Компания «Русагро». Годовой отчёт за 2016 год - часть 5

Нереализованные прибыли по операциям между Группой и ее ассоци-
ированными ассоциированных компаниями взаимоисключаются про-
порционально доле Группы в этих ассоциированных компаниях; нере-
ализованные убытки также взаимоисключаются, кроме случаев, когда
операция свидетельствует об обесценении переданного актива.

Себестоимость ассоциированной компании при приобретении
в несколько этапов оценивается как сумма уплаченного возмещения
по каждой сделке и доли в прибыли и прочих изменениях в капита-
ле ассоциированной компании, затраты, связанные с приобретением,
признаются частью инвестиций в ассоциированную компанию.

Приобретение неконтролирующих долей участия
Группа применяет модель экономической единицы для учета опера-
ций с собственниками неконтролирующей доли участия. Если имеет-
ся какая-либо разница между балансовой стоимостью приобретен-
ной неконтролирующей доли участия и переданным возмещением,
она отражается как операция с капиталом непосредственно в отчетах
об изменениях в капитале.

Приобретение дочерних компаний у сторон, находящихся
под общим контролем
Объединения бизнеса с участием компаний под общим контролем
(в конечном итоге контролируемым одним и тем же лицом, до и после
объединения бизнеса, при том что этот контроль не является проме-
жуточным) учитывается по методу оценки компании-предшественника.
В соответствии с этим методом консолидированная финансовая отчет-
ность объединенной компании представлена таким образом, как если
бы компании были объединены уже с начала наиболее раннего пери-
ода, представленного в консолидированной финансовой отчетности,
или, если позже, то с даты, когда объединяющиеся

компании впервые подпадали под общий контроль. Активы и обя-
зательства дочерней компании, передаваемой между сторонами,
находящимися под общим контролем, отражены по балансовой сто-
имости, установленной компанией-предшественником, используя еди-
ную учетную политику, исходя из допущения о том, что Группа суще-
ствовала с момента установления общего контроля. Разница между
балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвилл компани-
и-предшественника, и возмещением за приобретение отражается
в прилагаемой консолидированной финансовой отчетности как кор-
ректировка к нераспределенной прибыли в составе капитала.

Выбытие дочерних и ассоциированных компаний
Когда Группа утрачивает контроль или значительное влияние,
то сохраняющаяся доля в компании переоценивается по справед-
ливой стоимости на дату потери контроля, а изменения балансовой
стоимости отражаются в прибыли или убытке. Справедливая стои-
мость представляет собой первоначальную балансовую стоимость
для целей дальнейшего учета оставшейся доли в ассоциированной
компании, совместном предприятии или финансовом активе. Кро-
ме того, все суммы, ранее признанные в составе прочего совокупно-
го дохода в отношении данной компании, учитываются так, как если
бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствую-
щих активов или обязательств. Это может означать, что суммы, ранее
отраженные в составе прочего совокупного дохода, переносятся
в прибыль или убыток.

Если доля участия в ассоциированной компании уменьшается,
но при этом сохраняется значительное влияние, то только пропорцио-
нальная доля сумм, ранее отраженных в составе прочего совокупного
дохода, переносится в прибыль или убыток в необходимых случаях.

2.5. Основные средства

Основные средства отражаются по стоимости приобретения
за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение
при наличии такового.

Незавершенное строительство учитывается по стоимости приобрете-
ния, за вычетом резерва под обесценение, если это необходимо.

Затраты на мелкий ремонт и техобслуживание относятся на расходы
текущего периода. Затраты на замену крупных узлов или компонентов

основных средств капитализируются при одновременном списании
подлежащих замене частей.

При продаже или списании первоначальная стоимость и накоплен-
ная амортизация исключаются из финансовой отчетности. Прибыль
или убыток от выбытия основных средств определяется как разница
между полученной выручкой от продажи и их балансовой стоимостью
и отражается в операционной прибыли или убытке за год в составе
прочих операционных доходов или расходов.

2.6. Амортизация

Амортизация по объектам основных средств, отличных от земельных участков и объектов незавершенного строительства, рассчитывается линейным
методом путем равномерного списания их первоначальной стоимости до остаточной стоимости в течение срока их полезного использования, а именно:

Категория активов

Срок полезного использования (кол-во лет)

Здания

15–50

Сооружения

5–50

Машины, транспортные средства и оборудование

3–20

Прочее

4–6

Активы амортизируются линейным методом, начиная с первого числа
месяца, следующего за датой ввода в эксплуатацию.

Остаточная стоимость актива представляет собой расчетную сум-
му, которую Группа получила бы на текущий момент от выбытия акти-
ва после вычета предполагаемых затрат на выбытие, если бы актив
уже достиг конца срока полезного использования и состояния, харак-

терного для конца срока полезного использования. Ликвидацион-
ная стоимость актива равна нулю, если Группа намерена использовать
актив до конца физического срока его эксплуатации. Ликвидацион-
ная стоимость и сроки полезного использования активов пересматри-
ваются, и, в случае необходимости, корректируются на каждую отчет-
ную дату.

2.7. Биологические активы и сельскохозяйственная продукция

Биологические активы Группы состоят из несобранного урожая сель-
скохозяйственных культур (зерновые культуры, сахарная свекла
и другие продукты растениеводства) и сельскохозяйственных живот-
ных (поголовье свиней и крупного рогатого скота).

Сельскохозяйственные животные оцениваются по справедливой сто-
имости за вычетом расчетных расходов на продажу. Справедливая
стоимость при первоначальном признании считается приблизитель-
но равной цене покупки. Расходы на продажу включают все затра-
ты, необходимые для продажи активов. Все прибыли или убытки, воз-
никающие при первоначальном признании биологических активов
и в результате изменения справедливой стоимости за вычетом рас-
ходов на продажу биологических активов за вычетом сумм этих при-
былей или убытков, относящихся к реализованным биологическим
активам, включаются отдельной строкой «Чистая прибыль/(убыток)
от переоценки биологических активов и сельскохозяйственной про-
дукции» выше валовой прибыли.

На конец года несобранный урожай отражается по величине сово-
купных понесенных затрат, которая приблизительно соответству-
ет справедливой стоимости ввиду незначительности биологической
трансформации с момента возникновения первоначальных затрат
в силу сезонного характера сельскохозяйственных культур. Затраты
на выращивание несобранных сельскохозяйственных культур пред-
ставляют собой расходы, понесенные на посев и содержание семен-

ных культур, урожай от которых будет собран в последующий отчет-
ный период. По окончании года несобранный урожай оценивается
по справедливой стоимости за вычетом расчетных расходов на про-
дажу. Прибыль или убыток от изменений справедливой стоимости
за вычетом расчетных расходов на продажу и за вычетом сумм этих
прибылей или убытков, относящихся к реализованной сельскохозяй-
ственной продукции, включается отдельной строкой «Чистая прибыль/
(убыток) от переоценки биологических активов и сельскохозяйствен-
ной продукции» выше валовой прибыли.

После сбора урожая зерновые культуры, сахарная свекла и другие
продукты растениеводства включаются в состав запасов для после-
дующей переработки или продажи и первоначально оцениваются
по справедливой стоимости за вычетом расчетных расходов на про-
дажу на момент сбора урожая. Прибыль или убыток, возникающие
при первоначальном признании сельскохозяйственной продукции
по справедливой стоимости за вычетом расчетных расходов на про-
дажу, признается в составе прибыли или убытка в том периоде, ког-
да они возникли.

В консолидированных отчетах о финансовом положении продуктив-
ные сельскохозяйственные животные классифицируются как внео-
боротные активы; потребляемые сельскохозяйственные животные
и несобранный урожай классифицируются как оборотные активы.

2.8. Гудвилл

Гудвилл по приобретенным дочерним компаниям раскрывается
отдельной строкой в консолидированных отчетах о финансовом поло-
жении. Гудвилл отражается по первоначальной стоимости за вычетом
накопленных убытков от обесценения, при наличии таковых. Тести-
рование гудвилла на обесценение производится Группой по мень-
шей мере раз в год, а также во всех случаях, когда существуют при-
знаки его возможного обесценения. Гудвилл распределяется между
генерирующими единицами или группами генерирующих единиц,
которые, как ожидается, получат преимущества синергетического

эффекта от объединения бизнеса. Эти единицы или группы единиц
представляют самый низкий уровень, на котором Группа отслеживает
гудвилл, и по своему размеру они не превышают операционный сег-
мент. При ликвидации деятельности, осуществляемой данной гене-
рирующей единицей, гудвилл, ассоциируемый с выбывающей дея-
тельностью, включается в балансовую стоимость деятельности при
определении прибыли или убытка от выбытия и оценивается на осно-
ве относительной стоимости выбывшей деятельности и части сохра-
ненной генерирующей единицы.

2.9. Нематериальные активы

Нематериальные активы Группы, кроме гудвилла, имеют конечный
срок полезного использования и, в основном, включают капитали-
зированное программное обеспечение, патенты, торговые марки

и лицензии. Приобретенные лицензии на компьютерное программное
обеспечение, патенты и торговые марки капитализируются в сумме
затрат, понесенных на их приобретение и внедрение.

130–131

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Нематериальные активы амортизируются линейным методом в течение срока их полезного использования:

Категория активов

Срок полезного использования (кол-во лет)

Торговые марки

5–12

Лицензии на программное обеспечение

1–3

Капитализированные внутренние затраты на разработку программного обеспечения

3–5

Прочие лицензии

1–3

Приобретенные права аренды земли амортизируются в течение срока действия соответствующих договоров аренды (в течение 2 – 50 лет).

В случае обесценения балансовая стоимость нематериальных активов списывается до наибольшей из двух величин: ценности их использования
или справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

2.10. Обесценение внеоборотных активов

Внеоборотные активы Группы, за исключением отложенных налогов,
биологических активов и финансовых активов, проверяются на пред-
мет обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36 «Обесценение акти-
вов». Группа производит проверку на предмет наличия признаков
возможного обесценения активов на каждую отчетную дату, за исклю-
чением гудвилла, который проверяется на предмет обесценения
как минимум ежегодно, независимо от наличия признаков обесце-
нения. При наличии данных признаков производится оценка возме-

щаемой стоимости активов. В соответствии с МСФО (IAS) 36, убыт-
ки по обесценению активов должны быть признаны, если балансовая
стоимость активов превышает возмещаемую стоимость. Возмещаемая
стоимость представляет собой наибольшее из следующих значений:
справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и стоимости
от использования. Стоимость от использования определяется как при-
веденная стоимость будущих денежных потоков от использования
актива и его реализации в конце срока полезного использования.

2.11. Финансовые инструменты

Финансовые инструменты – основные подходы к оценке
Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости
или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации.
Ниже представлено описание этих методов оценки.

Справедливая стоимость

– это цена, которая может быть получена

при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при про-
ведении операции на добровольной основе между участниками рын-
ка на дату оценки. Справедливая стоимость представляет собой теку-
щую цену спроса на финансовые активы и текущую цену предложения
на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отно-
шении активов и обязательств с взаимно компенсирующим риском
Группа может использовать среднерыночные цены для определения
справедливой стоимости позиций с взаимно компенсирующими риска-
ми и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спро-
са или цену предложения. Финансовый инструмент является котируе-
мым на активном рынке, если котировки можно свободно и регулярно
получить на бирже или от другой организации, при этом такие котиров-
ки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осу-
ществляемых на рыночных условиях.

Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных пото-
ков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций,
совершаемых на рыночных условиях, или рассмотрение финансовых
данных объекта инвестиций используются для определения справед-
ливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна
рыночная информация о цене сделок. Результаты оценки справедли-
вой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии
справедливой стоимости следующим образом: (i) к 1 Уровню относятся
оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках
для идентичных активов или обязательств, (ii) ко 2 Уровню – получен-

ные с помощью методов оценки, в которых все используемые значитель-
ные исходные данные, которые либо прямо (к примеру, цена), либо кос-
венно (к примеру, рассчитанные на базе цены) являются наблюдаемыми
для актива или обязательства, и (iii) оценки 3 Уровня, которые являются
оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных
данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых
исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии справедли-
вой стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода.

Затраты по сделке

являются дополнительными затратами, непосред-

ственно относящимися к приобретению, выпуску или выбытию финан-
сового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые
не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сдел-
ке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам
(включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), кон-
сультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирую-
щим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые
при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии
или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование,
внутренние административные расходы или расходы на хранение.

Амортизированная стоимость

представляет величину, в которой финансо-

вый инструмент был оценен при первоначальном признании, за вычетом
выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенную или увеличен-
ную на величину начисленных процентов, а для финансовых активов –
за вычетом суммы убытков (прямых или путем использования счета оце-
ночного резерва) от обесценения. Наращенные проценты включают
амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сдел-
ке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использо-
ванием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процент-
ные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный

купонный доход и амортизированный дисконт или премию (вклю-
чая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой),
не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соот-
ветствующих статей отчетов о финансовом положении.

Метод эффективной процентной ставки

– это метод распределения

процентных доходов или процентных расходов в течение соответству-
ющего периода с целью обеспечения постоянной процентной став-
ки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) на балансовую
стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это ставка,
применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денеж-
ных платежей или поступлений (не включая будущие кредитные поте-
ри) на протяжении ожидаемого времени существования финансового
инструмента или, где это уместно, более короткого периода до чистой
балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная про-
центная ставка используется для дисконтирования денежных пото-
ков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты измене-
ния процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают
кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инстру-
мента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются
независимо от рыночного значения. Такие премии или дисконты амор-
тизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инстру-
мента. Расчет приведенной стоимости включает все вознаграждения
и суммы, выплаченные или полученные сторонами по договору, состав-
ляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки.

