ПАО «НК «Роснефть». Годовой отчет за 2018 год - часть 36

287

ПАО «НК «Роснефть». 

Годовой отчет 2018

Положительные и отрицательные курсовые разницы от переоценки активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, которые являются инструментами управления валютным 
риском, признаются в составе прочего совокупного дохода до момента совершения хеджируемой операции, когда они переносятся в состав прибыли или убытка за период.
Неденежные активы и обязательства пересчитываются по историческому курсу, действовавшему на даты операций. Неденежные активы и обязательства, признаваемые по справедливой 
стоимости в иностранных валютах, пересчитываются по курсу на дату определения справедливой стоимости.

Предприятия Компании

Результаты деятельности и финансовое положение всех дочерних обществ, ассоциированных и совместных предприятий Компании, которые имеют функциональную валюту, отличающуюся 
от валюты представления отчетности, переведены в валюту представления отчетности следующим образом:

    ·

активы и обязательства в каждом балансе переведены по курсу на дату отчетности; 

    ·

доходы и расходы в каждом отчете о прибылях и убытках и каждом отчете о прочем совокупном доходе переведены по среднему курсу (если средний курс с достаточной степенью 

приближения представлял собой накопленный эффект курсов пересчета, преобладавших на даты операций. В противном случае доходы и расходы переведены по курсу на даты 
операций); и 

    ·

все результирующие разницы, возникшие при пересчете, признаны в качестве отдельного компонента прочего совокупного дохода.

Предоплата по договорам поставки нефти и нефтепродуктов

В процессе осуществления своей деятельности Компания заключает долгосрочные контракты на поставку нефти и нефтепродуктов. Условия контрактов могут требовать от покупателя 
осуществления предоплаты.
Компания рассматривает исполнение контрактов на поставку нефти и нефтепродуктов в качестве обычных договоров продажи, заключенных и удерживаемых с целью получения 
или поставки нефинансовой статьи в соответствии с ожидаемыми потребностями Компании в закупках, продажах или потреблении. Контракты обычной продажи исключены из области 
действия стандартов МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление в отчетности» и МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». 
Условия, необходимые для того, чтобы контракт удовлетворял определению обычной продажи, считаются невыполненными, если применимо хотя бы одно из следующего:

    ·

возможность произвести расчеты по договору на нетто-основе не очевидна из условий, однако Компания имеет сложившуюся практику производить расчеты по аналогичным догово-

рам на нетто-основе (с контрагентом, путем заключения компенсирующего соглашения, продажи договора до его исполнения или истечения срока действия);

    ·

для аналогичных договоров Компания имеет сложившуюся практику получать товар и продавать его в скором времени после поставки в целях получения прибыли от краткосрочных 

колебаний в цене или наценки.

Предоплата под поставки товаров, либо соответствующие отложенные доходы учитываются в качестве нефинансовых обязательств, так как отток экономических выгод, связанных с ними, 
представляет собой поставку товаров и услуг, а не договорное обязательство на выплату денежных средств или поставку других финансовых активов.

Изменения в учетной политике

Принятая учетная политика соответствует учетной политике, применявшейся в предыдущем отчетном году, за исключением применения новых стандартов, интерпретаций и поправок, вступив-
ших в силу 1 января 2018 года.
Следующие новые стандарты и поправки к существующим стандартам были применены Компанией впервые в 2018 году:

    ·

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Окончательная версия стандарта, выпущенная в 2014 году, заменяет стандарт МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание 

и оценка», а также все предыдущие версии стандарта МСФО (IFRS) 9. МСФО (IFRS) 9 сводит воедино новые требования к классификации, оценке и обесценению финансовых инстру-
ментов, а также к учету хеджирования.  
В отношении обесценения МСФО (IFRS) 9 заменяет модель понесенного убытка, применявшуюся в МСФО (IAS) 39, на модель ожидаемого кредитного убытка, призванную обеспечить 
своевременность признания ожидаемых убытков по финансовым активам. Согласно новому стандарту оценка резервов в отношении существенных остатков задолженности была 
произведена исходя из кредитного риска контрагентов. Также в силу новых требований стандарта ряд финансовых инструментов был оценен по справедливой стоимости в связи 
с изменением классификационной категории с оцениваемых по амортизируемой стоимости на оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.  
Вместе со стандартом МСФО (IFRS) 9 досрочно применена поправка к МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия», вступающая в силу 
для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года и позднее. Данная поправка устанавливает, что компании обязаны применять МСФО (IFRS) 9, включая требования касательно 
обесценения, в отношении долгосрочных инвестиций в ассоциированные или совместные компании, которые не учитываются по методу долевого участия, в частности, в долгосрочные 
займы.

    ·

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями». МСФО (IFRS) 15 представляет собой единое руководство по учету выручки, а также содержит все требования к раскрытию 

соответствующей информации в финансовой отчетности. Новый стандарт заменяет стандарты МСФО (IAS) 18 «Выручка», МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство» и ряд интерпрета-
ций положений МСФО касательно выручки. По результатам анализа, проведенного Компанией, был сделан вывод, что изменения, привносимые стандартом, не оказывают существен-
ного влияния на консолидированную финансовую отчетность.

