ПАО «Татнефть». Ежеквартальный отчет за 3 квартал 2018 года

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Содержание

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ОБЗОРНОЙ ПРОВЕРКЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ

СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ПРОМЕЖУТОЧНАЯ СОКРАЩЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о финансовом положении (неаудированный) .... 1

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном

доходе (неаудированный) ........................................................................................................................... 2

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет об изменении капитала (неаудированный) ......... 4

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о движении денежных средств

(неаудированный) ........................................................................................................................................ 5

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности (неаудированные)

Примечание 1: Краткая информация о Компании ................................................................................................. 7

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности ................................................... 7

Примечание 3: Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций ......................................... 15

Примечание 4: Денежные средства и их эквиваленты ........................................................................................ 19

Примечание 5: Дебиторская задолженность ........................................................................................................ 19

Примечание 6: Банковская деятельность: Банковские кредиты клиентам ....................................................... 20

Примечание 7: Прочие финансовые активы ........................................................................................................ 21

Примечание 8: Товарно-материальные запасы .................................................................................................... 24

Примечание 9: Предоплата и прочие краткосрочные активы ............................................................................ 24

Примечание 10: Налоги ......................................................................................................................................... 25

Примечание 11: Задолженность по кредитам и займам ...................................................................................... 26

Примечание 12: Кредиторская задолженность и начисленные обязательства ................................................. 27

Примечание 13: Кредиторская задолженность по дивидендам ......................................................................... 27

Примечание 14: Процентные доходы и расходы по банковским операциям ................................................... 28

Примечание 15: Комиссионные доходы и расходы по банковским операциям ............................................... 29

Примечание 16: Прочие доходы и расходы ......................................................................................................... 29

Примечание 17: Информация по сегментам ........................................................................................................ 30

Примечание 18: Операции со связанными сторонами ........................................................................................ 34

Примечание 19: Условные и договорные обязательства .................................................................................... 37

Примечание 20: Справедливая стоимость............................................................................................................ 41

Примечание 21: События после отчетной даты .................................................................................................. 45

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о прибыли или убытке и прочем

совокупном доходе (неаудированный)

(в миллионах российских рублей)

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной промежуточной сокращенной финансовой

отчетности.

За три месяца,

закончившихся 30 июня

За шесть месяцев,

закончившихся 30 июня

Прим.

2018

2017

2018

2017

Выручка от реализации и прочие

операционные доходы от небанковской

деятельности, нетто

233 988

150 534

422 333

316 979

Затраты и прочие расходы по

небанковским операциям

Операционные расходы

(31 419)

(29 613)

(58 432)

(57 012)

Стоимость приобретенных нефти и

нефтепродуктов

(21 174)

(14 391)

(37 806)

(34 715)

Затраты на геологоразведочные работы

(159)

(283)

(345)

(602)

Транспортные расходы

(9 310)

(8 562)

(18 892)

(17 859)

Коммерческие, общехозяйственные и

административные расходы

(14 027)

(12 745)

(25 127)

(24 134)

Износ, истощение и амортизация

(6 574)

(7 755)

(13 299)

(12 095)

(Убыток)/прибыль от обесценения

основных средств и прочих активов

(1 591)

(3 213)

(150)

Налоги, кроме налога на прибыль

(72 664)

(44 772)

(133 280)

(92 231)

Расходы на содержание социальной

инфраструктуры и передача объектов

социальной сферы

(1 404)

(1 215)

(2 637)

(2 328)

Итого затраты и прочие расходы по

небанковским операциям

(158 322)

(119 283)

(293 031)

(241 126)

(Убыток)/прибыль от выбытия дочерних

компаний и инвестиций в

ассоциированные компании, нетто

(4)

Прочие операционные доходы/(расходы),

нетто

185

448

(125)

(59)

Операционная прибыль по небанковским

операциям

75 847

31 716

129 265

75 811

Чистые процентные, комиссионные и

прочие доходы/(расходы) и

прибыли/(убытки) по банковским

операциям

Процентные и комиссионные доходы

14,15

5 687

9 055

11 660

18 075

Процентные и комиссионные расходы

14,15

(2 844)

(4 263)

(5 881)

(7 861)

Резерв под обесценение кредитов

(353)

(2 854)

(1 085)

(3 933)

Операционные расходы

(2 382)

(2 191)

(4 339)

(3 767)

Чистый убыток от операций с иностранной

валютой, нетто

(142)

(245)

(155)

(71)

Прочие операционные (расходы)/доходы,

нетто

(123)

199

357

270

Итого чистые процентные,

комиссионные и прочие доходы/

(расходы) и прибыли/(убытки) по

банковским операциям

(157)

(299)

557

2 713

Прочие доходы/(расходы)

Прибыль/(убыток) по курсовым разницам,

нетто

3 461

1 076

3 242

(1 284)

Доходы по процентам по небанковским

операциям

1 205

2 106

2 165

4 008

Расходы по процентам по небанковским

операциям, за вычетом

капитализированной суммы

(787)

(616)

(1 561)

(1 559)

Доля в результатах ассоциированных

компаний и совместных предприятий

(17)

Итого прочие доходы

3 862

2 571

3 829

1 241

Прибыль до налога на прибыль

79 552

33 988

133 651

79 765

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о прибыли или убытке и прочем

совокупном доходе (неаудированный)

(в миллионах российских рублей)

отчетности.

