ПАО АНК «Башнефть». Ежеквартальные отчёты за 2014 год - часть 23

53

 

7.3. 

Сводная

 

бухгалтерская

 

отчетность

 

лица

, 

предоставившего

 

обеспечение

, 

за

 

последний

 

завершенный

 

финансовый

 

год

 

 
 

Не

 

указывается

 

в

 

данном

 

отчетном

 

квартале

 

7.4. 

Сведения

 

об

 

учетной

 

политике

 

лица

, 

предоставившего

 

обеспечение

 

Выписка

 

из

 

Положения

 «

Учетная

 

политика

 

ООО

 «

Башнефть

-

Добыча

» 

для

 

целей

 

бухгалтерского

 

учета

» 

П

-54-01-00-02, 

утвержденного

 

Приказом

 

ООО

 «

Башнефть

-

Добыча

»  

№

 670 

от

 

27.12.2012

г

. (

в

 

редакции

 

приказов

 

№

546 

от

 01.04.2013

г

., 

№

 55 

от

 30.01.2014

г

.) 

 
1.                       

Общие

 

положения

 

Настоящее

 

Положение

 

разработано

 

в

 

соответствии

 

с

 

требованиями

 

бухгалтерского

 

законодательства

 

Российской

 

Федерации

. 

Бухгалтерский

 

учет

 

хозяйственных

 

операций

 

ведется

 

путем

 

двойной

 

записи

 

на

 

взаимосвязанных

 

счетах

 

бухгалтерского

 

учета

, 

включенных

 

в

 

рабочий

 

план

 

счетов

 

бухгалтерского

 

учета

 

(

Приложение

 1), 

который

 

разработан

 

Обществом

 

на

 

основании

 

Плана

 

счетов

, 

утвержденного

 

Приказом

 

Минфина

 

РФ

 

№

94

н

 

от

 31.10.2000 

года

 

и

 

ЕПС

 (

единый

 

план

 

счетов

 

группы

 

компаний

 

«

Башнефть

»). 

В

 

соответствии

 

со

 

ст

. 7 

Закона

 

№

402-

ФЗ

 

в

 

Обществе

 

ответственным

 

за

 

организацию

 

ведения

 

бухгалтерского

 

учета

 

и

 

хранения

 

документов

 

бухгалтерского

 

учета

 

является

 

Руководитель

 

Общества

. 

Бухгалтерский

 

учет

 

в

 

Обществе

 

ведется

 

Бухгалтерией

, 

возглавляемой

 

Главным

 

бухгалтером

. 

Бухгалтерский

 

учет

 

ведется

 

в

 

автоматизированной

 

форме

 

с

 

применением

 

программного

 

продукта

 SAP ERP. 

При

 

обработке

 

учетной

 

информации

 

применяется

 

компьютерная

 

техника

. 

Операции

 

по

 

банковскому

 

счету

 

осуществляются

 

по

 

системе

 «

клиент

-

банк

».  

 
2.                       

Первичные

 

учетные

 

документы

, 

требования

 

по

 

их

 

оформлению

, 

документооборот

 

Порядок

 

оформления

 

первичных

 

учетных

 

документов

, 

альбомы

 

форм

 

первичных

 

учетных

 

документов

, 

график

 

документооборота

 

указанных

 

документов

 

в

 

Обществе

 

определен

 

Стандартом

 «

Первичные

 

учетные

 

документы

 

и

 

график

 

документооборота

 

в

 

бухгалтерском

 

(

налоговом

) 

учете

 

и

 

налогообложении

». 

 
3.                       

Регистры

 

бухгалтерского

 

учета

 

Автоматизированная

 

система

 

учета

, 

применяемая

 

в

 

Обществе

, 

позволяет

 

своевременно

 

регистрировать

 

и

 

накапливать

 

данные

, 

содержащиеся

 

в

 

первичных

 

учетных

 

документах

, 

в

 

регистрах

 

бухгалтерского

 

учета

. 

Все

 

хозяйственные

 

операции

 

отражаются

 

в

 

регистрах

 

бухгалтерского

 

учета

 

в

 

хронологическом

 

порядке

 

и

 

группируются

 

по

 

соответствующим

 

счетам

 

бухгалтерского

 

учета

 

 
4.                       