    ·

Поправка к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций» под названием «Классификация и оценка операций по выплатам на основе акций». Данная поправка разъясняет порядок 

учета условий перехода прав в случае платежей денежными средствами; условий о нетто-расчете; а также изменений в условиях платежей, которые приводят к реклассификации 
операций из тех, расчеты по которым производятся денежными средствами, в те, расчеты по которым производятся долевыми инструментами. Указанная поправка не оказывает 
существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность.

    ·

Поправка к МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» под названием «Применение МСФО (IFRS) 9 совместно с МСФО (IFRS) 4». Данная поправка разъясняет порядок учета страховых 

контрактов при внедрении нового МСФО (IFRS) 9 до внедрения новой редакции МСФО (IFRS) 4. Предлагается два метода, позволяющих согласовать во времени требования двух указан-
ных стандартов. В одном случае поправка вступает в силу на дату первого применения МСФО (IFRS) 9, в другом – для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года и позднее. 
Указанная поправка не оказывает существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность.

    ·

Поправка к МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная собственность» под названием «Переводы из/в категорию инвестиционной собственности». Данная поправка разъясняет, какие 

условия должны быть соблюдены для осуществления перевода объекта из/в категории инвестиционной собственности. Указанная поправка не оказывает существенного влияния 
на консолидированную финансовую отчетность.

    ·

Интерпретация (IFRIC) 22 «Авансы, полученные и выданные в иностранной валюте». Данная интерпретация разъясняет, по курсу на какую дату должны быть пересчитаны суммы 

полученных и выданных авансов в иностранной валюте (или номинированных в иностранной валюте), а также какой курс применим к соответствующим активам, доходам или расхо-
дам, возникающим вслед за данными авансами. Указанная интерпретация не оказывает существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность, поскольку ее требова-
ния были соблюдены в учетной политике Компании ранее.

Эффект первого применения МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

Категория активов

На 31 декабря 

2017 г.

Изменение 

оценки в связи 

с изменением 

классификации

Итого на 

1 января 2018 г.

Резерв 

по МСФО 39 на 

1 января 2018 г.

Увеличение 

резерва

Резерв 

по МСФО 9 на 

1 января 2018 г.

I. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

Денежные средства в кассе и на банковских счетах – 
рубли

44

–

44

–

(1)

(1)

Денежные средства в кассе и на банковских счетах – ино-
странная валюта

124

–

124

–

–

–

Годовой отчет 2018

   

Приложение 1

288

Категория активов

На 31 декабря 

2017 г.

Изменение 

оценки в связи 

с изменением 

классификации

Итого на 

1 января 2018 г.

Резерв 

по МСФО 39 на 

1 января 2018 г.

Увеличение 

резерва

Резерв 

по МСФО 9 на 

1 января 2018 г.

Депозиты и иные денежные эквиваленты в рублях

142

–

142

–

–

–

Прочее

12

–

12

–

–

–

ИТОГО ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

322

–

322

–

(1)

(1)

II. ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Финансовые активы по справедливой стоимости через 

прочий совокупный доход
Векселя полученные из категории Займы и Дебиторская 
задолженность

66

–

66

–

(2)

(2)

Векселя из категории Имеющихся в наличии для продажи

19

–

19

–

–

–

Облигации из категории Имеющихся в наличии для про-
дажи

116

–

116

–

–

–

Государственные облигации из категории Удерживаемых 
до погашения

1

–

1

–

–

–

Вложения в акции и паи из категории Имеющихся в нали-
чии для продажи

44

–

44

–

–

–

Финансовые активы по амортизированной стоимости
Займы выданные из категории Займы и Дебиторская 
Задолженность

13

–

13

–

–

–

Займы выданные ассоциированным предприятиям из кате-
гории Займы и Дебиторская задолженность

32

–

32

–

(6)

(6)

Депозиты и депозитные сертификаты из категории Займы 
и Дебиторская задолженность

43

–

43

–

–

–

Облигации из категории Удерживаемых до погашения

1

–

1

–

–

–

Финансовые активы по справедливой стоимости через ОПУ
Депозиты и депозитные сертификаты из категории Займы 
и Дебиторская задолженность

1

–

1

–

–

–

ИТОГО ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

336

–

336

–

(8)

(8)

III. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Торговая дебиторская задолженность покупателей 
и заказчиков

658

–

658

(26)

(9)

(35)

Ссудная задолженность банков Компании

108

–

108

–

–

–

Прочая дебиторская задолженность

116

–

116

(13)

(2)

(15)

ИТОГО ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

882

–

882

(39)

(11)

(50)

IV. ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Финансовые активы по справедливой стоимости через ОПУ
Банковские депозиты из категории Удерживаемых 
до погашения

493

(5)

