ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 49

 

  Главная      Учебники - Газпром     ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год)

 

поиск по сайту           правообладателям

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     47      48      49      50     ..

 

 

ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 49

 

 

45

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»:

Аудитор

Закрытое акционерное общество «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» (ЗАО «ПвК Аудит»)

Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 008.890 выдано
Московской регистрационной палатой 28 февраля 1992 г.

Лицензия на осуществление аудита № Е000376 выдана Министерством финансов
Российской Федерации 20 мая 2002 г. Лицензия действительна по 20 мая 2007 г.

Аудируемое лицо

Открытое акционерное общество «Газпром»

Российская Федерация, 117997, г. Москва, ул. Наметкина, д.16

Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 022.726 выдано
Московской регистрационной палатой 25 февраля 1993 г.Акционерам открытого акционерного
общества «Газпром»:

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности

46

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»:

1. Мы провели аудит прилагаемой сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности открытого акционер-
ного общества «Газпром» (ОАО «Газпром») и его дочерних обществ (далее – Группа) за период с 1 января
по  31  декабря  2004  г.  включительно.  Сводная  финансовая  (бухгалтерская)  отчетность  ОАО  «Газпром» 
состоит  из  сводного  бухгалтерского  баланса,  сводного  отчета  о  прибылях  и  убытках,  сводного  отчета 
об изменениях капитала, сводного отчета о движении денежных средств и пояснений к ним (далее все 
отчеты вместе именуются «сводная финансовая (бухгалтерская) отчетность»). Данная сводная финансо-
вая (бухгалтерская) отчетность подготовлена руководством ОАО «Газпром» исходя из законодательства
Российской  Федерации  в  части  подготовки  сводной  финансовой  (бухгалтерской)  отчетности.  Сводная
финансовая  (бухгалтерская)  отчетность,  подготавливаемая  исходя  из  указанного  законодательства, 
существенно  отличается  от  отчетности,  составляемой  в  соответствии  с  Международными  стандартами
финансовой отчетности. 

2. Ответственность за подготовку и представление сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет
руководство ОАО «Газпром». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достовер-
ности  во  всех  существенных  отношениях  данной  сводной  финансовой  (бухгалтерской)  отчетности 
и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на осно-
ве проведенного аудита. 

3. Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», Федераль-
ными  правилами  (стандартами)  аудиторской  деятельности,  Международными  стандартами  аудита, 
а также нашими внутренними стандартами. 

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что свод-
ная  финансовая  (бухгалтерская)  отчетность  не  содержит  существенных  искажений.  Аудит  проводился 
на  выборочной  основе  и  включал  изучение  на  основе  тестирования  доказательств,  подтверждающих 
числовые показатели в сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации 
о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета,
применяемых при подготовке сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение оценочных
показателей, полученных руководством ОАО «Газпром», а также оценку представления сводной финансо-
вой  (бухгалтерской)  отчетности.  Мы  полагаем,  что  проведенный  аудит  представляет  достаточные
основания для выражения нашего мнения о достоверности сводной финансовой (бухгалтерской) отчетно-
сти и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации . 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности
открытого акционерного общества «Газпром»

47

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

4.  По  нашему  мнению,  прилагаемая  к  настоящему  Аудиторскому  заключению  сводная  финансовая 
(бухгалтерская) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положе-
ние  ОАО  «Газпром»  и  его  дочерних  обществ  на  31  декабря  2004  г.  и  результаты 
их  финансово-хозяйственной  деятельности  за  период  с  1  января  по  31  декабря  2004  г.  включительно 
в  соответствии  с  требованиями  законодательства  Российской  Федерации  в  части  подготовки  сводной 
финансовой (бухгалтерской) отчетности.

5. Не изменяя мнения о достоверности сводной финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Газпром»,
мы  обращаем  внимание  на  то,  что,  как  указано  в  Пояснении  23  к  прилагаемой  сводной  финансовой 
(бухгалтерской)  отчетности  ОАО  «Газпром»,  по  состоянию  на  1  января  2005  г.  ОАО  «Газпром»  провело 
и  отразило  в  финансовой  (бухгалтерской)  отчетности  за  первый  квартал  2005  г.  переоценку  основных
средств. Предыдущая переоценка ОАО «Газпром» проводилась и была отражена по состоянию
на 1 января 2001 г.

19 мая 2005 г.

Директор акционерного общества 

Д.Ч. Гросс

Аудитор 

В.Я. Соколов

Квалификационный аттестат № К013014
в области общего аудита
бессрочный

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

48

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Поясн. №.

