ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2011 год

145

По долговым ценным бумагам разница
между первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью отнесена на
финансовый результат отчетного периода

590

823 371

414

2 764 375

Дебиторская и кредиторская задолженность

Наименование показателя

Код

строк

Остаток на

начало

отчетного года

Остаток на

конец отчетного

периода

1 2

Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего

610

28 934 808

35 975 427

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

611

1 168 532

1 276 106

авансы выданные

612

4 738 329

2 133 433

расчеты по налогам и спорам

613

17 204 667

18 596 999

прочая

614

5 823 280

13 968 889

долгосрочная - всего

620

1 207 379

119 882

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками 621

авансы выданные 622

прочая

623

1 207 379

119 882

Итого

630

30 142 187

36 095 309

Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего

640

95 413 677

175 042 276

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

57 643 969

127 234 605

авансы полученные

642

20 820 450

24 521 398

расчеты по налогам и сборам

643

11 457

82 311

кредиты

644

2 010 545

3 428 201

займы

645

9 009 083

7 621 573

прочая

646

5 918 173

12 154 188

долгосрочная - всего

650

541 913 682

573 148 057

в том числе:

кредиты

651

272 198 800

304 769 000

займы

652

269 714 300

268 378 475

прочая 653

582

ИТОГО

660

637 327 359

748 190 333

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Наименование показателя

Код

строк

За отчетный год За предыдущий

год

1 2

Материальные затраты

710

149 317

139 431

Затраты на оплату труда

720

3 104 007

1 829 785

Отчисления на социальные нужды 730

749

109

042

Амортизация

740

2 842 962

2 647 168

Прочие затраты

750

382 293 842

307 517 068

Итого по элементам затрат

760

388 480 877

312 142 494

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):

незавершенного производства

765

953 722

772 997

расходов будущих периодов

766

-176 431

-137 803

резерв предстоящих расходов

767

140 260

290 514

Обеспечения

Наименование показателя

Код

строк

Остаток на

начало

отчетного года

Остаток на

конец отчетного

периода

1 2

Полученные - всего 810

344

в том числе:

векселя 811

Имущество, находящееся в залоге 820

из него:

объекты основных средств 821

ценные бумаги и иные финансовые вложения 822

прочее 823

Выданные – всего 830

579

522

в том числе:

векселя 831

Имущество, переданное в залог 840

из него:

объекты основных средств 841

ценные бумаги и иные финансовые вложения 842

прочее 843

Государственная помощь

Наименование показателя

Код

строк

За отчетный

период

За аналогичный

период

предыдущего

года

1 2

Получено в отчетном году бюджетных средств - всего 910 100

000

в том числе:

субсидии 913

100

000

целевое пособие - прочие

На начало

отчетного

периода

Получено

за отчетный

период

Возвращен

о за

отчетный

период

На конец

отчетного

периода

1 2

Бюджетные кредиты - всего

920

в том числе:

147

Пояснительная записка

Представлена в Приложении № 1 к настоящему отчету.

Аудиторское заключение

Открытое акционерное
общество «Акционерная
компания по
транспорту нефти
«Транснефть»

Аудиторское заключение по
бухгалтерской отчетности
2010 год

Аудиторское заключение

Акционерам открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть»;

Аудируемое лицо

Открытое акционерное общество «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть».

Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества №

026.800 выдано

Московской регистрационной палатой 26 августа 1993 года.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за № 1027700049486
от 24 июля 2002 года выдано Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по г. Москве.

Место нахождения: 119180, Российская Федерация, г. Москва, ул. Большая Полянка, д. 57.

Аудитор

Закрытое акционерное общество «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» (ЗАО «ПвК Аудит») с местом
нахождения: 125047, Российская Федерация, г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 10.

Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 008.890 выдано
Московской регистрационной палатой 28 февраля 1992 года.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за № 1027700148431
от 22 августа 2002 года выдано Межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москве.

Член некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (НП АПР), являющегося
саморегулируемой организацией аудиторов - регистрационный номер 870 в реестре членов НП
АПР.

Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) в реестре аудиторов и аудиторских
организаций -10201003683.