488

–

–

–

Финансовые активы по амортизированной стоимости
Облигации из категории Удерживаемых до погашения

13

–

13

–

–

–

Банковские депозиты из категории Удерживаемых 
до погашения

49

–

49

–

–

–

Займы выданные ассоциированным и совместным пред-
приятиям из категории Займы и ДЗ

26

–

26

–

(8)

(8)

Долгосрочные займы выданные из категории Займы и ДЗ

4

–

4

–

–

–

Прочая ДЗ

3

–

3

–

Финансовые активы по справедливой стоимости через ПСД
Акции ПАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

4

–

4

–

–

–

Акции ПАО «Россети»

1

–

1

–

–

–

Акции АО «Современные Технологии Судостроения»

11

–

11

–

–

–

Прочие акции

2

–

2

–

–

–

ИТОГО ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

606

(5)

601

–

(8)

(8)

ОБЩИЙ ИТОГ

2 146

(5)

2 141

(39)

(28)

(67)

ОБЩИЙ ЭФФЕКТ НА НЕРАСПРЕДЕЛЕННУЮ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГА 

НА ПРИБЫЛЬ

(33)

ОБЩИЙ ЭФФЕКТ НА НЕРАСПРЕДЕЛЕННУЮ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГА 

НА ПРИБЫЛЬ

(28)

289

ПАО «НК «Роснефть». 

Годовой отчет 2018

4. СУЩЕСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ, ТРЕБУЮЩИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО 

СУЖДЕНИЯ И ОЦЕНКИ

При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство Компании должно производить ряд расчетных оценок и формировать ряд допущений, связанных с отражением 
активов и обязательств, а также раскрытием информации об условных активах и обязательствах. Фактические результаты могут отличаться от таких расчетных оценок.
Наиболее значительные оценочные данные и существенные допущения, используемые руководством Компании при подготовке консолидированной финансовой отчетности, включают в себя 
следующее: 

    ·

оценку нефтегазовых запасов; 

    ·

оценку достаточности прав, окупаемости и сроков полезного использования долгосрочных активов; 

    ·

обесценение гудвила и основных средств (Примечание 25 «Нематериальные активы и гудвил» и Примечание 24 «Основные средства и незавершенное строительство»);

    ·

оценка резервов по ожидаемым кредитным убыткам (Примечание 21 «Дебиторская задолженность»);

    ·

оценку обязательств, связанных с выбытием активов (Примечание 3 «Основные аспекты учетной политики», раздел Признание обязательств, связанных с выбытием активов, и Приме-

чание 32 «Резервы»); 

    ·

оценку условных обязательств по налогам и судебным разбирательствам, признание и раскрытие условных обязательств (Примечание 40 «Условные активы и обязательства»);

    ·

оценку активов и обязательств по отложенному налогу на прибыль (Примечание 3 «Основные аспекты учетной политики», раздел Налог на прибыль и Примечание 16 «Налог на при-

быль»); 

    ·

оценку обязательств по защите окружающей среды (Примечание 32 «Резервы» и Примечание 40 «Условные активы и обязательства»); 

    ·

оценку справедливой стоимости (Примечание 37 «Справедливая стоимость финансовых инструментов»); 

    ·

оценку возможности продления существующих договоров и заключение новых договоров операционной аренды; 

    ·

распределение цены приобретения на стоимость приобретенных активов и принятых обязательств (Примечание 7 «Приобретение дочерних обществ и долей в совместной деятельно-

сти»).

Допущениями и предположениями, имеющими наибольшее влияние на отчетность, являются допущения, которые используются для оценки экономической целесообразности добычи резервов. 
Подобные допущения и оценки могут меняться по мере получения новой информации, например, по результатам:

    ·

получения более детальной информации, относительно резервов (по результатам более детальных инженерных расчетов или в результате бурения дополнительных разведочных 

скважин);

    ·

проведения дополнительных работ по повышению отдачи месторождений;

    ·

изменения экономических предположений и допущений (например, изменение ценовых факторов).