АКТИВ

На

На

1 января 2004 г.

31 декабря 2004 г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

19

Нематериальные активы

37 624

47 021

в т.ч.: деловая репутация дочерних обществ

36 594

45 171

5

Основные средства

1 442 192

1 492 640

в т.ч.: здания, сооружения, машины и оборудование

1 422 398

1 472 252

6

Незавершенное строительство

308 623

369 799

7,19

Долгосрочные финансовые вложения

133 607

141 719

в т.ч.: инвестиции в дочерние общества

30 077

24 148

инвестиции в зависимые общества

24 367

47 852

инвестиции в другие организации

4 085 

2 207

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

17 885

18 402

прочие долгосрочные финансовые вложения

57 193

49 110

13

Отложенные налоговые активы

16 662

15 199

Прочие внеоборотные активы

21 194

27 947

ИТОГО по разделу I

1 959 902

2 094 325

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы

136 418

152 925

в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

65 473

68 755

затраты в незавершенном производстве

3 254

4 226

готовая продукция и товары для перепродажи

60 957

71 360

товары отгруженные

1 187

1 421

расходы будущих периодов

5 547

7 163

Налог на добавленную стоимость 
по приобретенным ценностям

85 909

96 871

8

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются 
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

42 710

67 968

в т.ч.: покупатели и заказчики

22 339

21 086

векселя к получению

1 649

1 101

авансы выданные

-

28 259

прочие дебиторы

18 722

17 522

8

Дебиторская задолженность 
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев 
после отчетной даты)

269 496

330 240

в т.ч.: покупатели и заказчики

130 389

150 014

векселя к получению

4 398

2 288

авансы выданные

41 197

55 531

прочие дебиторы

93 512

122 407

9

Краткосрочные финансовые вложения

67 267

56 520

в т.ч.: займы, предоставленные организациям 
на срок менее 12 месяцев

5 314

5 950

прочие краткосрочные финансовые вложения

61 953

50 570

10

Денежные средства

93 974

113 869

в т.ч.: касса

31

135

расчетные счета

26 045

45 990

валютные счета

23 270

42 608

прочие денежные средства

44 628

25 136

Прочие оборотные активы

1 085

545

ИТОГО по разделу II

696 859

818 938

4

БАЛАНС

2 656 761

2 913 263

ОАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 

на 31 декабря 2004 г., (млн руб.)

49

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Поясн. №.

ПАССИВ

На

На

1 января 2004 г.

31 декабря 2004 г.

11

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

118 368

118 368

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(14 299)

(17 178)

Добавочный капитал

1 275 820

1 282 591

Резервный капитал

15 797

21 046

в т.ч.: резервные фонды, образованные в соответствии 
с законодательством

8 694

8 747

резервы, образованные в соответствии 
с учредительными документами

7 103

12 299

2

Целевые финансирование и поступления

898

974

Нераспределенная прибыль 

468 539

649 713

5

Фонд социальной сферы государственной

7 299

6 751

ИТОГО по разделу III

1 872 422

2 062 265

Доля меньшинства

8 473

8 006

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

12

Займы и кредиты

275 661

397 760

в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 
12 месяцев после отчетной даты

230 620

275 470

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после 
отчетной даты

45 041

122 290

13

Отложенные налоговые обязательства

62 059

79 630

13,14

Прочие долгосрочные обязательства

41 017

11 028

ИТОГО по разделу IV

378 737

488 418

V.  КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

12

Займы и кредиты

144 329

84 505

в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению 
в течение 12 месяцев после отчетной даты

34 860

19 758

займы, подлежащие погашению 
в течение 12 месяцев после отчетной даты

3 836

2 088

текущая часть кредитов и займов, подлежащих погашению 
более чем через 12 месяцев после отчетной даты

105 633

62 659

Кредиторская задолженность

224 798

244 049

в т.ч.: поставщики и подрядчики

73 956

108 926

векселя к уплате

14 326

23 960

задолженность перед персоналом организации

5 485

4 320

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1 890

1 206

задолженность перед бюджетом

38 353

35 544

авансы полученные

3 559

3 705

13

прочие кредиторы

87 229

66 388

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

45

91

Доходы будущих периодов

1 860

1 878

Резервы предстоящих расходов и платежей

26 097

24 051

ИТОГО по разделу V

397 129

354 574

БАЛАНС

2 656 761

2 913 263

Председатель Правления

А.Б. Миллер

Главный бухгалтер

Е.А. Васильева

ОАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2004 г., (млн руб.)

