ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2014 год

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

293

Описание деятельности и экономической среды (продолжение)

Факторы, влияющие на финансовое положение Группы (продолжение)

Превышение текущих обязательств над текущими активами

По  состоянию  на  30 июня  2014 г.  краткосрочные  обязательства  Группы  превысили  ее  текущие
активы на 227 335  миллионов  рублей (на 31 декабря 2013 г.: на 180 115 миллионов рублей), что, в
основном, связано с тем, что текущие обязательства в значительной мере представлены кредиторской
задолженностью перед поставщиками за оказание услуг по строительству, развитию, модернизации и
ремонту  основных  средств  в  рамках  инвестиционной  программы  Компании,  а  также  авансами,
полученными  за  перевозку  по  причине  того,  что  основная  часть  продаж  транспортных  услуг
Компании  осуществляется  на  условиях  предоплаты.  Компания  не  ожидает  изменения  основных
условий взаимодействия с покупателями и поставщиками.

В  соответствии  с  утвержденным  финансовым  планом  для  всех  проектов,  включаемых  в
инвестиционную  программу  Компании,  определяется  источник  финансирования  соответствующей
срочности.

Группа  осуществляет  вложения  в  развитие,  модернизацию  и  ремонт  своих  основных  средств.
Инвестиционная деятельность Группы финансировалась за счет денежных средств от операционной
деятельности, а также краткосрочных и долгосрочных заемных средств и средств государственного
финансирования, полученных в виде субсидий и вложений в уставный капитал Компании.

Руководство использует следующие инструменты для управления ликвидностью Группы:



Непрерывный мониторинг и управление структурой кредитного портфеля с целью удлинения
сроков и формирования равномерного графика погашения обязательств в последующих
периодах;



Программа диверсификации источников внешнего заимствования, включая выход на
российские и международные рынки капитала и заимствования в коммерческих банках;



Заключение долгосрочных и среднесрочных кредитных договоров с российскими банками для
обеспечения достаточности финансовых ресурсов в случаях необходимости;



Использование

краткосрочного

промежуточного

финансирования

для

обеспечения

равномерного денежного потока для финансирования инвестиций и хозяйственных операций.

Руководство Группы полагает, что в течение двенадцати месяцев после даты утверждения к выпуску
настоящей  промежуточной  сокращенной  консолидированной  финансовой  отчетности  в
распоряжении  Группы  будут  достаточные  финансовые  ресурсы,  включая  (а) имеющиеся  денежные
средства, (б) денежные средства от операционной деятельности и (в) заемные средства.

Кроме  того,  в  2014  году  руководство  Группы  осуществило  дополнительные  меры  по  сокращению
расходов с целью компенсации негативного влияния недостаточной индексации тарифов в 2014 году
и общей стагнации в российской экономике на операционный денежный поток Группы.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

294

2. Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности и учетная политика

Основные  подходы  к  составлению  промежуточной  сокращенной  консолидированной
финансовой отчетности

Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность за шестимесячный период,
закончившийся  30 июня  2014 г.,  была  подготовлена  в  соответствии  с  МСФО (IAS) 34
«Промежуточная финансовая отчетность».

Промежуточная  сокращенная  консолидированная  финансовая  отчетность  не  содержит  всей
информации  и  примечаний,  подлежащих  раскрытию  в  годовой  финансовой  отчетности,  и  должна
рассматриваться только в совокупности с годовой финансовой отчетностью Группы по состоянию на
31 декабря 2013 г.

Промежуточная  сокращенная  консолидированная  финансовая  отчетность  Группы  представлена  в
российских рублях, если не указано иное.

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

Учетная  политика,  принятая  при  подготовке  настоящей  промежуточной  сокращенной
консолидированной  финансовой  отчетности,  соответствует  учетной  политике,  применявшейся  при
составлении  годовой  консолидированной  финансовой  отчетности  Группы  за  год,  закончившийся
31 декабря  2013 г.,  за  исключением  принятия  с  1  января  2014 г.  новых  поправок  к  стандартам  и
интерпретаций.

Ниже описаны поправки, оказавшие влияние на учетную политику и принципы раскрытия

информации Группой:

Поправки  к  МСФО  (IAS)  36  −  «Раскрытие  информации  о  возмещаемой  стоимости  нефинансовых
активов»

Данные  поправки  устраняют  непреднамеренные  последствия  МСФО  (IFRS)  13  «Оценка  по
справедливой  стоимости»  в  части  раскрытия  информации  согласно  МСФО  (IAS)  36  «Обесценение
активов».  Кроме  того,  эти  поправки  требуют  раскрытия  информации  о  возмещаемой  стоимости
активов  или  единиц,  генерирующих  денежные  потоки  (ГЕ),  по  которым  в  течение  периода  был
признан или восстановлен убыток от обесценения.