5. НОВЫЕ И ИЗМЕНЕННЫЕ СТАНДАРТЫ И ИНТЕРПРЕТАЦИИ, ЕЩЕ НЕ ВСТУПИВШИЕ 

В СИЛУ 

В январе 2016 года Совет по МСФО выпустил новый стандарт МСФО (IFRS) 16 «Аренда». МСФО (IFRS) 16 упраздняет классификацию аренды на операционную и финансовую и представляет 
собой единое руководство по учету аренды у арендополучателя. Наиболее существенным ожидаемым эффектом от внедрения нового стандарта является увеличение активов и финансовых 
обязательств на балансе арендополучателя. Новое руководство заменяет стандарт МСФО (IAS) 17 «Аренда», а также соответствующие интерпретации положений МСФО касательно аренды. 
МСФО (IFRS) 16 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года и позднее. Компания намерена применять модифицированный ретроспективный подход, который 
подразумевает отражение кумулятивного эффекта первоначального применения стандарта на дату первого применения, то есть 1 января 2019 года. По предварительным оценкам Компании 
единовременное увеличение внеоборотных активов и финансовых обязательств по состоянию на 1 января 2019 года составит 220–300 млрд руб. 
В мае 2017 года Совет по МСФО выпустил новый стандарт МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования». МСФО (IFRS) 17 представляет собой единое руководство по учету договоров страхования, 
а также содержит все требования к раскрытию соответствующей информации в финансовой отчетности. Новый стандарт заменяет одноименный стандарт МСФО (IFRS) 4. МСФО (IFRS) 17 всту-
пает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 года и позднее. Указанный новый стандарт не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность.
В июне 2017 года Совет по МСФО выпустил интерпретацию (IFRIC) 23 «Неопределенности в сфере налогообложения прибыли». Данная интерпретация разъясняет, что компании должны 
для целей расчета текущего и отложенного налога применять трактовки налоговых неопределенностей, которые с высокой степенью вероятности будут приняты налоговыми органами. 
Интерпретация вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или позднее. Указанная интерпретация не окажет существенного влияния на консолидированную 
финансовую отчетность.
В октябре 2017 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» под названием «Досрочно погашаемые финансовые инструменты с отрицательной 
компенсацией». Данная поправка касается финансовых активов, имеющих опцию досрочного погашения, условия которой таковы, что долговой инструмент досрочно погашается в размере 
переменной величины, которая может быть как больше, так и меньше, чем оставшаяся непогашенная величина контрактных денежных потоков, и разрешает квалифицировать такие инстру-
менты либо по амортизированной стоимости, либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Поправка вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 
2019 года или позднее, досрочное применение разрешено. Указанная поправка не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность в силу отсутствия описанных 
выше инструментов.
В феврале 2018 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» под названием «Изменение пенсионного плана, его сокращение или урегулирование 
(погашение)». Данная поправка устанавливает порядок определения пенсионных расходов в случае возникновения изменений в пенсионных планах с установленными выплатами. Поправка 
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или позднее. Указанная поправка не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность.
В марте 2018 года Совет по МСФО выпустил новую редакцию Концептуальных основ финансовой отчетности. В частности, вводятся новые определения активов и обязательств и уточненные 
определения доходов и расходов. Новая редакция документа вступает в силу для обязательного применения начиная с годовых периодов после 1 января 2020 года. В настоящее время Компа-
ния анализирует влияние новой редакции на консолидированную финансовую отчетность.
В октябре 2018 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса». Поправка вносит уточнение в понятие бизнеса, которое вводится стандартом. Поправка всту-
пает в силу для операций по приобретению бизнеса или групп активов, которые будут совершены после 1 января 2020 года. Досрочное применение поправки разрешено. Возможное влияние 
на отчетность и необходимость досрочного внедрения будет оцениваться в ходе сопровождения будущих крупных сделок.
В октябре 2018 года Совет по МСФО выпустил поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» и МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках 
и ошибки». Поправки в МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8 вводят новое определение существенности. Поправки в МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8 начинают действовать с 1 января 2020 года или после 
этой даты. Досрочное применение разрешено. Указанные поправки не окажут существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность.

Годовой отчет 2018

   

Приложение 1

290

6. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ И ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

Управление капиталом

Компания осуществляет управление капиталом для обеспечения продолжения своей деятельности в обозримом будущем и одновременной максимизации прибыли для акционеров за счет 
оптимизации соотношения обязательств по финансовой деятельности за минусом ликвидных финансовых активов и собственных средств. Показатели задействованного капитала и обяза-
тельств по финансовой деятельности за минусом ликвидных финансовых активов не являются показателями МСФО.
Руководство Компании регулярно анализирует соотношение обязательств по финансовой деятельности за минусом ликвидных финансовых активов и задействованного капитала, чтобы 
убедиться, что данный показатель является приемлемым для Компании с учетом будущих выплат и поступлений. 
Показатель задействованного капитала Компании рассчитывается как сумма уставного капитала, резервов, нераспределенной прибыли и неконтролирующей доли, обязательств по финан-
совой деятельности, включающих в себя долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы и прочие финансовые обязательства, как это представлено в бухгалтерском балансе. Величина 
обязательств по финансовой деятельности за минусом ликвидных финансовых активов Компании рассчитывается как сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и прочих 
финансовых обязательств, как это представлено в бухгалтерском балансе, минус ликвидные финансовые активы, включая денежные средства и их эквиваленты, временно свободные денеж-
ные средства, размещенные в краткосрочные финансовые активы и, частично, в долгосрочные депозиты. Коэффициент отношения обязательств по финансовой деятельности, уменьшенных 
на сумму ликвидных финансовых активов к задействованному капиталу Компании приведен в таблице ниже: 

На 31 декабря 2018 г. 

На 31 декабря 2017 г.