Классификация финансовых активов s
Группа относит свои финансовые активы к следующим категориям:
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изме-
нения которой отражаются в составе прибыли или убытка; финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи и займы выданные и деби-
торская задолженность.

Первоначальное признание и оценка финансовых инструментов
Признание финансового инструмента производится в момент при-
нятия Группой договорных обязательств по данному инструмен-
ту. Финансовые активы и обязательства Группы первоначально отра-
жаются по справедливой стоимости плюс прямые затраты по сделке
(для инструментов, не оцениваемых по справедливой стоимости, изме-
нения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Наилучшим
подтверждением справедливой стоимости при первоначальном призна-
нии является цена сделки. Прибыль или убыток учитывается в момент
первоначального признания только в том случае, если между справед-
ливой стоимостью и ценой сделки существует разница, которая может
быть подтверждена другими наблюдаемыми в данный момент на рынке
сделками с аналогичным инструментом или оценочным методом, в кото-
ром в качестве входящих переменных используются исключительно
наблюдаемые рыночные данные. Порядок учета финансовых инстру-
ментов после их первоначального признания описан ниже/

Прекращение признания финансовых инструментов
Группа прекращает учитывать финансовые активы, когда (i) эти акти-
вы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими акти-
вами, истекли; или (ii) Группа передала все существенные риски и выго-
ды, связанные с владением этими активами; или (iii) Группа не передала,
но и не сохранила за собой все существенные риски и выгоды, связан-
ные с владением этими активами, но потеряла контроль над ними.

Контроль сохраняется в том случае, если контрагент не имеет практиче-
ской возможности продать несвязанной третьей стороне весь рассматри-
ваемый актив без необходимости налагать дополнительные ограниче-
ния на такую продажу. Списание финансовых обязательств производится
в случае истечения срока выполнения договорных обязательств Группы,
а также в случае их выполнения или аннулирования.

Взаимозачет финансовых инструментов
Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчетах
о финансовом положении отражается чистая величина только в тех слу-
чаях, когда существует юридически установленное право произве-
сти взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произве-
сти взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать
обязательство. Рассматриваемое право на взаимозачет (а) не долж-
но зависеть от возможных будущих событий и (б) должно иметь юриди-
ческую возможность осуществления при следующих обстоятельствах:
(i) в ходе осуществления обычной финансово-хозяйственной деятельно-
сти, (ii) при невыполнении обязательства по платежам (событии дефолта)
и (iii) в случае несостоятельности или банкротства.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости, изме-
нения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости, измене-
ния которой отражаются в составе прибыли или убытка, подразделя-
ются на две подкатегории: (i) активы, классифицированные таким обра-
зом при первоначальном признании, и (ii) активы, классифицированные
как предназначенные для торговли.

Торговые инвестиции

представлены ценными бумагами и другими финан-

совыми активами, которые приобретены с целью получения прибы-
ли в результате краткосрочных колебаний цены или торговой маржи,
или являются частью портфеля ценных бумаг, для которого наблюдает-
ся быстрая оборачиваемость. Группа классифицирует финансовые акти-
вы как торговые инвестиции, если она намерена реализовать их в тече-
ние короткого периода времени после их приобретения, т.е. в течение
1 – 3 месяцев. Торговые инвестиции также включают производные финан-
совые инструменты. Торговые инвестиции не переводятся в другую катего-
рию активов даже в случае изменения намерений Группы в дальнейшем.

Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,

включа-

ют финансовые активы, которые при первоначальном признании были
в безотзывном порядке отнесены к этой категории. Признание и оценка
финансовых активов этой категории соответствуют политике, приведен-
ной выше в отношении торговых инвестиций. Руководство относит финан-
совые активы к данной категории только в том случае, если (а) такая
классификация устраняет или значительно уменьшает несоответствия
в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оцен-
ки активов и обязательств или признания соответствующих прибылей
и убытков с использованием иных методов; или (б) управление группой
финансовых активов, финансовых обязательств или тех и других, а так-
же оценка их эффективности осуществляются на основе справедливой
стоимости в соответствии с задокументированной стратегией управления
рисками или инвестиционной стратегией, и информация, составленная
на этой основе, регулярно предоставляется и анализируется ключевым
управленческим персоналом Группы.

132–133

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Займы и дебиторская задолженность

Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизво-
дные финансовые активы с фиксированными или определяемыми пла-
тежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением
тех из них, которые Группа намерена продать в ближайшем будущем.
Займы выданные и дебиторская задолженность включают в себя деби-
торскую задолженность, денежные средства и их эквиваленты, денеж-
ные средства, ограниченные к использованию, банковские депозиты,
некотируемые долговые бумаги и займы выданные. Займы выданные
и дебиторская задолженность первоначально признаются по справед-
ливой стоимости плюс затраты по сделке и в дальнейшем амортизиру-
ются с использованием метода эффективной процентной ставки.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются по спра-
ведливой стоимости. Финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи, представляют собой непроизводные инструменты, кото-
рые либо относятся к данной категории, либо не классифицированы
в любую из прочих категорий. Данные инвестиции включаются в состав
внеоборотных активов, если у руководства не имеется намерений про-
дать данные инвестиции в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Финансовые обязательства
Все финансовые обязательства Группы относятся к одной из следую-
щих категорий: (а) предназначенные для торговли, куда относятся про-
изводные финансовые инструменты, и (б) прочие финансовые обяза-
тельства. Обязательства, предназначенные для торговли, учитываются
по справедливой стоимости с отражением изменений справедливой
стоимости через счет прибылей и убытков в том периоде, в котором
изменения возникли. Прочие финансовые обязательства учитываются
по амортизированной стоимости.

Представление результата от операций с деривативами
по сахару-сырцу
Группа проводит торговые операции с деривативами по сахару-сыр-
цу через агента на ICE Futures US с целью управления риском изме-
нения цены на сахар-сырец (см. Примечание 30). Так как данные опе-
рации имеют непосредственное отношение к основной деятельности
Группы, их результат отражен в консолидированных отчетах о прибы-
ли или убытке и прочем совокупном доходе выше показателя вало-
вой прибыли отдельной строкой «Чистая прибыль от торговли дерива-
тивами». Руководство Группы полагает, что представление результата
от операций с деривативами по сахару-сырцу выше показателя валовой
прибыли отражает природу этих операций.

Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизирован-
ной стоимости
Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке по мере
их возникновения в результате одного или более событий («событий,
приводящих к убытку»), имевших место после первоначального призна-
ния финансового актива и влияющих на величину или сроки расчетных
будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым активом

или с группой финансовых активов, которые можно оценить с доста-
точной степенью надежности. Если у Группы отсутствуют объективные
доказательства обесценения для индивидуально оцененного финан-
сового актива (независимо от его существенности), этот актив вклю-
чается в группу финансовых активов с аналогичными характеристика-
ми кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет
обесценения. Основными факторами, которые Группа принимает
во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового
актива, являются его просроченный статус и возможность реализации
обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены прочие основ-
ные критерии, на основе которых определяется наличие объективных
признаков убытка от обесценения:

просрочка любого очередного платежа, при этом несвоевремен-
ная оплата не объясняется задержкой в работе расчетных систем;

контрагент испытывает значительные финансовые трудности,
что подтверждается финансовой информацией о контрагенте,
находящейся в распоряжении Группы;

контрагент рассматривает возможность объявления банкротства
или финансовой реорганизации.

Если условия обесцененного финансового актива, отражаемо-
го по амортизированной стоимости, пересматриваются в результа-
те переговоров или изменяются каким-либо иным образом в связи
с финансовыми трудностями контрагента, обесценение определяет-
ся с использованием первоначальной эффективной процентной ставки
до пересмотра условий.

Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резер-
ва в такой сумме, чтобы привести балансовую стоимость актива к при-
веденной стоимости ожидаемых потоков денежных средств (которая
не включает в себя будущие кредитные убытки, которые еще не были
понесены), дисконтированных с использованием первоначальной
эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет приведен-
ной стоимости ожидаемых потоков денежных средств финансового
актива, обеспеченного залогом, включает потоки денежных средств,
которые могут возникнуть в результате обращения взыскания на пред-
мет залога, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения,
независимо от степени вероятности обращения взыскания на пред-
мет залога. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения
снижается и это снижение может быть объективно отнесено к событию,
наступившему после признания обесценения (как, например, повыше-
ние кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обес-
ценения восстанавливается посредством корректировки созданного
резерва через прибыль или убыток за год.

Активы, реализация которых невозможна, и в отношении которых
завершены все необходимые процедуры с целью полного или частич-
ного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списыва-
ются за счет сформированного резерва под обесценение. Последую-
щее восстановление ранее списанных сумм относится на счет прибылей
и убытков текущего года.

2.12. Денежные средства и их эквиваленты, инвестиции

Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства
в кассе, средства на банковских счетах до востребования, банков-
ские депозиты сроком не более трех месяцев и другие краткосрочные
высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения
по договору не более трех месяцев. Денежные средства и их экви-
валенты учитываются по амортизированной стоимости, рассчитанной
с использованием метода эффективной процентной ставки.

Остатки денежных средств с ограничением использования исключа-
ются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств
для целей составления отчета о движении денежных средств.

Банковские депозиты со сроком погашения более трех месяцев,
но менее двенадцати месяцев учитываются как краткосрочные
финансовые вложения и учитываются по амортизированной стоимо-
сти с использованием метода эффективной процентной ставки.
Банковские депозиты со сроком погашения более двенадцати меся-
цев учитываются как долгосрочные и учитываются по амортизирован-
ной стоимости.

2.13. Предоплата

Предоплата, которая классифицируется как оборотные активы, пред-
ставляет собой авансовые платежи поставщикам за товары и услу-
ги. Предоплаты на строительство или приобретение основных средств
и нематериальных активов классифицируются как внеоборотные
активы. Предоплата учитывается в сумме фактических затрат, умень-

2.14. Запасы

шенных на резерв под возможное обесценение. Если имеется при-
знак того, что активы, товары или услуги, относящиеся к предоплате,
не будут получены, балансовая стоимость предоплаты подлежит спи-
санию, и соответствующий убыток от обесценения отражается в при-
были или убытке за год.

Запасы отражаются по наименьшей из двух величин: фактической
себестоимости или чистой цене реализации. Себестоимость запа-
сов определяется по методу средневзвешенной стоимости. Себесто-
имость готовой продукции и незавершенного производства включает
в себя стоимость сырья и материалов, затраты на оплату труда произ-
водственных рабочих и прочие прямые затраты, а также соответству-
ющую долю производственных накладных расходов (рассчитанную
на основе нормативного использования производственных мощно-
стей) и не включает расходы по заемным средствам. Чистая цена реа-

лизации – это расчетная цена продажи в ходе обычной деятельности
за вычетом коммерческих расходов.

Сырье и материалы, предназначенные для операционной деятель-
ности Группы, готовая продукция и незавершенное производство,
включены в состав оборотных активов. Материалы, предназначенные
для строительства, включены в состав внеоборотных активов отдель-
ной строкой как «Запасы, предназначенные для строительства».

2.15. Кредиты и займы

Кредиты и займы первоначально учитываются по справедливой стоимо-
сти за вычетом произведенных затрат по сделке, а затем по амортизи-
рованной стоимости с использованием метода эффективной процент-
ной ставки; разница между суммой первоначального признания и суммой
погашения отражается как процентные расходы в течение срока исполь-
зования заемных средств.

Затраты займам, непосредственно относимые к приобретению, строи-
тельству или производству актива, подготовка которого к использованию
по назначению или для продажи обязательно требует значительного вре-
мени (актив, отвечающий определенным требованиям), входят в состав
стоимости такого актива.

Капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда завер-
шены практически все работы, необходимые для подготовки актива
к использованию или к продаже.

Группа капитализирует затраты по кредитам и займам, которых мож-
но было бы избежать, если бы она не произвела капитальные расходы
по активам, отвечающим определенным требованиям. Капитализирован-
ные затраты по займам рассчитываются на основе средней стоимости
финансирования Группы (средневзвешенные процентные расходы при-
меняются к расходам на квалифицируемые активы) за исключением
случаев, когда средства заимствованы для приобретения актива, отве-
чающего определенным требованиям. Если это происходит, капитали-
зируются фактические затраты, понесенные по этому займу в течение
периода, за вычетом любого инвестиционного дохода от временного
инвестирования этих заемных средств.

2.16. Кредиторская задолженность по основной деятельности и прочая кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность по основной деятельности и про-
чая кредиторская задолженность начисляется по факту исполнения
контрагентом своих договорных обязательств и учитывается по амор-

тизированной стоимости с использованием метода эффективной про-
центной ставки.

134–135

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

2.17. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, относящийся к выручке от реализа-
ции, подлежит уплате в бюджет на более раннюю из двух дат: (а) дату
получения сумм дебиторской задолженности от клиентов или (б) дату
поставки товаров или услуг клиентам. НДС, уплаченный при приоб-
ретении товаров и услуг, обычно подлежит возмещению путем заче-
та против НДС, начисленного с выручки от реализации, по получении
счета-фактуры продавца. Такой зачет производится в соответствии
с налоговым законодательством. НДС, уплаченный при приобре-

тении товаров и услуг, условия возмещения которого не выполне-
ны на отчетную дату, признается в отчетах о финансовом положении
и раскрывается отдельно в составе дебиторской задолженно-
сти по прочим налогам, а НДС, предъявленный к вычету, в отчете
о финансовом положении уменьшает сумму кредиторской задолжен-
ности по НДС. При создании резерва под обесценение дебиторской
задолженности убыток от обесценения отражается на полную сумму
задолженности, включая НДС.

2.18. Кредиторская задолженность по прочим налогам

Кредиторская задолженность по прочим налогам включает в себя
обязательства по уплате налогов, кроме налога на прибыль, начис-

ленные в соответствии с действующим или по существу действующим
законодательством и не погашенные на конец отчетного периода.

