162
163
О кОмпании
Отчет сОвета директОрОв
кОрпОративнОе управление
Финансовые результаты
сОциальная ОтветственнОсть
прОмышленная безОпаснОсть и экОлОгическая пОлитика
Затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно относящиеся к приобретению и (или) строительству
инвестиционного актива, включаются в стоимость этого актива и погашаются посредством начисления амортизации,
кроме случаев, когда правилами бухгалтерского учета начисление амортизации актива не предусмотрено.
Включение затрат по полученным займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива прекра-
щается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта
основных средств, нематериального актива, расходов по НИОКР.
пРизНаНие доходоВ
Выручка от продажи товаров, продукции (выполнения работ, оказания услуг) признается по мере перехода права соб-
ственности на продукцию покупателям (выполнения работ, оказания услуг заказчикам). Выручка отражена в отчетно-
сти за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин.
В составе прочих доходов учитываются доходы, не включаемые в состав выручки: доходы от продажи основных
средств, незавершенного строительства и прочих активов, иностранной валюты, доходы от изменения оценочных
значений по ликвидации основных средств и восстановлению природных ресурсов, курсовые разницы и прочие ана-
логичные доходы.
Расходы
К управленческим расходам относятся расходы на содержание Исполнительного аппарата. Указанные расходы еже-
месячно распределяются между нефтегазодобывающими управлениями пропорционально плановому объему добы-
чи нефти (в натуральном выражении).
Распределение управленческих расходов в нефтегазодобывающих управлениях производится между статьями каль-
куляции на добычу нефти, попутного нефтяного газа, на производство другой продукции (работ, услуг) – пропорцио-
нально общим затратам на их производство за вычетом отчислений, налогов и других обязательных платежей.
В составе прочих расходов учитываются расходы, не связанные с изготовлением и продажей продукции, с выполне-
нием работ, оказанием услуг, приобретением и продажей товаров.
Учет РасчетоВ по НалоГУ На пРибыль
Общество является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН) с 1 января
2012 г. В 2015 г. в состав КГН входило четыре участника. С 2016 г. состав участников расширен до пяти участников.
Общество самостоятельно формирует в бухгалтерском учете информацию о налоге на прибыль в соответствии с
пБУ 18/02. при этом временные и постоянные разницы определяются Обществом исходя из его доходов и расходов,
включаемых в налоговую базу в соответствии с нормами НК Рф. Величина текущего налога на прибыль определяет-
ся на основании данных учета Общества и отражается в отчете о финансовых результатах по строке 2410 «Текущий
налог на прибыль». Разница между суммой текущего налога на прибыль, исчисленного Обществом для включения в
консолидированную налоговую базу КГН, и суммой денежных средств, причитающейся с Общества исходя из условий
договора о создании КГН, в отчете о финансовых результатах отражается по строке 2465 «перераспределение налога
на прибыль внутри КГН» и учитывается при определении чистой прибыли (убытка) Общества, не участвуя в формиро-
вании прибыли (убытка) Общества до налогообложения.
Сумма задолженности по налогу на прибыль по КГН в целом, подлежащая уплате Обществом как ответственным участни-
ком КГН в бюджет, отражается в бухгалтерском балансе Общества по строке 1523 «Задолженность по налогам и сборам».
Суммы переплаты в бюджет по налогу на прибыль по КГН отражаются в бухгалтерском балансе по строке 1238 «про-
чие дебиторы».
Сумма задолженности по расчетам с участниками КГН по налогу на прибыль КГН (промежуточный платеж) отражается
в бухгалтерском балансе развернуто в составе оборотных активов в строке 1238 «прочие дебиторы» и краткосрочных
обязательств в строке 1526 «прочие кредиторы» бухгалтерского баланса соответственно.
Общество как ответственный участник КГН отражает начисление налога на прибыль и расчеты с участниками в рамках
договора о создании КГН с использованием счета 78 «Расчеты с участниками КГН».
при составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе отражаются сальдированные (свернутые) сум-
мы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
испРаВлеНие ошибок В бУхГалтеРскоМ Учете и отчетНости
Ошибка, выявленная в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, признается существенной, если отношение
данной ошибки к числовому показателю соответствующей группы статей бухгалтерского баланса Общества или ста-
тьи отчета о финансовых результатах Общества за отчетный период составляет не менее пяти процентов. В остальных
случаях ошибка признается не существенной.