Учебное пособие: Расчет экономической эффективности
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Тольяттинский государственный университет
Н.В. Зубкова
расчет экономической эффективности
Методическое пособие для экономического обоснования дипломных работ по совершенствованию технологических процессов механической обработки детали
для студентов заочного, очного и очно-заочного отделения
Автомеханического института
специальности 151001 "Технология машиностроения"
Тольятти 2006
Зубкова Наталья Викторовна
Расчет экономической эффективности
Методическое пособие
Подписано в печать 1.04.2006. Формат 60х84/16.
Печать оперативная. Усл. п.л. 6,5. Уч.-изд. л. 6,0
Тираж 100 экз.
Тольяттинский государственный университет
Тольятти, Белорусская 14
УДК 159.9
ББК 88.374 Я 73
П123
Рецензенты:
О.Н. Азовская – к.п.н. доцент, заведующая кафедрой
П 123 Зубкова Н.В. Расчет экономической эффективности: Методическое пособие. Тольятти: ТГУ, 2006. – 123 с.
ISBN 5-8259-1254
Данное методическое пособие предназначено для оказания помощи в написании экономического части дипломного проекта и для расчета экономической эффективности, совершенствования технологического процесса механической обработки детали.
2. Методические указания по экономическому обоснованию технических решений по совершенствованию технологических операций механической обработки деталей
2.1 Краткая характеристика сравниваемых вариантов
2.2 Исходные данные для экономического обоснования сравниваемых вариантов
2.3 Расчет необходимого количества оборудования коэффициентов его загрузки
2.4 Расчет капитальных вложений (инвестиций)
2.4.1 Расчет стоимости модернизированного оборудования
2.4.2 Расчет капитальных вложений (инвестиций) по сравниваемым вариантам
2.5 Расчет технологической себестоимости изменяющихся по вариантам операций
2.6 Калькуляция себестоимости обработки детали по вариантам технологического процесса
2.7 Расчет приведенных затрат и выбор оптимального варианта
2.8 Расчет показателей экономической эффективности проектируемого варианта техники (технологии)
2.8.1 Ожидаемая прибыль от снижения себестоимости обработки детали
2.8.2 Налог на прибыль
2.8.3 Чистая ожидаемая прибыль
2.8.4 Ожидаемая прибыль от повышения долговечности детали
2.8.5 Ожидаемая прибыль от повышения надежности проектируемого станка, узла или детали
2.8.6 Ожидаемая прибыль от снижения брака
2.8.7 Срок окупаемости капитальных вложений
2.8.8Общая текущая стоимость доходов (чистая дисконтируемая прибыль )
2.8.9 Интегральный экономический эффект (чистый дисконтируемый доход)
2.9 Технико-экономические показатели эффективности проекта
3. Список литературы
Приложение 1. Некоторые укрупненные данные для расчета затрат на инструмент
Приложение 2. Цены на инструмент
Приложение 3. Цены на оснастку
Приложение 4. Цены на оборудование
Приложение 5. Цена на материал
Приложение 6. Укрупненные нормативы стоимости разработки программ для станков с ЧПУ
Приложение 7. Величина запуска (размер партии запуска
)
Приложение 8. Укрупненные нормативы времени на опытно-конструкторские работы
Приложение 9. Дисконтные множители и множители наращивания
Приложение 10. Значение коэффициента, учитывающего дополнительную площадь
Приложение 11. Нормативы для выполнения экономического раздела дипломного проекта
1. Порядок проведения и оформления расчетов
Экономическая часть является завершающим разделом пояснительной записки дипломного проекта. В ней ведется расчет технико-экономических показателей проектируемого технологического проекта, производится их сравнительный анализ с показателями базового варианта, определяется экономический эффект от предложенных в проекте технических решений.
Поскольку объектом дипломного проектирования на второй и третьей ступенях подготовки специалистов является технологический процесс обработки детали, объектом экономического анализа является себестоимость изготовления по базовому и проектному вариантам. При этом в многооперационных технологических процессах достаточно провести экономическое обоснование технического совершенствования только изменяющихся по вариантам технологических операций.
Основными исходными данными для экономического анализа вариантов технологических операций является данные, полученные в технической части проекта, а именно:
- годовой объем производства деталей;
- трудоемкость операции (основное и штучное время) по базовому и проектируемому вариантам;
- метод получения заготовки и ее масса (можно использовать себестоимость получения заготовки);
- материал и масса детали;
- вид, тип и марка оборудования, его габариты (занимаемая площадь) и производственная мощность (исходные данные из паспорта станка);
- вид оснастки и инструмент, применяемый на заменяемых операциях, технологического процесса.