2.19. Налог на прибыль

Налог на прибыль отражается в финансовой отчетности в соответствии
с требованиями законодательства, действующего или по существу дей-
ствующего на конец отчетного периода. Расходы по налогу на при-
быль включают текущий и отложенный налоги и признаются в прибыли
или убытке за год.

Текущий налог на прибыль
Текущий налог представляет собой сумму, которая, как ожидается, будет
уплачена налоговым органам (возмещена за счет налоговых органов)
в отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и преды-
дущие периоды.

Отложенный налог
Отложенный налог на прибыль начисляется балансовым методом обя-
зательств в отношении перенесенного на будущие периоды налогово-
го убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой
активов и обязательств и их балансовой стоимостью в консолидирован-
ной финансовой отчетности. Однако отложенные налоги не признают-
ся в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном
признании актива или обязательства по операциям, не связанным с объ-
единениями бизнеса, если таковые не оказывают влияния ни на бух-
галтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль. Балансовая величина
отложенного налога рассчитывается с использованием ставок налога,
действующих или по существу действующих на конец отчетного пери-
ода и которые, как ожидается, будут применяться в период реализа-

ции соответствующего отложенного налогового актива или погашения
отложенного налогового обязательства. Отложенные налоговые активы
по налогу на прибыль признаются лишь тогда, когда существует высокая
вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, за счет
которой временные разницы смогут быть реализованы.

Отложенные налоги на прибыль признаются по всем временным разни-
цам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компа-
нии, за исключением случаев, когда сроки восстановления временных
разниц контролируются Группой, и, весьма вероятно, что временные раз-
ницы не будут восстанавливаться в обозримом будущем.

Неопределенные налоговые позиции Группы оцениваются руководством
в конце каждого отчетного периода. Обязательства, отражающиеся
в отношении позиций по налогу на прибыль, учитываются в тех случаях,
когда руководство считает, что вероятность возникновения дополнитель-
ных налоговых обязательств, если налоговая позиция Группы будет оспо-
рена налоговыми органами, выше, чем вероятность их отсутствия. Такая
оценка производится на основании толкования налогового законода-
тельства, действующего или по существу действующего на конец отчет-
ного периода, а также любых известных постановлений суда или иных
решений по подобным вопросам. Обязательства по штрафам, пеням
и налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются на основе
наилучшей оценки руководством расходов, необходимых для урегулиро-
вания обязательств на конец отчетного периода.

2.20. Вознаграждения работникам

Расходы на оплату труда и отчисления
Начисление заработной платы, взносов в Пенсионный фонд Россий-
ской Федерации и Фонд социального страхования, оплачиваемого
ежегодного отпуска и отпуска по болезни, премий, а также неденеж-
ных льгот проводится в том году, когда услуги, определяющие данные
виды вознаграждения, были оказаны сотрудниками Группы.

Расходы по пенсионному обеспечению
Группа производит отчисления в пенсионный фонд Российской Феде-
рации от имени своих работников и не имеет иных обязательств
по выплате других пенсионных отчислений. Размер пенсионных отчис-

лений составил около 18,6 % (2015 г.: 17,9 %) от фонда оплаты труда
работников, и учитывался в том же периоде, в котором производился
учет соответствующей заработной платы.

Группа не имеет каких-либо правовых или вытекающих из сложив-
шейся деловой практики обязательств по выплате пенсий или анало-
гичных выплат.

Операции по выплатам, основанным на акциях
Группа учитывает вознаграждение по выплатам, основанным на акци-
ях в соответствии с МСФО (IFRS) 2 «Выплаты, основанные на акциях».

Справедливая стоимость услуг работника, полученных в обмен на пре-
доставление долевых инструментов признается в качестве расходов.
Общая сумма, относимая на расходы в течение срока действия про-
граммы, определяется исходя из справедливой стоимости инструмен-
тов, предоставляемых и оцененных на дату предоставления. По выпла-

там, основанным на акциях, выплачиваемым работникам акционерами
увеличение резерва по выплатам, основанным на акциях, учитывается
в той же сумме, что и соответствующий расход каждого периода.

2.21. Резервы по обязательствам и платежам

Резервы по обязательствам и платежам начисляются, если Груп-
па вследствие какого-либо прошлого события имеет существующие
(юридические или конклюдентные) обязательства, для урегулирова-
ния которых с большой степенью вероятности потребуется выбытие

ресурсов, и величину обязательства можно оценить в денежном выра-
жении с достаточной степенью надежности. В тех случаях, когда Группа
ожидает возмещения затрат по резерву, например, по договору стра-
хования, сумма возмещения отражается как отдельный актив, при усло-
вии, что получение такого возмещения практически, бесспорно.

2.22. Признание выручки n

Группа отражает выручку от реализации и соответствующую себесто-
имость реализации в момент доставки товаров заказчику, когда пра-
во собственности вместе со связанными с ним существенными рисками
и выгодами перешли к заказчику в соответствии с условиями договоров
купли-продажи. Величина выручки определяется на основании спра-
ведливой стоимости возмещения, полученного или подлежащего полу-
чению, за вычетом скидок и налога на добавленную стоимость, а также
после исключения расчетов по операциям внутри Группы.

Доходы от бартерных операций с товарами или услугами учитываются
по справедливой стоимости полученных товаров или услуг, скорректи-
рованной на сумму переданных денежных средств или их эквивалентов.

Если справедливая стоимость полученных товаров или услуг не может
быть достоверно оценена, доходы признаются по справедливой сто-
имости переданных товаров или услуг, скорректированной на сумму
переданных денежных средств или их эквивалентов. Неденежные опе-
рации исключаются из отчетов о движении денежных средств.

Процентные доходы признаются пропорционально в течение време-
ни финансирования с использованием метода эффективной процент-
ной ставки.

Доходы от дивидендов признаются после установления права на полу-
чение дивидендов.

2.23. Сегментная отчетность

Отчетность по операционным сегментам составляется в соответствии
с внутренней отчетностью, представляемой руководителю Группы,
отвечающему за операционные решения. Сегменты подлежат отдель-

ному раскрытию, если их выручка, доход или активы составляют
не менее десяти процентов от совокупной выручки, совокупного дохо-
да или совокупных активов всех операционных сегментов.

2.24. Государственные субсидии

Государственные субсидии включают компенсацию процентных расхо-
дов по банковским займам, государственные субсидии на компенсацию
затрат и приобретение основных средств.

Государственные субсидии на приобретение основных средств перво-
начально отражаются в составе долгосрочных обязательств как госу-
дарственные субсидии будущих периодов и списываются на счета
прибылей и убытков равномерно в течение срока амортизации соот-
ветствующего актива. Государственные субсидии, выделяемые на осу-
ществление затрат, рассматриваются как доходы будущих периодов
и признаются в прибыли или убытке как прочий операционный доход
в течение периода, соответствующего времени возникновения затрат,
которые они должны компенсировать.

Компенсация процентных расходов по банковским кредитам отражает-
ся на счетах прибылей и убытков в периоде выплаты соответствующих
процентов кроме случаев, когда данные проценты капитализировались
в балансовую стоимость активов; в этом случае компенсация относит-
ся на долгосрочные обязательства как государственные субсидии буду-

щих периодов и списывается на счета прибылей и убытков линейным
методом в течение ожидаемого срока полезного использования соот-
ветствующих активов.

Выгода от получения государственных займов со ставкой процен-
та ниже рыночной, учитывается как государственная субсидия. Такой
заем отражается в учете и оценивается в соответствии с положениями
МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Выго-
да от ставки процента ниже рыночной определяется как разница между
первоначальной балансовой стоимостью займа в соответствии с МСФО
(IAS) 39 и полученными денежными средствами.

Государственные субсидии признаются по справедливой стоимости,
если имеется обоснованная уверенность в том, что субсидия будет
получена и Группа сможет выполнить все условия для получения такой
субсидии.

Денежные потоки при получении государственных субсидий отражают-
ся в составе потоков денежных средств от финансовой деятельности.

136–137

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

2.25. Дивиденды

Дивиденды отражаются как обязательства и вычитаются из суммы
капитала в том периоде, в котором они были объявлены и одобрены,
утверждены надлежащим образом и больше не находятся в рамках

полномочий Группы. Информация о дивидендах, объявленных после
отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности, отра-
жается в примечании «События после окончания отчетного периода».

2.26. Операционная аренда

В случаях, когда Группа является арендатором по договору аренды,
не предусматривающему передачу от арендодателя к Группе практи-
чески всех рисков и выгод, связанных с владением активом, общая
сумма арендных платежей отражается в прибыли или убытке за год
линейным методом в течение всего срока аренды. Срок аренды –

это не подлежащий досрочному прекращению период, на который
арендатор заключил договор об аренде актива, а также дополнитель-
ные периоды, на которые арендатор имеет право продлить арен-
ду актива с дополнительной оплатой или без нее, если на начальную
дату аренды имеется достаточная уверенность в том, что арендатор
реализует такое право (Примечание 32).

2.27. Акционерный капитал и эмиссионный доход

Обыкновенные акции отражаются как капитал. Дополнительные
затраты, непосредственно относящиеся к выпуску новых акций, отра-
жаются в составе капитала как уменьшение (за вычетом налога) сум-
мы, полученной от выпуска. Сумма превышения справедливой сто-
имости полученного возмещения над номинальной стоимостью

выпущенных акций отражается в капитале как эмиссионный доход.
Эмиссионный доход можно использовать только для ограниченных
целей, которые не включают в себя выплату дивидендов, в противном
случае он подпадает под действие положений закона Кипра «О компа-
ниях» по уменьшению акционерного капитала.

2.28. Выкупленные собственные акции

В случае приобретения Компанией или ее дочерними компаниями
акций Компании, уплаченное возмещение, включая любые относящи-
еся к этой операции прямые затраты за вычетом налога на прибыль,
вычитается из общей суммы капитала, причитающегося акционерам
Компании до момента погашения, повторного выпуска или продажи

этих акций. При последующей продаже или повторном выпуске таких
акций в обращение, полученное возмещение, за вычетом любых
непосредственно относящихся к сделке дополнительных затрат
и соответствующей суммы налога на прибыль, включается в состав
капитала, относимого на собственников Компании.

2.29. Внесение изменений в консолидированную финансовую отчетность после выпуска

Вносить изменения в данную консолидированную финансовую отчет-
ность после ее выпуска разрешается только после одобрения руко-

водства и Совета Директоров Группы, которые утвердили данную кон-
солидированную финансовую отчетность к выпуску.

2.30. Применение новых или пересмотренных стандартов и разъяснений

В текущем году Группа применила все новые и пересмотренные Меж-
дународные стандарты финансовой отчетности (МСФО), которые имеют
отношение к ее деятельности и вступают в силу для отчетных периодов,
начинающихся 1 января 2016 года. Это принятие не оказало существен-
ного влияния на учетную политику Компании, которая имеет отношение
к финансовой отчетности материнской компании.

Определенные новые стандарты и интерпретации были опубликованы,
но не являются обязательными для отчетного периода, окончившегося
31 декабря 2016 г. и не были приняты Группой:

Принятые Европейским Союзом

Новые стандарты
МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущен
28 мая 2014 г. и вступает в силу для периодов, начинающихся 1 января
2018 г. или после этой даты).

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: Классификация и оценка»
(c изменениями, внесенными в июле 2014 г., вступает в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).

Оценка влияния вышеперечисленных стандартов, которые не были
досрочно приняты Группой, представлена ниже:

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»
МСФО (IFRS) 9 предусматривает классификацию, оценку и признание
финансовых активов и обязательств, вводит новые правила учета хеджи-
рования и модель обесценения финансовых активов.

Группа обязуется выполнить детальный анализ классификации и оценки
финансовых активов.

Финансовые активы Группы включают в себя долевые инструменты,
которые в настоящее время классифицированы как финансовые акти-
вы, имеющиеся в наличии для продажи, по которым доступен выбор
переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, доход
и расходы по которым отражаются в составе прибыли или убытка и дол-
говые инструменты, которые в настоящее время классифицируются
как удерживаемые до погашения и оцениваются по амортизированной
стоимости, которая соответствует условиям для классификации по амор-
тизированной стоимости в соответствии с МСФО 9.

Таким образом, ожидается, что новая методология существенно
не повлияет на классификацию и оценку финансовых активов Группы.

Это повлияет на порядок отражения финансовых обязательств Груп-
пы, так как новые требования оказывают влияние только на отраже-
ние финансовых обязательств, отражаемых по справедливой стоимо-
сти в составе прибыли или убытка, и у Группы нет таких обязательств.
Требования МСФО (IAS) 39 в отношении признания финансовых обяза-
тельств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений.

Новая модель обесценения требует признания резервов под обесцене-
ние на основе ожидаемых кредитных потерь, а не только понесенные
кредитные потери как в соответствии с МСФО (IAS) 39. Она применяет-
ся для финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимо-
сти, долговых инструментов, доход и расходы от переоценки по справед-
ливой стоимости по которым отражаются в составе прибыли или убытка,
активов по договору в соответствии с МСФО 15 Выручка по договорам
с клиентами, лизинговых платежей, кредитных обязательств и опре-
деленным договорам финансовой гарантии. Хотя Группой до сих пор
не проведена детальная оценка того как резервы под обесценение
могут быть затронуты новой моделью, это может привести к более ран-
нему признанию потерь по кредитам.

Новый стандарт также вводит расширенные требования к раскрытию
информации в отчетности и изменения в представлении информации.
Как ожидается, это может привести к изменению характера и объема
информации в раскрытиях Группы, относящихся к финансовым инстру-
ментам, в частности, за тот год, когда новый стандарт будет применен.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»
Правлением КМСФО был введен новый стандарт признания выруч-
ки. Данный стандарт заменит МСФО (IAS) 18, который включает дого-
воры товаров и услуг, и МСФО (IAS) 11, который включает договоры
на строительство.

