ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2014 год

353

21.   Капитал (продолжение)

В  2012  году  акционер  Компании  утвердил  дивиденды  по  итогам  работы  за  2011  год  в  сумме
4 205 миллионов рублей, которые были полностью выплачены в 2012 году.

Акционер Компании принял решение не объявлять дивиденды по итогам работы за 2012 год.

22.   Доходы  от  предоставления  логистических  услуг  и  закупленные  экспедиторские  и

логистические услуги

Доходы от предоставления логистических услуг за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, в
основном представлены доходами, полученными Группой Gefco.

Закупленные  экспедиторские  и  логистические  услуги,  включенные  в  состав  раздела
«Операционные  расходы»,  представлены  стоимостью  логистических  услуг  третьих  сторон.  За
год,  закончившийся  31  декабря  2013  года,  эти  расходы  в  основном  представлены  расходами
Группы Gefco.

23.   Прочая выручка

Прочая выручка за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включала:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Доходы от ремонта подвижного состава

48 101

47 549

Доходы от продажи товаров

36 159

31 446

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

26 711

23 399

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

21 377

18 227

Доход от строительства

17 751

7 560

Доход от предоставления услуг инфраструктуры

15 223

12 208

Доход от предоставления услуг локомотивной тяги

11 443

11 904

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

10 625

10 395

Услуги локомотивных бригад

8 327

7 356

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и объектов

железнодорожной инфраструктуры

6 588

6 456

Доход от предоставления услуг социальной сферы

5 446

5 325

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

2 508

2 360

Доход от предоставления коммунальных услуг

2 091

2 121

Прочие доходы

28 792

28 458

Итого прочая выручка

241 142

214 764

24. Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года,
включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Налог на имущество (А)

33 363

24 508

Невозмещаемый НДС

5 581

4 909

Земельный налог

1 925

1 897

Прочие налоги

1 875

1 881

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

42 744

33 195

354

24. Налоги (кроме налога на прибыль)

(A)

Увеличение  налога  на  имущество  связано  с  введением  с  1  января  2013  года  новых  правил
налогообложения,  в  соответствии  с  которыми  льгота  по  налогу  на  имущество  в  отношении
объектов инфраструктуры,  ранее использовавшаяся  Группой, постепенно  уменьшается до нуля в
период с 2013 года до 2018 года, включительно.

25. Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года,
включали:

2013 г.

2012 г.

млн.руб.

Расходы по услугам, связанным со строительством

24 468

12 538

Расходы на содержание охраны

18 224

16 377

Расходы на обучение персонала и командировочные расходы

15 090

12 104

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

13 107

13 514

Себестоимость реализованной недвижимости

7 451

4 789

Расходы на услуги связи

7 428

7 633

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

6 409

7 171

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

6 379

6 382

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

6 222

3 629

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

5 850

8 185

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

5 249

4 031

Расходы на информационные и ИТ услуги

4 886

3 572

Расходы на консультационные услуги

4 580

2 526

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

3 506

3 141

Расходы по страхованию

2 433

2 005

Прочие расходы

27 218

23 291

Итого прочие операционные расходы

158 500

130 888

26. Субсидии из федерального и местных бюджетов

Субсидии из федерального и местных бюджетов за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года
и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов – пассажирские перевозки дальнего
следования

23 328

29 992

Субсидии из федерального бюджета на возмещения эффекта

регулирования тарифов – пригородные пассажирские перевозки

21 186

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов – грузовые перевозки

–

360

Субсидии из региональных и муниципальных бюджетов и прочие

субсидии

5 514

5 185

Итого субсидии из федерального и местных бюджетов

50 028

56 723

355

27. Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

8 753

7 402

Штрафы, выставленные клиентам

2 258

1 961

Безвозмездно полученные активы

653

955

Прибыль от выбытия активов, классифицированных как

предназначенные для продажи, нетто (А)

118

6 781

Прочие доходы

5 171

6 866

Итого прочие доходы

16 953

23 965

(А) В декабре 2012 г. Компания продала оставшуюся долю в капитале ОАО «Первая грузовая компания»

в размере 25% плюс две акции за денежное вознаграждение в размере 50 000 миллионов рублей и
признала прибыль от реализации в размере 1 670 миллионов рублей, за вычетом затрат, связанных с
продажей, в размере 555 миллионов рублей.

В сентябре 2012 г. Компания завершила второй этап сделки по продаже ОАО «Банк ВТБ»

оставшейся доли в ОАО «ТрансКредитБанк» в размере 25% плюс одна акция за денежное
вознаграждение в размере 22 104 миллиона рублей и признала прибыль в размере 5 065 миллионов
рублей, за вычетом исполнения форвардного контракта со справедливой стоимостью в размере 4 146
миллионов рублей.

