Корпорация ВСМПО-АВИСМА. ЕЖЕКВАРТАЛЬНЕ ОТЧЕТЫ ЗА 2012 год

161



к прочим доходам относятся доходы от поступления штрафов и пени, возмещения

понесенных Обществом

убытков, безвозмездного получения имущества, списания

невостребованной кредиторской задолженности, формирования курсовых разниц и т.п.;



к прочим доходам относится рыночная стоимость оприходованного излишка имущества в

результате проводимых инвентаризаций;



прочими доходами Общество

считает поступления, возникающие как последствия

чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара,

аварии, национализации и т.п.): получение страхового возмещения, стоимость

материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и

дальнейшему использованию активов (полезные возвраты), и т.п.

2.10.3.

Порядок формирования и учет резерва по сомнительным долгам

Организация создает резервы по сомнительным

долгам

в случае признания дебиторской

задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты

организации.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с

высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не

обеспечена соответствующими гарантиями.

Величина

резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу и создается по

результатам инвентаризации дебиторской задолженности на каждую отчетную дату

2.11.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы,

управленческие расходы, прочие расходы

Учет расходов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету

Расходы организации» ПБУ

10/

99, утвержденным Приказом Минфина РФ от

06.05.99.

№

2.11.1.

Перечень расходов, признаваемых расходами от обычных видов деятельности

организации

По отношению к производственному процессу из расходов по обычным видам деятельности

выделяются следующие виды расходов

А. Расходы по основной производственной деятельности:



расходы основных цехов для производства титановой губки и титановых порошков;



расходы основных цехов производства готовых изделий из титановых сплавов и

полуфабрикатов

;



расходы основных цехов производства изделий из алюминиевых сплавов

;



расходы основных цехов производства магния и сплавов;



расходы цехов по производству товаров народного потребления

;



расходы Ивакинского карьера по добыче известкового камня для магниевого и титанового

производства

;



расходы цехов производства полуфабрикатов и изделий для собственного потребления.

Б. Расходы вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств:



расходы транспортного подразделения

;



расходы энергоснабжающих и природоохранных подразделений

;



расходы ремонтных подразделений

;



расходы общепита

;



расходы по эксплуатации объектов социальной сферы, включая медицинские, учебные,

детские дошкольные учреждения, систему жилищно

коммунального хозяйства и др.;



расходы по прочим видам деятельности.

В. Общепроизводственные расходы:



расходы по содержанию и эксплуатации зданий, сооружений, машин и оборудования;



амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества,

используемого в производстве;

162



арендная плата за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве;



оплата труда работников, занятых обслуживанием производства;



другие аналогичные по назначению

расходы.

Г. Общехозяйственные (управленческие) расходы:



расходы по страхованию имущества и готовой продукции;



расходы по добровольному медицинскому страхованию персонала Общества

;



управление информационными ресурсами;



административно

управленческие расходы;



содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;



амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и

общехозяйственного назначения;



арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;



расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;



другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Д. Расходы на продажу (коммерческие расходы)



расходы по оплате таможенных платежей;



за услуги по транспортировке и хранению готовой продукции;



расходы на тару, упаковку, сертификацию продукции и другие аналогичные расходы;



другие аналогичные расходы.

2.11.2.

Расходы, признаваемые прочими расходами



расходы, связанные с извлечением прочих доходов:



расходы по выбытию имущества

;



расходы по выполнению возмездных договоров, не относящихся к категории сделок по

обычным видам деятельности (договора аренды и т.п.).

Данные расходы могут быть как

разовыми (остаточная стоимость выбывающего амортизируемого имущества, стоимость

материалов и т.п.), так и периодическими (амортизация основных средств, сданных в

аренду)



расходы, являющиеся результатом целенаправленных действий (операций), обусловленных

производственной или хозяйственной необходимостью, но не сопровождающиеся

соответствующими доходами

–

как периодические (расходы по консервации основных

средств, уплата процентов по кредитам и займам, уплата налогов на основании НК РФ

(налог на имущество, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и др.), которые

не выставляются к возмещению покупателям продукции, так и разовые расходы, связанные

с участием в уставных капиталах других организаций, расходы по аннулированию

производственных заказов, формирование оценочных резервов, которые не учитываются в

составе производственных затрат и т.п.)

