ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.
№ п/п
|
Факты хозяйственной деятельности
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: |
покупная цена |
103400 |
08 |
60 |
НДС |
18612 |
19 |
60 |
Итого:
|
122 012
|
2 |
Приняты к
оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: |
покупная цена |
11300 |
08 |
60 |
НДС |
2034 |
19 |
60 |
Итого:
|
13 334
|
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: |
основных средств (оборудования) — стоимость услуг |
8300 |
08 |
76/2 |
НДС |
1494 |
19 |
76/2 |
нематериальных активов — стоимость услуг |
1100 |
08 |
76/2 |
НДС |
198 |
19 |
76/2 |
Итого:
|
11 092
|
4 |
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены |
135762 |
08 |
67 |
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): |
по тарифу |
4300 |
08 |
60 |
НДС |
774 |
19 |
60 |
Итого:
|
5 074
|
6 |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: |
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания |
4980000 |
08 |
60 |
НДС |
896400 |
19 |
60 |
Итого:
|
5 876 400
|
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда; |
сметная стоимость |
4000 |
08 |
60 |
НДС |
720 |
19 |
60 |
Итого:
|
4 720
|
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: |
стоимость услуг |
25200 |
08 |
76/2 |
НДС |
4536 |
19 |
76/2 |
Итого
|
29 736
|
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2) |
9 804 179
|
из них предназначается для: |
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить |
9176000 |
01 |
08 |
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); |
508179 |
01 |
08 |
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 |
120000 |
01 |
08 |
10 |
Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: |
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; |
51200 |
25 |
02 |
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; |
18100 |
23 |
02 |
объектов административно-хозяйственной сферы |
18300 |
26 |
02 |
Итого:
|
87 600
|
Для целей налогообложения - 90000 руб. |
11 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств |
45770 |
Х (01/1) |
Х
(01/2)
|
12 |
Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей |
9150 |
02 |
01 |
13 |
Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) |
36620 |
91 |
01 |
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) |
67378 |
62 |
91 |
15 |
Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) |
10278 |
91 |
68 |
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС: |
стоимость услуг |
550 |
91 |
76/2 |
НДС |
99 |
19 |
76/2 |
Итого
|
649
|
17 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: |
цехах основного производства; |
63320 |
25 |
96 |
цехах вспомогательных производств |
73000 |
23 |
96 |
общехозяйственных подразделениях |
21580 |
26 |
96 |
Итого
|
157 900
|
18 |
Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) |
12400 |
04 |
08 |
19 |
Начислена амортизация по НМА |
применяемым в основном производстве |
10400 |
25 |
05 |
используемым в административно-хозяйственной сфере |
7450 |
26 |
05 |
Итого
|
17 850
|
20 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9170 |
25 |
04 |
21 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА |
60650 |
Х |
Х |
22 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже |
12130 |
05 |
04 |
23 |
Списаны: |
123728
|
остаточная стоимость НМА (сумму определить) |
48520 |
91 |
04 |
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС |
680 |
91 |
76/2 |
стоимость проданных НМА (включая НДС) |
64664 |
62 |
91 |
НДС по проданным НМА (сумму определить) |
9864 |
91 |
68 |
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за: |
проданные НМА |
64664 |
51 |
62 |
проданные объекты ОС |
67378 |
51 |
62 |
Итого
|
132 042
|
51 |
62 |
25 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
251000 |
51 |
66 |
26 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: |
приобретенные объекты ОС |
122012 |
60 |
51 |
приобретенные НМА |
13334 |
60 |
51 |
консультационные услуги |
11092 |
76/2 |
51 |
транспортные услуги |
5074 |
60 |
51 |
строительно-монтажные работы |
5876400 |
60 |
51 |
монтажные работы |
4720 |
60 |
51 |
регистрацию прав |
29736 |
76-2 |
51 |
Итого
|
6 062 368
|
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы |
по оптовым ценам |
1071000 |
15 |
60 |
НДС |
192780 |
19 |
60 |
Итого
|
1 263780
|
28 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5220 |
15 |
66 |
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов |
по тарифам |
53550 |
15 |
76/2 |
НДС |
9639 |
19 |
76/2 |
Итого
|
63189
|
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
981015 |
10 |
15 |
31 |
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен |
148755 |
16 |
15 |
32 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды |
основного производства |
511920 |
20 |
10 |
вспомогательного производства |
185872 |
23 |
10 |
общепроизводственных подразделений |
294354 |
25 |
10 |
общехозяйственных подразделений |
146374 |
26 |
10 |
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
82380 |
44 |
10 |
Итого
|
1 220 900
|
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат |
основного производства |
61430 |
20 |
16 |
вспомогательных производств |
22305 |
23 |
16 |
общепроизводственных подразделений |
35322 |
25 |
16 |
общехозяйственных подразделений |
17565 |
26 |
16 |
по упаковке продукции
(суммы определить по приложению 3)
|
9886 |
44 |
16 |
Итого
|
146 508
|
34 |
Списаны: |
146 023
|
стоимость проданных материалов по рыночным ценам |
80055 |
62 |
91 |
стоимость проданных материалов по учетным ценам |
58900 |
91 |
10 |
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) |
7068 |
91 |
16 |
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12212 |
91 |
68 |
36 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы |
80055 |
51 |
62 |
37 |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей |
5980 |
91 |
14 |
38 |
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда |
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции |
493200 |
20 |
70 |
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств |
179200 |
23 |
70 |
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства |
283700 |
25 |
70 |
работникам административно-хозяйственных подразделений |
173200 |
26 |
70 |
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции |
79300 |
44 |
70 |
пособия по социальному страхованию и обеспечению |
26560 |
69 |
70 |
Итого
|
1235160
|
39 |
Произведены удержания из заработной платы персонала |
налог на доходы физических лиц |
106730 |
70 |
68 |
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год |
