ПАО «Уралкалий». Консолидированная финансовая отчетность (2016-2018 год)

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКЕ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Прилагаемые примечания на стр. 11-57 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной

финансовой отчетности.

Прим.

2018

2017

Выручка

173 613

160 928

Себестоимость продаж

(44 075)

(43 127)

Валовая прибыль

129 538

117 801

Коммерческие расходы

(39 725)

(43 641)

Общие и административные расходы

(10 952)

(9 184)

Налоги, кроме налога на прибыль

(1 431)

(1 267)

Прочие операционные (расходы) / доходы, нетто

(1 118)

374

Операционная прибыль

76 312

64 083

Финансовые расходы, нетто

(78 590)

(483)

(Убыток) / прибыль до налогообложения

(2 278)

63 600

Расходы по налогу на прибыль

(6 568)

(12 744)

Чистый (убыток) / прибыль за период

(8 846)

50 856

(Убыток) / прибыль, приходящийся на:

Собственников материнского предприятия

(8 886)

50 818

Владельцев неконтролирующих долей

Чистый (убыток) / прибыль за период

(8 846)

50 856

Средневзвешенное количество обыкновенных акций

в обращении (млн штук)

1 284

1 336

(Убыток) / прибыль на акцию – базовая и разводненная

(в рублях)

(6.92)

38.04

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРОЧЕМ СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Прилагаемые примечания на стр. 11-57 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной

финансовой отчетности.

2018

2017

Чистый (убыток) / прибыль за период

(8 846)

50 856

Прочий совокупный доход

Статьи, не подлежащие последующей реклассификации

в прибыли или убытки

Переоценка обязательств по выплатам по окончании трудовой

деятельности

139

Итого прочий совокупный расход за период

139

Итого совокупный (расход) / доход за период

(8 811)

50 995

Итого совокупный (расход) / доход за период,

приходящийся на:

Собственников материнского предприятия

(8 851)

50 957

Владельцев неконтролирующих долей

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Прилагаемые примечания на стр. 11-57 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной

финансовой отчетности.

Прим.

2018

2017

Денежные потоки от операционной деятельности

(Убыток) / прибыль до налогообложения

(2 278)

63 600

С корректировкой на:

Амортизацию основных средств и нематериальных активов

7, 9

16 104

13 959

Убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов

391

485

Убыток от обесценения предоплат на приобретение основных

средств и нематериальных активов

Восстановление списания запасов до чистой стоимости реализации

(38)

(47)

Начисление / (восстановление) обесценения основных средств и

незавершенного строительства

(166)

Начисление резерва под обесценение дебиторской задолженности и

авансов выданных

492

Изменение оценочных обязательств, нетто

465

(507)

Убыток / (прибыль) от переоценки справедливой стоимости

производных финансовых инструментов, нетто

7 008

(3 015)

Убыток / (прибыль) по курсовым разницам, нетто

49 581

(15 867)

Прочие финансовые расходы, нетто

22 001

19 365

Итого потоки денежных средств от операционной деятельности

до изменения оборотного капитала

93 794

77 909

Уменьшение / (увеличение) торговой и прочей дебиторской

задолженности и авансов выданных

7 663

(16 170)

(

Увеличение) / уменьшение запасов

(4 353)

4 592

Уменьшение торговой и прочей кредиторской задолженности,

авансов полученных и оценочных обязательств

(4 588)

(1 069)

Увеличение / (уменьшение) прочих налогов к уплате

845

(405)

Итого потоки денежных средств, полученные от операционной

деятельности

93 361

64 857

Проценты уплаченные

(20 613)

(19 048)

Налог на прибыль уплаченный

(3 082)

(4 531)

Итого чистые потоки денежных средств, полученные от

операционной деятельности

69 666

41 278

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

(22 375)

(15 743)

Приобретение нематериальных активов

(102)

(65)

Поступления от продажи основных средств

200

150

Займы выданные

(7 854)

(19 488)

Погашение займов выданных

6 987

9 348

Приобретение прочих финансовых активов

(34)

(99)

Продажа прочих финансовых активов

4 085

Приобретение компаний группы, за вычетом денежных средств

(10)

Поступление от продажи компаний группы, за вычетом денежных

средств

Дивиденды и проценты полученные

813

592

Итого потоки денежных средств, использованные в

инвестиционной деятельности

(22 335)

(21 230)

Денежные потоки от финансовой деятельности

Погашение кредитов и займов

(117 630)

(188 555)

Поступление кредитов и займов

96 757

92 214

Поступления от выпуска облигаций

25 000

61 345

Плата за организацию кредитов и другие финансовые платежи

(5 224)

(1 890)

Выкуп выпущенных облигаций

(36 421)

Поступления по производным финансовым инструментам

1 117

742

Выплаты по производным финансовым инструментам

(6 992)

(8 857)

Выкуп собственных акций

(7 057)

(1 516)

Поступление от выпуска привилегированных акций

3 210

Платежи по финансовой аренде

(2)

Дивиденды, выплаченные акционерам Компании

(3)

(1)

Итого потоки денежных средств, использованные в финансовой

деятельности

(47 245)

(46 520)

Влияние изменений валютного курса на денежные средства и их

эквиваленты

8 506

(1 852)

Чистое увеличение / (уменьшение) денежных средств и их

эквивалентов

8 592

(28 324)

Денежные средства и их эквиваленты на начало периода

61 783

90 107

Денежные средства и их эквиваленты на конец периода

70 375

61 783

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Прилагаемые примечания на стр. 11-57 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной

финансовой отчетности.

Приходится на долю собственников материнского предприятия

Прим.

Акционерный

капитал

Привилегиро-
ванные акции

Выкупленные

собственные

акции

Эмиссионный

дисконт

Нераспре-

деленная

прибыль

Итого

Неконтроли-

рующие

доли

Итого

капитал

Баланс на 1 января 2017 года

1 054

(798)

(113 813)

129 903

16 346

401

16 747

Прибыль за период

50 818

50 856

Прочий совокупный доход

139

Итого совокупный доход за период

50 957

50 995

Операции с акционерами

Приобретение неконтролирующей доли

участия

(10)

Приобретение собственных акций

(6)

(1 510)

(1 516)

Итого операции с акционерами

(6)

(1 510)

(1 516)

(10)

(1 526)

Баланс на 31 декабря 2017 года

1 054

(804)

(115 323)

180 860

65 787

429

66 216

Баланс на 1 января 2018 года,

опубликованный ранее

1 054

(804)

(115 323)

180 860

65 787

429

66 216

Корректировка в связи с применением

МСФО 9

(28)

Скорректированный баланс

на 1 января 2018 года

1 054

(804)

