ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Поясн. №.

ПАССИВ

На

1 января 2005 г.

31 декабря 2005 г.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиты и займы

84 505

90 789

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты

19 758

23 901

займы, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты

2 088

6 185

текущая часть кредитов и займов, подлежащих погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты

62 659

60 703

Кредиторская задолженность

244 049

257 093

в том числе: поставщики и подрядчики

108 926

118 723

векселя к уплате

23 960

693

задолженность перед персоналом организации

4 320

5 994

задолженность перед государственными
внебюджетными фондами

1 206

1 574

задолженность перед бюджетом

35 544

48 845

авансы полученные

3 705

8 117

прочие кредиторы

66 388

73 147

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

2 244

Доходы будущих периодов

1 878

2 576

Резервы предстоящих расходов и платежей

24 051

69 374

Итого по разделу V

354 574

422 076

БАЛАНС

3 850 332

4 851 771

А.Б. Миллер

Е.А. Васильева

Председатель Правления

Главный бухгалтер

16 мая 2006 г.

ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2005 г.
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Поясн. №.

За 2005 год

За 2004 год

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов
и аналогичных обязательных платежей)

1 437 981

1 010 698

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(864 531)

(637 954)

Коммерческие расходы

(293)

(320)

Управленческие расходы

(77 516)

(64 679)

Прибыль от продаж

495 641

307 745

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению

5 202

4 221

Проценты к уплате

(41 556)

(31 261)

Доходы от участия в других организациях

2 359

666

Прочие операционные доходы

1 561 713

904 234

Прочие операционные расходы

(1 419 599)

(902 489)

Внереализационные доходы

60 926

80 394

Внереализационные расходы

(108 447)

(94 426)

Капитализированная прибыль зависимых обществ

21 903

14 544

Чрезвычайные доходы

649

684

Чрезвычайные расходы

(819)

(772)

Прибыль до налогообложения

577 972

283 540

Отложенные налоговые активы

2 077

(305)

Отложенные налоговые обязательства

(16 255)

(16 675)

Текущий налог на прибыль

(135 026)

(55 868)

Прочие аналогичные платежи

(1 720)

(7 598)

Чистая прибыль отчетного периода
без учета доли меньшинства

427 048

203 094

Доля меньшинства

(6 466)

(2 408)

Чистая прибыль отчетного периода

420 582

200 686

СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства

3 970

5 338

Базовая и разводненная прибыль на акцию (в рублях)

19,30

9,82

ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2005 год
(млн руб.)

А.Б. Миллер

Е.А. Васильева

Председатель Правления

Главный бухгалтер

16 мая 2006 г.

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Поясн. №.

За 2005 год

За 2004 год

Сальдо на конец предыдущего отчетного периода

2 062 265

1 872 378

Изменения к вступительному сальдо

937 103

Сальдо на начало отчетного периода
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)

2 999 368

1 872 422

Уменьшение (увеличение) собственных акций,
выкупленных у акционеров

13 852

(2 879)

Увеличение добавочного капитала:

17 601

6 771

в том числе: изменения в составе и долях участия
в дочерних обществах

18 338

2 530

разницы от пересчета финансовых вложений за рубежом

(4 646)

3 014

выбытие основных средств в части дооценки

(1 036)

(259)

прочее

4 945

1 486

Увеличение резервного капитала:

851

5 249

в том числе: изменения в составе и долях участия
в дочерних обществах

отчисления из нераспределенной прибыли

836

5 247

прочее

(5)

Увеличение (уменьшение)
нераспределенной прибыли прошлых лет:

122 845

(19 512)

в том числе: изменения в составе и долях участия
в дочерних обществах

147 701

145

выбытие основных средств в части дооценки

1 036

259

дивиденды

(23 858)

(14 672)

отчисления на формирование резервного капитала

(836)

(5 247)

прочее

(1 198)

Чистая прибыль отчетного периода

420 582

200 686

Уменьшение фонда социальной сферы государственной

(472)

(548)

2,6

в том числе: передача активов социальной сферы на баланс
государственных органов

(472)

(548)

Увеличение целевого финансирования и поступлений

в том числе: поступление целевого финансирования

Сальдо на конец отчетного периода
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)

3 574 694

2 062 265

ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 2005 год
(млн руб.)

А.Б. Миллер

Е.А. Васильева

Председатель Правления

Главный бухгалтер

16 мая 2006 г.

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Поясн. №.