;



расходы, являющиеся побочным результатом хозяйственных операций, по которым не было

действий, предпринятых специально для их осуществления

;



расходы, выявленные в случае, когда предпринятые действия привели не к ожидаемому или

даже к противоположному ожидаемому результату, а именно к убытку (курсовые разницы,

уплаченные штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам, списанная безнадежная

дебиторская задолженность);



благотворительные и социальные расходы;



учетная стоимость имущества, списанная при недостаче сверх норм естественной убыли

при условии, что виновные лица не установлены или судом отказано во взыскании с них

убытка;



расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной

деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.):

выплаты за ущерб, нанесенный окружающей среде, списание остаточной стоимости

утраченных или непригодных для восстановления объектов основных

средств, стоимости

утраченных или испорченных материалов и товаров и т.п.

163

2.11.3.

Способ признания коммерческих расходов

Коммерческие расходы признаются в полностью в отчетном году в качестве расходов по

обычным видам деятельности.

2.11.4.

Способ признания управленческих расходов

Управленческие расходы признаются полностью в отчетном году в качестве расходов по

обычным видам деятельности.

2.12.

Связанные стороны

Информация о связанных сторонах раскрывается Обществом в соответствии с Положением по

бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ

11/08

, утвержденным

приказом Минфина РФ от 08.11.2010 г.

№ 143н.

2.13.

Информация по сегментам

Информация по сегментам раскрывается Обществом в соответствии с Положением по

бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ

12/

10, утвержденным Приказом

Минфина РФ от 08.11.10 г.

№

143

2.13.1.

Перечень

сегментов, информация по которым раскрывается в бухгалтерской

отчетности

Общество не раскрывает информацию по сегментам в пояснительной записке к бухгалтерской

отчетности, так как ведет свою хозяйственную деятельность в одном сегменте, а именно, в

сегменте

производства и продажи титановой продукции. Руководство оценивает результаты

деятельности и принимает инвестиционные и стратегические решения по результатам анализа

рентабельности Общества

в целом. Данные по выручке от реализации сгруппированы по

регионам местонахождения покупателей и заказчиков. Производственные мощности и бульшая

часть активов и обязательств Общества

расположены в Российской Федерации

ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В 201

ГОДУ

Общество внесло следующие изменения в учетную политику на 2011 год:



С 2011 года при подготовке бухгалтерской отчетности ОАО «Корпорация ВСМПО

АВИСМА» применяются формы отчетности, введенные приказом Минфина от 02.07.

2010

№66Н.



С 01.01.2011 года в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.2010 №186н

материальные активы стоимостью менее 40

000 рублей и сроком службы более 12 месяцев

учитываются в качестве материально

производственных запасов. Осуществление

корректировки показателей бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды

(применение ретроспективного подхода) не требуется ввиду несущественности влияния

данного изменения на бухгалтерскую отчетность Общества.



С 01.01.2011 года в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.2010 №186н изменен

порядок учета расходов

будущих периодов (далее

–

РБП), в частности:

расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве

расходов

в том отчетном периоде, в котором в соответствии с условиями договора

Обществом были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату

страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям

договора страхования

предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам,

заключенным на срок более одного квартала, расходы отражаются на счете 76 и

признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально

количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде

;

164

расходы на пуско

наладку оборудования учитываются на отдельном субсчете счета 23 в

соответствии с отраслевой инструкцией по калькулированию себестоимости продукции

;

осуществление корректировки показателей бухгалтерской отчетности за предыдущие

периоды

(применение ретроспективного подхода) не требуется ввиду несущественности

влияния данного изменения на бухгалтерскую отчетность Общества.



С 01.01.2011 года в Обществе не создается резерв расходов на отпуска для целей

равномерного распределения расходов в

связи с внесением изменений в приказ Минфина

РФ от 29.07.1998 №34

(

пункт

утратил силу). В Обществе создается оценочное

обязательство по оплате отпусков в соответствии с ПБУ 8/2010

–

путем определения

величины оценочного обязательства по всем неиспользованным отпускам работников

Общества по состоянию на конец отчетного периода.

С 01.01.2011 года в Обществе не создается резерв предстоящих расходов на капитальный

ремонт основных средств.

В виду существенности значения приведенных изменений при составлении бухгалтерской

отчетности за 201

год необходимые корректировки бухгалтерской отчетности сделаны с

учетом требований ретроспективного подхода



С 01.01.2011 года

изменен

порядок учета доходов

будущих периодов (далее

–

ДБП)

связи

с внесением изменений в приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34

(

пункт

утратил силу

)

. В

составе ДБП учитываются

доходы от безвозмездно полученных основных средств; доходы,

полученные в виде государственной помощи в соответствии с ПБУ13/2000; доходы,

полученные по договорам лизинга в соответствии с Приказом

Минфина РФ от 17.02.1997

№

15.