(115 323)

180 832

65 759

429

66 188

(Убыток) / прибыль за период

(8 886)

(8 846)

Прочий совокупный доход

Итого совокупный (расход) / доход

за период

(8 851)

(8 811)

Операции с акционерами

Объявленные дивиденды по

привилегированным акциям

(3)

Приобретение собственных акций

(26)

(7 031)

(7 057)

Выпуск привилегированных акций

3 195

3 210

Итого операции с акционерами

(26)

(3 836)

(3)

(3 850)

Баланс на 31 декабря 2018 года

1 054

(830)

(119 159)

171 978

53 058

469

53 527

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Общие сведения о ПАО «Уралкалий» и его деятельности

Публичное  акционерное  общество  «Уралкалий»  («Компания»)  и  его  дочерние  компании  (все  вместе
«Группа»)  занимаются  производством  минеральных  удобрений,  добыча  и  переработка  которых
осуществляется  в  районе  г.  Березники  и  г.  Соликамск,  Россия,  а  также  их  реализацией  на  зарубежных  и
внутреннем  рынках.  Группа  производит  различные  виды  продукции,  основную  часть  которых  составляет
ассортимент калийных солей.

У  Компании  имеются  лицензии  на  добычу  калийной,  магниевой  и  каменной  солей  на  Дурыманском,
Быгельско-Троицком, Соликамском (северная и южная часть) и Ново-Соликамском участках Верхнекамского
месторождения, выданные Департаментом по недропользованию по Приволжскому федеральному округу. По
истечении  сроков  действия  1 апреля  2013 года  лицензии  были  продлены  до  2018–2021 годов  по
несущественной стоимости. В 2016 году до 2043–2055 годов были продлены лицензии, ранее действовавшие
до 2018 года (на северной части Соликамского участка, Быгельско-Троицком и Ново-Соликамском участках).
В  2017 году  действие  лицензий  на  Дурыманский  участок  и  на  южную  часть  Соликамского  участка,  ранее
действовавших до 2021 года, было продлено до 2024 года и до 2026 года, соответственно. У Компании также
есть  лицензии  на  разведку  и  добычу  полезных  ископаемых  Усть-Яйвинского  участка  Верхнекамского
месторождения со сроком действия до 2024 года, Половодовского участка Верхнекамского месторождения со
сроком действия до 2054 года и Романовского участка Верхнекамского месторождения со сроком действия до
2039

года. В 2017 году была получена лицензия на геологическое изучение, включающее поиски и оценку

полезных ископаемых на Изверском участке, расположенном на территории Усольского и Александровского
районов Пермского края, сроком действия до 2022 года.

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 годов у Группы не было конечной контролирующей стороны.

Компания была зарегистрирована 14 октября 1992 года в Российской Федерации. Зарегистрированный офис
Компании расположен по адресу: Российская Федерация, Пермский край, г. Березники, ул. Пятилетки, 63.

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики

Ниже приводятся основные положения учетной политики, которые были использованы при подготовке данной
консолидированной  финансовой  отчетности.  Данные  положения  учетной  политики  последовательно
применялись  по  отношению  ко  всем  представленным  в  отчетности  периодам,  за  исключением  специально
оговоренных  случаев.

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена во исполнение

требований Федерального закона «О консолидированной отчетности» №208-ФЗ.

2.1

Принципы подготовки и представления финансовой отчетности

Заявление о соответствии Международным стандартам финансовой отчетности

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

Отчетность подготовлена с использованием принципов учета по исторической стоимости, за исключением
некоторых финансовых инструментов, которые учитываются по справедливой стоимости на каждую отчетную
дату, как указано ниже в основных положениях учетной политики.

Принцип непрерывности деятельности

Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена на основе принципа непрерывности
деятельности и способности продолжать деятельность в обозримом будущем.

По состоянию на 31 декабря 2018 года краткосрочные обязательства Группы превышали ее оборотные
активы на 55 304 млн руб. (на 31 декабря 2017 года: 13 350 млн руб.).

При  оценке  способности  продолжать  деятельность  в  обозримом  будущем  Группа  учитывала  свое
финансовое  положение,  ожидаемые  результаты  коммерческой  деятельности  в  будущем,  размер
заимствований  и  доступных,  но  неиспользованных  кредитных  линий,  а  также  планы  и  обязательства  по
капитальным вложениям и другие риски, которым подвержена Группа.

Руководство  считает,  что  Группа  обладает  достаточными  ресурсами  для  покрытия  дефицита  оборотного
капитала  и  продолжения  деятельности  в  течение,  по  меньшей  мере,  последующих  12 месяцев  с  даты
утверждения  данной  консолидированной  финансовой  отчетности.  В частности,  у  Группы  есть  достаточная
сумма  доступных  лимитов  (в  том  числе  револьверные  кредитные  линии  с  российскими  и  международными
банками) для покрытия краткосрочных потребностей в денежных средствах, в случае возникновения таковых
(Прим. 15).

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Таким образом, Руководство Группы полагает, что применение допущения о непрерывности деятельности
при составлении данной консолидированной финансовой отчетности является правомерным.

Основы подготовки

Компании Группы  ведут  учет  в  российских  рублях  и  составляют  бухгалтерскую  отчетность  в соответствии  с
локальными  стандартами  бухгалтерского  учета,  принципами  налогообложения  и  практикой,  применимыми  в
соответствующих  юрисдикциях.  Принципы  бухгалтерского  учета  и  процедуры  подготовки  финансовой
отчетности  компаний  Группы  могут  существенно  отличаться  от  принятых  в  МСФО.  Соответственно,  такая
финансовая  информация  была  скорректирована  для  достоверного  представления  в  консолидированной
финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО.

2.2

Консолидированная финансовая отчетность

Настоящая консолидированная финансовая отчетность включает отчетность Компании и предприятий,
контролируемых Компанией. Предприятие считается контролируемым, если Компания:



имеет властные полномочия в отношении предприятия-объекта инвестиций;



имеет права или несет риски по переменным результатам деятельности предприятия-объекта
инвестиций; и



может использовать властные полномочия в отношении предприятия-объекта инвестиций с целью
воздействия на величину переменного результата.

Компания заново оценивает наличие контроля над объектом инвестиций, если факты и обстоятельства
указывают, что произошли изменения в одном или нескольких элементах контроля, перечисленных выше.

Консолидация  дочерней  организации  начинается  тогда,  когда  Компания  получает  контроль  над  дочерней
организацией и прекращается в момент утраты контроля над ней. В частности, доходы и расходы дочерней
организации,  приобретенной  или  проданной  в  течение  года,  включаются  в  консолидированный  отчет  о
прибыли или  убытке с  момента  получения  Компанией  контроля  и до  даты,  на  которую  Компания  перестает
контролировать эту дочернюю организацию.

