ПАО "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2018 года - часть 27

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные)
(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

Примечание 1. Общие сведения

Основными  видами  деятельности  ПАО  «ЛУКОЙЛ»  (далее  –  Компания)  и  его  дочерних  компаний
(вместе  – Группа) являются разведка, добыча, переработка и реализация нефти и нефтепродуктов.
Компания является материнской компанией вертикально интегрированной группы предприятий.

Группа была учреждена в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 17 ноября
1992 г.  №  1403.  Согласно  этому  Указу  Правительство  Российской  Федерации  5  апреля  1993  г.
передало  Компании  51%  голосующих  акций  пятнадцати  компаний.  В  соответствии  с
постановлением  Правительства  РФ  от  1  сентября  1995  г.  №  861  в  течение  1995  г.  Группе  были
переданы  акции  еще  девяти  компаний.  Начиная  с  1995  г.  Группа  осуществила  программу  обмена
акций  в  целях  доведения  доли собственного участия в  уставном капитале каждой из этих двадцати
четырех компаний до 100%.

С момента образования Группы до настоящего времени ее состав значительно расширился за счет
объединения  долей  собственности,  приобретения  новых  компаний,  развития  новых  видов
деятельности.

Условия хозяйственной и экономической деятельности

Данная  сокращенная  промежуточная  консолидированная  финансовая  отчетность  отражает  оценку
руководством Компании возможного влияния существующих условий  хозяйствования в странах, в
которых  Группа  осуществляет  свои  операции,  на  результаты  ее  деятельности  и  ее  финансовое
положение.  Фактическое  влияние  будущих  условий  хозяйствования  может  отличаться  от  оценок,
которые дало им руководство.

Примечание 2. Основа подготовки отчетности

Заявление о соответствии

Данная  сокращенная  промежуточная  консолидированная  финансовая  отчетность  подготовлена  в
соответствии  с  IAS  34  «Промежуточная  финансовая  отчетность».  Представленная  сокращенная
промежуточная  консолидированная  финансовая  отчетность  должна  рассматриваться  вместе  с
годовой  консолидированной  финансовой  отчетностью  Группы  за  2017  г.,  подготовленной  в
соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО).

В  отчетность  включены  примечания,  описывающие  события  и  операции,  являющиеся
существенными  для  понимания  изменений  в  финансовом  состоянии  и  результатах  деятельности
Группы,  произошедших  с  момента  подготовки  консолидированной  финансовой  отчетности  за
2017 г.

Представленная сокращенная промежуточная консолидированная финансовая отчетность Группы и
примечания к ней являются неаудированными, за исключением консолидированного отчета о
финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2017 г.

Сокращенная промежуточная консолидированная финансовая отчетность была утверждена к
выпуску Президентом Компании 28 мая 2018 г.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 2. Основа подготовки отчетности (продолжение)

Функциональная валюта и валюта представления отчетности

Функциональной  валютой  каждой  консолидируемой  компании  Группы  является  валюта  основной
экономической  среды,  в  которой  эта  компания  осуществляет  свою  деятельность.  Руководство
Группы  проанализировало  факторы,  влияющие  на  определение  функциональной  валюты,  и
определило функциональную валюту для каждой компании Группы. Для большинства из них такой
валютой является национальная валюта. Функциональной валютой Компании является российский
рубль.

Валютой  представления  отчетности  Группы  является  российский  рубль.  Финансовая  информация,
представленная  в  российских  рублях,  была  округлена  до  ближайшего  миллиона,  если  не  указано
иное.

Для  компаний  Группы,  функциональная  валюта  которых  отличается  от  валюты  представления
отчетности  Группы,  активы  и  обязательства  пересчитываются  по  курсу,  действующему  на  конец
отчетного  периода,  данные  о  доходах  и  расходах  –  по  курсам,  приближенным  к  фактическим
курсам, действовавшим на дату совершения операций. Курсовые разницы, возникшие в результате
такого пересчета, отражаются в составе прочего совокупного дохода.

Примечание 3. Изменения в учетной политике

Основные  принципы  учетной  политики,  использованные  при  подготовке  данной  сокращенной
промежуточной  консолидированной  финансовой  отчетности,  соответствуют  положениям  учетной
политики,  которые  применялись  и  были  раскрыты  в  годовой  консолидированной  финансовой
отчетности  за  2017  г.  за  исключением  новых  стандартов  МСФО  (IFRS)  9  «Финансовые
инструменты»  и  МСФО  (IFRS)  15  «Выручка  по  договорам  с  покупателями»,  которые  Группа
применила начиная с 1 января 2018 г.