50

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Поясн. №.

За 2004 г.

За 2003 г.

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

4,15

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и 
аналогичных обязательных платежей)

1 010 698

840 391

4,16

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(637 954)

(499 019)

4,16

Коммерческие расходы

(320)

(503)

4,16

Управленческие расходы

(64 679)

(51 312)

Прибыль от продаж

307 745

289 557

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению

4 221

3 787

Проценты к уплате

(31 261)

(31 471)

Доходы от участия в других организациях

666

1 121

17

Прочие операционные доходы

904 234

814 887

17

Прочие операционные расходы

(902 489)

(835 462)

18

Внереализационные доходы 

80 394

81 819

18

Внереализационные расходы 

(94 426)

(83 655)

Капитализированная прибыль зависимых обществ

14 544

10 705

Чрезвычайные доходы

684

134

Чрезвычайные расходы

(772)

(157)

Прибыль до налогообложения 

283 540

251 265

13

Отложенные налоговые активы

(305)

(988)

13

Отложенные налоговые обязательства

(16 675)

(28 000)

13

Текущий налог на прибыль

(55 868)

(41 565)

13

Прочие аналогичные платежи

(7 598)

(7 102)

Чистая прибыль отчетного периода без учета доли меньшинства

203 094

173 610

Доля меньшинства

(2 408)

(2 733)

Чистая прибыль отчетного периода

200 686

170 877

СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства 

5 338

10 375

21

Базовая прибыль на акцию (в рублях)

9,82

8,34

Председатель Правления

А.Б. Миллер

Главный бухгалтер

Е.А. Васильева

ОАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2004 г., (млн руб.)

51

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Поясн. №.

За 2004 г.

За 2003 г.

Сальдо на конец предыдущего отчетного периода 
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)

1 872 378

1 759 572

Изменения к вступительному сальдо

44

(45 492)

Сальдо на начало отчетного периода
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)

1 872 422

1 714 080

Увеличение собственных акций, выкупленных у акционеров

(2 879)

(4 461)

Увеличение добавочного капитала:

6 771

2 206

изменения в составе и долях участия в дочерних обществах

2 530

1 642 

разницы от пересчета финансовых вложений за рубежом

3 014

1 146

выбытие основных средств в части дооценки

(259)

(583)

прочее

1 486

1

Увеличение резервного капитала:

5 249

4 686

изменения в составе и долях участия в дочерних обществах 

7

59

11

отчисления из нераспределенной прибыли

5 247

4 627

прочее

(5)

-

Уменьшение нераспределенной прибыли прошлых лет:

(19 512)

(14 620)

изменения в составе и долях участия в дочерних обществах

145

(1 568)

выбытие основных средств в части дооценки

259

583

дивиденды

(14 672)

(8 459)

отчисления на формирование резервного капитала

(5 247)

(4 627)

отчисления в фонды специального назначения

-

(549)

прочее

3

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

200 686

170 877

Уменьшение фонда социальной сферы государственной

(548)

(939)

5

передача активов социальной сферы 
на баланс государственных органов

(548)

(939)

Увеличение целевого финансирования и поступлений

76

549

поступление целевого финансирования

76

549

Сальдо на конец отчетного периода 
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)

2 062 265

1 872 378

Председатель Правления

А.Б. Миллер

Главный бухгалтер

Е.А. Васильева

ОАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

за 2004 г., (млн руб.)

52

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Поясн. №.

За 2004 г.

За 2003 г.

10

Остаток денежных средств на начало отчетного периода

91 798

83 118

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств, в том числе:

1 194 625

963 149

выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

1 131 079

934 728

выручка от продажи дебиторской задолженности и прочих активов

39 858

2 588

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

4 219

4 213

прочие поступления

19 469

20 170

влияние изменения курса валюты при покупке и продаже валюты

-

1 450

Направлено денежных средств, в том числе:

(991 682)

(768 603)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

(338 962)

(294 844)

на оплату труда и отчисления на социальные нужды

(127 382)

(88 625) 

на выплату дивидендов и процентов

(14 264)

(11 227)

на расчеты по налогам и сборам

(410 075)

(306 626)

на выдачу авансов

(50 396)

(16 955)

на оплату процентов по полученным кредитам и займам

(27 110)

(25 058)

прочие выплаты и перечисления

(23 382)

(25 268)

влияние изменения курса валюты при покупке и продаже валюты

(111)

-

Чистые денежные средства от текущей деятельности

202 943

194 546

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:

80 598

67 144

выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов

4 619

700

выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

12 416

23 092

погашение ценных бумаг и иных финансовых вложений

37 428

24 458

ОАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2004 г., (млн руб.)

