ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год)

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО (НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ
ПРОВЕРКУ) - 30 СЕНТЯБРЯ 2014 ГОДА

(в миллионах российских рублей)

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ (продолжение)

Чистые  активы  пенсионного  плана  в  части  выплат,  осуществляемых  НПФ  «Газфонд»,  в  сумме
29 858 млн.  руб.  и  111 160  млн.  руб.  по  состоянию  на  30  сентября  2014  г.  и  31  декабря  2013  г.
соответственно  отражены  в  консолидированном  промежуточном  сокращенном  бухгалтерском
балансе  в  составе  прочих  внеоборотных  активов.  В  соответствии  с  МСФО  (IAS)  19  активы
пенсионного  плана  отражены  по  оценочной  справедливой  стоимости  с  учетом  определенных
ограничений.  Активы  пенсионного  плана  состоят  из  акций  ОАО «Газпром»,  «Газпромбанк»
(Акционерное общество) и прочих активов НПФ «Газфонд». По состоянию на 30 сентября 2014 г.
и  31  декабря  2013  г.  руководство  оценивает  справедливую  стоимость  этих  активов  в  размере
около 339 млрд. руб. и 429 млрд. руб. соответственно, уменьшение стоимости которых связано, в
основном,  с  текущей  экономической  ситуацией  в  Российской  Федерации.  Резерв  по  переоценке
этих активов был признан в составе прочего совокупного дохода и включен в строку  «Расход на
активы плана за исключением сумм, включенных в проценты».

Резерв по вознаграждениям после окончания трудовой деятельности в консолидированном
промежуточном сокращенном бухгалтерском балансе представлен следующим образом:

30 сентября 2014 г.

31 декабря 2013 г.

Резерв по

пенсионным

обязательствам,

обеспеченным

НПФ «Газфонд»

Резерв по прочим

выплатам по

окончании

трудовой

деятельности

Резерв по

пенсионным

обязательствам,

обеспеченным

НПФ «Газфонд»

Резерв по прочим

выплатам по

окончании

трудовой

деятельности

Текущая стоимость

обязательств

(309 155)

(193 495)

(318 208)

(198 202)

Справедливая стоимость

активов плана

339 013

429 368

Всего чистые активы

(обязательства)

29 858

(193 495)

111 160

(198 202)

Расходы по пенсионным обязательствам, признанные в составе операционных расходов:

За три месяца,

закончившихся

30 сентября

За девять месяцев,

закончившихся

30 сентября

2014 г.

2013 г.

2014 г.

2013 г.

Стоимость услуг текущего периода

7 011

6 006

21 031

18 016

Расходы по процентам

1 812

2 074

5 409

6 192

Итого отнесено на операционные расходы

по статье «Расходы на оплату труда»

8 823

8 080

26 440

24 208

Для  оценки  пенсионных  обязательств  за  девять  месяцев,  закончившихся  30  сентября  2014  г.,
использовались те же основные допущения, что и для года, закончившегося 31 декабря 2013 г., за
исключением  ставки  дисконтирования,  которая  рассчитывается  с  использованием  ставок
процента,  применяемых  к  государственным  ценным  бумагам.  В  результате  увеличения  ставки
дисконтирования  с  8%  до  9%  была  признана  актуарная  прибыль  в  сумме  1 199  млн.  руб.  и
52 926 млн.  руб.  в  составе  прочего  совокупного  дохода  за  три  и  девять  месяцев,  закончившихся
30 сентября 2014 г.

Резерв по переоценке пенсионных обязательств и активов, признанный в составе прочего
совокупного дохода:

За три месяца,

закончившихся

30 сентября

За девять месяцев,

закончившихся

30 сентября

2014 г.

2013 г.

2014 г.

2013 г.

Актуарные прибыли

1 199

1 032

52 926

79 505

Расход на активы плана за исключением

сумм, включенных в проценты

(61 259)

(15 165)

(119 449)

(18 015)

Итого

(60 060)

(14 133)

(66 523)

61 490

(в миллионах российских рублей)

СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств определяется следующим образом:

(а) Финансовые инструменты, включенные в Уровень 1

Справедливая  стоимость  финансовых  инструментов,  торгующихся  на  активных  рынках,
определяется  на  основе  рыночных  котировок  на  момент  закрытия  торгов  на  ближайшую  к
отчетной дату.

(б) Финансовые инструменты, включенные в Уровень 2

Справедливая  стоимость  финансовых  инструментов,  не  торгующихся  на  активных  рынках,
определяется в соответствии с различными методами оценки, главным образом основанными
на  рыночном  или  доходном  подходе,  в  частности  с  помощью  метода  оценки  приведенной
стоимости  денежных  потоков.  Данные  методы  оценки  максимально  используют
наблюдаемые рыночные цены, в случае их доступности, и в наименьшей степени полагаются
на допущения, характерные для Группы. В случае если все существенные исходные данные
для оценки финансового инструмента по справедливой стоимости основаны на наблюдаемых
рыночных ценах, такой инструмент включается в Уровень 2.

(в) Финансовые инструменты, включенные в Уровень 3

В случае если одно или несколько существенных исходных данных, используемых в модели
для оценки справедливой стоимости инструмента, не основаны на наблюдаемых рыночных
ценах, такой инструмент включается в Уровень 3.

По состоянию на 30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г. на балансе Группы были отражены
следующие активы и обязательства, учитываемые по справедливой стоимости:

30 сентября 2014 г.

