| СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Задания:
Из раздела 1 - №9
Из раздела 2 - №10
Из раздела 3 - №6
Выполнил:
студент заочного факультета
специальность - экономика
и управление на предприятии
Э05-159Д
Проверил:
Новосибирск 2007
Задание 9.
Хотя в ведомости остатков по счетам присутствуют все счета, используемые предприятием, и соблюдается основное балансовое равенство, она не может считаться балансом.
Главное отличие самого сложного бухгалтерского регистра - баланса от ведомости остатков СОСТОИТ в ТОМ, что баланс строится не по счетам бухгалтерского учета, а по статьям, представляющим собой определенным образом сгруппированные счета.
Для выполнения данного задания необходимо составить ведомость остатков на начало периода, используя данные табл. 1.8.
Внести данные из ведомости остатков в баланс унифицированной формы № 1 в графу «На начало года». Подвести итоги.
Таблица 1.8
| Номер счета
|
Наименование счета, субсчета
|
Сумма
|
| 01
|
Основные средства
|
15350
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
3290
|
| 10
|
Материалы (учетная цена)
|
3000
|
| 16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)
|
300
|
| 19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
100
|
| 20
|
Основное производство
|
1250
|
| 43
|
Готовая продукция
|
3250
|
| 50
|
Касса
|
50
|
| 51
|
Расчетный счет
|
11230
|
| 60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
2830
|
| 62
|
Задолженность покупателей и заказчиков
|
2670
|
| 66
|
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
|
6000
|
| 68/1
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц
|
200
|
| 68/2
|
Задолженность перед бюджетом по НДС
|
0
|
| 69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
1730
|
| 70
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда
|
4500
|
| 71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
300
|
| 76/5
|
Задолженность разных дебиторов
|
250
|
| 76/6
|
Задолженность разных кредиторов
|
400
|
| 80
|
Уставный капитал
|
14000
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
2680
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
1750
|
| 96
|
Резерв предстоящих расходов
|
370
|
Ведомость остатков
| Активы
|
Пассивы
|
| № счета
|
Сумма остатка
|
№ счета
|
Сумма остатка
|
| 01
|
15350,00
|
02
|
3290,00
|
| 10
|
3000,00
|
60
|
2830,00
|
| 16
|
300,00
|
66
|
6000,00
|
| 19
|
100,00
|
68/1
|
200,00
|
| 20
|
1250,00
|
68/2
|
0
|
| 43
|
3250,00
|
69
|
1730,00
|
| 50
|
50,00
|
70
|
4500,00
|
| 51
|
11230,00
|
76/6
|
400,00
|
| 62
|
2670,00
|
80
|
14000,00
|
| 71
|
300,00
|
83
|
2680,00
|
| 76/5
|
250,00
|
84
|
1750,00
|
| 96
|
370,00
|
| Итого
|
37750,00
|
Итого
|
37750,00
|
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НА __________________20___ г. |
|
Коды
|
| Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
| Дата (год, месяц, число)
|
|
Организация _______________________________________________________ по ОКПО |
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
| Местонахождение (адрес)
|
|
____________________________________________________________________________ |
| Дата утверждения
|
| Дата отправки (принятия)
|
| Актив
|
Код показа-теля
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
110
|
| Основные средства
|
120
|
12060
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
12060
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
в том числе:
|
210
|
7800
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
3300
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
1250
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
3250
|
| товары отгруженные
|
215
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
100
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
3220
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
2920
|
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
| Денежные средства
|
260
|
11280
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
22400
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
34460
|
Форма 0710001 с. 2
| Пассив
|
Код показа-теля
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
410
|
14000
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
( )
|
( )
|
| Добавочный капитал
|
420
|
2680
|
| Резервный капитал
в том числе:
|
430
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )
|
470
|
1750
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
18430
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
510
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
610
|
6000
|
| Кредиторская задолженность
в том числе:
|
620
|
9660
|
| поставщики и подрядчики
|
621
|
3230
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
4500
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
1730
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
200
|
| прочие кредиторы
|
625
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
370
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
16030
|
| БАЛАНС
|
700
|
34460
|
| Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
| Арендованные основные средства
|
910
|
| в том числе по лизингу
|
911
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
| Товары, принятые на комиссию
|
930
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
| Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
950
|
| Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
960
|
| Износ жилищного фонда
|
970
|
| Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
|
980
|
| Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись)(расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г. Задание 10
Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о при былях и убытках организации.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «ПРОМ».
Приобретение материалов учитывается на счетах 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».
Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное Производство».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
На основе исходных данных требуется выполнить следующее:
Используя данные таблицы 2.1, составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2003 года по действующей форме.
Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным баланса на 01 декабря 2003 года.
По хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2.2 составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.
Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 01 января 2004 года.
Составить отчет о прибылях и убытках на 01 января 2004 г. по форме № 2.
Исходные данные для выполнения заданий приведены в табл. 2.1 и табл. 2.2.
Таблица 2.1
Остатки по счетам на 01 декабря 2003 года, руб.
| Номер счета
|
Наименование счета, субсчета
|
Сумма
|
| 01
|
Основные средства
|
12550
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
2050
|
| 10
|
Материалы (учетная цена)
|
2500
|
| 16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)
|
350
|
| 19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
150
|
| 20
|
Основное производство
|
3320
|
| 43
|
Готовая продукция
|
4250
|
| 50
|
Касса
|
150
|
| 51
|
Расчетный счет
|
12000
|
| 60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
2830
|
| 62
|
Задолженность покупателей и заказчиков
|
3670
|
| 66
|
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
|
5000
|
| 68/1
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц
|
300
|
| 68/2
|
Расчеты с бюджетом по НДС
|
0
|
| 69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
1730
|
| 70
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда
|
4500
|
| 71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
400
|
| 76/5
|
Прочая дебиторская задолженность
|
150
|
| 76/6
|
Задолженность прочих кредиторов
|
1400
|
| 80
|
Уставный капитал
|
13500
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
2890
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
3850
|
| 96
|
Резерв предстоящих расходов
|
370
|
| 99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
1070
|
Таблица 2.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
| № операции
|
Содержание операции
|
Сумма операции
|
| 1
|
Поступили на склад материалы от поставщиков
|
8830
|
| 2
|
НДС, 18%
|
?
|
| 3
|
Отражены транспортные расходы
|
1140
|
| 4
|
НДС по транспортным расходам, 18%
|
?
|
| 5
|
Отражены в учете отклонения фактической (покупной, включая транспорт.) стоимости материалов, от учетных цен (перерасход)
|
565
|
| 6
|
Оприходованы материалы по учетным ценам (1 + 3 - 5)
|
?
|
| 7
|
В кассу с р/с поступили наличные для выплаты заработной платы
|
4500
|
| 8
|
Выдана из кассы з/п
|
4500
|
| 9
|
Поступила на р/с выручка за отгруженную покупателям продукцию
|
22500
|
| 10
|
Оплачено с р/с за поступившие материалы (1 + 2 + 3 + 4)
|
?
|
| 11
|
Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материалам (2 + 4)
|
?
|
| 12
|
Отпущены в производство материалы по учетным ценам
|
3500
|
| 13
|
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам: на производство (изготовление продукции)
|
?
|
| 14
|
Начислена з/п персоналу за декабрь
|
9000
|
| 15
|
Удержан из з/п НДФЛ
|
1020
|
| 16
|
Начислен ЕСН
|
по ставке налога 35,6%
|
| 17
|
Начислена амортизация основных средств
|
770
|
| 18
|
Перечислено с р/с платежными поручениями: кредиторская задолженность
|
1400
|
| 19
|
Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ
|
1020
|
| 20
|
Перечислили с р/с ЕСН
|
3204
|
| 21
|
Выпуск готовой продукции в оценке по фактической производственной себестоимости (3320 + приход по счету 20 за месяц - 2200). Остаток незавершенного производства на 01 число по расчету бухгалтерии составляет 2200 руб. (столько должно остаться на счете 20)
|
Сумму определить
|
| 22
|
Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по договорным ценам (указаны без НДС)
|
24280
|
| 23
|
НДС, 18%
|
?
