ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год)

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Основа составления отчетности

Бухгалтерская отчетность Общества подготовлена исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского уче-
та и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ и Положения по
ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н, а также иных нормативных актов, входящих в систему регулиро-
вания бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской Федерации.

Оценка активов производится по фактическим затратам на их приобретение, за исключением финансовых вложений, по кото-
рым определяется текущая рыночная стоимость, и основных средств, которые периодически переоцениваются.

Активы, обязательства и операции в иностранной валюте

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся курс соответствующей валюты, установленный
Центральным Банком России на дату совершения операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностран-
ной валюте, отражены в бухгалтерской отчетности в суммах, исчисленных на основе официального курса, составившего 29,4545 руб.

и 31,7844 руб. за 1 доллар США и 36,8240 руб. и 33,1098 руб. за 1 евро на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а также при
пересчете их по состоянию на отчетную дату, отражены в составе внереализационных доходов и расходов.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесе-
ны к краткосрочным, если срок их обращения (погашения) не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не установлен.
Остальные указанные активы и обязательства представлены как долгосрочные. Финансовые вложения отражены в составе обо-
ротных активов, если предполагаемый срок владения ими не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Иные финансовые
вложения отражены в составе внеоборотных активов.

Основные средства

К  основным  средствам  относятся  активы,  соответствующие  требованиям  Положения  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  основных
средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н. В состав основных средств включают-
ся объекты недвижимости, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на
государственную  регистрацию  прав  собственности  на  них.  Такой  порядок  хотя  и  являлся  отступлением  от  действовавших
до  1  января  2004  г.  правил,  по  мнению  руководства  Общества,  обеспечивает  достоверное  отражение  имущественного  состояния
Общества, поскольку данные объекты фактически используются по функциональному назначению и приносят Обществу доход.

В бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм
амортизации, накопленной за все время их эксплуатации.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

Амортизация основных средств, приобретенных и законченных строительством до 1 января 2002 г., производится по единым
нормам амортизационных отчислений, утвержденным Постановлением Совмина СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 «О еди-
ных нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР», а приоб-
ретенных начиная с 1 января 2002 г. – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования.

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства
Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1, используется в качестве одного из источников информации о сроках полез-
ного использования. Принятые Обществом сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.

Сроки полезного использования

(число лет) объектов,

принятых на баланс

до 1 января 2002 г.

с 1 января 2002 г.

Магистральные трубопроводы

Скважины

12 – 15

Машины и оборудование

10 – 18

5 – 25

Здания

20 – 50

15 – 50

Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

Незавершенное строительство

В составе незавершенного строительства, в том числе, учитываются объекты недвижимого имущества, законченные строитель-
ством и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином государственном рее-
стре не переданы. Такие объекты амортизируются в порядке, аналогичном амортизации основных средств, и в отчетности пока-
заны по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации.

Финансовые вложения

Финансовые вложения приведены по первоначальной стоимости, кроме финансовых вложений, имеющих рыночную стоимость,
и финансовых вложений, по которым создан резерв под обесценение.

Финансовые вложения, имеющие рыночную стоимость, переоцениваются по текущей рыночной стоимости на конец отчетного
периода. Разница между оценкой таких финансовых вложений на текущую отчетную дату и предыдущей их оценкой относится
на прочие операционные расходы и доходы.

Резерв под обесценение финансовых вложений на конец отчетного периода создавался по тем финансовым вложениям, которые не
имеют рыночной стоимости и по которым на отчетную дату существуют условия устойчивого существенного снижения стоимости. При
определении величины резерва Обществом на основании доступной информации определена расчетная стоимость таких финансовых
вложений. На сумму превышения учетной (балансовой) стоимости данных финансовых вложений над их расчетной стоимостью соз-
дан резерв под обесценение финансовых вложений. Сумма созданного резерва отнесена на прочие операционные расходы.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

Ценные бумаги (кроме индивидуально идентифицируемых), не имеющие рыночной стоимости, отражаются в бухгалтерском
учете при выбытии способом ФИФО.

Иные финансовые вложения (включая индивидуально идентифицируемые ценные бумаги, такие как векселя), не имеющие
рыночной стоимости, отражаются при выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы.

Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе операционных доходов и расходов.

Материально-производственные запасы и затраты

Основным видом материально-производственных запасов является природный газ в трубопроводах и подземных хранилищах.
В бухгалтерском балансе Общества запасы газа оценены по средней себестоимости.

Расходы на транспортировку природного газа по территории России и за рубежом распределяются между объемами проданно-
го газа и объемами газа в трубопроводах и подземных хранилищах на конец отчетного периода.