За три месяца,

закончившихся 30 июня

За шесть месяцев,

закончившихся 30 июня

Прим.

2018

2017

2018

2017

Налог на прибыль

Текущий расход по налогу на прибыль

(15 122)

(8 308)

(26 768)

(16 690)

(Расход)/доход по отложенному налогу на

прибыль

(1 399)

(1 934)

(702)

Итого расход по налогу на прибыль

(16 521)

(8 251)

(28 702)

(17 392)

Прибыль за период

63 031

25 737

104 949

62 373

Прочий совокупный доход/(убыток):

Статьи, которые впоследствии могут

быть реклассифицированы в прибыли

или убытки:

Корректировки по пересчету сумм в

иностранной валюте

(27)

901

102

546

Убыток по долговым финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход, нетто

(95)

(74)

Нереализованный убыток по финансовым

активам, имеющимся в наличии для

продажи (только для сравнительных

показателей)

(488)

(475)

Статьи, которые впоследствии не могут

быть реклассифицированы в прибыли

или убытки:

Прибыль/(убыток) по долевым финансовым

активам, оцениваемым по справедливой

стоимости через прочий совокупный

доход, нетто

117

(7)

Актуарная прибыль по пенсионным планам

160

Прочая совокупная прибыль

155

476

181

134

Итого совокупный доход за период

63 186

26 213

105 130

62 507

Прибыль/(убыток), причитающиеся:

акционерам Группы

63 164

26 150

105 174

61 740

неконтролирующей доле участия

(133)

(413)

(225)

633

63 031

25 737

104 949

62 373

Итого совокупный доход/(убыток),

причитающийся:

акционерам Группы

63 319

26 626

105 355

61 874

неконтролирующей доле участия

(133)

(413)

(225)

633

63 186

26 213

105 130

62 507

Базовая и разводненная прибыль на

акцию (рублей)

Обыкновенную

28,06

11,62

46,73

27,43

Привилегированную

28,02

11,55

46,69

27,35

Средневзвешенное количество

выпущенных акций, (в миллионах штук)

Обыкновенных

2 103

Привилегированных

148

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет об изменении капитала (неаудированный)

(в миллионах российских рублей)

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности.

Причитается акционерам Группы

Неконтро-

лирующая

доля

участия

Итого

капитал

Кол-во

акций (в

тысячах

штук)

Акцио-

нерный

капитал

Добавочный

капитал

Выкуплен-

ные

собствен-

ные акции

Актуарный

(убыток)/

прибыль

по пенсионным

планам

Корректи-

ровки по

пересчету

сумм в

иностранной

валюте

Нереализованная

прибыль/(убыток)

по финансовым

активам,

имеющимся в

наличии для

продажи (только

для

сравнительных

показателей)

Прибыль/(уб

ыток) по

финансовым

активам,

оцениваемы

м по

справедливо

й стоимости

через

прочий

совокупный

доход, нетто

Нераспре-

деленная

прибыль

Итого

акционер

ный

капитал

На 1 января 2017 г.

2 250 718

11 767

85 224

(10 250)

(1 621)

1 201

1 713

615 477

703 511

5 393

708 904

Прибыль за шесть месяцев

61 740

633

62 373

Прочий совокупный доход/(убыток) за

шесть месяцев

546

(475)

134

Итого совокупный доход/(убыток) за

шесть месяцев

546

(475)

61 740

61 874

633

62 507

Выкупленные собственные акции:

(2)

(1)

Приобретение

(2)

(1)

Объединение бизнеса

Приобретение неконтролирующей доли

участия в дочерних компаниях

(787)

787

Выбытие неконтролирующей доли участия в

дочерних компаниях

Дивиденды объявленные (Примечание 13)

(51 339)

(1)

(51 340)

Остаток на 30 июня 2017 г.

2 250 716

11 767

84 437

(10 251)

(1 558)

1 747

1 238

625 878

713 258

6 912

720 170

На 31 декабря 2017 г.