53

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Поясн. №.

За 2004 г.

За 2003 г.

погашение займов выданных

14 229

10 237

прочие поступления

11 906

8 657

Направлено денежных средств, в том числе:

(328 513)

(257 987)

на приобретение объектов основных средств, 
доходных вложений в материальные ценности 
и нематериальных активов

(16 720)

(7 102)

на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

(99 501)

(75 790)

на финансирование незавершенного строительства

(178 277)

(159 228)

на предоставление займов

(16 889)

(9 118)

прочие выплаты и перечисления

(17 126)

(6 749)

Чистые денежные средства, направленные 
на инвестиционную деятельность

(247 915)

(190 843)

Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:

326 905

240 443

кредиты, займы полученные

321 023

231 394

продажа собственных акций

5 146

8 536

прочие поступления

736

513

Направлено денежных средств, в том числе:

(260 626)

(233 540)

на погашение кредитов и займов (без процентов)

(245 250)

(229 889)

на приобретение собственных акций

(10 830)

(2 152)

прочие выплаты и перечисления

(4 546)

(1 499)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

66 279

6 903

Чистое увеличение денежных средств

21 307

10 606

10

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

113 105

93 724

СПРАВОЧНО:
Величина влияния изменений курса иностранной валюты 
по отношению к рублю

(1 387)

(1 164)

Председатель Правления

А.Б. Миллер

Главный бухгалтер

Е.А. Васильева

ОАО «ГАЗПРОМ»

СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2004 г., (млн руб.)

54

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

ОАО «Газпром» и его дочерние общества (далее – Группа) располагают одной из крупнейших в мире систем газопроводов и отвеча-
ют  за  основную  часть  добычи  природного  газа  и  его  транспортировку  по  трубопроводам  высокого  давления  в  Российской
Федерации. Группа является также крупнейшим экспортером природного газа в европейские страны.

Группа осуществляет свою деятельность как вертикально интегрированное производство (см. Пояснение 4). Активы Группы в основ-
ном расположены на территории Российской Федерации.

Среднесписочная численность работников Группы за 2004 и 2003 гг. составила 388 714 и 383 031 человек соответственно.

2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 

Основа составления отчетности

Сводная  бухгалтерская  отчетность  Группы  подготовлена  исходя  из  действующих  в  Российской  Федерации  правил  бухгалтерского
учета  и  отчетности,  в  частности,  Федерального  закона  «О  бухгалтерском  учете»  от  29  ноября  1996  г.  №129-ФЗ  и  Положения 
по  ведению  бухгалтерского  учета  и  бухгалтерской  отчетности  в  Российской  Федерации,  утвержденного  приказом  Министерства 
финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н, а также иных нормативных актов, входящих в систему регулирования
бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской Федерации.

Оценка активов и обязательств производится по фактическим затратам, за исключением основных средств, которые периодически

переоцениваются, и финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, а также активов, по которым 
в установленном порядке созданы резервы под снижение их стоимости.

Методика подготовки сводной бухгалтерской отчетности

Сводный  бухгалтерский  баланс,  сводный  отчет  о  прибылях  и  убытках,  сводный  отчет  об  изменениях  капитала,  сводный  отчет 
о  движении  денежных  средств  Группы  и  пояснения  к  ним  (далее  –  сводная  бухгалтерская  отчетность)  представляют  собой  свод 
бухгалтерской  отчетности  ОАО  «Газпром»  и  его  крупнейших  дочерних  обществ  и  включают  данные  о  зависимых  обществах 
в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержден-
ными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112 (далее – «Методические рекомендации»). 

В сводную бухгалтерскую отчетность в соответствии с установленным порядком включены все значительные вложения в полностью
или частично принадлежащие Группе дочерние общества за исключением вложений в дочерние банки. Кроме того, сводная бухгал-
терская отчетность включает финансовые вложения в зависимые общества, осуществляющие, в основном, деятельность по продаже
газа в странах Восточной и Западной Европы, а также в странах бывшего СССР. Финансовые результаты и чистые активы данных 
зависимых обществ отражены в сводной бухгалтерской отчетности по методу долевого участия.