Управленческие расходы

Управленческие расходы ежемесячно списываются в полной сумме на результаты финансово-хозяйственной деятельности
отчетного периода.

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупате-
лями (заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом скидок (накидок). Нереальная к взысканию задолженность спи-
сывается с баланса по мере признания ее таковой.

Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответст-
вующими гарантиями, показана за минусом начисленных резервов по сомнительным долгам. Эти резервы представляют
собой оценку той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Начисленные резервы сомнительных долгов
отнесены на прочие операционные расходы.

Кредиты и займы полученные

Долгосрочные обязательства по заемным средствам (кредитам, займам) не переводятся в бухгалтерском учете в состав
краткосрочных до истечения срока платежа.

Сумма дисконта по выпущенным Обществом векселям включается в состав операционных расходов.

Дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, включаются в состав прочих операционных расходов
в том отчетном периоде, в котором они произведены.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

Отложенные налоги

В связи с введением в действие ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утверждено приказом Минфина России
от 19 ноября 2002 г. № 114н) Общество начало отражать в бухгалтерском учете и отчетности отложенный налог на прибыль
(отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства), т.е. суммы, способные оказать влияние на величину
текущего налога на прибыль в последующих отчетных периодах.

Для отражения последствий изменения учетной политики по учету расчетов по налогу на прибыль и обеспечения сравнимости
показателей бухгалтерской отчетности данные бухгалтерского баланса на начало 2003 года скорректированы на суммы отло-
женных налоговых активов и обязательств, не погашенных по состоянию на 31 декабря 2002 г. (строки 145 и 515 соответст-
венно) с соответствующим изменением величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (строка 470 баланса), а
данные за 2002 год, отраженные в отчете о прибылях и убытках за 2003 год по графе «за аналогичный период прошлого
года» – на суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, а также на сумму постоянных
налоговых обязательств, оказавших влияние на величину текущего налога на прибыль за 2002 год.

Признание выручки от продажи

Выручка от продажи товаров (продукции) и оказания услуг (выполнения работ) признается по мере отгрузки продукции покупа-
телям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в отчетности за минусом налога на доба-
вленную стоимость, акциза, таможенных пошлин и других аналогичных платежей.

В случае продажи газа в дальнее зарубежье по договору комиссии в бухгалтерском учете Общества, выступающего в качестве
комитента, выручка от продажи отражается при получении извещения комиссионера (ООО «Газэкспорт») о поставке газа
покупателю. До 1 января 2003 г. продажи газа в страны дальнего зарубежья отражались в бухгалтерском учете на месяц
позже фактической отгрузки, так как комиссионер извещал Общество о поставках газа в следующем за месяцем фактической
отгрузки месяце. До получения извещения комиссионера поставленный газ отражался по статье «Товары отгруженные»
(строка 215) бухгалтерского баланса в оценке по фактической себестоимости. С 1 января 2003 г. в связи с внедрением
Обществом и его комиссионером информационной системы SAP R/3 и улучшением документооборота продажа газа в страны
дальнего зарубежья отражается в периоде фактической отгрузки.

3. ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ И СОПОСТАВИМЫЕ ДАННЫЕ

Изменения в учетной политике

В отчетном году в учетную политику Общества были внесены изменения, обусловленные требованиями новых нормативных
документов по бухгалтерскому учету, вступивших в силу в 2003 году.

С учетом указанных изменений, а также руководствуясь рекомендованными новыми образцами форм бухгалтерской отчет-
ности и порядком составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России
от 22 июля 2003 г. № 67н, Общество изменило формы годовой бухгалтерской отчетности за 2003 год по сравнению
с отчетностью за 2002 год. При этом правила формирования показателей бухгалтерской отчетности практически не измени-
лись, за исключением отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств. В форму первого из указанных
отчетов включены показатели, отражающие изменения составляющих капитала организации в межотчетный период предыду-

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

щего и текущего отчетного года в связи с изменениями учетной политики Общества. При формировании данных отчета о дви-
жении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности Общества применяется иная, чем
в 2002 году, трактовка инвестиционной и финансовой деятельности организации. В результате этого данные по сферам
(категориям) деятельности отдельных видов операций, связанных с поступлением и выбытием денежных средств за 2002 год,
отраженные в отчетности за 2003 год, изменились по сравнению с данными, отраженными в бухгалтерской отчетности
2002 года.

Сравнительные и сопоставимые данные

Для обеспечения сопоставимости отчетных данных с показателями предыдущего года в связи с внесенными изменениями
данные за 2002 год пересчитаны.

Сравнительные данные на 1 января 2003 г.