За 2005 год

За 2004 год

Остаток денежных средств на начало отчетного периода

117 093

91 798

Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:

1 677 754

1 194 625

выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

1 625 842

1 131 079

выручка от продажи дебиторской задолженности
и прочих активов

7 112

39 858

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

5 735

4 219

прочие поступления

37 658

19 469

влияние изменения курса валюты при покупке
и продаже валюты

1 407

Направлено денежных средств, в том числе:

(1 369 136)

(991 682)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

(446 338)

(338 962)

на оплату труда и отчисления на социальные нужды

(144 188)

(127 382)

на выплату дивидендов и процентов

(34 467)

(14 264)

на расчеты по налогам и сборам

(349 189)

(229 718)

на расчеты по таможенным платежам

(289 196)

(179 609)

на выдачу авансов

(20 774)

(50 396)

на оплату процентов по полученным кредитам и займам

(37 364)

(27 110)

прочие выплаты и перечисления

(47 620)

(24 130)

влияние изменения курса валюты при покупке
и продаже валюты

(111)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

308 618

202 943

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:

177 741

80 598

выручка от продажи основных средств
и иных внеоборотных активов

1 442

4 619

выручка от продажи ценных бумаг
и иных финансовых вложений

48 302

12 416

погашение ценных бумаг и иных финансовых вложений

29 943

37 428

погашение займов выданных

79 657

14 229

прочие поступления

18 397

11 906

Направлено денежных средств, в том числе:

(863 139)

(328 513)

на приобретение объектов основных средств,
доходных вложений в материальные ценности
и нематериальных активов

(17 691)

(16 720)

ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2005 год
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

3,21

на приобретение дочерних обществ

(397 107)

(9 447)

на приобретение ценных бумаг
и иных финансовых вложений

(106 250)

(99 501)

на финансирование незавершенного строительства

(254 296)

(178 277)

на предоставление займов

(75 450)

(16 889)

прочие выплаты и перечисления

(12 345)

(7 679)

Чистые денежные средства, направленные
на инвестиционную деятельность

(685 398)

(247 915)

Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:

878 650

326 905

кредиты, займы полученные

672 653

321 023

продажа собственных акций

204 080

5 146

прочие поступления

1 917

736

Направлено денежных средств, в том числе:

(480 789)

(260 626)

на погашение кредитов и займов (без процентов)

(462 998)

(245 250)

на приобретение собственных акций

(10 157)

(10 830)

прочие выплаты и перечисления

(7 634)

(4 546)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

397 861

66 279

Чистое увеличение денежных средств

21 081

21 307

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

138 174

113 105

СПРАВОЧНО:
Величина влияния изменений курса
иностранной валюты по отношению к рублю

(1 754)

(1 387)

ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2005 год
(млн руб.)

А.Б. Миллер

Е.А. Васильева

Председатель Правления

Главный бухгалтер

16 мая 2006 г.

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

ОАО «Газпром» и его дочерние общества (далее – Группа) располагают одной из крупнейших в мире систем газопрово-
дов и отвечают за основную часть добычи природного газа и его транспортировку по трубопроводам высокого давления
в Российской Федерации. Группа является также крупнейшим экспортером природного газа в европейские страны.

Группа осуществляет свою деятельность как вертикально интегрированное производство (см. Пояснение 4).
Активы Группы в основном расположены на территории Российской Федерации.

Среднесписочная численность работников Группы за 2005 и 2004 гг. составила 396 757

и 388 714 человек соответственно.

2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Основа составления отчетности

Сводная бухгалтерская отчетность Группы подготовлена исходя из действующих в Российской Федерации правил бух-
галтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 29 ноября 1996 г.
№129-ФЗ и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвер-
жденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н, а также иных норматив-
ных актов, входящих в систему регулирования бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской
Федерации.

Оценка активов и обязательств производится по фактическим затратам, за исключением основных средств, которые
периодически переоцениваются, и финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость,
а также активов, по которым в установленном порядке созданы резервы под снижение их стоимости.

Методика подготовки сводной бухгалтерской отчетности

Сводный бухгалтерский баланс, сводный отчет о прибылях и убытках, сводный отчет об изменениях капитала, сводный
отчет о движении денежных средств Группы и пояснения к ним (далее – сводная бухгалтерская отчетность) представля-
ют собой свод бухгалтерской отчетности ОАО «Газпром» и его крупнейших дочерних обществ и включают данные о за-
висимых обществах в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению и представлению сводной
бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от
30 декабря 1996 г. № 112 (далее – «Методические рекомендации»).