В соответствии с порядком, предусмотренным Методическими рекомендациями, стоимостная оценка участия Группы в дочерних бан-
ках отражается в сводной бухгалтерской отчетности по правилам, установленным для отражения вложений в зависимые общества. 

НПФ «Газфонд» является негосударственным пенсионным фондом, контролируемым Группой. НПФ «Газфонд» включается в свод-
ную бухгалтерскую отчетность в общем порядке. В связи с этим в состав раздела III «Капитал и резервы» сводного бухгалтерского
баланса включена строка «Целевые финансирование и поступления». 

Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся курс соответствующей валюты, установленный
Центральным  Банком  Российской  Федерации  на  дату  совершения  операции.  Денежные  активы  и  обязательства,  стоимость 
которых выражена в иностранной валюте, отражены в бухгалтерской отчетности в суммах, исчисленных на основе официального кур-
са, составившего 27,7487 руб. и 29,4545 руб. за 1 доллар США и 37,8104 руб. и 36,8240 руб. за 1 евро на 31 декабря 2004 и 2003 гг.
соответственно.

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

55

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а также при пере-
счете их по состоянию на отчетную дату, отражены в составе внереализационных доходов и расходов.

Разницы, возникающие при пересчете величины активов и обязательств, а также доходов и расходов иностранных дочерних и зави-
симых обществ, учитываются как курсовые разницы и включаются в добавочный капитал. Отчеты о прибылях и убытках этих обществ
пересчитываются по среднему обменному курсу за год.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В  бухгалтерском  балансе  дебиторская  и  кредиторская  задолженность,  включая  задолженность  по  кредитам  и  займам,  отнесены 
к краткосрочным, если срок их обращения (погашения) не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не установлен. Осталь-
ные  указанные  активы  и  обязательства  представлены  как  долгосрочные.  Финансовые  вложения  отражены  в  составе  оборотных
активов,  если  предполагаемый  срок  владения  ими  не  превышает  12  месяцев  после  отчетной  даты.  Иные  финансовые  вложения 
отражены в составе внеоборотных активов.

Деловая репутация дочерних обществ

Деловая репутация дочерних обществ, отражаемая в сводной бухгалтерской отчетности, представляет собой разницу между балансо-
вой  оценкой  приобретенных  финансовых  вложений  и  номинальной  стоимостью  акций  и  долей  на  момент  их  приобретения. 
Деловая репутация амортизируется в течение 20 лет, начиная с месяца, следующего за месяцем приобретения финансового вложения.

Основные средства

К  основным  средствам  относятся  активы,  соответствующие  требованиям  Положения  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  основных
средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26н. В состав основных средств включаются объ-
екты  недвижимости,  принятые  к  учету  в  установленном  порядке  с  момента  ввода  их  в  эксплуатацию  и  передачи  документов 
на государственную регистрацию прав собственности на них.

В сводной бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной или восстановительной стоимости за минусом
сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации.

Амортизация основных средств, приобретенных и законченных строительством до 1 января 2002 г., производится по единым нор-
мам амортизационных отчислений, утвержденным постановлением Совмина СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 «О единых нормах
амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР», а приобретенных и закон-
ченных строительством начиная с 1 января 2002 г. – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования. 

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства Россий-
ской  Федерации  от  1  января  2002  г.  №  1,  используется  в  качестве  одного  из  источников  информации  о  сроках  полезного
использования. Принятые Группой сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже:

Сроки полезного использования (число лет) 

объектов, принятых на баланс

до 1 января 2002 г.

с 1 января 2002 г.

Магистральные трубопроводы

33

25

Скважины 

12

7 – 15

Машины и оборудование

10 – 18

5 – 25

Здания и дороги

8 – 100

10 – 50

Объекты социальной сферы

5– 50

5 – 50

Амортизация по всем группам основных средств начисляется линейным способом.

Амортизация не начисляется по:

объектам социальной сферы государственной;
полностью cамортизированным объектам, не списанным с баланса;
объектам жилищного фонда.

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

56

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Незавершенное строительство 

В составе незавершенного строительства, в том числе, учитываются объекты недвижимого имущества, законченные строительством
и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином государственном реестре не пере-
даны. Такие объекты амортизируются в порядке, аналогичном амортизации основных средств, и в сводной бухгалтерской отчетности
показаны по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации. Такой порядок, хотя и является отступлением от дей-
ствующих  правил,  по  мнению  руководства  Группы,  обеспечивает  достоверное  отражение  имущественного  состояния  Группы,
поскольку данные объекты фактически используются по функциональному назначению и приносят Группе доход.