(пересмотренные данные)

Отношение обязательств по финансовой деятельности за минусом ликвидных финансовых активов к задейство-
ванному капиталу, %

37,9 %

40,8 %

Управление финансовыми рисками

В ходе своей деятельности Компания подвержена следующим финансовым рискам: рыночному риску (включая валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск изменения цены 
на товары), кредитному риску и риску ликвидности. Компанией была внедрена система управления рисками, а также разработан ряд процедур, способствующих их количественному измере-
нию, оценке и осуществлению контроля над ними, а также выбору соответствующих способов управления рисками.
Компанией были разработаны, документально оформлены и утверждены положения и политики в отношении рыночного и кредитного рисков, риска ликвидности и использования произво-
дных финансовых инструментов.

Валютный риск 

Компания осуществляет операции, номинированные в иностранной валюте, в основном в долларах США и евро, и вследствие колебания валютных курсов подвержена валютному риску. 
Валютный риск связан с активами, обязательствами, операциями и финансированием, выраженными в иностранной валюте.
Балансовая стоимость монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте, отличной от функциональной валюты Компании, представлена следующим образом:

Активы

На 31 декабря

Обязательства

На 31 декабря

2018 г.

2017 г.

2018 г.

2017 г.

Доллар США

864

903

(1 969)

(1 885)

Евро

684

425

(340)

(67)

Итого

1 548

1 328

(2 309)

(1 952)

Компания идентифицирует валютные риски и управляет ими с использованием комплексного подхода, учитывающего возможность применения естественного (экономического) хеджи-
рования. С целью осуществления краткосрочного управления валютным риском Компания осуществляет выбор валюты, в которой хранятся свободные денежные остатки, между россий-
ским рублем, долларом США и другими иностранными валютами.
Долгосрочная стратегия управления валютным риском Компании предусматривает возможность использования производных и непроизводных финансовых инструментов с целью минимиза-
ции подверженности риску колебания иностранных валют.

Управление валютным риском, связанным с изменениями денежных потоков по будущим поступлениям 

в иностранной валюте

Компания назначила часть обязательств по кредитам и займам, номинированным в долларах США, в качестве инструмента хеджирования экспортной выручки, номинированной в долла-
рах США, получение которой ожидается с высокой вероятностью, в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
Часть будущей ежемесячной экспортной выручки, планируемой к поступлению в долларах США, была назначена в качестве объекта хеджирования. Номинальные суммы объекта и инструмен-
тов хеджирования равны. В той мере, в которой изменение курса влияет на инструмент хеджирования, эффекты такого влияния отражаются в составе прочего совокупного дохода/(расхода); 
в дальнейшем указанные эффекты переносятся в состав прибыли или убытка того периода, в котором признается хеджируемая выручка.
Стратегия управления валютным риском, связанным с изменениями денежных потоков по будущим поступлениям в иностранной валюте, предполагает хеджирование экспортной выручки 
в размере чистой монетарной позиции в долларах США. На периодической основе Компания приводит номинальную сумму хеджирования в соответствие с чистой монетарной позицией 
в долларах США. 

Изменения в номинальной сумме хеджирования за 2018 год представлены ниже:

Млн долл. США

Эквивалент в млрд руб. по 

курсу ЦБ РФ на 31 декабря 

2018 г.

Номинальная сумма на 31 декабря 2017 г.

873

61

Назначение инструментов хеджирования

–

–

Признание хеджируемых операций за период

(55)

(4)

Отмена инструментов хеджирования

(818)

(57)

Номинальная сумма на 31 декабря 2018 г.

–

–

291

ПАО «НК «Роснефть». 

Годовой отчет 2018

Информация о суммах курсовых разниц по инструментам хеджирования, признанных в составе прочего совокупного дохода,  

представлена ниже: 

2018 г.

2017 г.

До 

налогообложения

Налог 

на прибыль

За вычетом 

налога 

на прибыль

До 

налогообложения

Налог 

на прибыль

За вычетом 

налога 

на прибыль

Признано в составе прочего совокупного (расхо-

да)/дохода на начало года

(290)

58

(232)

(435)

87

(348)

Возникло курсовых разниц по инструментам 
хеджирования

–

–

–

(1)

–

(1)

Реализовано курсовых разниц по инструментам 
хеджирования

146

(29)

117

146

(29)

117

Итого признано в составе прочего совокупного 

дохода/(расхода) за год 

146

(29)

117

145

(29)

116

Признано в составе прочего совокупного (расхо-

да)/дохода на конец года

(144)

29

(115)

(290)

58

(232)

Ниже представлен прогноз переноса накопленных убытков от переоценки инструментов хеджирования, признанных в составе прочего 

совокупного дохода, в состав прибылей и убытков по состоянию на 31 декабря 2018 года:

2019 г.

2020 г.

2021 г.

Итого

Реклассификации

(146)

2

–

(144)

Налог на прибыль

29

–

–

29

Итого за вычетом налога на прибыль

(117)

2

–

(115)

Анализ чувствительности финансовых инструментов к валютному риску

Валютный риск оценивается ежемесячно с использованием методов математического моделирования (метод Монте-Карло), а также анализа чувствительности и поддерживается в рамках 
параметров, утвержденных в соответствии с политикой Компании. В приведенной ниже таблице показано изменение прибыли Компании до налогообложения, а также влияние на капитал 
до налогообложения при росте/(снижении) доллара США и евро по отношению к рублю.