28. Прочие расходы

Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Убыток от выбытия основных средств, нетто

7 736

16 326

Изменения в резерве под иски и претензии, нетто (Примечание 18)

7 731

3 515

Расходы по аренде

7 624

6 394

Штрафы, выставленные клиентами

4 980

4 519

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

4 422

4 213

Расходы по банковским услугам

3 858

4 739

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 557

3 442

Благотворительность и спонсорская помощь

2 143

1 762

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные компании и

совместные предприятия

2 228

Дополнительный взнос в пенсионный фонд

–

8 367

Прочие расходы

5 168

5 890

Итого прочие расходы

47 238

61 395

356

29. Налог на прибыль

Основные компоненты расходов по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2013
года и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

Пересчитано

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

млн. руб.

Текущий налог на прибыль:

Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(15 590)

(54 431)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(1 108)

(94)

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль (Примечание 18)

2 929

3 190

Отложенный налог на прибыль:

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

(9 485)

4 984

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о прибылях и

убытках

(23 254)

(46 351)

Налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода

(1 685)

1 874

Итого налог на прибыль

(24 939)

(44 477)

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

31 декабря

2012 г.,

пересчитано

Приобретение

дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Перевод в

активы,

классифици-

рованные как

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание и
восстановле-

ние

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2013 г.

Эффект на отложенный

налог налогооблагаемых
временных разниц

Оценка основных средств

(78 866)

472

492

(397)

(14 213)

(92 509)

Оценка инвестиций в

дочерние, ассоциированные
компании и совместные
предприятия

(4 164)

−

(4 053)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 010)

−

(1)

(1 906)

Оценка нематериальных

активов

(9 673)

(75)

−

(1 198)

1 364

(9 488)

Эффект на отложенный

налог вычитаемых
временных разниц

Чистые обязательства перед

работниками по планам с
установленными выплатами

21 685

−

(24)

(37)

(1 552)

20 125

Оценка дебиторской

задолженности

1 673

−

(19)

(12)

−

644

2 286

Кредиторская

задолженность/Начисленные
обязательства

9 128

−

(23)

(32)

1 909

11 010

Оценка производных

финансовых инструментов

2 514

−

(3)

734

3 245

Прочие

(11)

(315)

1 563

1 356

Итого отложенное

налоговое
(обязательство)/актив,
нетто

(59 669)

(64)

492

477

(1 685)

(9 485)

(69 934)

357

29. Налог на прибыль (продолжение)

1 января 2012

г.,

пересчитано

Возникаю-

щий при

приобретении

дочерних

компаний

Выбытие
дочерней

компании

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание и
восстановле-

ние

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2012 г.,

пересчитано

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых временных разниц

Оценка основных средств

(68 985)

(3 868)

950

−

(6 963)

(78 866)

Оценка инвестиций в дочерние и

ассоциированные компании и совместные
предприятия

(16 511)

−

12 347

(4 164)

Оценка инвестиционной недвижимости

(2 341)

−

224

107

(2 010)

Оценка нематериальных активов

796

(10 374)

−

(95)

(9 673)

Эффект на отложенный налог вычитаемых

временных разниц

Чистые обязательства перед работниками по

планам с установленными выплатами

21 364

447

(247)

1 632

(1 511)

21 685

Оценка дебиторской задолженности

4 341

−

(156)

−

(2 512)

1 673

Кредиторская задолженность/Начисленные

обязательства

6 458

−

(83)

−

2 753

9 128

Оценка производных финансовых

инструментов

1 655

−

848

2 514

Прочие

(184)

169

Итого отложенное налоговое

(обязательство)/актив, нетто

(53 407)

(13 626)

506

1 874

4 984

(59 669)

Движение отложенного налога в сумме 1 912 миллионов рублей, отраженное в составе прочего
совокупного дохода за 2013 год, представляет собой эффект курсовой разницы от пересчета в валюту
представления (2012 год: 0).

По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа признала отложенное обязательство по налогу на
прибыль  в  общей  сумме  4  053  миллиона  рублей  (2012  год:  4  164  миллиона  рублей),
возникающее  вследствие  налогооблагаемых  временных  разниц,  связанных  с  инвестициями  в
дочерние  и  ассоциированные  компании,  планируемыми  к  выбытию  в  обозримом  будущем.
Руководство Группы пришло к выводу о том, что не представляется практически возможным
оценить  оставшуюся  величину  временных  разниц,  связанных  с  инвестициями  Группы  в
дочерние компании.

Как  указано  в  Примечании  21,  дивиденды  могут  быть  объявлены  только  из  чистой  прибыли,
признанной  в  отчетности  Компании,  подготовленной  в  соответствии  с  российскими
стандартами бухгалтерского учета.