В  2014 году  Группа  также  впервые  применила  некоторые  другие  поправки  к  стандартам  и
интерпретации,  однако  они  не  влияют  ни  на  промежуточную  сокращенную  консолидированную
финансовую отчетность, ни на годовую консолидированную финансовую отчетность Группы. Такие
поправки и интерпретации включают: поправки к МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая
отчетность»,  МСФО  (IFRS)  12  «Раскрытие  информации  о  долях  участия  в  других  компаниях»  и
МСФО  (IAS)  27  «Отдельная  финансовая  отчетность»  в  отношении  инвестиционных  компаний,  a
также  к  МСФО  (IAS)  32  «Финансовые  инструменты:  представление  информации  –  Взаимозачет
финансовых  активов  и  финансовых  обязательств»,  МСФО  (IAS)  39  «Финансовые  инструменты:
признание и оценка − Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования», и
КМСФО 21 «Обязательные платежи».

Группа  не  применяла  досрочно  какие-либо  стандарты,  интерпретации  или  поправки,  которые  были
выпущены, но еще не вступили в силу.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

295

3. Пересчет сравнительной информации и реклассификации

Исправление ошибок

По состоянию на 31 декабря 2013 г., Группа провела ежегодный тест на обесценение своих основных
средств  и  выявила  убытки  от  обесценения  некоторых  единиц,  генерирующих  денежные  потоки,
рассчитанные  как  превышение  балансовой  стоимости  этих  генерирующих  единиц  над
соответствующей  возмещаемой  стоимостью.  Однако,  выявленные  убытки  от  обесценения  не  были
отражены Группой в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2013 г.
и за год по указанную дату, так как на дату утверждения к выпуску этой годовой консолидированной
финансовой отчетности Группа не завершила подготовку регистров основных средств за 2013 год и,
на  основании  этого,  имела  основания  полагать,  что  величина  убытков  от  обесценения  могла
существенно  поменяться  по  результатам  окончательного  определения  балансовой  стоимости
соответствующих  основных  средств  по  состоянию  на  31  декабря  2013  г.  В  2014  году,  в  ходе
подготовки регистров учета основных средств по состоянию на 31 декабря 2013 г., Группа выявила
ряд  искажений  балансовой  стоимости  и  движений  основных  средств  по  состоянию  на  и  за  год  по
указанную дату, и на основании своей оценки степени завершенности регистров основных средств,
отразила убытки от обесценения, выявленные по состоянию на 31 декабря 2013 г.

В соответствии с требованиями МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в учетных оценках и
ошибки»,  в  связи  с  описанными  выше  обстоятельствами  Группа  внесла  корректировки  в
соответствующие  статьи  активов,  обязательств  и  капитала  по  состоянию  на  31 декабря  2013  г.
Список корректировок представлен ниже:

Консолидированный отчет о финансовом положении

Основные средства уменьшены на

292 119 миллионов рублей

Отложенные налоговые активы увеличены на

9 161 миллион рублей

Отложенные налоговые обязательства уменьшены на

50 192 миллионов рублей

Обязательства по финансовой аренде, за вычетом текущей части,
увеличены на

2 551 миллион рублей

Обязательства по финансовой аренде, текущая часть, увеличены на

2 096 миллионов рублей

Нераспределенная прибыль и прочие резервы уменьшены на

237 413 миллионов рублей

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

296

Пересчет сравнительной информации и реклассификации (продолжение)

Реклассификации и исправление ошибок в классификации

Некоторые  сопоставимые  данные  промежуточного  консолидированного  отчета  о  прибылях  и
убытках  были реклассифицированы с целью соответствия презентации данных текущего периода и
исправления  ошибок  в  классификации.  Основные  реклассификации  и  изменения  презентации
относились к следующим статьям:



Часть  расходов,  связанных  с  ремонтом,  ранее  отраженных  в  составе  статье  «Материалы,
затраты  на  ремонт  и  обслуживание»  промежуточного  консолидированного  отчета  о
прибылях  и  убытках,  была  перераспределена  между  статьями  «Заработная  плата  и
социальные отчисления», «Топливо» и «Электроэнергия».



Доходы  и  расходы,  связанные  с  продажей  и  обратной  финансовой  арендой  оборудования,
произведенного Группой, и продажей металлолома, ранее отраженные нетто в промежуточном
консолидированном  отчете  о  прибылях  и  убытках,  были  представлены  развернуто  в  составе
статей  «Прочая  выручка»  и  «Материалы,  затраты  на  ремонт  и  обслуживание»,
соответственно.



Часть расходов, связанных с предоставлением логистических услуг, ранее отраженных в статье
«Закупленные экспедиторские и логистические услуги» промежуточного консолидированного
отчета о прибылях и убытках, были реклассифицированы в состав статьи «Прочие
операционные расходы».

Необходимые изменения были также внесены в соответствующие примечания к настоящей
промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности.

Указанные реклассификации не оказали влияния на чистую прибыль Группы за период.

Сезонность деятельности

Деятельность Группы не подвержена значительным сезонным колебаниям. Доходы от грузовых перевозок
сравнительно стабильны в течение года, однако, из-за сезонности пассажирских перевозок обычно ожидается
рост доходов во второй половине года по сравнению с первой половиной года. Рост доходов от пассажирских
перевозок в период с июня по август в основном связан с сезоном летних отпусков.