Доллары США – влияние

Евро – влияние

2018 г.

2017 г.

2018 г.

2017 г.

% изменения курса валюты

13,97 %

10,09 %

13,64 %

11,34 %

Прибыль/(убыток)

85/(85)

72/(72)

42/(42)

19/(19)

Капитал

(112)/112

(91)/91

(3)/3

2/(2)

Процентный риск (риск изменения процентных ставок)

Кредиты и займы, полученные под плавающие процентные ставки, оказывают влияние на годовую прибыль Компании из-за возможных изменений рыночных процентных ставок в части 
варьируемого элемента общей процентной ставки по кредитам и займам.
По состоянию на 31 декабря 2018 года задолженность Компании по кредитам и займам с плавающей процентной ставкой, составила 2 656 млрд руб. (не включая сумму процентов к уплате). 
Компания проводит анализ подверженности риску изменения процентных ставок, включая моделирование различных сценариев для оценки влияния изменения процентной ставки на раз-
мер годовой прибыли до налогообложения.
В приведенной ниже таблице показана чувствительность прибыли Компании до налогообложения к возможному росту или снижению ставок процента, применимых к варьируемым элементам 
процентных ставок по кредитам и займам. Увеличение или уменьшение ставок отражает проведенную руководством оценку их возможного изменения. 

Увеличение/ уменьшение 

ставки

Эффект на прибыль 

до налогообложения

2018 г.

+5

(1)

-5

1

2017 г.

+6

(1)

-6

1

Анализ чувствительности проводится только для кредитов и займов с плавающей процентной ставкой при неизменности всех прочих показателей на основании допущения о том, что сумма 
задолженности под плавающую процентную ставку на отчетную дату не погашалась в течение всего года. Фактически ставка по кредитам и займам с варьируемым элементом будет изме-
няться в течение года вместе с колебаниями рыночных процентных ставок.
Эффект, полученный в результате анализа чувствительности, не учитывает иные возможные изменения в экономической ситуации, которые могут сопутствовать соответствующим изменениям 
рыночных процентных ставок.

Кредитный риск

Компания контролирует собственную подверженность влиянию кредитного риска. Оценка кредитоспособности внешних контрагентов осуществляется в отношении всех покупателей 
и их финансовых гарантов, а также продавцов товаров и услуг, действующих на условиях предоплаты. Компания осуществляет постоянный мониторинг финансового состояния контрагентов 
и контроль риска неплатежей.. По состоянию на 31 декабря 2018 года руководство оценивало воздействие кредитного риска (в случае его реализации) на финансовые показатели Компании 
как низкое. Максимальный кредитный риск Компании представлен балансовой стоимостью каждого финансового актива, отраженного в консолидированном балансе, с учетом информации, 
представленной в Примечании 40 «Условные активы и обязательства. Гарантии и возмещения». 
Также при управлении денежными потоками и кредитными рисками Компания регулярно отслеживает кредитоспособность финансовых и банковских организаций, с которыми осуществляет 
расчеты по международным торговым операциям и в которых размещает денежные средства на депозиты. Компания в основном сотрудничает с российскими дочерними структурами круп-
ных международных банков, а также с некоторыми крупнейшими российскими банками. 

Годовой отчет 2018

   

Приложение 1

292

Риск ликвидности

Компания обладает развитой системой управления риском ликвидности для управления краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным финансированием. Компания контролирует риск 
ликвидности за счет поддержания достаточных резервов, банковских кредитных линий и резервных заемных средств. Руководство осуществляет постоянный мониторинг прогнозируемых 
и фактических денежных потоков и анализирует графики погашения финансовых активов и обязательств, включая предстоящие процентные платежи, а также осуществляет ежегодные 
процедуры детального бюджетирования.

Информация по срокам погашения финансовых обязательств Компании в соответствии с договорными графиками: 

Год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

По требованию

< 1 года

1-5 лет

Более 5 лет

Итого

Кредиты и займы и прочие финансовые обязательства

–

1 169

3 379

752

5 300

Обязательства по финансовой аренде

–

9

19

18

46

Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

–

452

–

–

452

Заработная плата и связанные начисления

–

88

–

–

88

Операционные обязательства дочерних банков

77

376

17

–

470

Выплаты по дивидендам

–

1

–

–

1

Прочая кредиторская задолженность

–

63

–

–

63

Производные финансовые инструменты

–

33

–

–

33

Год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

По требованию

< 1 года

1-5 лет

Более 5 лет

Итого

Кредиты и займы и прочие финансовые обязательства

–

2 247

1 407

814

4 468

Обязательства по финансовой аренде

–

9

24

21

54

Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

–

451

–

–

451

Заработная плата и связанные начисления

–

81

–

–

81

Операционные обязательства дочерних банков

89

247

–

–

336

Выплаты по дивидендам

–

5

–

–

5

Прочая кредиторская задолженность

–

46

–

–

46

Производные финансовые инструменты

–

74

–

–

74

7. ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ ОБЩЕСТВ И ДОЛЕЙ В СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

Приобретения 2018 года

Приобретение доли в совместном предприятии 

В третьем квартале 2018 года Компания завершила приобретение доли в одном из совместных предприятий, занимающихся геологоразведочными работами. 