Финансовые вложения

Финансовые  вложения  приведены  по  первоначальной  стоимости,  кроме  финансовых  вложений,  по  которым  можно  определить 
текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым создан резерв под обесценение. 

Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, переоцениваются по текущей рыночной стои-
мости  на  конец  отчетного  года.  Разница  между  оценкой  таких  финансовых  вложений  на  текущую  отчетную  дату  и  предыдущей 
их оценкой относится на прочие операционные доходы и расходы.

Ценные  бумаги  (кроме  индивидуально  идентифицируемых,  включая  векселя  и  депозитные  сертификаты),  не  имеющие  рыночной
стоимости, оцениваются в бухгалтерском учете при выбытии методом ФИФО. Иные финансовые вложения (включая индивидуаль-
но идентифицируемые ценные бумаги, такие как векселя и депозитные сертификаты), не имеющие рыночной стоимости, отражаются
при выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражены в бухгалтерском балансе по состоянию
на  конец  отчетного  года  по  их  учетной  (балансовой)  стоимости  за  минусом  резерва  под  обесценение  финансовых  вложений, 
по  которым  на  отчетную  дату  существуют  условия  устойчивого  существенного  снижения  стоимости.  Резерв  под  обесценение
финансовых  вложений  создается  один  раз  в  год  по  результатам  инвентаризации  по  состоянию  на  31  декабря  отчетного  года. 
При  определении  величины  резерва  Группой  на  основании  доступной  информации  определена  расчетная  стоимость  финансовых
вложений, имеющих признаки устойчивого снижения стоимости, и на сумму превышения учетной (балансовой) стоимости данных
финансовых  вложений  над  их  расчетной  стоимостью  создан  резерв  под  обесценение  финансовых  вложений.  Общая  сумма
созданного резерва отнесена на операционные расходы.

Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих операционных доходов и расходов. 

Материально-производственные запасы и затраты

Сырье и материалы учитываются по фактической себестоимости их приобретения или изготовления. Оценка сырья и материалов при
их отпуске в производство и ином выбытии осуществляется по методу средней себестоимости.

Запасы добытого и приобретенного газа, не проданного на конец отчетного периода и находящегося в трубопроводах и подземных
хранилищах, отражаются по статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» сводного бухгалтерского баланса.

Расходы  на  транспортировку  природного  газа  по  территории  России  и  за  рубежом  распределяются  между  объемами  проданного 
газа и объемами газа в трубопроводах и подземных хранилищах на конец отчетного периода.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по сырью, материалам и другим материально-производствен-
ным  запасам,  используемым  при  производстве  готовой  продукции,  выполнении  работ  и  оказании  услуг,  если  на  отчетную  дату
текущая рыночная стоимость этой продукции, работ и услуг меньше их фактической себестоимости.

Готовая продукция учитывается по сокращенной себестоимости.

Управленческие расходы

К данному виду расходов относятся общехозяйственные расходы, которые ежемесячно списываются в полной сумме на себестои-
мость продаж отчетного периода.

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

57

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами с покупателями (заказчиками) с уче-
том  всех  предоставленных  скидок  (накидок).  Нереальная  к  взысканию  задолженность  списывается  с  баланса  по  мере  признания 
ее таковой.

Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующи-
ми  гарантиями,  показана  за  минусом  начисленных  резервов  по  сомнительным  долгам.  Эти  резервы  представляют  собой  оценку 
той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Начисленные резервы по сомнительным долгам отнесены на про-
чие операционные расходы сводного отчета о прибылях и убытках.

Кредиты и займы полученные

Дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, включаются в состав прочих операционных расходов в том
отчетном периоде, в котором они произведены.

Резервы предстоящих расходов и платежей

Группа создает следующие резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам, на выплату вознагражде-
ний по итогам работы за год, на предстоящие ремонты основных средств. 

Сумма резерва на предстоящую выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год определяется на основе принятого 
в Группе порядка начисления вознаграждения по итогам работы за год. 

Переходящая сумма резерва на предстоящую оплату отпусков работникам рассчитывается исходя из числа дней неиспользованного
отпуска на конец года, а также среднедневного заработка за отчетный период. 

Неиспользованный по состоянию на конец отчетного года резерв на предстоящий ремонт основных средств был восстановлен.

Суммы созданных резервов относились на расходы по обычным видам деятельности.

