Кафедра бухгалтерского учёта и анализа хозяйственной деятельности
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учёт в других отраслях».
Исходные данные:
Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.200_г.
| Номер счета
|
Наименование синтетических счетов
|
Сумма, млн. руб. руб.
|
| дебет
|
кредит
|
| 01 |
Основные средства |
980,5 |
| 04 |
Нематериальные активы |
3,8 |
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
120,4 |
| 10 |
Материалы |
200,8 |
| 11 |
Животные на выращивании и откорме |
44,3 |
| 20 |
Основное производство |
17,33 |
| 43 |
Готовая продукция |
65,1 |
| 50 |
Касса |
0,08 |
| 51 |
Расчетный счет |
92,6 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
350,3 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
270,4 |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
77,8 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
13,6 |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
45,3 |
| 80 |
Уставный фонд |
1 100 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
130,23 |
| 86 |
Целевое финансирование |
76 |
| 98 |
Расходы будущих периодов |
2,08 |
Таблица 2. Сведения о незавершенном производстве в растениеводстве на начало года
| Объект учета затрат |
Статьи затрат |
Сумма, млн. руб. |
| Озимые зерновые |
Семена |
4,24 |
| Расходы на оплату труда |
2,5 |
| Отчисления на социальные нужды |
0,75 |
| Топливо |
5,04 |
| Содержание основных средств |
4,8 |
| ИТОГО |
17,33 |
Таблица 3. Сведения о плановой себестоимости
и цене реализации видов продукции.
Закупочные цены приведены
с учетом НДС (10%) и единого налога (2%).
| Наименование видов продукции |
Единицы измерения |
Плановая себестоимость, тыс.руб. |
Цена реализации (закупочная цена), тыс. руб |
| Зерно |
ц |
110 |
187 |
| Картофель |
ц |
70 |
99 |
| Молоко |
ц |
295 |
341 |
| Приплод |
гол. |
104,5 |
| Навоз |
ц |
5 |
| Солома |
ц |
8 |
Таблица 4. Хозяйственные операции за 200_ г.
| № п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
| Д
|
К
|
Сумма
млн.руб.
|
Расчёт
|
| 1
|
Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы и общехозяйственных нужд
|
50
|
51
|
45,3
|
| 2
|
Выплачена заработная плата
|
70
|
50
|
44,67
|
| 3
|
Депонирована невыплаченная заработная плата
|
70
|
76
|
0,63
|
45,3-44,67=0,63
|
| 4
|
Остаток денежных средств возвращен на расчетный счет
|
51
|
50
|
0,63
|
| 5
|
Начислена заработная плата и отнесена на объекты учета затрат:
|
| а) в растениеводстве на:
|
| - озимые зерновые
|
20/11
|
70
|
59,2
|
| - картофель
|
20/12
|
70
|
28,1
|
| - под урожай будущего года
|
20/13
|
70
|
21
|
| б) в животноводстве на :
|
| - основное стадо КРС
|
20/2
|
70
|
25.1
|
| в)во вспомогательных производствах на:
|
| - ремонт тракторов
|
23/1
|
70
|
16,8
|
| - ремонт картофелеуборочных комбайнов
|
23/2
|
70
|
3,8
|
| - грузовой автотранспорт
|
23/3
|
70
|
39,2
|
| г) транспортные работы тракторов
|
24/1
|
70
|
35,2
|
| д) общепроизводственные расходы:
|
| - растениеводства
