|
|
1. Конституция Российской Федерации // Информационная система «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)// Информационная система «Гарант».
3. Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая)// Информационная система "Гарант".
4. Гражданский кодекс Российской Федерации // Информационная система "Гарант".
5. Федеральный закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 г. № 2118-1// Информационная система "Гарант".
6. Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ// Информационная система "Гарант".
7. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 09.07.99 г. № 155-ФЗ.// Информационная система "Гарант".
8. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) от 08.01.1998 г. № 6-ФЗ// Информационная система "Гарант".
9. Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций» от 14.06.1990 г. № 1560-1// Информационная система "Гарант".
10. Закон СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 23.04.1990 г. № 1443-1// Информационная система "Гарант" Информационная система "Гарант".
11. Закон РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР» от 21.03.1991 г. № 943-1// Информационная система "Гарант".
12. Закон РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" от 06.12.91 г. № 1992-1// Информационная система "Гарант".
13. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике на 2001 год и на среднесрочную перспективу». «Российская газета» от 03.07.2000 г.
14. Абалкин Л.И. Назревшие перемены // Вопросы экономики.-1998.-№ 6. - С. 4-9.
15. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый Вестник.-2001.-№ 5.-С. 36.
16. Астапов К.Л. О реформе налоговой политики // Финансы.-2000.-№ 10.-С.30.
17. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 687 с.
18. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 511 с.
19. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы.-2001.-№ 7. - С.56.
20. Буткевич В. Между прошлым и будущим // Экономика и жизнь.-2000.-№ 5.- С. 19.
21. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. Проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской. - М.: Юрайт,1999.
22. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики.-2000.-№ 4. - С.107-132.
23. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. – М.: МГГУ, 1996.
24. Воловик Е.М. Налог на добавленную стоимость// Налоговый вестник. – 1999. - № 6.
25. Горский И.В. Налоги в экономической стратегии государства // Финансы. - №8. - 2001. - С.37.
26. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования // Финансы.-2000.- № 7. - С.6.
27. Евсеева А.А. Счастливый билет российского налогоплательщика //Налоговые известия. – 2000. – № 16.
28. Каширина М.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МГЭИ, 2001. – 198 с.
29. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М. Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001. – 360 с.
30. Люсов А.Н./Налоговая система России. Налогообложение банков. – М.: Учебный центр «Банкцентр», 1994.
31. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2000.
32. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин и др.; под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495 с.
33. Налоги. Учебник для вузов. изд. 4-е/Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 1999.
34. Налоговые системы зарубежных стран/ Под ред. Князева В.Г. – М.: ЮНИТИ, 1997.
35. Евсеева А.А. НДС: 35 статей лучше 8, но без разъяснений все равно не обойтись/Налоговые известия. – 2000. - № 18.
36. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук. Институт русского языка им. В.В. Виноградова. - 4-е изд., доп. - М.: Азбуковник, 1997. - С.385.
37. Пансков В.Г. О некоторых назревших проблемах налогового законодательства//Налоговый вестник. – 1999. - № 6
38. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. – 2-е изд. стереотип. – М.: Изд. НОРМА (Изд. группа НОРМА_ИНФРА-М), 2001. – 271 с.
39. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики в России // Финансы.-2001.-№1.
40. Салихов Б.В. Экономическая теория: Курс лекций. Часть II. – Нижнекамск: МГЭИ, 2000. – 272 с.
41. Слом. В.И. Что такое налоговое законодательство//Налоги. – 1996. - № 1.
42. Суслов В.А./Социальная направленность налогово-бюджетных отношений/Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – Казань. – КФЭИ. – 2001 г.
43. Финансы. Учебник для вузов/Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы. ЮНИТИ, 1999.- 527 с.
44. Финансы: Учебник для вузов/ под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2001. – 504 с.
45. Черник Д.Г. К вопросу о Налоговом кодексе РФ//Налоговый вестник. – 1999. - № 5
46. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы / Учебное пособие - 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: ЮНИТИ-2000.