По  состоянию  на  31  декабря  2013  года  Группа  не  признала  отложенные  налоговые  активы  в
сумме 8 549 миллионов рублей (2012 год: 8 568 миллионов рублей).

358

29.   Налог на прибыль (продолжение)

Выплата  Группой  дивидендов  акционеру  не  влечет  последствий  в  отношении  налога  на
прибыль.

Теоретический  налог  на  прибыль,  рассчитанный  на  основе  прибыли  до  налогообложения,
соотносится  с  фактическим  налогом  на  прибыль,  отраженным  в  прилагаемом
консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2013 и 2012 гг., следующим образом:

2013 г.

2012 г.

Пересчитано

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

59 976

140 036

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2012 год: 20%)

11 995

28 007

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

1 108

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль

(2 929)

(3 190)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

4 022

5 598

социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

4 498

4 506

прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на
прибыль, и прочие эффекты, нетто

4 560

11 336

По эффективной ставке налога на прибыль 39% (2012: 33%)

23 254

46 351

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

23 254

46 351

359

30.   Операции со связанными сторонами

В  соответствии  с  определением  МСФО  (IAS)  24  «Раскрытие  информации  о  связанных
сторонах»  предприятие  является  связанным  с  предприятием-составителем  финансовой
отчетности, если соблюдено любое из следующих условий:

(a)

рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются
членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании
являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б)

одно предприятие является ассоциированной компанией или совместным предприятием второго
предприятия (либо ассоциированной компанией или совместным предприятием члена группы, в
которую входит второе предприятие);

(в)

оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;

(г)

одно предприятие является совместным предприятием, а второе предприятие является
ассоциированной компанией одной и той же третьей стороны;

(д)

предприятие  представляет  собой  фонд  вознаграждений  по  окончании  трудовой  деятельности  в
пользу  работников  либо  предприятия-составителя  финансовой  отчетности,  либо  предприятия,
являющегося  связанной  стороной  предприятия-составителя  отчетности.  Если  предприятие-
составитель отчетности само является таким фондом, то финансирующие его работодатели также
являются его связанными сторонами;

(е)

предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:



обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем
финансовой отчетности;



обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности;
либо



является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя
финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя финансовой
отчетности).

В  отношении  каждой  возможной  операции  со  связанной  стороной  во  внимание  принимается
сущность операции, а не только ее правовая форма.

Связанные  стороны  могут  осуществлять  операции,  которые  не  имели  бы  места  между
сторонними  компаниями.  Также  могут  отличаться  условия  и  суммы  таких  операций  в
сравнении с аналогичными операциями между несвязанными сторонами.

360

30.   Операции со связанными сторонами (продолжение)

Наиболее  существенные  остатки  задолженностей  по  операциям  со  связанными  сторонами  на
31 декабря  2013  года  и  2012  года  представлены  ниже  (характер  взаимоотношений  Группы  с
указанными  связанными  сторонами  соответствует  определениям,  приведенным  в  п.п.  (а)-(е)
выше):

2013 г.

2012 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

Операционная деятельность

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

262

(129)

822

(30)

Аренда

714

(80)

267

(7)

Ремонт и техническое обслуживание

450

(5)

103

(59)

Прочие

2 345

(126)

(43)

Относящаяся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

4 236

(7 217)

7 413

(8 186)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

(781)

716

(2 160)

Услуги по перевозкам

–

(362)

(300)

Проектно-изыскательские работы и строительство

(2 311)

–

(939)

Ремонт и техническое обслуживание

599

(3 772)

510

(3 239)

Прочие

(1 557)

(1 528)

Министерства Российской Федерации (a)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

783

(2 766)

1 002

(2 291)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

174

–

Прочие

151

(115)

(77)

Относящаяся к закупкам и расходам

Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(955)

–

(1 047)

Прочие

(315)

–

(16)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

(6 440)

(8 324)

Электричество

268

–

477

–

Строительство

3 595

(2 532)

324

(6 472)

Услуги связи

(1)

317

(515)

Прочие

469

(543)

150

(82)

Относящаяся к закупкам и расходам

Топливо

(3 436)

(3 435)

Электроэнергия и теплоэнергия

(101)

(89)

Расчетно-кассовое обслуживание и инкассация

(152)

(120)

Прочие

(1 409)

238

(1 447)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем
ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящаяся к продажам и доходам

Электричество

–

Прочие

–

Относящаяся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

(5 291)

(5 085)

361

30. Операции со связанными сторонами (продолжение)

2013 г.