120000 |
70 |
68 |
по исполнительным документам |
15186 |
70 |
76/2 |
в возмещение материального ущерба |
1400 |
70 |
73 |
за окончательный брак |
1971 |
70 |
28 |
Итого
|
245 287
|
40 |
Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить) |
производством продукции |
133164 |
20 |
69 |
во вспомогательных производствах |
48384 |
23 |
69 |
в сфере обслуживания цехов основного производства |
76599 |
25 |
69 |
в сфере управления и обслуживания организации |
46764 |
26 |
69 |
в процессе сбыта (продаж) продукции |
21411 |
44 |
69 |
Итого
|
326 322
|
41 |
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: |
заработной платы персоналу |
580000 |
50 |
51 |
под отчет на хозяйственные нужды |
20000 |
50 |
51 |
Итого
|
600 000
|
50 |
51 |
42 |
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль |
523473 |
70 |
50 |
43 |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) |
56527 |
70 |
76/2 |
44 |
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления |
23000 |
71 |
50 |
45 |
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков |
783940 |
50 |
62 |
46 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) |
119584 |
76/1 |
68 |
47 |
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы |
выручка от продаж |
784000 |
51 |
50 |
депонированные суммы (операция 43) |
56527 |
51 |
50 |
Итого (определить)
|
840 527
|
51 |
50 |
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы) |
общепроизводственного назначения |
1840 |
25 |
71 |
общехозяйственного назначения |
15742 |
26 |
71 |
по продаже продукции |
7158 |
44 |
71 |
Итого
|
24 740
|
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб. |
3000 |
Х |
Х |
49 |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте |
1560 |
50 |
71 |
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки |
1000 |
73 |
71 |
51 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания |
цехов основного производства |
45800 |
25 |
60 |
вспомогательных производств |
31139 |
23 |
60 |
Общехозяйственных подразделений |
18506 |
26 |
60 |
служб, связанных со сбытом продукции |
28865 |
44 |
60 |
НДС по потребленным услугам |
22376 |
19 |
60 |
Итого
|
146 686
|
52 |
Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе |
11000 |
44 |
60 |
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. |
2000 |
х |
х |
53 |
На расчетный счет зачислены авансы от покупателей |
4513640 |
51 |
62 |
54 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) |
688521 |
76/1 |
68 |
55 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) |
157686 |
60 |
51 |
56 |
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: |
цехам основного производства; |
65200 |
96 |
25 |
цехам вспомогательного производства; |
73000 |
96 |
23 |
общехозяйственным подразделениям |
19870 |
96 |
26 |
Итого
|
158 070
|
57 |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: |
стоимость ремонтных работ; |
12500 |
96 |
60 |
НДС по ремонтным работам |
2250 |
19 |
60 |
Итого
|
14 750
|
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам |
цехами основного производства; |
379751 |
25 |
23 |
службами общехозяйственного назначения |
20177 |
26 |
23 |
Итого
|
399 930
|
59 |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) |
1186256 |
20 |
25 |
60 |
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб. |
2972 |
28 |
20 |
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: |
виновных лиц |
1971 |
73 |
28 |
основного производства (сумму определить) |
1001 |
20 |
28 |
62 |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
6200 |
10 |
20 |
63 |
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) |
3434798 |
40 |
20 |
64 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция |
4200000 |
43 |
40 |
65 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) |
-765202 |
90 |
40 |
66 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС |
8 106 718 |
62 |
90 |
67 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете |
5 974 000 |
90 |
43 |
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) |
1 236 618 |
90 |
68 |
69 |
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) |
465788 |
90 |
26 |
70 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) |
240 000 |
90 |
44 |
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) |
955514 |
90 |
99 |
72 |
Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности |
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) |
1278530 |
60 |
51 |
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 |
64518 |
76/2 |
51 |
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов |
31000 |
76/2 |
51 |
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита |
19000 |
66 |
51 |
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
150762 |
67 |
51 |
Итого
|
1 543 810
|
73 |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) |
1151912 |
68 |
19 |
74 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков |
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю |
1179800 |
51 |
62 |
за отгруженную продукцию |
2805100 |
51 |
62 |
Итого
|
3 984 900
|
75 |
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" |
840000 |
81 |
51 |
76 |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900000 |
76/1 |
81 |
77 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) |
60000 |
81 |
91 |
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) |
900000 |
50 |
76/1 |
78 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) |
81425 |
91 |
99 |
79 |
Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года |
800000 |
84 |
75 |
80 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций |
900000 |
51 |
50 |
81 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6) |
постоянные налоговые обязательства |
2196 |
99 |
68 |
отложенные налоговые обязательства |
27632 |
68 |
77 |
Отложенные налоговые активы |
7740 |
09 |
68 |
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24% |
207388 |
99 |
68 |
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) |
188904 |
83 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
4288 |
68 |
09 |
84 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете |
3500 |
77 |
68 |
85 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности |
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) |
117060 |
68 |
51 |
бюджету на доходы физических лиц |
245780 |
68 |
51 |
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) |
150204 |
68 |
51 |
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу |
208610 |
69 |
51 |
Итого (сумму определить)
|
721654
|
Итого по журналу операций
|