Бухгалтерская

 (

финансовая

) 

отчетность

 

Годовая

 

бухгалтерская

 (

финансовая

) 

отчетность

, 

за

 

исключением

 

случаев

, 

определенных

 

Федеральным

 

законом

 

от

 06.12.2011 

№

 402-

ФЗ

 «

О

 

бухгалтерском

 

учете

» 

состоит

 

из

 

бухгалтерского

 

баланса

, 

отчета

 

о

 

финансовых

 

результатах

 

и

 

приложений

 

к

 

ним

 

Состав

 

промежуточной

 

бухгалтерской

 (

финансовой

) 

отчетности

 

в

 

соответствии

 

с

 

Федеральным

 

законом

 

от

 06.12.2011 

№

 402-

ФЗ

 «

О

 

бухгалтерском

 

учете

» 

устанавливается

 

федеральными

 

стандартами

 

за

 

исключением

 

случаев

, 

установленных

 

указанным

 

Федеральным

 

законом

. 

Промежуточная

 

бухгалтерская

 (

финансовая

) 

отчетность

 

Общества

 

за

 

квартал

 

состоит

 

из

 

бухгалтерского

 

баланса

 

и

 

отчета

 

о

 

финансовых

 

результатах

.  

 
5.                       

Учет

 

основных

 

средств

 

Учет

 

основных

 

средств

 

ведется

 

в

 

соответствии

 

с

 

Положением

 

по

 

бухгалтерскому

 

учету

 "

Учет

 

основных

 

средств

" 

ПБУ

 6/01, 

утвержденным

 

Приказом

 

Минфина

 

России

 

от

 30.03.2001 N 26

н

. 

Приказ

 

Минфина

 

РФ

 

от

 30.03.2001 N 26

н

 (

ред

. 

от

 24.12.2010). 

Объекты

 

основных

 

средств

, 

стоимостью

 

не

 

более

 40 000 

руб

. 

за

 

единицу

, 

учитываются

 

в

 

составе

 

материально

-

производственных

 

запасов

. 

Способ

 

начисления

 

амортизации

 – 

линейный

 

для

 

всех

 

групп

 

основных

 

средств

.  

Понижающие

 

или

 

повышающие

 

коэффициенты

 

к

 

нормам

 

амортизации

 

по

 

всем

 

без

 

исключения

 

54

объектам

 

основных

 

средств

 

не

 

применяются

. 

Общество

 

не

 

проводит

 

переоценку

 

объектов

 

ОС

. 

 
6.                       

Учет

 

нематериальных

 

активов

 

Учет

 

нематериальных

 

активов

 

ведется

 

в

 

соответствии

 

с

 

ПБУ

 14/2007 "

Учет

 

нематериальных

 

активов

". 

Стоимость

 

нематериальных

 

активов

 

погашается

 

посредством

 

начисления

 

амортизации

. 

Начисление

 

амортизации

 

нематериальных

 

активов

 

производится

 

линейным

 

способом

 

исходя

 

из

 

их

 

первоначальной

 

стоимости

 

и

 

норм

 

амортизации

, 

исчисленных

 

исходя

 

из

 

срока

 

полезного

 

использования

 

этих

 

объектов

. 

Срок

 

полезного

 

использования

 

нематериальных

 

активов

 

Общества

 

определяется

 

при

 

принятии

 

объекта

 

к

 

бухгалтерскому

 

учету

, 

исходя

 

из

 

ожидаемого

 

срока

 

использования

 

объекта

, 

в

 

течение

 

которого

 

Общество

 

может

 

получать

 

экономическую

 

выгоду

 (

доход

). 

Общество

 

не

 

проводит

 

переоценку

 

стоимости

   

нематериальных

 

активов

. 

 
7.                   

Учет

 

НИОКР

 

Учет

 

расходов

 

на

 

НИОКР

 

ведется

 

в

 

соответствии

 

с

 

ПБУ

 17/02 "

Учет

 

расходов

 

на

 

научно

-

исследовательские

, 

опытно

-

конструкторские

 

и

 

технологические

 

работы

". 

Списание

 

расходов

 

на

 

НИОКР

 

производится

 

линейным

 

способом

 

равномерно

 

в

 

течение

 

принятого

 

срока

. 

Срок

 

списания

 

расходов

 

на

 

НИОКР

 

определяется

 

Обществом

 

самостоятельно

, 

исходя

 

из

 

ожидаемого

 

срока

 

использования

 

полученных

 

результатов

 

НИОКР

, 

в

 

течение

 

которого

 

Общество

 

может

 

получать

 

экономические

 

выгоды

 (

доход

), 

но

 

не

 

более

 5 

лет

.  