Информация по сегментам

Для целей управления Группа разбита по подразделениям, определяемым спецификой оказываемых
ими услуг, и имеет пять отчетных сегментов, представленных ниже.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности

(продолжение)

297

Информация по сегментам (продолжение)

В таблице ниже представлены данные о доходах и результатах деятельности по отчетным операционным сегментам Группы:

За шестимесячный период, окончившийся 30 июня 2014 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логистичес-

кие услуги

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

527 835

81 680

63 505

36 959

102 510

79 611

–

(26 867)

865 233

Доходы от операций между

сегментами

22 887

3 488

67 085

5 740

83 933

(183 143)

–

Итого доходы

550 722

85 168

130 590

42 699

102 520

163 544

(183 143)

(26 867)

865 233

Операционный результат сегмента

(прибыль до налогообложения)

47 153

(16 223)

(831)

1 280

2 512

7 733

(7 815)

6 264

40 073

За шестимесячный период, окончившийся 30 июня 2013 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логистичес-

кие услуги

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

529 940

83 138

58 017

35 567

81 461

80 912

–

(20 364)

848 671

Доходы от операций между

сегментами

17 675

3 528

68 065

9 915

–

110 355

(209 538)

–

Итого доходы

547 615

86 666

126 082

45 482

81 461

191 267

(209 538)

(20 364)

848 671

Операционный результат сегмента

(прибыль до налогообложения)

55 147

(14 128)

(461)

5 327

1 639

10 708

(11 801)

5 852

52 283

(А) Доходы и маржа по операциям между сегментами исключаются при консолидации.

298

Информация по сегментам (продолжение)

(Б) Операционная прибыль каждого операционного сегмента не включает следующие корректировки,

представляющие собой разницы между управленческой отчетностью и настоящей промежуточной
сокращенной консолидированной финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО (IAS) 34
за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Реклассификация субсидий

(13 453)

(13 847)

Доходы от аренды прочего имущества

(4 666)

(4 121)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

(5 724)

–

Прочие корректировки к доходам

(3 024)

(2 396)

(26 867)

(20 364)

Корректировки, относящиеся к основным средствам (В)

29 996

32 921

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

5 485

–

Расходы по сомнительным долгам

(6 842)

(159)

Дополнительные начисления по долгосрочным обязательствам перед

работниками по планам с установленными выплатами

4 628

3 614

Субсидии из федерального и местных бюджетов, не включенные в

операционные результаты сегментов (Примечание 22)

28 189

30 586

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, нетто, не

включенные в операционные результаты сегментов

(11 845)

(8 475)

Изменения справедливой стоимости и прибыль от выбытия финансовых

активов, нетто, не включенные в операционные результаты сегментов

2 089

Убыток от курсовых разниц, нетто, не включенный в операционные

результаты сегментов

(2 493)

(9 949)

Коммерческие расходы

(4 007)

(1 576)

Расходы по банковским услугам (Примечание 23)

(1 314)

(1 847)

Выплаты по коллективному трудовому договору

(2 687)

(2 678)

Убытки от обесценения основных средств

(2 427)

(4 377)

Штрафы, выставленные (клиентами)/клиентам, нетто

(1 026)

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

(Примечание 23)

(1 734)

(1 751)

Социальные расходы

(3 720)

(3 745)

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних

компаниях, нетто

5 197

1 058

Прибыль/(убыток) от инвестиций в ассоциированные компании и

совместные предприятия, нетто

130

(625)

Изменение резерва под иски и претензии, нетто (Примечания 17 и 23)

(2 666)

(2 951)

Благотворительность и спонсорская помощь (Примечание 23)

(854)

(680)

Прочие корректировки

(968)

(3 269)

Суммарные корректировки к прибыли до налогообложения

6 264

852

(В)

Корректировки,  относящиеся  к  основным  средствам,  включают  разницу  между  остаточной
стоимостью  основных  средств,  отраженной  в  управленческой  отчетности  и  в  настоящей
промежуточной  сокращенной  консолидированной  финансовой  отчетности,  подготовленной  в
соответствии с МСФО (IAS) 34, в результате различий в сроках полезного использования основных
средств и применения компонентного учета.

Дочерние компании

Изменения долей участия в дочерних компаниях

299

Выбытия в течение шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2014 г.

Выбытие контрольной доли участия в ОАО «Первая нерудная компания»

В  июне  2014  года  Компания  продала  долю  в  размере  75%  минус  две  акции  в  ОАО «Первая  нерудная
компания»  за  денежное  вознаграждение  в  размере  4 862  миллиона  рублей.  Доля  Группы  в  капитале
ОАО «Первая  нерудная  компания»  снизилась  до  25%  плюс  две  акции,  и  Группа  потеряла  контроль  над
ОАО «Первая  нерудная  компания».  В  результате  продажи  контрольной  доли  в  капитале  ОАО «Первая
нерудная  компания»  Группа  признала  прибыль  в  размере  3 475  миллионов  рублей  в  составе  статьи
«Прибыль  от  выбытия  контрольных  долей  участия  в  дочерних  компаниях,  нетто»  промежуточного
консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Расчет прибыли от выбытия контрольной доли в ОАО «Первая нерудная компания» представлен ниже:

По состоянию на

дату операции

млн. руб.

