Главная              Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

 

Финансовый учет - реферат

Справочные данные.

Фирма «Звездопад», г. Новосибирск, р/с в Сибирский торговый банк» Центрального района. Директор фирмы - Баландин Н.П., главный бухгалтер- Яковлева Г.Д., кассир - Самсонова Г.Д.

Небольшое производственное предприятие. Выпускает один вид продукции. Арендует помещение. Работает 32 чел., в т.ч. штатных - 23 чел. Готовую продукцию реализует самостоятельно, минуя посредников и магазины. Зарплата выплачивается один раз в месяц.

Хозяйственные операции за декабрь 1999 г.

в рублях

№ Основание для записи Содержание хозяйственных операций Сумма Дт счета Кт счета
1 2 3 4 5 6
1 С/ф №173215 от 03.12.99

Акцептован счет-фактура поставщика на поступление и принятие на склад материалов:

договорная цена

НДС

376562

75312

10

19

60

60
2 Счет №2795 от 28.11.99 договор №134/17 от 10.10.99

Акцептован счет СП «Альтрус» на поставку персональной ВТ ( комплект )

сметная стоимость

НДС

424333

84867

08

19

60

60
3 Акт приемки-передачи от 01.12.99 Комплект ВТ принят в эксплуатацию 424333 01 08
4 Требования №473 от 03.12.99, №414 от 03.12.99, №810 от 03.12.99

Отпущены со склада основные материалы:

на производство изделия А

На обслуживание оборудования

Списывается НДС по материалам, отпущенным для производственных целей

882500

323833

241267

20

25

68

10

10

19
5 Расчет бухгалтерии по нормам

Начислена аммортизация основных средств:

административные здания

производственное оборудование

12030

48550

26

25

02

02
6 Расчет бухгалтерии по нормам Начислена аммортизация ( износ ) нематериальных активов 5115 26 05
7 Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы и комплект ВТ 961075 60 51
8

Требование №475

Расчет бухгалтерии от 07.12.99

Отпущены по фактической себестоимости смазочные материалы:

по уходу за цеховым оборудованием

в административном здании

Списывается НДС по израсходованным материалам

288484

53600

36363

25

26

68

10

10

19
9 Требование №476 от 10.12 Передан в эксплуатацию инструмент по фактической себестоимости 146775 12/2 12/1
10 Расчет бухгалтерии

Начислен износ МБП:

переданным в эксплуатацию

списанному из эксплуатации

73384

162020

26

26

13

13
11 Акт на списание Списаны МБП, находящиеся в эксплуатации 312040 13 12/2
12

Требование №477

Расчет бухгалтерии

Отпущены материалы на ремонт административного здания по фактической себестоимости

Списывается НДС на израсходованные материалы

35733

7147

26

68

10

19
13 ГГН №121 от 12.12

Отгружена ПЭВМ «Кварц» и оплачена наличными

договорная цена , в т.ч. НДС

388823

77765

50

47

47

68
14 ГГН №121 Списывается с баланса отгруженная МП ПЭВМ (первоначальная стоимость) 290330 47 01
1 2 3 4 5 6
15 Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от реализации ПЭВМ 20728 47 80
16 Выписка с р/с Поступила выручка за отгруженную продукцию 2512430 51 62
17 Выписка с р/с Оплачены расходы по содержанию производственных помещений ( отопление, освещение, аренда ) 303190 76 51
18 Платежное поручение №4129 Приобретены акции «Сибирского торгового банка» 100 шт. ( номинал одной - 1000 руб. 80% годовых ) 78390 06 51
19 Выписка банка Получен штраф за нарушение условий договора, признанный фирмой «Союз» 87100 51 80
20 Платежное поручение, выписка банка Уплачены проценты за банковский кредит сверх учетных ставок, установленных ЦБ РФ 67000 80 51
21 Табель, наряды, расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата:

рабочим основного производства

АУП цехов

АУП

670000

87100

100500

20

25

26

70

70

70
22 Расчет бухгалтерии В соответствии с нормативными документами начислены взносы в ПФ 8576 20,25,26 69
23 Расчет бухгалтерии Начислены взносы в ФЗН 12864 20,25,26 69
24 Расчет бухгалтерии Начислены взносы на ОМС 46310 20,25,26 69
25 Расчет бухгалтерии