2 250 716

11 767

84 437

(10 251)

(1 871)

1 677

1 846

624 254

711 859

6 870

718 729

Влияние первого применения МСФО (IFRS) 9

(Примечание 3)

(1 846)

1 846

(6 959)

(2 048)

(9 007)

На 1 января 2018 г.

2 250 716

11 767

84 437

(10 251)

(1 871)

1 677

1 846

617 295

704 900

4 822

709 722

Прибыль/(убыток) за шесть месяцев

105 174

(225)

104 949

Прочий совокупный доход/(убыток) за

шесть месяцев

160

102

(81)

181

Итого совокупный доход/(убыток) за

шесть месяцев

160

102

(81)

105 174

105 355

(225)

105 130

Выбытие неконтролирующей доли участия в

дочерних компаниях

Дивиденды объявленные (Примечание 13)

(27 369)

(1)

(27 370)

Остаток на 30 июня 2018 г.

2 250 716

11 767

84 437

(10 251)

(1 711)

1 779

1 765

695 100

782 886

4 611

787 497

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о движении денежных средств

(неаудированный)

(в миллионах российских рублей)

отчетности.

За шесть

месяцев,

закончившихся

30 июня 2018

За шесть

месяцев,

закончившихся

30 июня 2017

Операционная деятельность

Прибыль за период

104 949

62 373

Корректировки:

Чистые процентные, комиссионные и прочие доходы и

прибыли по банковским операциям

(557)

(2 713)

Износ, истощение и амортизация

13 299

12 095

Расход по налогу на прибыль

28 702

17 392

Убыток от обесценения основных средств, прочих активов и

выбытия дочерних компаний и инвестиций в

ассоциированные компании

3 125

133

Влияние курсовых разниц

711

(299)

Доля в результатах ассоциированных компаний и совместных

предприятий

(76)

Изменение резерва под обесценение дебиторской

задолженности

393

863

Доходы по процентам по небанковским операциям

(2 165)

(4 008)

Расходы по процентам по небанковским операциям, за

вычетом капитализированного процента

1 561

1 559

Прочее

(339)

783

Изменения в операционном оборотном капитале (за

исключением изменений в денежных средствах):

Дебиторская задолженность

(24 164)

6 221

Товарно-материальные запасы

(3 858)

(2 470)

Предоплата и прочие краткосрочные активы

(1 290)

1 248

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости

через прибыли или убытки

(387)

Кредиторская задолженность и начисленные обязательства

3 863

(7 637)

Обязательства по уплате налогов

11 599

(3 702)

Прочие долгосрочные активы

376

Чистые денежные средства, полученные от небанковской

операционной деятельности до уплаты налога на прибыль

и процентов

135 476

82 181

Чистые процентные, комиссионные и прочие доходы и

прибыли по банковским операциям

557

2 713

Корректировки:

Резерв под обесценение кредитов

1 085

3 933

Резерв под обесценение обязательств кредитного характера

419

204

Изменение справедливой стоимости финансовых активов

(573)

653

Прочее

(543)

(5 502)

Изменения в операционном оборотном капитале по банковской

деятельности, за исключением изменений в денежных

средствах:

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

152

(76)

Средства в банках

(5 452)

4 354

Банковские кредиты клиентам

(6 273)

8 276

Средства банков и ЦБ РФ

(6 325)

(878)

Средства клиентов

(1 008)

2 432

Выпущенные долговые ценные бумаги

(752)

(361)

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости

через прибыли или убытки

1 868

(1 207)

Прочие активы и обязательства

1 355

(632)

Чистые денежные средства, (использованные на)/

полученные от банковской операционной деятельности до

уплаты налога на прибыль

(15 490)

13 909

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Консолидированный промежуточный сокращенный отчет о движении денежных средств

(неаудированный)

(в миллионах российских рублей)

отчетности.

За шесть

месяцев,

закончившихся

30 июня 2018

За шесть

месяцев,

закончившихся

30 июня 2017

Налог на прибыль уплаченный

(25 475)

(18 442)

Проценты по небанковским операциям уплаченные

(343)

(192)

Проценты по небанковским операциям полученные

2 940

2 158

Чистые денежные средства, поступившие от операционной

деятельности

97 108

79 614

Инвестиционная деятельность

Приобретение основных средств

(44 007)

(39 940)

Поступления от реализации основных средств

437

386

Чистый денежный поток от приобретения дочерних компаний

(73)

(301)

Поступления от выбытия дочерних и ассоциированных

компаний, за вычетом выбывших в их составе денежных

средств

Приобретение финансовых активов в наличии для продажи

(только для сравнительных показателей)

(13 174)

Приобретение финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прочий совокупный доход

(10 990)

Приобретение инвестиций, удерживаемых до погашения (только

для сравнительных показателей)