Аудиторское заключение

Акционерам открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть»:

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества
«Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть» (в дальнейшем - Общество),
состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2010 года, отчета о прибылях
и убытках, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2010 год,
других приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной
записки (далее все отчеты вместе именуются «бухгалтерская отчетность»).

Ответственность Общества за бухгалтерскую отчетность

Руководство Общества несет ответственность за составление и достоверность указанной
бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными в Российской Федерации
правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля,
необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных
искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской
отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с
федеральными стандартами аудиторской деятельности и международными стандартами
аудита. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также
планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в
том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских
доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие
в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения,
которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие
недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена
система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской
отчетности с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения
мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включал оценку
надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных
показателей, полученных руководством Общества, а также оценку представления
бухгалтерской отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные
основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Мнение

По нашему мнению, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных
отношениях финансовое положение Общества по состоянию на 31 декабря 2010 года,
результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за
2010 год в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности, установленными в
Российской Федерации.

Директор ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» А.Л. Узорникова

28 марта2011 года

149

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный
отчетный квартал

Бухгалтерский баланс

на 31 марта 2011 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата

31.03.2011

Организация: Открытое акционерное общество "Акционерная
компания по транспорту нефти "Транснефть"

по ОКПО

00044463

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706061801

Вид деятельности

по ОКВЭД

60.30.1

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество

по ОКОПФ /

ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 119180 Россия, г.Москва, ул. Большая
Полянка, 57

АКТИВ

Код

строк

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

6 958

7 121

Результаты исследования и разработок 1120

356

Основные средства

1130

5 575 501

3 548 312

Доходные вложения в материальные ценности

1140

27 536 450

28 847 589

Финансовые вложения

1150

471 045 187

483 531 244

в том числе:

стоимостная оценка участия в зависимом обществе 1151

Отложенные налоговые активы

1160

37 778

2 393 114

Прочие внеоборотные активы

1170

69 211

67 964

ИТОГО по разделу I

1100

504 271 155

518 395 700

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

2 293 955

1 464 817

Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям

1220

7 390 883

6 890 286

Дебиторская задолженность

1230

36 028 518

48 996 381

в том числе:

дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты

1231

119 882

116 984

дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты

1232

35 908 636

48 879 397

Финансовые вложения

1240

52 013 017

55 394 841

Денежные средства

1250

271 398 352

242 198 521

Прочие оборотные активы 1260

ИТОГО по разделу II

1200

369 124 725

354 944 846

БАЛАНС

300

873 395 880

873 340 546

ПАССИВ

Код

строк

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

7 102

Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

3 533 558

3 533 557

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

52 555 340

Резервный капитал

1360

13 044

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

64 365 133

65 030 527

ИТОГО по разделу III

1300

120 474 177

121 139 570

ДОЛЯ МЕНЬШИНСТВА 1399

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

573 147 475

545 385 660

Отложенные налоговые обязательства

1420

4 033 406

1 718 148

Оценочные обязательства 1430

Прочие обязательства 1450

582

ИТОГО по разделу IV

1400

577 181 463

547 104 390

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

11 049 774

12 998 260

Кредиторская задолженность

1520

163 992 502

191 283 838

Доходы будущих периодов

1530

100 006

100 256

Оценочные обязательства

1540

597 958

714 232

Прочие обязательства 1550

ИТОГО по разделу V

1500

175 740 240

205 096 586

СПРАВКА о стоимости чистых активов

Чистые активы

2000

120 574 183

121 239 826

БАЛАНС

700

873 395 880

873 340 546

151

Отчет о прибылях и убытках

за 3 месяца 2011 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата

31.03.2011

Организация: Открытое акционерное общество "Акционерная
компания по транспорту нефти "Транснефть"

по ОКПО

00044463

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706061801

Вид деятельности

по ОКВЭД

60.30.1

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество

по ОКОПФ /

ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 119180 Россия, г.Москва, ул. Большая
Полянка, 57

Наименование показателя

Код

строк

За отчетный

период

За аналогичный

период

предыдущего

года

1 2

Выручка

2110

139 540 755

92 354 925

Себестоимость продаж

2120

-138 233 960

-87 955 291

Валовая прибыль (убыток)