Прибыль  или  убыток  и  каждый  компонент  прочего  совокупного  дохода  распределяется  между  акционерами
Компании  и  неконтролирующими  долями.  Общий  совокупный  доход  дочерних  организаций  распределяется
между  акционерами  Компании  и  неконтролирующими  долями,  даже  если  это  ведет  к  возникновению
отрицательного остатка по неконтролирующим долям.

При необходимости в финансовую отчетность дочерних предприятий вносятся корректировки для приведения
используемых ими принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной политики Группы.

Все внутригрупповые активы и обязательства, собственный капитал, прибыль, убытки и движение денежных
средств по операциям между предприятиями Группы при консолидации исключаются.

2.3

Неконтролирующие доли

Неконтролирующие доли представляют собой доли участия в капитале дочерней организации, не относимые
прямо или косвенно на материнскую компанию.

Неконтролирующие доли представляются в консолидированном отчете о прибыли или убытке отдельно,
а в консолидированном отчете о финансовом положении – в составе собственного капитала, отдельно от
капитала собственников материнской организации.

2.4

Основные средства

Основные  средства  отражаются  по  фактической  стоимости  за  вычетом  накопленной  амортизации  и
накопленного  обесценения.  Стоимость  основных  средств  включает  все  необходимые  прямые  затраты,
связанные  с  доведением  основных  средств  до  состояния,  обеспечивающего  их  предполагаемое
использование.  Основные  средства,  приобретенные  путем  объединения  бизнесов,  отражаются  по
справедливой  стоимости  на  дату  приобретения,  за  вычетом  накопленной  амортизации  и  накопленного
обесценения с момента приобретения.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

На каждую отчетную дату Руководство определяет наличие признаков обесценения основных средств. Если
выявлен хотя бы один такой признак, Руководство компаний Группы оценивает возмещаемую сумму, которая
определяется как наибольшая из двух величин: справедливой стоимости актива или единицы, генерирующей
денежные  потоки,  к  которой  относится  актив,  за  вычетом  затрат  на  его  продажу  и  стоимости  от  его
использования.  Остаточная  стоимость  уменьшается  до  возмещаемой  суммы,  а  убыток  от  обесценения
отражается в отчете о прибыли или убытке как прочие операционные расходы.

Убыток от обесценения актива, признанный в прошлые отчетные периоды, сторнируется, если произошло
изменение расчетных оценок, заложенных в определение стоимости от использования актива либо его
справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на затраты по мере их осуществления. Затраты
на реконструкцию и модернизацию капитализируются. Прибыль или убыток от выбытия основных средств
определяется путем сопоставления полученной выручки с остаточной стоимостью соответствующих активов
и отражается на счете прибыли или убытка.

Амортизация объектов основных средств рассчитывается по линейному методу списания их первоначальной
стоимости до ликвидационной стоимости в течение срока их полезного использования.

Срок полезного

использования

(количество лет)

Здания

–60

Активы, используемые в добыче

–30

Машины и оборудование

–30

Транспортные средства

–15

Прочие

–15

Земля

Не подлежит амортизации

Ликвидационная стоимость актива представляет собой ожидаемую сумму, которую Группа могла бы получить
в настоящий момент от продажи актива за вычетом расчетных затрат на продажу, исходя из предположения,
что возраст актива и его техническое состояние уже соответствует ожидаемому в конце срока его полезного
использования.  Ликвидационная  стоимость  актива  приравнивается  к  нулю,  если  Группа  предполагает
использовать  объект  до  окончания  его  физического  срока  службы.  Ликвидационная  стоимость  активов  и
сроки  их  полезной  службы  пересматриваются  и,  при  необходимости,  корректируются  на  каждую  отчетную
дату.

2.5

Операционная аренда

Аренда,  при  которой  практически  все  выгоды  и  риски,  связанные  с  правом  собственности,  остаются
у арендодателя,  классифицируется  как  операционная.  Платежи  по  операционной  аренде  (за  вычетом  всех
сумм  вознаграждений,  полученных  от  арендодателя)  отражаются  в  прибыли  или  убытке  на  равномерной
основе  в  течение  срока  аренды.  Операционная  аренда  включает  долгосрочные  договоры  аренды  земли,
арендные  платежи  по  которым,  зависят  от  кадастровой  стоимости  земли,  регулярно  пересматриваемой
государственными органами.

2.6

Обязательства по финансовой аренде

В случаях, когда Группа является арендатором по договору аренды, при которой происходит передача Группе
всех существенных рисков и преимуществ, связанных с владением, арендуемые активы капитализируются
в составе основных средств на дату начала срока аренды по наименьшей из двух величин: справедливой
стоимости арендованных активов и дисконтированной стоимости минимальных арендных платежей.

Активы, используемые в добыче, представляют собой шахтную инфраструктуру, а также включают приведенную

стоимость будущих ликвидационных обязательств в части подземного комплекса и обязательств по заполнению пустот.
Поверхностный комплекс объектов, включенных в ликвидационные обязательства, отражен в группах Здания и Машины и
оборудование.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Сумма каждого арендного платежа распределяется между обязательством и процентами таким образом,
чтобы обеспечить постоянную ставку по непогашенному остатку задолженности. Соответствующие
обязательства по аренде за вычетом будущих процентов включены в заемные средства.

Затраты на выплату процентов относятся на

прибыль или убыток

в течение срока аренды по методу

эффективной ставки процента. Активы, приобретенные по договорам финансовой аренды, амортизируются
в течение срока их полезного использования или более короткого срока аренды, если у Группы нет
достаточной уверенности, что она получит право собственности на этот актив по окончании срока аренды.

2.7

Гудвил

Гудвил от объединения бизнеса учитывается по стоимости приобретения, установленной на дату
приобретения бизнеса, за вычетом накопленных убытков от обесценения.

Для оценки обесценения гудвил распределяется между единицами, генерирующими денежные средства
(

здесь и далее – «ЕГДС») или группами ЕГДС, которые предположительно получат выгоды синергии от

объединения.

Оценка обесценения ЕГДС, между которыми был распределен гудвил, проводится ежегодно или чаще, если
есть  признаки  обесценения  такой  ЕГДС.  Если  возмещаемая  стоимость  ЕГДС  оказывается  ниже  ее
балансовой  стоимости,  убыток  от  обесценения  сначала  уменьшает  балансовую  стоимость  гудвила  данной
ЕГДС, а затем остальных активов ЕГДС пропорционально балансовой стоимости каждого актива. Убытки от
обесценения  гудвила  признаются  непосредственно  в  консолидированном  отчете  о  прибыли  или  убытке.
Убыток от обесценения гудвила не подлежит восстановлению в последующих периодах.

