Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Тюменский государственный
Архитектурно-строительный университет
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа №2
ПО теории бухгалтерского учета
Выполнил:
студентка 1 курса ЦППКиК
специальности БУАиА
шифр 10-81Ц
ФИО Ульянова Евгения Николаевна
Проверил:
Старший преподаватель кафедры БУАиА
Гудович Л.М.
|
|
Тюмень 2011 г.
Общество с ограниченной ответственность приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2009 г.)
Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 марта 2009 г.
№
п\п
|
Наименование материалов |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
1. |
Металл |
кг. |
500 |
10 |
5 000 |
2. |
Детали |
шт. |
5 000 |
4 |
20 000 |
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).
Задание 1
На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.
В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.
Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:
Раздел 1. Операции процесса заготовления.
Раздел 2. Операции процесса производства.
Раздел 3. Операции процесса реализации.
Прочие операции.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.
Таблица 10
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
1 |
Внесены на расчетный счет деньги из кассы |
51
|
50
|
110 000
|
2 |
От ЗАО «Рокада поступили материалы |
10
|
60
|
1000
|
в т.ч. металл 80 кг. По цене 10 руб. за кг. |
800 |
детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт. |
200 |
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% |
19
|
60
|
180
|
3 |
Уплачено ЗАО «Рокада» |
60
|
51
|
1200
|
4 |
На хозяйственные расходы получено по чеку в банке |
50
|
51
|
1000
|
5 |
Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов |
71
|
50
|
900
|
6 |
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены материалы и сданы на склад, в том числе: |
10
|
71
|
900
|
металл 40 кг. По цене 10 руб. за кг |
400 |
детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт. |
140 |
Провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м. |
360 |
7 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
50
|
71
|
0
|
8 |
Приобретены основные средства у бюджетной организации |
08
|
60
|
21 000
|
9 |
Уплачено за приобретенные основные средства |
60
|
51
|
21 000
|
10 |
Основные средства приняты на баланс |
01
|
08
|
21 000
|
11 |
Отпущены материалы в том числе: |
20 000
|
а) на изготовление продукции: |
20
|
10
|
19 800
|
металл 500 кг. по цене 10 руб. за кг. |
5 000 |
детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт. |
14 620 |
провод 20 м. по цене 9 руб. за м. |
180 |
б) на цеховые нужды: |
25
|
10
|
150
|
металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг. |
60 |
провод 10 м. по цене 9 руб. за м. |
90 |
в) на общезаводские нужды : |
26
|
10
|
50
|
металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг. |
50 |
12 |
Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству |
20
|
60
|
1 888
|
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% |
19
|
60
|
340
|
13 |
Оплачен счет поставщика за оказанные услуги |
60
|
51
|
2 228
|
14 |
Начислен износ основных средств |
250
|
а) цехового оборудования |
25
|
02
|
200 |
б) общезаводского оборудования |
26
|
02
|
50 |
15 |
Начислена заработная плата: |
44 200
|
а) рабочим-станочникам основного производства |
20
|
70
|
18 000 |
б) работникам управлении цехом |
25
|
70
|
12 000 |
в) работникам администрации предприятия |
26
|
70
|
14 200 |
16 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия |
70
|
68
|
5 500
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
17 |
Произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26% |
11 492
|
а) на основе заработной платы рабочих основного производства |
20
|
69
|
4 680 |
б) на основе заработной платы персонала цеха |
25
|
69
|
3 120 |
в) на основе заработной платы администрации предприятия |
26
|
69
|
3 692 |
18 |
Списаны на затраты (в дебет основного производства): |
33 492
|
а) общепроизводственные расходы |
20
|
25
|
15 470 |
б) общехозяйственные расходы |
20
|
26
|
17 992 |
19 |
Из основного производства готовая продукция поступила на склад |
43
|
20
|
78 030
|
20 |
Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции |
44
|
60
|
1 416
|
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% |
19
|
60
|
255
|
21 |
Оплачены с расчетного расходы по отгрузке готовой продукции |
60
|
51
|
1 671
|
22 |
Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене), |
62
|
90.1
|
90 000
|
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% |
90.3
|
68
|
16 200
|
23 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90.2
|
43
|
78 030
|
24 |
На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции |
90.2
|
44
|
1 416
|
25 |
Определен результат от реализации (прибыль, убыток) |
90.9
|
99
|
10 554
|
26 |
Начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 26%) |
99
|
68
|
2 744
|
27 |
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль |
68
|
51
|
2 744
|
28 |
От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по цене 18 руб. за кг. |
10
|
60
|
2 160
|
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% |
19
|
60
|
389
|
29 |
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия |
20
|
60
|
200
|
30 |
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой |
60
|
71
|
60
|
31 |
Получен кредит банка на 6 месяцев |
51
|
66
|
50 000
|
32 |
Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции |
51
|
86
|
100 000
|
33 |
Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия |
50
|
51
|
38 700
|
34 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
70
|
50
|
37 000
|
35 |
Возвращена в банк недополученная заработная плата
|
51
|
50
|
1 700
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
36 |
Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные) |
58
|
60
|
12 000
|
37 |
Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм) |
69
|
51
|
11 492
|
38 |
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм) |
68
|
51
|
5 500
|
ИТОГО: |
839 801
|
Задание 2
Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)
Оборотная ведомость
по аналитическому счету к счету «Материалы» за март 2009 г.