|
25/1
|
70
|
15,7
|
| - животноводства
|
25/2
|
70
|
3,2
|
| е) общехозяйственные расходы
|
26
|
70
|
35,6
|
| ж) строительство склада
|
08
|
70
|
5,1
|
| 6
|
Произведены отчисления на социальное страхование и отнесены на объекты учета затрат (30%)
|
| а) в растениеводстве на:
|
| - озимые зерновые
|
20/11
|
69
|
17,76
|
59,2*30%=17,76
|
| - картофель
|
20/12
|
69
|
8,43
|
28,1*30%=8,43
|
| - под урожай будущего года
|
20/13
|
69
|
6,3
|
21*30%=6,3
|
| б) в животноводстве на:
|
| - основное стадо КРС
|
20/2
|
69
|
7,53
|
25,1*30%=7,53
|
| в) во вспомогательных производствах на:
|
| - ремонт тракторов
|
23/1
|
69
|
5,04
|
16,8*30%=5,04
|
| - ремонт картофелеуборочных комбайнов
|
23/2
|
69
|
1,14
|
3,8*30%=1,14
|
| - грузовой автотранспорт
|
23/3
|
69
|
11,76
|
39,2*30%=11,76
|
| г) на содержание машинно-тракторного парка
|
24/1
|
69
|
10,56
|
35,2*30%=10,56
|
| д) общепроизводственные расходы:
|
| - растениеводства
|
25/1
|
69
|
4,71
|
15,7*30%=4,71
|
| - животноводства
|
25/2
|
69
|
0,96
|
3,2*30%=0,96
|
| е) общехозяйственные расходы
|
26
|
69
|
10,68
|
35,6*30%=10,68
|
| ж) строительство склада
|
08
|
69
|
1,53
|
5,1*30%=1,53
|
| 7
|
Произведены удержания из заработной платы:
|
| - подоходный налог
|
70
|
68
|
23,92
|
| - взнос в пенсионный фонд
|
70
|
69
|
2,88
|
(59,2+28,1+21+25,1+3,8+
+39,2+35,2+15,7+3,2+35,6+
+5,1)*1%=2,88
|
| - алименты
|
70
|
76
|
0,11
|
| 8
|
Поступили материалы от поставщика (Белагросервис):
|
| Всего:
|
10
|
60
|
377,6
|
| В том числе:
|
| НДС – 18%
|
18
|
60
|
57,6
|
(377,6*18)/118=57,6
|
| - минеральные удобрения
|
10/13
|
60
|
88,7
|
| - топливо
|
10/3
|
60
|
220,5
|
| - строительные материалы
|
10/8
|
60
|
10,8
|
| 9
|
Выданы под отчет денежные средства главному механику на командировочные расходы
|
71
|
50
|
0,068
|
| 10
|
Списано на затраты производства использованное топливо:
|
| а) в растениеводстве на:
|
| - озимые зерновые
|
20/11
|
10/3
|
80,8
|
| - картофель
|
20/12
|
10/3
|
33,72
|
| - под урожай будущего года
|
20/13
|
10/3
|
15,8
|
| б) во вспомогательных производствах:
|
| - на эксплуатацию грузового автотранспорта
|
23/3
|
10/3
|
42,96
|
| в) транспортные работы тракторов
|
24/1
|
10/3
|
29,73
|
| 11
|
Поступили денежные средства от покупателей
|
51
|
62
|
250,2
|
| 12
|
Списаны семена на посадку картофеля
|
20/12
|
10/7
|
44,46
|
| 13
|
Списаны корма на содержание основного стада КРС
|
20/2
|
10/6
|
34,85
|
| 14
|
Списаны минеральные удобрения, использованные на производство:
|
| - озимых зерновых
|
20/11
|
10/13
|
69,56
|
| - картофеля
|
20/12
|
10/13
|
31,82
|
| - под урожай будущего года
|
20/13
|
10/13
|
9,2
|
| 15
|
Списаны запасные части на ремонт:
|
| - тракторов
|
23/1
|
10/5
|
18,2
|
| - картофелеуборочных комбайнов
|
23/2
|
10/5
|
2,6
|
| 16
|
Списаны средства защиты растений и животных:
|
| а) в растениеводстве на:
|
| - озимые зерновые
|
20/11
|
10/14
|
24,2
|
| - картофель
|
20/12
|
10/14
|
7,96
|
| б) в животноводстве на содержание основного стада КРС