Наблюда-

емые

рыночные

цены

(Уровень 1)

Расчетные

данные на

основе

наблюдаемых

рыночных цен

(Уровень 2)

Расчетные

данные не на

основе

наблюдаемых

рыночных цен

(Уровень 3)

Итого

Финансовые активы, предназначенные

для торговли:

Долевые ценные бумаги

293

Облигации

7 148

Финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи:

Долевые ценные бумаги

2 403

Векселя

1 793

Итого краткосрочные финансовые

активы

9 844

1 793

11 637

Финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи:

Долевые ценные бумаги

131 226

51 786

6 528

189 540

Облигации

171

Векселя

601

Итого долгосрочные финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

131 307

52 387

6 618

190 312

Производные финансовые инструменты

4 348

20 230

24 640

Итого активы

145 499

74 410

6 680

226 589

Производные финансовые инструменты

6 338

44 423

571

51 332

Итого обязательства

6 338

44 423

571

51 332

(в миллионах российских рублей)

СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ (продолжение)

31 декабря 2013 г.

Наблюда-

емые

рыночные

цены

(Уровень 1)

Расчетные

данные на

основе

наблюдаемых

рыночных цен

(Уровень 2)

Расчетные

данные не на

основе

наблюдаемых

рыночных цен

(Уровень 3)

Итого

Финансовые активы, предназначенные для

торговли:

Долевые ценные бумаги

2 200

14 474

16 674

Облигации

5 681

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи:

Векселя

2 147

Итого краткосрочные финансовые активы

7 881

16 621

24 502

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи:

Долевые ценные бумаги

150 632

11 395

5 958

167 985

Облигации

Векселя

870

Итого долгосрочные финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

150 681

12 265

5 958

168 904

Производные финансовые инструменты

527

18 525

591

19 643

Итого активы

159 089

47 411

6 549

213 049

Производные финансовые инструменты

439

16 931

437

17 807

Итого обязательства

439

16 931

437

17 807

Производные финансовые инструменты включают контракты на закупку или продажу природного
газа  и  относятся  к  Уровням  1,  2  и  3  классификации  производных  финансовых  инструментов.
Контракты, включаемые в Уровень 1, оцениваются на основе котируемых цен на активных рынках
по  идентичным  активам  и  обязательствам.  В  связи  с  отсутствием  котируемых  цен  или  других
наблюдаемых  данных,  подтверждаемых  рынком,  контракты,  включаемые  в  Уровень  2,
оцениваются  на  основе  моделей,  разработанных  Группой.  Данные  модели  включают  такие
исходные  данные  как:  котируемые  форвардные  цены,  временная  стоимость  денег,  факторы
волатильности,  текущие  рыночные  цены,  контрактные  цены  и  ожидаемые  объемы  по  данным
инструментам.  В  случае  необходимости  доходности  цен  экстраполируются  до  момента
исполнения  контрактов  с  использованием  всех  доступных  внешних  ценовых  данных,
статистических  и  долгосрочных  ценовых  взаимосвязей.  Такие  инструменты  включаются  в
Уровень 3.

В  течение  отчетного  периода  не  происходило  переводов  финансовых  инструментов  между
Уровнями 1, 2 и 3, а также изменений методов оценки. Группа списала убытки, возникшие в связи
со снижением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
на  прибыли  и  убытки  текущего  года  в  сумме  73  млн.  руб.  и  2 289  млн.  руб.  за  три  и  девять
месяцев,  закончившихся  30 сентября  2014  г.,  соответственно  и  842  млн.  руб.  за  три  и  девять
месяцев, закончившихся 30 сентября 2013 г.

Финансовые активы, предназначенные для торговли, в основном, включают рыночные долевые и
долговые ценные бумаги, предназначенные для получения краткосрочной прибыли в ходе
торговых операций.

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в сумме 190 312 млн. руб.
и 168 904 млн. руб. отражены за вычетом резерва на снижение стоимости в размере
1 563 млн. руб. и 1 629 млн. руб. по состоянию на 30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г.
соответственно.

По состоянию на 30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г. вложения в долгосрочные финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают акции ОАО «НОВАТЭК» в сумме
124 488 млн. руб. и 135 910 млн. руб. соответственно.

Финансовые активы и обязательства, не учитываемые по их справедливой стоимости, отражены
на балансе Группы по стоимости, существенно не отличающейся от их справедливой стоимости.

(в миллионах российских рублей)

ПРИОБРЕТЕНИЕ ОАО «МОСКОВСКАЯ ОБЪЕДИНЕННАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ
КОМПАНИЯ» (ОАО «МОЭК»)

В  сентябре  2013  г.  Группа  приобрела  89,98%  обыкновенных  акций  ОАО  «Московская
объединенная  энергетическая  компания»  (ОАО  «МОЭК»)  и  имущество,  технологически
относящееся  к  тепловому  комплексу  г.  Москвы,  за  99 866  млн. руб.,  включая  НДС  по
приобретенному  имуществу  в  сумме  1 246  млн. руб.,  c  оплатой  денежными  средствами.
В результате  приобретения  Группа  получила  контроль  над  операционной  и  финансовой
деятельностью  ОАО  «МОЭК».  С  учетом  выкупленных  собственных  акций  ОАО  «МОЭК»
эффективная  доля  Группы  составила  98,77%.  Основной  деятельностью  ОАО  «МОЭК»  является
производство,  покупка  и  распределение  тепловой  энергии  в  виде  отопления  и  горячей  воды
коммерческим  организациям  и  для  бытовых  нужд  населения  г. Москвы.  По  состоянию  на
30 сентября  2014  г.  право  собственности  на  приобретенное  имущество  на  сумму  6 746 млн.  руб.
без НДС не перешло к Группе.