2.8

Нематериальные активы

Нематериальные активы Группы, кроме гудвила, преимущественно представляют собой лицензии на добычу
полезных  ископаемых  с  определенными  сроками  полезного  использования.  Нематериальные  активы
учитываются  по  стоимости  приобретения  за  вычетом  накопленной  амортизации  и  накопленного  убытка  от
обесценения,  либо  (в  случае  приобретения  нематериальных  активов  в  процессе  объединения  бизнесов)
принимаются  к  учету  по  справедливой  стоимости  на  дату  объединения  и  учитываются  впоследствии
аналогично нематериальным активам, приобретенным в рамках отдельных сделок.

Затраты на программное обеспечение, патенты, торговые марки и не связанные с разработкой недр лицензии
капитализируются и амортизируются равномерно в течение периода их полезного использования. Лицензии
на добычу полезных ископаемых амортизируются пропорционально объему добычи.

В случае обесценения балансовая стоимость нематериальных активов списывается до наибольшей из двух
величин: стоимости, которая может быть получена в результате их использования, или справедливой
стоимости за вычетом затрат на продажу.

2.9

Финансовые инструменты

Учетная политика, применяемая с 1 января 2018 года

Группа признает финансовый актив или финансовое обязательство в своем отчете о финансовом положении
только тогда, когда становится стороной по договору, определяющему условия соответствующего
инструмента.

Финансовые  активы  и  обязательства  первоначально  признаются  по  справедливой  стоимости,  увеличенной
или  уменьшенной  в  случае  финансового  актива  или  финансового  обязательства,  оцениваемого  не  по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, на сумму затрат по сделке, которые напрямую относятся
к  приобретению  или  выпуску  финансового  актива  или  обязательства.  Затраты  по  сделке,  напрямую
относящиеся  к  приобретению  финансовых  активов  или  финансовых  обязательств,  оцениваемых  по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, признаются в составе отчета о прибыли или убытке.

Прибыль  или  убыток  при  первоначальном  признании  учитываются  только  в  том  случае,  если  есть  разница
между  справедливой  стоимостью  и  ценой  сделки,  подтверждением  которой  могут  служить  другие
наблюдаемые  на  рынке  текущие  сделки  с  тем  же  инструментом  или  модель  оценки,  которая  в  качестве
базовых  данных  использует  только  данные  наблюдаемых  рынков.  Покупка  и  продажа  финансовых  активов,
совершаемые в ходе  обычной  деятельности, отражаются на дату заключения сделки, когда сторона Группа
обязуется купить или продать финансовый актив.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Классификация финансовых активов и обязательств

Группа классифицирует финансовые активы по следующим учетным категориям:

(а)

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

(б)

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (здесь
и далее – «

ОССЧПСД»)

;

(в)

финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости.

Классификация и последующая оценка финансовых активов зависят от бизнес-модели Группы для
управления финансовыми активами и характеристик денежных потоков по активу.

Группа классифицирует финансовые активы как оцениваемые по амортизированной стоимости, если
одновременно выполняются условия:

(а)

финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание
финансовых активов для получения предусмотренных договором денежных потоков, и

(б)

договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных
потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на
непогашенную часть основной суммы долга;

иначе финансовые активы классифицируются как оцениваемые по справедливой стоимости.

Группа реклассифицирует финансовые активы только в случае, когда изменяется бизнес-модель для
управления портфелем активов в целом.

Финансовые обязательства классифицируются как:

(а)

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

(б)

финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости;

(в)

договоры финансовой гарантии.

Последующая оценка финансовых активов

Долговые финансовые активы

Долговые  финансовые  активы,  оцениваемые  по  амортизированной  стоимости,  которые
удерживаются  Группой  с  целью  получения  предусмотренных  договором  денежных  потоков,  являющихся
исключительно  платежами  в  счет  основной  суммы  долга  и  процентов  на  непогашенную  часть  основной
суммы  долга,  оцениваются  по  амортизированной  стоимости  с  использованием  метода  эффективной
процентной ставки. Убытки от обесценения отражаются в составе отчета о прибыли или убытке.

К долговым финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, относятся торговая и
прочая дебиторская задолженность, займы выданные, денежные средства и их эквиваленты.

Долговые  финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости  через  прочий
совокупный  доход,  удерживаемые  с  целью  получения  предусмотренных  договором  денежных  потоков,
и для  продажи,  где  договорные  денежные  потоки  представляют  собой  платежи  в  счет  основной  суммы
и процентов. Движение балансовой стоимости отражается через прочий совокупный доход,  за исключением
убытков  от  обесценения  /  прибыли  от  восстановления  обесценения,  процентного  дохода  и  прибылей  или
убытков  по  курсовым  разницам,  которые  признаются  в  составе  отчета  о  прибыли  или  убытке.  При
прекращении  признания  финансового  актива  накопленная  прибыль  /  убыток,  ранее  признанные  в  прочем
совокупном  доходе,  реклассифицируются  из  капитала  в  состав  отчета  о  прибыли  или  убытке.  Процентный
доход по таким финансовым активам рассчитывается по методу эффективной ставки и включается в состав
финансовых доходов.

К долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
относится торговая дебиторская задолженность, передаваемая по договорам факторинга, когда целью
Группы является получение денежных потоков путем продажи активов.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Долговые  финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или
убыток.  Долговые  финансовые  активы,  которые  не  соответствуют  критериям  признания  активов,
оцениваемых  по  амортизированной  стоимости  или  по  справедливой  стоимости  через  прочий  совокупный
доход,  учитываются  в  категории  долговых  финансовых  активов,  оцениваемых  по  справедливой  стоимости
через прибыль или убыток. Прибыль  или убыток по таким финансовым инструментам признается в  составе
отчета о прибыли или убытке в том периоде, в котором она возникла.

У Группы нет финансовых активов, учитываемых в составе долговых финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Долевые финансовые активы

После  первоначального  признания  Группа  оценивает долевые  инструменты по  справедливой стоимости  (за
исключением  инвестиций  в  ассоциированные  организации).  Прибыли  и  убытки  от  изменения  справедливой
стоимости по долевым инструментам признаются в прочем совокупном доходе, при прекращении признания
инвестиций  прибыли  и  убытки  от  изменения  справедливой  стоимости  не  реклассифицируются  в  отчет  о
прибыли или убытке. Дивиденды по таким инвестициям признаются в отчете о прибыли или убытке в составе
прочих операционных доходов, когда установлено право Группы на их получение.