Данные бухгалтерского баланса на начало 2003 года сформированы путем корректировки данных бухгалтерского баланса
на конец 2002 года с учетом изменений учетной политики по учету финансовых вложений и отложенных налогов.

Код строки

Наименование статьи

На 31 декабря 2002 г.

Корректировка

На 1 января 2003 г.

140

Долгосрочные финансовые вложения

252 114 183

5 672 711

257 786 894

145

Отложенные налоговые активы

22 749 047

250

Краткосрочные финансовые вложения

42 090 076

(8 538 412)

33 551 664

260

Денежные средства

74 098 576

(11 292 824)

62 805 752

300

Баланс

2 184 702 366

8 590 522

2 193 292 888

470

Нераспределенная прибыль

221 897 358

(28 386 596)

193 510 762

515

Отложенные налоговые обязательства

36 977 118

700

Баланс

2 184 702 366

8 590 522

2 193 292 888

Сопоставимые данные за 2002 год

В отчете о прибылях и убытках данные за 2002 год были скорректированы исходя из:

изменений в 2003 году принятой учетной политики и форм годовой бухгалтерской отчетности Общества в связи

с введением в действие новых нормативных документов по бухгалтерскому учету;

изменения в порядке отражения в учете продажи газа в страны дальнего зарубежья через комиссионера.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

Код строки

Наименование статьи

В отчете за 2002 г.

Корректировка

В отчете за 2003 г.

Выручка от продажи продукции,

товаров, работ, услуг

602 055 732

2 797 440

604 853 172

Себестоимость проданных товаров,

продукции, работ, услуг

(215 202 470)

324 064

(214 878 406)

Коммерческие расходы

(272 267 204)

4 012 380

(268 254 824)

Проценты к получению

2 649 424

(417 754)

2 231 670

Проценты к уплате

(26 191 431)

(26 191 409)

100

Прочие операционные расходы

(543 888 679)

(282 038)

(544 170 717)

120

Внереализационные доходы

32 491 457

31 123 177

63 614 634

130

Внереализационные расходы

(39 984 909)

(20 797 403)

(60 782 312)

141

Отложенные налоговые активы

13 872 538

142

Отложенные налоговые обязательства

(31 503 722)

Изменения в учетной политике на 2004 год

В учетную политику Общества на 2004 год не внесено изменений, которые могут существенно повлиять на показатели отчет-
ности за 2004 год.

4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ

Основным видом хозяйственной деятельности ОАО «Газпром» является продажа природного газа, которая составила 80 %
и 82 % от выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) за годы, закончившиеся 31 декабря 2003 и 2002 гг., соответ-
ственно. Общество осуществляет другие виды деятельности, которые не образуют отдельных сегментов и осуществляются,
в основном, на территории Российской Федерации. К этим видам деятельности ОАО «Газпром» относятся:

предоставление имущества в аренду;
оказание услуг по транспортировке и хранению газа;
продажа газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки.

Имущество предоставляется в аренду преимущественно дочерним обществам. Предоставление имущества в аренду дочерним
обществам вызвано необходимостью обеспечения функционирования единой системы газоснабжения и не преследует цели из-
влечения прибыли.

Оказание услуг по транспортировке и хранению газа составляет 4 % и 3 % от выручки от продажи продукции (товаров, работ,
услуг) за годы, закончившиеся 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

С 1 января 2003 г. Общество осуществляет продажу газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки внутри страны
и на экспорт (см. Пояснение 13). Выручка от продажи газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки составляет
3 % от выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) за год, закончившийся 31 декабря 2003 г. Активы Общества,
в основном, расположены на территории Российской Федерации. Информация о продажах газа в различные географические
регионы приводится в Пояснении 13.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

5. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Трубопроводы

Скважины

Машины

Здания

Прочие

Итого

и оборудование

По состоянию на 31.12.2002 г.

Первоначальная

(восстановительная)

стоимость

2 116 305 437

305 995 103

339 179 012

71 419 260

115 787 141

2 948 685 953

Накопленная

амортизация

(1 105 484 129)

(237 008 010)

(272 408 720)

(29 574 653)

(49 994 181)

(1 694 469 693)

Остаточная

стоимость

1 010 821 308

68 987 093

66 770 292

41 844 607

65 792 960

1 254 216 260

По состоянию на 31.12.2003 г.

