Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации
Новосибирская Государственная Академия экономики и управления
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу
«Теория анализа хозяйственной деятельности»
Вариант № 1
Выполнил:
Проверил:
Якутск
СОДЕРЖАНИЕ
Факторный индексный анализ. Методика и проблемы……...………..……..3
1. Понятие, типы и задачи факторного анализа …………………………3
2. Измерение влияния факторов в индексном анализе ………………….6
Список литературы………………………………….………….. ……………11
ФАКТОРНЫЙ ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ.
МЕТОДИКА И ПРОБЛЕМЫ.
1.
Понятие, типы и задачи факторного анализа
Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Функционирование любой социально-экономической системы осуществляется в условиях сложного взаимодействия комплекса факторов внутреннего и внешнего порядка. Все эти факторы находятся во взаимосвязи и взаимной обусловленности.
Связью экономических явлений называется совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм связей между явлениями важную роль играет причинная, сущность которой состоит в порождении одного явления другим. Признаки, характеризующие причину (условия), называются факторными
(независимыми, экзогенными). Признаки, характеризующие следствие, называются результативными
(результатными, зависимыми). Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.
Под факторным анализом
понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Различают несколько типов факторного анализа. Один из них – детерминированный факторный анализ.
Детерминированный факторный анализ
представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. В детерминированном факторном анализе используются несколько способов для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. Один из них – индексный.
При прямом факторном анализе
исследование ведется дедуктивным способом – от общего к частному. Обратный факторный анализ
осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции – от частных, отдельных факторов к обобщающим.
Факторный анализ может быть одноступенчатым
и многоступенчатым.
Первый тип используется для исследования только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например,
ВП = ЧР
х ГВ, где
ВП –
объем валовой продукции,
ЧР –
численность рабочих,
ГВ –
среднегодовая выработка.
При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов на составные элементы с целью изучения их поведения. Например, годовую выработку можно представить в виде произведения
ГВ = Д
х ДВ, где
Д –
количество отработанных дней одним рабочим за год,
ДВ –
среднедневная выработка продукции одним рабочим.
Тогда формула объема валовой продукции приобретет следующий вид:
ВП = ЧР
х Д
х ДВ.
Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.
Необходимо различать также статистический
и динамический
факторный анализ. Первый вид принимается при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.
И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным
, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые годы, и перспективным
, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.
Основными задачами факторного анализа являются следующие:
· Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
· Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
· Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
· Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
· Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
· Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
2.
Измерение влияния факторов в индексном анализе
Индекс
-
это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым
(синонимы: частный, индивидуальный), если исследуемый признак берется без учета связи его с другими признаками изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид:
i
= Р
1
/ Ро, где
Р
1
и Ро -
сравниваемые состояния признака.
Индекс называется аналитическим
(синонимы: общий, агрегатный), если исследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс всегда состоит из двух компонент: индексируемый признак р
(тот, динамика которого исследуется) и весовой признак q
.
С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые и аналитические индексы дополняют друг друга.
1р= р
1
q
1
/ р
0
q
1
или I
р
= р
0
q
1
/ р
0
q
0
, где
q
1
илиq
0
- весовой признак.
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности решаются следующие основные задачи:
- оценка изменения уровня явления (или относительного изменения показателя);
- выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака; .
- оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
Центральной проблемой при построении аналитических индексов является проблема взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам весовой признак, а затем - период, на уровне которого берется признак-вес.
Первая из этих задач решается довольно легко путем отыскания системы связанных признаков, произведение которых дает экономически понятный показатель (например, Т = Ч • В, где Т-товарооборот, Ч-численность работающих, В-выработка на одного работающего). Что касается второй задачи, то научного обоснования выбора периода весов не существует, в каждом конкретном случае аналитик делает это исходя из задач анализа. Индексы, взвешенные на базовые или отчетные значения, имеют разный вид и по-разному могут интерпретироваться.
Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и характеризующий его количественную сторону, называется первичным
или количественным
.
Первичные признаки объемные, их можно суммировать. Примерами таких признаков являются численность работающих на предприятии (Ч),
величина основных средств (ОС)
и т.д.
Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными
или качественными
..
Отличительными особенностями вторичных признаков является то, что это всегда относительные показатели, их нельзя непосредственно суммировать в пространстве (исключение - суммирование при расчете некоторых статистик, например, коэффициентов регрессии, корреляции и др., когда экономическая природа показателя не принимается во внимание). В качестве примера можно привести показатели средней заработной платы, рентабельности и т.п.