Изменение  справедливой  стоимости  финансовых  активов,  оцениваемых  по  справедливой  стоимости  через
прибыль или убыток, признается в прочих операционных доходах / (расходах) в отчете о прибыли или убытке.
Убытки  от  обесценения  (прибыль  от  восстановления  обесценения) по долевым  инвестициям,  оцениваемым
по  справедливой  стоимости  через  прочий  совокупный  доход,  не  отражаются  отдельно  от  других  изменений
справедливой стоимости.

У Группы нет финансовых активов, классифицируемых в качестве долевых финансовых активов,
оцениваемых по справедливой стоимости.

Обесценение финансовых активов

Группа  признает  убытки  от  обесценения  долговых  финансовых  инструментов,  оцениваемых  по
амортизированной  стоимости  или  по  справедливой  стоимости  через  прочий  совокупный  доход,
в соответствии  с  моделью  ожидаемых  кредитных  убытков.  Применяемая  методология  обесценения  зависит
от  того,  произошло  ли  значительное  увеличение  кредитного  риска.  Сумма  ожидаемых  кредитных  убытков
(«ОКУ»)  оценивается  на  каждую  отчетную  дату  с  целью  отражения  изменений  в  кредитном  риске
финансового инструмента с момента его первоначального признания.

Влияние изменения методологии обесценения на нераспределённую прибыль и капитал Группы раскрыто
в Примечаниях 3, 5, 11.

Дебиторская  задолженность.  Группа  оценивает  величину  ОКУ  по  торговой  и  части  прочей  дебиторской
задолженности за весь срок активов. Для оценки ОКУ вся дебиторская задолженность была сгруппирована на
основе  аналогичных  характеристик  кредитного  риска  (международные  контрагенты  с  высоким  рейтингом,
застрахованные  контрагенты  (в  том  числе  те,  по  расчетам  с  которыми  открыты  аккредитивы),
незастрахованные контрагенты, прочие) и дней просрочки.

Прочие финансовые активы. Для прочих финансовых активов Группа признает величину ОКУ за весь срок,
если кредитный риск значительно увеличился с момента первоначального признания. Если по состоянию на
отчетную дату отсутствует значительное увеличение кредитного риска по финансовому активу с момента
первоначального признания, Группа оценивает оценочный резерв под убытки по данному финансовому
инструменту в сумме, равной 12-месячным ожидаемым убыткам. Прочие финансовые активы включают заем,
выданный связанной стороне, и прочую дебиторскую задолженность.

Ожидаемые  кредитные  убытки  по  торговой  дебиторской  задолженности  и  прочим  долговым  финансовым
активам  оцениваются  на  основе  суммы,  подверженной  риску,  срока  действия  инструмента  и  вероятности
дефолта  с  учетом  следующих  характеристик  финансового  актива:  корпоративный  риск  дебитора,  страна
происхождения, страховая компания, использование банковских аккредитивов при оплате задолженности.

Несмотря на то, что денежные средств и эквиваленты также должны тестироваться на обесценение
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, результаты тестирования на обесценение являются
несущественными.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Значительное увеличение кредитного риска

Чтобы установить факт значительного увеличения риска с момента первоначального признания финансового
инструмента,  Группа  сравнивает  риск  наступления  дефолта  в  течение  срока  действия  финансового
инструмента  с  риском  наступления  дефолта  на  дату  первоначального  признания.  Руководство  Группы
предполагает,  что  кредитный  риск  по  финансовому  активу  значительно  увеличился  с  момента
первоначального  признания,  когда  задержка  по  платежам  по  договору  превышает  45  дней,  в случае если  у
Группы нет обоснованной и подтверждаемой информации, которая опровергает данный факт.

Определение дефолта

В рамках управления внутренним кредитным риском Группа определила события, при наступлении которых
финансовые активы, соответствующие одному из следующих критериев, как правило, не подлежат
возмещению:



нарушение дебитором финансовых ковенантов;



внутренняя или внешняя информация о дебиторе указывает на то, что он вряд ли погасит
обязательства кредиторам (в том числе Группе) в полном объеме (без учета обеспечения,
удерживаемого Группой).

Независимо от вышеприведенного анализа, Группа считает, что дефолт произошел, когда финансовый актив
просрочен более чем на 90 дней, если у Группы нет разумной и достоверной информации,
демонстрирующей, что использование критерия дефолта, предусматривающего большую задержку платежа,
является более уместным.

Прекращение признания финансовых активов

Группа прекращает учитывать финансовые активы, когда истек срок действия предусмотренных договоров
прав на денежные потоки от этих активов, или она передала эти финансовые активы, и передала практически
все риски и выгоды, связанные с правом собственности на финансовый актив.

Последующая оценка финансовых обязательств

Кредиты, займы и облигации после первоначального признания отражаются по амортизированной
стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Затраты по заимствованиям признаются
как расходы в том отчетном периоде, в котором они возникли, также по методу эффективной ставки
процента.

Торговая  и  прочая  кредиторская  задолженность  представляет  собой  обязательства  по  товарам  и  услугам,
полученные,  но  не  оплаченные  Группой  до  окончания  финансового  периода.  Торговая  и  прочая  кредиторская
задолженность отражается в составе краткосрочных обязательств, за исключением случаев, когда платеж через
12  месяцев  после  отчетного  периода.  После  первоначального  признания  торговая  и  прочая  кредиторская
задолженность  учитывается  по  амортизированной  стоимости,  рассчитанной  с  использованием  метода
эффективной ставки процента.

Договоры залога

Договоры залога представляют собой договоры, требующие от залогодателя предоставить свое имущество
для возмещения убытка, понесенного владельцем этого договора в результате того, что указанный
в договоре должник не смог совершить платеж в сроки, установленные условиями долгового инструмента.

В соответствии с МСФО (IFRS) 9 договоры залога, аналогично договорам финансовой гарантии, учитываются
по наибольшей величине из:



суммы оценочного резерва под убытки, определенной как ожидаемые кредитные убытки
в соответствии с МСФО (IFRS) 9;



первоначально признанной суммы обязательства за вычетом, если применимо, накопленного дохода,
признанного в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 15.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Прекращение признания финансовых обязательств

Группа прекращает признание финансовых обязательств только в случае их погашения, аннулирования или
истечения срока требования по ним. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства,
признание которого прекращается, и уплаченным или причитающимся к уплате вознаграждением признается
в прибыли или убытке в составе прочих операционных или финансовых расходов.

