1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции
2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов
3. Записать в них операции из журнала
4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета
5. Составить оборотные ведомости и баланс
* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)
№
п/п
|
Содержание операции |
сумма |
Корреспонденция
счетов
|
дебет |
кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
1а
1б
|
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:
Мелькомбинату
Автотранспортному предприятию
|
58000
3400
|
60
60
|
51
51
|
2
|
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна |
22000
|
62
|
90
|
3 |
Зачислен на расчетный счет кредит банка |
80000 |
51 |
66 |
4 |
Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал |
72000
|
08
|
75
|
5 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам
Сахарному заводу
|
55000
|
60
|
51
|
6
6а
6б
6в
6г
|
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 1800 кг
Сахар 300 кг
Крахмал 60 кг
Масло растительное 150 л
|
18000
6000
3000
2250
|
20
20
20
20
|
10
10
10
10
|
7
7а
7б
|
Поступили на склад от поставщика материалы:
Мука 3000 кг
Крахмал 100 кг
|
30000
5000
|
10
10
|
60
60
|
8
8а
8б
|
Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу
Для выплаты заработной платы
На хозяйственные нужды
|
75000
2500
|
50
50
|
51
51
|
9
9а
9б
|
Выдана из кассы заработная плата
Фролову В.А.
Соколову Н. Д.
|
73500
1000
2500
|
70
71
71
|
50
50
50
|
10 |
Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды |
700
|
20
|
71
|
11
11а
11б
|
Начислена заработная плата
Рабочим за изготовление продукции
Грузчикам за отгрузку продукции
|
68000
6000
|
20
44
|
70
70
|
12
12а
12б
|
Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих
грузчиков
|
17680
1560
|
20
44
|
69
69
|
13 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
3600 |
70 |
68 |
14
14а
14б
14в
|
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 2500 кг
Сахар 400 кг
Маргарин 180 кг
|
25000
8000
2520
|
20
20
20
|
10
10
10
|
15 |
Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды |
950
|
20
|
71
|
16
16 а
16б
16в
16г
|
Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы:
Масло растительное 300 л
Маргарин 300 кг
Сода 100 кг
Повидло 550 кг
|
4500
7500
1000
30250
|
10
10
10
10
|
60
60
60
60
|
17 |
Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг |
16000 |
10 |
60 |
18
18а
18б
18в
18г
18д
|
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 500 кг
Сахар 350 кг
Масло растительное 250 л
Маргарин 160 кг
Повидло 150 кг
|
5000
7000
3750
4000
8250
|
20
20
20
20
20
|
10
10
10
10
10
|
19
19а
19б
|
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:
Сахарному заводу
ЗАО Пищевик
|
16000
43250
|
60
60
|
51
51
|
20 |
Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды |
2040
|
20
|
71
|
21
21а
21б
|
Возвращены на склад неиспользованные материалы:
Мука 100 кг
Масло растительное 20 л
|
1000
300
|
10
10
|
20
20
|
22 |
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
Соколовым
|
460
|
71
|
50
|
23 |
Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту |
42000 |
66 |
51 |
24
24а
24б
|
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям
ООО Клен
ЗАО Север
|
28000
35000
|
62
62
|
90
90
|
25 |
Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения |
7200
|
20
|
60
|
26 |
Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения |
5100
|
20
|
60
|
27
27а
27б
|
Оплачена с расчетного счета задолженность
Горэнерго
Водоканалу
|
7200
5100
|
60
60
|
51
51
|
28
28а
28б
28в
|
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей
ООО Клен
ЗАО Север
ЗАО Весна
|
75000
45000
38000
|
51
51
51
|
62
62
62
|
29 |
Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям |
4100
|
44
|
60
|
30 |
Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д. |
2300 |
71 |
50 |
31 |
Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям |
180000
|
90
|
43
|
32 |
Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции |
2400
|
44
|
71
|
33 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000) |
207240
|
43
|
20
|
34 |
Списываются расходы на продажу отчетного месяца |
14060 |
90 |
44 |
35
35а
35б
35в
|
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям
ООО Клен
ЗАО Север
ЗАО Весна
|
23000
31000
54000
|
62
62
62
|
90
90
9
|
36 |
Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал |
--- |
--- |
--- |
37
37а
37б
|
Перечислены с расчетного счета
Налоги в бюджет
Платежи во внебюджетные фонды (36,5%)
|
3600
27010
|
68
69
|
51
51
|
38 |
Отражается финансовый результат отчетного месяца |
1060 |
99 |
90 |
39
39а
39б
|
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
Фроловым
Соколовым
|
200
600
|
50
50
|
71
71
|
40 |
Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала |
убыток |
99
|
82
|
Итого |
1631630 |
Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.
Схемы счетов синтетического и аналитического учета.