Новый стандарт основан на принципе, в соответствии с которым, выруч-
ка должна признаваться, когда товары или услуги передаются клиенту.

Ожидается, что данный стандарт существенно не повлияет на консолиди-
рованную финансовую отчетность Группы.

Не принятые и не утвержденные Европейским Союзом

Новые стандарты
МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен 13 января 2016 года и вступает
в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года
или после этой даты).

МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц» (выпущен 30 янва-
ря 2014 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся
1 января 2016 года или после этой даты).

КРМФО (IFRIC) 22 – Операции в иностранной валюте и предоплата возме-
щения (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых пери-
одов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).

Поправки
Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 – «Продажа или взнос акти-
вов в сделках между инвестором и его ассоциированной организацией
или совместным предприятием» (выпущены 11 сентября 2014 года и дата
вступления в силу отложена на неопределенный срок).

«Признание отложенных налоговых активов по нереализованным убыт-
кам» – Поправки к МСФО (IAS) 12 (выпущены 19 января 2016 года и всту-
пают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 года
или после этой даты).

«Инициатива в сфере раскрытия информации» Поправки к МСФО (IAS) 7
(выпущены 29 января 2016 года и вступают в силу для годовых перио-
дов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты).

Поправки к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»
(выпущены 12 апреля 2016 года и вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).

Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финан-
совой отчетности, 2014–2016 гг. (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступа-
ют в силу, в части применения поправок к МСФО (IFRS) 12 – для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, в части
применения поправок к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 28 – для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты).

Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций» (выпущены
20 июня 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинаю-
щихся 1 января 2018 года или после этой даты).

Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 4
«Договоры страхования» – Поправки к МСФО (IFRS) 4 (выпущены 12 сен-
тября 2016 года и вступают в силу в зависимости от выбранного подхода:
для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой
даты – для организаций, выбравших временное исключение, и для годо-
вого периода, с которого организация впервые начала применять МСФО
(IFRS) 9 – для организаций, которые выбрали подход наложения).

Переводы в состав или из состава инвестиционной недвижимости –
Поправки к МСФО (IAS) 40 (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают
в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г.
или после этой даты).

Совет Директоров Группы проводит оценку влияния новых стандар-
тов и разъяснений после их утверждения Европейским союзом. Поэтому
оценка влияния перечисленных выше новых стандартов и разъяснений,
не утвержденных Европейским союзом, не проводилась.

138–139

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

3. Денежные средства и эквиваленты денежных средств

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Банковские депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев

480 000

2 579 395

Остатки на банковских счетах до востребования

6 233 951

1 693 211

Брокерские счета

32 168

124 899

Проценты к получению по банковским депозитам в составе денежных эквивалентов

5 401

3 690

Денежные средства в кассе

192

363

Денежные средства в пути

–

145

Итого

6 751 712

4 401 703

Группа имела следующие валютные позиции:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Российские рубли

6 221 563

3 215 750

Доллары США

370 545

1 018 231

Евро

159 555

167 480

Прочее

242

Итого

6 751 712

4 401 703

Средневзвешенная ставка процента по денежным средствам
на счетах в банках, представленных в составе денежных средств
и их эквивалентов составляла 8,44 % на 31 декабря 2016 г.
(31 декабря 2015 г.: 7,70 %).

На 31 декабря 2015 г. денежные средства в сумме 71 142 руб.
в составе внеоборотных активов были ограничены в использовании
согласно условиям безотзывных аккредитивов, выданных
на покупку основных средств.

4. Краткосрочные инвестиции

Банковские депозиты с первоначальным сроком погашения более трех месяцев

16 260 200

15 635 460

Текущая часть долгосрочных депозитов

32 200

–

Займы, выданные третьим лицам

39 018

10 130 187

Облигации (Примечание 15)

–

3 318 378

Проценты к получению по банковским депозитам в составе краткосрочных инвестиций

561 964

497 070

Займы, выданные связанным сторонам (Примечание 27)

268 620

174 491

Проценты к получению по облигациям (Примечание 15)

60 094

151 005

Проценты к получению по займам, выданным третьим лицам

7 830

44 462

Производные финансовые инструменты

–

28 444

Проценты к получению по займам, выданным связанным сторонам (Примечание 27)

1 528

Итого

17 230 012

29 981 025

Банковские депозиты в составе краткосрочных инвестиций номинированы в следующих валютах:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Российские рубли

16 292 400

8 234 100

Евро

–

113 090

Доллары США

–

7 288 270

Итого

16 292 400

15 635 460

На 31 декабря 2016 г. процентные ставки по банковским депозитам
в составе краткосрочных инвестиций составляли от 9,70 % до 10,5 %
(31 декабря 2015 г.: от 0,7 % до 11,6 %). Средневзвешенная ставка про-
цента по банковским депозитам составляла 10,11 % на 31 декабря
2016 г. (на 31 декабря 2015 г.: 7,05 %).

На 31 декабря 2016 г. банковские депозиты в сумме 442 200 руб.
(31 декабря 2015 г.: 6 034 100 руб.) были заложены в качестве обеспе-
чения кредитов Группы (см. Примечание 15).

5. Дебиторская задолженность по основной деятельности и прочая дебиторская задолженность

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Дебиторская задолженность по основной деятельности

3 702 734

3 123 931

Прочее

208 840

161 442

За вычетом резерва под обесценение (Примечание 30)

(124 164)

(174 007)

Итого финансовые активы в составе дебиторской задолженности по основной деятельности
и прочей дебиторской задолженности

3 787 410

3 111 366

Отложенные платежи

820 224

393 131

Итого дебиторская задолженность по основной деятельности и прочая дебиторская задолженность

4 607 634

3 504 497

Вышеуказанные финансовые активы в составе дебиторской задолженности по основной деятельности и прочей дебиторской задолженности
выражены в следующих валютах:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Российские рубли

2 813 395

2 426 009

Доллары США

575 126

684 581

Евро

396 667

776

Прочее

2 221

–

Итого

3 787 409

3 111 366

Сверка изменений в резерве под обесценение в составе дебиторской задолженности по основной деятельности и прочей дебиторской
задолженности:

Дебиторская задолженность по основной деятельности

Прочая дебиторская задолженность

На 1 января 2015 г.

93 476

51 421

Начислено

(22 785)

52 656

Списано за счет резерва

(3 061)

(3 299)

Приобретение дочерних компаний

5 294

304

На 31 декабря 2015 г. (Примечание 30)

72 924

101 082

Начислено

18 814

(7 414)

Списано за счет резерва

(32 622)

(5 770)

Реклассификация в предоплаты (Примечание 6)

–

(22 850)

На 31 декабря 2016 г. (Примечание 30)

59 116

65 048

Большинство торговых дебиторов Компании являются проверенными контрагентами, с которыми у Компании существуют долгосрочные
и устойчивые отношения.

6. Предоплаты

Предоплаты, классифицируемые как оборотные активы, представляет собой следующие авансовые платежи:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Предоплаты по страховым договорам

159 885

136 929

Предоплаты за транспортные услуги

135 536

167 232

Предоплата за горюче-смазочные материалы и энергию

100 747

69 934

Предоплаты за аренду

72 620

12 637

Предоплаты за сырье и материалы

60 531

186 925

Предоплаты за прочие материалы

55 168

54 415

Предоплата за рекламные услуги

9 816

100 636

Предоплата таможенным органам

225

156 697

Депозит за участие в аукционе

–

141 344

Прочие предоплаты

188 310

221 517

За вычетом резерва под обесценение

(35 952)

(61 430)

Итого

746 886

1 186 836

140–141

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Сверка изменений в резерве под обесценение предоплаты:

2016 г.

2015 г.

На 1 января

61 430

63 104

Восстановлено

(37 262)

(1 119)

Приобретение дочерних компаний

(11 922)

(351)

Списано за счет резерва

856

(204)

Реклассификация в прочую дебиторскую задолженность (Примечание 5)

22 850

–

На 31 декабря

35 952

61 430

На 31 декабря 2016 года предоплаты, классифицируемые как внеобо-
ротные активы и включенные в строку «Авансы, выданные на приоб-
ретение основных средств», в сумме 14 172 240 руб. (31 декабря

2015 г.: 5 392 600 руб.) представляют собой авансовые платежи
под строительные работы и закупки производственного оборудования.

7. Дебиторская задолженность по прочим налогам

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Дебиторская задолженность по НДС

3 482 308

1 797 910

Дебиторская задолженность по прочим налогам

180 886

12 860

За вычетом резерва под обесценение

–

(197 409)

Итого

3 663 194

1 613 361

8. Запасы

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Сырье и материалы

10 503 270

7 521 626

Готовая продукция

16 323 457

12 951 444

Незавершенное производство

3 071 719

2 372 509

За вычетом резерва под снижение стоимости до чистой цены реализации

(360 242)

(275 758)

Итого

29 538 204

22 569 821

9. Биологические активы

Справедливая стоимость биологических активов принадлежит
к 3 уровню иерархии справедливой стоимости. Не было никаких изме-
нений в методике оценки в течение лет, закончившихся

31 декабря 2016 и 2015 гг. Сверка изменений балансовой стоимости
биологических активов на начало и конец отчетного года представле-
на в таблице ниже:

Краткосрочные биологические активы

Товарное поголовье

скота (свиньи)

Несобранный урожай

Итого

На 1 января 2015 г.

3 019 334

435 603

3 454 937

Увеличение за счет приобретений и затрат на выращивание

12 089 194

8 333 237

20 422 431

Прибыль от первоначального признания сельскохозяйственной продукции

–

6 257 208

Списание гибели посевов (Примечание 23)

–

(327 991)

Снижение в связи со сбором урожая и продажами активов

(16 911 968)

(14 385 854)

(31 297 822)

Прибыль в результате изменений справедливой стоимости за вычетом расчет-
ных затрат на продажу

5 107 634

–

5 107 634

На 31 декабря 2015 г.

3 304 194

312 203

3 616 397

Товарное поголовье

скота (свиньи)

Несобранный урожай

Итого

Увеличение за счет приобретений и затрат на выращивание

14 390 534

12 435 253

26 825 787

Приобретения при объединении бизнеса

–

1 526 784

Прибыль от первоначального признания сельскохозяйственной продукции

–

7 076 223

Восстановление ранее списанных посевов (Примечание 23)

–

63 450

Снижение в связи со сбором урожая и продажами активов

(15 723 877)

(20 609 565)

(36 333 442)

Прибыль в результате изменений справедливой стоимости за вычетом расчет-
ных затрат на продажу

1 921 758

–

1 921 758

На 31 декабря 2016 г.

3 892 609

804 348

4 696 957

Долгосрочные биологические активы

Продуктивный скот

Свиньи

Коровы

Итого

На 1 января 2015 г.

1 665 084

127 975

1 793 059

Увеличение за счет приобретений и затрат на выращивание молодняка

726 858

47 207

774 065

Снижение в связи с продажами

(1 115 637)

(63 406)

(1 179 043)

Приобретения при объединении бизнеса

–

3 338

Прибыль в результате изменений справедливой стоимости за вычетом расчетных затрат на продажу

518 261

3 544

521 805

На 31 декабря 2015 г.

1 794 566

118 658

1 913 224

Увеличение за счет приобретений и затрат на выращивание молодняка

769 865

195 099

964 964

Приобретения при объединении бизнеса

–

71 853

Снижение в связи с продажами

(991 678)

(179 814)

(1 171 492)

Убыток в результате изменений в справедливой стоимости за вычетом расчетных затрат на продажу

(746)

(32 336)

(33 082)

На 31 декабря 2016 г.

1 572 007

173 460

1 745 467

В 2016 г. совокупный доход от первоначального признания сельско-
хозяйственной продукции и от изменений в справедливой стоимо-
сти за вычетом расчетных затрат на продажу биологических активов
составил 8 964 899 руб. (2015: 11 886 647 руб.).

В вышеуказанные суммы включены суммы прибылей, относящихся
к реализованным биологическим активам и сельскохозяйственной
продукции в сумме 8 916 723 руб. (2015: 9 845 787 руб.).

Численность поголовья сельскохозяйственных животных представлена ниже:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Коровы (голов)

2 431

2 109

Свиньи в составе продуктивного стада (голов)

82 125

83 387

Свиньи в составе товарного стада (тонн)

40 187

39 822

Ниже представлены основные культуры, выращиваемые Группой, и объемы их производства (в тысячах тонн):

2016 г.

2015 г.

Сахарная свекла

4 309

2 538

Озимая пшеница

459

307

Ячмень

319

271

Подсолнечник

Кукуруза

140

109

Соевые бобы

170

105

Коровы разводятся с целью производства молока. В 2016 г. количе-
ство произведенного молока составило 3 648 тонн (2015 г.: 4 329 тонн).

В 2016 году площадь пашни составила 551 тыс. га (2015 г.: 410 тыс. га).

142–143

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Основные входящие данные для оценки справедливой стоимости
поголовья и собранного сельскохозяйственного урожая вместе с чув-
ствительностью к возможным изменениям в этих данных раскрыты
в Примечании 2.2.

На 31 декабря 2015 г. биологические активы с балансовой стоимостью
в сумме 693 348 руб. были переданы в залог в качестве обеспече-
ния кредитов Группы (см. Примечание 15). По состоянию на 31 декабря
2016 г. у Группы не было биологически активов, переданных в залог.

Группа подвержена финансовым рискам, связанным с изменения-
ми цен на молоко, мясо и продукцию растениеводства. В обозримом
будущем Группа не ожидает существенного снижения цен на моло-
ко и продукцию растениеводства, за исключением некоторых сезон-
ных колебаний, и поэтому не заключала деривативные или иные кон-
тракты в целях управления риском снижения цен на данные продукты.
Группа регулярно пересматривает свои прогнозы по ценам на моло-
ко, мясо и продукцию растениеводства в целях определения необхо-
димости принятия активных мер по управлению финансовым риском.

