содержание .. 1 2 3 ..

ПАО Газпром. Сводная бухгалтерская отчетность с аудиторским заключением независимого аудитора 2017 год - часть 2

ПАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2017 года

(в миллионах российских рублей)

СВОДНЫЙ БУ ХГАЛ ТЕРСК ИЙ БАЛАНС

Поясн.

№

АКТИВ

На

31 декабря

2017 года

На

31 декабря

2016 года

На

31 декабря

2015 года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

727 230

779 418

844 925

в т.ч.: деловая репутация дочерних организаций

693 106

752 525

817 501

Результаты исследований и разработок

7 198

8 161

8 696

Нематериальные поисковые активы

168 505

167 651

161 851

Материальные поисковые активы

108 572

95 952

88 203

Основные средства, в т.ч.:

12 370 738

11 977 146

11 024 856

Объекты основных средств

9 343 019

9 705 138

8 869 274

в т.ч.: здания, сооружения, машины и оборудование

9 069 555

9 429 126

8 639 839

Незавершенные капитальные вложения

3 027 719

2 272 008

2 155 582

9, 20

Финансовые вложения

1 496 335

1 475 787

1 428 139

в т.ч.: инвестиции в дочерние организации

167 201

153 636

139 553

инвестиции в зависимые организации

972 261

857 741

906 078

инвестиции в другие организации

221 800

254 254

195 401

займы, предоставленные организациям на срок
более 12 месяцев

95 089

129 273

149 053

прочие финансовые вложения

39 984

80 883

38 054

Отложенные налоговые активы

266 027

178 144

173 178

Прочие внеоборотные активы

290 905

197 702

177 745

ИТОГО по разделу I

15 435 510

14 879 961

13 907 593

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

891 710

837 300

914 550

в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

210 661

202 313

211 102

затраты в незавершенном производстве

32 776

18 945

21 081

готовая продукция и товары для перепродажи

632 267

605 855

672 423

товары отгруженные

16 006

10 187

9 944

Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям

119 971

194 084

228 510

Дебиторская задолженность, в т.ч.:

1 519 108

1 528 901

1 617 739

  Дебиторская задолженность (платежи по которой
  ожидаются более чем через 12 месяцев после
  отчетной даты)

74 111

87 855

72 368

в т.ч.: покупатели и заказчики

10 677

19 761

23 838

авансы выданные

5 656

3 161

3 109

прочие дебиторы

57 778

64 933

45 421

Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1 444 997

1 441 046

1 545 371

в т.ч.: покупатели и заказчики

803 840

840 759

796 745

авансы выданные

307 584

299 129

272 101

прочие дебиторы

333 573

301 158

476 525

Финансовые вложения (за исключением денежных
эквивалентов)

508 444

298 793

233 746

в т.ч.: займы, предоставленные организациям на срок

менее 12 месяцев

149 147

142 393

91 411

прочие финансовые вложения

359 297

156 400

142 335

Денежные средства и денежные эквиваленты

875 020

890 878

1 366 200

в т.ч.: касса

1 015

940

1 058

расчетные счета

255 105

462 072

616 346

валютные счета

243 538

328 660

575 665

прочие денежные средства и их эквиваленты

375 362

99 206

173 131

Прочие оборотные активы

11 234

10 724

12 710

ИТОГО по разделу II

3 925 487

3 760 680

4 373 455

БАЛАНС

19 360 997

18 640 641

18 281 048

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017 ГОД

(в миллионах российских рублей)

Пояснения к сводной бухга лтерской о тче тнос ти за 201 7 год:

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
Публичное  акционерное  общество  «Газпром» (далее  –  ПАО «Газпром»)  и его дочерние  организации
(далее – Группа или Группа Газпром) располагают одной из крупнейших в мире систем газопроводов
и  обеспечивают  большую  часть  добычи  природного  газа  и  его  транспортировку  по  трубопроводам
высокого  давления  в  Российской  Федерации.  Группа  является  также  крупным  поставщиком
природного  газа  в  европейские  страны.  Группа  осуществляет  добычу  нефти,  производство
нефтепродуктов  и  выработку  электрической  и  тепловой  энергии.  Правительство  Российской
Федерации, являясь основным акционером ПАО «Газпром», имеет контрольный пакет акций (включая
прямое и косвенное владение) свыше 50 % в ПАО «Газпром».
Группа осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:



разведка и добыча газа;



транспортировка газа;



продажа газа в Российской Федерации и за ее пределами;



хранение газа;



добыча нефти и газового конденсата;



переработка нефти, газового конденсата и прочих углеводородов и продажа продуктов
переработки;



производство и продажа электрической и тепловой энергии.

Прочие виды финансово-хозяйственной деятельности включают в себя производство прочих товаров,
работ и услуг.

Среднесписочная численность работников за 2017 и 2016 годы составила 458 279 и 451 617 человек
соответственно.

