют  признаки,
указывающие на возможность обесценения.

Обесценение  кредитов  по  банковской  деятельности.  Группа  регулярно  проверяет  свои  кредиты  на
предмет  обесценения.  Резервы  Группы  под  обесценение  кредитов  создаются  для  признания  понесенных
убытков  от  обесценения  в  ее  портфеле  кредитов  и  дебиторской  задолженности  по  банковской
деятельности.  Группа  считает  учетные  оценки,  связанные  с  резервом  под  обесценение  ссудной  и
дебиторской  задолженности  по  банковской  деятельности,  ключевым  источником  неопределенности
оценок  в  связи  с  тем,  что  а)  они  сильно  подвержены  изменениям  из  периода  в  период,  поскольку
допущения  по  будущим  показателям  невыполнения  обязательств  и  оценка  потенциальных  убытков,
связанных  с  обесцененными  кредитами  и  дебиторской  задолженностью,  основаны  на  последних
результатах  работы,  и  б)  любая  существенная  разница  между  оцененными  убытками  Группы  и
фактическими  убытками  требует  от  Группы  создавать  резервы,  которые  могут  оказать  существенное
влияние на ее финансовую отчетность в будущие периоды.

Группа  использует  суждение  руководства  для  оценки  суммы  любого  убытка  от  обесценения  в  случаях,
когда  заемщик  имеет  финансовые  трудности  и  имеется  мало  исторических  данных  в  отношении
аналогичных  заемщиков.  Аналогично,  Группа  оценивает  изменения  в  будущем  движении  денежных
средств  на  основе  прошлого  опыта  работы,  поведения  клиента  в  прошлом,  имеющихся  данных,
указывающих на негативное изменение в статусе погашения задолженности заемщиками в группе, а также
национальных или местных экономических условий, которые коррелируют с невыполнением обязательств
по активам в данной группе.

Руководство использует оценки на основе исторического опыта возникновения убытков по активам с
характеристиками кредитного риска и объективными данными об обесценении, аналогичными таковым в
данной группе ссуд. Группа использует оценки руководства для корректировки имеющихся данных по
группе ссуд с целью отражения в них текущих обстоятельств, не учтенных в исторических данных.

Резервы под обесценение финансовых активов в консолидированной финансовой отчетности были
определены на основе текущих экономических и политических условиях. Группа не может предсказать,
какие изменения произойдут в условиях ведения деятельности в РФ, и какое влияние эти изменения могут
оказать на адекватность резервов под обесценение финансовых активов в будущем.

Оценка  справедливой  стоимости  финансовых  инструментов.  Финансовые  инструменты,
классифицируемые  как  отражаемые  по  справедливой  стоимости  через  прибыли  или  убытки  или  как
имеющиеся в наличии для продажи, а также все производные инструменты учитываются по справедливой
стоимости.  Если  по  инструменту  имеется  котировочная  рыночная  цена,  справедливая  стоимость
рассчитывается на основе рыночной цены. Когда на рынке не наблюдается параметров для оценки или они
не  могут  быть  выведены  из  имеющихся  рыночных  цен,  справедливая  стоимость  определяется  путем
анализа  прочих  имеющихся  рыночных  данных,  приемлемых  для  каждого  продукта,  а  также  применения
моделей  оценки,  которые  используют  математическую  методологию,  основанную  на  принятых
финансовых  теориях.  Модели  оценки  учитывают  условия  контрактов  по  ценным  бумагам,  а  также
рыночные  параметры  оценки,  такие  как  процентные  ставки,  волатильность,  курсы  обмена  и  кредитный
рейтинг  контрагента.  Когда  рыночные  параметры  оценки  отсутствуют,  руководство  составит  лучшую
оценку  такого  параметра,  разумно  отражающую  цену,  которая  была  бы  определена  по  данному
инструменту  рынком.  При  осуществлении  данной  оценки  используются  разнообразные  инструменты,
включая предварительные имеющиеся данные, исторические данные и методики экстраполяции.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Наилучшим  подтверждением  справедливой  стоимости  финансового  инструмента  при  первоначальном
признании является цена сделки, если только стоимость инструмента не подтверждается путем сравнения
с  данными  с  имеющихся  рынков.  Какая-либо  разница  между  ценой  сделки  и  стоимостью,  полученной  с
применением методики оценки финансовых инструментов,  не  признается  в консолидированном отчете  о
прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  при  первоначальном  признании.  Последующие
прибыли или убытки признаются только в той мере, в какой они связаны с изменением в факторе, который
участники рынка рассматривают при ценообразовании.