Осуществление корректировки показателей бухгалтерской отчетности за предыдущие

периоды

(применение ретроспективного подхода) не требуется ввиду несущественности

влияния данного изменения на бухгалтерскую отчетность Общества.



В связи с вступлением в силу, начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год, приказа

Минфина России от 02.02.2011 №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому

учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) Общество изменило порядок

представления информации в отношении денежных потоков выраженных в иностранной

валюте, денежных потоков, относящихся к НДС и валютно

обменным операциям.

Изменения учетной политики были отражены ретроспективно, детальная информация в

отношении внесенных корректировок в сравнительные показатели Отчета о движении

средств представлена в разделе 5 данной пояснительной записки.



С 01.01.2011 года

в бухгалтерском учете и отчетности Общества отражаются оценочные

обязательства, условные обязательства и условные активы в соответствии с ПБУ 8/2010: по

заведомо убыточным договорам

по судебным искам, по встречным или регрессным искам

ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В 201

ГОДУ

Общество не вносит изменения в учетную политику на 2012 год.

С 2012 года вступает в силу Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение

природных ресурсов» (ПБУ 24/2011).

В связи с отсутствием затрат на поиск, оценку

месторождений полезных ископаемых и разведку

полезных ископаемых

указанные изменения

не окажут существенного влияния на бухгалтерскую отчетность Общества.

КОРРЕКТИРОВКИ И ПРОЧИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К

ПРЕДЫДУЩИМ ПЕРИОДАМ

2011

году

для обеспечения достоверного представления бухгалтерской отчетности были

внесены следующие исправления в бухгалтерскую отчетность:

165



В соответствии с приказом Минфина от 24.12.2010 №186н

О внесении изменений в

нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу
приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15

.01.1997

№3» п.72

«Положения  по  ведению  бухгалтерского  учета  и  бухгалтерской  отчетности  в
Российской  Федерации»,  который  регламентировал  создание  резерва  на  ремонт
основных  средств,  утратил  силу.  Таким  образом

начиная с отчетности за 2011 год,

нормативные акты по бухгалтерскому учету не позволяют создавать резерв на ремонт
основных средств.

Приказ о внесении изменений в Положение по ведению

бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности не регламентирует порядок
отражения последствий данного изменения в учетной политике. Таким образом, в
соответствии с п.14 и п.15 ПБУ 1/2008

«Учетная политика организаций»

изменения в

учетной  политике  должны  быть  отражены  в  бухгалтерском  учете  ретроспективно,  а
именно  сопоставимые  данные  за  предыдущие  периоды  должны  быть  изменены,
начиная  с  самого  раннего  периода  представленного  в  бухгалтерской  отчетности.

Следовательно, Общество внесло изменения в сопоставимые данные отчетности за

2009

год и 2010 год в части строк 1540 «Оценочные обязательства», 1370 «Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)» Бухгалтерского баланса и 2120 «Себестоимость
продаж» Отчета о прибылях и убытках в отношении предстоящих расходов.



В соответствии с ПБУ

8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и

условные активы» Обществом создано оценочное обязательство в отношении
предстоящих расходов по оплате отпусков работников. Таким образом, в соответствии с
п.14 и п.15 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» изменения в учетной политике
должны быть отражены в бухгалтерском учете ретроспективно

Следовательно,

Общество внесло изменения в сопоставимые данные отчетности за 2009 и 2010 годы в
части строк 1160 «Отложенные налоговые активы», 1540 «Оценочные обязательства»,
1370  «Нераспределенная  прибыль  (непокрытый  убыток)»  Бухгалтерского  баланса  и
2350  «Прочие  расходы»,  2450  «Изменение  отложенных  налоговых  активов»  Отчета  о
прибылях  и  убытках.  Данные  изменения  отражены  в  разделе  2  Отчета  об  изменении
капитала как корректировка в связи с исправлением ошибки.

Результаты

указанных корректировок приведены

в таблицах

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2009

год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2011 года

2010 года

2011 года

2010 года

Отложенные

налоговые

активы

1160

122 500

41 075

81 425

112 221

39 024

73 197

в том числе:

с учетом оценочного обязательства по

оплате отпусков

81 425

73 197

Нераспределе

нная прибыль

(непокрытый

убыток)

1370 22 854 439 22 879 222

-24 783

22 175 252

22 258 471

-83 219

в том числе:

166

Показатель

Стр.