2012 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

Инвестиционная деятельность

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Дивиденды полученные

–

Финансовая деятельность

Агентство по страхованию вкладов (a)

Займы полученные (Примечание 16)

–

(10 164)

–

(13 406)

Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

–

(67 170)

–

(59 015)

Министерства Российской Федерации (a)

Прочие обязательства

–

(478)

–

(1 132)

Ассоциированные компании и совместные

предприятия(б)

Займы полученные

–

(22)

Операции с пенсионными фондами

Пенсионные фонды (д)

Задолженность перед пенсионным фондом

(4 963)

–

(4 853)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер
взаимоотношений Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям,
приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2013 г.

2012 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

Операционная деятельность

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам (А)

2 488

−

68 211

−

Аренда

14 128

−

11 163

−

Ремонт и техническое обслуживание (А)

9 562

−

28 548

−

Прочие

4 936

−

2 050

−

Относящаяся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

−

(125 598)

−

(77 142)

Аренда подвижного состава (А)

−

(1 757)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

−

(3 259)

−

(5 018)

Услуги по перевозкам

−

(1 566)

−

(3 010)

Расчетно-кассовое обслуживание и инкассация

−

(2 954)

Проектно-изыскательские работы и строительство

−

(7 455)

−

(2 467)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава (Б)

−

(33 020)

−

(3 167)

Прочие

−

(6 842)

−

(7 750)

(A) Уменьшение доходов от услуг по перевозкам и услуг по ремонту и техническому

обслуживанию в основном связано с продажей оставшейся доли в ОАО «Первая грузовая
компания», ассоциированной компанией Группы до продажи доли.

(Б) Увеличение расходов по ремонту и техническому обслуживанию подвижного состава в

основном  связано  с  продажей  контрольной  доли  участия  в  ОАО  «Желдореммаш»  в
декабре  2012  года.  В  результате  ОАО  «Желдореммаш»  стало  ассоциированной
компанией Группы (Примечание 6).

362

30. Операции со связанными сторонами (продолжение)

2013 г.

2012 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

Министерства Российской Федерации (a)

Относящаяся к продажам и доходам

Субсидии (Примечание 26)

50 028

−

56 723

−

Услуги по перевозкам

12 048

−

20 563

−

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

2 387

−

702

−

Прочие

2 586

−

1 003

−

Относящаяся к закупкам и расходам

Охрана и услуги пожарной безопасности

−

(19 435)

−

(19 943)

Прочие

−

(122)

−

(117)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

149 095

−

160 299

−

Электричество

3 423

−

5 199

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

14 910

−

5 815

−

Услуги связи

2 326

−

2 266

−

Прочие

4 959

−

3 095

−

Относящаяся к закупкам и расходам

Топливо

−

(49 157)

−

(38 833)

Приобретение подвижного состава

−

(2 848)

−

(19 779)

Расчетно-кассовое обслуживание и инкассация

−

(3 368)

−

(923)

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(1 245)

−

(1 198)

Услуги связи

−

(1 808)

−

(1 887)

Прочие

−

(7 522)

−

(3 335)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем
ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящаяся к продажам и доходам

Электричество

655

−

608

−

Относящаяся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(132 561)

−

(120 687)

Инвестиционная деятельность

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Продажа доли в ОАО «ТрансКредитБанк»

−

20 365

−

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Дивиденды полученные

1 846

−

1 362

−

Операции с пенсионными фондами

Пенсионные фонды (д)

Пенсионные взносы

608

(27 282)

447

(25 350)

* Суммы включают НДС, если применимо.

363

30. Операции со связанными сторонами (продолжение)

В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, компании Группы имели банковские
счета в кредитных организациях, контролируемых государством. Остаток денежных средств и
депозитов на счетах в данных кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2013 года и
2012 года имел следующую структуру:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Денежные средства и их эквиваленты на счетах в банках,

контролируемых государством

86 495

129 715

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

984

2 922

Итого

87 479

132 637

За 2013 год процентные доходы от операций со связанными сторонами составили 2 993
миллиона рублей (2012 год: 5 289 миллионов рублей), а процентные расходы по операциям со
связанными сторонами составили 6 326 миллионов рублей (2012 год: 3 682 миллиона рублей).

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за
2013 год от 0 % до 14% (2012 год: 0%-20%).

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 31 декабря 2013 года и
2012 года:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

5 371

6 403

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

8 975

11 527

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

11 276

6 497

Кроме  того,  за  2013  год,  Группа  имеет  право  на  получение  от  федеральных  и  региональных
министерств  Российской  Федерации  возмещения  разницы  в  стоимости  билетов  в  отношении
перевозки  ряда  категорий  пассажиров  в  размере  2  525  миллионов  рублей  (2012  год:
1 100 миллионов  рублей).  Сумма  дебиторской  задолженности  по  возмещению  тарифов  по
перевозкам  определенных  категорий  пассажиров  по  состоянию  на  31  декабря  2013  года
составила
11 765 миллионов рублей (2012 год: 10 958 миллионов рублей). Группа признала обесценение
данной  непогашенной  по  состоянию  на  31  декабря  2013  года  дебиторской  задолженности  в
размере 10 942 миллиона рублей (2012 год: 10 942 миллиона рублей).