Информация о справедливой стоимости финансовых инструментов, оценка которых осуществляется на
основе допущений, в которых не используются наблюдаемые рыночные цены, раскрыта в Примечании 30.

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций

Следующие изменения к действующим МСФО стандартам и ежегодные усовершенствования, одобренные
также для применения в Российской Федерации, вступили в силу, начиная с 1 января 2016 г., но не оказали
существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы:

 МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц» (выпущен в январе 2014 г. и вступает в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты).

 «Учет сделок по приобретению долей участия в совместных операциях» – Поправки к МСФО
(IFRS) 11 (выпущены 6 мая 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января
2016 г. или после этой даты).

 «Разъяснение приемлемых методов начисления амортизации основных средств и нематериальных
активов»

–

Поправки

МСФО

(IAS)

МСФО

(IAS)

(выпущены

12 мая 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после
этой даты).

 Сельское хозяйство: Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 – «Сельское хозяйство:
Плодоносящие растения» (выпущены 30 июня 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2016 г.).

 «Применение метода долевого участия в отдельной финансовой отчетности» – Поправки к МСФО
(IAS) 27 (выпущены 12 августа 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1
января 2016 г.).

 Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности,
2014 год (выпущены в 25 сентября 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1
января 2016 г. или после этой даты).

 «Раскрытие информации» – Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены в декабре 2014 г. и вступают в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты).

 «Применение исключения из требования консолидации для инвестиционных компаний» –
Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 28 (выпущены в декабре 2014 г. и
вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты).

Опубликован  ряд  новых  стандартов,  изменений  к  стандартам  и  интерпретаций,  которые  являются
обязательными  для  годовых  периодов,  начинающихся  1  января  2017  г.  или  после  этой  даты,  и  которые
Группа не приняла досрочно:

МСФО  (IFRS)  9  «Финансовые  инструменты:  Классификация  и  оценка»  (c  изменениями,
внесенными в июле 2014 г., вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г.
или  после  этой  даты).  В  стандарте  отражены  все  этапы  проекта  по  финансовым  инструментам,  и  он
заменяет  все  предыдущие  положения  МСФО  (IFRS)  9.  Стандарт  вводит  новые  требования  к
классификации  и  оценке,  обесценению  и  учету  хеджирования.  В  настоящее  время  Группа  анализирует
последствия применения стандарта, его влияние на Группу и время его принятия Группой.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущен 28 мая 2014 г. и вступает силу
для периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты). Новый стандарт вводит ключевой
принцип,  в соответствии с  которым выручка  должна  признаваться,  когда товары  или  услуги  передаются
покупателю, по цене сделки. Любые отдельные партии товаров или услуг должны признаваться отдельно,
а  все  скидки  и  ретроспективные  скидки  с  договорной  цены,  как  правило,  распределяются  на  отдельные
элементы.  Если  размер  возмещения  меняется  по  какой-либо  причине,  следует  признать  минимальные
суммы, если они не подвержены существенному риску сторнирования.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)

Затраты, связанные с обеспечением договоров с покупателями, должны капитализироваться и
амортизироваться на срок, в течение которого происходит потребление выгод от договора.

Поправки к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущены 12 апреля 2016
года  и  вступают  в  силу  для  годовых  периодов,  начинающихся  1 января 2018  года  или  после  этой
даты). Поправки не приводят к изменению основополагающих принципов стандарта, а поясняют, как эти
принципы  должны  применяться.  В  поправках  разъясняется,  как  выявить  в  договоре  обязанность  к
исполнению  (обещание  передачи  товара  или  услуги  покупателю);  как  установить,  является  ли  компания
принципалом  (поставщиком  товара  или  услуги)  или  агентом  (отвечающим  за  организацию  поставки
товара или услуги), а также как определить, следует ли признать выручку от предоставления лицензии в
определенный момент времени или в течение периода. В дополнение к разъяснениям поправки включают
два  дополнительных  освобождения  от  выполнения  требований,  что  позволит  компании,  впервые
применяющей новый стандарт, снизить затраты и уровень сложности учета.

