В установленные сроки было недополучено продукции в размере 0,8%. В зачет равномерного выпуска принято 99,2%.
молоко 2,7% жира
квартал
выпуск, тыс. р.
в зачет ритмичного выпуска, тыс. р.
структура выпуска,%
в зачет равномерного выпуска
по плану
фактически
по плану
фактически
1
3920,4
3963,96
3920,4
25
25,28
25
2
3920,4
4007,52
3920,4
25
25,56
25
3
3920,4
3717,12
3717,12
25
23,70
23,70
4
3920,4
3484,8
3484,8
25
22,22
22,22
итого
15681,6
15173,4
15042,72
100
96,76
95,93
Критм= (15042,72/15681,5) *100=95,92%
В установленные сроки было недополучено продукции в размере 4,08%. В зачет равномерного выпуска принято 95,93%.
5) Выполнение плана по ассортименту:
1 квартал.
Продукция
Отпускная цена, р.
объем выпуска по плану, тыс. л.
объем выпуска фактический, 1 квартал, тыс. л.
объем выпуска по плану, тыс. р.
объем выпуска фактически 1 квартал, тыс. р.
в зачет выполнения плана по ассортименту
Молоко 1% жира
13,05
140
133
1827
1735,65
1735,65
Молоко 1,5% жира
13,73
250
257
3432,5
3528,61
3432,5
Молоко 2,7% жира
14,52
270
273
3920,4
3963,96
3920,4
итого
660
663
9179,9
9228,22
9088,55
Выполнение плана по объемы за 1 квартал составит:
(9228,22/9179,9) *100=105%,
Выполнение плана по ассортименту за 1 квартал составит:
(9088,55/9179,9) *100=99%.
Т. е. несмотря на то, что план по объему перевыполнен на 5%, план по ассортименту недовыполнен на 1%.
2 квартал.
Продукция
Отпускная цена, р.
объем выпуска по плану, тыс. л.
объем выпуска фактический, 2 квартал, тыс. л.
объем выпуска по плану, тыс. р.
объем выпуска
фактически
2 квартал, тыс. р.
в зачет
выполнения плана
по ассортименту
Молоко 1% жира
13,05
140
120
1827
1566
1566
Молоко 1,5% жира
13,73
250
250
3432,5
3432,5
3432,5
Молоко 2,7% жира
14,52
270
276
3920,4
4007,52
3920,4
итого
660
646
9179,9
9006,02
8918,9
Выполнение плана по объемы за 2 квартал составит:
(9006,02/9179,9) *100=98,1%,
Выполнение плана по ассортименту за 2 квартал составит:
(8918,9/9179,9) *100=97,15%.
План по объему недовыполнен на 1,9%, план по ассортименту недовыполнен на 2,85%.
3 квартал.
Продукция
Отпускная
цена, р.
объем
выпуска по
плану,
тыс. л.
объем выпуска
фактический, 3
квартал,
тыс. л.
объем
выпуска
по плану,
тыс. р.
объем
выпуска
фактически 3
квартал,
тыс. р.
в зачет
выполнения
плана по
ассортименту
Молоко 1% жира
13,05
140
140
1827
1827
1827
Молоко 1,5% жира
13,73
250
242
3432,5
3322,66
3322,66
Молоко 2,7% жира
14,52
270
256
3920,4
3717,12
3717,12
итого
660
638
9179,9
8866,78
8866,78
Выполнение плана по объему за 3 квартал составит:
(8866,78/9179,9) *100=96,5%,
Выполнение плана по ассортименту за 3 квартал составит:
(8866,78/9179,9) *100=96,5%.
План по объему недовыполнен на 3,5%, план по ассортименту недовыполнен на 3,5%.
4 квартал.
Продукция
Отпускная
цена, р.
объем
выпуска
по плану,
тыс. л.
объем
выпуска
фактический,
4 квартал,
тыс. л.
объем
выпуска
по плану,
тыс. р.
объем
выпуска
фактически 4
квартал,
тыс. р.
в зачет
выполнения
плана по
ассортименту
Молоко 1% жира
13,05
140
100
1827
1305
1827
Молоко 1,5% жира
13,73
250
251
3432,5
3446,23
3432,5
Молоко 2,7% жирва
14,52
270
240
3920,4
3484,8
3484,8
итого
660
591
9179,9
8236,03
8744,3
Выполнение плана по объемы за 4 квартал составит:
(8236,03/9179,9) *100=89,7%,
Выполнение плана по ассортименту за 4 квартал составит:
(8744,3/9179,9) *100=95,25%.
План по объему недовыполнен на 10,3%, план по ассортименту недовыполнен на 4,75%.
Задача №2.
данные
объем, млн. р.