10. Долгосрочные инвестиции

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Банковские депозиты с первоначальным сроком погашения более двенадцати месяцев

14 596 500

14 714 290

Облигации, предназначенные для торговли

2 519 915

–

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (Примечание 15)

272 284

380 212

Проценты к получению по долгосрочным банковским депозитам

311 570

251 959

Займы, выданные третьим лицам

15 400

26 629

Прочие долгосрочные инвестиции

36 071

5 322

Итого

17 751 740

15 378 412

Вышеперечисленные долгосрочные инвестиции номинированы в рос-
сийских рублях.

На 31 декабря 2016 г. банковские депозиты в сумме 14 596 500 руб.
(31 декабря 2015 г.: 14 714 290 руб.) были заложены в качестве обеспе-
чения кредитов Группы (см. Примечание 15).

Банковские депозиты включают депозит с ограничением использова-
ния во Внешэкономбанке в сумме 13 900 000 руб., который не может
быть изъят до 27 ноября 2028 г. (Примечание 15).

Облигации, предназначенные для торговли, номинированы в рос-
сийских рублях и имеют период погашения с 2019 по 2025 гг. Номи-
нальная процентная ставка по облигациям составляет от 10,00 %
до 12,60 %. Облигации, предназначенные для продажи, были приоб-
ретены с целью извлечения прибыли от краткосрочных изменений
цены и для целей настоящей консолидированной финансовой отчет-
ности были классифицированы как торговые инвестиции, оценивае-
мые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

11. Инвестиции в ассоциированные компании

4 августа 2015 г. Группа приобрела 29,00 % акционерного капитала
ОАО «Пугачевский элеватор» за денежное вознаграждение в сумме
320 000 руб. 12 мая 2016 г. Группа увеличила долю в уставном капита-
ле ОАО «Пугачевский элеватор» до 66,87 % (Примечание 25).

По состоянию на 31 декабря 2015 г. приобретение ОАО «Пугачевский
элеватор» учитывалось с использованием предварительной оценки

сумм активов и обязательств объекта инвестиций. В 2016 г. независи-
мый профессиональный оценщик осуществил оценку справедливой
стоимости его активов и обязательств на дату приобретения. Справед-
ливая стоимость оказалось равной предварительной оценке, пред-
ставленной по состоянию на 31 декабря 2015 г.

В приведенной ниже таблице представлена информация о чистых активах и обязательствах приобретенных ассоциированных компаний на дату
приобретения, суммах переданного денежного возмещения и другие детали указанных сделок:

Год, закончившийся 31 декабря 2015 г.

ОАО «Пугачевский элеватор»

Приобретенная доля участия

29 %

Сумма переданного денежного возмещения

320 000

Всего возмещение

320 000

Предварительная справедливая стоимость чистых активов (обязательств) приобретенных ассоциированных компаний

61 404

Доля Группы в чистых активах/ (обязательствах) приобретенных ассоциированных компаний

17 807

Гудвилл, возникающей при приобретении

302 193

Доля Группы в основные ассоциированные компании распределилась следующим образом:

Name of entity

Principal activity

Доля Группы в уставном/акционерном капитале, %

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

ОАО «Пугачевский элеватор»

Зерновой элеватор

–

29,00 %

ООО «Руспротеин»

Холдинговая компания

25,00 %

ЗАО «Статус»

Регистратор

25,00 %

Страной регистрации ассоциированных компаний Группы, также,
как и их основным местом деятельности является Российская Феде-
рация. Ассоциированные компании в виде ЗАО имеют уставный капи-
тал, состоящий исключительно из обыкновенных акций. Акциями
ЗАО «Статус», ООО «Руспротеин» и ОАО «Пугачевский элеватор» Груп-
па владеет напрямую.

Все ассоциированные компании Группы являются частными компани-
ями и для их акций нет доступных объявленных рыночных цен.

В таблице ниже представлены изменения балансовой стоимости инвестиций Группы в ассоциированные компании.

2016 г.

2015 г.

Балансовая стоимость на 1 января

431 404

87 407

Справедливая стоимость чистых активов/ (обязательств) приобретенных ассоциированных компаний

–

17 807

Гудвилл, связанный с приобретением

–

302 193

Доля в прибыли/(убытке) ассоциированных компаний

20 831

23 997

Выплаченные дивиденды

(14 021)

–

Убыток от обесценения

(7 821)

–

Списание инвестиций в ассоциированные компании в результате сделок по объединению бизнеса
(см. Примечание 25)

(319 889)

–

Балансовая стоимость на 31 декабря

110 504

431 404

Компанию ООО «Руспротеин» планируют ликвидировать после оконча-
ния всех процедур банкротства в отношении ее дочерних компаний.
По состоянию на 31 декабря 2016 г. руководство Группы оценивает
возмещаемую стоимость инвестиций в ООО «Руспротеин» как равную
нулю. Вследствие этого в 2016 г. Группа списала текущую стоимость

инвестиций в ООО «Руспротеин» до нуля. Связанный с этим убыток
от обесценения в размере 7 821 руб. был включен в строку «Прочие
операционные доходы/ (расходы), нетто» в отчете о прибылях и убыт-
ках и прочем совокупном доходе.

Краткая финансовая информация о сверке с балансовой стоимостью инвестиций в ассоциированные компании, приводится в таблице ниже:

2016 г.

2015 г.

Чистые активы/ (обязательства) приобретенных ассоциированных компаний

183 394

461 710

Доля Группы в чистых активах/ (обязательствах) приобретенных ассоциированных компаний

74 283

103 822

Гудвилл, связанный с приобретениями

6 457

303 605

Доля в прибыли/(убытке) ассоциированных компаний

8 933

–

Списание инвестиций в ассоциированные компании в результате сделок по объединению бизнеса (Примечание 25)

20 831

23 997

Балансовая стоимость на 31 декабря

110 504

431 404

Краткая финансовая информация по каждой существенной ассоциированной компании на 31 декабря 2016 г. приводится в таблице ниже:

ООО «Рус-протеин» (консоли-дированный)*

ЗАО «Статус»

Итого

Оборотные активы

591 079

674 400

1 265 479

Внеоборотные активы

561 664

38 866

600 530

Краткосрочные обязательства

(1 394 158)

(271 377)

(1 665 535)

Долгосрочные обязательства

(17 080)

–

(17 080)

Чистые активы/(обязательства)

(258 495)

441 889

183 394

Выручка

15 868

794 087

809 955

Прибыль или убыток/ Итого совокупный доход или убыток

(316 194)

89 749

(226 445)

144–145

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Краткая финансовая информация по каждой существенной ассоциированной компании на 31 декабря 2015 г. приводится в таблице ниже:

ОАО «Пуга-чевский

элеватор»

ООО «Рус-протеин»

(консоли-дированный)*

ЗАО «Статус»

Итого

Оборотные активы

48 443

648 394

561 052

1 257 889

Внеоборотные активы

20 556

421 729

32 514

474 799

Краткосрочные обязательства

(4 342)

(873 169)

(172 781)

(1 050 292)

Долгосрочные обязательства

(3 253)

(217 433)

–

(220 686)

Чистые активы/(обязательства)

61 404

(20 479)

420 785

461 710

Выручка

31 281

1 058 268

805 009

1 894 558

Прибыль или убыток/ Итого совокупный доход или убыток

(5 559)

55 717

71 155

121 313

* Финансовая информация ООО «Руспротеин» предоставлена на консолидированной основе, включая финансовую информацию всех дочерних компаний.

Условные обязательства, относящиеся к доле участия Группы в ассоциированных компаниях, отсутствуют.

12. Основные средства

Земля

Машины, транс-

портные средства

и оборудование

Здания

и сооружения

Незавершенное

Строительство

Прочее

Итого

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.5)

На 1 января 2015 г.

3 145 797

22 441 878

18 696 312

2 872 192

187 662

47 343 841

Поступления

560 993

2 134 112

494 353

6 276 787

52 146

9 518 391

Приобретения в рамках сделок по объединению
бизнеса (Примечание 25)

472 735

183 899

343 504

2 171

–

1 002 309

Перемещения между группами

–

3 258 267

2 479 274

(5 740 958)

3 417

–

Выбытия

(191 445)

(385 923)

(412 263)

(2 217)

(8 345)

(1 000 193)

Выбытия через выбытие дочерних компаний

–

(699)

–

(207)

(906)

На 31 декабря 2015 г.

3 988 080

27 632 233

21 600 481

3 407 975

234 673

56 863 442

НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.6)

На 1 января 2015 г.

–

(12 770 977)

(4 908 310)

–

(144 586)

(17 823 873)

Начислено за год

–

(3 101 202)

(1 221 542)

–

(15 940)

(4 338 684)

Выбытия

–

369 686

48 176

–

8 287

426 149

Выбытия через выбытие дочерних компаний

–

152

На 31 декабря 2015 г.

–

(15 502 493)

(6 081 676)

–

(152 087)

(21 736 256)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2015 г.

3 988 080

12 129 740

15 518 805

3 407 975

82 586

35 127 186

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.5)

На 1 января 2016 г.

3 988 080

27 632 233

21 600 481

3 407 975

234 673

56 863 442

Поступления

2 003 874

4 111 264

62 064

5 189 127

22 373

11 388 702

Приобретения в рамках сделок по объединению
бизнеса (Примечание 25)

1 110 589

2 730 486

1 214 641

71 750

42 060

5 169 526

Перемещения между группами

39 646

2 368 713

845 941

(3 313 358)

59 058

–

Выбытия

(2 605)

(717 829)

(149 017)

(23 823)

(10 704)

(903 978)

На 31 декабря 2016 г.

7 139 584

36 124 867

23 574 110

5 331 671

347 460

72 517 692

НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.6)

На 1 января 2016 г.

–

(15 502 493)

(6 081 676)

–

(152 087)

(21 736 256)

Начислено за год

–

(4 251 472)

(1 453 586)

–

(55 765)

(5 760 823)

Выбытия

–

613 597

18 025

–

9 911

641 533

На 31 декабря 2016 г.

–

(19 140 368)

(7 517 237)

–

(197 941)

(26 855 546)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2016 г.

7 139 584

16 984 499

16 056 873

5 331 671

149 519

45 662 146

В 2016 г. для целей презентации земля была выделена в отдельную
категорию. Суммы были также реклассифицированы для отчетного
периода, закончившегося 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2016 г. основные средства с остаточной балансовой
стоимостью 9 907 536 руб. (31 декабря 2015 г.: 8 448 932 руб.) были
переданы в залог в качестве обеспечения кредитов Группы
(см. Примечание 15).

На 31 декабря 2016 года объекты незавершенного строительства
в основном относятся к модернизационной программе сахарных заво-
дов Группы.

В течение отчетного периода Группа капитализировала в соста-
ве незавершенного строительства процентные расходы в размере
444 534 руб. (2015 г.: ноль). Средняя ставка капитализации в 2016 г.
составила 11,15 %.

13. Прочие нематериальные активы

Приобретенные

права

аренды земли

Торговые

марки

Приобретен-

ные лицензии

на програм-мное

обеспечени

Программ-

ное обеспече-

ние собствен-ной

разработки

Прочее

Итого

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.9)

На 1 января 2015 г.

37 334

251 120

135 604

37 122

105 101

566 281

Поступления

79 639

1 638

122 778

7 284

56 563

267 902

Приобретения в рамках сделок по объедине-
нию бизнеса (Примечание 25)

233 578

51 947

–

285 525

Выбытия

(14)

–

(32 159)

(1 265)

–

(33 438)

На 31 декабря 2015 г.

350 537

304 705

226 223

43 141

161 664

1 086 270

НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.9)

На 1 января 2015 г.

(1 365)

(85 943)

(40 217)

(25 033)

(75 024)

(227 582)

Начислено за год

(11 805)

(35 823)

(23 012)

(2 200)

(23 937)

(96 777)

На 31 декабря 2015 г.

(13 170)

(121 766)

(63 229)

(27 233)

(98 961)

(324 359)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2015 г.

337 367

182 939

162 994

15 908

62 703

761 911

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.9)

На 1 января 2016 г.

350 537

304 705

226 223

43 141

161 664

1 086 270

Поступления

396 870

20 442

254 934

12 275

48 697

733 218

Приобретения в рамках сделок по объедине-
нию бизнеса (Примечание 25)

761 657

–

761 663

Выбытия

–

(26 875)

(405)

(39 783)

(67 063)

На 31 декабря 2016 г.

1 509 064

325 147

454 288

55 011

170 578

2 514 088

НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ (СМ. ПРИМЕЧАНИЕ 2.9)

На 1 января 2016 г.

(13 170)

(121 766)

(63 229)

(27 233)

(98 961)

(324 359)

Начислено за год

(47 088)

(28 802)

(78 965)

(4 973)

(30 692)

(190 520)

На 31 декабря 2016 г.

(60 258)

(150 568)

(142 194)

(32 206)

(129 653)

(514 879)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2016 г.

1 448 806

174 579

312 094

22 805

40 925

1 999 209

146–147

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Выкупленные собственные акции

На 31 декабря 2016 года Группа владела 2 205 982 собственными ГДР
(31 декабря 2015 г.: 2 212 648 собственных ГДР), что эквивалентно при-
мерно 441 196 акций (31 декабря 2015 г.: 442 530 акций). ГДР учиты-
ваются как «Выкупленные собственные акции». В 2016 и 2015 гг. при-

обретений собственных акций не осуществлялось. В 2016 г. Группа
продала 6 666 собственных ГДР, которые учитывались как «Выкуплен-
ные собственные акции».