В  2013  году  Группа  получила  субсидию  из  федерального  бюджета  на  возмещение  эффекта
регулирования  тарифов  по  предоставлению  доступа  к  инфраструктуре  пригородным
пассажирским  компаниям  (Примечание  26).  Расчеты  с  Группой  по  данной  субсидии
осуществляются  Федеральным  агентством  железнодорожного  транспорта  (далее  –
«Агентство»).  По  состоянию  на  31  декабря  2013  года  сумма  дебиторской  задолженности  от
Агентства  в  части  превышения  оказанных  услуг  над  суммой  субсидии  составила  20
031 миллион  рублей  (2012  год:  11  802 миллионов  рублей).  Группа  признала  обесценение
данной  непогашенной  по  состоянию  на  31  декабря  2013  года  дебиторской  задолженности  в
размере 20 031 миллиона рублей (2012 год: 11 802 миллионов рублей).

Общая  сумма  обязательств  по  договорам  финансовой  аренды,  заключенным  со  связанными
сторонами Группы, составила 13 424 миллиона рублей по состоянию на 31 декабря 2013 года
(2012 год:  5  800  миллионов  рублей).  Эффективная  процентная  ставка  по  этим  договорам
составляет  12%  –  23%  годовых  (в  2012  году:  13%  –  24%).  В  состав  основных  средств,
полученных  по  договорам  финансовой  аренды,  включены  основные  средства,  полученные  от
предприятий, контролируемых государством, и прочих связанных сторон. Общая сумма таких
активов составила по состоянию на 31 декабря 2013 года 17 626 миллионов рублей (2012 год:
10 203 миллиона рублей).

364

30.   Операции со связанными сторонами (продолжение)

Ключевой  управленческий  персонал  включает  членов  Совета  Директоров  и  Правления
Компании.  Сумма  вознаграждения  членов  Правления  составила  за  2013  год  1 518  миллионов
рублей, не включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 277 миллионов рублей
(за  2012  год:  1 497 миллионов  рублей,  НДФЛ  –  224  миллиона  рублей),  и  включает  в  себя
краткосрочные  виды  вознаграждений.  Сумма  вознаграждения,  выплаченного  членам  Совета
Директоров за 2013 год, составляет 39 миллионов рублей (за 2012 год: 44 миллиона рублей).

31.   Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения  в  политической  ситуации,  законодательстве,  налоговом  и  нормативном
регулировании  оказывают  влияние

на финансово-хозяйственную

деятельность и

рентабельность  операций  Группы.  Характер  и  частота  таких  изменений  и  связанные  с  ними
риски,  которые,  как  правило,  не  покрываются  страхованием,  также  как  и  их  влияние  на
будущую деятельность и рентабельность операций Группы, непредсказуемы.

В  частности,  реализация  Программы  Реформы,  одобренной  Правительством  Российской
Федерации в 2001 году, а также ее последующие этапы, которые должны быть завершены до
конца  2015 года  в  рамках  реализации  Стратегии  развития  железнодорожного  транспорта  на
период  до  2030 года,  утвержденной  Правительством  Российской  Федерации  в  2008 году,  с
высокой  вероятностью  окажут  существенное  влияние  на  хозяйственную  деятельность
Компании.

Основной  целью  Программы  Реформы  является  привлечение  финансовых  ресурсов,  необходимых  для
замены  и  модернизации  существующих  основных  средств  и  строительства  новых  объектов
железнодорожной  инфраструктуры,  и  формирование  конкурентной  среды  в  области  пассажирских  и
грузовых железнодорожных перевозок и эксплуатации грузового подвижного состава. Ожидается, что по
завершении  Программы  Реформы  Компания  останется  единственным  собственником  и  оператором
железнодорожной  инфраструктуры,  способствуя  тем  самым  формированию  конкурентной  среды  по
оперированию грузовым подвижным составом, и продаст контролирующие  доли  в  уставных капиталах
большинства  своих  дочерних  компаний  в  прочих  операционных  сегментах  (таких  как
телекоммуникации, строительство, ремонт вагонов и прочие сегменты). В течение 2013 года Компания
продолжила продажу долей в уставных капиталах дочерних и ассоциированных обществ (Примечания 5,
6  и  15)  и  привлекла  дополнительные  средства  посредством  размещения  облигаций  и  сертификатов
долевого участия в займах (Примечание 16).