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Основа составления отчетности

Сводная бухгалтерская отчетность подготовлена исходя из действующих в Российской Федерации
правил

бухгалтерского

учета

отчетности,

частности,

Федерального

закона

«О бухгалтерском учете»  от  6 декабря 2011 года  № 402-ФЗ,  Положения  по  ведению  бухгалтерского
учета  и  бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,  утвержденного  приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н, иных нормативных актов, входящих в
систему  регулирования  бухгалтерского  учета  и  отчетности  организаций  в  Российской  Федерации,  а
также в соответствии с Методическими указаниями по подготовке сводной бухгалтерской отчетности,
утвержденными ПАО «Газпром» 5 августа 2016 года (далее – Методические указания). Методические
указания  включают  принципы  и  методы,  содержащиеся  в  утративших  силу  Методических
рекомендациях  Министерства  Финансов  Российской  Федерации  от  30 декабря  1996 года  № 112,  и
последовательно применяются Группой при подготовке сводной бухгалтерской отчетности.

Оценка  активов  и  обязательств  производится  по  фактическим  затратам,  за  исключением  основных
средств,  которые  периодически  переоцениваются,  финансовых  вложений,  по  которым  определяется
текущая  рыночная  стоимость,  оценочных  обязательств,  определенных  исходя  из  текущей  оценки
величины,  которая  приведет  к  уменьшению  экономических  выгод  организации  в  будущем,  а  также
активов, по которым в установленном порядке созданы резервы под снижение их стоимости.

Методика подготовки сводной бухгалтерской отчетности

В соответствии с Методическими указаниями сводный бухгалтерский баланс, сводный отчет о
финансовых результатах, сводный отчет об изменениях капитала, сводный отчет о движении
денежных средств и пояснения к ним (далее – сводная бухгалтерская отчетность) представляют собой
свод бухгалтерской отчетности ПАО «Газпром» и его крупнейших дочерних организаций и включают
данные о зависимых организациях Группы.

Учетная политика ПАО «Газпром» и его дочерних организаций на 2017 год утверждена приказом
№ 891 от 30 декабря 2016 года.

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

В сводную бухгалтерскую отчетность в соответствии с установленным порядком объединены данные
бухгалтерской  отчетности  всех  дочерних  организаций,  оказывающих  существенное  влияние  на
финансовое  положение  и  финансовые  результаты  деятельности  Группы.  Вложения  в  организации,
принадлежащие  Группе  на  50 %  и  более  и  при  условии,  что  Группа  не  осуществляет  контроль  над
этими  организациями,  отражены  по  статье  «Инвестиции  в  зависимые  организации»  сводного
бухгалтерского баланса.

Сводная бухгалтерская отчетность включает данные о зависимых организациях, стоимость вложений
в которые и финансовые результаты которых отражены в сводной бухгалтерской отчетности по
методу долевого участия.

Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте

При  учете  хозяйственных  операций,  выраженных  в  иностранной  валюте,  применялся  курс
соответствующей  валюты,  установленный  Центральным  банком  Российской  Федерации  на  дату
совершения  операции.  Денежные  средства  на  валютных  и  депозитных  счетах  в  банках  и  в  кассе,
ценные  бумаги  (за  исключением  акций)  и  средства  в  расчетах,  включая  займы  выданные  и
полученные  (за  исключением  средств  полученных  и  выданных  авансов  и  предварительной  оплаты,
задатков),  в  иностранной  валюте  отражены  в  бухгалтерской  отчетности  в  суммах,  исчисленных  на
основе официальных курсов валют, действовавших на отчетную дату.

По состоянию на 31 декабря 2017 года официальные курсы обмена российского рубля к доллару США
и евро составили: 57,6002 руб. за 1 доллар США (31 декабря 2016 года – 60,6569 руб.,
31 декабря 2015 года – 72,8827 руб.) и 68,8668 руб. за 1 евро (31 декабря 2016 года – 63,8111 руб.,
31 декабря 2015 года – 79,6972 руб.).

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами, стоимость
которых выражена в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату,
отражены в составе прочих доходов и расходов.

Разницы,  возникающие  при  пересчете  в  рубли  величины  активов  и  обязательств  иностранных
дочерних  и  зависимых  организаций,  включаются  в  добавочный  капитал.  Показатели  отчета  о
финансовых  результатах  этих  организаций  пересчитываются  в  рубли  по  среднему  обменному  курсу
соответствующих иностранных валют за соответствующий квартал.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В  сводном  бухгалтерском  балансе  дебиторская  и  кредиторская  задолженность,  включая
задолженность  по  кредитам  и  займам,  отнесены  к  краткосрочным,  если  срок  их  обращения
(погашения) не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не установлен. Остальные указанные
активы и обязательства представлены как долгосрочные.