МСФО  (IFRS)  16  «Аренда»  (выпущен  в  январе  2016  г.  и  вступает  в  силу  для  годовых  периодов,
начинающихся  1  января  2019  г.  или  после  этой  даты).  Новый  стандарт  определяет  принципы
признания, оценки, представления и раскрытия информации в отчетности в отношении операций аренды.
Все договоры аренды приводят к получению арендатором права использования актива с момента начала
действия договора аренды, а также к получению финансирования, если арендные платежи осуществляются
в течение периода времени. В соответствии с этим, МСФО (IFRS) 16 отменяет классификацию аренды в
качестве  операционной  или  финансовой,  как  это  предусматривается  МСФО  (IAS)  17,  и  вместо  этого
вводит единую модель учета операций аренды для арендаторов. Арендаторы должны будут признавать: (а)
активы  и  обязательства  в  отношении  всех  договоров  аренды  со  сроком  действия  более  12  месяцев,  за
исключением  случаев,  когда  стоимость  объекта  аренды  является  незначительной;  и  (б) амортизацию
объектов аренды отдельно от процентов  по арендным  обязательствам в отчете  о прибылях  и  убытках. В
отношении  учета  аренды  у  арендодателя  МСФО  (IFRS)  16,  по  сути,  сохраняет  требования  к  учету,
предусмотренные МСФО (IAS) 17. Таким образом, арендодатель продолжает классифицировать договоры
аренды  в  качестве  операционной  или  финансовой  аренды  и,  соответственно,  по-разному  отражать  их  в
отчетности.

«Инициатива в сфере раскрытия информации» ‒ Поправки к МСФО (IAS) 7 (выпущены 29 января
2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после
этой даты). Поправки, внесенные в МСФО (IAS) 7, требуют раскрытия информации об изменениях в
обязательствах, возникающих в результате финансовой деятельности.

В настоящее время Группа проводит оценку того, как данные изменения повлияют на консолидированную
финансовую отчетность.

Ожидается, что принятие перечисленных ниже прочих новых учетных положений не окажет
существенного воздействия на Группу:

 «Признание отложенных налоговых активов по нереализованным убыткам» – Поправки к МСФО
(IAS) 12 (выпущены 19 января 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1
января 2017 г. или после этой даты).

 Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Платеж, основанный на акциях» (выпущены 20 июня 2016 г. и
вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).

Все  вышеперечисленные  стандарты,  изменения  к  стандартам  и  интерпретации  утверждены  для
применения  в  Российской  Федерации  за  исключением  перечисленных  ниже.  Ожидается,  что  принятие
перечисленных  ниже  прочих  новых  учетных  положений  также  не  окажет  существенного  воздействия  на
Группу

  «Продажа  или  взнос  активов  в  ассоциированную  организацию  или  совместное  предприятие
инвестором»  –  Поправки  к  МСФО  (IFRS)  10  и  МСФО  (IAS)  28  (выпущены  11 сентября  2014  г.  и
вступают  в  силу  для  годовых  периодов,  начинающихся  после  даты,  определенной  Советом  по
международным стандартам финансовой отчетности).

 Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 4 «Договоры
страхования» – Поправки к МСФО (IFRS) 4 (выпущены 12 сентября 2016 г. и вступают в силу в
зависимости от выбранного подхода: для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после
этой даты – для организаций, выбравших временное исключение, и для годового периода, с которого
организация впервые начала применять МСФО (IFRS) 9 – для организаций, которые выбрали подход
наложения).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 5: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций (продолжение)

 Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, 2014-2016
гг. (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу, в части применения поправок к МСФО (IFRS) 12 -
для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, в части применения
поправок к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 28 - для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г.
или после этой даты).

 КРМФО (IFRIC) 22 – Операции в иностранной валюте и предоплата возмещения (выпущены 8
декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после
этой даты).