В экономической части дипломного проекта необходимо:
1. Дать краткую характеристику сравниваемых вариантов (базового и проектируемого);
2. Собрать исходные данные и составить таблицу исходных данных для экономического обоснования вариантов;
3. Произвести расчет по сравниваемым вариантам необходимого количества оборудования и коэффициентов его загрузки;
4. Определить по вариантам размер прямых и сопутствующих капитальных вложений;
5. Произвести поэлементный расчет технологической себестоимости сравниваемых операций и составить калькуляцию себестоимости;
6. Произвести сравнительный экономический анализ полученных результатов, обосновать выбор оптимального варианта и произвести расчет показателей его экономической эффективности с учетом особенностей рыночных отношений;
7. Сформировать выводы и заключение.
Точное содержание экономической части в зависимости от общей направленности дипломного проекта определяет консультант по экономической части.
2. Методические указания по экономическому обоснованию технических решений по совершенствованию технических операций механической обработки деталей
Цель раздела – рассчитать технико-экономические показатели проектируемого технологического проекта, произвести сравнительный анализ с показателями базового варианта и определить экономический эффект от предложенных в проекте технических решений.
2.1 Краткая характеристика сравниваемых вариантов
Таблица 1
Базовый вариант
Проектируемый вариант
Дается краткая характеристика базового варианта.
Например: На зубофрезерном станке, модель 53А20 выполняется нарезание зубьев на детали шестерня-полумуфта, обработка выполняется червячной фрезой из быстрорежущей стали Р6М5.
Тип производства – среднесерийный (крупносерийный или массовый)
Условия труда – нормальные.
Форма оплата труда – сдельно-премиальная (повременно-премиальная).
Например: На зубофрезерном станке, модель 5Д32 выполняется нарезание зубьев на детали шестерня-полумуфта, обработка выполняется червячной фрезой из быстрорежущей стали Р6М5 с напылением из твердосплава.
Тип производства – среднесерийный (крупносерийный или массовый)
Условия труда – нормальные.
Форма оплата труда – сдельно-премиальная (повременно-премиальная).
2.2 Исходные данные для экономического обоснования сравниваемых вариантов
Таблица 2.
№
Показатели
Условное обозначение, единица измерения
Значение показателей
Источник информации
Базовый
Проект
1
Годовая программа выпуска
Задание
2
Норма штучного времени, в т.ч. машинное время
Расчет
3
Часовая тарифная ставка
Рабочего-оператора:
Наладчика:
Данные кафедры ЭиУП (Прил. 11)
4
Эффективный годовой фонд времени рабочего.
1731
1731
Или расчет из раздела дипломной работы – "Планировка участка".
5
Коэффициент доплаты до часового, дневного и месячного фондов
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
6
Коэффициент доплат за профмастерство (начиная с 3-го разряда)
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
7
Коэффициент доплат за условия труда
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
8
Коэффициент доплат за вечерние и ночные часы
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
9
Коэффициент премирования
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
10
Коэффициент выполнения норм
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
11
Коэффициент отчисления на социальные нужды
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
12
Трудоемкость проектирования техники, технологии
Прил. 8
13
Цена единицы оборудования
Прил. 4 или п. 5-7 списка литературы
14
Коэффициент расходов на доставку и монтаж оборудования (0,1…0,25)
15
Выручка от реализации изношенного оборудования (5% от цены)
Расчет
16
Эффективный годовой фонд времени работы оборудования (при односменной работе – 2030 часов, при 2-хсменной – 4015 часов, при 3-хсменной – 5960 часов).
Или расчет из раздела дипломной работы – "Планировка участка".
17
Коэффициент на текущий ремонт оборудования
0,3
0,3
18
Установленная мощность электродвигателя станка
Паспорт станка
19
Коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,8…1,0)
20
Коэффициент загрузки электродвигателей по мощности (0,7…0,8)
21
Коэффициент загрузки электродвигателя станка по времени (0,5…0,85)
22
Коэффициент потерь электроэнергии в сети завода (1,04..1,08)
Расход на смазочно-охлаждающие жидкости (200…300 руб. на один станок в год)
39
Удельный расход воды для охлаждения на один час работы станка
0,6
0,6
Данные кафедры ЭиУП
40
Тариф платы за 1м3
воды
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
41
Удельный расход воздуха за 1 час работы установки, приспособления (0,1…0,15 м3
/час)
42
Тариф платы за м3
сжатого воздуха
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
43
Площадь, занимаемая одним станком
Паспорт станка
44
Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь
Прил. 10
45
Стоимость эксплуатации 1м2
площади здания в год
Данные кафедры ЭиУП
(Прил. 11)
46
Норма обслуживания станков одним наладчиком (10…20 станков на одного рабочего).