2010 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2009

год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2011 года

2010 года

2011 года

2010 года

с учетом резерва на ремонт основных

средств

300 924

209 568

с учетом оценочного обязательства по

оплате отпусков

-325 707

-292 787

Оценочные

обязательства

1540

407 132

300 924

106 208

365 984

209 568

156 416

в том числе:

с учетом резерва на ремонт основных

средств

-300 924

-209 568

с учетом оценочного обязательства по

оплате отпусков

407 132

365 984

в тыс.руб.

Показатель

Номер

строки

2010 год

в отчетности

2011 года

2010 год

в отчетности

2010 года

Внесенные

изменения

Себестоимость продаж

2120

17 259 473

17 350 829

-91 356

Прочие расходы

2350

9 701 910

20 865 072

-11 163 162

Изменение отложенных

налоговых активов

2450

10 279

2 051

8 228

Чистая прибыль (убыток)

2400

646 334

587 898

58 436

Сумма изменения по строке 2350 «Прочие расходы» ОПУ включает в себя 11 204 310
тыс.руб., относящихся к изменению презентации валютно

обменных операций.



В соответствии с п. 4 ПБУ 15/2008

«Учет расходов по займам и кредитам»,

утвержденного  приказом  Минфина  РФ  от  6.10.2008г.  №107н,  расходы  по  займам
отражаются  в  бухгалтерском  учете  обособленно  от  основной  суммы  обязательства  по
полученному  займу  (кредиту).

Обществом внесены изменения в классификацию

задолженности Общества по начисленным, но не оплаченным процентам по кредитам и
займам на отчетную дату, и учитываются в составе прочей кредиторской
задолженности.

Соответствующие корректировки были отражены в части строк 1410

«Долгосрочные заемные средства», 1510 «Краткосрочные заемные средства» и

1520

«Прочие кредиторы» Бухгалтерского баланса.

Результат корректировок приведен в таблице:

в тыс.руб.

Показател

Стр.

2010 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2009

год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2011 года

2010 года

2011 года

2010 года

Заемные

средства

1410

12 043 498 12 058 514

-15 016

10 092 606

10 115 481

-22 875

Заемные

средства

1510

3 492 083

3 496 125

-4 042

11 140 332

11 200 420

-60 088

Прочие

кредиторы

1526

2 981 179

2 962 121

19 058

1 558 160

1 475 197

82 963

167



В соответствии с приказом Минфина РФ от

02.07.

2010 №66н

«О формах бухгалтерской

отчетности организации», Бухгалтерский баланс дополнен строкой 1120 «Результаты
исследований и разработок».

Соответствующие корректировки были отражены в части

строк 1120 «Результаты исследований и разработок»

1170

«Прочие внеоборотные

активы» Бухгалтерского баланса.

Результат корректировок приведен в таблице:

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2009

год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2011 года

2010 года

2011 года

2010 года

Результаты

исследований

и разработок

1120

26 102

14 961

Прочие

внеоборотные

активы

1170

102 845

128 947

-26 102

152 924

167 885

-14 961



В соответствии с приказом Минфина от 24.12.2010 №186н

О внесении изменений в

нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу
приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.01.1997г. №3» п.65

«Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации»

не содержит понятия «расходы будущих периодов».

Соответственно, суммы затрат, произведенные Обществом

в отчетном периоде, но

относящиеся к следующим отчетным периодам

учитываются

в бухгалтерском балансе в

соответствии  с  условиями  признания  активов,  установленными  нормативными
правовыми  актами  по  бухгалтерскому  учету.  С  2011  года  указанные  расходы
отражаются  в  составе  прочих  оборотных  активов.  Для  целей  обеспечения
сопоставимости  сравнительных  данных  в  Бухгалтерском  балансе  сделаны
корректировки по состоянию на 31.12.2010 и 31.12.2011 гг.

Результат корректировок приведен в таблице:

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2009

год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2011 года

2010

года

2011 года

2010 года

Расходы
будущих
периодов

88 039

-88 039

60 176

-60 176

Прочие
оборотные
активы

1260

108 473

20 434

88 039

80 228

20 052

60 176



В соответствии с требованиями п.5 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных

средств», утвержденного приказом Минфина РФ от

02.02.2011 №11н в Бухгалтерском

балансе из строки

1240

«Финансовые вложения (за исключением денежных

168

эквивалентов)» исключены суммы банковских депозитов со сроком возврата до трех
месяцев и перенесены в строку

1250

«Денежные средства

денежные эквиваленты».