Первоначальная

(восстановительная)

стоимость

2 154 187 262

319 308 653

367 929 191

84 016 713

149 273 762

3 074 715 581

Накопленная

амортизация

(1 166 877 715)

(247 934 154)

(281 614 942)

(31 626 514)

(54 908 190)

(1 782 961 515)

Остаточная

стоимость

987 309 547

71 374 499

86 314 249

52 390 199

94 365 572

1 291 754 066

Остаточная стоимость основных средств, переданных в аренду дочерним обществам, составила 1 282 160 333 тыс. руб.
и 1 247 344 247 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

6. НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

31 декабря

2003 г.

2002 г.

Незавершенное строительство

107 258 260

93 210 380

Оборудование к установке

490 765

428 331

Итого

107 749 025

93 638 711

В состав незавершенного строительства на 31 декабря 2003 и 2002 гг. включены законченные строительством и принятые
в эксплуатацию объекты недвижимого имущества на сумму 100 790 662 тыс. руб. и 70 851 035 тыс. руб. (за минусом на-
копленной амортизации) соответственно, подлежащие регистрации в Едином государственном реестре. По состоянию на
31 декабря 2003 г. эти объекты представляют собой, в основном, объекты газопроводов «Ямал – Европа», а также Заполярно-
го и Ямбургского газоконденсатных месторождений.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

7. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Инвестиции в другие организации

Данные по статье «Инвестиции в другие организации» (строка 143) бухгалтерского баланса представлены за минусом резерва
под обесценение в сумме 6 554 382 тыс. руб. и 5 789 810 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Резерв
относится, в основном, к непрофильным инвестициям.

Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

По статье «Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев» (строка 144) бухгалтерского баланса отражены
долгосрочные займы, выданные, в основном, дочерним обществам.

Прочие долгосрочные финансовые вложения

31 декабря

2003 г.

2002 г.

Совместная деятельность,

18 359 384

13 649 376

в том числе с:

ОАО «Газком» (создание системы спутниковой связи)

2 660 625

2 654 606

ЗАО «Росшельф», ЗАО «Севморнефтегаз»

(разработка нефтегазовых месторождений на шельфе Баренцева моря)

6 310 804

2 551 609

Долгосрочные векселя дочерних обществ,

8 251 614

8 451 614

в том числе векселя ОАО «Востокгазпром»

7 259 919

Долгосрочные депозиты

10 824 914

11 292 824

Прочие,

15 101 224

17 748 073

в том числе:

Проект «Южный Парс» (нефтегазовое месторождение на территории Ирана)

15 013 229

17 211 748

Итого

52 537 136

51 141 887

Совместная деятельность «Росшельф» была создана для освоения Приразломного и Штокмановского месторождений в Баренце-
вом море. Доли Общества и его зависимой компании ЗАО «Росшельф» в совместной деятельности составляли 99,1 %
и 0,9 % соответственно. В октябре 2002 г. Общество и ЗАО «Росшельф» внесли изменение в соглашение о совместной деятель-
ности «Росшельф», предусматривающее нового участника совместной деятельности – ЗАО «Севморнефтегаз». ЗАО «Севморнеф-
тегаз» является компанией, совместно контролируемой ЗАО «Росшельф» и ОАО «Роснефть-Пурнефтегаз», дочерней компанией
ОАО «НК Роснефть». В соответствии с подписанным соглашением ЗАО «Севморнефтегаз» осуществило вклад в неденежной
форме, оцениваемый в размере 4 334 178 тыс. руб. и таким образом получило долю участия в совместной деятельности равную
48,9 %, при этом доля Общества составила 48,7 %. В июле 2003 года ОАО «НК Роснефть» подписало соглашение о вхождении
в совместную деятельность с долей участия 49,95 %. В результате доля ОАО «Газпром» в совместной деятельности в соответ-
ствии с соглашением составляет 47,6 %.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

По статье «Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев» (строка 251) бухгалтерского баланса отражены,
в том числе, краткосрочные займы, выданные дочерним обществам в сумме 12 454 432 тыс. руб. и 14 556 141 тыс. руб. по
состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Краткосрочные займы представлены за минусом резерва под обес-
ценение в сумме 1 972 923 тыс. руб. и 153 412 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

В составе краткосрочных финансовых вложений отражены векселя на сумму 21 152 488 тыс. руб. и 17 141 348 тыс. руб. по
состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Краткосрочные векселя представлены за минусом резерва под обес-
ценение в сумме 10 402 695 тыс. руб. и 8 385 000 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Резерв под обес-
ценение относится, в основном, к векселям непрофильных обществ.

8. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

По статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)» (строка 231) бухгалтерского баланса, в основном, отражена задолженность за трубы, поставленные
зависимому обществу «ЕвРоПол ГАЗ с.а.» (см. Пояснение 18) для строительства польского участка газопровода
«Ямал – Европа». Долгосрочная часть указанной задолженности общества «ЕвРоПол ГАЗ с.а.» составила 8 370 855 тыс. руб.
и 10 307 684 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Краткосрочная часть этой задолжен-
ности отражена по статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)» (строка 241) бухгалтерского баланса и составила 2 092 714 тыс. руб. и 3 617 701 тыс. руб.
по состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

Начиная с 1999 года, Общество заключает с дочерними обществами договоры на осуществление инвестиционных проектов
по строительству и сдаче в эксплуатацию объектов производственных основных средств. Собственником объектов, построенных
в результате выполнения инвестиционных договоров, является Общество. Дочерние общества не имеют права продавать, пере-
давать в залог или иным способом распоряжаться этими объектами.

Долгосрочная часть задолженности дочерних обществ по полученному финансированию на осуществление инвестиционных
договоров отражена по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты)» (строка 235) бухгалтерского баланса в сумме 72 109 302 тыс. руб. и 64 156 113 тыс. руб.
на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

Текущая часть финансирования инвестиционных договоров отражена по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса в сумме
124 871 888 тыс. руб. и 104 725 201 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

В первом квартале 2002 г. в ОАО «АК Сибур» было введено внешнее управление. 10 сентября 2002 г. собрание кредиторов
одобрило мировое соглашение, в соответствии с которым задолженность ОАО «АК Сибур» была реструктуризирована на срок
до девяти лет. Общая сумма долгосрочной реструктуризированной задолженности составляет 12 599 048 тыс. руб. и
11 220 852 тыс. руб. и отражена по статьям: «Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев» (строка 144),
«Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)» (строка 231) и «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты)» (строка 235) бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг.
соответственно.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

Дебиторская задолженность по статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 241) бухгалтерского баланса показана за минусом резерва по сомнитель-
ным долгам, который составил 61 840 043 тыс. руб. и 62 875 027 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.
Резерв по сомнительным долгам исчислен за минусом отложенного акциза в сумме 7 344 599 тыс. руб. и 7 410 173 тыс. руб.
на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2003 г. компании группы «Итера» и «Юрал Транс Газ» имели непогашенную задолженность за при-
обретенные газ и услуги по транспортировке и хранению газа в сумме 4 555 070 тыс. руб. (4 385 839 тыс. руб. по состоянию
на 31 декабря 2002 г.) и 3 018 287 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2002 г. задолженность отсутствовала) (см. Пояс-
нение 13) соответственно.

Дебиторская задолженность по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса показана за минусом резерва в сумме
11 859 086 тыс. руб. и 12 760 499 тыс. руб. на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

9. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

По статье «Прочие денежные средства» (строка 264) бухгалтерского баланса, в том числе, отражены денежные средства в сумме
30 348 803 тыс. руб. и 34 001 262 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно, которые не подлежат
использованию на иные цели, кроме предусмотренных условиями некоторых кредитов и займов (см. Пояснение 11).

10. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Величина уставного капитала составляет 118 367 564 тыс. руб. (23 673 513 тыс. полностью оплаченных акций, номиналом
5 рублей каждая) и в 2003 году не менялась.

Согласно решению общего собрания акционеров по итогам работы Общества за 2002 год были начислены дивиденды в размере
40 коп. на одну обыкновенную акцию.

Уставом Общества предусмотрено создание резервного фонда в размере не менее 5 % от уставного капитала. Фонд формирует-
ся путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5 % от чистой прибыли. В 2003 году отчисления в резервный
фонд из чистой прибыли Общества не производились в связи с достижением установленного Уставом размера резервного фонда.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

11. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

Кредиты банков

Кредитор

Валюта

Срок погашения

31 декабря

кредита2003 г.

2002 г.

Морган Стэнли Банк

Долл. США

2013

53 199 122

Газ Капитал С.А.

Евро

2010

37 593 115

Саломон Бразерс АГ

Долл. США

2009

36 012 729

38 849 344

Креди Лионе

Долл. США

2005

32 555 506

54 325 111

Дрезднер Банк

Долл. США

2005

20 070 147

39 219 402

Сбербанк РФ

Росс. Рубли

2004

19 850 492

40 246 867

Байерише Хюпо-унд Ферайнсбанк АГ

Долл. США

2008

18 326 359

23 556 552

Дойче Банк АГ

Долл. США

2006

17 748 095

3 190 492

Интеса БСИ

Долл. США

2007

16 422 594

23 958 754

Маннесманн (Дойче Банк АГ)