В  соответствии  с  МСФО  (IFRS)  3  «Объединение  бизнеса»  Группа  признала  приобретенные
активы  и  обязательства  по  предварительной  справедливой  стоимости  на  дату  приобретения
контроля  над  ОАО  «МОЭК».  По  состоянию  на  30  сентября  2014  г.  Группа  завершила
предварительную  оценку  справедливой  стоимости  приобретенных  активов  и  обязательств
в соответствии с МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса».

Окончательная оценка приобретенных активов и обязательств приведена ниже:

Справедливая

стоимость

Денежные средства и их эквиваленты

3 276

Краткосрочные финансовые активы

2 762

Дебиторская задолженность и предоплата

18 234

Товарно-материальные запасы

2 273

НДС к возмещению

102

Прочие оборотные активы

6 026

Оборотные активы

32 673

Основные средства

124 993

Долгосрочная дебиторская задолженность и предоплата

4 477

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

3 117

Прочие внеоборотные активы

4 175

Внеоборотные активы

136 762

Итого активы

169 435

Кредиторская задолженность и начисленные обязательства

29 112

Задолженность по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами

601

Краткосрочные заемные средства, векселя к уплате и текущая часть
обязательств по долгосрочным займам

30 235

Краткосрочные обязательства

59 948

Долгосрочные займы и векселя к уплате

7 400

Отложенное обязательство по налогу на прибыль

196

Резервы предстоящих расходов и платежей

372

Прочие долгосрочные обязательства

444

Долгосрочные обязательства

8 412

Итого обязательства

68 360

Чистые активы на дату приобретения

101 075

Неконтролирующая доля участия на дату приобретения, оцениваемая по
пропорциональной доле в чистых активах

1 209

Стоимость приобретения

99 866

(в миллионах российских рублей)

ПРИОБРЕТЕНИЕ ОАО «МОСКОВСКАЯ ОБЪЕДИНЕННАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ
КОМПАНИЯ» (ОАО «МОЭК») (продолжение)

Сопоставимые данные консолидированного бухгалтерского баланса на 31 декабря 2013 г. и
консолидированный отчет о совокупном доходе за 2013 год не были изменены вследствие
несущественного влияния окончательной переоценки активов и обязательств ОАО «МОЭК». Все
изменения в справедливых оценках были признаны в данной консолидированной промежуточной
сокращенной финансовой отчетности за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2014 г.

В случае если бы приобретение произошло 1 января 2013 г., выручка от продаж Группы и
прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2013 г., составили бы 5 291 256 млн. руб. и
1 160 092 млн. руб. соответственно.

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ

В  настоящей  консолидированной  промежуточной  сокращенной  финансовой  отчетности
связанными  считаются  стороны,  одна  из  которых  имеет  возможность  контролировать  или
осуществлять значительное влияние на операционные и финансовые решения другой стороны, как
определено  в  МСФО  (IAS)  24  «Раскрытие  информации  о  связанных  сторонах».  Связанные
стороны  могут  вступать  в  сделки,  которые  не  проводились  бы  между  несвязанными  сторонами,
цены  и  условия  таких  сделок  могут  отличаться  от  цен  и  условий  сделок  между  несвязанными
сторонами.

Ниже приведено описание характера взаимоотношений с теми связанными сторонами, с которыми
Группа осуществляла значительные операции или имеет значительное сальдо расчетов по
состоянию на 30 сентября 2014 г.

Государство

Правительство Российской Федерации, являясь основным акционером ОАО «Газпром», имеет
контрольный пакет акций (включая прямое и косвенное владение) свыше 50% в ОАО «Газпром».

Государство не составляет консолидированную финансовую отчетность для публичного
пользования. Государственная экономическая и социальная политика оказывает влияние на
финансовое положение Группы, результаты ее хозяйственной деятельности и движение денежных
средств.

В рамках процесса приватизации в 1992 году Правительство возложило на Группу обязательство
по обеспечению бесперебойных поставок газа потребителям в Российской Федерации по
регулируемым государством ценам.

Стороны, контролируемые государством

В  рамках  текущей  деятельности  Группа  осуществляет  операции  с  другими  компаниями,
контролируемыми  государством.  Цены  на  природный  газ  и  его  транспортировку,  тарифы  на
электроэнергию  в  России  регулируются  Федеральной  службой  по  тарифам  («ФСТ»).  Кредиты
банков  предоставляются  на  основе  рыночных  процентных  ставок.  Начисление  и  уплата  налогов
осуществляется согласно действующему законодательству.

По  состоянию  на  30  сентября  2014  г.  и  31  декабря  2013  г.,  а  также  за  три  и  девять  месяцев,
закончившихся  30 сентября  2014  г.  и  2013  г.,  существенные  операции,  проведенные  Группой  и
сальдо  расчетов  с  государством  и  контролируемыми  государством  организациями,  можно
представить следующим образом:

(в миллионах российских рублей)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)

По состоянию на

30 сентября 2014 г.

За три месяца,

закончившихся

30 сентября 2014 г.

За девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2014 г.

Активы

Обязатель-

ства

Доходы

Расходы

Доходы

Расходы

Операции и сальдо расчетов с государством

Текущий налог на прибыль

51 588

1 988

13 631

133 778

Страховые выплаты во внебюджетные

фонды

364

5 560

22 250

72 765

НДС к возмещению/уплате

456 649

54 634

Таможенные платежи

58 103

Прочие налоги

2 866

75 606

196 145

570 638

Операции и сальдо расчетов с компаниями,

контролируемыми государством

Продажа газа

11 192

47 001

Продажа электрической и тепловой

энергии

39 742

167 630

Продажа прочих услуг

509

1 753

Дебиторская задолженность

38 247

Расходы по транспортировке нефти

22 556

72 892

Кредиторская задолженность

14 112

Займы

118 684

Процентный расход

1 996

6 085

Краткосрочные финансовые активы

8 221

Долгосрочные финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

6 632

По состоянию на

31 декабря 2013 г.