Результат корректировок приведен в таблице:

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2009 год

в отчетности

Внесен

ные

измене

ния

2011

года

2010 года

2011 года

2010 года

Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)

1240

17 699

594 271

-576 572

6 537 392

7 737 643

-1 200 251

Денежные
средства и
денежные
эквиваленты

1250

859 153

282 581

576 572

1 386 131

185 880

1 200 251



В 2011 году Обществом скорректированы строки 2340 «Прочие доходы» и 2350

«Прочие

расходы» Отчета о прибылях и убытках

за 2010 год на сумму 11

204 310

тыс.руб.

в связи с представлением результатов валютно

обменных операций в нетто

величине.

Результат

корректировок приведен

в таблице:

в тыс.руб.

Показатель

Номер

строки

2010 год

в отчетности

2011 года

2010 год

в отчетности

2010 года

Внесенные

изменения

Прочие доходы

2340

7 648 826

18 853 136

-11 204 310

Прочие расходы

2350

9 701 910

20 865 072

-11 163 162

Сумма изменения по строке 2350 «Прочие расходы» ОПУ включает в себя 41 148
тыс.руб., относящихся к изменению

оценочного обязательства по предстоящим

расходам на оплату отпусков работникам



В результате

создания оценочного обязательства в отношении предстоящих расходов на

оплату отпусков работников

и корректировки резерва на ремонт основных средств

были сделаны изменения сравнительных данных в строке

3600 «Чистые активы» Отчета

об изменениях капитала.

Результаты

корректировок приведены

в таблицах

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

Внесен

ные

измене

ния

2009

год

Внесен

ные

измене

ния

в отчетности

2011 года

2010 года

2011 года

2010 года

Чистые

3600 28 203 674 28 228 457

-24 783

27 576 878

27 660 097

-83 219

169

активы



Показатели Отчета о движении денежных средств

за 20

год скорректированы и

приведены в сопоставимый вид с показателями бухгалтерской отчетности, сформированной

за 201

год.

В Отчете о движении денежных средств

проведены следующие корректировки

в графе «За аналогичный период»:



Для сопоставимости показателей формы денежные потоки за 2010 год в
иностранной валюте отражены по курсу на дату совершения операций, в
соответствии с п.18 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»;



В  соответствии  с  п.16  ПБУ  23/2011  «Отчет  о  движении  денежных  средств»  из
показателей  за  2010  год  по  строкам  4111  «Поступления  от  продажи  продукции,
товаров, работ и услуг», 4119 «Прочие поступления», 4121 «Платежи поставщикам
(подрядчикам)  за  сырье,  материалы,    работы,  услуги»,  4125  «Авансы,  выданные
поставщикам и подрядчикам», 4221 «Платежи в связи с приобретением, созданием,
модернизацией,  реконструкцией  и  подготовкой  к  использованию  внеоборотных
активов» исключены суммы НДС;



В соответствии с п.6

ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» потоки

денежных средств от совершения валютно

обменных операций показаны в

нетто

величине.

Результат корректировок приведен в таблице:

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

отчетности

2011 года

2010 год

отчетности

2010

года

Внесенные

изменения

Причины изменения

Курс

НДС

Рекласси

фикация

Денежные потоки от текущих операций

Поступления

всего

4110

31 342 229

45 931 255

-14 589 026

-401 983

-2 909 513

-11 277 530

в том числе:

от продажи

продукции,

товаров, работ

и услуг

4111

30 948 783

32 671 035

-1 722 252

390 019

-2 018 100

-94 171

арендных

платежей,

лицензионных

платежей,

роялти,

комиссионных

и иных

аналогичных

платежей

4112

94 171

средства,

полученные от

операций с

иностранной

валютой

11 221 164

-11 221 164

прочие

поступления

4119

299 275

2 039 056

-1 739 781

-792 002

-891 413

-56 366

Платежи

всего

4120

-23 141 559

-37 598 601

14 457 042

155 216

2 760 072

11 541 754

в том числе:

170

Показатель

Стр.