Политика в области регулирования тарифов

Возможные реформы тарифной политики могут оказать существенное влияние на финансовое
положение  и  результаты  деятельности  Компании.  Компания  ведет  постоянные  обсуждения  с
правительством  Российской  Федерации  формирования  тарифов  на  услуги  железнодорожного
транспорта,  включая  выравнивание  тарифов  на  внутренние  и  международные  перевозки,  а
также повышение уровня тарифов.

Как  указано  в  Примечании  1,  в  сентябре  2013  года  Правительство  Российской  Федерации
заявило  о  планах  по  отмене  индексации  тарифов  для  естественных  монополий  на  2014  год  в
целях  поддержания  экономического  роста,  существенно  замедлившегося  за  последние
несколько лет. В соответствии с данными планами, в декабре 2013 года ФСT утвердила тарифы
на  грузовые  перевозки  на  2014  год  на  уровне  тарифов  2013  года,  и  индексацию  тарифов  на
2015-2018  гг.  (включительно)  на  уровне  ожидаемой  инфляции  предыдущего  года.
Регулируемые  тарифы  на  пассажирские  перевозки  в  2014  году  будут  проиндексированы  в
соответствии с уровнем инфляции 2013 года, уменьшенным на 30%.

365

31.   Договорные и условные обязательства (продолжение)

Политика в области регулирования тарифов (продолжение)

На данный момент невозможно предсказать, последуют ли в будущем, и когда именно, какие-
либо  изменения  в  области  регулирования  тарифов.  В  консолидированной  финансовой
отчетности  не  были  отражены  какие-либо  корректировки,  которые  могли  бы  возникнуть  как
следствие  указанных  выше  неопределенностей.  Такие  последствия  будут  отражены  в
консолидированной  финансовой  отчетности  Группы  в  том  периоде,  когда  они  проявятся,  и
станет возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В  настоящее  время  в  России  действует  ряд  налогов,  установленных  на  федеральном  и
региональном  уровне.  Эти  налоги  включают  налог  на  добавленную  стоимость,  налог  на
прибыль предприятий, налог на имущество, налог на доходы физических лиц и отчисления на
социальное обеспечение, а также некоторые другие.

Российское  налоговое,  валютное  и  таможенное  законодательство  допускает  различные
толкования  и  подвержено  частым  изменениям.  Интерпретация  руководством  данного
законодательства

применительно

операциям

Группы

может

быть

оспорена

соответствующими местными или федеральными органами. С учетом последних изменений, а
также  планируемых  изменений  налогового  законодательства  Российской  Федерации,
налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и
проверке  налоговых  расчетов.  Как  следствие,  налоговые  органы  могут  предъявить  претензии
по  тем  сделкам  и  методам  учета,  по  которым  раньше  они  претензий  не  предъявляли.  В
результате,  могут  быть  начислены  значительные  дополнительные  налоги,  пени  и  штрафы.
Помимо  этого,  сложности,  связанные  с  особенностями  организационной  и  операционной
структуры  Группы,  негативно  сказываются  на  способности  Группы  обеспечить  надлежащее
применение  отдельных  положений  налогового  законодательства,  создавая,  таким  образом,
дополнительные риски и, как следствие, условные обязательства в области налогообложения.

Налоговые  проверки  могут  охватывать  три  календарных  года  деятельности,  непосредственно
предшествовавшие  году  проверки.  При  определенных  условиях  проверке  могут  быть
подвергнуты и более ранние периоды.

До  2012  года,  российское  законодательство  по  трансфертному  ценообразованию  разрешало
налоговым  органам  России  применять  корректировки  налоговой  базы  и  доначислять  суммы
налога на прибыль к уплате в отношении всех контролируемых сделок (за исключением сделок,
заключенных  по  ценам,  регулируемым  государством),  если  цена,  примененная  в  сделке,
отличается от рыночных цен, в ту или иную сторону, на более, чем 20%.

Новое  российское  законодательство  по  трансфертному  ценообразованию,  которое  вступило  в
силу  1 января  2012  года,  разрешает  налоговым  органам  России  применять  корректировки
налоговой  базы  и  доначислять  суммы  налога  на  прибыль  к  уплате  в  отношении  всех
контролируемых сделок, если цена, примененная в сделке, отличается от диапазона рыночных
цен.

Перечень  контролируемых  сделок  включает  сделки,  заключаемые  между  взаимозависимыми
лицами,  а  также  отдельные  виды  трансграничных  сделок.  Сделки  на  внутреннем  рынке
подпадают под новые правила в том случае, если объем всех сделок между взаимозависимыми
лицами превышает 3 миллиарда рублей за 2012 год и 2 миллиарда рублей за 2013 год. В случае
доначисления  налога  на  прибыль  одной  из  сторон  по  сделке  на  внутреннем  рынке  другая
сторона  может  внести  соответствующую  корректировку  в  свои  обязательства  по  налогу  на
прибыль  на  основании  специального  уведомления  о  симметричной  корректировке,
выпущенного налоговыми органами.