Евро

2008

15 424 213

17 908 756

Депфа Инвестмент Банк

Долл. США

2008

15 116 131

Сосьете Женераль

Долл. США

2008

9 182 777

10 348 805

АБН Амро

Долл. США

2004

8 963 937

6 472 893

Мицухо Банк

Долл. США

2010

8 815 632

9 598 145

Консорциум немецких банков

Евро

2007

7 889 855

8 872 621

САЧЕ

Долл. США

2012

7 503 353

7 435 781

Кредит Свисс Ферст Бостон

Долл. США

2006

6 430 309

5 365 893

ВестЛБ АГ

Долл. США

2005

6 334 536

Московский Народный Банк

Долл. США

2006

5 214 937

7 506 607

Внешторгбанк

Долл. США

2004

4 720 467

21 330 554

Байерише Хюпо-унд Ферайнсбанк АГ

Евро

2006

4 641 812

6 037 184

Прочие кредиты банков

Различные

25 166 454

58 447 111

Итого

377 182 572

382 670 873

В том числе:

со сроком погашения до 1 года

128 653 416

150 912 872

По состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. долгосрочные кредиты на суммы, соответственно, 94 160 780 тыс. руб. и
144 179 997 тыс. руб. обеспечены экспортной выручкой от продажи газа в Западную Европу.

Часть долгосрочных кредитов была предоставлена в форме оплаты банками задолженности за поставленное оборудование
напрямую поставщикам этого оборудования. Данное оборудование используется при строительстве объектов производственных
основных средств, осуществляемом дочерними обществами по инвестиционным договорам.

По состоянию на 31 декабря 2003 г. в состав долгосрочных кредитов включены кредиты, полученные в 2003 г., от Морган Стен-
ли, полученный в счет размещенных Обществом облигаций участия в кредите на сумму 1 750 млн. долл. США с процентной
ставкой 9,625 % и сроком погашения в 2013 году, и от Газ Капитал СА, полученный в счет размещенных Обществом облига-
ций участия в кредите на сумму 1 000 млн. евро с процентной ставкой 7,8 % и сроком погашения в 2010 году.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

По состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. в состав долгосрочных кредитов включены кредиты от Саломон Бразерз АГ, по-
лученные в счет размещенных Обществом в 2002 году облигаций участия в кредите на сумму 500 млн. долл. США с процент-
ной ставкой 9,125 % и сроком погашения в 2007 году и 700 млн. долл. США с процентной ставкой 10,5 % и сроком погаше-
ния в 2009 году соответственно. Облигации участия в кредите на сумму 700 млн. долл. США размещены с офертой на покупку
21 октября 2005 г.

Процентные ставки по валютным долгосрочным кредитам в течение 2003 года варьировались от 2,5 % до 13,3 %. Аналогич-
ные показатели за 2002 год составили от 3,4 % до 13,3 %.

Процентные ставки по валютным краткосрочным кредитам в течение 2003 года варьировались от 4,3 % до 10,8 %, а по
рублевым краткосрочным кредитам от 8,8 % до 16,5 %. Аналогичные показатели за 2002 год составили от 5,0 % до 14,7 %
по валютным краткосрочным кредитам и от 5,0 % до 20,1 % по рублевым краткосрочным кредитам.

Займы

В 2002 году Общество разместило облигации на сумму 5 млрд. руб. с датой погашения 3 ноября 2005 г., купонным доходом
15 % годовых, выплачиваемым каждые 6 месяцев. Общая сумма эмиссии, за исключением суммы дисконта, относящегося к
будущим периодам, отражена по статье «Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты»
(строка 512) бухгалтерского баланса.

В апреле 2003 г. Общество осуществило погашение купонных бездокументарных облигаций на предъявителя номиналом
3 млрд. руб., выпущенных в 1999 году.

12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налог на прибыль

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации Общество с 1 января 2002 г. перешло от определения выручки
по методу оплаты на определение доходов и расходов по методу начисления для целей налогообложения прибыли. В связи
с этим Общество исчислило налог на прибыль по базе переходного периода в общей сумме 14 134 156 тыс. руб., подлежащий
оплате в течение трех лет. Обязательства в сумме 5 679 159 и 4 227 498 тыс. руб., подлежавшие уплате в течение 2002 и 2003 гг.,
были оплачены и отражены по строке 150 «Налог на прибыль и другие аналогичные платежи» отчета о прибылях и убытках соответ-
ственно. Обязательства в сумме 4 227 498 тыс. руб., подлежащие уплате в течение 2004 года, отражены за балансом.