Отложенные налоги

В  сводной  бухгалтерской  отчетности  Группы  отражаются  постоянные  налоговые  активы  и  постоянные  налоговые  обязательства, 
отложенные  налоговые  активы  и  отложенные  налоговые  обязательства,  т.е.  суммы,  способные  оказывать  влияние  на  величину 
налога на прибыль как в текущем, так и последующих отчетных периодах. 

Суммы  отложенного  налогового  актива  и  отложенного  налогового  обязательства  отражаются  развернуто  в  составе  внеоборотных 
активов и долгосрочных обязательств.

Признание доходов

Выручка от продажи товаров (продукции) и оказания услуг (выполнения работ) признается по мере отгрузки продукции покупателям
(или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в отчетности за минусом налога на добавленную сто-
имость, акциза, таможенных пошлин и других аналогичных платежей. 

Прочие доходы, в основном, включают в себя операции по продаже иностранной валюты и финансовых вложений, начисление (вос-
становление)  резервов  по  сомнительным  долгам  и  под  обесценение  финансовых  вложений,  курсовые  разницы  по  операциям 
в иностранной валюте.

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

58

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

Изменения в учетной политике 

В 2004 г. в учетную политику не вносилось изменений, которые оказали бы существенное влияние на показатели сводной (финансовой)
бухгалтерской отчетности.

Вступительные данные на 1 января 2004 г.

Данные бухгалтерского баланса на начало 2004 г. сформированы путем корректировки данных бухгалтерского баланса на конец 2003 г.
с  учетом  уточненной  классификации  заемных  средств,  полученных  в  счет  размещенных  Группой  в  сентябре  2003  г. 
облигаций, и с учетом переоценки основных средств, проведенной ОАО «Востокгазпром».

Поясн. №.

Наименование статьи

На 31 декабря 2003 г.

Корректировка

На 1 января 2004 г.

5

Основные средства

1 442 140

52

1 442 192

Баланс

2 656 709

52

2 656 761

Добавочный капитал

1 275 165

655

1 275 820

Нераспределенная прибыль

469 150

(611)

468 539

Доля меньшинства

8 465

8

8 473

Кредиты банков, подлежащие 
погашению более чем через 12 месяцев 
после отчетной даты

267 444

(36 824)

230 620

Займы, подлежащие погашению 
более чем через 12 месяцев 
после отчетной даты

8 217

36 824

45 041

Баланс

2 656 709

52

2 656 761

Сравнительные данные за 2003 г.

Сравнительные данные, приведенные в сводном отчете о прибылях и убытках за 2004 г., сформированы путем изменения данных
сводного отчета о прибылях и убытках за предшествующий год на корректировку продаж группы ЗГГ-Зарубежгаз-Эрдгазхандель-
Гезельшафт мбХ (ЗГГ мбХ) (см. Пояснение 19) и переклассификацию продаж материалов обществами Группы.

Наименование статьи

В отчете за 2003 г.

Корректировка

В отчете за 2004 г.

Выручка от продажи товаров, продукции, 
работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных 
платежей)

844 566

(4 175)

840 391

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(503 535)

4 516

(499 019)

Прочие операционные доходы

821 017

(6 130)

814 887

Прочие операционные расходы

(841 251)

5 789

(835 462)

Кроме того, в сводный отчет о движении денежных средств за 2004 г. были внесены изменения, связанные с переклассификацией
авансов, выданных дочерними обществами Группы на приобретение товаров, работ и услуг капитального характера, и с выделением
новых строк.

Наименование статьи

В отчете за 2003 г.

Корректировка

В отчете за 2004 г.

Движение денежных средств по текущей деятельности
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг

(361 769)

66 925

(294 844)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
На финансирование незавершенного строительства

(86 298)

(72 930)

(159 228)

На предоставление займов

-

(9 118)

(9 118)

Прочие выплаты и перечисления

(21 872)

15 123

(6 749)

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

59

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Кроме того, отдельные сравнительные данные по раскрываемым показателям сводной бухгалтерской отчетности были изменены
для обеспечения сопоставимости с показателями 2004 г.

Изменения в учетной политике на 2005 г.

В учетную политику Группы на 2005 год не было внесено изменений, которые могут существенно повлиять на показатели
отчетности за 2005 год. 

4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ 

В соответствии с ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» на основе анализа источников и характера рисков, связанных с дея-
тельностью Группы, и прибыли, извлекаемой ею, организационной и управленческой структуры, системы внутренней отчетности
для формирования данных по сегментам первичной признана информация по операционным сегментам, а вторичной – по геогра-
фическим сегментам.