Поступления от продажи

4 862

Справедливая стоимость инвестиции в совместное предприятие

ОАО «Первая нерудная компания» (Примечание 7)

1 374

Балансовая стоимость выбывших чистых активов

(2 761)

Прибыль от выбытия контрольной доли участи в ОАО «Первая нерудная компания»

3 475

Оставшаяся  доля  участия  Группы  в  капитале  ОАО «Первая  нерудная  компания»  была  учтена  по  методу  долевого
участия  согласно  МСФО (IAS)  28  «Инвестиции  в  ассоциированные  компании  и  совместные  предприятия»
(Примечание 7).

Выбытие контрольной доли участия в ОАО «Вагонреммаш»

В  июне  2014  года  Компания  продала  долю  в  размере  75%  минус  две  акции  в  ОАО «Вагонреммаш»  за
денежное вознаграждение в размере 2 501 миллион рублей. Доля Группы в капитале ОАО «Вагонреммаш»
снизилась  до  25%  плюс  две  акции,  и  Группа  потеряла  контроль  над  ОАО «Вагонреммаш».  В  результате
выбытия  контрольной  доли  в  капитале  ОАО «Вагонреммаш»  Группа  признала  прибыль  в  размере  1  277
миллионов  рублей  в  составе  статьи  «Прибыль  от  выбытия  контрольных  долей  участия  в  дочерних
компаниях, нетто» промежуточного консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Оставшаяся доля участия Группы в капитале ОАО «Вагонреммаш» была учтена по методу долевого участия согласно
МСФО (IAS) 28 (Примечание 7).

Выбытия в течение шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2013 г.

Выбытие ОАО «Красноярский электровагоноремонтный завод»

В  январе  2013  года  Группа  продала  долю  в  размере  100%  минус  одна  акция  в  ОАО «Красноярский
электровагоноремонтный  завод»  за  денежное  вознаграждение  в  размере  1 560 миллионов  рублей.
В результате данной операции была отражена прибыль в размере 1 058 миллионов рублей в составе статьи
«Прибыль  от  выбытия  контрольных  долей  участия  в  дочерних  компаниях,  нетто»  промежуточного
консолидированного

отчета

прибылях

убытках.

300

Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия

Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия по состоянию на 30 июня 2014 г. и на
31 декабря 2013 г. включали:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

The Breakers Investments B.V. (ЗАО «Трансмашхолдинг»)

13 368

13 289

ОАО «Московская кольцевая железная дорога»

2 817

2 750

АО «Кедентранссервис»

2 032

2 270

ОАО «Центральная пригородная пассажирская компания»

1 934

1 645

ОАО «Желдорреммаш»

1 479

1 463

ОАО «Первая нерудная компания»

1 374

−

ОАО «Вагонреммаш»

865

−

ОАО «Новосибирский стрелочный завод»

585

621

Прочие

4 118

4 162

28 572

26 200

ОАО «Первая нерудная компания» и ОАО «Вагонреммаш»

В  июне  2014  года  Группа  потеряла  контроль  над  ОАО  «Первая  нерудная  компания»  и  ОАО «Вагонреммаш»
(Примечание  6).  Оставшиеся  доли  участия  Группы  в  ОАО  «Первая  нерудная  компания»  и  ОАО  «Вагонреммаш»  в
размере  25%  плюс  две  акции  каждая  были  учтены  по  справедливой  стоимости  на  дату  потери  контроля  согласно
МСФО (IAS) 28.

Основные средства

Основные средства по состоянию на 30 июня 2014 г. и на 31 декабря 2013 г. включали:

30 июня 2014 г. − неаудированные данные

Первоначальная

стоимость

Баланс

на 1 января

2014 г.,

пере-

считано

Посту-

пления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2014 г.

млн. руб.

Земля

11 858

(86)

–

(126)

11 743

Здания

305 011

593

(963)

5 217

(29)

371

(1 971)

148

308 377

Сооружения

1 247 446

252

(2 374)

20 059

(21)

(73)

– 1 265 311

Земляное полотно

503 062

(456)

3 877

–

(2)

–

506 492

Верхнее строение

пути

909 503

117

(5 218)

2 111

(1)

(26)

–

906 491

Производственное

оборудование

883 012

5 506

(6 464)

18 706

(82)

(1 821)

898 906

Локомотивы

498 724

(838)

36 243

(6)

(9)

534 246

Подвижной состав

(грузовой)

224 688

2 047

(2 473)

7 298

–

3 032

(4)

150

234 738

Подвижной состав

(пассажирский)

488 591

298

(3 034)

13 985

–

(230)

499 620

Прочие основные

средства

152 113

438

(1 292)

4 869

(5)

226

(641)

155 772

Незавершенное

строительство

374 694

185 163

(1 792)

(112 368)

(4)

125

(66)

445 760

Итого

5 598 702

194 489

(24 990)

–

(148)

3 883

(4 969)

489

5 767 456

301

Основные средства (продолжение)

30 июня 2014 г. − неаудированные данные (продолжение)

Накопленная
амортизация

Баланс

на 1 января

2014 г.,

пере-

считано

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2014 г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(87 513)

(2 827)

(97)

(132)

702

(89 759)

Сооружения

(500 940)

(19 181)

1 305

(21)