Сумма условного расхода по налогу на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли и законодательно установ-
ленных ставок, за отчетный год составила 47 274 465 тыс. руб. (2002 год – 18 238 551 тыс. руб.). По данным декларации
налог на прибыль за 2003 г., отраженный по строке 150 «Налог на прибыль и другие аналогичные платежи», составил
14 539 463 тыс. руб. (2002 год – 197 449 тыс. руб.).

Сумма постоянных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль по сравнению с бухгалтерской прибылью, составила
15 398 464 тыс. руб. Указанные постоянные разницы связаны с наличием расходов, не принимаемых для целей налогообло-
жения, в частности расходов на благотворительность, расходов социального характера и иных непроизводственных расходов.
В 2002 году сумма постоянных разниц, уменьшающих налогооблагаемую прибыль по сравнению с бухгалтерской прибылью,
превысила сумму постоянных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль за 2002 год, на 2 467 963 тыс. руб.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

В 2003 году сумма возникших вычитаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу
на прибыль и фактическим текущим налогом на прибыль составила 6 520 231 тыс. руб. (2002 год – 57 923 359 тыс. руб.).
Вычитаемые временные разницы, погашенные в отчетном году, составили 74 194 691 тыс. руб. (2002 год – 121 159 тыс. руб.).

В 2003 году на счет учета прибылей и убытков отчетного года были списаны отложенные налоговые активы в сумме
216 404 тыс. руб. (2002 год – ноль).

Вычитаемые временные разницы, в основном, вызваны:

превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в налоговом учете над сроком полез-

ного использования указанных объектов основных средств, определяемых для целей бухгалтерского учета;

изменением порядка отражения в бухгалтерском учете доходов от реализации природного газа в дальнее зарубежье через

комиссионера (см. Пояснение 2);

уменьшением налоговой базы текущего налогового периода на часть суммы убытка, полученного Обществом в предыдущем

налоговом периоде.

Сумма возникших налогооблагаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на при-
быль и фактическим текущим налогом на прибыль составила 116 033 631 тыс. руб. (2002 год – 131 360 695 тыс. руб.),
погашенных в отчетном году 30 978 699 тыс. руб. (2002 год – 118 704 тыс. руб.).

Налогооблагаемые временные разницы, в основном, вызваны:

превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в бухгалтерском учете над сроком по-

лезного использования указанных объектов основных средств для целей налогового учета;

изменением порядка отражения в бухгалтерском учете расходов от реализации природного газа в дальнее зарубежье через

комиссионера (см. Пояснение 2).

Другие налоги

Для целей налогообложения Общество признает выручку от продажи продукции (оказания услуг) по мере оплаты, за исключе-
нием налога на прибыль, исчисление которого осуществляется по мере отгрузки. За отчетный период начисленные налоговые
обязательства Общества характеризуются следующими данными:

Способ признания выручки

Отклонения

в бухгалтерском учете

для налогообложения

Налог на добавленную стоимость

87 866 089

92 226 603

(4 360 514)

Акциз

155 345 827

144 321 605

11 024 222

Задолженность по отложенному налогу на добавленную стоимость и отложенному акцизу составила 38 302 156 тыс. руб. и
31 784 654 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Величина задолженности по отложенным
налогам, относящаяся к дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты, отражена по статье «Прочие долгосрочные обязательства» (строка 520) бухгалтерского баланса и составила
902 931 тыс. руб. и 345 985 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

13. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ,
ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ (ЗА МИНУСОМ НАЛОГА
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, АКЦИЗОВ,
ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН И АНАЛОГИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ)

Год, закончившийся 31 декабря

2003 г.

2002 г.

Выручка от продажи газа:

на территории Российской Федерации

195 796 383

140 098 300

за пределами Российской Федерации,

427 731 890

353 457 229

в том числе в страны дальнего зарубежья

383 683 156

305 649 562

623 528 273

493 555 529

Выручка от оказания услуг по предоставлению имущества в аренду

98 308 748

92 634 199

Выручка от оказания услуг по транспортировке газа

30 928 321

16 966 691

Выручка от продажи газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки

27 013 170

Прочие

834 468

1 696 753

Итого

780 612 980

604 853 172

Увеличение выручки от продажи газа на 26 %, в основном, было вызвано ростом цен на газ, поставляемый в страны дальнего
зарубежья, в связи с увеличением мировых цен на энергоносители, и на территории Российской Федерации в связи с ростом
внутригрупповых тарифов и цен, устанавливаемых Федеральной энергетической комиссией (ФЭК). В 2002 году почти весь газ,
продаваемый Обществом на территории Российской Федерации, поставлялся ООО «Межрегионгаз» для последующей перепро-
дажи российским потребителям. В 2003 году почти 21 % газа, продаваемого на территории Российской Федерации, продает-
ся напрямую Обществом региональным компаниям по реализации газа и конечным потребителям.