2100

1 306 795

4 399 634

Коммерческие расходы 2210

-3

442

Управленческие расходы

2220

-1 115 672

-922 361

Прибыль (убыток) от продаж 2200

Доходы от участия в других организациях 2310

Проценты к получению

2320

8 931 336

8 642 773

Проценты к уплате

2330

-8 083 749

-8 910 096

Прочие доходы

2340

51 362 734

99 183 190

Прочие расходы

2350

-51 524 243

-101 618 418

из них: расходы, связанные с реорганизацией 2351

Капитализированный доход (убыток) 2390

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

873 759

774 722

Текущий налог на прибыль

2410

-4 878 960

-2 090 790

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

33 614

44 870

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

2 315 258

1 889 250

Изменение отложенных налоговых активов

2450

2 355 336

1 726

Прочее 2460

-61

Чистая прибыль (убыток)

2400

665 393

574 847

СПРАВОЧНО:

Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемых в чистую прибыль (убыток) периода

2510

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода

2520

Совокупный финансовый результат периода

2500

665 393

574 847

Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900

и  налоговые  декларации,  а  также  другие  документы,  имеющие  реквизиты,
определенные  статьей 9 Федерального  закона  от 21.11.1996 № 129-ФЗ  «О
бухгалтерском учете», в том числе документы.
4.2.  Ответственность  за  своевременное  и  качественное  составление  и  оформление
документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции и передачу их в
ООО  «Транснефть  Финанс»  для  отражения  в  бухгалтерском  учете  в  сроки,
определенные  в  порядке,  предусмотренном  договором  возмездного  оказания  услуг  с
ООО  «Транснефть  Финанс»  от 01.07.2006 № 16/ТНФ-06/269/24/06,  возложить  на  лиц,
составляющих и/или принимающих от контрагентов Компании эти документы.
4.3. Утвердить перечень структурных подразделений, ответственных за выпуск счетов-
фактур Компании при выполнении работ, предоставлении услуг, продаже товаров.
Запретить  изменение перечня структурных подразделений и ответственных  за выпуск
счетов-фактур  работников  без  согласования  с  первым  вице-президентом  (финансово-
экономическая деятельность) Компании.
4.4.  Не  допускать  внесение  исправлений  в  кассовые  и  банковские  документы.  В
остальные  первичные  учетные  документы  исправления  вносить  только  по
согласованию с участниками хозяйственных операций и подтверждать подписями тех
же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
4.5.  ООО  «Транснефть  Финанс»  не  принимать  к учету документы,  оформленные  не  в
соответствии с настоящим приказом.
4.6. Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считать
недействительными  и  не  принимать  к  исполнению  без  подписи  Генерального
директора  ООО  «Транснефть  Финанс»  или  лица, имеющего  право  подписи  таких
документов на основании соответствующей доверенности.

5. Бухгалтерская отчетность и порядок ее составления
5.1.  Годовая  бухгалтерская  отчетность,  предоставляемая  внешним  пользователям,
состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним,
пояснительной  записки,  формы  и  макет  которых  утверждаются  приказом  ОАО  «АК
«Транснефть», и аудиторского заключения.
5.2.

Промежуточная

бухгалтерская

отчетность,

предоставляемая

внешним

пользователям, состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках,
формы которых утверждаются приказом ОАО «АК «Транснефть».

5.3.  Формы  годовой  и  промежуточной  бухгалтерской  отчетности  утверждаются
отдельным приказом по ОАО «АК «Транснефть».
5.4. Бухгалтерская отчетность составляется в тысячах рублей.
5.5.  Уточнение  форм  внутренней  бухгалтерской  отчетности  производится  по
письменным  предложениям  структурных  подразделений  Компании  и  ООО
«Транснефть Финанс». При этом указанные предложения должны быть согласованы с
первым вице-президентом (финансово-экономическая деятельность) Компании.
5.6.  Существенной  для  бухгалтерской  отчетности  признается  сумма,  отношение
которой  к  соответствующей  статье  бухгалтерской  отчетности  за  отчетный  год
составляет  не  менее 5 процентов.  При  этом  независимо  от  указанного  уровня
существенности,  в  бухгалтерской  отчетности  должна  отражаться  информация,
обязательность  раскрытия  которой  предусмотрена  нормативными  актами  по
бухгалтерскому  учету,  а  также  показатели,  нераскрытие  которых  может  повлиять  на
экономические  решения  заинтересованных  пользователей,  принимаемые  на  основе
отчетной информации.
При  определении  существенности  ошибки  следует  руководствоваться  приведенным
количественным  критерием,  применяемым  к  отчетным  данным  периода  ошибки,  а
также  учитывать  степень  и  характер  влияния  конкретной  ошибки  на  экономические
решения, принимаемые заинтересованными пользователями.