Дивиденды

В 2016 году Компания распределила 5 336 758 руб. в качестве диви-
дендов по результатам второго полугодия 2015 года и 2 004 336 руб.
в качестве промежуточных дивидендов по результатам первого полу-
годия 2016 года. Дивиденды по результатам второго полугодия
2016 года составили 198,45 руб. на одну акцию, промежуточные диви-
денды по результатам 2016 года составили 74,55 руб. на одну акцию.

В 2015 году Компания распределила 3 063 227 руб. в качестве диви-
дендов по результатам второго полугодия 2014 года и 1 800 959 руб.
в качестве промежуточных дивидендов по результатам первого полу-
годия 2015 года. Дивиденды по результатам второго полугодия
2014 года составили 130,03 руб. на одну акцию, промежуточные диви-
денды по результатам 2015 года составили 76,45 руб. на одну акцию.

Приобретение неконтролирующих долей участия

2016
В декабре 2016 г. Группа увеличила свою долю в ОАО «Кривец-Са-
хар» до 98,82 %. Уплаченное возмещение составило 141 256 руб. Раз-
ница между балансовой стоимостью неконтролирующей доли уча-
стия и уплаченным возмещением в сумме 161 879 руб. была отражена
как сделка с капиталом в отчетах об изменениях в капитале.

В 2016 г. Группа увеличила свою долю в ОАО «Валуйкисахар»
до 100,0 %. Уплаченное возмещение составило 1 594 руб. Разни-
ца между балансовой стоимостью неконтролирующей доли уча-
стия и переданного возмещения в сумме 2 607 руб. была отражена
как сделка с капиталом в отчетах об изменениях в капитале.

2015
В 2015 году Группа увеличила свою долю в ОАО «Знаменский сахар-
ный завод» до 100,0 % Уплаченное возмещение составило 45 175 руб.
Разница между балансовой стоимостью неконтролирующей доли уча-
стия и уплаченным возмещением в сумме 245 903 руб. была отражена
как сделка с капиталом в отчетах об изменениях в капитале.

В 2015 году Группа увеличила свою долю в ОАО «Валуйкисахар»
до 99,9 %. Уплаченное возмещение составило 122 496 руб. Разни-
ца между балансовой стоимостью неконтролирующей доли участия
и переданного возмещения в сумме 233 356 руб. была отражена
как сделка с капиталом в отчетах об изменениях в капитале.

Выбытие доли участия в дочерней компании без потери контроля

В 2016 г. Группа продала 10 % доли участия в ОАО «Геркулес»
за денежное возмещение в сумме 37 613 руб. Разница между балансо-
вой стоимостью неконтролирующей доли участия и полученного воз-
награждения в сумме 17 526 руб. была отражена как сделка с капита-
лом в отчетах об изменениях в капитале.

В 2015 г. Группа продала 10 % доли участия в ОАО «Валуйкисахар»
за денежное возмещение в сумме 122 496 руб. Разница между балан-
совой стоимостью неконтролирующей доли участия и полученно-
го вознаграждения в сумме 37 473 руб. была отражена как сделка
с капиталом в отчетах об изменениях в капитале.

15. Кредиты и займы

Краткосрочные кредиты и займы

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Процентная ставка

Балансовая стоимость

Процентная ставка

Балансовая стоимость

Кредиты банков

4,0-12,5 %

6 079 514

3,9-19,9 %

20 326 442

Займы, полученные от третьих лиц

6,0 %

691 497

6,0 %

327 249

Займы, полученные от связанных сторон
(Примечание 27)

–

8,9 %

60 216

Финансовая аренда

–

4 136

Проценты, начисленные по кредитам и займам
от третьих лиц

75 511

182 196

Проценты, начисленные по займам от связанных
сторон (Примечание 27)

–

1 084

Текущая часть долгосрочных кредитов и займов

4 857 754

4 959 141

Итого

11 704 276

25 860 464

Все краткосрочные кредиты и займы имеют фиксированную процентную ставку. Вышеуказанные кредиты и займы выражены в следующих валютах:

31 декабря 2016 г

31 декабря 2015 г

Российские рубли

11 353 699

25 289 533

Доллары США

13 047

169 006

Евро

337 530

401 925

Итого

11 704 276

25 860 464

Долгосрочные кредиты и займы

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Процентная ставка

Балансовая стоимость

Процентная ставка

Балансовая стоимость

Кредиты банков

1,0-13,0 %

37 655 994

1,0-17,5 %

29 422 018

Минус текущая часть долгосрочных кредитов и займов:

Кредиты банков

1,0-13,0 %

(4 857 754)

1,0-13,0 %

(4 959 141)

Итого

32 798 240

24 462 877

14. Акционерный капитал, эмиссионный доход и операции с неконтролирующей долей участия

Акционерный капитал и эмиссионный доход

На 31 декабря 2016 г. общая сумма выпущенных и оплаченных обык-
новенных акций составляет 27 333 333 штук (31 декабря 2015 г.:
24 000 000 штук) с номинальной стоимость 0,01 Евро за акцию.

На 31 декабря 2016 и 2015 гг. акционерный капитал включает в себя
60 000 000 обыкновенных акций с номинальной стоимость 0,01 Евро
за акцию.

5 мая 2016 г. Компания успешно завершила вторичное публичное
предложение глобальных депозитарных расписок (далее «ГДР»). Вто-
ричное публичное предложение включало предложение Компани-
ей 16 666 665 ГДР, при этом каждые пять ГДР представляют собой

владение одной обыкновенной акцией Компании. Цена предложе-
ния составляла 15 долларов за одну ГДР (что равняется 75 долларов
за одну обыкновенную акцию).

В результате вторичное публичное предложение Компания выпустила
3 333 333 обыкновенные акции с номинальной стоимостью 0,01 евро
за акцию по цене 75 долларов за акцию. Эти акции были полностью
оплачены в размере 250 миллионов долларов, в результате чего
акционерный капитал увеличился на 2 535 руб. и добавочный капитал
на 16 406 906 руб. за вычетом расходов, напрямую связанных с выпу-
ском новых акций в размере 133 507 руб.

Все долгосрочные кредиты и займы выражены в российских рублях.

В ноябре 2015 г. Группа заключила сделку с Внешэкономбанком
(далее – «ВЭБ») на приобретение долга (кредиты, займы и облига-
ции) и долевых инструментов (19,97 % акций в ПАО Группы «Разгуляй»)
ПАО Группы «Разгуляй» и ее дочерних компаний (далее – «Группа Раз-
гуляй»). Общая сумма возмещения за это приобретение составила
33 914 546 руб. и была выплачена Группой в денежной форме.

Для целей финансирования этой сделки Группа привлекла кредит
от ВЭБ сроком на тринадцать лет на сумму 33 914 546 руб. по ставке 1 %
годовых. Справедливая стоимость этого кредита на дату совершения
сделки составляла 13 900 000 руб., и была определена с использова-
нием эффективной процентной ставки 13,23 %. Этот кредит оценивает-
ся по амортизированной стоимости с эффективной процентной став-
кой 13,23 %. Кредит обеспечен депозитом, размещенным Группой в ВЭБ
на тринадцать лет, в сумме 13 900 000 по ставке 12,84 % годовых.

Стоимость финансовых активов, приобретенных в рамках данной сдел-
ки, представляющая собой справедливую стоимость кредита, полу-
ченного от ВЭБ, была распределена на отдельные идентифицируемые
финансовые активы на основе их соответствующей справедливой стои-
мости на дату приобретения.

Приобретенная доля участия в Группе «Разгуляй» (19,97 % акций) отра-
жена в учете как инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи,
и включена в долгосрочные инвестиции (Примечание 11). На дату пер-
воначального признания они были отражены по справедливой стои-
мости равной 400 387 руб., что равняется рыночной стоимости акций
в соответствии с котировками Московской биржи незадолго до даты
сделки. Впоследствии эти акции оцениваются по справедливой стои-
мости, изменение которой будет признаваться в составе прочего сово-
купного дохода с условием проведения тестирования на обесценение.
Эти акции были отнесены к 1-му уровню иерархии справедливой стоимо-
сти. На 31 декабря 2016 г. справедливая стоимость приобретенной доли
участия составила 253 136 руб. (31 декабря 2015 г.: 360 918 руб.).

148–149

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

Приобретенные облигации отражены в учете как инвестиции, имею-
щиеся в наличии для продажи, и включены в краткосрочные инвести-
ции (Примечание 4). На дату первоначального признания они были
отражены по справедливой стоимости равной 3 433 426 руб. (включая
накопленный купонный доход), что равнялось рыночной стоимости
облигаций в соответствии с котировками Московской биржи незадол-
го до даты сделки. Впоследствии эти облигации оцениваются по спра-
ведливой стоимости, изменение которой будет признаваться в соста-
ве прочего совокупного дохода с условием проведения тестирования
на обесценение. Эти облигации были отнесены к 2-му уровню иерар-
хии справедливой стоимости. На 31 декабря 2016 г. справедливая сто-
имость приобретенных облигаций (включая проценты к получению)
составила 3 469 383 руб. (Примечание 4). В течение 2016 г. облига-
ции и соответствующий начисленный купонный доход были полностью
погашены.

Приобретенные кредиты и займы отражены в учете как займы
и дебиторская задолженность и включены в краткосрочные инве-
стиции (Примечание 4). На дату первоначального признания они
были отражены по относительной справедливой стоимости равной
10 066 187 руб. Впоследствии эти займы и дебиторская задолженность
оцениваются по амортизированной стоимости с условием проведе-
ния тестирования на обесценение. В 2016 г. займы полученные в раз-
мере 4 018 руб. были зачтены со встречным требованием со сторо-
ны Группы Разгуляй. В результате приобретения в 2016 г. контроля
над некоторыми дочерними компаниями Группы Разгуляй займы полу-
ченные в размере 470 924 руб. были исключены в рамках консолида-
ции приобретенных компаний (Примечание 25). В 2016 г. Группа полу-
чила денежную выплату в рамках этих договоров займов в размере
10 402 682 руб. Прибыль, полученная в результате превышения полу-
ченной денежной выплаты над текущей стоимостью займов, состави-
ла 811 437 руб. и была включена в строку Прочие операционные дохо-
ды/ (расходы) (Примечание 23).

Сроки погашения долгосрочных кредитов и займов:

Займы с фиксированной процентной ставкой:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

2 года

3 448 130

5 076 610

3–5 лет

16 584 152

8 935 161

Свыше 5 лет

10 681 649

10 451 106

Итого

30 713 931

24 462 877

Займы с плавающей процентной ставкой:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

2 года

1 667 448

–

3–5 лет

416 861

Итого

2 084 309

–

Акции нескольких компаний Группы переданы в залог в качестве обеспечения кредитов банков:

Заложенные акции, %

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

ООО «Тамбовский бекон»

100,0

ООО «Белгородский бекон» (бывший ОАО «Белгородский бекон»)

–

100,0

ООО «Русагро-Приморье»

100,0

ОАО «Валуйкисахар»

51,0

ООО «Русагро-Тамбов»

51,0

–

Чистый долг*

Информация об основных средствах и биологических активах, предо-
ставленных в залог в качестве обеспечения по указанным выше кре-
дитам и займам, представлена в Примечаниях 12 и 9 соответствен-

но. Информация о банковских депозитах, предоставленных в залог
в качестве обеспечения по указанным выше кредитам и займам,
представлена в Примечаниях 4 и 10.

В рамках управления риском ликвидности Казначейство Группы ана-
лизирует чистый долг. Руководство Группы рассчитывает чистый долг
как сумму задолженности по долгосрочным и краткосрочным креди-
там и займам, уменьшенную на сумму денежных средств и их экви-
валентов, остатков на всех банковских депозитах, облигаций, пред-

назначенных для торговли, и сумму векселей. Руководство Группы
соотносит сумму чистого долга с показателем скорректированной
EBITDA (см. Примечание 29) и в качестве нормального рассматривает
уровень соотношения не выше 3.

Показатель чистого долга Группы на 31 декабря 2016 и 2015 гг. представлен ниже:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Долгосрочные кредиты и займы

32 798 240

24 462 877

Краткосрочные кредиты и займы

11 704 276

25 860 464

Денежные средства и их эквиваленты

(6 751 712)

(4 401 703)

Банковские депозиты в составе краткосрочных инвестиций (Примечание 4)

(16 292 400)

(15 635 460)

Банковские депозиты в составе долгосрочных инвестиций (Примечание 10)

(14 596 500)

(14 714 290)

Облигации, предназначенные для торговли (Примечание 10)

(2 519 915)

–

Чистый долг*

4 341 989

15 571 888

включая долгосрочный чистый долг

15 681 825

9 748 587

включая краткосрочный чистый долг

(11 339 836)

5 823 301

Скорректированная EBITDA* (Примечание 29)

18 205 051

24 423 401

Чистый долг/ Скорректированная EBITDA

0.24

0.64

* Не является показателем, предусмотренным МСФО.