 Переводы в состав или из состава инвестиционной недвижимости – Поправки к МСФО (IAS) 40
(выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г.
или после этой даты).

Примечание 6: Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают следующее:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Денежные средства в кассе и на банковских счетах

40 847

12 273

Срочные депозиты с первоначальным сроком погашения

менее трех месяцев

22 744

12 327

Средства в банках

13 515

Итого денежные средства и их эквиваленты

77 106

24 600

Срочные  депозиты  с  первоначальным  сроком  погашения  менее  трех  месяцев  представляют  собой
депозиты,  размещенные  в  банках  в  рамках  осуществления  небанковских  операций.  Средства  в  банках
представляют собой  депозиты  с  первоначальным сроком погашения менее  трех месяцев, размещенные в
рамках  осуществления  банковской  деятельности  в  банках,  которые  не  входят  в  состав  Группы.
Справедливая стоимость и анализ кредитного качества денежных средств и их эквивалентов представлены
в Примечании 30.

Примечание 7: Дебиторская задолженность

Состав краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности представлен в таблице ниже:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Краткосрочная дебиторская задолженность:

Торговая дебиторская задолженность

61 295

58 170

Прочая финансовая дебиторская задолженность

4 239

3 891

За вычетом резерва под обесценение

(1 634)

(1 910)

Итого краткосрочная дебиторская задолженность

63 900

60 151

Долгосрочная дебиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность

1 581

1 512

Прочая финансовая дебиторская задолженность

334

794

За вычетом резерва под обесценение

(108)

(58)

Итого долгосрочная дебиторская задолженность

1 807

2 248

Итого финансовые активы в составе торговой и прочей

дебиторской задолженности

65 707

62 399

Справедливая стоимость краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности представлена в
Примечании 30.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 7: Дебиторская задолженность (продолжение)

Ниже приводится анализ дебиторской задолженности по кредитному качеству:

На 31 декабря 2016

На 31 декабря 2015

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

финансовая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

финансовая

дебиторская

задолженность

Непросроченная и необесцененная

дебиторская задолженность

- международные трейдеры нефти и

нефтепродуктов

17 079

15 399

- российские трейдеры нефти и

нефтепродуктов

7 783

8 166

- российские нефтеперерабатывающие заводы

14 054

7 903

- центрально-восточно-европейские

нефтеперерабатывающие заводы

11 183

5 005

- российские дилеры автомобильных шин и

автопроизводители

2 862

3 134

- российские строительные компании

1 172

6 866

- без рейтинга

6 646

4 170

10 423

4 059

Итого непросроченная и необесцененная

дебиторская задолженность

60 779

4 170

56 896

4 059

Просроченная, но не обесцененная

дебиторская задолженность

- с задержкой платежа менее 90 дней

646

852

- с задержкой платежа от 91 до 180 дней

417

- с задержкой платежа более 180 дней

Итого просроченная, но не обесцененная

дебиторская задолженность

688

1 269

175

В индивидуальном порядке определенная как

обесцененная (валовая сумма)

- с задержкой платежа менее 90 дней

- с задержкой платежа от 91 до 180 дней

- с задержкой платежа более 180 дней

1 409

333

1 517

451

Итого дебиторская задолженность, в

индивидуальном порядке определенная
как обесцененная

1 409

333

1 517

451

За вычетом резерва под обесценение

(1 409)

(333)

(1 517)

(451)

Итого

61 467

4 240

58 165

4 234

Движение по резерву под обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности представлено в
таблице ниже:

2016

2015

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

финансовая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

финансовая

дебиторская

задолженность

Резерв под обесценение на 1 января

(1 517)

(451)

(19 880)

(447)

Отчисления в резерв под обесценение в

течение года

(167)

(140)

(498)

(4)

Суммы, списанные в течение года как

безнадежная задолженность

165

251

18 111

Прибыль по курсовым разницам

103

750

Изменения в структуре Группы

Резерв под обесценение на 31 декабря

(1 409)

(333)

(1 517)

(451)