В сводную бухгалтерскую отчетность в соответствии с установленным порядком включены все значительные вложения
в полностью или частично принадлежащие Группе дочерние общества за исключением вложений в дочерние общества-
банки (см. Пояснение 21). Кроме того, сводная бухгалтерская отчетность включает финансовые вложения в зависимые
общества, осуществляющие, в основном, деятельность по продаже газа в странах Восточной и Западной Европы, а так-
же в странах бывшего СССР. Финансовые результаты и чистые активы данных зависимых обществ отражены в сводной
бухгалтерской отчетности по методу долевого участия.

В соответствии с порядком, предусмотренным Методическими рекомендациями, стоимостная оценка участия Группы
в дочерних обществах-банках отражается в сводной бухгалтерской отчетности по правилам, установленным для отра-
жения вложений в зависимые общества и отражается по строке «Инвестиции в дочерние общества» сводного бухгал-
терского баланса.

НПФ «Газфонд» является негосударственным пенсионным фондом, контролируемым Группой. НПФ «Газфонд» вклю-
чается в сводную бухгалтерскую отчетность в общем порядке. В связи с этим в состав раздела III «Капитал и резервы»
сводного бухгалтерского баланса включена строка «Целевые финансирование и поступления».

При расчёте среднесписочной численности сотрудников данные ОАО «Сибнефть» включались в расчёт с момента приобретения Группой контроля

над ОАО «Сибнефть» (см. Пояснение 21).

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся курс соответствующей валюты,

установленный Центральным Банком Российской Федерации на дату совершения операции. Денежные активы и обяза-
тельства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражены в бухгалтерской отчетности в суммах, исчис-
ленных на основе официального курса, составившего 28,7825 руб. и 27,7487 руб. за 1 доллар США и 34,1850 руб. и
37,8104 руб. за 1 евро на 31 декабря 2005 и 2004 гг. соответственно.

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а так-
же при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отражены в составе внереализационных доходов и расходов.

Разницы, возникающие при пересчете величины активов и обязательств, а также доходов и расходов иностранных до-
черних и зависимых обществ, учитываются как курсовые разницы и включаются в добавочный капитал. Отчеты о при-
былях и убытках этих обществ пересчитываются по среднему обменному курсу за год.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам,

отнесены к краткосрочным, если срок их обращения (погашения) не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не
установлен. Остальные указанные активы и обязательства представлены как долгосрочные. Финансовые вложения от-
ражены в составе оборотных активов, если предполагаемый срок владения ими не превышает 12 месяцев после отчет-
ной даты. Иные финансовые вложения отражены в составе внеоборотных активов.

Деловая репутация дочерних обществ

Деловая репутация дочерних обществ, отражаемая в сводной бухгалтерской отчетности, представляет собой разницу

между балансовой оценкой приобретенных финансовых вложений в дочерние общества и номинальной стоимостью ак-
ций и долей на момент их приобретения. Деловая репутация амортизируется в течение 20 лет, начиная с месяца, следу-
ющего за месяцем приобретения финансового вложения. Амортизация деловой репутации за отчетный период
отражается по статье «Прочие операционные расходы» сводного отчета о прибылях и убытках.

Основные средства

К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учет ос-

новных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н. В состав основных
средств включаются объекты недвижимости, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуа-
тацию и передачи документов на государственную регистрацию прав собственности на них.

В сводной бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной или восстановительной стоимо-
сти за минусом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации. Сведения о переоценках основных
средств приведены в Примечаниях 3 и 6.

На балансе обществ Группы в составе основных средств, в том числе, учитываются объекты социальной сферы государ-
ственной. Указанные объекты были получены обществами Группы в процессе приватизации предприятий единой систе-
мы газоснабжения и активов государственного газового концерна «Газпром» без перехода права собственности и в
соответствии с действовавшим в то время порядком приняты к бухгалтерскому учету с формированием фонда средств
социальной сферы в сумме остаточной стоимости этих объектов. При преобразовании дочерних предприятий в дочер-
ние общества Группы данные объекты вместе с соответствующим фондом средств социальной сферы были переданы
на баланс обществ Группы. По мере передачи этих объектов муниципальным органам (и ином выбытии) их остаточная
стоимость относится в уменьшение указанного фонда, приведенного по строке «Фонд социальной сферы государст-
венной» бухгалтерского баланса. Отражение объектов социальной сферы государственной в составе основных средств
Группы является отступлением от действующих правил, однако, по мнению руководства ОАО «Газпром», данный поря-
док обеспечивает достоверное отражение имущественного состояния Группы, поскольку данные объекты фактически
используется по функциональному назначению и Группа несет ответственность за их содержание и сохранность.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Амортизация основных средств, приобретенных и законченных строительством до 1 января 2002 г., производится по
единым нормам амортизационных отчислений, утвержденным постановлением Совмина СССР от 22 октября 1990 г.
№ 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяй-
ства СССР», а приобретенных и законченных строительством начиная с 1 января 2002 г. – по нормам, исчисленным ис-
ходя из сроков полезного использования.