МСФО  (IFRS)  9,  выпущенный  в  июле  2014  г.,  заменил  существующий  МСФО  (IAS)  39
«Финансовые  инструменты:  признание  и  оценка».  МСФО  (IFRS)  9  устанавливает  требования  по
признанию  и  оценке  финансовых  активов,  финансовых  обязательств  и  некоторых  договоров  на
покупку или продажу нефинансовых объектов. В отношении  обесценения МСФО (IFRS) 9 вводит
новую,  ориентированную  на  будущее  модель  «ожидаемых кредитных  убытков»,  которая  заменяет
модель  «понесенных  кредитных  убытков»,  установленную  МСФО  (IAS)  39.  Применение  МСФО
(IFRS)  9  привело  к  признанию  дополнительного  резерва  по  сомнительной  дебиторской
задолженности  (с  отнесением  эффекта  на  капитал)  в  размере  6  831  млн  руб.  за  минусом
отложенного  налога  на  прибыль  по  состоянию  на  1  января  2018  г.  Сравнительные  данные
пересчитаны не были, что соответствует положениям МСФО (IFRS) 9.

МСФО  (IFRS)  15,  выпущенный  в  мае  2014  г.,  устанавливает  общую  систему  принципов  для
определения  того,  должна  ли  быть  признана  выручка,  в  какой  сумме  и  когда.  Стандарт  заменяет
действующее руководство по признанию выручки, в том числе МСФО (IAS) 18 «Выручка», МСФО
(IAS) 11 «Договоры на строительство» и Разъяснение КРМФО (IFRIC) 13 «Программы лояльности
покупателей».  Основополагающий  принцип  нового  стандарта  состоит  в  том,  что  организация
признает выручку, когда покупатель получает контроль над товарами. По результатам проведенного
анализа было установлено, что применение данного стандарта не оказало существенного влияния на
консолидированную  финансовую  отчетность  Группы,  соответственно,  корректировки  в
консолидированную  финансовую  отчетность  не  вносились  и  сравнительные  данные  не
пересчитывались.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 4. Существенные вопросы, требующие профессионального суждения и оценок

Подготовка  консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО  требует  использования
руководством профессиональных суждений, допущений и расчетных оценок, которые влияют на то,
как  применяются  положения  учетной  политики  и  в  каких  суммах  отражаются  активы,
обязательства, доходы и расходы. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Допущения  и  сделанные  на  их  основе  расчетные  оценки  регулярно  анализируются  на  предмет
необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде,
в  котором  эти  оценки  были  пересмотрены,  и  во  всех  последующих  периодах,  затронутых
указанными изменениями.

Наиболее важные суждения, сформированные в процессе применения положений учетной политики
и оказывающие наиболее значительное влияние на суммы, отражаемые в консолидированной
финансовой отчетности, включают в себя:

оценку запасов нефти и газа;

сроки полезного использования основных средств;

обесценение внеоборотных активов;

признание оценочных и условных обязательств.

Примечание 5. Налог на прибыль

До  2017  г.  деятельность  Группы  в  Российской  Федерации  облагалась  налогом  на  прибыль,
включающим федеральную ставку в размере 2,0% и региональную ставку, которая варьировалась от
13,5 до 18,0% по усмотрению региональных органов власти.

В  период  с  2017  по  2020  гг.  включительно  деятельность  Группы  в  Российской  Федерации
облагается  налогом  на  прибыль  по  федеральной  ставке  в  размере  3,0%  и  региональной  ставке,
которая  варьируется  от  12,5  до  17,0%  по  усмотрению  региональных  органов  власти.  Зарубежные
операции  Группы  облагаются  налогами  по  ставкам,  определенным  юрисдикциями,  в  которых  они
были совершены.

Эффективная  ставка  налога  на  прибыль  Группы  за  представленные  периоды  отличается  от
установленной  ставки  налога  на  прибыль  в  основном  за  счет  разниц  в  местных  и  зарубежных
ставках  налогообложения,  а  также  расходов,  которые  не  принимаются  к  вычету  для  целей
налогообложения или принимаются к вычету в пределах установленных норм. Расход по налогу на
прибыль  признается  на  основании  профессиональных  суждений  руководства  в  отношении
средневзвешенной ставки налога на прибыль, ожидаемой за финансовый год, и прибыли до налога
на прибыль, сформированной в промежуточном периоде.