155

6. Правила документооборота и технология обработки учетной информации
6.1.  Утвердить  график  документооборота  между  структурными  подразделениями
Компании.
6.2.  Регистры  бухгалтерского  учета  составлять  ежемесячно  и  подписывать  лицам,  в
обязанности которых входит составление регистров в соответствии с их должностными
инструкциями и/или письменным распоряжением по ООО «Транснефть Финанс».
6.3.  Исправление  ошибки  в  регистре  учета  должно  быть  обосновано  и  подтверждено
подписью  лица,  внесшего  исправление.  При  внесении  исправительных  проводок  за
прошедшие  периоды  составлять  бухгалтерскую  справку,  заверенную  подписью  лица,
внесшего  исправление,  с  приложением  обосновывающих  исправительную  проводку
документов.

7. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
7.1.  Для  обеспечения  достоверности  данных  бухгалтерского  учета  и  бухгалтерской
отчетности  проводить  инвентаризацию  имущества  и  финансовых  обязательств  со
следующей периодичностью:
-  основных  средств,  нематериальных  активов,  материалов,  производственно-
хозяйственного инвентаря (в том числе и не выданного в эксплуатацию) - ежегодно;
-  кассовой  наличности,  ценных  бумаг  и  денежных  документов,  бланков  строгой
отчетности - не реже 1 раза в квартал;
- продуктов питания в столовых и буфетах - не реже 1 раза в квартал;
-  дебиторской  и  кредиторской  задолженности - в  течение  года  и  перед  составлением
годового отчета;
- по остальным видам имущества и обязательств – перед составлением годового отчета;
-  а  также  в  иных  случаях,  при  которых  проведение  инвентаризации  является
обязательным в соответствии с законодательством РФ.
7.2.  Инвентаризацию  проводить  в  сроки,  устанавливаемые  отдельным  приказом  по
Компании.
7.3.  Списание  просроченной  дебиторской  задолженности,  а  также  убытков  от
недостачи  и  порчи  имущества  осуществлять  на  основании  решения  комиссии  по
непроизводительным расходам по результатам инвентаризации и согласно Положению
по  созданию  и  ведению  учета  резерва  по  сомнительным  долгам,  отражению  в
бухгалтерской  отчетности  ОАО  «АК  «Транснефть»  и  организаций  системы
«Транснефть»  событий  после  отчетной  даты  и  условных  фактов  хозяйственной
деятельности.

8. Порядок контроля за хозяйственными операциями
8.1.  Контроль  за  хозяйственными  операциями  осуществлять  структурным
подразделениям  Компании  в  соответствии  с  положением  о  порядке  заключения  и
исполнения  договоров  в  ОАО  "АК  'Транснефть",  регламентом  прохождения
документов  и  информации  между  подразделениями  Компании  по  договорам  на
оказание  услуг  по  транспортировке  нефти,  хранению  нефти  и  компаундированию,  а
также другими организационно - распорядительными документами.

Раздел 2. Способы ведения бухгалтерского учета

1. Учет основных средств
1.1.  Срок  полезного  использования  основных  средств  определять  исходя  из
Общероссийского  классификатора  основных  фондов,  утвержденного  Постановлением
Госстандарта РФ от 26.12.1994 №359 и Классификации основных средств, включаемых