По состоянию на 31 декабря 2014 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от ЧМПКП  «Авто» в
размере  334  млн.  долларов  США,  связанная  с  реализацией  нефти  на  Украину  (Кременчугский
нефтеперерабатывающий  завод),  под  которую  в  полном  объеме  был  создан  резерв  под  обесценение  (см.
Примечание  27). В течение года, закончившегося 31 декабря 2015  г., данная дебиторская задолженность
была  списана  за  счет  ранее  созданного  резерва  в  связи  с  банкротством  и  последующей  ликвидацией
должника (посредника в сделке по реализации нефти).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 8: Банковская деятельность: Банковские кредиты клиентам

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Кредиты юридическим лицам

159 176

Кредиты физическим лицам

35 017

Кредиты клиентам до обесценения

194 193

Резерв под обесценение

(1 167)

Итого кредиты клиентам

193 026

За вычетом долгосрочных кредитов

(125 090)

За вычетом резерва под обесценение долгосрочных кредитов

1 167

Итого краткосрочные кредиты клиентам и текущая часть
долгосрочных кредитов клиентам

69 103

После приобретения Банка ЗЕНИТ резерв под обесценение выданных кредитов был начислен в размере
1 167 млн. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группой были предоставлены ссуды 36 клиентам на общую сумму
78 955 млн. руб., которые по отдельности превышали 5% от капитала Банка ЗЕНИТ.

Концентрация рисков по отраслям экономики в рамках клиентского кредитного портфеля представлена
следующим образом:

На 31 декабря 2016

На 31 декабря 2015

Балансовая

стоимость

Доля в

клиентском

портфеле, %

Балансовая

стоимость

Доля в

клиентском

портфеле, %

Торговля

37 883

19,51%

Промышленное производство

34 895

17,97%

Строительство

33 733

17,37%

Услуги

33 811

17,41%

Продукты питания

4 983

2,57%

Финансовый сектор

6 765

3,48%

Сельское хозяйство

2 653

1,37%

Нефтегазовая промышленность

1 629

0,84%

Физические лица, в том числе:

35 017

18,03%

ипотечные кредиты

23 182

11,94%

потребительские кредиты

10 105

5,20%

автокредитование

973

0,50%

овердрафты по банковским пластиковым картам

638

0,33%

Прочие

119

0,06%

Прочие

2 824

1,45%

Итого кредиты клиентам до обесценения

194 193

100%

Анализ кредитов клиентам по кредитному качеству представлен в Примечании 30.

По состоянию на 31 декабря 2016 г. общая сумма заложенных прав требований по кредитам юридическим
лицам составила 7 246 млн. руб., сумма прав требований по кредитам физическим лицам 5 435 млн. руб.
Данные права требования заложены при привлечении Средств от банков и ЦБ РФ (Примечание 19).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 9: Прочие финансовые активы

Прочие краткосрочные финансовые активы включают следующее:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Займы и дебиторская задолженность:

Векселя к получению

5 596

Прочие займы (за вычетом резерва под обесценение в размере

млн. рублей и 23 млн. рублей по состоянию на 31 декабря

2016 и 2015 гг.)

1 107

3 617

Банковские депозиты (за вычетом резерва под обесценение в
размере 5 400 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2016 г.)

32 206

2 594

Средства в банках

3 022

РЕПО в банках

6 638

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка:

Предназначенные для торговли

8 190

1 248

Финансовые активы в наличии для продажи

4 254

Инвестиции, удерживаемые до погашения

2 511

Итого краткосрочные финансовые активы

57 931

13 055

Прочие долгосрочные финансовые активы включают следующее:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Займы и дебиторская задолженность:

Векселя к получению (за вычетом резерва под обесценение в
размере 318 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2016 и
2015 гг.)

455

4 181

Займы, выданные работникам (за вычетом резерва под
обесценение в размере 1 476 млн. рублей и 1 414 млн. рублей
по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.)