Для цели соответствия с методологией расчета чистого долга Группы, денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности в управ-
ленческой отчетности Группы представлены следующим образом:

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Приобретение основных средств

(16 642 716)

–

(16 642 716)

Приобретение запасов, предназначенных для строительства

(69 787)

–

(69 787)

Изъятие денежных средств с банковских депозитов

22 469 547

(22 469 547)

–

Размещение денежных средств на банковских депозитах

(23 934 790)

23 934 790

–

Приобретение облигаций

(2 566 211)

2 566 211

–

Поступления от продажи облигаций, предназначенных для торговли

3 433 426

(3 433 426)

–

Займы выданные

(1 217 297)

1 217 297

–

Погашение займов выданных

11 261 011

(11 261 011)

–

Проценты полученные

4 585 875

(4 585 875)

–

Поступления от продажи прав требования

124 405

(124 405)

–

Прочие потоки денежных средств от инвестиционной деятельности*

(7 633 872)

–

(7 633 872)

Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

(10 190 409)

(14 155 966)

(24 346 375)

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Поступление кредитов и займов

26 104 909

–

26 104 909

Погашение кредитов и займов

(33 949 009)

–

(33 949 009)

Изъятие денежных средств с банковских депозитов*

–

22 469 547

Размещение денежных средств на банковских депозитах*

–

(23 934 790)

Приобретение облигаций*

–

(2 566 211)

Поступления от продажи облигаций, предназначенных для торговли*

–

3 433 426

Займы выданные*

–

(1 217 297)

Погашение займов выданных *

–

11 261 011

Выплата процентов

(3 823 363)

–

(3 823 363)

Проценты полученные*

–

4 585 875

Поступления от государственных субсидий

3 487 866

–

3 487 866

Поступления от выпуска собственных акций, за вычетом транзакционных издержек

16 328 269

–

16 328 269

Поступления от продажи собственных акций

6 373

–

6 373

Поступления от продажи прав требования*

–

124 405

Прочие потоки денежных средств от финансовой деятельности*

(7 271 235)

–

(7 271 235)

Чистая сумма денежных средств, использованных в финансовой
деятельности

883 810

14 155 966

15 039 776

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Приобретение основных средств

(11 423 459)

–

(11 423 459)

150–151

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

16. Кредиторская задолженность по основной деятельности и прочая кредиторская задолженность

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Кредиторская задолженность по основной деятельности

3 440 952

1 354 262

Кредиторская задолженность по основным средствам

453 350

485 721

Прочая кредиторская задолженность

4 528

18 215

Итого финансовые обязательства в составе кредиторской задолженности по основной
деятельности и прочей кредиторской задолженности

3 898 830

1 858 198

Кредиторская задолженность перед персоналом

1 425 581

1 149 900

Авансы полученные

1 664 494

728 657

Итого кредиторская задолженность по основной деятельности и прочая кредиторская
задолженность

6 988 905

3 736 755

Год, закончившийся 31 декабря 2016 г.

Согласно МСФО

Реклассификации

Управленческая

отчетность

Приобретение запасов, предназначенных для строительства

(14 793)

–

(14 793)

Изъятие денежных средств с банковских депозитов

34 162 514

(34 162 514)

–

Размещение денежных средств на банковских депозитах

(59 209 261)

59 209 261

–

Приобретение облигаций

(3 433 426)

3 433 426

–

Поступления от продажи облигаций, предназначенных для торговли

7 567 628

(7 567 628)

–

Займы выданные

(1 168 351)

1 168 351

–

Приобретение займов выданных

(30 080 733)

30 080 733

–

Погашение займов выданных

1 106 602

(1 106 602)

–

Проценты полученные

981 885

(981 885)

–

Прочие потоки денежных средств от инвестиционной деятельности*

(1 632 797)

–

(1 632 797)

Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

(63 144 191)

50 073 142

(13 071 049)

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Поступление кредитов и займов

63 966 110

–

63 966 110

Погашение кредитов и займов

(16 657 102)

–

(16 657 102)

Изъятие денежных средств с банковских депозитов

–

34 162 514

Размещение денежных средств на банковских депозитах

–

(59 209 261)

Приобретение облигаций

–

(3 433 426)

Поступления от продажи облигаций, предназначенных для торговли

–

7 567 628

Займы выданные

–

(1 168 351)

Приобретение займов выданных

–

(30 080 733)

Погашение займов выданных

–

1 106 602

Выплата процентов

(3 416 791)

–

(3 416 791)

Проценты полученные

–

981 885

Поступления от государственных субсидий

3 014 204

–

3 014 204

Прочие потоки денежных средств от финансовой деятельности*

(4 569 305)

–

(4 569 305)

Чистая сумма денежных средств, использованных в финансовой
деятельности

42 337 116

(50 073 142)

(7 736 026)

* См. детали в консолидированных отчетах о движении денежных средств.

На 31 декабря 2016 г. финансовые обязательства в составе кредитор-
ской 308 201 руб. (31 декабря 2015 г.: 187 623 руб.) выражены в дол-
ларах США, финансовые обязательства в составе кредиторской
задолженности по основной деятельности и прочей кредиторской

17. Кредиторская задолженность по прочим налогам

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Налог на добавленную стоимость

3 664 836

2 143 870

Единый социальный налог

7 005

105 987

Налог на имущество

81 214

49 849

Налог на доходы физических лиц

33 385

30 725

Транспортный налог

3 464

2 885

Прочее

24 374

25 819

Итого

3 814 278

2 359 135

задолженности в сумме 161 300 руб. (31 декабря 2015 г.: 145 150 руб.)
выражены в Евро. Все прочие финансовые обязательства в соста-
ве кредиторской задолженности по основной деятельности и прочей
кредиторской задолженности выражены в российских рублях.

18. Государственные субсидии

В 2015–2016 гг. Группа получала государственные субсидии от мест-
ной администрации городов Тамбов и Белгород и от федерального
правительства на частичное возмещение инвестиций на приобретение
оборудования для сельскохозяйственной деятельности и производ-
ства сахара и инвестиций для строительства свиноводческих комплек-
сов и скотобойни. В 2016 г. Группа получила такие субсидии на сум-
му 1 665 675 руб. (2015 г.: 426 544 руб.). Эти субсидии учитываются
как доходы будущих периодов и амортизируются линейным методом
в течение ожидаемого срока службы соответствующих активов.

Помимо этого, в 2016 г. Группа получила государственные субсидии
на компенсацию процентов по кредитам, взятым для строительства
свиноводческих комплексов на Дальнем Востоке. Субсидии, относя-
щиеся к процентам, капитализированным в стоимости активов, так-
же были учтены как доходы будущих периодов с последующей амор-
тизацией линейным методом в течение ожидаемого срока службы
соответствующих активов. В 2016 г. сумма субсидий, относящих-
ся к процентам, капитализированным в стоимости активов составила
305 238 руб. (2015 г.: ноль).

Движение балансовой стоимости субсидий, учитываемых как доходы будущих периодов в отчетах о финансовом положении, представлено
в таблице ниже:

2016 г.

2015 г.

На 1 января

2 043 667

1 962 562

Получение государственных субсидий

1 970 913

426 544

Амортизация отложенного дохода пропорционально соответствующим процентным расходам

–

(127 658)

Амортизация отложенного дохода пропорционально амортизации соответствующих основных средств
(Примечание 23)

(301 987)

(217 781)

На 31 декабря

3 712 593

2 043 667

Прочие проценты по банковским кредитам, которые возмещаются
государством, были отражены в консолидированных отчетах о при-

были или убытке и прочем совокупном доходе и были зачтены с про-
центными расходами (см. Примечание 24).

Прочие государственные субсидии раскрыты в Примечании 23.

19. Выручка

2016 г.

2015 г.

Продажа товаров

83 777 898

72 163 124

Продажа услуг

478 687

276 040

Итого

84 256 585

72 439 164

В 2016 г. выручка от реализации включала доход, полученный
в результате товарообменных операций, в сумме 226 410 руб. (2015 г.:
244 241 руб.) и операций обмена услугами в сумме 100 656 руб. (2015
г.: 161 904 руб.).

152–153

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

20. Себестоимость продаж

2016 г.

2015 г.

Сырье, использованное в производстве

42 196 264

34 394 948

Приобретение товаров для перепродажи

7 149 203

2 947 185

Амортизация основных средств и нематериальных активов

5 378 038

3 718 736

Услуги

4 805 443

2 501 124

Заработная плата

4 684 144

2 578 825

Прочее

2 226 803

2 190 181

Приобретение биологических активов

285 515

62 817

Резерв/ (восстановление резерва) под снижение стоимости до чистой цены реализации

82 545

(209 117)

Изменение запасов и биологических активов

(7 892 342)

(4 913 289)

Итого

58 915 613

43 271 410

Строка «Изменение запасов и биологических активов» в табли-
це выше включает изменения в балансах готовой продукции и това-
ров для перепродажи, изменения в незавершенном производстве
и изменения в биологических активах, включая эффект от корректи-
ровки по переоценке. Эта строка также включает изменения в амор-
тизации, т.к. она включена в незавершенное производство, готовую
продукцию и биологические активы в размере (387 799) руб. (2015 г.:
(623 963) руб.).

Расходы на заработную плату включают заработную плату в разме-
ре 3 592 679 руб. (2015 г.: 1 942 258 руб.) и взносы в государственный
пенсионный фонд в размере 844 374 руб. (2015 г.: 442 467 руб.).

Среднесписочное количество сотрудников Группы в течение
отчетного периода, окончившегося 31 декабря 2016 г., состави-
ло 12 399 (10 449 в течение отчетного периода, окончившегося
31 декабря 2015 г.).

21. Коммерческие расходы

2016 г.

2015 г.

Транспортные и грузовые услуги

4 208 526

2 356 506

Заработная плата

1 008 708

732 169

Расходы на рекламу

1 407 548

1 020 472

Прочие услуги

635 395

538 895

Амортизация основных средств и нематериальных активов

265 026

288 372

Материалы

260 746

197 883

Топливо и электроэнергия

136 878

71 867

Резерв под обесценение дебиторской задолженности

(47 981)

18 380

Прочее

583 689

411 322

Изменение коммерческих расходов, относящееся к непроданным товарам

(465 441)

(321 873)

Итого

7 993 094

5 313 993

Изменениекоммерческих расходов, относящееся к непроданным
товарам, включает амортизацию в размере ноль руб. в 2016 г.
(2015 г.: (21 969) руб.).

Расходы на заработную плату включают заработную плату в размере
800 001 руб. (2015 г.: 576 872 руб.) и взносы в государственный пенси-
онный фонд в размере 208 708 руб. (2015 г.: 155 297 руб.).

22. Общие и административные расходы

2016 г.

2015 г.

Заработная плата

3 027 768

2 570 148

Налоги, за исключением налога на прибыль

518 006

347 386

Услуги профессиональных организаций

454 693

252 096

Амортизация основных средств и нематериальных активов

176 786

149 816

Аренда

216 723

109 299

Охранные услуги

114 656

93 910

Материалы

61 022

79 245

Банковские услуги

133 806

69 730

Ремонт и техническое обслуживание

124 917

45 947

Топливо и электроэнергия

61 364

39 203

Командировочные расходы

77 232

53 452

Услуги связи

27 480

44 045

Страхование

36 445

17 484

Услуги по аудиту по российскому законодательству

1 714

1 538

Прочее

323 445

192 261

Итого

5 356 057

4 065 560

Расходы на заработную плату включают заработную плату в размере
2 546 037 руб. (2015: 2 273 379 руб.) и взносы в государственный пен-
сионный фонд в размере 481 731 руб. (2015 г.: 296 769 руб.).

Общая сумма вознаграждения, начисленного внешнему аудитору
Компании за аудит годовой финансовой отчетности Компании в соот-

ветствии с требованиями законодательства за год, закончивший-
ся 31 декабря 2016 г., составила 1 714 руб. (2015 г.: 1 976 руб.). Общая
сумма вознаграждения, начисленного внешнему аудитору Компа-
нии за год, закончившийся 31 декабря 2016 г., за услуги по налогово-
му консультированию составила 993 руб. (2015 г.: 191 руб.) и за прочие
неаудиторские услуги составила 1 949 руб. (2015 г.: ноль руб.).

23. Прочие операционные доходы и расходы, нетто

2016 г.

2015 г.

Компенсация операционных расходов (государственные субсидии)

445 181

900 260

Чистые курсовые разницы по операционной деятельности

32 808

(127 752)

Амортизация отложенного дохода пропорционально амортизации соответствующих основных средств
(Примечание 18)

301 987

217 781

Арендный доход

–

(11 508)

Прибыль/(убыток) от выбытия основных средств

(31 217)

(32 582)

Резерв под обесценение авансов, выданных на приобретение основных средств

724

9 432

Возврат ранее списанных займов и дебиторской задолженности

937 545

–

Благотворительные взносы и социальные расходы

(127 150)

(410 381)

Убыток от реализации дочерних компаний, нетто*

–

(1 142)

Убыток от прочих инвестиций

(7 820)

(26 142)

Гибель посевов (Примечание 9)

–

(327 991)

Восстановление ранее списанных посевов (Примечание 9)

63 450

–

Обесценение гудвилла (Примечание 25)

(589 416)

–

Превышение доли Группы в приобретенных чистых идентифицируемых активах над выплаченной суммой
возмещения (Примечание 25)

636 036

–

Вознаграждение по выплатам, основанным на акциях

(4 026)

(4 015)

Прочее

171 986

(992)

Итого

1 830 088

184 968

Гибель посевов представляет собой ущерб, нанесенный сельскохозяйственным культурам, в связи с неблагоприятными погодными условиями.

154–155

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

24. Процентные расходы и прочие финансовые доходы / (расходы), нетто

Процентные расходы включают в себя:

2016 г.

2015 г.

Процентные расходы

4 810 145

3 856 801

Компенсация процентных расходов (государственные субсидии)

(1 196 038)

(1 815 058)

Процентные расходы, нетто

3 614 107

2 041 743

25. Гудвилл

2016 г.

2015 г.

Балансовая стоимость на 1 января

2 405 791

1 191 832

Приобретение дочерних компаний

408 929

1 213 959

Обесценение

(589 416)

–

Балансовая стоимость на 31 декабря

2 225 304

2 405 791

Балансовая стоимость гудвилла распределяется между генерирующими денежные средства единицами (ГЕ) следующим образом:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Масло Приморье ГЕ

399 046

988 461

Масло Самара ГЕ

899 401

667 329

Сельское хозяйство ГЕ

199 276

178 133

Сахар ГЕ

502 083

346 370

Сельское хозяйство Приморье ГЕ

225 498

Итого

2 225 304

2 405 791

4 марта 2016 г. Группа приобрела 100,00 % доли владения уставно-
го капитала ООО «Колышлейский элеватор», зерновой элеватор, рас-
положенный в Пензенской области, за денежное возмещение в сум-
ме 180 000 руб. Гудвилл, возникший при приобретении, был отнесен
на ГЕ «Сельское хозяйство Приморье». Его близкое расположение
к другим сельскохозяйственным компаниям Группы позволит создать
более эффективное и конкурентное преимущество.