Таблица 2
№ |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена, руб.
|
Остаток
на 1 марта
|
Обороты за март |
Остаток
на 1 апреля
|
К-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
1 |
Металл |
кг. |
10 |
500 |
5 000 |
120 |
1 200 |
511 |
5 110 |
109 |
1 090 |
2 |
Детали |
шт. |
4 |
5 000 |
20 000 |
85 |
340 |
3655 |
14 620 |
1 430 |
5 720 |
3 |
Провод |
м. |
9 |
- |
- |
40 |
360 |
30 |
270 |
10 |
90 |
4 |
Сталь листовая |
кг. |
18 |
- |
- |
120 |
2 160 |
- |
- |
120 |
2 160 |
Итого: |
- |
- |
- |
25 000 |
- |
4 060 |
- |
20 000 |
- |
9 060 |
Оборотная ведомость
к счету «Расчеты с подотчетными лицами»,
счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
за март 2009 г.
Таблица 3
Подотчетное лицо |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Григорьев И.М. |
- |
- |
900 |
960 |
- |
60 |
ЗАО «Рокада» |
- |
- |
1 200 |
1 180 |
20 |
- |
ООО «Простор» |
- |
- |
- |
2 549 |
- |
2 549 |
Поставщик |
- |
- |
2 228 |
2 228 |
- |
- |
ТЗР |
- |
- |
60 |
200 |
- |
140 |
Транспортные расходы |
- |
- |
1 671 |
1 671 |
- |
- |
Итого: |
- |
- |
6 059 |
8 788 |
20 |
2 749 |
Задание 3
На основе оборотов по синтаксическим счетам составить «Шахматную ведомость» (таблица 6)
Задание 4
Составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам».
Счет |
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Счет 01 |
15 000 |
- |
21 000 |
- |
36000 |
- |
Счет 02 |
- |
- |
- |
250 |
- |
250 |
Счет 08 |
- |
- |
21000 |
21 000 |
- |
- |
Счет 10 |
25 000 |
- |
4060 |
20 000 |
9 060 |
Счет 19 |
- |
- |
1164 |
- |
1164 |
Счет 20 |
- |
- |
78030 |
78 030 |
- |
- |
Счет 25 |
- |
- |
15470 |
15 470 |
- |
- |
Счет 26 |
- |
- |
17992 |
17 992 |
- |
- |
Счет 43 |
- |
- |
78030 |
78 030 |
- |
- |
Счет 44 |
- |
- |
1416 |
1416 |
- |
- |
Счет 50 |
110 000 |
- |
39700 |
149 600 |
100 |
- |
Счет 51 |
- |
- |
261 700 |
85 535 |
176165 |
Счет 58 |
- |
- |
12000 |
- |
12000 |
- |
Счет 60 |
- |
- |
26159 |
40 828 |
- |
14669 |
Счет 62 |
- |
- |
90 000 |
- |
90 000 |
- |
Счет 66 |
- |
- |
- |
50 000 |
- |
50 000 |
Счет 68 |
- |
- |
8244 |
24 444 |
- |
16200 |
Счет 69 |
- |
- |
11492 |
11 492 |
- |
- |
Счет 70 |
- |
- |
42500 |
44 200 |
- |
1700 |
Счет 71 |
- |
- |
900 |
960 |
- |
60 |
Счет 80 |
- |
150 000 |
- |
- |
- |
150 000 |
Счет 86 |
- |
- |
- |
100 000 |
100 000 |
Счет 90.1 |
- |
- |
- |
90 000 |
- |
90 000 |
Счет 90.2 |
79446 |
- |
79446 |
- |
Счет 90.3 |
16200 |
- |
16200 |
- |
Счет 90.9 |
10554 |
- |
10554 |
- |
Счет 99 |
- |
- |
2744 |
10 554 |
- |
7810 |
Итого |
150 000 |
150 000 |
839 801 |
839801 |
430689 |
430689 |
Задание 5
Заполнить бухгалтерский баланс на 01.04.2009 г.
Бухгалтерский баланс
АКТИВ
Наименование |
Код |
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
1 |
2 |
3 |
4 |
I.
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
|
110 |
- |
- |
Основные средства |
120 |
15 |
36 |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО: по разделу I. |
190 |
15 |
36 |
II.
Оборотные активы
Запасы
|
210 |
- |
- |
в том числе: сырье, материалы
и другие аналогичные ценности
|
211 |
25 |
9 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
- |
Товары отгружены |
215 |
- |
- |
Расходы бедующих периодов |
216 |
- |
- |
Прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
2 |
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
- |
90 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
- |
(90) |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
12 |
Денежные средства |
260 |
110 |
176 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
ИТОГО по разделу II |
290 |
135 |
288 |
БАЛАНС
|
150 |
325 |
ПАССИВ
Наименование |
Код |
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
1 |
2 |
3 |
4 |
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной каптал
|
410 |
150 |
150 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431 |
- |
- |
резервы,
образованные в соответствии
с учредительными документами
|
432 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
- |
(8) |
Целевое финансирование |
480 |
- |
- |
ИТОГО по разделу III |
490 |
150 |
158 |
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
V.
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
|
610 |
- |
50 |
Кредиторская задолженность |
620 |
- |
15 |
в числе поставщики и подрядчики |
621 |
- |
- |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
2 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
- |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
- |
16 |
прочие кредиторы |
625 |
- |
- |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630
|
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
100 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
- |
183 |
БАЛАНС
|
150 |
325 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование |
Код |
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные основные средства |
910 |
в том числе по лизингу |
911 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
Износ жилищного фонда |
970 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах |
|