За три месяца,

закончившихся

30 сентября 2013 г.

За девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2013 г.

Активы

Обязатель-

ства

Доходы

Расходы

Доходы

Расходы

Операции и сальдо расчетов с государством

Текущий налог на прибыль

9 884

14 554

67 619

107 671

Страховые выплаты во внебюджетные

фонды

534

5 354

17 030

57 685

НДС к возмещению / уплате

518 192

51 638

Таможенные платежи

57 511

Прочие налоги

2 698

78 457

164 512

491 073

Операции и сальдо расчетов с компаниями,

контролируемыми государством

Продажа газа

7 931

44 948

Продажа электрической и тепловой

энергии

39 075

144 391

Продажа прочих услуг

291

1 309

Дебиторская задолженность

54 970

Расходы по транспортировке нефти

22 542

74 951

Кредиторская задолженность

11 290

Займы

111 434

Процентный расход

1 440

3 398

Краткосрочные финансовые активы

4 334

Долгосрочные финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

13 376

(в миллионах российских рублей)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)

Выручка  от  продажи  газа  и  соответствующая  дебиторская  задолженность,  расходы  по
транспортировке  нефти  и  соответствующая  кредиторская  задолженность,  включенные  в  таблицу
выше, относятся к основным компаниям, контролируемым государством.

В ходе регулярной деятельности Группа несет расходы на электроэнергию и теплоэнергию (см.
Примечание 17). Некоторая часть этих расходов относится к закупкам у компаний,
контролируемых государством. Из-за структуры российского рынка электроэнергии, эти закупки
не могут быть надлежащим образом отделены от закупок электроэнергии от частных компаний.

Информация о передаче объектов социальной сферы государственным органам за девять месяцев,
закончившихся  30  сентября  2014  г.  и  2013  г.,  раскрыта  в  консолидированном  промежуточном
сокращенном  отчете  об  изменениях  в  капитале.  Информация  об  остаточной  стоимости  объектов
социальной  сферы  государственной,  полученных  Группой  в  ходе  приватизации,  на
30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г. раскрыта в Примечании 9.

Вознаграждение ключевого управленческого персонала

Ключевой  управленческий  персонал  (члены  Совета  директоров  и  Правления  ОАО  «Газпром»)
получают  краткосрочное  вознаграждение,  включая  заработную  плату,  премии  и  вознаграждение
за  участие  в  органах  управления  обществ  Группы.  Входящие  в  состав  Совета  директоров  лица,
замещающие  государственные  должности  Российской  Федерации  и  должности  государственной
гражданской  службы,  не  получают  вознаграждения  от  Группы.  Вознаграждение  членам  Совета
директоров утверждается общими годовыми собраниями акционеров обществ Группы.

Вознаграждение  ключевого  управленческого  персонала  (помимо  вознаграждения  членам  Совета
директоров)  оговорено  условиями  трудовых  контрактов.  Краткосрочное  вознаграждение
ключевого  управленческого  персонала  также  включает  в  себя  оплату  услуг  оздоровительного
характера.

В соответствии с российским законодательством, Группа перечисляет взносы в Пенсионный фонд
Российской Федерации за всех своих сотрудников, включая ключевой управленческий персонал.

Ключевой  управленческий  персонал  также  имеет  право  на  долгосрочные  выплаты  после
окончания  трудовой  деятельности.  Данные  выплаты  включают  в  себя  негосударственное
пенсионное обеспечение, осуществляемое НПФ «Газфонд», а также единовременные выплаты при
выходе  на  пенсию,  осуществляемые  обществами  Группы.  Сотрудники  большинства  компаний
Группы  имеют  право  на  получение  данных  вознаграждений  после  окончания  трудовой
деятельности.

Группа также обеспечивает медицинское страхование и страхование ответственности основного
управленческого персонала.

Ассоциированные компании и совместные предприятия

За три и девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2014 г. и 2013 г., а также по состоянию на
30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г., существенные операции, проведенные Группой
с ассоциированными компаниями и совместными предприятиями, и остатки по расчетам с этими
компаниями представлены следующим образом:

(в миллионах российских рублей)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)

За три месяца,

закончившихся

30 сентября

За девять месяцев,

закончившихся

30 сентября

2014 г.

2013 г.

2014 г.

2013 г.

Доходы

Выручка от продажи газа

«В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и его

дочерние общества*

31 706

28 644

89 775

76 441

«Винтерсхалл Эрдгаз Хандельсхаус ГмбХ и Ко. КГ»

(ВИЕХ)

27 046

33 458

88 250

94 681

ЗАО «Панрусгаз»

13 420

14 431

45 981

47 351

АО «Газум»

4 815

5 375

19 967

21 001

«Босфорус Газ Корпорэйшн А.С.»

6 571

4 544

18 551

13 328

АО «Молдовагаз»

4 902

3 548

18 374

12 961

ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»**

2 906

2 769

9 397

8 716

ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент»**

2 076

1 978

6 712

6 226

AO «Латвияс Газе»

1 590

1 964

4 782

6 953

АО «Лиетувос дуйос»***

1 893

4 152

8 072

АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ»

1 055

867

3 207

2 891

«Винтерсхалл Эрдгаз Хандельсхаус Цуг АГ»

(ВИЕЕ)****

162

3 302

2 594

10 951

АО «Овергаз Инк.»