в  амортизационные  группы,  утвержденной  Постановлением  Правительства  РФ  от
01.01.2002 №1, а также в соответствии с регламентом по определению срока полезного
использования  основных  средств  и  нематериальных  активов.  Перечень  основных
средств,  включаемых  в  амортизационные  группы,  утвержденный  ОАО  «АК
«Транснефть» 06.02.2002, применяется  в  части, не  противоречащей  Классификации
основных  средств,  включаемых  в  амортизационные  группы.  Код  согласно
Общероссийскому классификатору и срок полезного использования объектов основных
средств  устанавливать  по  представлению  технических  специалистов  подразделений,
непосредственно  занимающихся  эксплуатацией  соответствующего  вида  основных
средств на основании технических условий (другой технической документации данного
объекта).  Ответственность  за  правильность  присвоения  кода  ОКОФ  и  установления
срока полезного использования возложить на комиссию по приемке основных средств.
Для определения срока использования приобретенного основного средства, бывшего в
эксплуатации, использовать данные о фактическом сроке использования у предыдущих
собственников.
1.2.  Переоценку  основных  средств  производить  в  порядке  и  сроки,  определяемые
отдельным приказом.
1.3.  В  бухгалтерском  учете  обеспечить  раздельный  учет  затрат,  включаемых  в
первоначальную  стоимость  объектов  амортизируемого  имущества  по  правилам
бухгалтерского  учета,  и  затрат,  не  участвующих  в  формировании  первоначальной
стоимости объектов амортизируемого имущества по правилам налогового учета:
процентов по заемным средствам.
1.4.  Объекты  недвижимости,  по  которым  закончены  капитальные  вложения,
оформлены первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы
на государственную регистрацию и которые фактически эксплуатируются, до момента
регистрации  права  собственности  учитывать  обособленно  на  счете 01 «Основные
средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».
1.5.  Начисление  амортизации  по  основным  средствам,  введенным  в  эксплуатацию  до
01.01.2002,  производить  линейным  способом  по  нормам,  установленным
Постановлением  Совета  Министров  СССР  от 22.10.1990 №1072 «О  единых  нормах
амортизационных  отчислений  на  полное  восстановление  фондов  народного  хозяйства
СССР»,  по  объектам  основных  средств,  введенным  в  эксплуатацию  начиная  с
01.01.2002, - линейным способом по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного
использования,  установленных  Постановлением  Правительства  РФ  от 01.01.2002 №1
"О  классификации  основных  средств,  включаемых  в  амортизационные  группы",  а
также  в  соответствии  с  утвержденным  ОАО  «АК  «Транснефть»  регламентом  по
определению  срока  полезного  использования  основных  средств  и  нематериальных
активов, применению специальных коэффициентов к нормам амортизации.
1.6.  Постоянно  действующей  комиссии  по  принятию  к  учету  и  списанию  основных
средств,  создаваемой  приказом  по  ОАО  «АК  «Транснефть»,  определять
целесообразность  и  непригодность  объектов  основных  средств  к  дальнейшему
использованию,  невозможность  или  неэффективность  их  восстановления  с  учетом
экспертных  заключений  специализированных  ремонтных  мастерских,  либо  других
независимых  экспертов,  имеющих  необходимую  для  этого  квалификацию.  Указанной
комиссии оформлять документацию на списание объектов.
1.7. Ремонтный фонд не создавать.
1.8. Текущие затраты по содержанию законсервированных производственных объектов
основных  средств  включать  в  состав  прочих  расходов.  Подготовительные  затраты,
произведенные для этих целей, учитывать как «Расходы будущих периодов» и относить
в состав прочих расходов единовременно при переводе объектов на консервацию.
1.9. Учет затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объекта
основных средств осуществляется следующим образом.

157

Если в результате работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации
объекта  основных  средств  произошло  улучшение  (повышение)  его  первоначально
принятых нормативных показателей функционирования, затраты на проведение данных
работ  увеличивают  первоначальную  стоимость  объекта  основных  средств  за
исключением случая, указанного в абзаце 3 настоящего подпункта.
Если в результате проведенных работ по достройке, дооборудованию, реконструкции,
модернизации  у  объекта  основных  средств  появляются  составные  части,  которые
отвечают критериям инвентарного объекта, то такие части учитываются как отдельные
инвентарные  объекты,  а  затраты  на  проведение  указанных  работ  формируют  их
первоначальную стоимость.
1.10.  Активы  (за  исключением  земельных  участков),  в  отношении  которых
выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, стоимостью не более 20
000 рублей за единицу, отражать в бухгалтерском  учете и бухгалтерской отчетности  в
составе  материально-производственных  запасов. Стоимость данных активов относить
на  расходы  по  мере  отпуска  их  в  эксплуатацию,  их  оценку  определять  по  средней
стоимости.