Компания и ее российские дочерние общества предоставляют налоговые декларации по налогу на
прибыль в России. В настоящее время ряд компаний Группы в России платит налог на прибыль в
составе  консолидированной  группы  налогоплательщиков  (далее  –  КГН).  Это  позволяет
использовать  убытки,  понесенные  отдельными  участниками  КГН,  против  прибыли  других
участников КГН.

Примечание 6. Денежные средства и их эквиваленты

31 марта 2018

31 декабря 2017

Денежные средства в российских рублях

66 035

70 611

Денежные средства в долларах США

209 430

239 405

Денежные средства в евро

13 932

13 490

Денежные средства в прочих иностранных валютах

7 358

6 884

Итого денежные средства и их эквиваленты

296 755

330 390

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 7. Дебиторская задолженность за минусом резерва по сомнительным долгам

31 марта 2018

31 декабря 2017

Торговая дебиторская задолженность (

за минусом резерва по сомнительным

долгам в размере 24 713 млн руб. и 18 777 млн руб. по состоянию на
31 марта 2018 г. и 31 декабря 2017 г. соответственно)

349 320

393 073

Прочая дебиторская задолженность (

за минусом резерва по сомнительным

долгам в размере 3 575 млн руб. и 3 182 млн руб. по состоянию на
31 марта 2018 г. и 31 декабря 2017 г. соответственно)

27 870

25 199

Итого дебиторская задолженность за минусом резерва по сомнительным
долгам

377 190

418 272

Примечание 8. Запасы

31 марта 2018

31 декабря 2017

Нефть и нефтепродукты

361 623

345 216

Материалы для добычи и бурения

20 727

19 925

Материалы для нефтепереработки

2 906

2 999

Прочие товары, сырье и материалы

31 042

30 046

Итого запасы

416 298

398 186

Примечание 9. Дебиторская задолженность по налогам

31 марта 2018

31 декабря 2017

Предоплата по налогу на прибыль

12 626

13 543

НДС и акцизы к возмещению

31 771

38 930

Предоплаченные таможенные пошлины

9 183

15 418

Переплата по НДС

28 068

15 655

Дебиторская задолженность по прочим налогам

4 148

3 792

Итого дебиторская задолженность по налогам

85 796

87 338

Примечание 10. Прочие оборотные активы

31 марта 2018

31 декабря 2017

Авансы выданные

16 513

17 487

Расходы будущих периодов

20 587

23 072

Прочие активы

20 044

13 808

Итого прочие оборотные активы

57 144

54 367

Примечание 11. Инвестиции в зависимые и совместные предприятия

Балансовая стоимость инвестиций в зависимые и совместные предприятия:

Наименование компании

Страна

Доля участия

31 марта 2018

31 декабря 2017 31 марта 2018

31 декабря 2017

Совместные предприятия:

Тенгизшевройл

Казахстан

5,0%

91 442

88 390

Каспийский
трубопроводный
консорциум

Казахстан

12,5%

28 003

27 282

Южно-Кавказская
трубопроводная

компания

Азербайджан

10,0%

27 847

26 965

Прочие

432

474

Зависимые компании:

Зависимые компании

20 521

21 175

Итого

168 245

164 286

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 12. Основные средства

Разведка и

добыча

Переработка,

торговля и сбыт

Прочие

Итого

Первоначальная стоимость

31 декабря 2017

3 902 267

1 236 552

72 543

5 211 362

Поступление

90 076

11 203

261

101 540

Капитализированные проценты

2 559

2 559

Выбытие

(2 534)

(1 694)

(59)

(4 287)

Изменение в оценке
обязательств, связанных с
окончанием использования
активов

3 317

3 317

Курсовые разницы

(6 684)

7 383

(49)

650

Прочее

385

(281)

(41)

31 марта 2018

3 989 386

1 253 163

72 655

5 315 204

Износ и обесценение

31 декабря 2017

(1 230 717)

(403 445)

(15 617)

(1 649 779)

Износ за период

(67 164)

(23 987)

(935)

(92 086)

Выбытие

1 011

973

2 001

Курсовые разницы

3 238

(2 660)

579

Прочее

540

555

31 марта 2018

(1 293 629)

(428 579)