Не

 

списанная

 

сумма

 

расходов

 

на

 

НИОКР

 

подлежит

 

полному

 

списанию

 

на

 

прочие

 

расходы

 

отчетного

 

периода

 

в

 

случае

 

прекращения

 

использования

 

результатов

 

НИОКР

 

для

 

нужд

 

Общества

 

или

 

когда

 

становится

 

очевидным

 

неполучение

 

экономических

 

выгод

 

в

 

будущем

 

от

 

применения

 

результатов

 

указанной

 

работы

. 

 
8.                       

Учет

 

МПЗ

 

Учет

 

материально

-

производственных

 

запасов

 

ведется

 

в

 

соответствии

 

с

 

ПБУ

 5/01 "

Учет

 

материально

-

производственных

 

запасов

", 

утвержденным

 

Приказом

 

Минфина

 

России

 

от

 

09.06.2001 N 44

н

.  

Материально

-

производственные

 

запасы

 

принимаются

 

к

 

бухгалтерскому

 

учету

 

по

 

фактической

 

себестоимости

 

в

 

соответствии

 

с

 

п

. 5 

ПБУ

 5/01. 

Фактическая

 

себестоимость

 

материально

-

производственных

 

запасов

, 

полученных

 

при

 

демонтаже

 

или

 

разборке

 

выводимых

 

из

 

эксплуатации

 

основных

 

средств

; 

выявленных

 

в

 

результате

 

инвентаризации

, 

определяется

 

исходя

 

из

 

их

 

рыночной

 

стоимости

, 

с

 

учетом

 

их

 

фактического

 

состояния

, 

на

 

дату

 

оприходования

. 

Готовая

 

продукция

 

учитывается

 

на

 

счете

 4302 «

Готовая

 

продукция

 

произведенная

» 

по

 

фактической

 

производственной

 

себестоимости

, 

без

 

применения

 

счета

 40 «

Выпуск

 

продукции

». 

Аналитический

 

учет

 

ведется

 

по

 

видам

 

готовой

 

продукции

. 

При

 

использовании

 

готовой

 

продукции

 

на

 

собственные

 

нужды

, 

при

 

реализации

 

и

 

ином

 

выбытии

 

их

 

оценка

 

производится

 

согласно

 

Положению

 «

О

 

планировании

 

и

 

учете

 

затрат

 

ООО

 «

Башнефть

-

Добыча

». 

Транспортно

-

заготовительные

 

расходы

, 

относящиеся

 

к

 

реализованным

 

товарам

, 

списываются

 

с

 

кредита

 

счета

 230100000 «

Заготовительные

 

расходы

 (

косвенные

)» 

в

 

дебет

 

счета

 4401   

«

Коммерческие

 

расходы

 

сегмента

 «

Добыча

»» 

с

 

последующим

 

списанием

 

на

 

счет

 900202000 

«

Себестоимость

 

от

 

продажи

 

покупных

 

товаров

 

по

 

РФ

».  

Транспортно

-

заготовительные

 

расходы

, 

относящиеся

 

к

 

материалам

, 

отпущенным

 

в

 

производство

, 

на

 

нужды

 

управления

 

и

 

на

 

иные

 

цели

, 

подлежат

 

ежемесячному

 

списанию

 

на

 

счета

 

бухгалтерского

 

учета

, 

на

 

которых

 

отражен

 

расход

 

соответствующих

 

материалов

. 

При

 

отпуске

 

материально

-

производственных

 

запасов

 

в

 

производство

 

и

 

ином

 

выбытии

 

их

 

оценка

 

производится

:  

-  

товаров

, 

материалов

 (

за

 

исключением

 

основных

 

средств

, 

учитываемых

 

в

 

составе

 

МПЗ

) – 

по

 

способу

 

ФИФО

; 

- 

основных

 

средств

, 

учитываемых

 

в

 

составе

 

МПЗ

 – 

по

 

себестоимости

 

каждой

 

единицы

. 

 
9. 

Учет

 

финансовых

 

вложений

 

Учет

 

финансовых

 

вложений

 

осуществляется

 

в

 

соответствии

 

с

 

Положением

 

по

 

бухгалтерскому

 

учету

 «

Учет

 

финансовых

 

вложений

» 

ПБУ

 19/02, 

утвержденным

 

приказом

 

Министерства

 

финансов

 

Российской

 

Федерации

 

от

 10.12.2002 

№

 126

н

. 

Финансовые

 

вложения

 

принимаются

 

к

 

бухгалтерскому

 

учету

 

по

 

первоначальной

 

стоимости

.  