366

31.   Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Действующие  в  России  правила  в  области  трансфертного  ценообразования  существенно
увеличили  нагрузку  на  налогоплательщиков  по  соблюдению  налогового  законодательства  в
сравнении  с  правилами  трансфертного  ценообразования,  действовавшими  до  2012  года,  в
частности,  бремя  доказывания  рыночности  применяемых  цен  переложено  с  российских
налоговых  органов  на  налогоплательщиков.  Эти  правила  применяются  не  только  к  сделкам,
совершенным  после  1  января  2012  года,  но  и  к  предыдущим  сделкам  с  взаимозависимыми
лицами, если соответствующие им доходы и расходы были признаны после 1 января 2012 года.
В  отношении  сделок  с  ценными  бумагами  и  производными  финансовыми  инструментами
применяются особые правила трансфертного ценообразования.

В  2013  году.  Группа  определила  свои  налоговые  обязательства,  вытекающие  из
контролируемых сделок, на основе фактических цен сделок.

Ввиду  неопределенности  и  недостаточной  практики  применения  действующего  в  России
законодательства  по  трансфертному  ценообразованию  российские  налоговые  органы  могут
оспорить  уровень  цен,  примененных  Группой  в  контролируемых  сделках  и  доначислить
применимые налоги к уплате, если Группа не сможет доказать, что в контролируемых сделках
использовались рыночные цены, а также что Группой представлена надлежащая отчетность в
российские  налоговые  органы,  подкрепленная  соответствующей  документацией  по
трансфертному ценообразованию, имеющейся в ее распоряжении.

По мнению руководства, резервы, связанные с обязательствами по уплате налогов (Примечания
18 и 29) отражены в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря
2013  года  в  достаточной  сумме  с  учетом  указанных  выше  рисков.  Однако  существует
вероятность того, что соответствующие государственные органы могут занять иную позицию в
отношении  вопросов,  допускающих  возможность  неоднозначного  толкования,  что  может
оказать существенное влияние на финансовую отчетность Группы.

Существующие и потенциальные иски против Группы

Группа  участвует  в  ряде  судебных  разбирательств,  возникших  в  ходе  нормального  ведения
финансово–хозяйственной  деятельности.  Указанные  разбирательства  связаны,  в  основном,  с
вопросами  применения  тарифов  на  перевозку.  По  состоянию  на  31  декабря  2013 года  в
отношении  таких  разбирательств,  а  также  в  отношении  решения  Федеральной
антимонопольной службы (далее – «ФАС»), как описано ниже, был создан резерв в размере 12
468 миллионов рублей (2012 год: 6 565 миллионов рублей) под возможные риски, связанные с
неблагоприятным исходом судебных разбирательств для Группы (Примечание 18).

В  декабре  2011  года  ФАС  вынесла  решение  в  отношении  Компании  за  нарушение
антимонопольного  законодательства  в  связи  с  отказом  в  оказании  услуг  по  грузоперевозке
отдельным заказчикам в течение 2011 года. В соответствии с законодательством РФ, Компания
могла  быть  оштрафована  на  сумму,  составляющую  от  0,3%  до  3%  от  показателя  грузовой
выручки,  определенного  на  основании  отчетности  Компании  за  2011  год,  подготовленной  в
соответствии  с  национальными  стандартами.  В  ноябре  2012  года  ФАС  завершила  оценку
штрафа для Компании, размер которого составил 2 241 миллион рублей, и направила Компании
соответствующее уведомление.

367

31.   Договорные и условные обязательства (продолжение)

Существующие и потенциальные иски против Группы (продолжение)

Руководство Компании обжаловало указанное решение ФАС в суде, с вынесением решений в
пользу Компании в двух первых судебных инстанциях в августе и ноябре 2012 года, однако в
апреле 2013 года суд кассационной инстанции отменил решения судов предыдущих инстанций
и  передал  дело  на  новое  рассмотрение.  В  сентябре  2013  года,  в  результате  нового
рассмотрения,  суд  вынес  решение  в  пользу  Компании,  и  оно  было  вновь  обжаловано  ФАС  в
апелляционном суде, с вынесением решения не в пользу Компании в ноябре 2013 года. В марте
2014 года, суд кассационной инстанции подтвердил указанное решение.

В  результате,  руководство  Компании  изменило  свою  оценку  в  отношении  вероятности
неблагоприятного  исхода  данного  судебного  разбирательства  с  маловероятной  (по состоянию
на 31 декабря 2012 года) на вероятную (по состоянию на 31 декабря 2013 года). Как следствие,
резерв  в  сумме  2 241  миллион  рублей  в  отношении  данного  решения  ФАС  был  признан  в
консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2013 год.