Существует следующее правило определения периода для признака-веса: при построении аналитических индексов по вторичным признакам рекомендуется брать веса на уровне отчетного периода, а по первичным –базисного.
Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед количественными: практический интерес представляет определение экономического эффекта от изменения качественного показателя, полученного в отчетном, а не в базисном периоде.
Рассмотрим основные моменты, используемыепри решении задач с помощью индексного метода.
Факторный индексный метод
основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому или по другому объекту).
С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.
Для примера возьмем индекс стоимости товарной продукции:
å
р
1
q
1
I
тп = --------------.
å
р
0
q
0
Он отражает изменение фактического объема товарной продукции (q
) и цен (р
) и равен произведению этих индексов.
I
тп =
Iq
хIp
.
Чтобы установить, как изменилась стоимость товарной продукции за счет количества произведенной продукции и за счет цен, нужно рассчитать индекс физического объема Iq
и индекс цен Ip
:
å
р
0
q
1
Iq
= -------------- ;
å
р
0
q
0
å
р
1
q
1
I
р = --------------.
å
р
0
q
1
Рассмотрим еще один пример применения факторного индексного метода. Данный способ основывается на методе элиминирования. Элиминировать – значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т.д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.
Порядок применения этого способа рассмотрим на следующем примере (табл.1).
Таблица 1
Данные для факторного анализа объема валовой продукции
Показатель |
Усл.
обозначение
|
План
|
Факт
|
+, -
|
Выполнение плана, %
|
Валовая продукция, млн.руб. |
ВП
|
160000
|
240000
|
+80000
|
150
|
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
ЧР
|
1000
|
1200
|
+200
|
120
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн.руб. |
ГВ
|
160
|
200
|
+40
|
125
|
В нашем примере объем валовой продукции можно представить в виде произведения численности рабочих и их среднегодовой выработки. Следовательно, индекс валовой продукции I
вп
будет равен произведению индекса численности рабочих I
чр
и индекса среднегодовой выработки I
гв
:
ЧРф
х ГВф 1200
х 200 240000
I
вп = ------------------ = ---------------- = ------------- = 1,5;
ЧРпл
х ГВпл 1000
х 160 160000
ЧРф
х ГВпл 1200
х 160 192000
I
чр = ------------------ = ---------------- = ------------- = 1,2;
ЧРпл
х ГВпл 1000
х 160 160000
ЧРф
х ГВф 1200
х 200 240000
I
гв = ------------------ = ---------------- = ------------- = 1,25;
ЧРф
х ГВпл 1200
х 160 192000
I
вп =
I
чр
х I
гв = 1,2
х 1,25 = 1,5.
Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности (табл.2).
Таблица 2
Результаты факторного анализа валовой продукции
Пока-
затель
|
Численность рабочих
|
Годовая выработка, млн.руб.
|
Валовая продукция, млн.руб.
|
Отклонение от плана валовой продукции, млрд.руб.
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
усл.
|
факт
|
всего
|
в том числе за счет
|
ЧР
|
ГВ
|
Цех 1
Цех2
И т.д.
|
200
370
|
220
400
|
180
150
|
210
165
|
36
55,5
|
39,6
60,0
|
46,2
66,0
|
+10,2
+10,5
|
+3,6
+4,5
|
+6,6
+6,0
|
Всего |
1000 |
1200 |
160 |
200 |
160 |
192 |
240 |
+80 |
+32 |
+48 |
В многофакторных моделях следует сначала упорядочить факторы по принципу первичности и вторичности, а затем последовательно заменять их.
Мы привели здесь лишь самые общие формулировки аналитических задач, решаемых с помощью индексного метода. На самом же деле этот метод является одним из самых мощных, информативных и распространенных инструментов экономического анализа во всех его аспектах: от анализа деятельности отдельных хозяйствующих единиц до макроэкономических исследований национальных экономик.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1996.
2. Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебное пособие. – М.: Филинъ, 1998.
3. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. – М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Казинец Л. С. Измерение структурных сдвигов в экономике. - М.: Экономика, 1969.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.
6. Популярный экономико-статистический словарь-справочник / Под ред. И. И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 1993.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – минск: ООО «Новое знание», 2000.
8. Сивцов В.Н. Статистика промышленности. – М.: Финансы и статистика, 1981.
9. Теория статистики. Учебник/ Под ред. Р.А.Шмоловой. – М.: Финансы и статистика, 1998.
|