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правитель-
ства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1, используется в качестве одного из источников информации о сро-
ках полезного использования. Принятые Группой сроки полезного использования по группам основных средств
приведены ниже:

Сроки полезного использования (число лет)

объектов, принятых на баланс

до 1 января 2002 г.

с 1 января 2002 г.

Магистральные трубопроводы

Скважины 12

7–15

Машины и оборудование

10–18

5–25

Здания и дороги

8–100

10–50

Объекты социальной сферы

5–50

Амортизация по всем группам основных средств начисляется линейным способом.

Амортизация не начисляется по:

земельным участкам;
объектам социальной сферы государственной;
полностью cамортизированным объектам, не списанным с баланса;
объектам жилищного фонда, внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам.

Незавершенное строительство

В составе незавершенного строительства, в том числе, учитываются объекты недвижимого имущества, законченные
строительством и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином госу-
дарственном реестре не переданы. Такие объекты амортизируются в порядке, аналогичном амортизации основных
средств, и в сводной бухгалтерской отчетности показаны по первоначальной стоимости за минусом начисленной амор-
тизации. Такой порядок, хотя и является отступлением от действующих правил, по мнению руководства ОАО «Газ-
пром», обеспечивает достоверное отражение имущественного состояния Группы, поскольку данные объекты
фактически используются по функциональному назначению и приносят Группе доход.

Финансовые вложения

Финансовые вложения приведены по первоначальной стоимости, кроме финансовых вложений, по которым можно оп-
ределить текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым создан резерв под обесценение.

Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, переоцениваются по текущей
рыночной стоимости на конец отчетного года. Разница между оценкой таких финансовых вложений на текущую отчет-
ную дату и предыдущей их оценкой относится на прочие операционные доходы и расходы.

Ценные бумаги (кроме индивидуально идентифицируемых, включая векселя и депозитные сертификаты), не имеющие
рыночной стоимости, оцениваются в бухгалтерском учете при выбытии методом ФИФО. Иные финансовые вложения
(включая индивидуально идентифицируемые ценные бумаги, такие как векселя и депозитные сертификаты), не имею-
щие рыночной стоимости, отражаются при выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражены в бухгалтерском балансе
по состоянию на конец отчетного года по их учетной (балансовой) стоимости за минусом резерва под обесценение фи-

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

нансовых вложений, по которым на отчетную дату существуют условия устойчивого существенного снижения стоимо-
сти. Резерв под обесценение финансовых вложений создается один раз в год по результатам инвентаризации по состо-
янию на 31 декабря отчетного года. При определении величины резерва на основании доступной информации
определена расчетная стоимость финансовых вложений, имеющих признаки устойчивого снижения стоимости, и на
сумму превышения учетной (балансовой) стоимости данных финансовых вложений над их расчетной стоимостью соз-
дан резерв под обесценение финансовых вложений. Общая сумма созданного резерва отнесена на операционные рас-
ходы.

Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих операционных доходов и расходов.

Материально-производственные запасы и затраты

Сырье и материалы учитываются по фактической себестоимости их приобретения или изготовления. Оценка сырья и
материалов при их отпуске в производство и ином выбытии осуществляется по методу средней себестоимости.

Запасы добытых и приобретенных газа и нефти, не проданных на конец отчетного периода и находящихся в трубопро-
водах и хранилищах, отражаются по статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» сводного бухгалтерского
баланса.

Расходы на транспортировку природного газа по территории России и за рубежом распределяются между объемами
проданного газа и объемами газа в трубопроводах и подземных хранилищах на конец отчетного периода. Расходы по
транспортировке газа, нефти и нефтепродуктов отражаются в сводном отчете о прибылях и убытках по строке «Себе-
стоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг».

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по сырью, материалам и другим материально-
производственным запасам, используемым при производстве готовой продукции, выполнении работ и оказании ус-
луг, если на отчетную дату текущая рыночная стоимость этой продукции, работ и услуг меньше их фактической
себестоимости.

Готовая продукция оценивается по сокращенной фактической производственной себестоимости без учета общехозяй-
ственных расходов.

Управленческие расходы

К данному виду расходов относятся общехозяйственные расходы, которые ежемесячно списываются в полной сумме на
себестоимость продаж отчетного периода.