(13)

–

(518 811)

Земляное полотно

(216 532)

(3 927)

–

(220 407)

Верхнее

строение

пути

(537 369)

(34 162)

5 158

(3)

–

(566 305)

Производственное

оборудование

(405 367)

(25 457)

5 344

(7)

710

(424 691)

Локомотивы

(196 871)

(10 275)

517

(29)

(7)

(206 621)

Подвижной состав

(грузовой)

(101 918)

(6 090)

574

–

(2 713)

–

(110 101)

Подвижной состав

(пассажирский)

(209 901)

(2 783)

2 008

528

–

(1)

161

–

(209 988)

Прочие

основные

средства

(56 149)

(3 224)

1 109

(594)

(112)

268

(10)

(58 710)

Обесценение

(302 156)

–

1 552

–

(300 604)

Итого

(2 614 716)

(107 926)

17 676

–

(3 010)

1 892

(10) (2 705 997)

30 июня 2013 г. − неаудированные данные

Первоначальная
стоимость

Баланс

на 1 января

2013 г.

Поступ-

ления

Выбытия

Ввод в

эксплу-
атацию

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2013 г.

млн. руб.

Земля

11 965

1 821

(1 356)

−

(22)

172

12 580

Здания

297 845

195

(4 371)

17 178

(188)

(894)

757

310 522

Сооружения

1 023 999

234

(2 728)

18 871

(2)

(65)

−

1 040 309

Земляное полотно

428 913

(195)

3 786

(18)

−

432 490

Верхнее строение пути

745 209

495

(8 789)

32 564

−

(18)

−

769 461

Производственное

оборудование

767 490

1 800

(3 972)

25 228

(409)

(11)

299

790 425

Локомотивы

383 902

(2 760)

36 628

−

417 798

Подвижной

состав

(грузовой)

180 836

11 982

(10 743)

9 533

−

757

192 365

Подвижной

состав

(пассажирский)

390 533

1 600

(1 535)

7 558

(3)

−

398 150

Прочие

основные

средства

144 366

133

(2 271)

17 153

(658)

(8)

317

159 032

Незавершенное

строительство

567 016

241 960

(6 521)

(168 499)

−

(64)

633 905

Итого

4 942 074

260 252

(45 241)

−

(1 278)

(1 085)

2 315

5 157 037

302

Основные средства (продолжение)

30 июня 2013 г. − неаудированные данные (продолжение)

Накопленная амортизация

Баланс

на 1 января

2013 г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2013 г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(85 385)

(3 259)

404

414

(345)

(88 095)

Сооружения

(480 824)

(16 661)

2 907

−

(494 535)

Земляное полотно

(196 118)

(3 131)

230

−

(199 012)

Верхнее строение пути

(402 971)

(23 498)

4 554

−

(421 903)

Производственное оборудование (364 650)

(26 928)

3 506

168

(239)

(388 140)

Локомотивы

(150 928)

(8 400)

2 843

−

(156 485)

Подвижной состав (грузовой)

(70 955)

(4 964)

5 638

−

(439)

(70 720)

Подвижной

состав

(пассажирский)

(188 554)

(5 572)

1 246

−

(192 877)

Прочие основные средства

(59 400)

(5 552)

1 465

262

(199)

(63 417)

Обесценение

(4 134)

−

(4 134)

Итого

(2 003 919)

(97 965)

22 793

517

478

(1 222) (2 079 318)

Балансовая стоимость

30 июня

2014 г.

30 июня

2013 г.

31 декабря

2013 г.,

пересчитано

млн. руб.

Земля

11 743

12 580

11 858

Здания

218 618

222 427

217 498

Сооружения

746 500

545 774

746 506

Земляное полотно

286 085

233 478

286 530

Верхнее строение пути

340 186

347 558

372 134

Производственное оборудование

474 215

402 285

477 645

Локомотивы

327 625

261 313

301 853

Подвижной состав (грузовой)

124 637

121 645

122 770

Подвижной состав (пассажирский)

289 632

205 273

278 690

Прочие основные средства

97 062

95 615

95 964

Незавершенное строительство

445 760

633 905

374 694

Обесценение

(300 604)

(4 134)

(302 156)

Итого

3 061 459

3 077 719

2 983 986

В  течение  шестимесячного  периода,  закончившегося  30 июня  2014  г.,  Группа  также  признала  убытки  от
обесценения в размере 3 140 миллионов рублей (в течение шестимесячного периода, закончившегося  30 июня
2013 г.: 4 377 миллионов рублей) в отношении индивидуальных объектов основных средств на основе оценки,
сделанной  руководством  Группы,  в  отношении  будущей  продажи  и  использования  основных  средств  и
незавершенного  строительства.  Группа  также  отразила  восстановление  ранее  признанного  убытка  от
обесценения  в  размере  713  миллионов  рублей  (в течение  шестимесячного  периода,  закончившегося  30 июня
2013 г.: 0).

Как описано в Примечании 3, по состоянию на 31 декабря 2013 г. Группа провела ежегодный тест на
обесценение основных средств и выявила убытки от обесценения в отношении определенных ГЕ.