Начислен взнос на Государственное страхование в установленном размере

Транспортный налог 1,5%

12864

8576

 20,25,26 69
26 Расчет бухгалтерии, РП ведомости Удержан подоходный налог с начисленной суммы зарплаты 102912 70 68
27 РП ведомость Произведены удержания в ПФ от начисленной зарплаты 8576 70 69
28 Больничный лист Начислены пособия по временной нетрудоспособности 45917 69 70
29 Платежное поручение Оплачен штраф за нарушение условий договора 134335 80 51
30 Платежное поручение Перечислены суммы взносов в ПФ ( опер.22), органам Гос.страхования (опер.24), органам ОМС (опер.23) 67750 69 51
31 Платежное поручение Перечислены в бюджет суммы подоходного налога 102912 68 51
32 Платежное поручение Перечислены суммы взносов в ФЗН (опер.23) 12864 69 51
33 Чек №124 С р/с получено в кассу для выплаты зарплаты, пособий по нетрудоспособности 670000 50 51
34 РП ведомость Выдана из кассы сумма оплаты труда 684740 70 50
35 Выписка с р/с Поступила на р/с выручка за ранее отгруженную продукцию 2702476 51 62
36 РП ведомость Депонируется на получение в срок зарплата 107290 70 76
37 Выписка с р/с Оплачены с р/с расходы общехозяйственного назначения 413165 26 51
38 Объявление на взнос наличных Сданы на р/с деньги из кассы сверх лимита 418867 51 50
1 2 3 4 5 6
39 Расчет бухгалтерии

ОПР списываются на основное производство и распределяются по видам продукции:

на изделие А

 757024 20 25
40 Расчет бухгалтерии Списываются на реализацию расходы ОХН 866000 20 26
41 Расчет бухгалтерии

Выпущены из производства ГП по фактической себестоимости и оприходованы на складе:

изделие А

Примечание: определяя фактическую с/с изделия А, иметь ввиду, что фактическая с/с НЗП на конец месяца составила: 20 - А

2865314

529490

 37 20
42 Накладные от 29.12

Оприходована поступившая на склад ГП по плановой с/с:

изделие А

 2814000 40 37
43 Расчет бухгалтерии Списывают на счет реализации отклонения от фактической с/с от плановой по ГП +51314 46 37
44 ТТН

Отгружена покупателям ГП и выписан счет

Отпущена покупателям и реализована со склада ГП. Деньги получены в кассу предприятия.

4921585

2782800

62

50

46

62
45 Платежное поручение Оплачен счет АТП за услуги по перевозке отгруженной продукции 23729 76 51
46
47 Расчет бухгалтерии Списана плановая производственная с/с реализованной продукции 2747000 46 68
48 Расчет бухгалтерии Отражен НДС по реализованной за месяц продукции 1599542 46 68
49 Расчет бухгалтерии Сумма коммерческих расходов отнесена на с/с реализованной продукции 23729 46 43
50 Расчет бухгалтерии выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции 500000 46 80
51 Платежное поручение Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль 290330 68 51
52 Устав предприятия произведены отчисления в фонды специального назначения предприятия 223330 81 88
53 Расчет предприятия Начислена фактическая годовая сумма налога на прибыль в бюджет 54949 81 68
54 Расчет бухгалтерии

Зачтены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль, произведенные в начале 199

Перечислено в окончательный расчет с бюджетом по налогу на прибыль

533300

171538

68

68

81

51
55 Устав предприятия Начислены дивиденды учредителям предприятия 223330 88 75
56 Расчет бухгалтерии В порядке реформации баланса списывается сумма использованной прибыли 223330 80 81
57 Расчет бухгалтерии Сумма перечисленной прибыли отчетного года списывается заключительными записями декабря 0 80 81