Структурным  подразделениям  обеспечить  их  сохранность.  Учет  указанных  активов
вести на предусмотренном забалансовом счете.
Затраты  на  техническое  обслуживание,  ремонт,  модернизацию  указанных  активов
учитывать  в  составе  расходов  по  обычным  видам  деятельности  в  периоде  их
осуществления.
Активы,  в  отношении  которых  выполняются  условия,  предусмотренные  в  пункте 4
ПБУ 6/01, стоимостью  не  более 20 000 рублей  за  единицу,  предназначенные
исключительно  для  предоставления  организацией  за  плату  во  временное  владение  и
пользование  или  во  временное  пользование  с  целью  получения  дохода,  отражать  в
бухгалтерском  учете  и  бухгалтерской  отчетности  в  составе  доходных  вложений  в
материальные  ценности.  Для  оформления  и  учета  операций  приема,  приема-передачи
данных  активов  применять  акт  о  приеме-передаче  объекта  основных  средств  (кроме
зданий, сооружений) (форма ОС-1).
1.11.  Для  учета  выбытия  объектов  основных  средств  применять  отдельный  субсчет
«Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства».

2. Учет нематериальных активов
2.1.  Начисление  амортизации  по  нематериальным  активам  производить  линейным
способом.
2.2. Определение срока полезного использования нематериальных активов производить
в  соответствии  с  установленным  регламентом  определения  срока  полезного
использования основных средств и нематериальных активов.
2.3.  Переоценку  нематериальных  активов  не  производить.  Проверку  нематериальных
активов на обесценение не проводить.

3. Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы
3.1.  Списание  расходов  по  каждой  выполненной  работе  (по  каждой  НИР,  ОКР  и  ТР)
производить линейным способом.
3.2.  Ожидаемый  срок  использования  результатов  работ  определять  по  данным
технических  подразделений  обществ  на  основании  справки  о  расходах  на  научно-
исследовательские,  опытно-конструкторские  и  технологические  работы  (НИР,  ОКР  и
ТР).

4. Учет материально-производственных запасов (материалов, товаров, готовой
продукции)
4.1.  Материально-производственные  запасы  отражать  в  бухгалтерском  учете  в
соответствии с их распределением по видам:
4.1.1.  материально-производственные  запасы,  используемые  при  производстве
продукции,  работ,  услуг,  для  осуществления  капитальных  вложений,  а  также  для
управленческих нужд;
4.1.2. готовая продукция;
4.1.3. товары.
4.2.  Материально-производственные  запасы  (материалы  и  товары),  в  том  числе
неотфактурованные поставки, принимать к учету по договорным ценам.
4.3.  Учет  всех  транспортно-заготовительных  расходов,  связанных  с  приобретением
материалов,  организовать  по  отдельной  аналитической позиции  к счету  "Материалы",
за  исключением  расходов  по  содержанию  заготовительно-складского  аппарата,
которые относить на затраты на производство.
Транспортно-заготовительные  расходы,  связанные  с  приобретением  оборудования  к
установке,  учитывать  по  отдельной  аналитической  позиции  к  счету  "Оборудование  к
установке",  за  исключением  расходов  по  содержанию  заготовительно-складского
аппарата, которые относить на затраты на производство.
4.4.  Списание  ТЗР  по  отдельным  видам  или  группам  материалов  производится
пропорционально  учетной  (договорной)  стоимости  материалов,  исходя  из  отношения
суммы остатка величины ТЗР на начало месяца (отчетного периода) и текущих ТЗР за
месяц  (отчетный  период)  к  сумме  остатка  материалов  на  начало  месяца  (отчетного
периода) и поступивших материалов в течение месяца (отчетного периода) по учетной
(договорной)  стоимости.  Полученное  в  результате  значение, умноженное  на 100, дает
процент, который следует использовать при списании ТЗР.
Списание