47. Черник Д.П. Налоговая реформа в посткризисный период // Налоговый вестник.-2001.-№7. - С.11.
48. Юткина Т.Р. Методологические основы налогообложения. – Сыктывкар, 1995.
49. Юткина Т.Р. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра – М., 1998. – 429 с.
Приложение 1
Классификация налогов
согласно Налоговому кодексу
Федеральные налоги и сборы
|
Налоги и сборы субъектов федерации |
Местные налоги и сборы |
Прямые налоги
|
Косвенные налоги
|
Прямые налоги
|
Косвенные налоги |
Прямые налоги
|
| Налог на прибыль (доход) организаций |
НДС
|
Налог на имущество организации |
Налог с продаж
|
Земельный налог
|
Налог на доходы капитала
|
Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья |
Налог на недвижимость
|
Налог на имущество физических лиц
|
| Подоходный налог с физических лиц |
Таможенная пошлина
|
Дорожный налог
|
Налог на рекламу
|
Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды
|
Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте |
Транспортный налог
|
Налог на наследование или дарение
|
| Государственная пошлина |
Налог на игорный бизнес |
Местные лицензионные сборы |
| Налоги на пользование недрами |
Региональные лицензионные сборы |
| Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов |
| Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами |
| Лесной налог |
| Водный налог |
| Экологический налог |
| Федеральные лицензионные сборы |
Приложение 2
Классификация налогов согласно Федеральному закону «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 г.
К федеральным налогам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы на отдельные группы и виды товаров;
3) налог на доходы банков;
4) налог на доходы от страховой деятельности;
5) сбор за регистрацию банков и их филиалов;
6) налог на операции с ценными бумагами;
7) таможенные пошлины;
8) отчисления на воспроизводство материально-сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд РФ;
9) платежи за пользование природными ресурсами;
10) подоходный налог с физических лиц;
11) налог на прибыль с предприятий (подоходный налог);
12) налоги, служащие источником образования дорожных фондов;
13) гербовый сбор;
14) государственная пошлина;
15) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
16) сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образовываемых на их основе слов и словосочетаний;
17) транспортный налог с предприятий.
Налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов:
1) налог на имущество предприятий;
2) лесной налог;
3) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
4) республиканские платежи за пользование природными ресурсами.
К местным относятся следующие налоги:
1) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения;
2) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по этому налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;
3) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;
4) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
5) курортный сбор;
6) сбор за право торговли: сбор устанавливается районными, городскими, коллективными, сельскими органами исполнительной власти. Сбор уплачивается путем приобретения разового талона или временного патента, и полностью зачисляются в соответствующий бюджет;
7) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно-правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий и др. цели. Ставки устанавливаются соответствующими органами государственной власти. При этом годовые ставки сборов с физических и юридических лиц имеют определенные ограничения;
8) налог на рекламу: уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе;
9) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров. Налог устанавливают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары по ставке, не превышающей 10% суммы сделки;
10) сбор с владельцев собак. Сбор вносят физические лица, имеющие в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год;
11) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями. Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие винно-водочные изделия населению;
12) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор вносят их устроители в размере, не превышающем 10% стоимости заявленных к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены лотерейные билеты;
13) сбор за выдачу ордера на квартиру, сбор вносится физическими лицами при получении права на заселение отдельной квартиры, в размере, не превышающем 3/4 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в зависимости от общей площади и качества жилья;