303

Основные средства (продолжение)

Для целей проведения теста на обесценение Группа определила возмещаемые стоимости ГЕ Инфраструктура
(ГЕ ИС), ГЕ Пассажирские перевозки дальнего следования (ГЕ ППДС) и ГЕ Пригородные пассажирские
перевозки (ГЕ ППП) на 31 декабря 2013 г. на основании расчета стоимости в использовании. Группа выявила
следующее убытки от обесценения, рассчитанные как превышение балансовой стоимости ГЕ над ее
возмещаемой стоимостью, для ГЕ ППДС и ГЕ ППП (в миллионах рублей):

ГЕ ППДС

ГЕ ППП

Возмещаемая стоимость ГЕ, определенная на основе расчета стоимости

в использовании

184 495

−

Ставка дисконтирования, используемая при расчете стоимости в

использовании

9,17%

Выявленный убыток от обесценения

163 616

131 715

Группа также выявила убытки от обесценения прочих ГЕ в размере 3 424 миллиона рублей по
состоянию на 31 декабря 2013 г.

По  состоянию  на  31 декабря  2013  г.  обесценения  ГЕ  ИС  выявлено  не  было.  Однако,  негативные
изменения  в  темпах  роста  грузооборота,  пассажирооборота  и  тарифов,  а  также  в  иных  факторах,
влияющих  на  расчет  величины  возмещаемой  стоимости  ГЕ,  могут  привести  к  возникновению
существенных  убытков  от  обесценения  ГЕ  ИС  в  будущих  периодах,  в  которых  произойдут  такие
изменения.

По состоянию на 30 июня 2014 г. Группой были выявлены индикаторы обесценения ГЕ ИС и ГЕ ППП, однако
не было выявлено дополнительного убытка от обесценения ГЕ ИС и ГЕ ППП.

По  состоянию  на  30 июня  2014  г.  Группа  выявила  индикаторы  обесценения  ГЕ  ППДС,  однако  не  провела
детальный  расчет  убытка  от  обесценения  данной  ГЕ  по  состоянию  на  указанную  дату  в  связи  с  отсутствием
надежных  прогнозов  будущих  денежных  потоков  ГЕ  ППДС,  отражающих  негативные  изменения  в
среднесрочных макроэкономических прогнозах, произошедшие после 31 декабря 2013 г. В то же время, Группа
произвела  оценку  влияния  ожидаемого  ухудшения  финансового  результата  от  пассажирских  перевозок
дальнего следования за 2014 год (по сравнению с ожиданиями, заложенными в расчет убытка от обесценения
по состоянию на 31 декабря 2013 г.) на возмещаемую стоимость ГЕ ППДС. По результатам данной оценки, а
также  с  учетом  суммы  увеличения  балансовой  стоимости  активов  ГЕ  ППДС  за  первое  полугодие  2014  г.,
превышение  балансовой  стоимости  ГЕ  ППДС  над  возмещаемой  стоимостью  по  состоянию  на  30  июня  2014
года составило 27 миллиардов рублей. Руководство Группы полагает, что исходя из наметившихся тенденций в
сегменте  пассажирских перевозок дальнего следования, а  также  принимая во внимание  признаки стагнации  в
российской  экономике  в  целом,  размер  дополнительного  обесценения  ГЕ  ППДС  по  итогам  2014  года  может
быть выше.

По  состоянию  на  30 июня  2014  г.  Группа  разместила  инфраструктурные  облигации  на  сумму
175 000 миллионов рублей (на 31 декабря 2013 г.: 150 000 миллионов рублей) (Примечание 15). Разница между
справедливой  стоимостью  облигаций  на  дату  первоначального  признания  и  фактическими  поступлениями
денежных  средств  в  сумме  30 178  миллионов  рублей  (на  31 декабря  2013  г.:  26 778  миллионов  рублей)  была
признана  как  государственная  субсидия.  В  соответствии  с  учетной  политикой  Группы,  по состоянию  на
30 июня  2014 г.  балансовая  стоимость  объектов  основных  средств,  приобретенных  или  построенных  за  счет
денежных  средств,  поступивших  от  размещения  облигаций,  была  отражена  за  вычетом  соответствующей
признанной  государственной  субсидии  в  размере  23 025  миллионов  рублей  (на  31 декабря  2013  г.:  16 449
миллионов

рублей)

(Примечание

16).

304

Основные средства (продолжение)

Основные  средства  по  состоянию  на  30 июня  2014  г.  и  на  31 декабря  2013  г.  включают  затраты  по  заемным
средствам,  возникшие  в  связи  со  строительством  объектов  основных  средств.  Общая  сумма  процентов  по
заемным средствам, капитализированных в течение шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2014 г.
в  составе  основных  средств,  составила  16  495  миллионов  рублей  при  ставке  капитализации  7,8%  (в  течение
шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2013 г.: 10 899 миллионов рублей при ставке капитализации
7,7 %).

Ниже представлены данные об активах, включенных в состав основных средств, арендуемых Группой по
договорам финансовой аренды, по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г.:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.,

пересчитано

млн. руб.