произведено готовой продукции:
200
~ в том числе реализовано
150
произведено полуфабрикатов:
100
~ переработано в своем производстве
10
~ отпущено на сторону
80
остатки незавершенного производства:
~ на начало месяца
10
~ на конец месяца
15
ремонтным цехом произведен:
~ капитальный ремонт своего оборудования
2
~ текущий ремонт оборудования
1
~ капитальный ремонт заводских зданий
20
~ монтаж металлоконструкций по заказу со стороны
5
электростанцией произведено электроэнергии
50
~ использовано на промышленно-производственные нужды
40
~ отпущено жилому комплексу
10
остатки готовой продукции на складе на начало месяца
25
остатки готовой продукции на складе на конец месяца
20
остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало месяца
15
остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец месяца
0
реализовано бракованных изделий
4
получена оплата за продукцию, поставленную в предыдущем месяце
25
продукция и работы, отпущенные на сторону оплачены
Валовый оборот:
ВО=200 (произведено готовой продукции) + 100 (произведено полуфабрикатов, собственное производство) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 1 (текущий ремонт оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =383 млн. р.
Внутризаводской оборот:
ВзО=10 (произведено полуфабрикатов для собственных нужд) +1 (текущий ремонт оборудования) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =61 млн. р.
Валовая продукция (двумя методами):
ВП= ВО-ВзО=383-61=322 млн. р.
ВП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 10 (отпущено жилому комплексу эл. энергии) =322 млн. р.
Внутризаводские элементы:
ВзЭ=10 млн. р
Товарная продукция (двумя методами):
ТП = ВП - ВзЭ - СМЗ (стоимость материала заказчика), ТП=322-10=312 млн. р.
ТП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 15=312 млн. р.
Отгруженная продукция:
ОП=ТП - (ОСк - ОСн).
ОСк - стоимость остатков готовой продукции на складе на конец периода;
ОСн - стоимость остатков готовой продукции на складе на начало периода.
ОП=312 - (20 - 25) = 317 млн. р.
Реализованная продукция:
РП=ТП - (ОСк - ОСн) - (ООк - ООн).
ООк - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец периода;
ООн - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало периода;
РП=317 - (0 - 15) = 317 + 15 = 332 млн. р.
Коэффициент реализации:
Кр= РП/ОП
Кр=332/317=1,05.
Коэффициент отгрузки:
Ко=ОП/ТП
Ко=317/332=0,95.
Коэффициент товарности:
Кт=ТП/ВП
Кт=332/322=1,03.
Коэффициент соотношения валовой продукции и валового оборота:
Кс=ВП/ВО
Кс=322/383=0,84.
Коэффициент внутризаводского комбинирования:
Кк=ВО/ВП
Кк=383/322=1, 19.
Анализ показателей балансным методом:
В предыдущем месяце отчетные показатели были следующие:
ВО=370, ВП=320, ТП=290, ОП=280, РП=250.
Результаты расчета сведем в таблицу.
номер строки
показатель
базисный период,
млн. р.
отчетный период,
млн. р.
отклонение,
млн. р.
1
ВО
370
382
12
2
ВП
320
322
2
3
ТП
290
312
22
4
ОП
280
317
37
5
РП
250
332
82
Анализ показателей индексным методом. Определение доли влияния каждого фактора на объем реализованной продукции:
РП = Кр*Ко*Кт*Кс*ВО.
Сводная аналитическая таблица
номер строки
показатель
базисный период, млн. р.
отчетный период, млн. р.
отклонение, млн. р.
темп роста,%
темп прироста,%
1
ВО
370
382,00
12,00
103,24
3,24
2
ВП
320
322,00
2,00
100,63
0,63
3
ТП
290
312,00
22,00
107,59
7,59
4
ОП
280
317,00
37,00
113,21
13,21
5
РП
250
332,00
82,00
132,80
32,80
6
Кр
0,89
1,05
0,16
117,60
17,60
7
Ко
0,97
0,95
-0,02
98,39
-1,61
8
Кт
0,91
1,03
0,12
113,66
13,66
9
Кс
0,86
0,84
-0,02
97,13
-2,88
10
Кк
1,16
1, 19
0,03
102,92
2,92
Доля влияния изменения коэффициента реализации:
Рп1=0,89*0,97*0,91*0,86*370=249,97
Рп2=1,05*0,95*1,03*0,84*382=329,68
дРп = (Рп2 - Рп1) = 329,68-249,97=79,71
фактор
абсолютное изменение объема реализованной продукции в зависимости от фактора, млн. р.
относительное изменение объема реализованной продукции (темпа роста) в зависимости от фактора, %
доля влияния фактора на объем реализованной продукции, %