(31 302)

Приобретение финансовых активов, оцениваемыx по

амортизированной стоимости

(15 520)

Поступления от реализации финансовых активов, имеющихся в

наличии для продажи (только для сравнительных показателей)

9 269

Поступления от выбытия финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прочий совокупный доход

17 360

Поступления от выбытия инвестиций, удерживаемых до

погашения (только для сравнительных показателей)

3 519

Поступления от возврата финансовых активов, оцениваемыx по

амортизированной стоимости

16 934

Поступления от реализации внеоборотных активов,

предназначенных для продажи

119

120

Приобретение инвестиций в ассоциированные компании и

совместные предприятия

(15)

(42)

Поступления от возврата депозитов

7 303

Размещение денежных средств в депозиты

(13 844)

(3 503)

Поступления денежных средств по займам и долговым ценным

бумагам

346

664

Выдача займов и приобретение долговых ценных бумаг

(3 246)

(435)

Изменения в денежных средствах с ограничением к

использованию

Чистые денежные средства, использованные в

инвестиционной деятельности

(52 495)

(67 401)

Финансовая деятельность

Получение кредитов и займов по небанковской деятельности

24 553

1 127

Погашение кредитов и займов по небанковской деятельности

(47 323)

(2 783)

Выпуск облигаций

183

3 772

Погашение облигаций

(3 928)

(14 118)

Поступления от субординированных займов

194

Выплата дивидендов акционерам

(5 554)

(6)

Выплата дивидендов неконтролирующей доле участия

(1)

Выкуп собственных акций

(1)

Поступления от выпуска акций дочерними предприятиями

Чистые денежные средства, использованные в

финансовой деятельности

(32 070)

(11 806)

Чистое изменение остатков денежных средств и их

эквивалентов

12 543

407

Влияние изменения обменных курсов на денежные средства и

их эквиваленты

432

(382)

Денежные средства и их эквиваленты на начало периода

42 797

77 106

Денежные средства и их эквиваленты на конец периода

55 772

77 131

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности

(неаудированной)

(в миллионах российских рублей)

Примечание 1: Краткая информация о Компании
ПАО «Татнефть» им. В.Д. Шашина (далее «Компания») и ее дочерние предприятия (далее совместно

именуемые «Группа») занимаются разработкой месторождений и добычей нефти в основном в Республике

Татарстан (далее «Татарстан»), которая является республикой в составе Российской Федерации. Группа

также занимается переработкой и реализацией нефти и нефтепродуктов, производством и реализацией

продуктов нефтехимии и с октября 2016 г. с приобретением контролирующей доли в Банковской Группе

ЗЕНИТ (далее «Банк ЗЕНИТ») Группа также занимается банковской деятельностью.
Компания была зарегистрирована в соответствии с разрешением, выданным Государственным комитетом

по управлению государственным имуществом Республики Татарстан (далее «Правительство»), как

открытое акционерное общество 1 января 1994 г. (далее «дата приватизации»). Все активы и обязательства,

ранее принадлежавшие производственному объединению «Татнефть», Бугульминскому механическому

заводу, Мензелинскому управлению разведочного бурения и Бавлинскому управлению буровых работ, были

переданы Компании по их балансовой стоимости на дату приватизации в соответствии с Указом Президента

Российской Федерации № 1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества

государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной,

нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения». Подобная передача активов и

обязательств рассматривается как передача между компаниями, которые на дату приватизации

контролировались общим акционером, и отражается по балансовой стоимости.
У Группы нет основного контролирующего акционера.
По состоянию на 30 июня 2018 и 31 декабря 2017 гг. правительство Республики Татарстан контролирует

около 36% голосующих акций Компании. Правительство Татарстана также является держателем «золотой

акции», что дает ему право назначать одного представителя в Совет директоров и одного представителя в

ревизионную комиссию Компании, а также налагать вето на определенные важные решения, включая

решения относительно изменений в акционерном капитале, поправок в Устав, ликвидации или

реорганизации Компании, а также одобрения в отношении «крупных» сделок и «сделок, в совершении

которых имеется заинтересованность», как определено в законодательстве Российской Федерации. В

настоящее время срок действия «золотой акции» не ограничен. Правительство Республики Татарстан

контролирует или оказывает существенное влияние, на ряд поставщиков, подрядчиков и покупателей

Компании.
Компания расположена и осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.

Юридический адрес Компании: Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Альметьевск, ул. Ленина,
75.