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами с покупателями (за-
казчиками) с учетом всех предоставленных скидок (накидок). Нереальная к взысканию задолженность списывается с
баланса по мере признания ее таковой.

Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соот-
ветствующими гарантиями, показана за минусом начисленных резервов по сомнительным долгам. Эти резервы пред-
ставляют собой оценку той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Начисленные резервы по
сомнительным долгам отнесены на прочие операционные расходы сводного отчета о прибылях и убытках.

Кредиты и займы полученные

Проценты по кредитам и займам полученным и дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов,
включаются в состав прочих операционных расходов в том отчетном периоде, в котором они произведены.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Резервы предстоящих расходов и платежей

Группа создает следующие резервы предстоящих расходов в течение года: на предстоящую оплату отпусков работни-
кам, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на предстоящие ремонты основных средств.

Сумма резерва на предстоящую выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год определяется на основе
принятого в Группе порядка начисления вознаграждения по итогам работы за год.

Переходящая сумма резерва на предстоящую оплату отпусков работникам рассчитывается исходя из числа дней неис-
пользованного отпуска на конец года, а также среднедневного заработка за отчетный период.

Неиспользованный по состоянию на конец отчетного года резерв на предстоящий ремонт основных средств был восста-
новлен.

Суммы созданных резервов относились на расходы по обычным видам деятельности.

Отложенные налоги

В сводной бухгалтерской отчетности Группы отражаются постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обяза-
тельства, отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, т.е. суммы, способные оказывать
влияние на величину налога на прибыль как в текущем, так и последующих отчетных периодах.

Суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражаются развернуто в составе вне-
оборотных активов и долгосрочных обязательств.

Признание доходов

Выручка от продажи товаров (продукции) и оказания услуг (выполнения работ) признается по мере отгрузки товаров
(продукции) или оказания услуг (выполнения работ) покупателям и предъявления им расчетных документов. Она отра-
жена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость, акциза, таможенных пошлин и других аналогичных
платежей.

Прочие доходы, в основном, включают в себя операции по продаже иностранной валюты и финансовых вложений, на-
числение (восстановление) резервов по сомнительным долгам и под обесценение финансовых вложений, курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте.

3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

Изменения в учетной политике

В 2005 году в учетную политику не вносилось изменений, которые оказали бы существенное влияние на показатели
сводной бухгалтерской отчетности.

Вступительные данные на 1 января 2005 г.

По состоянию на 1 января 2005 г. остаточная стоимость основных средств Группы отражена с учетом результатов пере-
оценки, проведенной по решению руководства обществ Группы независимыми оценщиками. Отражение результатов
произведенной переоценки привело к увеличению показателей разделов «Внеоборотные активы» и «Капитал и резер-
вы» бухгалтерского баланса по состоянию на начало отчетного периода на 937 069 млн руб.

Поясн. №.

Наименование статьи

На 31 декабря 2004 г.

Корректировка

На 1 января 2005 г.

Основные средства

1 492 640

937 069

2 429 709

в том числе: здания, сооружения,
машины и оборудование

1 472 252

936 626

2 408 878

БАЛАНС

2 913 263

937 069

3 850 332

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Поясн. №.

Наименование статьи

На 31 декабря 2004 г.

Корректировка

На 1 января 2005 г.

Добавочный капитал

1 282 591

940 289

2 222 880

Нераспределенная прибыль

649 713

(3 186)

646 527

Доля меньшинства

8 006

(34)

7 972

БАЛАНС

2 913 263

937 069

3 850 332

Сравнительные данные за 2004 г.

В 2005 году в сводный отчет о движении денежных средств добавлены строки:

«на расчеты по таможенным платежам», в которой отражается перечисление денежных средств на таможенные по-

шлины и сборы; прочие неналоговые платежи в бюджет (платежи за пользование природоохранными ресурсами, плата
за негативные воздействия на окружающую среду) отражаются в составе строки «прочие выплаты и перечисления».
В 2004 году данные суммы отражались в составе строки «на расчеты по налогам и сборам».

«на приобретение дочерних обществ», в которой отражается перечисление денежных средств на приобретение до-

черних обществ. В 2004 году данные суммы отражались в составе строки «прочие выплаты и перечисления».