47
Специализация:
- оборудование (универсальное, специальное);
- приспособления (универсальное, специальное);
- инструмент (универсальное, специальное)
48
Физический срок службы детали (долговечность), если она повышается
49
Материал заготовки и метод получения.
Задание
50
Масса заготовки
Расчет
51
Вес отходов в стружку
Расчет
52
Цена 1кг материала заготовки
Прил. 5
53
Цена 1кг отходов
Прил. 5
54
Коэффициент транспортно-заготовительных расходов (1,05…1,06 – для черных металлов; 1,01…1,02 – для цветных металлов)
Дополнительные исходные данные для станков с ЧПУ
55
Затраты на разработку одной программы
Прил.6
56
Коэффициент, учитывающий потребности с восстановлением перфоленты
0,06
0,06
57
Период выпуска деталей данного наименования
3
3
58
Величина запуска деталей (размер партии запуска)
Прил. 7
59
Межоперационное время на передачу партии деталей
0,5
0,5
2.3 Расчет необходимого количества оборудования и коэффициентов загрузки
Таблица 3
№
Наименование показателей
Расчетные формулы и расчет
Значения показателей
Базовый
Проект
1
Расчетное количество основного технологического оборудования по изменяющимся операциям технологического процесса детали,
шт.
2
Принятое количество оборудования,
шт.
Расчетное количество оборудования округляется до ближайшего большего, целого числа.
3
Коэффициент загрузки оборудования.
Дополнительные исходные данные для станков с ЧПУ
4
Количество наименований однотипных деталей, обрабатываемых
на станке с ЧПУ, шт.
5
Среднесуточный запуск деталей,
шт.
6
Длительность производственного цикла,
дней
в формулу подставлять в часах
2.4 Расчет капитальных вложений (инвестиций)
2.4.1 расчет стоимости модернизированного оборудования
Если проектом предусмотрена модернизация действующего оборудования, тогда определяются цена или стоимость модернизированного оборудования по формуле:
– первоначальная или остаточная стоимость модернизированного оборудования (берется по данным предприятия);
– затраты на модернизацию оборудования:
– стоимость покупки или изготовления вновь вводимых узлов или деталей (составляется ведомость вновь вводимых узлов и деталей с указанием покупаемой цены или стоимости их изготовления), см. таблицу 4;
– стоимость аннулируемых узлов и деталей (составляется ведомость вновь аннулированных узлов и деталей с указанием их стоимости по цене металлолома), см. таблицу 4;
– расходы на демонтаж ненужных узлов и деталей:
– средняя часовая тарифная ставка рабочих, занятых демонтажем;
– трудоемкость (затраты рабочего времени) на демонтаж узлов и деталей, н-часов;
– коэффициент, учитывающий доплаты до часового, дневного и месячного фонда заработной платы (Приложение 10);
– расходы на сборку и монтаж вновь устанавливаемых узлов и деталей:
– трудоемкость сборки и монтажа, н-часов;
– коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (Приложение 10)
Таблица 4
Ведомость вновь вводимых и аннулируемых деталей и узлов.
Перечень узлов и деталей
Цена или стоимость изготовления
Количество
Общая стоимость
1. Вновь вводимые детали и узлы:
Всего:
2. Аннулируемые детали и узлы:
Всего:
2.4.2 Расчет капитальных вложений (инвестиций) по сравниваемым вариантам
Таблица 5
№
Наименование, единица измерения
Расчетные формулы и расчет
Значения показателей
Баз.
Пр.
1
Прямые капитальные вложения в основное технологическое оборудование,
Затраты в эксплуатацию производственных площадей, занятых основным технологическим оборудованием, руб.
2.7
Стоимость аппаратуры для записи программ (для станков с ЧПУ), руб.
2.8
Оборотные средства в незавершенном производстве (для станков с ЧПУ), руб.
– технологическая себестоимость изготовления детали (см. таблицу 7)
2.9
Затраты на демонтаж заменяемого оборудования,
руб.
Расчет ведется на реализуемое оборудование из-за ненадобности в случае замены
–
2.10
Выручка от реализации заменяемого оборудования,
руб.
Расчет ведется на реализуемое оборудование из-за ненадобности в случае замены
–
Итого сопутствующие капитальные вложения,
руб.
3
Общие капитальные вложения,
руб.
4
Удельные, капитальные вложения,
руб.
Примечание:
1. Если проектируется одновременно два варианта, то расчет капитальных вложений ведется по обоим вариантом;
2. Если проектный вариант предусматривает замену оборудования, приспособления или инструмента, то размер капитальных вложений в базовом варианте будет состоять из затрат на приспособление, инструмент, площадь, стоимости аппаратуры для станков с ЧПУ и незавершенного производства, а в проектном варианте – по всем пунктам определения капитальных вложений.