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности
Прилагаемая консолидированная промежуточная сокращенная финансовая отчетность была подготовлена в

соответствии с МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Данная консолидированная

промежуточная сокращенная финансовая отчетность должна рассматриваться вместе с консолидированной

финансовой отчетностью за год, закончившийся 31 декабря 2017 г., подготовленной в соответствии с

МСФО.
Неаудированная консолидированная промежуточная сокращенная финансовая отчетность включает не всю

информацию, которая подлежит раскрытию в соответствии с МСФО. Компания не включила разделы,

которые в значительной степени дублируют информацию, раскрытую в прошедшей аудит

консолидированной финансовой отчетности за 2017 г., такую как положения учетной политики и

детализация счетов, которые существенно не изменились в сумме или по составу,

за исключением

изменений, указанных ниже.

Руководство считает, что информация раскрыта в достаточной мере, чтобы не

вводить в заблуждение ее пользователей в данной консолидированной промежуточной сокращенной

финансовой отчетности при условии, что она будет использоваться вместе с прошедшей аудит

консолидированной финансовой отчетностью Группы за 2017 г. и соответствующими примечаниями. По

мнению руководства Группы, не прошедшая аудит консолидированная промежуточная сокращенная

финансовая отчетность и соответствующие примечания включают известные поправки, носящие обычный

повторяющийся характер, которые необходимы для достоверного отражения финансового положения

Группы, результатов ее деятельности, а также потоков денежных средств за промежуточные периоды.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности

(неаудированной)

(в миллионах российских рублей)

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности (продолжение)
Компании Группы ведут учет и составляют финансовую отчетность в соответствии с Положениями по

ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (далее «РПБУ») и

применимыми правилами бухгалтерского учета и отчетности стран, расположенных за пределами

Российской Федерации. Ряд компаний Группы составляет финансовую отчетность в соответствии с МСФО.

Прилагаемая консолидированная промежуточная сокращенная финансовая отчетность была подготовлена

на основании данных финансовых отчетностей Группы с учетом необходимых корректировок для

соблюдения требований МСФО. Основные корректировки относятся к: (1) оценке основных средств

(включая индексацию на эффект гиперинфляции, существовавшей в Российской Федерации по 2002 год) и

начислению износа; (2) пересчету сумм в иностранных валютах; (3) отложенному налогу на прибыль; (4)

поправкам на обесценение нереализуемых активов; (5) консолидации; (6) выплатам, основанным на акциях;

(7) учету основных средств нефтегазового назначения; (8) признанию и раскрытию гарантий, условных,

договорных обязательств; (9) учету резерва по выводу активов из эксплуатации; (10) пенсионным выплатам

и прочим выплатам по окончании трудовой деятельности, и (11) объединению бизнеса и гудвиллу.
Применяемая учетная политика не отличается от политики, используемой в предыдущем финансовом году,

за исключением изменений, возникших в связи с введением в действие с 1 января 2018 г. или с другой

указанной даты новых стандартов, описанных ниже,

а также изменений, принятых для целей раскрытия по

доходности сегментов.
Налог на прибыль в промежуточные учетные периоды рассчитывается по ставке, которая будет применяться

к ожидаемой годовой прибыли до учета налога на прибыль.
Следующие стандарты были приняты Группой начиная с 1 января 2018 г.:
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Стандарт вводит новые требования к классификации и

оценке, обесценению и учету хеджирования. В связи с тем, что Группа не использует инструменты

хеджирования, основные изменения учетной политики связаны с изменением классификации и

обесценением финансовых инструментов. Основные новые положения учетной политики в отношении

финансовых инструментов описаны ниже:
Финансовые активы – классификация, первоначальное признание и последующая оценка финансовых

активов: категории оценки. Группа классифицирует финансовые активы, используя следующие категории

оценки: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой

стоимости через прочий совокупный доход и оцениваемые по амортизированной стоимости.
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты

первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим

подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль

или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между

справедливой ценой и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке

текущие сделки с тем же инструментом или модель оценки, которая в качестве базовых данных использует

только данные наблюдаемых рынков.
После первоначального признания в отношении финансовых активов, оцениваемых по амортизированной

стоимости, и инвестиций в долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход, признается оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, что приводит к

признанию учетного убытка сразу после первоначального признания актива.
Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные

законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа «на стандартных

условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа обязуется купить или

продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда организация

становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента.
Классификация и последующая оценка долговых финансовых активов зависят от:

бизнес-модели, используемой Группой для управления активом; и

характеристик денежных потоков по активу.

Классификация долговых инструментов зависит от бизнес-модели управления финансовыми активами

организации и от того, включают ли предусмотренные договором денежные потоки исключительно выплаты

основной суммы долга и процентов (критерий «только платежи в счет основного долга и процентов на

непогашенную сумму основного долга» (SPPI).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности

(неаудированной)

(в миллионах российских рублей)

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности (продолжение)
Финансовые активы – классификация и последующая оценка финансовых активов: бизнес-модель.