2010 год

отчетности

2011 года

2010 год

отчетности

2010

года

Внесенные

изменения

Причины изменения

Курс

НДС

Рекласси

фикация

поставщикам

(подрядчикам)

за сырье,

материалы,

работы, услуги

4121

-10 084 918

-10 628 738

543 820

-722 229

1 523 518

-257 469

процентов по

долговым

обязательствам

4123

-1 067 952

на выплату

дивидендов,

процентов

-1 640 795

1 640 795

14 708

1 626 087

налога на

прибыль

организаций

4124

-128

на расчеты по

налогам и

сборам

-1 011 226

1 011 226

авансы,

выданные

поставщикам и

подрядчикам

4125

-5 781 880

-7 406 332

1 624 452

503 792

1 157 101

-36 441

на покупку

валюты

-706

706

на продажу

валюты

-11 732 112

11 732 112

510 948

11 221 164

на выдачу

подотчетных

сумм

4127

-55 063

-55 160

прочие платежи

4129

-1 631 735

-603 649

-1 028 086

-152 100

79 453

-955 439

Сальдо

денежных

потоков от

текущих

операций

4100

8 200 670

8 332 654

-131 984

-246 767

-149 441

264 224

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления

всего

4210

844 537

835 683

8 854

-6 960

15 814

в том числе:

от продажи

акций других

организаций

(долей участия)

4212

818 580

818 721

-141

от возврата

предоставлен

ных займов, от

продажи

долговых

ценных бумаг

(прав

требования

денежных

средств к

другим лицам)

4213

19 456

3 456

16 000

171

Показатель

Стр.

2010 год

отчетности

2011 года

2010 год

отчетности

2010

года

Внесенные

изменения

Причины изменения

Курс

НДС

Рекласси

фикация

дивидендов,

процентов по

долговым

финансовым

вложениям и

аналогичных

поступлений от

долевого

участия в

других

организациях

4214

2 118

9 123

-7 005

-6 819

-186

Платежи

всего

4220

-3 368 074

-3 804 292

436 218

98 802

149 441

187 975

в том числе:

в связи с

приобретением,

созданием,

модернизацией,

реконструкцией

и подготовкой к

использованию

внеоборотных

активов

4221

-1 762 613

-2 199 376

436 763

99 347

149 441

187 975

в связи с

приобретением

акций других

организаций

(долей участия)

4222

-1 474 100

-1 473 958

-142

в связи с

приобретением

долговых

ценных бумаг

(прав

требования

денежных

средств к

другим лицам),

предоставление

займов другим

лицам

4223

-131 361

-130 958

-403

Сальдо

денежных

потоков от

инвестиционны

х операций

4200

-2 523 537

-2 968 609

445 072

91 842

149 441

203 789

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления

всего

4310

14 752 674

16 586 942

-1 834 268

-21 451

-1 812 817

в том числе

получение

кредитов и

займов

4311

14 752 488

16 586 942

-1 834 454

-21 451

-1 813 003

прочие

поступления

4319

186

172

Показатель

Стр.

2010 год

отчетности

2011 года

2010 год

отчетности

2010

года

Внесенные

изменения

Причины изменения

Курс

НДС

Рекласси

фикация

Платежи

всего

4320

-20 962 062

-22 499 069

1 537 007

176 203

1 360 804

в том числе:

на уплату

дивидендов и

иных платежей

по

распределению

прибыли в

пользу

собственников

(участников)

4322

-558 135

в связи с

погашением

(выкупом)

векселей и

других

долговых

ценных бумаг,

возврат

кредитов и

займов

4323

-20 403 927

-22 393 133

1 989 206

176 203

1 813 003

прочие платежи

4329

-105 936

105 936

Сальдо

денежных

потоков от

финансовых

операций

4300

-6 209 388

-5 912 127

-297 261

154 752

-452 013

Сальдо

денежных

потоков за

отчетный

период

4400

-532 255

-548 082

15 827

-173

16 000

Остаток

денежных

средств и

денежных

эквивалентов

на начало

отчетного

периода

4450

1 386 131

1 407 235

-21 104

-5 104

-16 000

Остаток

денежных

средств и

денежных

эквивалентов

на конец

отчетного

периода

4500

859 153

Величина

влияния

изменений

курса

иностранной

валюты по

отношению к

4490

5 277

8 397

-3 120

173

Показатель

Стр.

2010 год

отчетности

2011 года

2010 год

отчетности

2010

года

Внесенные

изменения

Причины изменения

Курс

НДС

Рекласси

фикация

рублю



В связи с изменением форм отчетности, согласно приказу Минфина РФ от

2.07.2010

г.