Стоимость основных средств, признанных по договорам

финансовой аренды

50 618

44 487

Накопленная амортизация

(3 703)

(2 840)

Остаточная стоимость

46 915

41 647

В  состав  основных  средств,  полученных  по  договорам  финансовой  аренды,  включены  основные  средства,
полученные  от  компаний,  являющихся  связанными  сторонами  Группы  (Примечание  25).  Общая  сумма  таких
активов  по  состоянию  на  30 июня  2014 г.  составила  20  393 миллиона  рублей  (на 31 декабря  2013 г.:  18
071 миллион рублей).

Гудвил

По состоянию на 30 июня 2014 г. Группа провела тест на обесценение гудвила, по результатам
которого обесценения не выявлено.

Материально-производственные запасы

Материально-производственные запасы по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. включали:

30 июня

31 декабря

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Сырье и материалы

31 756

33 378

Запчасти и стройматериалы

59 929

59 187

Горюче-смазочные материалы

8 752

10 489

Товары для перепродажи

1 438

1 854

Прочие

15 471

14 025

Итого

117 346

118 933

За вычетом резерва под устаревание и обесценение запасов

(7 808)

(6 121)

Итого материально-производственные запасы, нетто

109 538

112 812

305

11.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. включала:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Дебиторская задолженность по логистическим услугам, нетто

39 904

34 065

Дебиторская задолженность по перевозкам, нетто (А)

7 852

6 309

Прочая дебиторская задолженность, нетто (Б)

51 584

37 663

Итого дебиторская задолженность

99 340

78 037

(А)

Дебиторская задолженность по перевозкам, нетто по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г.
включала:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Дебиторская задолженность по перевозкам

20 899

18 870

За вычетом резерва под обесценение

(13 047)

(12 561)

Итого дебиторская задолженность по перевозкам, нетто

7 852

6 309

(Б)

Прочая дебиторская задолженность, нетто по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г.
включала:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Прочая дебиторская задолженность

81 172

62 969

За вычетом резерва под обесценение

(29 588)

(25 306)

Итого прочая дебиторская задолженность, нетто

51 584

37 663

Увеличение прочей дебиторской задолженности представлено, главным образом, дебиторской задолженностью
по  субсидиям  от  Федерального  агентства  по  железнодорожному  транспорту  на  возмещение  эффекта
регулирования  тарифов,  связанных  с  пригородными  пассажирскими  перевозками,  и  эффекта  регулирования
тарифов  на  пассажирские  перевозки  дальнего  следования  за  шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня
2014 г., в размере 8 005 миллионов рублей и 3 242 миллиона рублей, соответственно (Примечания 22 и 25).

306

12.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. включали:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Банковские депозиты и прочие эквиваленты денежных средств

в рублях и иностранной валюте

35 475

88 604

Денежные средства в рублях

15 948

17 847

Денежные средства в иностранной валюте

(в основном доллары США, евро)

6 809

8 308

Итого денежные средства и их эквиваленты в отчете о

финансовом положении

58 232

114 759

Банковские овердрафты

(1 032)

(1 187)

Денежные средства и их эквиваленты, относящиеся к активам,

классифицированным как активы, предназначенные для продажи

2 070

350

Итого денежные средства и их эквиваленты в отчете о

движении денежных средств

59 270

113 922

13.

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и связанные с ними
обязательства

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, по состоянию на 30 июня 2014 г. включали
подвижной состав в сумме 1 089 миллионов рублей (на 31 декабря 2013 г.: 1 317 миллионов рублей).

По состоянию на 30 июня 2014 г. активы и обязательства ОАО «Росжелдорпроект» (6 420 миллионов рублей и
7 310  миллионов  рублей,  соответственно),  ЗАО  «Олминея»  (1 090 миллионов  рублей  и  70 миллионов  рублей,
соответственно)  и  инвестиция  в  ОАО  «Вагоноремонтное  предприятие  «Грязи»  (118  миллионов  рублей)  были
классифицированы  как  активы,  предназначенные  для  продажи,  и  учтены  в  соответствии  с  МСФО  (IFRS)  5
«Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность».

После продажи контрольных долей участия в ОАО «Первая нерудная компания» и ОАО «Вагонреммаш»
Группа прекратила признание активов и обязательств этих компаний, классифицированных как
предназначенные для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 г. (Примечание 6).

14.

Задолженность по налогам и прочая аналогичная задолженность (кроме задолженности
по налогу на прибыль)

Задолженность по налогам и прочая аналогичная задолженность (кроме задолженности по налогу на прибыль)
на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. включала:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Отчисления на социальное обеспечение

19 658

20 543

НДС (А)

17 145

4 808

Налог на имущество

9 777

7 640

Налог на доходы физических лиц

4 142

4 441

Прочие налоги

1 313

1 130

Итого задолженность по налогам и прочая аналогичная

задолженность (кроме задолженности по налогу на прибыль)

52 035

38 562

307

14.

Задолженность по налогам и прочая аналогичная задолженность (кроме задолженности по налогу
на прибыль) (продолжение)

(А) Увеличение задолженности по НДС в основном обусловлено сокращением объема принимаемого к

зачету

НДС

связи

окончанием

строительства

Олимпийских

объектов

г. Сочи.

15.

Долгосрочные и краткосрочные заемные средства

Долгосрочные и краткосрочные заемные средства по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г.
включали:

На 30 июня 2014 г.