транспортно-заготовительных

расходов

по

расчетному

проценту

производится  в  той  же  корреспонденции  и  по  тем  же  аналитическим  позициям,  по
которым были сделаны проводки по списанию материалов в договорных ценах.
Аналогичным образом производится списание транспортно-заготовительных расходов,
связанных с приобретением оборудования к установке.
Лизинговые  платежи  по  транспортным  средствам,  используемым  для  доставки  МПЗ,
оборудования, основных средств до склада, учитывать в составе расходов по обычным
видам деятельности.
4.5. При  отпуске  материалов  (за  исключением  материалов,  указанных  в  п.4.7
настоящего  подраздела)  в  производство  и  ином  выбытии  их  оценку  определять  по
средней себестоимости.
При  отпуске  товаров,  кроме  товарной  нефти  и  квартир, - по  способу  ФИФО
(скользящая  оценка).  При  выбытии  квартир  их  оценку  производить  по  себестоимости
единицы.
При реализации товарной нефти ее оценку производить по стоимости единицы товара,
под  которой  понимается  партия  нефти  одной  марки,  оформленная  при  приобретении
одним актом (накладной).
4.6. Применение способа оценки фактической себестоимости материалов, отпущенных
в  производство  или  списанных  на  иные  цели,  осуществлять  путем  определения
фактической себестоимости материала в момент его отпуска (скользящая оценка), при
этом  в  расчет  средней  оценки  включаются  количество  и  стоимость  материалов  на
момент отпуска.
Расчет средней себестоимости материалов, отпущенных в производство или списанных
на иные цели, осуществлять по следующей формуле:
Sсред. = S / K, где
Sсред. – средняя себестоимость;

159

S – стоимость остатка материалов на момент отпуска;
K – количество материалов на момент отпуска.
4.7.  При  отпуске  материалов  в  строительство  или  на  капитальный  ремонт  оценку
производить  по  себестоимости  каждой  единицы  запасов  (по  договорной  цене),
указанной  в  партии,  до  полного  выбытия  каждого  материала  по  каждой  партии.  Под
партией  в  целях  принятия  к  учету  на  субсчетах  «Строительные  материалы»  и
«Материалы,  переданные  в  переработку»  счета 10 понимаются  материалы  одного
наименования, одной марки, объединенные одним счетом-фактурой, предназначенные
для  использования  в  строительстве  одного  инвестиционного  объекта  либо  при
капитальном ремонте одного объекта основных средств.

4.8.  При  осуществлении  розничной  торговли  производить  оценку  приобретенных
товаров  по  продажной  стоимости  с  отдельным  учетом  наценок  (скидок).  Вести
бухгалтерский учет движения товаров в столовой в стоимостном выражении по местам
их  нахождения,  прочих  товаров – в  количественном  и  стоимостном  выражении  по
местам их нахождения.
4.9.  Стоимость  специальной  оснастки  и  специальной  одежды  (за  исключением
специальной одежды, указанной в пункте 4.10) погашать линейным способом.
4.10.  Стоимость  специальной  одежды,  срок  эксплуатации  которой  согласно  нормам
выдачи  не  превышает  одного  года,  единовременно  списывать  на  текущие  расходы  (в
дебет  соответствующих  счетов  учета  затрат  на  производство,  в  момент  ее  передачи
(отпуска) сотрудникам Компании).
4.11.  Для  обеспечения  контроля  за  сохранностью  специальной  оснастки  учитывать  ее
стоимость  при  передаче  со  складов  (иных  мест  хранения)  в  эксплуатацию  на
забалансовом счете "Специальная оснастка, находящаяся в эксплуатации".
Для  обеспечения  контроля  за  сохранностью  специальной  одежды,  срок  эксплуатации
которой  согласно  нормам  выдачи  не  превышает  одного  года,  учитывать  ее  стоимость
после  списания  со  счетов  учета  МПЗ  на  забалансовом  счете  «Спецодежда  и
спецоснастка в эксплуатации».
4.12.  Материально - производственные  запасы,  на  которые  в  течение  отчетного  года
рыночная  цена  снизилась,  или  они  морально  устарели  либо  полностью  или  частично
потеряли свои первоначальные качества, отражаются в бухгалтерском балансе на конец
отчетного  года  по  текущей  рыночной  стоимости  с  учетом  физического  состояния
запасов.  Снижение  стоимости  материально - производственных  запасов  отражается  в
бухгалтерском учете в виде начисления резерва.
Резерв  под  снижение  стоимости  материальных  ценностей  образуется  за  счет
финансовых  результатов  Компании  на  величину  разницы  между  текущей  рыночной
стоимостью  и  фактической  себестоимостью  материально-производственных  запасов,
если последняя выше текущей рыночной стоимости.