613

533

2 365

2 351

«Руссиан-Сербиан Трейдинг Корпорэйшн а.д.»

2 018

5 857

Выручка от продажи услуг по транспортировке

газа

ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»**

4 764

4 869

15 933

15 156

ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент»**

3 403

3 478

11 381

10 826

Выручка от продажи газового конденсата, сырой

нефти и продуктов нефтегазопереработки

ОАО «НГК «Славнефть» и его дочерние общества

7 464

7 266

21 990

20 169

ЗАО «СОВЭКС»

1 673

1 827

4 390

4 285

OOO «Газпромнефть – Аэро Шереметьево»*****

3 738

3 022

9 179

«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»

1 554

Выручка от продажи операторских услуг

ЗАО «Мессояханефтегаз»

2 852

1 464

7 336

4 686

Выручка от продажи услуг по переработке газа

ТОО «КазРосГаз»

1 262

1 137

4 159

3 826

Расходы

Покупной газ

«В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и его дочерние

общества*

15 954

13 235

47 877

49 655

ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»**

11 866

13 598

43 186

42 052

ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент»**

8 479

9 715

30 860

30 043

ТОО «КазРосГаз»

5 757

5 792

21 205

16 194

«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»

3 723

826

9 910

3 571

ООО «СеверЭнергия» и его дочерние общества

4 159

2 716

9 805

6 972

ЗАО «Нортгаз»

2 002

402

7 821

1 211

Покупка услуг по транспортировке газа

«Норд Стрим АГ»

13 070

8 982

39 019

25 665

«В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и его дочерние

общества*

3 474

7 949

9 843

АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ»

3 003

2 346

8 551

6 684

«ВИГА Транспорт Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и

его дочерние общества*

3 353

4 879

(в миллионах российских рублей)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)

За три месяца,

закончившихся

30 сентября

За девять месяцев,

закончившихся

30 сентября

2014 г.

2013 г.

2014 г.

2013 г.

Покупная нефть и продукты

нефтегазопереработки

ОАО «НГК «Славнефть» и его дочерние общества

20 902

23 729

67 057

63 158

«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»

8 362

5 712

16 924

10 568

Покупка услуг по добыче газа и газового

конденсата

ЗАО «Ачимгаз»

4 816

3 147

14 642

8 392

Покупка услуг по переработке

ОАО «НГК «Славнефть» и его дочерние общества

2 389

2 977

9 399

8 819

*  В  мае  2014  г.  доли  всех  газотранспортных  компаний,  принадлежавших  «В  и  Г  Бетайлигунгс-ГмбХ  и  Ко.  КГ»,  были
переданы  компании  «ВИГА  Транспорт  Бетайлигунгс-ГмбХ  и  Ко.  КГ».  По  состоянию  на  30  сентября  2014  г.  «ВИГА
Транспорт Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» представляет отдельную подгруппу ассоциированных компаний.
** ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг» и ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент» не являются ассоциированными компаниями и
совместными предприятиями.
***  В  соответствии  с  требованиями  Третьего  энергетического  пакета  Евросоюза  о  разделении  деятельности  по
транспортировке  и  поставке  газа  в  августе  2013  г.  АО  «Лиетувос  дуйос»  передало  активы,  обязательства  и  права,
относящиеся  к  деятельности  по  транспортировке  газа,  АО  «Амбер  Грид»,  ассоциированной  компании  Группы.  В  июне
2014  г.  Группа  продала  свои  37%  доли  в  ассоциированных  компаниях  AO  «Лиетувос  дуйос»  и  AО  «Амбер  Грид»
компаниям, контролируемым Литовской Республикой за 121 млн. евро.
****  «Винтерсхалл  Эрдгаз  Хандельсхаус  Цуг  АГ»  (ВИЕЕ)  является  дочерним  обществом  «Винтерсхалл  Эрдгаз
Хандельсхаус ГмбХ и Ко. КГ» (ВИЕХ).
*****  В  марте  2014  г.  Группа  приобрела  100%  долю в  ООО  «Аэро  ТО»,  единственным  активом  которого  является  50%
доля в ООО «Газпромнефть-Аэро Шереметьево». В результате Группа получила контроль над ООО «Газпромнефть-Аэро
Шереметьево», увеличив эффективную долю в уставном капитале компании c 47,84% до 95,68%.

Продажа газа ассоциированным компаниям на территории Российской Федерации осуществляется
в основном по тарифам, устанавливаемым ФСТ. Продажа газа вне Российской Федерации, как
правило, производится на долгосрочной основе по ценам, определяемым исходя из мировых цен
на нефтепродукты.

По состоянию на

30 сентября 2014 г.

По состоянию на

31 декабря 2013 г.

Активы

Обязатель-

ства

Активы

Обязатель-

ства

Краткосрочная дебиторская задолженность и

предоплата

«Винтерсхалл Эрдгаз Хандельсхаус ГмбХ и

Ко. КГ» (ВИЕХ)

13 055

20 501

ЗАО «Мессояханефтегаз»

11 142

2 944

«В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и его

дочерние общества

10 969

8 452

ОАО «НГК «Славнефть» и его дочерние общества

9 829

4 512

АО «Овергаз Инк.»

5 901

8 011

ТОО «КазРосГаз»

5 158

676

ЗАО «Панрусгаз»

4 056

5 774

«Босфорус Газ Корпорэйшн А.С.»