1 018

1 262

Прочие займы

2 284

1 963

Банковские депозиты

500

17 774

Средства в банках

227

Финансовые активы в наличии для продажи:

31 864

23 289

Инвестиции, удерживаемые до погашения

8 049

Итого долгосрочные финансовые активы

44 397

48 469

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 9: Прочие финансовые активы (продолжение)

Справедливая стоимость, кредитное качество финансовых активов и анализ финансовых активов по
срокам погашения представлены в Примечании 30.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в
составе прибыли или убытка

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка, включают следующее:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Предназначенные для торговли:

Долговые ценные бумаги Российской Федерации и

муниципалитетов

1 928

Корпоративные долговые ценные бумаги

5 673

562

Корпоративные акции

589

601

Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли
или убытка

8 190

1 248

Корпоративные  долговые  ценные  бумаги  представляют  собой  деноминированные  в  рублях,  евро  и
долларах  США  облигации  и  еврооблигации,  выпущенные  российскими  компаниями  и  банками.  Срок
погашения данных облигаций наступает в период с 2017 г. по 2046 г. Годовые ставки купонного дохода по
данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от  4,7% до  13,3%,  а  ставка доходности  к  погашению
варьируется в диапазоне от 4,2% до 13,2%.

Муниципальные  облигации  представляют  собой  деноминированные  в  рублях  облигации,  выпущенные
органами  региональной  и  муниципальной  власти  Российской  Федерации,  срок  погашения  которых
наступает с 2017 г. по 2023 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются
в  диапазоне  от  7,5%  до  11,9%,  а  ставка  доходности  к  погашению  варьируется  в  диапазоне  от  8,6%  до
10,9%.

Долговые ценные бумаги Российской Федерации представлены облигациями федерального займа и
еврооблигациями Российской Федерации, срок погашения по которым наступает в период с 2023 г. по
2031 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 7,0% до
8,5%, а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 8,3% до 8,6%.

Корпоративные акции представлены акциями российских компаний и банков, обращающимися на
организованном рынке.

Финансовые активы в наличии для продажи

Финансовые активы в наличии для продажи включают следующее:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Долговые ценные бумаги Российской Федерации и
муниципалитетов

543

Корпоративные долговые ценные бумаги

7 822

Корпоративные акции

8 150

3 505

Паи инвестиционных фондов

19 603

19 784

Итого финансовые активы в наличии для продажи

36 118

23 289

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 9: Прочие финансовые активы (продолжение)

Корпоративные  долговые  ценные  бумаги  представляют  собой  деноминированные  в  рублях,  долларах  и
евро  облигации  и  еврооблигации,  выпущенные  российскими  компаниями  и  банками.  Корпоративные
долговые  ценные  бумаги  включают  в  себя  ценные  бумаги  на  сумму  16  млн.  руб.,  проданные  по
соглашениям РЕПО. Срок погашения данных облигаций наступает в период с 2017 г. по 2046 г. Годовые
ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 3,2% до 15,0%, а ставка
доходности к погашению варьируется в диапазоне от 1,2% до 43,3%.

Муниципальные  облигации  представляют  собой  деноминированные  в  рублях  облигации,  выпущенные
органами  региональной  и  муниципальной  власти  Российской  Федерации,  срок  погашения  которых
наступает  в  2020  г.  Годовые  ставки  купонного  дохода  по  данным  ценным  бумагам  составили  8,2%,  а
ставка доходности к погашению составила 9,4%.

Долговые ценные бумаги Российской Федерации представлены облигациями федерального займа и
еврооблигациями Российской Федерации, срок погашения по которым наступает в период с 2017 г. по
2028 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от 6,5% до
12,8%, а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 4,8% до 10,7%.

Корпоративные  акции  представлены  обращающимися  и  не  обращающимися  на  организованном  рынке
акциями российских компаний и банков. По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. не обращающиеся
акции включают 2 300 млн. рублей (8,6%) акций ПАО АКБ «АК БАРС» БАНК, справедливая стоимость
которых  определяется  Группой,  используя  комбинацию  метода  чистых  активов  (на  основании
консолидированной финансовой отчетности ПАО АКБ «АК БАРС» БАНК, подготовленной в соответствии
с МСФО) и метода применения ценовых мультипликаторов по аналогичным компаниям.