№66н «О формах бухгалтерской отчетности организации», информация формы №5

«Приложения к бухгалтерскому балансу» изменена соответствующим образом в

Пояснениях

к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

Показатели

формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках» в

разделе 6 «Затраты на производство»

за 2010 год скорректированы и приведены в

сопоставимый вид с показателями бухгалтерской отчетности, сформированной

за 2011

год.

В частности в 2010 году не отражался эффект от изменения остатков готовой

продукции, списаний на непроизводственные счета и прочие изменения. Раскрытие

строки 5670 «Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и

др.» приведено в п.6.9.2. Также

внесены изменения по причине распределения затрат,

собранных на счете 44 между материальными затратами, затратами на оплату

труда,

отчислениями на социальные нужды и прочими затратами, за исключением внутренних

оборотов.

Результат корректировок приведен в таблице:

в тыс.руб.

Показатель

Стр.

2010 год

в отчетности

2011 года

2010 год

в отчетности

2010 года

Внесенные

изменения

Материальные затраты

5610

12 129 445

12 053 273

76 172

Расходы на оплату труда

5620

4 273 094

4 257 266

15 828

Отчисления на социальные нужды

5630

1 084 293

1 080 000

4 293

Амортизация

5640

1 745 430

Прочие затраты

5650

1 915 108

2 011 401

-96 293

Итого по элементам затрат

5660

21 147 370

Изменение остатков (незавершенного

производства, готовой продукции и

др.

)

5 670

110 227

37 732

72 495

Итого расходы по обычным видам

деятельности

5 600

21 257 597

21 185 102

72 495

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ

БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2010 ГОД

6.1.

Основные средства

Ведение бухгалтерского учета основных средств (ОС) осуществляется Обществом в

соответствии с

Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ

6/01,

утвержденным приказом Минфина РФ от

30.03.2001

№

6.1.1. Неамортизируемые объекты ОС

Перечень объектов

основных средств

Общества, стоимость которых не погашается:

в тыс.руб.

Наименование объекта ОС

Стоимость

174

на 31.12.2011

на 31.12.2010

на 31.12.2009

Земельные участки

90 788

90 182

91 380

Жилье

28 733

25 854

30 911

Законсервированные объекты

528 952

628 743

564 732

Полностью самортизированные объекты

(первоначальная стоимость)

4 671 081

3 672 599

2 773 274

6.1.2

.Объекты ОС полученных в лизинг

в тыс.руб

Наименование

объекта ( группы

объектов) ОС,

полученных в

лизинг

На чьем

балансе

отражаются по

условиям

договора

Предстоящие

лизинговые платежи в

следующим отчетном

периоде (в

2012 году),

тыс.руб. с НДС

Предстоящие

лизинговые платежи

до конца срока

лизинга, тыс.руб. с

НДС

КАМАЗ 6520

лизингодателя

(ООО

"Авитранс")

1 119

2 234

КАМАЗ 6520

лизингодателя

(ООО

"Авитранс")

1 119

2 234

Кран мостовой

электрический

грузоподъемность

10 тонн

лизингодателя

(ООО

"Авитранс")

820

Спецкран мостовой

электрический

грузоподъемность

10 тонн

лизингодателя

(ООО

"Авитранс")

289

Автомобиль

Chevrolet Niva

лизингодателя

(ООО

"Авитранс")

201

216

Кран мостовой

электрический

грузоподъемность

10 тонн

лизингодателя

(ООО

"Авитранс")

229

Итого

3 777

6 022

6.1.

3.Отражение движения основных средств в пояснениях к бухгалтерскому балансу и

отчету о прибылях и убытках

Отклонения между показателями «Поступило основных средств» таблицы 2.1 (строки 5200,

5210) и «Принято к учету в качестве основных средств» таблицы 2.2 (строки 5240, 5250)

пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках связана с хозяйственными

операциями по передаче в оперативное управление и возврату из оперативного управления

объектов основных средств. Расчет отклонений приведен в следующей таблице:

в тыс.руб.

Показатель

За 2011 год

За 2010 год

175

Основные средства

(без учета доходных вложений

в материальные ценности)

всего

Поступило

5 302 846

3 195 367

Незавершенное строительство

и незаконченные операции по

приобретению, модернизации

и т.п. основных средств

–

всего

Принято к учету в

качестве основных

средств или увеличена

стоимость

5 191 860

3 165 875

Отклонение:

110 986

29 492

В таблице 2.4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках по строке

5283 отражена информация о стоимости объектов основных средств, полученных в аренду. За

2011 год стоимость объектов основных средств, полученных в аренду, увеличилась на 431

839

тыс.руб. В основном данное увеличение связано с фактом того, что по состоянию на 31.12.2009

г. и 31.12.2010 г. информация о стоимости земли, полученной в аренду была не доступна.