2 911

2 731

АО «Газум»

2 904

4 157

ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»

2 602

1 377

АО «Молдовагаз»*

2 459

«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»

1 967

ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент»

1 858

976

Группа Газпромбанк

1 257

8 974

AO «Латвияс Газе»

924

227

«Винтерсхалл Эрдгаз Хандельсхаус Цуг АГ»

(ВИЕЕ)

1 290

АО «Лиетувос дуйос»

2 000

«Руссиан-Сербиан Трейдинг Корпорэйшн а.д.»

660

(в миллионах российских рублей)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)

По состоянию на

30 сентября 2014 г.

По состоянию на

31 декабря 2013 г.

Активы

Обязатель-

ства

Активы

Обязатель-

ства

Краткосрочные векселя

Группа Газпромбанк

1 043

1 059

Денежные средства

Группа Газпромбанк

365 526

366 421

Долгосрочная дебиторская задолженность и

предоплата

«В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и его

дочерние общества

19 122

17 214

«ВИГА Транспорт Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и

его дочерние общества

9 987

ООО «Ямал развитие»

8 403

2 200

ЗАО «Мессояханефтегаз»

3 204

2 838

Группа Газпромбанк

1 013

330

«Газ Проджект Девелопмент Сентрал Эйша АГ»

754

1 826

Долгосрочные векселя

Группа Газпромбанк

163

431

Краткосрочная кредиторская задолженность

АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ»

8 342

7 702

ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»

5 934

8 723

«Норд Стрим АГ»

4 457

4 179

AO «Латвияс Газе»

4 049

«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»

3 891

657

ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент»

3 797

5 786

ЗАО «Нортгаз»

2 737

501

ЗАО «Ачимгаз»

2 543

1 998

«В и Г Бетайлигунгс-ГмбХ и Ко. КГ» и его

дочерние общества

2 507

4 715

ОАО «НГК «Славнефть» и его дочерние общества

2 102

2 466

АО «Лиетувос дуйос»

1 905

3 188

ТОО «КазРосГаз»

1 800

2 992

Группа Газпромбанк

392

Прочие долгосрочные обязательства

ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»

797

ЗАО «Газпром ЮРГМ Девелопмент»

124

Краткосрочные заемные средства

(включая текущую часть обязательств

по долгосрочным займам)

Группа Газпромбанк

30 942

13 614

Долгосрочные займы

Группа Газпромбанк

32 655

26 195

* За вычетом резерва на снижение стоимости дебиторской задолженности в сумме 185 052 млн. руб. и 142 592 млн. руб. на
30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г. соответственно.

Информация по инвестициям в ассоциированные компании и совместные предприятия
представлена в Примечании 10.

Информация о финансовых гарантиях, выданных Группой в отношении ассоциированных
компаний и совместных предприятий, представлена в Примечании 24.

(в миллионах российских рублей)

КОНТРАКТНЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Налогообложение

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования
и подвержено частым изменениям. Налоговые органы могут занять более жесткую позицию при
интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов. По мнению руководства, по
состоянию

на

30 сентября 2014 г.

соответствующие

положения

законодательства

интерпретированы им корректно, и положение Группы с точки зрения налогового, валютного и
таможенного законодательства останется стабильным.

Процедуры правового характера

16  июня  2014 г.  ОАО  «Газпром»  обратилось  в  Арбитражный  институт  Торговой  палаты
г. Стокгольма, Швеция, с просьбой об арбитраже с целью взыскания с НАК «Нафтогаз Украины»
неоплаченной  задолженности  за  природный  газ  и  процентов  за  указанную  задолженность  на
общую сумму свыше 4 500 млн. долл. США.

Одновременно  16  июня  2014  г.  НАК  «Нафтогаз  Украины»  обратилась  в  Арбитражный  институт
Торговой  палаты  г.  Стокгольма,  с  просьбой  об  арбитраже  к  ОАО  «Газпром»  с  требованиями  о
ретроактивном  изменении  цены  на  природный  газ,  возмещении  всех  переплат,  осуществленных
им  с  20  мая  2011  г.  в  размере  не  менее  6  000  млн.  долл.  США  и  отмене  положения  контракта,
запрещающего реализацию поставляемого по нему природного газа за пределами Украины.

1 июля 2014 г. НАК «Нафтогаз Украины» и ОАО «Газпром» предоставили ответы на просьбы по
соответствующим арбитражам. 21 июля 2014 г. указанные дела были консолидированы; устные
слушания состоятся не ранее февраля-марта 2016 года.

13  октября  2014  г.  НАК  «Нафтогаз  Украины»  обратилась  в  Арбитражный  институт  Торговой
палаты  г. Стокгольма,  Швеция,  с  просьбой  об  арбитраже  к  ОАО  «Газпром»  с  требованиями:  (1)
признать,  что  права  и  обязанности  НАК  «Нафтогаз  Украины»  по  Контракту  об  объемах  и
условиях транзита природного газа через территорию Украины в 2009-2019 гг. подлежат передаче
ПАО «Укртрансгаз»;  (2)  признать,  что  определенные  положения  Контракта,  которые  будут
впоследствии  уточнены,  являются  недействительными  и/или  недействующими  и  должны  быть
дополнены  или  заменены  положениями,  которые  будут  уточнены,  в  соответствии
с энергетическим  и  антимонопольным  законодательством  Украины  и  Европейского  Союза;
(3) обязать Газпром выплатить НАК «Нафтогаз Украины» компенсацию за непредоставленные для
транзита  объемы  газа  в  сумме  3 200  млн.  долл.  США,  а  также  проценты  на  эту  сумму;
(4) признать,  что  транзитный  тариф  в  Контракте  должен  быть  изменен  таким  образом,  как  будет
указано  в  дальнейших  письменных  заявлениях  НАК  «Нафтогаз  Украины»  в  соответствии
с основными  принципами  шведского  контрактного  права.  Предварительная  сумма  требований
составляет  6  200  млн.  долл.  США.  28  ноября  2014  г.  ОАО  «Газпром»  предоставило  ответ  на
просьбу по арбитражу. 11 декабря 2014 г. был сформирован состав арбитров.