Финансовые вложения классифицируются как краткосрочные или долгосрочные исходя из
предполагаемого срока их использования (обращения, владения или погашения) после отчетной даты.

Деловая репутация дочерних организаций

Положительная  деловая  репутация  дочерних  организаций,  отражаемая  в  сводной  бухгалтерской
отчетности, представляет собой  превышение первоначальной стоимости приобретенных финансовых
вложений  в  дочерние  организации  над  номинальной  стоимостью  полученных  акций  и  долей  на
момент  их  приобретения.  Положительная  деловая  репутация  амортизируется  линейным  способом  в
течение  20 лет,  начиная  с  месяца,  следующего  за  месяцем  приобретения  финансового  вложения.
Амортизация  положительной  деловой  репутации  за  отчетный  период  отражается  по  статье
«Прочие расходы» сводного отчета о финансовых результатах.

Результаты исследований и разработок

В  составе  статьи  «Результаты  исследований  и  разработок»  сводного  бухгалтерского  баланса
отражаются  расходы  на  завершенные  научно-исследовательские  и  опытно-конструкторские  работы
(далее – НИОКР), по которым получены результаты, не подлежащие правовой охране в соответствии
с  действующим  законодательством  или  подлежащие  правовой  охране,  но  не  оформленные  в
установленном  порядке,  используемые  для  производственных  либо  управленческих  нужд

ПАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017 ГОД

(в миллионах российских рублей)

СУЩЕСТВЕННЫЕ

АСПЕКТЫ

УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение)

организации.  Указанные  расходы  списываются  линейным  способом  на  затраты  по  производству
продукции  (работ,  услуг)  в  течение года  с  начала  их  фактического  применения.  Также  в  составе
данной статьи отражаются затраты на  незавершенные  НИОКР, учитываемые в составе вложений во
внеоборотные активы.

Нематериальные и материальные поисковые активы

К поисковым затратам, признаваемым в составе материальных поисковых активов, относятся:



затраты на бурение и обустройство поисково-оценочных, разведочных и опережающих
эксплуатационных скважин (пробуренных на стадии разведочных работ до подтверждения
коммерческой целесообразности добычи) в разрезе месторождений (участков);



затраты на приобретение и монтаж зданий, сооружений, оборудования и установок, на
приобретение транспортных средств, используемых для поиска, оценки месторождений
полезных ископаемых и разведки запасов полезных ископаемых.

Под объектами учета материальных поисковых активов признаются скважины, здания, машины,
оборудование, сооружения, установки, транспортные средства, металлоконструкции, специальная
оснастка и инструмент.

К поисковым затратам, признаваемым в составе нематериальных поисковых активов, относятся
затраты на приобретение прав пользования недрами.

Под объектами учета нематериальных поисковых активов понимаются лицензии на геологическое
изучение, лицензии на геологическое изучение и добычу, результат (отчет), имеющий
самостоятельное значение, в котором обобщаются результаты проведенных исследований.

Первоначальная стоимость лицензии, дающей право на геологическое изучение участка недр или
поиск и разведку полезных ископаемых, подлежит амортизации линейным способом в течение срока
действия такой лицензии.

Первоначальная стоимость совмещенной лицензии, дающей наряду с правом на выполнение работ по
поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых право на
разработку и добычу полезных ископаемых, не подлежит амортизации до подтверждения
коммерческой целесообразности добычи.

Материальные  поисковые  активы  (машины,  оборудование,  сооружения,  установки,  транспортные
средства)  амортизируются  линейным  способом  в  течение  срока  полезного  использования.
Амортизационные  отчисления  включаются  в  состав  затрат  на  геологоразведочные  работы  по
соответствующим  участкам.  Группа  определяет  сроки  полезного  использования  поисковых  активов
аналогично определению сроков полезного использования объектов основных средств.

При подтверждении коммерческой целесообразности добычи полезных ископаемых на участке недр
поисковые активы проверяются на обесценение и переводятся в состав основных средств,
нематериальных активов или прочих внеоборотных активов, которые предназначены для разработки и
добычи полезных ископаемых.

Группа проводит анализ наличия обстоятельств, указывающих на возможное обесценение поисковых
активов на 31 декабря текущего года, а также при подтверждении коммерческой целесообразности
добычи полезных ископаемых на участке недр (месторождении). Сумма обесценения поисковых
активов относится в состав прочих расходов отчетного периода.

Основные средства

К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по
бухгалтерскому

учету

«Учет основных средств»

ПБУ 6/01,

утвержденного

приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 года № 26н, принятые к учету в
установленном порядке.

Завершенные строительством, принятые в эксплуатацию и фактически используемые объекты
недвижимости, права собственности по которым не зарегистрированы в установленном
законодательством порядке, учитываются в составе основных средств обособленно.

содержание .. 1 2 3 ..