Бизнес-модель отражает способ, используемый Группой для управления активами в целях получения

денежных потоков: является ли целью Группы:

только получение предусмотренных договором денежных потоков от активов («удержание активов

для получения предусмотренных договором денежных потоков»); или

ii)

получение предусмотренных договоров денежных потоков и денежных потоков, возникающих в

результате продажи активов («удержание активов для получения предусмотренных договором

денежных потоков и продажи»);

iii)

если неприменим ни пункт i), ни пункт ii), финансовые активы относятся к категории «прочих»

бизнес-моделей и оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Бизнес-модель определяется для группы активов (на уровне портфеля) на основе всех соответствующих

доказательств деятельности, которую Группа намерена осуществить для достижения цели, установленной

для портфеля, имеющегося на дату проведения оценки. Факторы, учитываемые Группой при определении

бизнес-модели, включают цель и состав портфеля, прошлый опыт получения денежных потоков по

соответствующих активам, подходы к оценке и управлению рисками, методы оценки доходности активов.
Финансовые активы – классификация и последующая оценка финансовых активов: характеристики

денежных потоков. Если бизнес-модель предусматривает удержание активов для получения

предусмотренных договором денежных потоков или для получения предусмотренных договором денежных

потоков и продажи, Группа оценивает, представляют ли собой денежные потоки исключительно платежи в

счет основной суммы долга и процентов («тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и

процентов» или «SPPI-тест»). Финансовые активы со встроенными производными инструментами

рассматриваются в совокупности, чтобы определить, являются ли денежные потоки по ним платежами

исключительно в счет основной суммы долга и процентов.
При проведении этой оценки Группа рассматривает, соответствуют ли предусмотренные договором

денежные потоки условиям базового кредитного договора, т.е. проценты включают только возмещение в

отношении кредитного риска, временной стоимости денег, других рисков базового кредитного договора и

маржу прибыли. Если условия договора предусматривают подверженность риску или волатильности,

которые не соответствуют условиям базового кредитного договора, соответствующий финансовый актив

классифицируется и оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Оценка на платежи

исключительно в счет основной суммы долга и процентов проводится при первоначальном признании

актива, и последующая переоценка не проводится.
Финансовые активы – обесценение финансовых активов: оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки. Группа признает резерв под ожидаемые кредитные убытки по всем кредитам и прочим долговым

финансовым активам, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также

по обязательствам по предоставлению кредитов и договорам финансовой гарантии. Группа оценивает

ожидаемые кредитные убытки и признает оценочный резерв под кредитные убытки на каждую отчетную

дату.
Резерв под ОКУ оценивается в сумме кредитных убытков, которые, как ожидается, возникнут на протяжении

срока действия актива (ОКУ за весь срок), если кредитный риск по данному финансовому активу значительно

увеличился с момента первоначального признания. В противном случае резерв под ОКУ будет оцениваться в

сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам. 12-месячные ОКУ являются частью ОКУ за весь

срок, которые представляют собой ОКУ, возникающие вследствие событий дефолта по финансовому

инструменту, возможных в пределах 12 месяцев после отчетной даты. ОКУ за весь срок и 12-месячные ОКУ

рассчитываются на индивидуальной или коллективной основе в зависимости от характера портфеля

финансовых инструментов.
Группа установила политику оценки существенного увеличения кредитного риска по финансовому

инструменту на конец каждого отчетного периода с момента первоначального признания путем анализа

изменений риска наступления дефолта на протяжении оставшегося срока жизни финансового инструмента.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности

(неаудированной)

(в миллионах российских рублей)

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности (продолжение)

Группа применяет «трехэтапную» модель учета обесценения согласно МСФО (IFRS) 9 на основании

изменений кредитного качества с момента первоначального признания:

•

Этап 1: При первоначальном признании кредита Группа признает резерв под обесценение в сумме,

равной 12-месячным ОКУ. Этап 1 также включает финансовые инструменты, по которым не наблюдается

существенное увеличение кредитного риска с момента первоначального признания. К Этапу 1 также

относятся финансовые инструменты, кредитный риск по которым уменьшился до такой степени, что они

были переведены из Этапа 2. В отношении таких активов признаются 12-месячные ОКУ, при этом

процентные доходы рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости актива.

•

Этап 2: Этап 2 включает финансовые инструменты, по которым наблюдается существенное

увеличение кредитного риска с момента первоначального признания. К Этапу 2 также относятся

финансовые инструменты, кредитный риск по которым уменьшился до такой степени, что они были

переведены из Этапа 3. В отношении таких активов Группа признает резерв под обесценение в сумме,

равной ОКУ за весь срок, при этом процентные доходы рассчитываются на основе валовой балансовой

стоимости актива.