Группа  также  выступает  одной  из  сторон  в  некоторых  других  судебных  разбирательствах,
возникших  в  ходе  обычной  хозяйственной  деятельности,  а  также  подчиняется  ряду
законодательных актов об охране окружающей среды, издаваемых различными государственными
инстанциями  и регулирующих  использование, хранение  и  утилизацию  некоторых продуктов.  По
мнению  руководства,  существующие  в  настоящее  время  судебные  разбирательства  или  иски  к
Группе,  не  могут  оказать  какое-либо  существенное  негативное  влияние  на  деятельность  или
финансовое положение Группы.

Санкции

В сентябре 2014 г. США, страны Европейского Союза и некоторые другие страны ввели
дополнительные санкции в отношении российского энергетического сектора, которые частично
применимы и к Группе.

Санкции,  введенные  США,  запрещают  всем  физическим  лицам  -  гражданам  США  и  всем
юридическим  лицам,  учрежденным  в  соответствии  с  законодательством  США  (включая
иностранные  филиалы  таких  компаний),  а  также  всем  лицам  на  территории  США
(1) осуществлять  операции,  предоставлять  финансирование  или  совершать  иные  сделки,
связанные  с  новыми  заимствованиями  со  сроком  погашения  более  90  дней  в  отношении  ряда
компаний  энергетического  сектора,  включая  ОАО  «Газпром  нефть»,  и  (2)  предоставлять,

(в миллионах российских рублей)

КОНТРАКТНЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

экспортировать  или  реэкспортировать,  напрямую  или  не  напрямую,  товары,  услуги  (кроме
финансовых  услуг)  или  технологии  для  проектов,  которые  связаны  с  потенциальной
возможностью разработки и добычи нефти на глубоководных участках и  арктическом шельфе, а
также  в  сланцевых  пластах  на  территории  Российской  Федерации  или  во  внутренних  и
территориальных водах, которые Российская Федерация считает своими, российским компаниям,
включая  ОАО  «Газпром»  и  ОАО «Газпром  нефть».  Указанные  санкции  также  распространяются
на  любое  лицо,  в  капитале  которого  компании,  включенные  в  санкционный  список,  прямо  или
косвенно, совместно или по отдельности, владеют 50 % долей или более.

Санкции,  введенные  Европейским  Союзом,  запрещают  (1)  предоставление  услуг  по  бурению,
освоению  скважин,  геофизическому  исследованию  скважин,  эксплуатационному  оборудованию
скважин; поставку специальных плавучих оснований, необходимых для глубоководной разведки и
добычи нефти, а также  для разведки и добычи нефти на арктическом шельфе и для проектов по
добыче сланцевой нефти в России; (2) покупку, продажу, предоставление инвестиционных услуг
или оказания содействия в выпуске и других операциях с обращающимися ценными бумагами и
инструментами денежного рынка со сроком погашения более (а) 90 дней, выпущенных в период с
1 августа 2014 г. по 12 сентября 2014 г. или (б) со сроком обращения более 30 дней в случае, если
выпуск осуществлен после 12 сентября 2014 г., выпускаемыми российскими компаниями, такими
как  ОАО  «Газпром  нефть»  (включая  дочерние  компании  ОАО  «Газпром  нефть»,  а  также  лиц,
действующих от имени или по указанию ОАО «Газпром нефть»).

Санкции,  введенные  Европейским  Союзом,  также  запрещают  европейским  лицам,  начиная  с
12 сентября  2014 г.,  предоставлять  прямо  или  косвенно,  а  также  принимать  участие  в
предоставлении  каких-либо  новых  заимствований  со  сроком  погашения  более  30  дней  в  пользу
некоторых  российских  компаний  (включая  ОАО  «Газпром  нефть»),  за  исключением  займов  или
кредитов, предоставляемых непосредственно в целях финансирования незапрещенного импорта и
экспорта  товаров,  а  также  оказания  услуг  нефинансового  характера  между  ЕС  и  Россией,  что
должно  быть  документально  подтверждено,  а  также  займов,  непосредственно  предоставляемых
для  резервного  финансирования  лицам,  созданным  на  территории  ЕС,  50%  долей  участия  в
которых  принадлежит  любому  из  указанных  выше  лиц,  в  целях  обеспечения  соответствия
критериям  платежеспособности  и  ликвидности,  что  также  должно  быть  документально
подтверждено.

Группа продолжает оценивать и отслеживать влияние введенных санкций, но в настоящее время
она не считает, что они окажут существенное влияние на финансовое положение или результаты
деятельности Группы.

Финансовые поручительства

30 сентября

2014 г.

31 декабря

2013 г.

Поручительства, выданные за:

«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»

102 140

89 825

OOO «Производственная фирма «ВИС»

9 730

8 164

«Блэкрок Капитал Инвестментс Лимитед»

5 677

4 804

«ЕМ Интерфинанс Лимитед»

2 716

3 668

«Норд Стрим АГ»

50 830

Прочие

63 961

43 752

Итого финансовые поручительства

184 224

201 043

В  состав  финансовых  поручительств  включены  поручительства  в  долларах  США  на  сумму
3 191 млн.  долл.  США  и  3 404  млн. долл.  США  по  состоянию  на  30  сентября  2014  г.  и
31 декабря 2013  г.  соответственно,  а  также  поручительства  в  евро  на  сумму  354  млн.  евро  и
1 493 млн. евро по состоянию на 30 сентября 2014 г. и 31 декабря 2013 г.