Ниже представлено финальное распределение совокупной стоимости приобретения на справедливую стоимость приобретенных активов 

и обязательств, сделанное Компанией: 

Активы

Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты

1

Дебиторская задолженность

2

Товарно-материальные запасы

1

Итого оборотные активы

4

Итого активы

4

Обязательства

Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность и начисления

1

Прочие краткосрочные обязательства

1

Итого краткосрочные обязательства

2

Итого обязательства

2

Итого идентифицируемые чистые активы приобретаемого предприятия по справедливой стоимости, за вычетом взаимных обязательств и требова-

ний, возникших до приобретения контроля

2

Справедливая стоимость переданного возмещения в денежной форме

–

Справедливая стоимость ранее имевшейся доли в совместном предприятии

1

Прекращение обязательств Компании, возникших до приобретения контроля 

(5)

Итого доход от выгодного приобретения

6

В составе Прочих доходов Компании также отражена прибыль от переоценки ранее имевшихся инвестиций в совместном предприятии, учитываемом по методу долевого участия, до справед-
ливой стоимости в размере 1 млрд руб.

Приобретение долей в совместных проектах c ExxonMobil

Во втором квартале 2018 года, в рамках выхода ExxonMobil из ряда совместных проектов, Компания завершила приобретение различных долей в совместных предприятиях c ExxonMobil 
и получила контроль. 
По состоянию на 30 июня 2018 года Компанией было сделано предварительное распределение цены приобретения на справедливую стоимость приобретенных активов и обязательств. 
Распределение цены приобретения было завершено в декабре 2018 года. 

293

ПАО «НК «Роснефть». 

Годовой отчет 2018

Ниже представлено финальное распределение совокупной стоимости приобретения на справедливую стоимость приобретенных активов 

и обязательств, сделанное Компанией:

Активы

Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты

1

Денежные средства, с ограничением к использованию

4

Прочие оборотные активы

2

Итого оборотные активы

7

Внеоборотные активы
Основные средства

2

Итого внеоборотные активы

2

Итого активы

9

Итого идентифицируемые чистые активы приобретаемых предприятий по справедливой стоимости, за вычетом взаимных обязательств и требова-

ний, возникших до приобретения контроля

9

Справедливая стоимость переданного возмещения в денежной форме

–

Справедливая стоимость ранее имевшихся долей в совместных предприятиях

6

Изменение обязательств Компании в результате приобретения контроля

(11)

Итого доход от выгодного приобретения

14

В составе Прочих доходов Компании также отражена прибыль от переоценки ранее имевшихся инвестиций в совместные предприятия, учитываемых по методу долевого участия, до справед-
ливой стоимости в размере 5 млрд руб.

Приобретение долей в НИПИ

В июне 2018 года Компания приобрела контролирующие доли в ряде научно-исследовательских и проектных институтах нефтегазовой отрасли (далее – «НИПИ») в рамках реализации про-
граммы по приватизации федерального и муниципального имущества. Стоимость приобретения составила 2 млрд руб. 

Приобретения 2017 года

Приобретение доли в концессионном соглашении на разработку месторождения Zohr

В октябре 2017 года Компания закрыла сделку по приобретению у Eni S.p.A. 30 % доли в концессионном соглашении на разработку месторождения Zohr. Участие в разработке данного актива 
на глубоководном шельфе Египта позволит Компании существенно нарастить добычу газа за рубежом в короткий срок и укрепить позиции в перспективном и стратегически значимом реги-
оне. Стоимость приобретения составила 1,1 млрд долл. США, компенсация Eni 30 % доли в понесенных исторических затратах до даты закрытия сделки составила 1,2 млрд долл. США, которые 
подлежат возмещению в соответствии с условиями концессионного соглашения.
Компания рассматривает приобретение доли в концессионном соглашении на разработку месторождения Zohr в качестве совместной операции и, соответственно, отразила активы, обяза-
тельства, выручку и расходы, связанные со своей долей участия, согласно МСФО (IFRS) 11 «Совместная деятельность». Распределение стоимости приобретения на справедливую стоимость 
приобретенных активов и обязательств завершено. Справедливая стоимость приобретенных активов отражена в составе «Основные средства и незавершенное строительство» в размере 
2,3 млрд долл. США. 