•

Этап 3: Этап 3 включает финансовые инструменты с выявленными объективными признаками

обесценения на отчетную дату (кредитно-обесцененные активы). В отношении таких активов Группа

признает резерв под обесценение в сумме, равной ОКУ за весь срок, при этом процентные доходы

рассчитываются на основе остаточной стоимости активов с учетом эффекта от дисконтирования

ожидаемых потоков по финансовым инструментам.

МСФО (IFRS) 9 устанавливает специальные правила для оценки резерва под убытки и признания процентного

дохода применительно к приобретенным и созданным активам, которые являются кредитно‐обесцененными

уже при первоначальном признании (приобретенные и созданные активы, являющиеся кредитно‐

обесцененными уже при первоначальном признании, или POCI‐активы). Такие активы отражаются по

справедливой стоимости при первоначальном признании, при этом процентные доходы в дальнейшем

признаются на основе эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска. Резерв

под ОКУ признается или восстанавливается только при условии дальнейших значительных изменений в

ожидаемых кредитных убытках и в том объеме, в котором произошло изменение суммы ожидаемых

кредитных убытков. Для приобретенных или созданных обесцененных финансовых активов ожидаемые

кредитные убытки всегда оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок.
Для всей торговой дебиторской задолженности Группа применяет упрощенный подход по оценке

ожидаемых кредитных убытков, который предусматривает начисление резерва под убытки в сумме, равной

ожидаемым кредитным убыткам за весь срок. Для оценки ожидаемых кредитных убытков торговая

дебиторская задолженность группируется на основе характеристик общего кредитного риска, вида товаров

или услуг и срока просрочки. Группа рассчитывает ожидаемые ставки убытков по торговой дебиторской

задолженности на основе исторических данных, которые предполагают разумную аппроксимацию ставок

по текущим убыткам.
Финансовые активы – Оценка этапов и процесс определения дефолта. На каждую отчетную дату

выполняется оценка с целью выявления существенного увеличения кредитного риска с момента признания

финансового инструмента. Оценка проводится на основе качественной и количественной информации:

•

Количественная оценка: проводится исходя из изменения риска наступления дефолта, возникающего

на протяжении ожидаемого срока жизни финансового инструмента.

•

Качественная оценка: количество факторов имеет значение при оценке существенного увеличения

кредитного риска (проведение реструктуризаций с признаком проблемности, установление льготного

графика погашения процентов и тела кредита, существенные изменения в ожидаемых результатах

деятельности и поведении заемщика и прочие существенные изменения).

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности

(неаудированной)

(в миллионах российских рублей)

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности (продолжение)
Финансовые активы переходят из Этапа 1 в Этап 2 в случае наличия одного или совокупности следующих

фактов:

•

просрочка свыше 30 дней;

•

ухудшение кредитного рейтинга;

•

наличие сигналов раннего предупреждения об увеличении кредитного риска; необходимость

изменения ранее согласованных условий кредитного договора с целью создания более благоприятных

условий для клиента в связи с невозможностью выполнения им текущих обязательств, что обусловлено

финансовым положением клиента; полное или частичное рефинансирование текущей задолженности,

которое бы не потребовалось, если бы клиент не испытывал финансовые трудности;

•

отсутствие рейтинга у клиента на отчетную дату;

•

выявление информации о будущих изменениях активов, которые могут привести к кредитным

убыткам, которые не учитываются в системе рейтингов (например, военные конфликты в регионе,

которые могут оказать существенное влияние на кредитное качество в будущем).

Дефолт признается в случае наступления одного или совокупности следующих событий:

•

просрочка свыше 90 дней (опровержимое допущение);

•

присвоение дефолтного рейтинга;

•

проведение реструктуризации с признаком проблемности;

•

установление льготного графика погашения процентов и тела задолженности с оплатой в конце срока.

Классификация и последующая оценка финансовых обязательств: категории оценки. Финансовые

обязательства классифицируются как впоследствии оцениваемые по амортизированной стоимости кроме:

•

финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: эта

классификация применяется к производным инструментам, финансовым обязательствам,

предназначенным для торговли (например, короткие позиции по ценным бумагам), условному

возмещению, признаваемому покупателем при объединении бизнеса, и другим финансовым

обязательствам, определенным как таковые при первоначальном признании;
•

договоров финансовой гарантии и обязательств кредитного характера.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями». Выручка представляет собой справедливую

стоимость полученного вознаграждения или вознаграждения, подлежащего получению за реализацию

товаров, работ и услуг при обычных условиях ведения финансово-хозяйственной деятельности, за вычетом

скидок, экспортных пошлин, налога на добавленную стоимость и акциза.
В сферу деятельности Группы входит продажа сырой нефти и нефтепродуктов, продажа шин и

нефтехимического сырья. Выручка признается в определенный момент времени, при передаче контроля над

продуктами покупателю, что означает способность определять использование и получать практически все

оставшиеся выгоды от продуктов. Передача происходит, когда продукты были доставлены в конкретное

место, риски устаревания и потери были переданы клиенту, и либо клиент принял продукты в соответствии

с договором купли-продажи, либо Группа имеет объективные доказательства того, что все критерии для

принятия были удовлетворены.