Первоначальной

 

стоимостью

 

финансовых

 

вложений

, 

приобретенных

 

за

 

плату

, 

признается

 

сумма

 

фактических

 

затрат

 

Общества

 

на

 

их

 

приобретение

, 

за

 

исключением

 

налога

 

на

 

55

добавленную

 

стоимость

 

и

 

иных

 

возмещаемых

 

налогов

 (

кроме

 

случаев

, 

предусмотренных

 

законодательством

 

Российской

 

Федерации

 

о

 

налогах

 

и

 

сборах

). 

Доходы

 

по

 

финансовым

 

вложениям

 

отражаются

 

ежемесячно

 

в

 

составе

 

прочих

 

доходов

.  

При

 

выбытии

 

финансовых

 

вложений

, 

по

 

которым

 

текущая

 

рыночная

 

стоимость

 

не

 

определяется

, 

оценка

 

финансовых

 

вложений

 

производится

 

по

 

первоначальной

 

стоимости

 

каждой

 

единицы

 

бухгалтерского

 

учета

 

финансовых

 

вложений

. 

Доходы

 

и

 

расходы

, 

являющиеся

 

следствием

 

выбытия

 

финансового

 

вложения

, 

отражаются

 

в

 

составе

 

прочих

 

доходов

/

расходов

 

в

 

периоде

 

выбытия

.  

При

 

выбытии

 

финансовых

 

вложений

, 

по

 

которым

 

создан

 

резерв

 

под

 

обесценение

 

финансовых

 

вложений

, 

сумма

 

ранее

 

созданного

 

резерва

 (

в

 

части

 

относящейся

 

к

 

выбывающим

 

финансовым

 

вложениям

) 

относится

 

на

 

прочие

 

доходы

 

Общества

. 

 
10. 

Учет

 

расчетов

 

по

 

налогу

 

на

 

прибыль

 

Правила

 

формирования

 

налоговой

 

базы

 

для

 

расчета

 

налога

 

на

 

прибыль

, 

порядок

 

расчета

 

с

 

бюджетом

, 

подробно

 

отражены

 

в

 

УП

 

по

 

налоговому

 

учету

. 

В

 

течение

 

отчетного

 

периода

 

Общество

 

ведет

 

учет

 

постоянных

 

и

 

временных

 

разниц

 

между

 

бухгалтерской

 

прибылью

 (

убытком

) 

и

 

налогооблагаемой

 

прибылью

 (

убытком

) 

отчетного

 

периода

, 

образовавшихся

 

в

 

результате

 

применения

 

различных

 

правил

 

признания

 

доходов

 

и

 

расходов

, 

которые

 

установлены

 

в

 

нормативно

-

правовых

 

актах

 

по

 

бухгалтерскому

 

учету

 

и

 

законодательством

 

Российской

 

Федерации

 

о

 

налогах

 

и

 

сборах

.  

По

 

завершении

 

каждого

 

отчетного

 

периода

 

Общество

 

определяет

 

величину

 

текущего

 

налога

 

на

 

прибыль

 

на

 

основе

 

показателей

 

УР

 (

УД

), 

ОНА

, 

ОНО

, 

ПНА

 

и

 

ПНО

.  

В

 

бухгалтерской

 

отчетности

 

ОНА

 

и

 

ОНО

 

отражаются

 

развернуто

. 

 
11. 

Учет

 

кредитов

 

и

 

займов

 

Основная

 

сумма

 

обязательства

 

по

 

полученному

 

кредиту

, 

займу

 

отражается

 

в

 

бухгалтерском

 

учете

 

Общества

 

как

 

кредиторская

 

задолженность

 

перед

 

кредитором

 (

заимодавцем

) 

в

 

сумме

 

фактически

 

поступивших

 

денежных

 

средств

 

или

 

в

 

стоимостной

 

оценке

 

других

 

вещей

, 

предусмотренной

 

договором

.  

В

 

бухгалтерском

 

учете

 

Общества

 

дополнительные

 

расходы

 

по

 

кредитам

 

и

 

займам

 

учитываются

 

в

 

составе

 

прочих

 

расходов

 

единовременно

 

на

 

момент

 

их

 

возникновения

. 

Проценты

, 

причитающиеся

 

к

 

оплате

 

кредитору

 (

заимодавцу

), 

включаются

 

в

 

состав

 

прочих

 

расходов

 

равномерно

 – 

на

 

конец

 

каждого

 

месяца

 

вне

 

зависимости

 

от

 

условий

 

заключенного

 

договора

. 

 
 
12. 

Учет

 

доходов

 

и

 

расходов

 

Учет

 

расходов

 

ведется

 

в

 

соответствии

 

с

 

ПБУ

 10/99 «

Расходы

 

организации

» 

и

 

Положением

 «

О

 

планировании

 

и

 

учете

 

затрат

 

ООО

 «

Башнефть

-

Добыча

» 

на

 

счетах

 

учета

 

затрат

. 