(16 522)

(1 738 730)

Авансы, выданные на покупку
основных средств

31 декабря 2017

10 732

2 717

133

13 582

31 марта 2018

9 124

2 693

232

12 049

Балансовая стоимость

31 декабря 2017

2 682 282

835 824

57 059

3 575 165

31 марта 2018

2 704 881

827 277

56 365

3 588 523

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 12. Основные средства (продолжение)

Разведка и

добыча

Переработка,

торговля и сбыт

Прочие

Итого

Первоначальная стоимость

31 декабря 2016

3 478 050

1 155 388

70 186

4 703 624

Поступление

115 293

8 517

294

124 104

Капитализированные проценты

2 847

2 880

Перевод в состав активов,
предназначенных для продажи

(91)

(91)

Выбытие

(13 817)

(3 914)

(22)

(17 753)

Изменение в оценке
обязательств, связанных с
окончанием использования
активов

2 714

2 714

Курсовые разницы

(77 262)

(22 328)

(921)

(100 511)

Прочее

921

(349)

(25)

547

31 марта 2017

3 508 746

1 137 347

69 421

4 715 514

Износ и обесценение

31 декабря 2016

(1 058 116)

(307 641)

(11 794)

(1 377 551)

Износ за период

(54 123)

(23 478)

(856)

(78 457)

Выбытие

12 081

2 923

15 010

Курсовые разницы

40 010

8 072

246

48 328

Прочее

(3)

31 марта 2017

(1 060 144)

(320 121)

(12 401)

(1 392 666)

Авансы, выданные на покупку
основных средств

31 декабря 2016

64 764

486

65 293

31 марта 2017

54 566

488

55 095

Балансовая стоимость

31 декабря 2016

2 484 698

848 233

58 435

3 391 366

31 марта 2017

2 503 168

817 714

57 061

3 377 943

Сумма незавершенного капитального строительства в составе основных средств составила
512 644 млн руб. и 514 886 млн руб. по состоянию на 31 марта 2018 г. и 31 декабря 2017 г.
соответственно.

Активы, связанные с разведкой и оценкой:

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2018

За 3 месяца,

закончившихся

31 марта 2017

1 января

86 134

69 829

Капитализированные расходы

8 519

9 011

Реклассификация в активы на стадии разработки

(2 566)

(885)

Списание на расходы

(23)

(3)

Курсовые разницы

(71)

(639)

Прочие движения

(14)

31 марта

91 979

77 313

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 13. Прочие долгосрочные финансовые активы

Все прочие долгосрочные финансовые активы отражаются по амортизированной стоимости.

Примечание 14. Кредиторская задолженность

31 марта 2018

31 декабря 2017

Торговая кредиторская задолженность

443 749

508 078

Прочая кредиторская задолженность

63 314

51 899

Итого кредиторская задолженность

507 063

559 977

Примечание 15. Краткосрочные кредиты и займы и текущая часть долгосрочной

задолженности

31 марта 2018

31 декабря 2017

Краткосрочные кредиты и займы от сторонних организаций

12 713

15 499

Краткосрочные кредиты и займы от связанных сторон

3 019

3 170

Текущая часть долгосрочной задолженности

112 418

110 044

Итого краткосрочные кредиты и займы и текущая часть
долгосрочной задолженности

128 150

128 713

Краткосрочные  кредиты  и  займы  от  сторонних  организаций  включают  1  551  млн  руб.  и
5  235  млн  руб.,  подлежащих  уплате  в  долларах  США,  а  также  11  162  млн  руб.  и  10  264  млн  руб.,
подлежащих  уплате  в  прочих  валютах,  по  состоянию  на  31  марта  2018  г.  и  31  декабря  2017  г.
соответственно.  Средневзвешенная  процентная  ставка  по  краткосрочным  кредитам  и  займам  от
сторонних  организаций  по  состоянию  31  марта  2018  г.  и  31  декабря  2017  г.  составляла  14,07%  и
11,30% годовых соответственно. Около  12% от суммы задолженности по краткосрочным кредитам
и займам от сторонних организаций по состоянию на 31 марта 2018 г. обеспечено запасами.

Примечание 16. Долгосрочная задолженность по кредитам и займам

31 марта 2018

31 декабря 2017

Долгосрочные кредиты и займы от сторонних организаций

242 155

244 000

Неконвертируемые облигации в долларах США со ставкой 3,416% и сроком
погашения в 2018 г.