Когда Группа обменивается с существующим кредитором одним долговым инструментом на другой с
существенно отличающимися условиями, такой обмен учитывается как погашение первоначального
финансового обязательства и признание нового финансового обязательства.

Аналогичным образом, Группа

учитывает  существенное  изменение  условий  существующего  обязательства  или  его  части  в  качестве
погашения  первоначального  финансового  обязательства  и  признания  нового  обязательства.  Условия
считаются существенно различающимися, если дисконтированная приведенная стоимость денежных потоков
согласно  новым  условиям,  включая  все  уплаченные  вознаграждения  за  вычетом  полученных
вознаграждений, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, как
минимум  на  10% отличается  от  дисконтированной  приведенной  стоимости  остальных  денежных  потоков  по
первоначальному  финансовому  обязательству.  Если  изменение  не  является  существенным,  замена  одного
долгового инструмента на другое или модификация его условий не отражается в учете как погашение, то на
сумму  понесенных  затрат  или  выплаченного  комиссионного  вознаграждена  корректируется  балансовая
стоимость  соответствующего  обязательства,  и  эта  корректировка  амортизируется  на  протяжении
оставшегося срока действия модифицированного обязательства.

Взаимозачет финансовых активов и обязательств

Финансовые  активы  и  обязательства  взаимозачитываются  и  отражаются  свернуто  в  отчете  о  финансовом
положении  только  при  наличии  действующего  юридически  защищенного  права  произвести  взаимозачет,  а
также  намерения  либо  произвести  взаимозачет,  либо  одновременно  реализовать  актив  и  урегулировать
обязательство.  Рассматриваемое  право  на  взаимозачет:  1)  не  должно  зависеть  от  возможных  будущих
событий  и  2)  должно  быть  юридически  защищенным  (а)  в  ходе  осуществления  обычной  финансово-
хозяйственной  деятельности,  (б)  при  невыполнении  обязательств  по  платежам  и  (в)  в  случае
несостоятельности или банкротства.

Производные финансовые инструменты

Производные  финансовые  инструменты  включают  валютно-процентные,  процентные  свопы  и  коллары.
Производные  финансовые  инструменты  первоначально  признаются  по  справедливой  стоимости  и
впоследствии  переоцениваются  по  справедливой  стоимости  на  каждую  отчетную  дату.  Производные
финансовые инструменты отражаются в качестве активов, если их справедливая стоимость положительна, и
в  качестве  обязательств,  если  их  справедливая  стоимость  отрицательна.  Изменения  справедливой
стоимости  производных  финансовых  инструментов  отражаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за  год.
Доходы,  полученные  от  валютно-процентных  свопов,  уменьшают  расходы  по  процентам.  Группа  не
применяет учет методом хеджирования.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, средства на банковских счетах
до  востребования  и  другие  краткосрочные  высоколиквидные  инвестиции  с  первоначальным  сроком
погашения  не  более  трех  месяцев,  а  также  депозиты  с  первоначальным  сроком  погашения  более  трех
месяцев,  удерживаемые  для  удовлетворения  краткосрочных  денежных  потребностей,  которые  могут  быть
конвертированы в определенную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения
стоимости.  Остатки  денежных  средств  с  ограничением  использования  исключаются  из  состава  денежных
средств  и  их  эквивалентов  при  составлении  консолидированного  отчета  о  движении  денежных  средств.
Остатки  денежных  средств,  ограниченных  в  использовании  для  погашения  обязательств  в  течение  как
минимум  двенадцати  месяцев  после  отчетной  даты,  отражаются  отдельно  от  денежных  средств  и  их
эквивалентов  при  составлении  консолидированного  отчета  о  финансовом  положении  и  включаются  во
внеоборотные активы.

При составлении консолидированного отчета о движении денежных средств банковские овердрафты,
подлежащие возмещению по требованию, также относятся к денежным средствам и их эквивалентам.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Учетная политика, применяемая до 31 декабря 2017 года

Группа применила МСФО (IFRS) 9 ретроспективно без раскрытия сравнительной информации. В результате
сравнительная информация учитывается в соответствии с предыдущей учетной политикой.

Классификация. До 31 декабря 2017 года, Группа классифицировала

финансовые активы по следующим

учетным категориям:

(

а)

финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

;

(

б)

займы и дебиторская задолженность;

(

в)

инвестиции, удерживаемые до погашения; и

(

г)

инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи.

Последующая оценка. Оценка финансовых инструментов при первоначальном признании не изменилась
в результате применения (МСФО) IFRS 9 (см. описание учетной политики выше). При последующем учете
займы и дебиторская задолженность учитывались по амортизированной стоимости с использованием метода
эффективной процентной ставки.

Обесценение.  Группа  оценивала  на  каждую  отчетную  дату  cуществуют  ли  объективные  признаки
обесценения  финансового  актива  или  группы  финансовых  активов.  Финансовый  актив  или  группа
финансовых  активов  обесценивались  и  убытки  от  обесценения  признавались  при  наличии  объективных
свидетельств  обесценения  в  результате  одного  или  нескольких  событий,  которые  произошли  после
первоначального  признания  актива  и  такие  события  повлияли  на  будущие  денежные  потоки  по  данному
активу или группе активов и их можно было надежно оценить.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая  стоимость  –  это  цена,  которая  была  бы  получена  при  продаже  актива  или  уплачена  при
передаче обязательства в рамках обычной сделки между участниками рынка на дату оценки, независимо от
того,  является  ли  такая  цена  непосредственно  наблюдаемой  или  полученной  расчетным  путем  с
использованием  другой  методики  оценки.  При  оценке  справедливой  стоимости  актива  или  обязательства
Группа  учитывает  характеристики  актива  или  обязательства,  если  участники  рынка  учитывали  бы  такие
характеристики при формировании цены актива или обязательства на дату оценки.

Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на
данных аналогичных сделок, совершаемых на рыночных условиях, или рассмотрение финансовых данных
объекта инвестиций используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для
которых недоступна рыночная информация о цене сделок.

Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии
справедливой стоимости следующим образом:

(i)

уровень 1 — котируемые цены (без корректировок) на такие же активы и обязательства на активных

рынках, которые предприятие может наблюдать на дату оценки;

(ii)

уровень 2 — исходные данные, не соответствующие уровню 1, но наблюдаемые для актива или

обязательства напрямую либо косвенно; и

(iii)

уровень 3 — ненаблюдаемые исходные данные по активу или обязательству.

Финансовые  инструменты,  отражаемые  по  справедливой  стоимости.  Производные  финансовые
инструменты  (Уровень  2)  учитываются  в  консолидированном  отчете  о  финансовом  положении  по
справедливой  стоимости.  Для  производных  финансовых  инструментов  Группа  использует  метод  оценки
дисконтированных денежных потоков, в котором в качестве входящих переменных  используются доступные
рыночные данные (ставки дисконтирования в долларах США и руб., курсы валют и процентные ставки).