Доходами

 

от

 

обычных

 

видов

 

деятельности

 

признаются

: 

- 

выручка

 

от

 

оказания

 

операторских

 

услуг

 

по

 

добыче

 

нефти

, 

газа

, 

воды

 

марганцевых

 

руд

, 

гипса

;  

- 

выручка

 

от

 

оказания

 

услуг

 

заказчика

-

застройщика

 

при

 

организации

 

строительства

, 

реконструкции

;  

- 

выручка

 

от

 

оказания

 

агентских

 

услуг

 

по

 

сопровождению

 

геолого

-

разведочных

 

работ

; 

- 

выручка

 

от

 

оказания

 

услуг

 

по

 

предоставлению

 

персонала

; 

- 

выручка

 

от

 

оказания

 

услуг

 

управленческого

 

характера

; 

- 

выручка

 

от

 

предоставления

 

в

 

аренду

 (

субаренду

); 

- 

выручка

 

от

 

финансовой

 

аренды

 (

субаренды

); 

- 

выручка

 

от

 

продажи

 

товаров

, 

готовой

 

продукции

; 

- 

выручка

 

от

 

оказания

 

услуг

 

по

 

транспортировке

 

электроэнергии

, 

транспортных

 

услуг

   

и

     

других

 

видов

 

услуг

.  

Прочими

 

доходами

 

признаются

: 

- 

выручка

 

от

 

реализации

 

основных

 

средств

 

и

 

иных

 

активов

; 

- 

проценты

 

по

 

предоставленным

 

займам

, 

а

 

так

 

же

 

проценты

 

за

 

использование

 

банком

 

денежных

 

средств

, 

находящихся

 

на

 

счете

 

в

 

этом

 

банке

; 

- 

штрафы

, 

пени

, 

неустойки

 

за

 

нарушение

 

условий

 

договоров

; 

- 

поступления

 

в

 

возмещение

 

причиненных

 

Обществу

 

убытков

; 

- 

прибыль

 

прошлых

 

лет

, 

выявленная

 

в

 

отчетном

 

году

; 

- 

суммы

 

кредиторской

 

задолженности

, 

по

 

которым

 

истек

 

срок

 

исковой

 

давности

; 

- 

курсовые

 

разницы

; 

- 

стоимость

 

ТМЦ

, 

остающихся

 

от

 

списания

 

непригодных

 

к

 

восстановлению

 

и

 

дальнейшему

 

использованию

 

активов

;  

56

- 

прочие

 

доходы

. 

Расходами

 

по

 

обычным

 

видам

 

деятельности

 

являются

 

расходы

, 

связанные

 

с

 

выполнением

 

работ

, 

оказанием

 

услуг

, 

изготовлением

 

продукции

, 

приобретением

 

и

 

продажей

 

товаров

. 

Учет

 

расходов

 

ведется

 

в

 

соответствии

 

с

 

ПБУ

 10/99 «

Расходы

 

организации

» 

и

 

Положением

 «

О

 

планировании

 

и

 

учете

 

затрат

 

ООО

 «

Башнефть

-

Добыча

» 

на

 

счетах

 

учета

 

затрат

. 

 
13. 

Учет

 

резервов

 

Общество

 

формирует

 

оценочные

 

резервы

: 

- 

под

 

снижение

 

стоимости

 

материально

-

производственных

 

запасов

; 

- 

под

 

обесценение

 

финансовых

 

вложений

; 

- 

по

 

сомнительным

 

долгам

. 

И

 

оценочные

 

обязательства

: 

- 

по

 

отпускам

; 

- 

по

 

выплате

 

вознаграждений

 

по

 

итогам

 

работы

 

за

 

год

.

 

7.5. 

Сведения

 

об

 

общей

 

сумме

 

экспорта

, 

а

 

также

 

о

 

доле

, 

которую

 

составляет

 

экспорт

 

в

 

общем

 

объеме

 

продаж

 

Лицо

, 

предоставившее

 

обеспечение

, 

не

 

осуществляет

 

экспорт

 

продукции

 (

товаров

, 

работ

, 

услуг

)

 

7.6. 

Сведения

 

о

 

существенных

 

изменениях

, 

произошедших

 

в

 

составе

 

имущества

 

лица

, 

предоставившего

 

обеспечение

, 

после

 

даты

 

окончания

 

последнего

 

завершенного

 

финансового

 

года

 

Сведения

 

о

 

существенных

 

изменениях

 

в

 

составе