Наименование статьи

В отчете за 2004 год

Корректировка

В отчете за 2005 год

Движение денежных средств
по текущей деятельности

на расчеты по налогам и сборам

(410 075)

180 357

(229 718)

на расчеты по таможенным платежам

(179 609)

прочие выплаты и перечисления

(23 382)

(748)

(24 130)

Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности

на приобретение дочерних обществ

(9 447)

прочие выплаты и перечисления

(17 126)

9 447

(7 679)

Кроме того, в отдельные сравнительные данные по раскрываемым показателям сводной бухгалтерской отчетности бы-
ли внесены несущественные изменения для обеспечения сопоставимости с показателями 2005 года.

Изменения в учетной политике на 2006 год

В учетную политику на 2006 год внесены изменения согласно положениям Федерального закона №119-ФЗ от 22 июля
2005 года, влияющие на порядок учета НДС. С 1 января 2006 г. общества Группы переходят на определение налоговой
базы для целей исчисления НДС по мере отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговая
база должна определяться на наиболее раннюю из дат: (1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущест-
венных прав; (2) день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав. При погашении дебиторской задолженности, возникшей до 1 января 2006 года,
НДС в отношении этой задолженности исчисляется по мере поступления оплаты за реализованные товары (работы,
услуги), имущественные права. НДС, предъявленный продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), имущест-
венных прав принимается к вычету после принятия к учету указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав при
наличии соответствующих первичных документов независимо от факта оплаты поставщику. Такой же порядок вычетов
должен применяться при осуществлении капитального строительства, начатого с 1 января 2006 года. Суммы НДС,
предъявленные поставщиками в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных
до 1 января 2006 года, включаемые в состав налоговых вычетов, должны быть оплачены поставщиками.

Кроме того, начиная с 2006 года общества Группы не создают следующие резервы:

на предстоящую оплату отпусков работникам;
на предстоящие ремонты основных средств.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ

В соответствии с ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» на основе анализа источников и характера рисков, связан-
ных с деятельностью Группы, и прибыли, извлекаемой ею, организационной и управленческой структуры, системы вну-
тренней отчетности для формирования данных по сегментам первичной признана информация по операционным
сегментам, а вторичной – по географическим сегментам.

По состоянию на 31 декабря 2005 г. процесс вертикальной интеграции деятельности ОАО «Сибнефть» в Группу не был
завершен, поскольку контроль над ОАО «Сибнефть» был установлен в октябре 2005 г. (см. Пояснение 21). По этой при-
чине, а также для обеспечения сопоставимости данных за 2004 и 2005 гг., сегментная информация по ОАО «Сибнефть»
представлена отдельно от сегментной информации всей остальной Группы.

4.1. Информация по сегментам за исключением относящихся к ОАО «Сибнефть»

В деятельности Группы выделяются следующие основные операционные сегменты:

Добыча – добыча и разведка газа и других углеводородов;
Переработка – переработка газового конденсата и других углеводородов, продажа продуктов переработки;
Транспортировка – транспортировка газа;
Поставка – поставка газа на внутренний рынок и на экспорт;
Прочее – прочая деятельность.

Добыча

Переработка Транспортировка Поставка Прочее

Итого

По состоянию на 1 января 2005 г.
Активы по сегментам

612 749

105 363

2 219 654

361 175

230 980 3 529 921

Нераспределенные активы

439 496

Межсегментные операции

(119 085)

Итого по активам

3 850 332

Обязательства по сегментам

41 244

20 492

90 988

103 045

33 917

289 686

Нераспределенные обязательства

672 391

Межсегментные операции

(119 085)

Итого по обязательствам

842 992

Капитальные вложения за период

101 021

11 057

100 200

9 127

11 077

232 482

Амортизация основных средств

22 561

3 361

78 218

1 540

4 602

110 282

Вложения в зависимые общества
и совместную деятельность

1 748

12 088

15 049

32 832

61 717

По состоянию на 31 декабря 2005 г.
Активы по сегментам

620 119

116 421

2 252 939

412 789

344 054 3 746 322

Нераспределенные активы

531 764

Межсегментные операции

(113 373)

Итого по активам

4 164 713

Обязательства по сегментам

49 163

17 957

119 645

111 197

30 437

328 399

Нераспределенные обязательства

922 076

Межсегментные операции

(113 373)

Итого по обязательствам

1 137 102

Капитальные вложения за период

78 166

15 872

151 279

19 102

12 069

276 488

Амортизация основных средств

34 771

4 818

137 469

3 766

5 999

186 823

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Добыча

Переработка Транспортировка Поставка Прочее

Итого

Вложения в зависимые общества
и совместную деятельность

2 891

464

14 693

23 616

31 019

72 683

Активы сегментов включают, преимущественно, основные средства, незавершенное строительство, материально-про-
изводственные запасы, незавершенное производство, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. Фи-
нансовые вложения, кроме инвестиций в неконсолидируемые дочерние общества, зависимые общества, прочие
инвестиции в уставной капитал и совместную деятельность, не включаются в состав активов сегментов, поскольку не-
посредственно не связаны с отчетными сегментами, а необходимая база распределения отсутствует.