Приобретение АКБ «Пересвет» (АО)

В июне 2017 года Компания приобрела 99,9 % акций АКБ «Пересвет» (АО), (далее – «АКБ «Пересвет»), основной деятельностью которого является предоставление банковских услуг. По состо-
янию на 31 декабря 2017 года Компанией было сделано предварительное распределение цены приобретения АКБ «Пересвет» (АО) на справедливую стоимость приобретенных активов и обяза-
тельств. Распределение цены приобретения было завершено в третьем квартале 2018 года.

Ниже представлено финальное распределение цены приобретения на справедливую стоимость приобретенных активов и обязательств, 

сделанное Компанией:

Активы

Денежные средства и их эквиваленты

1

Обязательные резервы на счетах в Банке России

1

Кредиты клиентам

27

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

21

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

13

Ожидаемые выгоды от финансовой помощи ГК «АСВ» в виде займа с льготной процентной ставкой

19

Инвестиционная недвижимость

3

Текущие активы по налогу на прибыль

2

Итого активы

87

Обязательства

Средства кредитных организаций

18

Средства клиентов

15

Выпущенные долговые ценные бумаги

7

Прочие заемные средства

32

Прочие финансовые обязательства

15

Прочие резервы

2

Итого обязательства

89

Итого идентифицируемые чистые активы по справедливой стоимости

(2)

Взаимные обязательства и требования, возникшие до приобретения контроля

16

Идентифицируемые чистые активы за вычетом взаимных обязательств и требований, возникших до приобретения контроля

14

Справедливая стоимость переданного возмещения в денежной форме

–

Взаимные обязательства и требования, возникшие до приобретения контроля

16

Годовой отчет 2018

   

Приложение 1

294

Активы

Переданное возмещение для целей определения гудвила

16

За вычетом идентифицируемых чистых активов АКБ «Пересвет»

(14)

Гудвил

2

По состоянию на 31 декабря 2017 года в силу наличия существенных признаков обесценения, Компания отразила убыток от обесценения гудвила, возникшего в результате приобретения АКБ 
«Пересвет». Убыток от обесценения гудвила в сумме 2 млрд руб. отражен в составе Прочих расходов в Консолидированном отчете о прибылях и убытках Компании за 2017 год (Примечание 13).
Оценка долевого компонента конвертируемых облигаций, представляющего собой неконтролирующую долю участия, равна нулю.
Справедливая стоимость совокупного возмещения на дату приобретения, переданного в форме денежных средств, составила 10 млн руб.

Потоки денежных средств при приобретении АКБ «Пересвет»:

Cумма денежных средств, приобретенная с АКБ «Пересвет»

1

Уплаченная сумма денежных средств

−

Чистый приток денежных средств

1

Учетная стоимость кредитов клиентам равна справедливой стоимости на дату приобретения. 
Если бы приобретение АКБ «Пересвет» состоялось в начале отчетного периода (1 января 2017 года), то выручка и чистая прибыль объединенной компании за 2017 год соста-
вили бы 6 016 млрд руб. и 312 млрд руб., соответственно.

Приобретение ООО «Независимая Нефтегазовая Компания – Проекты» и ООО «Бурение Сервис Технологии»

В апреле 2017 года Компания приобрела 100 % долю в ООО «Независимая Нефтегазовая Компания – Проекты» (далее – «ООО «ННК – Проекты»), в рамках которого ведется разработка Кон-
динского, Западно-Эргинского, Чапровского и Ново-Ендырского лицензионных участков в Ханты-Мансийском автономном округе, а также 100%-ную долю в ООО «Бурение Сервис Технологии», 
оказывающей услуги бурения в Ханты-Мансийском автономном округе. Цена приобретения составила 49 млрд руб. (за вычетом полученных денежных средств). 

Ниже представлено распределение совокупной стоимости приобретения на справедливую стоимость приобретенных активов и обяза-

тельств, сделанное Компанией: 

АКТИВЫ

Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты

5

Прочие оборотные активы

5

Итого оборотные активы

10

Внеоборотные активы
Основные средства

101

Отложенные налоговые активы

2

Итого внеоборотные активы

103

Итого активы

113

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства

9

Итого краткосрочные обязательства

9

Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства

15

Долгосрочные кредиты и займы

44

Итого долгосрочные обязательства

59

Итого обязательства

68

Итого идентифицируемые чистые активы по справедливой стоимости

45

Гудвил

9

Стоимость приобретения

54

Приобретение TNK Trading International S.A.

В декабре 2017 года Компания получила контроль над TNK Trading International S.A. (далее – «TTI»), путем заключения ряда соглашений. До декабря 2017 года инвестиция Компании в TTI отра-
жалась в составе вложений в совместную деятельность и учитывалась по методу долевого участия.

Ниже представлено финальное распределение совокупной стоимости приобретения на справедливую стоимость приобретенных активов 

и обязательств, сделанное Компанией:

Активы

Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты

11

Авансы выданные и прочие оборотные активы

130

Дебиторская задолженность

13

Прочие оборотные финансовые активы

9

Итого оборотные активы

163

Внеоборотные активы
Нематериальные активы

11

Итого внеоборотные активы

11