|
20/2
|
10/14
|
13,5
|
| 17
|
Начислена амортизация основных средств по:
|
| - тракторам
|
24/1
|
02
|
12,8
|
| - картофелеуборочным комбайнам
|
24/2
|
02
|
2,53
|
| - животноводческой ферме
|
20/2
|
02
|
0,44
|
| - грузовому автотранспорту
|
23/3
|
02
|
8,12
|
| - зданиям общехозяйственного назначения
|
26
|
02
|
3,18
|
| 18
|
Списана стоимость инвентаря на производство:
|
| - картофеля
|
20/12
|
10/9
|
0,18
|
| - содержание основного стада КРС
|
20/2
|
10/9
|
0,68
|
| - общепроизводственные расходы растениеводства
|
25/1
|
10/9
|
1,94
|
| - общехозяйственные нужды
|
26
|
10/9
|
2,72
|
| - содержание грузового автотранспорта
|
23/3
|
10/9
|
5,15
|
| 19
|
Списываются расходы по командировке главного механика
|
26
|
71
|
0,065
|
| 20
|
Оказаны услуги сторонней организацией (СМУ-10) при строительстве склада
|
08
|
60
|
1,77
|
| В т.ч. НДС 18%
|
18
|
6
|
0,27
|
(1,77*18)/118=0,27
|
| 21
|
Списаны строительные материалы, использованные на строительство склада
|
08
|
10/8
|
1,75
|
| 22
|
При инвентаризации выявлена недостача удобрений (в пределах норм) и списана за счет соответствующего источника
|
94
|
10/13
|
3,88
|
| 23
|
Перечислено с расчетного счета:
|
| - поставщикам
|
60
|
51
|
150,3
|
| - подрядчикам
|
62
|
51
|
1,77
|
| - фонду социальной защиты населения
|
69
|
51
|
13,6
|
| - бюджету
|
68
|
51
|
77,8
|
| - удержанные алименты
|
76
|
51
|
0,11
|
| 24
|
Принята к учету готовая продукция (по плановой себестоимости):
|
| - зерно, 3 200 ц
|
43/11
|
20/11
|
352
|
3200*110000=352
|
| - солома, 2 220 ц
|
10/6
|
20/11
|
17,76
|
2220*8000=17,76
|
| - картофель, 3 600ц
|
43/12
|
20/12
|
252
|
3600*70000=252
|
| - молоко, 384 ц
|
43/2
|
20/2
|
113,28
|
384*295000=113,28
|
| - приплод телят, 108 гол.
|
11
|
20/2
|
11,286
|
108*104500=11,286
|
| - навоз, 220 ц
|
10/13
|
20/2
|
1,1
|
220*5000=1,1
|
| 25
|
Списаны услуги автотранспорта и отнесены на объекты учета затрат (по фактической себестоимости и удельному весу оказанных услуг):
|
| - озимые зерновые
|
20/11
|
23/3
|
41,62
|
| - картофель
|
20/12
|
23/3
|
32,76
|
| - содержание основного стада КРС
|
20/2
|
23/3
|
14,45
|
| - строительство склада
|
08
|
23/3
|
2,5
|
| - общехозяйственные нужды
|
26
|
23/3
|
8,4
|
| - расходы по реализации молока
|
44
|
23/3
|
3,2
|
| - расходы по реализации зерна
|
44
|
23/3
|
2,3
|
| - расходы по реализации картофеля
|
44
|
23/3
|
1,96
|
| 26
|
Списываются затраты по ремонту:
|
| - тракторов
|
24/1
|
23/1
|
40,04
|
16,8+5,04+18,2=40,04
(Д сч.23/1)
|
| - картофелеуборочных комбайнов
|
24/2
|
23/2
|
7,54
|
3,8+1,14+2,6=7,54
(Д сч.23/2)
|
| 27
|
Распределяются затраты на содержание и эксплуатацию машинно-тракторного парка и относятся на:
|
| - озимые зерновые
|
20/11
|
24/1
|
68,73
|
| - картофель
|
20/12
|
24/1
|
13,1
|
| - работы под урожай будущего года
|
20/13
|
24/1
|
23,2
|
| - содержание основного стада КРС
|
20/2
|
24/1
|
13,93
|
| - общехозяйственные нужды
|
26
|
24/1
|
3,25
|
|