|
| 24
|
Списана фактическая производственная с/с реализованной продукции покупателям
|
14500
|
| 25
|
Определен и отражен фин. Результат от продажи продукции (сальдо по счету 90), счет закрывается ежемесячно на счет 99
|
Сумму определить (см. счет 90)
|
|
26
|
Определена и перечислена с р/с сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет
|
Сумму определить (см. кредитовое сальдо по счету 68/2)
|
| 27
|
Банком списаны ср-ва с р/с в погашение краткосрочного кредита
|
1320
|
| 28
|
Внесена в кассу дебиторская задолженность
|
150
|
| 29
|
Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли (68/3)
|
Сумму определить
|
| 30
|
При реформации баланса списывается со счета 99 нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (Д99 К84 или Д84 К99)
|
Сумму определить
|
| А
|
П
|
А-П
|
| 01
|
02
|
60
|
| Основные средства
|
Амортизация основных средств
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 12550
|
2050
|
2830
|
| 0
|
0
|
0
|
770
|
11764
|
11764
|
| 12550
|
2820
|
2830
|
| 10
|
66
|
62
|
| Материалы
|
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 2500
|
5000
|
3670
|
| 9405
|
3500
|
1320
|
24280
|
22500
|
| 8405
|
3680
|
5450
|
| 16
|
68/1
|
71
|
| Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
|
НДФЛ
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 350
|
300
|
400
|
| 565
|
280
|
1020
|
1020
|
0
|
0
|
| 635
|
300
|
400
|
| 19
|
68/2
|
76/5
|
| Налог на добавленную стоимость
|
|
НДС
|
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| 150
|
0
|
150
|
0
|
| 1794
|
1794
|
4370
|
4370
|
0
|
150
|
| 150
|
0
|
| 20
|
69
|
76/6
|
| Основное производство
|
Расчеты по соц.страху
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 3320
|
1730
|
1400
|
| 16754
|
17874
|
3204
|
3204
|
1400
|
| 2200
|
1730
|
0
|
| 43
|
70
|
84
|
| Готовая продукция
|
|
Расчеты по оплате труда
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 4250
|
4500
|
3850
|
| 17874
|
14500
|
5520
|
9000
|
5182
|
| 7624
|
7980
|
9032
|
| 50
|
80
|
99
|
| Касса
|
|
Уставный капитал
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 150
|
13500
|
1070
|
| 4650
|
4500
|
0
|
0
|
| 300
|
13500
|
| 51
|
83
|
| Расчетный счет
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 12000
|
2890
|
| 22500
|
25784
|
0
|
0
|
| 8716
|
2890
|
| 96
|
| Резерв предстоящих расходов
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 370
|
| 0
|
0
|
| 370
|
| Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
|
| № операции
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма операции
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Поступили на склад материалы от поставщиков
|
15
|
60
|
8830
|
| 2
|
НДС, 18%
|
19
|
60
|
1589
|
| 3
|
Отражены транспортные расходы
|
15
|
60
|
1140
|
| 4
|
НДС по транспортным расходам, 18%
|
19
|
60
|
205
|
| 5
|
Отражены в учете отклонения
|
16
|
15
|
565
|
| 6
|
Оприходованы материалы по учетным ценам
|
10
|
15
|
9405
|
| 7
|
В кассу с р/с поступили наличные
|
50
|
51
|
4500
|
| 8
|
Выдана из кассы з/п
|
70
|
50
|
4500
|
| 9
|
Поступила на р/с выручка за отгруженную пр-цию
|
51
|
62
|
22500
|
| 10
|
Оплачено с р/с за материалы
|
60
|
51
|
11764
|
| 11
|
Возмещен НДС
|
68/2
|
19
|
1794
|
| 12
|
Отпущены в производство материалы
|
20
|
10
|
3500
|
| 13
|
Списаны отклонения
|
20
|
16
|
280
|
| 14
|
Начислена з/п персоналу за декабрь
|
20
|
70
|
9000
|
| 15
|
Удержан из з/п НДФЛ
|
70
|
68/1
|
1020
|
| 16
|
Начислен ЕСН
|
20
|
69
|
3204
|
| 17
|
Начислена амортизация основных средств
|
20
|
02
|
770
|
| 18
|
Перечислили с р/с на погашение кред.зад-ти
|
76/6
|
51
|
1400
|
| 19
|
Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ
|
68/1
|
51
|
1020
|
| 20
|
Перечислили с р/с ЕСН
|
69
|
51
|
3204
|
| 21
|
Выпуск готовой продукции
|
43
|
20
|
17874
|
| 22
|
Отгружена готовая продукция
|
62
|
90/1
|
24280
|
| 23
|
НДС, 18%
|
90/3
|
68/2
|
4370
|
| 24
|
Списана фактическая производственная с/с
|
90/2
|
43
|
14500
|
| 25
|
Определен и отражен фин. результат
|
90/9
|
99
|
5410
|
| 26
|
Перечислен с р/с НДС
|
68/2
|
51
|
2576
|
| 27
|
Банком списаны ср-ва с р/с на погашение кредита
|
66
|
51
|
1320
|
| 28
|
Внесена в кассу дебиторская задолженность
|
50
|
76/5
|
150
|
| 29
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68/3
|
1298
|
| 30
|
Учтена нераспределенная прибыль отчетного года
|
99
|
84
|
5182
|
| 167150
|
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2003 года
|
| № счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
Основные счета
|
|