14) сбор за парковку автотранспорта. Сбор вносят юридические и физические лица за парковку автомашин в специально оборудованных для этого местах в размере, установленном местными органами власти;
15) сбор за право использования местной символики. Сбор вносят производители продукции, на которой используется местная символика (гербы, виды городов и прочее) в размере, не превышающем 0.5% стоимости реализуемой продукции;
16) сбор за участие в бегах на ипподромах. Сбор вносят юридические и физические лица, выставляющие своих лошадей на состязания коммерческого характера, в размерах, устанавливаемых местными органами власти, на территории которых находится ипподром;
17) сбор за выигрыш на бегах. Сбор вносят лица, выигравшие в игре на тотализаторе на ипподроме в размере, не превышающем 5% суммы выигрыша;
18) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме. Сбор вносится в виде процентной надбавки к плате, установленной за участие в игре, в размере, не превышающем 5% этой платы;
19) сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами. Сбор вносят участники сделки в размере, не превышающем 0.1% суммы сделки;
20) сбор за право проведения кино- и телесъемок. Сбор вносят коммерческие кино - и телеорганизации, производящие съемки, требующие от местных органов управления осуществления организационных мероприятий, в размерах, установленных местными органами власти;
21) сбор за уборку территорий населенных пунктов. Сбор вносят юридические и физические лица в размере, установленном местными властями;
22) налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Приложение 3
Удельный вес налоговых поступлений в различных странах
по отношению к ВВП (в процентах)
| Страна |
Для налогов и обязательных платежей |
Для налогов без обязательных платежей |
| Австрия |
45,5 |
29,9 |
| Бельгия |
46,4 |
31,1 |
| Великобритания |
33,9 |
27,7 |
| Германия |
42,9 |
23,1 |
| Дания |
52,8 |
49,7 |
| Испания |
35,5 |
21,7 |
| Италия |
42,9 |
27,4 |
| Канада |
36,3 |
31,0 |
| Нидерланды |
44,8 |
26,6 |
| США |
31,8 |
22,7 |
| Франция |
46,3 |
24,9 |
| Швеция |
54,2 |
38,1 |
| Япония |
28,6 |
18,2 |
| Россия |
30,7 |
22,1 |
[1]
Салихов В.В. Экономическая теория: курс лекций. Часть II. – Нижнекамск: МГЭИ, 2000. – С.172
[2]
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник: - М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - С. 511.
[3]
Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. Изд. 4-е/ М.:РАН, институт русского языка, 1997 – С.385.
[4]
Налоги. Учебник для вузов. Изд. 4-е/Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 1999, - С. 36
[5]
Петрова Г.В. Налоговое право – М.: ИНФРА-М, 1997, - С.5.
[6]
Налоговый кодекс РФ. Часть первая, - ст. 8.
[7]
Финансы: Учебник для вузов/Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М. 2001, - С.272
[8]
Суслов В.А. Социальная направленность налогово-бюджетных отношений/Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – Казань. – КФЭИ. – 2001 г.
[9]
Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов /И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин и др.; под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – стр.10
[10]
Каширина М.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МГЭИ, 2001. – стр. 14
[11]
Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М.: Учебный центр «Банкцентр» 1994 – стр. 15
[12]
Слом В.И. Что такое налоговое законодательство? / Под ред. ж. «Налоги» № 1, 1996. С. 3.
[13]
Черник Д.Г. К вопросу о Налоговом кодексе РФ/ Под ред. ж. «Налоговый вестник» № 5, 1999. С. 3.
[14]
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2000. С.348.
[15]
Юткина Т.Ф. Методологические основы налогообложения. – Сыктывкар, 1995. С. 349.
[16]
НДС: 35 статей лучше 8, но без разъяснений все равно не обойтись / Под ред. г. «Налоговые известия» № 18, 2000.
[17]
Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. – М.: МГГУ, 1996. С. 199.
[18]
Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева. – М.: ЮНИТИ, 1997. С.282.
[19]
Воловик Е.М. Налог на добавленную стоимость / Под ред. ж. «Налоговый вестник» № 6. 1999. С. 145.
[20]
Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2001 год и на среднесрочную перспективу». «Российская газета» от 03.07.2000 г.
[21]
Пансков В.Г. О некоторых назревших проблемах налогового законодательства / Под ред. ж. «Налоговый вестник» № 6, 1999. С. 4.
[22]
Там же.
[23]
Евсеева А.А Счастливый билет российского налогоплательщика / Под ред. г. «Налоговые известия» № 16, 2000.