Выручка от оказания услуг по транспортировке газа включает поступления от услуг, предоставленных компаниям Группы
«Итера» в сумме 7 483 326 тыс. руб. (31,7 млрд. куб. м) и 13 082 238 тыс. руб. (60,9 млрд. куб. м) за годы, закончившиеся
31 декабря 2003 и 2002 гг. соответственно. Группа компаний «Итера» осуществляет добычу и продажу природного газа
в Российской Федерации и других странах бывшего Советского Союза.

В январе 2003 г. Общество началo оказывать услуги по транспортировке газа компании «Юрал Транс Газ». Выручка от
продажи услуг по транспортировке, оказанных компании «Юрал Транс Газ» за 2003 год, составила 14 759 079 тыс. руб.
(101,2 млрд. куб. м). Компания «Юрал Транс Газ», зарегистрированная в Венгрии, была создана для продажи газа, добыва-
емого в Средней Азии, потребителям Европы.

В январе 2003 г. Общество начало продавать газовый конденсат и продукты нефтегазопереработки как на внутренний, так и на внешний
рынки (см. Пояснение 14). В прошлые периоды эти продажи осуществлялись потребителям напрямую дочерними обществами.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

14. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ,
ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ
И КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ (СТРОКИ 020
И 030 ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ)

Год, закончившийся 31 декабря

2003 г.

2002 г.

Покупная стоимость газа, проданного

на территории РФ

63 188 640

69 458 839

за пределами РФ,

35 872 371

38 534 150

в том числе в страны дальнего зарубежья

27 562 702

27 477 258

99 061 011

107 992 989

Затраты по транспортировке газа, проданного

на территории РФ

134 019 979

122 051 587

за пределами РФ,

175 687 654

146 203 237

в том числе в страны дальнего зарубежья

154 400 755

131 016 775

309 707 633

268 254 824

Затраты по оказанию услуг по предоставлению имущества в аренду

92 642 792

86 278 865

Затраты по предоставлению услуг по транспортировке газа

36 261 941

18 803 790

Затраты на закупку газового конденсата и нефтепродуктов, их переработку и транспортировку

26 127 711

Затраты по прочей деятельности

1 109 665

1 802 762

Итого

564 910 753

483 133 230

Рост затрат по транспортировке газа, в основном, вызван увеличением внутригрупповых тарифов.

В январе 2003 г. Общество начало закупать газовый конденсат и нефтепродукты, а также услуги по их переработке у своих
дочерних обществ.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб.)

Финансовый отчет

2003

15. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Год, закончившийся 31 декабря

2003 г.

2002 г.

Доходы

Расходы

Доходы

Расходы

Продажа иностранной валюты

664 970 848

665 975 850

487 767 064

488 860 876

Движение ценных бумаг,

в том числе векселей

25 268 983

25 213 419

36 918 726

36 739 546

Продажа и прочее выбытие иных активов

199 134

169 424

5 725 769

5 669 585

Начисление (восстановление) резервов по сомнительным долгам

(см. Пояснение 8)

3 309 959

421 987

5 800 547

Начисление резерва под обесценение финансовых вложений

(см. Пояснение 7)

146 712

4 751 688

Корректировка финансовых вложений

(доведение до рыночной стоимости)

44 130

282 038

Прочие

830 223

9 092 913

360 919

6 818 125

Итого

694 769 989

705 203 294

531 194 465

544 170 717

16. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

В составе прибылей прошлых лет за 2003 и 2002 гг. отражена выручка от продажи газа в страны дальнего зарубежья
в сумме 33 502 863 тыс. руб. в декабре 2002 г. и в сумме 30 705 423 тыс. руб. в декабре 2001 г. соответственно
(см. Пояснение 3). Убытки прошлых лет 2003 и 2002 гг. включают затраты, связанные с поставками газа в страны
дальнего зарубежья, в сумме 16 460 937 тыс. руб. в декабре 2002 г. и в сумме 20 797 381 тыс. руб. в декабре 2001 г.

17. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ

Базовая прибыль в расчете на акцию была рассчитана путем деления чистой прибыли за год на годовое средневзвешенное ко-
личество размещенных акций.

Средневзвешенное количество размещенных акций составило 23 673 513 тыс. акций за годы, закончившиеся 31 декабря 2003
и 2002 гг.

На начало и на конец отчетного периода Общество не имело ценных бумаг с разводняющим эффектом, таким образом, развод-
ненная прибыль на акцию совпадает с базовой прибылью на акцию.

ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 31