85 893

86 384

Неконвертируемые облигации в долларах США со ставкой 7,250% и сроком
погашения в 2019 г.

34 278

34 466

Неконвертируемые облигации в долларах США со ставкой 6,125% и сроком
погашения в 2020 г.

57 179

57 506

Неконвертируемые облигации в долларах США со ставкой 6,656% и сроком
погашения в 2022 г.

28 583

28 748

Неконвертируемые облигации в долларах США со ставкой 4,563% и сроком
погашения в 2023 г.

85 780

86 274

Неконвертируемые облигации в долларах США со ставкой 4,750% и сроком
погашения в 2026 г.

57 134

57 467

Долгосрочные обязательства по аренде

2 656

2 846

Общая сумма долгосрочной задолженности

593 658

597 691

Текущая часть долгосрочной задолженности

(112 418)

(110 044)

Итого долгосрочная задолженность по кредитам и займам

481 240

487 647

31 марта 2018

31 декабря 2017

Долгосрочные займы выданные

55 646

69 840

в т.ч. займы, выданные зависимым компаниям

55 550

69 668

Долгосрочная дебиторская задолженность

4 541

4 680

Прочие долгосрочные финансовые активы

4 938

5 197

Итого прочие долгосрочные финансовые активы

65 125

79 717

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечание 16. Долгосрочная задолженность по кредитам и займам (продолжение)

Долгосрочные кредиты и займы

Долгосрочные  кредиты  и  займы  от  сторонних  организаций  включают  191  341  млн  руб.  и
194 251 млн руб., подлежащих уплате в долларах США, а также 50 814 млн руб. и 49 749 млн руб.,
подлежащих уплате в евро, по состоянию на 31 марта 2018 г. и 31 декабря 2017 г. соответственно.
Данные кредиты и займы имеют сроки погашения от 2018 до 2028 гг. Средневзвешенная процентная
ставка  по  долгосрочным кредитам  и  займам  от  сторонних  организаций  по состоянию  на  31  марта
2018 г. и 31 декабря 2017 г. составляла 4,28% и 4,33% годовых соответственно. Часть долгосрочных
кредитов и займов содержит финансовые ковенанты, выполнение которых обеспечивается Группой.
Около  27%  от  суммы  задолженности  по  долгосрочным  кредитам  и  займам  от  сторонних
организаций  по  состоянию  на  31  марта  2018  г.  обеспечено  акциями  зависимой  компании,
экспортными поставками и основными средствами.

В апреле 2018 г. компания Группы погасила неконвертируемые облигации на сумму 1,5 млрд долл.
США (85,9 млрд руб.) в соответствии с условиями выпуска. Облигации были выпущены в 2013 г.
сроком на 5 лет со ставкой купона в размере 3,416% годовых.

Сверка обязательств, обусловленных финансовой деятельностью

Кредиты и

займы Облигации

Обязатель-

ства по

финансо-

вой аренде

Прочие

обязательства

Итого

31 декабря 2017

262 669

350 845

2 846

64 566

680 926

Изменения, обусловленные денежными

потоками от финансовой деятельности:

Поступление краткосрочных

кредитов и займов

2 571

2 571

Погашение краткосрочных

кредитов и займов

(5 410)

(5 410)

Погашение долгосрочных

кредитов и займов

(2 003)

(263)

(2 266)

Проценты уплаченные

(3 466)

(3 466)

Дивиденды, выплаченные по акциям

Компании

(60 868)

(60 868)

Всего изменения, обусловленные денежными

потоками от финансовой деятельности

(4 842)

(263)

(64 334)

(69 439)

Прочее движение:

Начисление процентов за период

9 178

9 178

Влияние изменений валютных курсов

(131)

(2 042)

(1)

(141)

(2 315)

Прочее движение

191

(468)

(159)

Всего прочее движение

(1 998)

8 569

6 704

31 марта 2018

257 887

348 847

2 656

8 801

618 191

Примечание 17. Обязательства по налогам

31 марта 2018

31 декабря 2017

Налог на прибыль

8 536

8 963

Налог на добычу полезных ископаемых

45 962

47 175

НДС

34 231

34 147

Акцизы

21 745

17 750

Налог на имущество

6 478

3 652

Прочие налоги

5 647

6 797

Итого

задолженность по налогам

122 599

118 484

содержание .. 25 26 27 28 ..