Остатки по синтетическим счетам на 01.12.99

в рублях

Шифры счетов Остатки на начало месяца Хозяйственные операции Остатки на конец месяца
01 7 572 652 3,14 7 706 655
02 2 170 800 5 2 231 380
04 204 573 204 573
05 22 310 6 27 425
06 268 000 18 346 390
08 276 933 2,3 276 933
10 1 762 100 1,4,8,12 554 512
12
12/1 334 992 9, 188 217
12/2 169 741 9,11 4 476
13 280 149 10,11 203 513
19 388 564 1,2,4,8,12 263 966
20 379 890 4,21,22,23,24,25,39,40,41 529 490
25 4,5,8,21,22,23,24,25,39 0
26 5,6,8,10,12,21,22,23,24,25,37,40 0
37 41,42,43 0
40 317 244 42 3 131 244
43 49 0
46 43,47,48,49,50 0
47 13,14,15 0
50 115 017 13,33,34,38,44 2 853 033
51 754 858 7,16,17,18,19,20,29,30,31, 32,33,35,37, 38,45,51,54 2 637 577
58 133 333 133 333
60 120 129 1,2,7 120 128
62 16,35,44 2 869 560
67 106 013 106 013
68 89 691 4,8,12,13,26,31,47,48,51,53,54 3 289 002
69 182 566 22,23,24,25,27,28,30,32 145 225
70 396 466 21,26,27,28,34,36 396 465
75 89 444 55 312 774
76 46 454 17,36,45 57 115
80 1 729 381 15,19,20,29,50,56,57 1 912 544
81 3 340 022 52,53,54,56,57 1 394 971
85 7 786 000 7 786 000
87 63 762 63 762
88 471 754 52,55 471 754
90 463 000 463 000
Итого: 28 035 838 40 911 320

Оборотная ведомость за декабрь 1999 г.

в рублях

Сальдо на 01.12.99 Обороты за декабрь Сальдо на 01.01.00
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 7 572 652 424 333 290 330 7 706 655
02 2 170 800 60 580 2 231 380
04 204 573 204 573
05 22 310 5 115 27 425
06 268 000 78 390 346 390
08 276 933 424 333 424 333 276 933
10 1 762 100 376 562 1 584 150 554 512
12 504 733 146 775 458 815 192 693
13 280 149 312 040 235 404 203 513
19 388 564 160 179 284 777 263 966
20 379 890 3 245 204 2 865 314 529 490
25 757 024 757 024
26 866 000 866 000
37 2 865 314 2 865 314
40 317 244 2 814 000 3 131 244
43 23 729
46 4 921 585 4 921 585
47 388 823 388 823
50 115 017 3 841 623 1 103 607 2 853 033
51 754 858 5 720 873 3 838 154 2 637 577
58 133 333 133 333
60 120 129 961 075 961 074 120 128
62 5 151 875 7 997 706 2 869 560
67 106 013 106 013
68 89 691 1 382 857 5 232 057 3 289 002
69 182 566 135 287 97 946 145 225
70 396 466 903 518 903 517 396 465
75 89 444 223 330 312 774
76 46 454 326 919 337 580 57 115
80 1 729 381 424 665 607 828 1 912 544
81 1 340 022 928 168 223 330 1 394 971
85 7 786 000 7 786 000
87 63 762 63 762
88 471 754 223 330 223 330 471 754
90 463 000 463 000
14 017 919 14 017 919 37 780 752 37 780 752 20 455 660 20 455 660

Баланс фирмы «Звездопад»

за декабрь 1999 г.

в рублях

Дт кт
01 7 706 655 02 2 231 380
04 204 573 05 27 425
06 346 390 13 203 513
08 276 933
10 554 512 60 120 128
12 192 693 62 2 869 560
19 263 966 67 106 013
20 529 490 68 3 289 002
40 3 131 244 69 145 225
50 2 853 033 70 396 465
51 2 637 577 75 312 774
58 133 333 76 57 115
81 1 394 971 80 1 912 544
85 7 786 000
87 63 762
88 471 754
90 463 000
20 455 660 20 455 660

Заполнение отчета о прибылях и убытках

( Форма № 2 )

По строке 010 отражается выручка от реализации товаров, продукции, учтенная на счете 46. Из этой выручки исключаются НДС, акцизы, налог с продаж, налог на реализацию ГСМ, экспортные пошлины и иные аналогичные косвенные платежи, включаемые в цену реализуемых товаров. Организации, реализующие товары, приобретенные специально для перепродажи, отражают по строке 010 продажную стоимость реализованных товаров. Значение этой строки определяется следующим образом:

строка 010 формы № 2

=

 оборот по кредиту счета 46

-

 оборот по кредиту счета 46 в корреспонденции с дебетом счета 80

-

 оборот по дебету счета 46 в корреспонденции с кредитом счетов 67 и 68

По строке 020 отражается себестоимость товаров, продукции, работ и услуг, выручка от реализации которых отражена по строке 010. Этот показатель определяется так:

строка 020 формы № 2

=

 оборот по дебету счета 46