В  июне  2008  г.  Группа  выдала  поручительство  банку  «Бэнк  оф  Токио-Митцубиси  ЮЭфДжей
Лтд.» за «Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.» на сумму в пределах доли Группы (50%) в
обязательствах  «Сахалин  Энерджи  Инвестмент  Компани  Лтд.»  по  кредиту.  По  состоянию  на
30 сентября  2014 г.  и  31 декабря  2013 г.  сумма  поручительства  составила  102 140  млн.  руб.
(2 593 млн. долл. США) и 89 825 млн. руб. (2 744 млн. долл. США) соответственно.

(в миллионах российских рублей)

КОНТРАКТНЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

В  июле  2012  г.  Группа  выдала  поручительство  ОАО  «Сбербанк  России»  за  компанию
ООО «Производственная фирма «ВИС» под обеспечение кредитной линии, привлеченной с целью
реализации  проектов  по  строительству  промышленных  объектов  для  Группы  Газпром.
По состоянию  на  30 сентября  2014  г.  и  31  декабря  2013  г.  сумма  поручительства  составила
9 730 млн. руб. и 8 164 млн. руб. соответственно.

В  2006  году  Группа  выдала  поручительства  компании  «Эссет  Репэкеджинг  Траст  Файв  Б.В.»,
зарегистрированной в Нидерландах, за пять  компаний  («Девере  Капитал Интернэшнл  Лимитед»,
«Блэкрок  Капитал  Инвестментс  Лимитед»,  «ДСЛ  Эссетс  Интернэшнл  Лимитед»,  «Юнайтед
Энерджи Инвестментс Лимитед», «ЕМ Интерфинанс Лимитед»), зарегистрированных в Ирландии,
в  отношении  выпущенных  ими  облигаций  сроком  до  декабря  2012  г.,  июня  2018  г.,  декабря
2009 г.,  декабря  2009  г.,  и  декабря  2015  г.  соответственно.  Облигации  были  выпущены  для
финансирования строительства транзитного газопровода на территории Польши, осуществляемого
АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ». В декабре 2009 г. обязательства по облигациям компаний «ДСЛ Эссетс
Интернэшнл Лимитед» и «Юнайтед Энерджи Инвестментс Лимитед» были погашены. В декабре
2012  г.  обязательства  по  облигациям  компании  «Девере  Капитал  Интеpнэшнл  Лимитед»  были
погашены.  В  результате  по  состоянию  на  30  сентября  2014  г.  и  31  декабря  2013  г.  сумма
поручительств  за  «Блэкрок  Капитал  Инвестментс  Лимитед»  и  «ЕМ  Интерфинанс  Лимитед»
составила  8 393  млн.  руб.  (213  млн.  долл.  США)  и  8 472  млн.  руб.  (259  млн.  долл.  США)
соответственно.

В  мае  2011  г.  Группа  выдала  поручительство  банку  «Сосьете  Женераль»  за  компанию  «Норд
Стрим АГ», гарантируя завершение работ по Фазе 2 строительства трубопровода «Норд Стрим».
В соответствии с условиями данной гарантии Группа обязуется погасить всю задолженность перед
кредиторами  второй  фазы  проекта  в  рамках  своей  доли  (51%)  в  случае  неуплаты  суммы  долга
компанией  «Норд  Стрим  АГ».  По  состоянию  на  31  декабря  2013 г.  сумма  поручительства
составила  50 830  млн. руб.  (1 130  млн. евро).  Завершение  работ  по  Фазе  2  строительства
трубопровода «Норд Стрим» состоялось во втором квартале 2014 г. В результате по состоянию на
30 сентября 2014 г. обязательства были погашены.

Обязательства по капитальным затратам

Общий объем освоения инвестиций согласно инвестиционной программе на 2014 г. по газовым,
нефтяным, электро- и теплогенерирующим активам составит 1 464 млрд. руб.

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Финансовые вложения

В декабре 2014 г. принято решение о прекращении проекта  «Южный поток». 29 декабря 2014 г.
Группа стала собственником 100% акций компании «Саус Стрим Транспорт Б.В.», ответственной
за  морскую  часть  проекта,  выкупив  доли  «ЭДФ  Интернешнл  С.А.С.»,  «Винтерсхалл
Холдинг ГмбХ»  и  «ЭНИ  Интернешнл  Б.В.».  В  настоящее  время  Группа  оценивает  влияние
решения  о  прекращении  проекта  «Южный  поток»  и  приобретения  дополнительной  доли
в «Саус Стрим Транспорт Б.В.» на свою годовую консолидированную финансовую отчетность.

Займы

В октябре 2014 г. Группа выпустила российские облигации на сумму 15 000 млн. руб.
с процентной ставкой 10,7% на дату выпуска и сроком погашения в 2044 г.

В октябре 2014 г. Группа привлекла долгосрочный кредит от ОАО «Сбербанк России» на сумму
10 000 млн. руб. с процентной ставкой 11,98% и сроком погашения в 2019 г. по договору,
подписанному в сентябре 2014 г.

В ноябре 2014 г. Группа выпустила облигации участия в кредите на сумму 700 млн. долл. США
с процентной ставкой 4,3% и сроком погашения в 2015 г.

В декабре 2014 г. Группа привлекла кредит от «ЮниКредит Банк Австрия АГ» на сумму
390 млн. евро с процентной ставкой ЕВРИБОР + 2,75% и сроком погашения в 2015 г.

ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 153