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Финансовые  активы,  отражаемые  по  амортизированной  стоимости.  Справедливая  стоимость
инструментов  с  плавающей  процентной  ставкой  обычно  равна  их  балансовой  стоимости.  Оценочная
справедливая  стоимость  инструментов  с  фиксированной  процентной  ставкой  основывается  на  методе
дисконтированных  потоков  денежных  средств  с  применением  действующих  процентных  ставок  на  рынке
заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок
погашения.  Ставки  дисконтирования  зависят  от  кредитного  риска  со  стороны  контрагента.  Балансовая
стоимость  торговой  и  прочей  финансовой  дебиторской  задолженности  приблизительно  равна  ее
справедливой стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно
равна их текущей справедливой стоимости.

Обязательства,  отражаемые  по  амортизированной  стоимости.  Справедливая  стоимость
финансовых  инструментов  основывается  на  рыночных  ценах,  если  таковые  имеются.  Оценочная
справедливая  стоимость  инструментов  с  фиксированной  процентной  ставкой  и  установленным  сроком
погашения,  не  имеющих  рыночной  цены,  основывается  на  дисконтированных  денежных  потоках  с
применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным
сроком погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при
заблаговременном уведомлении («обязательства, подлежащие погашению по требованию») рассчитывается
как  сумма  к  выплате  по  требованию,  дисконтированная,  начиная  с  первой  даты  потенциального
предъявления требования о погашении обязательства.

2.10

Налог на прибыль

Налог  на  прибыль  начислен  в  консолидированной  финансовой  отчетности  в  соответствии
с законодательством, действующим или по существу принятым на отчетную дату в каждой из юрисдикций, где
зарегистрированы  предприятия  Группы.  Расходы  по  налогу  на  прибыль  включают  текущий  и  отложенный
налоги и признаются в прибыли или убытке за период, если только они не должны быть отражены в прочем
совокупном  доходе  или  капитале  в  связи  с  тем,  что  относятся  к  сделкам,  отражаемым  также  в  составе
прочего совокупного дохода или капитала в том же или в каком-либо другом отчетном периоде.

Неопределенные  налоговые  позиции  Группы  переоцениваются  Руководством  на  каждую  отчетную  дату.
Обязательства отражаются по тем позициям налога на прибыль, которые, по оценке Руководства, основанной
на  его  интерпретации  действующего  или  по  существу  принятого  на  отчетную  дату  налогового
законодательства,  скорее  всего,  могут  оказаться  необоснованными  в  случае  их  оспаривания  налоговыми
органами.  Обязательства  по  штрафам,  пеням  и  налогам,  кроме  налога  на  прибыль,  отражаются  на  основе
наилучшей оценки Руководством затрат, необходимых для урегулирования обязательств на отчетную дату.

Текущий налог представляет собой сумму, которую предполагается уплатить или возместить из бюджета
в отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды. Налоги,
за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенный  налог  на  прибыль  признается  в  отношении  временных  разниц  между  балансовой  стоимостью
активов  и  обязательств,  отраженных  в  консолидированной  финансовой  отчетности,  и  соответствующими
данными налогового учета, используемыми при расчете налогооблагаемой прибыли. Отложенные налоговые
обязательства,  как  правило,  отражаются  с  учетом  всех  облагаемых  временных  разниц.  Отложенные
налоговые  активы  отражаются  с  учетом  всех  вычитаемых  временных  разниц  при  условии  высокой
вероятности  наличия  в  будущем  налогооблагаемой  прибыли  для  использования  этих  временных  разниц.
Налоговые  активы  и  обязательства  не  отражаются  в  финансовой  отчетности,  если  временные  разницы
возникают вследствие первоначального признания активов и обязательств в рамках сделок (кроме сделок по
объединению  бизнеса),  которые  не  влияют  ни  на  налогооблагаемую,  ни  на  бухгалтерскую  прибыль.  Кроме
того,  отложенные  налоговые  обязательства  не  отражаются  в  финансовой  отчетности,  если  временные
разницы возникают в результате первоначального признания гудвила.

Отложенные  налоговые  активы  и  обязательства  по  налогу  на  прибыль  рассчитываются  с  использованием
ставок  налогообложения  (а  также  положений  налогового  законодательства),  которые  были  утверждены  или
практически  утверждены  законодательством  на  отчетную  дату  и,  как  предполагается,  будут  действовать
в период реализации налогового актива или погашения обязательства.

Отложенные  налоговые  активы  могут  быть  зачтены  против  отложенных  налоговых  обязательств  только
в рамках  каждой  отдельной  компании  Группы.  Отложенные  налоговые  активы  в  отношении  уменьшающих
налогооблагаемую  базу  временных  разниц  и  перенесенных  на  будущие  периоды  налоговых  убытков
признаются  лишь  тогда,  когда  существует  высокая  вероятность  получения  в  будущем  налогооблагаемой
прибыли, которая может быть уменьшена на сумму таких вычетов.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

Отложенный налог на прибыль не отражается в отношении нераспределенной прибыли дочерних компаний,
накопленной за период после их приобретения, если нет намерения продать дочернюю компанию
в обозримом будущем, поскольку Группа контролирует политику выплаты дивидендов дочерней компанией и
существует высокая вероятность того, что временная разница не будет уменьшаться в обозримом будущем
за счет выплаты дивидендов или по иной причине.

2.11

Запасы

Запасы  учитываются  по  наименьшей  из  двух  величин:  по  себестоимости  или  по  чистой  цене  продажи.
Себестоимость  запасов  определяется  по  методу  средневзвешенной  стоимости.  Себестоимость  готовой
продукции  и  незавершенного  производства  включает  стоимость  сырья  и  материалов,  затраты  на  оплату
труда  производственных  рабочих  и  прочие  прямые  затраты,  а  также  соответствующую  долю
производственных  накладных  расходов  (рассчитанную  на  основе  нормативного  использования
производственных  мощностей),  и  не  включает  расходы  по  заемным  средствам.  Чистая  цена  продажи  –  это
расчетная  продажная  цена  в  процессе  обычной  деятельности  за  вычетом  расходов  на  завершение
производства и расчетных затрат по продаже.

Группа капитализирует понесенные транспортные расходы, относящиеся к готовой продукции и необходимые
расходы для её транспортировки на склады, где происходит реализация покупателям, в стоимости готовой
продукции.