5. Учет финансовых вложений
5.1. Дополнительные затраты на приобретение ценных бумаг (затраты, осуществляемые
помимо  сумм,  уплачиваемых  в  соответствии  с  договором  продавцу)  полностью
признаются в составе их первоначальной стоимости.
5.2. Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений считать:
акцию;
пай;
облигацию;
вексель;
сертификат;
варрант;
предоставленный займ;
депозитный вклад;

дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;
вклад  по  договору  простого  товарищества  (при  условии  получения  от  этого  вклада
экономических выгод);
товарный кредит (при условии платности).
В отношении ОВГВЗ установить следующие единицы учета:
по облигациям, приобретаемым в документарной форме - облигация,
в бездокументарной форме - серия, транш (при наличии данных).
5.3.  Корректировку  оценки  финансовых  вложений,  по  которым  можно  определить  в
установленном  порядке  текущую  рыночную  стоимость,  производить  ежеквартально.
Передачу  сведений  о  текущей  рыночной  стоимости  финансовых  вложений  на
основании  котировок  организованных  рынков  ценных  бумаг  возложить  на  отдел
корпоративного управления и ценных бумаг.
5.4.  По  долговым  ценным  бумагам,  по  которым  не  определяется  текущая  рыночная
стоимость,  разницу  между  первоначальной  стоимостью  и  номинальной  стоимостью  в
течение  срока  их  обращения  равномерно  по  мере  причитающегося  по  ним  в
соответствии с условиями выпуска дохода относить на финансовые результаты.
5.5.  При  выбытии  финансовых  вложений,  по  которым  не  определяется  текущая
рыночная  стоимость,  определять  их  стоимость  по  первоначальной  стоимости  каждой
единицы  бухгалтерского  учета  финансовых  вложений  с  учетом  п.5.4  настоящего
раздела.
5.6.  Финансовые  вложения  отражать  в  бухгалтерской  отчетности  исходя  из  срока
обращения (погашения) по состоянию на отчетную дату (в составе долгосрочных или
краткосрочных финансовых вложений).
Финансовые  вложения,  не  имеющие  даты  погашения  (например,  вклады  в  уставные
капиталы), квалифицируются как долгосрочные.
5.7.  Создавать  резерв  под  обесценение  финансовых  вложений,  по  которым  не
определяется их текущая рыночная стоимость, в случае, если проверка на обесценение
таких  финансовых  вложений  подтверждает  устойчивое  существенное  снижение  их
стоимости.
Резерв  под  обесценение  финансовых  вложений  образуется  за  счет  финансовых
результатов  Компании  на  величину  разницы  между  учетной  стоимостью  и  расчетной
стоимостью данных финансовых вложений.
5.8.  Проверка  на  обесценение  финансовых  вложений  производится  один  раз  в  год  по
состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения.

6. Учет кредитов и займов
6.1. Начисленные проценты и (или) дисконт по выпущенным облигации отражаются в
составе  прочих  расходов  в  тех  отчетных  периодах,  к  которым  относятся  данные
начисления.
6.2. Дополнительные затраты, произведенные в связи с получением займов и кредитов,
учитывать как расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены.
6.3.  Проценты,  причитающиеся  к  оплате  заимодавцу  кредитору,  включаются  в
стоимость  инвестиционного  актива  или  в  состав  прочих  расходов  исходя  из  условий
предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не
отличается от равномерного включения.

7. Учет доходов
7.1.  Доходами  от  обычных  видов  деятельности  признавать  выручку  от  продажи
продукции и товаров, а также поступления, связанные с оказанием услуг (выполнением
работ)  при  условии,  что  производство  и  продажа  продукции  (товаров),  выполнение
работ, оказание услуг осуществляются Компанией систематически (постоянно).

ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2011 год - часть 10