К обязательствам сегментов относятся, в основном, краткосрочные обязательства, за исключением обязательств перед
бюджетом по налогу на прибыль и обязательств по кредитам и займам, полученным на финансирование деятельности
Группы в целом.

Капитальные вложения сегментов включают произведенные за соответствующий период капитальные вложения
в основные средства.

Добыча

Переработка Транспортировка Поставка Прочее

Итого

За 2005 год
Выручка по сегментам
Выручка от межсегментной продажи 196 120

5 704

332 225

35 246

569 295

Выручка от внешней продажи

3 504

161 355

25 050

1 033 574

116 943 1 340 426

Итого выручка по сегментам

199 624

167 059

357 275

1 068 820

116 943 1 909 721

Расходы по сегментам
Межсегментные расходы

(4 715)

(11 142)

(37 825)

(515 613)

(569 295)

Внешние расходы

(154 799)

(103 255)

(294 199)

(209 781)

(107 209) (869 243)

Итого расходы по сегментам

(159 514)

(114 397)

(332 024)

(725 394)

(107 209) (1 438 538)

Прибыль от продаж по сегментам

40 110

52 662

25 251

343 426

9 734

471 183

За 2004 год
Выручка по сегментам
Выручка от межсегментной продажи 158 747

4 543

251 972

27 933

3 198

446 393

Выручка от внешней продажи

2 941

121 972

30 545

764 517

90 723

1 010 698

Итого выручка по сегментам

161 688

126 515

282 517

792 450

93 921

1 457 091

Расходы по сегментам
Межсегментные расходы

(4 054)

(8 156)

(31 504)

(402 679)

(446 393)

Внешние расходы

(123 335)

(85 405)

(222 800)

(180 200)

(91 213) (702 953)

Итого расходы по сегментам

(127 389)

(93 561)

(254 304)

(582 879)

(91 213) (1 149 346)

Прибыль от продаж по сегментам

34 299

32 954

28 213

209 571

2 708

307 745

Выручка от межсегментной продажи состоит, главным образом, из следующих элементов:

Добыча – продажа газа сегменту «Поставка» и продажа газа и других углеводородов сегменту «Переработка»;
Переработка – продажа продуктов переработки углеводородов другим сегментам;
Транспортировка – оказание услуг по транспортировке сегменту «Поставка»;
Поставка газа – продажа газа сегменту «Транспортировка» на технологические нужды.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Внутренние трансфертные цены устанавливаются руководством ОАО «Газпром» для целей обеспечения потребностей
финансирования конкретных дочерних обществ в рамках каждого сегмента. Цены определяются на основе показателей
бухгалтерской отчетности каждого дочернего общества по способу «себестоимость плюс нормальная прибыль». Изме-
нение в распределении выручки от межсегментных продаж и межсегментных расходов по сегментам в отчетности за
2005 г. вызвано в основном изменением внутренних трансфертных цен.

Выручка (доходы) сегментов формируется в результате операций с покупателями. Расходы по налогу на прибыль и
иным аналогичным обязательным платежам, проценты к уплате и получению, доходы от участия в других организаци-
ях, а также чрезвычайные доходы и расходы не включаются в расчет прибыли (убытка) сегмента. Распределение про-
чих операционных доходов и расходов, а также внереализационных доходов и расходов между сегментами не
осуществлялось ввиду нецелесообразности и отсутствия необходимой основы.

Информация о выручке по географическим сегментам приведена в Пояснении 17.

4.2. Информация по сегментам ОАО «Сибнефть»

В деятельности ОАО «Сибнефть» выделяются следующие основные операционные сегменты:

Добыча – добыча и разведка нефти и газа, продажа нефти, газа и других углеводородов;
Переработка – переработка нефти и других углеводородов, продажа продуктов переработки.

Добыча

Переработка

Итого

По состоянию на 31 декабря 2005 г.
Активы по сегментам

199 058

133 293

332 351

Нераспределенные активы

402 792

Межсегментные операции

(48 085)

Итого по активам

687 058

Обязательства по сегментам

70 579

51 429

122 008

Нераспределенные обязательства

13 634

Межсегментные операции

(48 085)

Итого по обязательствам

87 557

Капитальные вложения за период

8 568

936

9 504

Амортизация основных средств

2 027

136

2 163

Вложения в зависимые общества
и совместную деятельность

46 656

10 112

56 768

Нераспределенные активы включают, в основном, сумму деловой репутации, возникшей в результате приобретения
Группой контрольного пакета акций ОАО «Сибнефть» (см. Пояснения 5 и 21).