Валюта

Сумма

основного

долга в
валюте

кредита

Ставка

процента

Срок

погашения

долго-

срочной

части

Кратко-
срочная

часть

Долго-

срочная

часть

млн.

млн. руб.

Краткосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки

Рубли

12 755 7,5%-14%

12 755

–

Плавающая ставка

EONIA+

Евро

22 2%

1 026

–

Долгосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки

Рубли

50 467 7,45%-15%

2015-2023

18 636

31 831

Агентство по страхованию

вкладов

Рубли

10 000 6,50%

9 855

−

Иные банки

Евро

6 6,30%

2023

259

Плавающая ставка

MosPrime+

Рубли

7 229 2,8%

2019

895

6 333

EURIBOR+

Евро

317 0,09%-3,6%

2015-2020

8 149

7 544

Долговые ценные бумаги

Сертификаты долевого

участия в займе

Долл. США

2 900 5,7%-5,739%

2017-2022

−

98 394

Сертификаты долевого

участия в займе

Фунты

стерлингов

650 7,487%

2031

−

37 156

Сертификаты долевого

участия в займе

Рубли

37 500 8,3%

2019

−

37 635

Сертификаты долевого

участия в займе

Швейцарские

франки

675 2,177%-2,730% 2018-2021

−

25 427

Сертификаты долевого

участия в займе (Б)

Евро

1 500 3,374-4,60%

2021-2023

−

68 738

Облигации

CPI+ (В)

Рубли

185 000 1%-2,1%

2028-2044

−

155 127

Прочие (А)

Рубли

175 188 0,1%-11%

2015-2028

46 500

128 542

Иные заимствования

Прочие

Иные

0%-12%

2015-2021

3 844

1 256

Итого

101 678

598 242

15.

Долгосрочные и краткосрочные заемные средства (продолжение)

На 31 декабря 2013 г.

Валюта

Сумма

основного

долга в
валюте

Ставка

процента

Срок

погашения

долго-

срочной

Кратко-
срочная

часть

Долго-

срочная

часть

308

кредита

части

млн

млн. руб.

Краткосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки

Рубли

9 026 7,5%-14%

9 026

–

Плавающая ставка

EONIA+

Евро

26 2%

1 187

–

Долгосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки

Рубли

48 302 7,45%-13%

2015-2023

5 797

42 506

Агентство по страхованию

вкладов

Рубли

10 000 6,50%

9 855

−

Иные банки

Евро

7 6,30%

2023

281

Плавающая ставка

MosPrime+

Рубли

8 373 2,80%-2,85%

2019

1 595

6 778

EURIBOR+

Евро

388 0,09%-3,6%

2015-2020

3 368

13 850

Долговые ценные бумаги

Сертификаты долевого

участия в займе

Долл. США

2 900 5,7%-5,739%

2017-2022

−

95 828

Сертификаты долевого

участия в займе

Фунты

стерлингов

650 7,487%

2031

−

35 074

Сертификаты долевого

участия в займе

Рубли

37 500 8,3%

2019

−

37 418

Сертификаты долевого

участия в займе

Швейцарские

франки

675 2,177%-2,730% 2018-2021

−

24 773

Сертификаты долевого

участия в займе

Евро

1 000 3,374%

2021

−

44 970

Облигации

ИПЦ+

Рубли

160 000 1%-2,1%

2028-2043

−

133 308

Прочие (А)

Рубли

190 951 0,1%-15%

2015-2028

31 501

159 277

Иные заимствования

Прочие

Иные

0%-12%

2015-2021

4 323

1 242

Итого

66 670

595 305

(А) Облигации, не погашенные по состоянию на 30 июня 2014 г., включали серии облигаций

номинальной стоимостью 1 тысяча рублей каждая. Купонный доход выплачивается каждые полгода.
Согласно  условиям  выпуска  некоторых  облигаций  Группы,  держателям  облигаций  предоставляется
право  предъявить  их  к  досрочному  выкупу  в  течение  12  месяцев  после  30 июня  2014  г.
Соответственно,  такие  облигации  на  сумму  30  000  миллионов  рублей  были  классифицированы  как
краткосрочные по состоянию на 30 июня 2014 г. (на 31 декабря 2013 г.: 14 920 миллионов рублей). В
марте 2014 года Группа погасила  обязательства по облигациям общей номинальной стоимостью 15
000 миллионов рублей.

(Б) В марте 2014 года Группа разместила сертификаты долевого участия на Ирландской фондовой бирже

общей номинальной стоимостью 500 миллионов евро (22 915 миллионов рублей по курсу на 30 июня
2014 г.) со сроком погашения 9 лет и ставкой купонного дохода 4,60%.

(В) В июне 2014 года Компания разместила на внутреннем рынке облигации серии БО-19 общей

номинальной стоимостью 25 000 миллионов рублей по ставке ИПЦ

+ 1% и сроком погашения 30 лет.

При первоначальном признании облигации были отражены по справедливой стоимости,
определенной на основании рыночной ставки 10,04% (Примечания 8 и 16).

Индекс Потребительских Цен.

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2014 год - часть 92