Паи инвестиционных фондов представлены инвестиционными паями закрытого паевого инвестиционного
фонда «АК БАРС – Горизонт», владеющего инвестициями в земельные участки. Группа не оказывает
существенного влияния на данный фонд и поэтому учитывает инвестиции в него в составе инвестиций,
имеющихся в наличии для продажи.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают следующее:

На 31 декабря 2016

На 31 декабря 2015

Муниципальные облигации

483

Корпоративные долговые ценные бумаги

10 077

Итого инвестиции, удерживаемые до
погашения

10 560

Муниципальные облигации представляют собой деноминированные в рублях облигации, выпущенные
органами региональной и муниципальной власти Российской Федерации, срок погашения которых
наступает с 2017 г. по 2021 г. Годовые ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются
в диапазоне от 9,7% до 10,9%, а ставка доходности к погашению варьируется в диапазоне от 8,5% до 9,6%.

Корпоративные  долговые  ценные  бумаги  представляют  собой  деноминированные  в  рублях,  долларах  и
евро  облигации  и  еврооблигации,  выпущенные  российскими  компаниями  и  банками.  Корпоративные
долговые  ценные  бумаги  включают  в  себя  ценные  бумаги  на  сумму  1 066  млн.  руб.,  проданные  по
соглашениям РЕПО. Срок погашения данных облигаций наступает в период с 2017 г. по 2027 г. Годовые
ставки купонного дохода по данным ценным бумагам варьируются в диапазоне от  0,5% до 12%, а ставка
доходности к погашению варьируется в диапазоне от 2,6% до 9,6%.

Примечание 10: Товарно-материальные запасы

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Сырье и материалы

9 696

11 861

Сырая нефть

9 996

6 436

Нефтепродукты

9 087

7 586

Продукция нефтехимии и прочая готовая

продукция

4 183

6 159

Прочие

309

Итого товарно-материальные запасы

33 271

32 042

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(в миллионах российских рублей)

Примечание 11: Предоплата и прочие краткосрочные активы

Предоплата и прочие краткосрочные активы включают следующее:

На 31 декабря

2016

На 31 декабря

2015

Предоплата по экспортным пошлинам

4 490

6 678

НДС к возмещению

5 375

9 473

Авансы выданные

11 475

28 985

Предоплата по транспортным расходам

1 679

1 192

Прочее

870

1 705

Предоплата и прочие краткосрочные активы

23 889

48 033

Примечание 12: Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

На 1 января 2016

Поступление в результате приобретения дочерней организации

4 347

Поступления в результате обращения взыскания

217

Обесценение

(159)

Выбытия в результате продажи

(158)

На 31 декабря 2016

4 247

По  состоянию  на  31  декабря  2016  г.  внеоборотные  активы,  предназначенные  для  продажи,  включают
недвижимость, полученную в рамках банковской деятельности Группы в результате обращения взыскания
на обеспечение по ссудам, по которым заемщики не исполнили своих обязательств, и получения прочего
имущества.  Указанные  неденежные  расчеты  исключены  из  консолидированного  отчета  о  движении
денежных  средств.  Балансовая  стоимость  предназначенных  для  продажи  внеоборотных  активов  будет
возмещена  посредством  продажи.  Руководство  Группы  утвердило  соответствующий  план  продажи  и
активно  приступило  к  маркетинговым  мероприятиям  с  тем,  чтобы  реализовать  эти  активы  в  течение  12
месяцев  с  момента  перевода  этих  активов  в  категорию  активов,  предназначенных  для  продажи.
Недвижимость на сумму 158 млн. руб. была реализована в течение четвертого квартала 2016 г. с убытком
в размере 48 млн. руб.

Примечание 13: Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия

Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия представлены следующим образом:

Наименование

объекта инвестиций

Доля владения в

процентах

по состоянию на

Остаточная стоимость

по состоянию на

Доля в

результатах

ассоциированных

организаций и

совместных

предприятий

31 декабря

2016

2015

2016

2015

2016

2015

Инвестиции в
ассоциированные
компании и
совместные
предприятия

ПАО «Банк ЗЕНИТ»

5 246

(4 690)

(2 111)

ПАО
«Нижнекамскнефтех
им»

4 098

Прочие

20-75

639

386

253

(61)

Итого

639

5 632

(339)

(2 172)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ПАО «Татнефть». Ежеквартальный отчет за 2 квартал 2017 года - часть 26