12 мая 2016 г. Группа увеличила свою долю в уставном капита-
ле ОАО «Пугачевский элеватор» до 66,87 %. Денежное возмещение
составило 9 178 руб. Доля в уставном капитале ОАО «Пугачевский эле-
ватор», принадлежащая Группе до объединения бизнеса, составля-
ла 29,00 %. Зерновой элеватор расположен в непосредственной бли-
зости к ЗАО «Самараагропромпереработка» – маслоэкстракционный
завод Группы. Гудвилл, возникший при приобретении, был отнесен
на ГЕ «Масло Самара» и позволит улучшить взаимодействие и достиг-
нуть экономии затрат от объединения бизнеса.

В мае 2016 г. Группа приобрела 92,89 % акций в уставном капита-
ле ОАО «Геркулес», завод по переработке гречихи, расположен-
ный в Воронежской области. Общая сумма возмещения составила
347 559 руб. Гудвилл, возникший при приобретении, обусловлен при-
обретенной клиентской базой и ожидаемой прибыльностью приобре-
тенного бизнеса и был отнесен на ГЕ «Сахар».

17 октября 2016 г. Группа приобрела 100,00 % доли владения устав-
ного капитала ООО «Алексеевка-Агроинвест», сельскохозяйственное
предприятие, расположенное в Белгородской области, за денежное
возмещение в размере 216 102 руб.

В таблице ниже представлена информация о переданном возмещении, справедливой стоимости приобретенных активов, обязательств и неконтро-
лирующей доли участия на дату приобретения:

ОАО «Геркулес»

ООО «Колышлейский

элеватор»

ОАО «Пугачевский

элеватор»

ООО «Алексеевка-

Агроинвест»

Переданное возмещение

347 559

180 000

9 178

216 102

Справедливая стоимость доли участия до объединения компаний

–

319 889

–

Всего возмещение

347 559

180 000

329 067

216 102

ПРИЗНАННАЯ СУММА ПРИОБРЕТЕННЫХ ИДЕНТИФИЦИРУЕМЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Денежные средства и их эквиваленты

415

69 785

39 580

Краткосрочные инвестиции

–

435

–

6 217

Дебиторская задолженность по основной деятельности и прочая
дебиторская задолженность

4 376

3 431

3 122

69 112

Предоплаты

394

175

732

830

Дебиторская задолженность по текущему налогу на прибыль

–

981

–

Дебиторская задолженность по прочим налогам

5 903

120

117

4 353

Запасы

17 532

12 671

3 050

72 599

Краткосрочные биологические активы

–

97 877

Основные средства

139 959

94 248

128 290

20 322

Долгосрочные инвестиции

10 240

–

Отложенные налоговые активы

33 739

–

106

Кредиты и займы

–

(3 199)

–

Кредиторская задолженность по основной деятельности и прочая
кредиторская задолженность

(7 201)

(1 764)

(4 152)

(49 644)

Обязательства по текущему налогу на прибыль

–

(795)

–

(574)

Кредиторская задолженность по прочим налогам

(826)

(5 825)

(1 625)

(1 009)

Отложенные налоговые обязательства

–

(11 762)

(21 851)

–

Итого чистые идентифицируемые активы

204 531

160 719

145 045

220 202

Неконтролирующая доля участия

(14 548)

–

(48 051)

–

Гудвилл, связанный с приобретением

157 576

19 281

232 073

–

Превышение доли Группы в приобретенных чистых иденти-
фицируемых активах над выплаченной суммой возмещения

–

(4 100)

Итого переданное возмещение и ранее принадлежавшая доля
в приобретенной организации

347 559

180 000

329 067

216 102

Минус: неденежное возмещение

–

(319 889)

–

Минус: денежные средства и их эквиваленты приобретенной
дочерней компании

(415)

(69 785)

(39 580)

(13)

Отток денежных средств и их эквивалентов при
приобретении

347 144

110 215

(30 402)

216 089

Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств
вышеупомянутых приобретений, за исключением ООО «Алексеевка-А-
гроинвест», была определена с использованием модели дисконти-
рованных денежных потоков. Оценка основных средств была выпол-
нена независимым профессиональным оценщиком. Приобретение
ООО «Алексеевка-Агроинвест» учитывается с использованием предва-
рительной оценки сумм активов и обязательств объекта инвестиций,
так как Группа не завершила процесс определения справедливой стои-
мости этих активов и обязательств по состоянию на момент подготовки
прилагаемой консолидированной финансовой отчетности за 2016 г.

В мае 2016 г. Группа приобрела в рамках одной сделки контроль-
ный пакет в трех сахарных заводах: 100,00 % уставного капитала
ЗАО «Кшеньский сахарный комбинат» и 86,75 % уставного капитала
ОАО «Кривец-Сахар», оба расположены в Курской области, и 100,00 %
уставного капитала ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», располо-
женного в Орловской области. В рамках этой же сделки, Группа при-
обрела 59,00 % уставного капитала ОАО Имени «Генерала Ватутина»,
сельскохозяйственное предприятие, расположенное в Белгородской
области. На момент сделки по приобретению, ЗАО «Кшеньский сахар-
ный комбинат» и ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» совместно
владели 100,00 % уставного капитала ООО «Кшеньагро», расположен-
ного в Курской области, и ООО «Отрадаагроинвест», расположенного
в Орловской области, оба являются сельскохозяйственными предприя-
тиями. Общая сумма возмещения по сделке составила 5 322 620 руб.

Прочие финансовые доходы / (расходы), нетто, включают в себя:

2016 г.

2015 г.

Чистые курсовые разницы по финансовой деятельности

(1 107 247)

3 129 182

Прочие финансовые расходы, нетто

(27 602)

(48 887)

Прочие финансовые доходы/(расходы), нетто

(1 134 849)

3 080 295

156–157

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016

ОАО «Кри-

вец-Сахар»

ЗАО «Кшень-

ский сахарный

комбинат»

ЗАО «Сахар-

ный комбинат

«Отрадинский»

ОАО Имени

«Генерала

Ватутина»

ООО

«Кшеньагро»

ООО

«Отрадаагро-

инвест»

Итого

Переданное возмещение

5 322 620

ПРИЗНАННАЯ СУММА ПРИОБРЕТЕННЫХ ИДЕНТИФИЦИРУЕМЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:

Денежные средства и их

эквиваленты

137

1 251

174

480

2 064

Краткосрочные инвестиции

–

386 085

5 676

69 650

1 494 332

25 619

1 981 362

Дебиторская задолженность

по основной деятельности и про-

чая дебиторская задолженность

4 152

3 120

9 102

10 594

243 804

7 465

278 237

Предоплаты

105 766

1 400

782 564

1 739

2 157

5 688

899 314

Дебиторская задолженность

по текущему налогу на прибыль

–

18 238

57 170

639

666

181

76 894

Дебиторская задолженность

по прочим налогам

17 859

394

625

19 341

94 763

188 437

321 419

Запасы

101 406

120 910

137 730

95 539

82 837

288 380

826 802

Краткосрочные биологические

активы

–

161 999

533 471

733 437

1 428 907

Основные средства

391 917

915 557

1 125 475

121 384

948 227

1 284 147

4 786 707

Запасы, предназначенные

для строительства

4 880

3 175

4 209

105

12 477

Долгосрочные биологические

активы

–

71 853

–

71 853

Отложенные налоговые активы

41 691

–

529

–

42 220

Прочие нематериальные активы

–

4 690

6 171

289 660

163 276

297 866

761 663

Кредиты и займы

(585 951)

(352 041)

(854 756)

(386 085)

(280 798)

(904 989)

(3 364 620)

Кредиторская задолженность

по основной деятельности и про-

чая кредиторская задолженность

(190 391)

(125 274)

(48 430)

(182 091)

(179 872)

(971 578)

(1 697 636)

Обязательства по текущему нало-

гу на прибыль

–

(45)

(33)

–

(78)

Кредиторская задолженность

по прочим налогам

(3 190)

(19 804)

(69 059)

(1 823)

(4 284)

(3 874)

(102 034)

Отложенные налоговые

обязательства

–

(131 314)

(141 473)

–

(805)

–

(273 592)

Итого чистые идентифицируе-

мые активы

(111 724)

825 149

1,015,013

274,193

3,097,965

951,364

6,051,960

Неконтролирующая доля участия

15 029

–

(112 433)

–

(97 404)

Превышение доли Группы в приобретенных чистых идентифицируемых активах над выплаченным возмещением

(631 936)

Итого переданное возмещение

5 322 620

Минус: денежные средства и их эквиваленты приобретенной дочерней компании

(2 064)

Отток денежных средств и их эквивалентов при приобретении

5 320 556

Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств
по указанным выше сделкам была определена с использованием моде-
ли дисконтированных денежных потоков. Оценка основных средств
и прав по договорам аренды земли была выполнена независимым про-
фессиональным оценщиком.

В 2016 г. Группа также приобрела 100,00 % доли владения АО «Турга»,
АО «Сергеевское», АО «Пограничное», ООО «Армада-Лэнд», ООО «Гео-
ритм» и ООО «Лэндлорд», все расположены в Приморском крае. Общая
сумма денежного возмещения составила 1 538 484 руб. Эти предприя-

тия были приобретены с целью получения контроля над банком сельско-
хозяйственной земли, принадлежащим приобретенным предприятиям
на правах собственности и на правах по договорам аренды. В приобре-
тенных предприятиях не было производственных процессов на момент
приобретения. Все прочие активы, за исключением земли, были несуще-
ственны. Эти сделки были учтены как приобретение активов.

Общая сумма возмещения по этим приобретениям составила 6 395 348 руб.
Руководство установило, что справедливая стоимость приобретенных
чистых идентифицируемых активов составила 6 782 457 руб.

Приобретения, которые были осуществлены в 2016 г., привели
к следующему:

Превышение доли приобретенных чистых идентифицируемых
активов над выплаченным возмещением, которое было учтено
напрямую в консолидированном отчете о прибылях и убытках
и прочем совокупном доходе в размере 636 036 руб.

Гудвилл, который был учтен в консолидированном отчете
о финансовом положении, в размере 408 929 руб.

2015
22 января 2015 года Группа приобрела 100,00 % уставного капита-
ла ОАО «Учхоз ПГСХА» за денежное возмещение в сумме 131 471 руб.
2 февраля 2015 года Группа приобрела 100,00 % уставного капитала
ООО «Русагро-Приморье» за денежное возмещение в сумме 322 242 руб.
Обе компании расположены в Дальневосточном регионе. Возмещение
за долю в капитале было передано продавцу в конце 2014 года (При-
мечание 6). Гудвилл, возникший при приобретении ОАО «Учхоз ПГСХА»
и ООО «Русагро-Приморье» в основном обусловлен ожидаемой прибыль-
ностью приобретенного бизнеса. Гудвиллл, возникший при приобрете-
нии, был отнесен на ГЕ «Сельское хозяйство Приморье».

ОАО «Учхоз ПГСХА»

ООО «Русагро-

Приморье»

ООО «Пaриморская соя»

Переданное возмещение

131 471

322 242

983 981

ПРИЗНАННАЯ СУММА ПРИОБРЕТЕННЫХ ИДЕНТИФИЦИРУЕМЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Денежные средства и их эквиваленты

4 827

47 741

Краткосрочные инвестиции

–

151 976

Дебиторская задолженность по основной деятельности и прочая дебитор-

ская задолженность

20 358

197 921

–

Предоплаты

819

57 778

13 019

Дебиторская задолженность по текущему налогу на прибыль

–

927

–

Дебиторская задолженность по прочим налогам

19 304

8 760

Запасы

2 370

415 148

4 996

Основные средства

169 595

251 133

581 581

Долгосрочные биологические активы

3 179

–

Прочие нематериальные активы

–

233 604

51 946

Отложенные налоговые активы

–

729

Краткосрочные кредиты и займы

(17 577)

(966 868)

–

Долгосрочные кредиты и займы

(8 663)

–

(425 338)

Кредиторская задолженность по основной деятельности и прочая креди-

торская задолженность

(47 773)

(98 977)

(440 365)

Обязательства по текущему налогу на прибыль

(188)

–

Кредиторская задолженность по прочим налогам

(6 678)

(1 687)

(275)

Отложенные налоговые обязательства

–

(385)

–

Итого чистые идентифицируемые активы

115 491

112 725

(5 230)

Неконтролирующая доля участия

–

750

Гудвилл, связанный с приобретением

15 980

209 517

988 461

Итого переданное возмещение и ранее принадлежавшая доля в приобретен-

ной компании

131 471

322 242

983 981

Минус: предоплаты на начало отчетного периода

(131 471)

(322 242)

–

Минус: денежные средства и их эквиваленты приобретенной дочерней

компании

(18)

(4 827)

(47 741)

Отток денежных средств и их эквивалентов при приобретении в 2015 г.

(18)

(4 827)

936 240

8 октября 2015 года Группа приобрела 75,00 % уставного капитала
ООО «Приморская соя» за денежное возмещение в сумме 983 981 руб.
Компания находится в Приморском крае Дальневосточного региона
и занимается производством и переработкой соевого масла. Гудвилл,
возникший при приобретении, был отнесен на ГЕ «Масло Приморье»
и обусловлен приобретенной клиентской базой и ожидаемой прибыль-
ностью приобретенного бизнеса.

158–159

ROS AGRO PLC

Годовой отчет 2016