2.12

Акционерный капитал

Обыкновенные акции и глобальные депозитарные расписки (далее – «ГДР») классифицируются как капитал.
Дополнительные  затраты,  непосредственно  связанные  с  выпуском  новых  акций,  за  исключением  случаев
объединения бизнесов, отражаются как уменьшение капитала, полученного в результате данной эмиссии, за
вычетом  налога.  Сумма  превышения  справедливой  стоимости  полученных  средств  над  номинальной
стоимостью выпущенных акций отражается как эмиссионный доход.

2.13

Выкупленные собственные акции

В  случае  приобретения  компанией  Группы  акций  Компании,  уплаченное  вознаграждение,  включая  прямые
затраты по этой сделке (за вычетом налога на прибыль), вычитается из общей суммы капитала акционеров
Компании  до  момента  погашения,  повторного  выпуска  или  продажи  акций.  При  последующей  продаже  или
повторном  выпуске  таких  акций  в  обращение  полученное  вознаграждение,  за  вычетом  прямых  затрат  по
сделке и соответствующей суммы налога на прибыль, включается в капитал акционеров Компании.

2.14

Дивиденды

Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату, только если
они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности,
если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной
даты, но до даты, когда консолидированная финансовая отчетность утверждена к выпуску.

2.15

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС, возникающий при продаже продукции, подлежит уплате в бюджет на более раннюю из двух дат: (а) дату
получения  оплаты  от  клиентов  или  (б)  дату  поставки  товаров  или  услуг  клиентам.  НДС,  включенный
в стоимость  приобретенных  товаров  и  услуг,  в  общем  случае  подлежит  возмещению  путем  зачета  против
НДС,  начисленного  с  выручки  от  реализации,  по  получении  счета-фактуры.  Налоговые  органы  разрешают
расчеты  по  НДС  на  нетто-основе.  НДС,  относящийся  к  операциям  купли-продажи,  признается
в консолидированном  отчете  о  финансовом  положении  в  развернутом  виде  (если  у  Компании  нет  права  на
зачет)  и  раскрывается  отдельно  в  составе  активов  и  обязательств.  При  создании  резерва  по  ожидаемым
кредитным  убыткам  по  дебиторской  задолженности  убыток  от  обесценения  отражается  на  всю  сумму
задолженности, включая НДС.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

2.16

Затраты по займам

Группа капитализирует проценты по кредитам и займам в отношении активов, требующих значительного
времени на подготовку к использованию или продажу (квалифицируемые активы). Группа рассматривает
в качестве квалифицируемых активов инвестиционные проекты со сроком выполнения более года.

Группа  капитализирует  затраты  по  кредитам  и  займам,  которых  можно  было  бы  избежать  в  отсутствии
капитальных затрат по квалифицируемым активам. Капитализированные затраты по займам рассчитываются
на  основе  средней  стоимости  финансирования  Группы  (средневзвешенные  процентные  расходы
применяются  к  затратам  на  квалифицируемые  активы)  за  исключением  случаев,  когда  средства
заимствованы  напрямую  для  приобретения  квалифицируемого  актива.  Если  это  происходит,
капитализируются фактические затраты, понесенные по этому займу в течение периода, за вычетом любого
инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.

2.17

Оценочные обязательства

Оценочные  обязательства  признаются,  если  у  Группы  вследствие  определенного  события  в  прошлом  есть
юридические  или  обусловленные  практикой  обязательства,  для  урегулирования  которых  с  высокой
вероятностью  потребуется  отток  ресурсов,  содержащих  будущие  экономические  выгоды,  которые  можно
оценить  в  денежном  выражении  с  достаточной  степенью  надежности.  В  случаях,  когда  Группа  ожидает
возмещения  затрат,  сумма  возмещения  отражается  как  отдельный  актив,  но  только  когда  становится
практически несомненным, что возмещение будет получено.

Чистая  приведенная  стоимость  оценочного  обязательства  рассчитывается  путем  дисконтирования  будущих
денежных  потоков,  связанных  с  расходами  Группы  в  отношении  конкретного  события.  Группа  определила
доходность  по  бескупонным  облигациям  федерального  займа  Российской  Федерации  в  качестве  ставки
дисконтирования  для  расчета  фактических  платежей  будущих  периодов  в  отношении  обязательств  и
отражения временной стоимости денег.

Оценочное  обязательство  по  закладке  пустот.  Группа  признает  оценочное  обязательство  на
мероприятия  по  закладке  пустот,  в  части  обязательств  по  закладке  пустот,  образующихся  в  ходе
горнодобывающих  работ.  Оценочное  обязательство  признается  при  условии  наличия  юридических  или

обусловленных практикой обязательств по выполнению мероприятий в соответствии с планом,
согласованным с государственными надзорными органами в сфере добычи полезных ископаемых.

Приведенная стоимость ожидаемых затрат на мероприятия по закладке пустот учитываются в составе

основных средств и соответствующих обязательств. Изменение суммы резерва в связи с пересмотром

объемов пустот на основе маркшейдерских съемок горных выработок отражается как поступление или

выбытие актива и амортизируется равномерно в течение срока полезного использования соответствующего

актива. Амортизация дисконта в связи с прошествием времени учитывается в отчете о прибыли или убытке

как финансовые расходы. Сумма расходов на заполнение пустот, понесенных по другой причине, признается

в текущем периоде в консолидированном отчете о прибыли или убытке.

Оценочные обязательства, связанные с ликвидацией активов. Компания учитывает обязательства по
выбытию активов, связанные, прежде всего, с горными работами. Основными категориями обязательств по

выбытию активов являются затраты по восстановлению территорий, относящихся к калийным рудникам

Компании, включая вывод из эксплуатации подземного и поверхностного комплекса и общую очистку

территории с целью вернуть указанную зону в экологически приемлемое состояние.

Текущая сумма обязательств по списанию активов учитывается в том периоде, в котором возникло указанное

обязательство, если может быть произведена реальная оценка текущей стоимости. Связанные с этим

затраты капитализируются в составе основных средств и амортизируются в течение остаточного срока

службы рудника. Сумма средств, требующихся для погашения обязательств, рассчитывается в наилучшем

приближении в конце каждого отчетного периода и обновляется для учета изменений в ставке дисконта,

уровне инфляции и денежных потоках. Изменения ожидаемых будущих затрат отражаются

в консолидированном отчете о финансовом положении как увеличение или уменьшение оценочного

обязательства, связанного с ликвидацией активов, с корректировкой стоимости соответствующего актива.

Амортизация дисконта в связи с прошествием времени учитывается в отчете о прибыли или убытке как

финансовые расходы.

ПАО «Уралкалий». Консолидированная финансовая отчетность (2016-2018 год) - часть 3