6.2.

Запасы

Ведение бухгалтерского учета материально

производственных запасов осуществляется

Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально

производственных запасов» ПБУ

01, утвержденным приказом Минфина РФ от

09.06.2001

№

6.2.1.

Прочие оборотные активы

в тыс.руб.

Виды имущества (расходов)

включенных в состав прочих

оборотных активов

Стоимость

на 31.12.2011

на 31.12.2010

на 31.12.2009

Расходы будущих периодов со сроком

погашения менее 1 года

88 039

60 176

Недостачи и потери от порчи ценностей

20 203

20 434

20 052

Итого:

20 203

108 473

80 228

6.3.

Финансовые вложения

Ведение бухгалтерского учета финансовых вложений осуществляется Обществом в

соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ

19/02, утвержденным приказом Минфина РФ от

10.12.2002

№

126

6.3.1.

Структура финансовых вложений

в тыс.руб.

Тип финансовых вложений

Стоимость, тыс.руб.

на 31.12.2011

на

31.12.2010

на 31.12.2009

Долевые

5 056 175

3 237 112

3 438 742

Резерв под обесценение финансовых

вложений

(4 119)

(3 314)

(976 825)

Долговые

7 424 896

6 025 849

6 512 306

Прочие

38 615

66 575

65 478

Итого:

12 515 567

9 326 222

9 039 701

Строки 5200 (за 2010 год)

и 5210 (за 2011 год) Пояснений

Строки 5240 (за 2010 год) и 5250 (за 2011 год) Пояснений

176

6.3.2. Дополнительная информация по долговым финансовым вложениям по состоянию на 31

декабря 2011 г.

в тыс.руб.

Наименование заемщика

По типам дебиторов

организации

работники

Иные физ.лица

“VSMPO-Tirus Limited”

6 621 772

ОАО "ВО "Тяжпромэкспорт"

800 000

Прочие

2 500

624

Итого:

7 424 272

624

в тыс.руб.

Наименование дебитора

По срокам погашения

Краткосрочные

до 1 года

Среднесрочные

от 1 до 3 лет

Долгосрочные

свыше 3 лет

"VSMPO-Tirus Limited”

165 810

6 455 962

ОАО "ВО "Тяжпромэкспорт"

800 000

Прочие

300

2 824

Итого:

966 110

6 458 786



Основными существенными кредитными рисками по договорам займов являются:



своевременность исполнения обязательств Заемщиками по уплате текущих

платежей (проценты и комиссии) и погашению основного долга по договорам

займов;



финансовое состояние Заемщиков;



обеспечения, полученные в качестве гарантии возврата займов.



В течение 2011 г. факты неисполнения обязательств по договорам займов отсутствуют. На

момент выдачи займов и в период действия договоров проводится мониторинг

финансового состояния заемщиков на основании анализа бухгалтерской и финансовой

отчетности. По ряду займов в качестве обеспечения возврата приняты поручительство

и/или залог ликвидного имущества.

Займы, выданные “VSMPO

-Tirus L

imited” подлежат возврату в кратко

и среднесрочной

перспективе (до 1

го года и до 3

х лет). Займы не обеспечены каким

либо залогом или

поручительством третьих лиц. “VSMPO

-Tirus Limited” –

является на 100 % дочерней

компанией. Руководство Общества обеспечивает гарантии возврата выданных займов через

управление процессом распоряжения денежными средствами. Риск невозврата данных займов

по оценкам руководства Общества является минимальным.

Заем, выданный ОАО «ВО «Тяжпромэкспорт» подлежит возврату в краткосрочный период (до

го года). Заем не обеспечен залогом или поручительством третьих лиц. Задолженность по

займу является контролируемой со стороны материнской компании ГК «Ростехнологии». Риск

не возврата по оценкам руководства Общества является минимальным.

В связи с тем, что риски

невозврата по договорам выданных займов оцениваются нами как минимальные, хеджирование

и страхование по данным договорам не осуществляется.

6.3.3

. Информация о резерве под обесценение финансовых вложений

в тыс.руб.

Корпорация ВСМПО-АВИСМА. ЕЖЕКВАРТАЛЬНЕ ОТЧЕТЫ ЗА 2012 год - часть 11