В деятельности Группы выделяются следующие основные операционные сегменты:

Добыча – добыча и разведка газа и других углеводородов;
Переработка – переработка газового конденсата и других углеводородов, продажа продуктов переработки;
Транспортировка – транспортировка газа;
Поставка – поставка газа на внутренний рынок и на экспорт;
Прочее – прочая деятельность. 

Добыча

Переработка

Транспортировка газа

Поставка газа

Прочее

Итого

По состоянию на 
1 января 2004 г.
Активы по сегментам

414 807

92 183

1 393 272

245 001

216 215

2 361 478

Нераспределенные активы

390 118

Межсегментные операции

(94 835)

Итого по активам

2 656 761

Обязательства по сегментам

31 103

26 283

64 226

81 149

24 380

227 141

Нераспределенные обязательства 

643 560

Межсегментные операции

(94 835)

Итого по обязательствам

775 866

Капитальные вложения 
за период

91 056

9 447

70 311

5 044

10 500

186 358

Амортизация 
основных средств

20 215

2 766

74 885

1 552

3 810

103 228

Вложения в зависимые 
общества 
и совместную деятельность

6 311

1 883

5 105

11 092

18 952

43 343

По состоянию 
на 31 декабря 2004 г.
Активы по сегментам

520 462

96 802

1 427 960

288 417

233 298

2 566 939

Нераспределенные активы

467 695

Межсегментные операции

(121 371)

Итого по активам

2 913 263

Обязательства по сегментам

41 244

20 492

90 988

105 331

33 917 

291 972

Нераспределенные обязательства

672 391

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

60

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2004

Добыча

Переработка

Транспортировка газа

Поставка газа

Прочее

Итого

Межсегментные операции

(121 371)

Итого по обязательствам

842 992

Капитальные вложения 
за период

101 021

11 057

100 200

9 127

11 077

232 482

Амортизация 
основных средств

22 561

3 361

78 218

1 540

4 602

110 282

Вложения в зависимые 
общества 
и совместную деятельность

-

1 748

12 088

15 049

32 832

61 717

Активы сегментов включают, преимущественно, основные средства, незавершенное строительство, материально-производственные
запасы,  незавершенное  производство,  дебиторскую  задолженность  и  прочие  оборотные  активы.  Финансовые  вложения,  кроме 
инвестиций в неконсолидируемые дочерние общества, зависимые общества, прочие инвестиции в уставной капитал и совместную
деятельность, не включаются в состав активов сегментов, поскольку непосредственно не связаны с отчетными сегментами, а необ-
ходимая база распределения отсутствует. 

К обязательствам сегментов относятся, в основном, краткосрочные обязательства, за исключением обязательств перед бюджетом
по налогу на прибыль и обязательств по кредитам и займам, полученным на финансирование деятельности Группы в целом.

Капитальные вложения сегментов включают произведенные за соответствующий период капитальные вложения в основные средства.

Добыча

Переработка

Транспортировка газа

Поставка газа

Прочее

Итого

За 2004 г.
Выручка по сегментам
Выручка 
от межсегментной продажи

158 747

4 543

251 972

27 933

3 198

446 393

Выручка от внешней продажи

2 941

121 972

30 545

764 517

90 723

1 010 698

Итого выручка по сегментам

161 688

126 515

282 517

792 450

93 921

1 457 091

Расходы по сегментам
Межсегментные расходы

(4 054)

(8 156)

(31 504)

(402 679)

-

(446 393)

Внешние расходы

(123 335)

(85 405)

(222 800)

(180 200)

(91 213)

(702 953)

Итого расходы по сегментам

(127 389)

(93 561)

(254 304)

(582 879)

(91 213) (1 149 346)

Валовая прибыль 
по сегментам

34 299

32 954

28 213

209 571

2 708

307 745

За 2003 г.
Выручка по сегментам
Выручка от 
межсегментной продажи

102 058

4 927

224 459

25 207

5 406

362 057

Выручка от внешней продажи

4 351

92 180

28 226

643 118

72 516

840 391

Итого выручка по сегментам

106 409

97 107

252 685

668 325

77 922

1 202 448

Расходы по сегментам
Межсегментные расходы

(1 648)

(10 234)

(29 719)

(320 456)

-

(362 057)

Внешние расходы

(71 233)

(72 357)

(195 297)

(137 012)

(74 935)

(550 834)

ОАО «ГАЗПРОМ»

ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(млн руб.)

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     47      48      49      50     ..