Страхование

Страховая отрасль в России находится на стадии развития: емкость страхового рынка и низкая
вариативность  продуктового  предложения  пока  не  в  состоянии  полностью  удовлетворить
потребности  в  страховании  рисков  имущества  и  ответственности.  Обязательные  виды
страхования,  принятые  в  других  странах,  вводятся  постепенно  и  по  некоторым  видам
страхования пока недоступны.

Руководством  утверждена  корпоративная  политика  организации  страховой  защиты  для
компаний  Группы.  Политика  устанавливает  общие  принципы  для  компаний  Группы  в
отношении ключевых условий страхования.

В  течение  2013  года  Группа  продолжила  обеспечивать  страховое  покрытие  в  отношении
основных  категорий  имущества.  Группа  не  имела  страхового  покрытия  в  отношении  риска
прерывания  деятельности,  так  как  по  оценке  руководства  Группы,  соответствующие  расходы
на  страхование  значительно  превысили  бы  потенциальные  убытки,  связанные  с  указанным
риском.

Договорные обязательства

Договорные обязательства раскрыты с учетом НДС, где это применимо.

В  2008-2013  гг.  Группа  заключила  ряд  долгосрочных  договоров  на  реконструкцию  железных
дорог, туннелей, мостов, контактной системы и телекоммуникационных сетей на общую сумму
134  786 миллионов  рублей.  Сумма  обязательств  в  рамках  данных  договоров  составила  51
134 миллиона рублей по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Начиная с 2007 года Группа заключила несколько долгосрочных контрактов на приобретение
электропоездов,  материалов  верхнего  строения  пути  и  прочего  оборудования,  а  также  на
техническое  обслуживание  и  ремонт  локомотивов,  грузовых  и  пассажирских  вагонов,
контейнеров и платформ с российскими и иностранными поставщиками, включая договора со
связанными сторонами, на общую сумму 587 270 миллионов рублей (включая 2 513 миллионов
евро (113 010 миллионов рублей по курсу на 31 декабря 2013 года). Общая сумма договоров со
связанными

сторонами

составила

277 941 миллион рублей.

368

31.   Договорные и условные обязательства (продолжение)

Договорные обязательства (продолжение)

Сумма  обязательств  в  рамках  данных  договоров  по  состоянию  на  31  декабря  2013  года
составила
375 372 миллионов рублей (включая 1 614 миллионов евро (72 582 миллиона рублей по курсу
на 31 декабря 2013 года). Сумма обязательств в рамках договоров со связанными сторонами на
31 декабря 2013 составила 147 564 миллиона рублей.

В 2003 году Компания заключила долгосрочный договор на закупку колесных пар на период с
2003 по 2015 гг. В соответствии с договором цена на колесные пары ежегодно индексируется
исходя  из  изменения  индекса  цен  промышленных  производителей  Российской  Федерации.
Приблизительная стоимость поставок, ожидаемых после 31 декабря 2013 года в рамках данного
контракта, составляет 51 793 миллиона рублей в текущих ценах.

По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа имела долгосрочные договоры на строительство
совмещенной  авто  и  железной  дороги  и  прочей  инфраструктуры  в  Сочи  на  общую  сумму  44
088 миллионов рублей. Сумма обязательств по указанным договорам на 31 декабря 2013 года
составляет  15  849 миллионов  рублей.  В  связи  с  исполнением  данных  договоров  Группа
заключила  ряд  договоров  с  поставщиками  и  подрядчиками.  Сумма  обязательств  по  закупке
товаров, работ и услуг по таким договорам на 31 декабря 2013 года составила 9 585 миллионов
рублей.

В  2010-2012  годах  Компания  заключила  долгосрочные  договоры  на  работы  по  шлифованию,
сварке  и  ремонту  рельсов  на  период  до  2030  года.  Общая  сумма  договора  составляет  93  167
миллионов рублей. Стоимость работ, планируемых к выполнению после 31 декабря 2013 года,
составляет
77 405 миллионов рублей.

Обязательства по операционной аренде

Дочерние  компании  Группы  заключили  договора  операционной  аренды,  главным  образом  в
отношении  офисных  площадей  и  производственных  зданий,  транспортных  средств,
производственных  площадей  и  оборудования,  без  права  досрочного  расторжения.  По
состоянию  на  31  декабря  2013  года  и  31 декабря  2012  года  будущие  минимальные  арендные
платежи по договорам аренды составляют:

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

млн. руб

млн. руб.

До одного года

6 996

5 319

От одного года до пяти лет

10 568

8 264

Свыше пяти лет

2 656

2 847

Итого минимальные арендные платежи

20 220

16 430

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2014 год - часть 55