Для определения момента времени, в который покупатель получает контроль над обещанным активом,

Группа должна оценивать индикаторы, которые, среди прочего, включают в себя следующие: Группа имеет

существующее право на оплату продуктов; Группа передала право физического владения продуктами;

покупатель имеет право собственности на эти продукты; покупатель подвержен значительным рискам и

выгодам, связанными с правом собственности на продукты; покупатель принял продукты. Не все указанные

индикаторы должны обязательно быть выполнены для того, чтобы Руководство пришло к выводу о передаче

контроля и возможности признать выручку. Руководство использует суждение для определения того,

указывают ли имеющиеся факторы в совокупности на то, что контроль над продуктами перешел к

покупателю.
Когда возмещение, обещанное по договору, включает в себя переменную сумму, организация должна

признать выручку на минимальную величину, которая не имеет значительного риска уменьшения в

будущем. Соответственно, на дату продажи выручка определяется на основе предварительной цены, а

справедливая стоимость цены реализации непрерывно переоценивается и признается в качестве

корректировки выручки.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ТАТНЕФТЬ

Примечания к консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности

(неаудированной)

(в миллионах российских рублей)

Примечание 2: Основные принципы представления финансовой отчетности (продолжение)

Группа управляет сетью собственных автозаправочных станций, реализующих нефтепродукты. Выручка

признается, когда предприятие группы продает продукт клиенту. Оплата цены сделки происходит

немедленно, при приобретении товара. Поскольку не возникает права на возврат, обязательства в

отношении возврата средств не признаются.

Группа признает выручку по факту поставки электроэнергии в течение периода времени. Выручка

признается в сумме возмещения, право на которое Группа ожидает получить в обмен на передачу

обещанных товаров или услуг покупателю. Выручка по свободным двусторонним договорам отражается

свернуто с покупкой эквивалентного объема электроэнергии, которую участник рынка обязан произвести в

соответствии с регламентами оптового рынка электроэнергии и мощности.
Доходы от услуг признаются в том периоде, в котором оказываются услуги.
Дебиторская задолженность признается в момент передачи товаров, так как в этот момент право на

возмещение за товары становится безусловным, и наступление срока, когда такое возмещение становится

подлежащим выплате, обусловлено лишь течением времени. Значительные компоненты финансирования

отсутствуют, так как продажи осуществляются на условиях оплаты в течение краткосрочного периода

времени, соответствующих рыночной практике. Как следствие, Группа не корректирует обещанную сумму

возмещения с учетом влияния значительного компонента финансирования.
Использование оценок и допущений при составлении финансовой отчетности. Группа использует

оценки и делает допущения, которые оказывают влияние на отражаемые в финансовой отчетности суммы и

на балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и

суждения подвергаются постоянному анализу и основаны на прошлом опыте руководства и других

факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые считаются обоснованными в

сложившихся обстоятельствах.
Суждения, которые оказывают наиболее значительное влияние на показатели, отраженные в

консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности, и оценки, которые могут

привести к необходимости существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в

течение следующего финансового года, включают следующие:

•

Оценка запасов нефти и газа;

•

Срок полезного использования основных средств;

•

Резервы по выводу активов из эксплуатации;

•

Обесценение основных средств;

•

Обесценение кредитов по банковской деятельности (только для сравнительных показателей);

•

Обесценение прочих займов выданных (только для сравнительных показателей);

•

Обесценение инвестиций в долевые инструменты, имеющихся в наличии для продажи (только для

сравнительных показателей);
•

Финансовые активы, удерживаемые до погашения (только для сравнительных показателей);

•

Учет вложений в ЗАО «Национальный негосударственный пенсионный фонд»;

•

Оценка справедливой стоимости финансовых инструментов.

При подготовке этой консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности важные

оценки, принятые руководством, по применению учетной политики Группы и основные методы оценки

неопределенностей не отличались от применяемых при составлении финансовой отчетности за год,

окончившийся 31 декабря 2017 г., за исключением изменений для оценки начисления налога на прибыль и

следующих новых оценок.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ПАО «Татнефть». Ежеквартальный отчет за 3 квартал 2018 года - часть 18