Капитальные вложения сегментов включают произведенные за соответствующий период капитальные вложения в ос-
новные средства.

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Добыча

Переработка

Итого

За 2005 год
Выручка по сегментам
Выручка от межсегментной продажи

11 870

Выручка от внешней продажи

38 899

58 656

97 555

Итого выручка по сегментам

50 769

58 656

109 425

Расходы по сегментам
Межсегментные расходы

(11 870)

Внешние расходы

(40 732)

(32 365)

(73 097)

Итого расходы по сегментам

(40 732)

(44 235)

(84 967)

Прибыль от продаж по сегментам

10 037

14 421

24 458

Выручка (доходы) от межсегментной продажи сегмента «Добыча» состоит, главным образом, из продажи нефти и дру-
гих углеводородов сегменту «Переработка».

5. ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ ДОЧЕРНИХ ОБЩЕСТВ

Поясн. №.

Первоначальная

Накопленная

Остаточная

стоимость

амортизация

стоимость

По состоянию на 1 января 2005 г.

ЗАО «Севморнефтегаз»

5 968

Медиа-компании

17 296

(2 584)

14 712

Газонефтехимические компании

22 963

(2 135)

20 828

Прочие

3 663

Итого

49 890

(4 719)

45 171

Поступление

ОАО «Сибнефть»

401 263

ЗАО «Севморнефтегаз»

31 335

Газонефтехимические компании

303

Прочие

4 460

Итого

437 361

Выбытие

Газонефтехимические компании

(15 568)

1 915

(13 653)

Итого

(15 568)

1 915

(13 653)

Амортизационные отчисления
ОАО «Сибнефть»

(3 344)

ЗАО «Севморнефтегаз»

(1 473)

Медиа-компании

(866)

Газонефтехимические компании

(1 318)

Прочие

(208)

Итого

(7 209)

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2005

Поясн. №.

Первоначальная

Накопленная

Остаточная

стоимость

амортизация

стоимость

По состоянию на 31 декабря 2005 г.

ОАО «Сибнефть»

401 263

(3 344)

397 919

ЗАО «Севморнефтегаз»

37 303

(1 473)

35 830

Медиа-компании

17 296

(3 450)

13 846

Газонефтехимические компании

7 698

(1 538)

6 160

Прочие

8 123

(208)

7 915

Итого

471 683

(10 013)

461 670

6. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Поясн. №.

Магистральные

Скважины

Машины

Здания

Прочие

Итого

трубопроводы

и оборудование

и дороги

По состоянию
на 1 января 2004 г.
Первоначальная
(восстановительная)
стоимость

2 159 078

323 503

422 745

191 709

180 404

3 277 439

Накопленная
амортизация

(1 167 552)

(249 229)

(302 872)

(46 384)

(69 210)

(1 835 247)

Остаточная
стоимость

991 526

74 274

119 873

145 325

111 194

1 442 192

Поступление

42 035

20 987

43 158

36 026

25 178

167 384

Выбытие

(86)

(80)

(124)

(4 127)

(2 237)

(6 654)

Амортизационные
отчисления

(63 746)

(11 789)

(19 063)

(6 398)

(9 286)

(110 282)

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2004 г.

969 729

83 392

143 844

170 826

124 849

1 492 640

Переоценка
основных средств

755 835

57 900

31 386

57 458

34 490

937 069

Остаточная стоимость
на 1 января 2005 г.

1 725 564

141 292

175 230

228 284

159 339

2 429 709

По состоянию
на 1 января 2005 г.
Первоначальная
(восстановительная)
стоимость

3 937 595

498 382

699 992

313 315

278 905

5 728 189

Накопленная
амортизация

(2 212 031)

(357 090)

(524 762)

(85 031)

(119 566) (3 298 480)

Остаточная
стоимость

1 725 564

141 292

175 230

228 284

159 339

2 429 709

Поступление

58 547

45 883

71 918

46 012

51 267

273 627

Выбытие

(10)

(28)

(766)

(2 574)

(1 288)

(4 666)

Амортизационные
отчисления

(116 089)

(18 340)

(28 358)

(10 986)

(15 213)

(188 986)

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2005 г.

1 668 012

168 807

218 024

260 736

194 105

2 509 684

ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)

ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 59