2.5 Расчет технологической себестоимости изменяющихся по вариантам операций
Таблица 6
№
Наименование показателей
Расчетные формулы и расчет
Значения
показателей
Баз.
Пр.
1
Основные материалы за вычетом отходов,
руб.
2
Основная заработная плата рабочих операторов,
руб.
1.
1. для серийного и мелкосерийного производства;
2. для массового и крупносерийного производства.
2.
3
Основная заработная плата наладчика,
руб.
4
Начисления на заработную плату,
руб.
– коэффициент отчисления на социальные нужды
5
Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования
5.1
Затраты на текущий ремонт оборудования,
руб.
5.2
Расходы на технологическую энергию,
руб.
5.3
Затраты на содержание и эксплуатацию приспособлений,
руб.
5.4
Затраты на инструмент,
руб.
5.5
Расходы на смазочные, обтирочные материалы и охлаждающие жидкости,
руб.
5.6
Расходы на воду технологическую, руб.
5.7
Расходы на сжатый воздух,
руб.
5.8
Расходы на содержание и эксплуатацию производственной площади,
руб.
5.9
Расходы на поставку и эксплуатацию управляющих программ для станков с ЧПУ,
руб.
Итого расходы по содержанию и эксплуатации оборудования,
руб.
2.6. Калькуляция себестоимости обработки детали по вариантам технологического процесса
Таблица 7
№
Статьи затрат
Затраты, руб.
Изменения +/-
Базовый
Проект
1
Материалы за вычетом отходов:
2
Основная заработная плата рабочих операторов:
3
Начисления на заработную плату:
4
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
Итого технологическая себестоимость:
5
Общецеховые накладные расходы:
Итого цеховая себестоимость:
6
Заводские накладные расходы:
Итого заводская себестоимость
7
Внепроизводственные расходы
Всего полная себестоимость
Примечание:
"+" – ставится, если проектный вариант больше базового;
"-" – ставится, если проектный вариант меньше базового.
Значение коэффициентов цеховых, заводских и внепроизводственных расходов представлены в Приложение 11.
2.7. Расчет приведенных затрат и выбор оптимального варианта
Из рассчитанных вариантов, проектируемым считается тот, в котором приведенные затраты на единицу изделия составляют наименьшую величину. В нашем случае в проектном варианте приведенные затраты на единицу изделия, наименьшие.
2.8. Расчет показателей экономической эффективности проектируемого варианта техники (технологии)
2.8.1. Ожидаемая прибыль (условно-годовая экономия) от снижения себестоимости обработки детали
– полная себестоимость изготовления единицы детали, соответственно по базовому и проектному вариантам.
2.8.2 Налог на прибыль
– коэффициент налогообложения прибыли (Приложение 11)
2.8.3 Чистая ожидаемая прибыль
2.8.4 При проектировании новой техники или новых технологических процессов, повышающих долговечность деталей, ожидаемая прибыль (условно-годовая экономия) определяется по формуле:
– долговечность (срок службы) детали, соответственно по базовому и проектному варианту.
2.8.5 Ожидаемая прибыль (условно-годовая экономия) от повышения надежности проектируемого станка, узла, детали и т.д., определяется по формуле:
– количество ремонтов (отказов) техники за год, соответственно по базовому и проектному вариантам (по данным предприятия);
– затраты на устранение поломки (отказа), соответственно по базовому и проектному вариантам (по данным предприятия);
– количество часов простоя техники в ремонтах, за год, соответственно по базовому и проектному вариантам (по данным предприятия);
– часовая производительность техники по проектному варианту:
– трудоемкость изготовления одной детали
2.8.6 Если в результате осуществления проектируемого варианта техники (технологии) снижается процент брака продукции, то ожидаемая прибыль (условно-годовая экономия) будет определяться по формуле:
а) если брак окончательный (не исправимый):
б) если брак исправимый:
– процент брака, деталей, соответственно по базовому и проектному вариантам;
– себестоимость исправления брака, соответственно по базовому и проектному вариантам.
Примечание:
В случаях 2.8.4., 2.8.5. и 2.8.6. налог на прибыль и чистая прибыль определяются так же, как и в 2.8.2. и 2.8.3.
2.8.7 После определения чистой прибыли определяется расчетный срок окупаемости капитальных вложений (инвестиций), необходимых для осуществления проектируемого варианта:
– капитальные вложения (инвестиции), необходимые для приобретения вновь вводимого оборудования, дорогостоящей оснастки, инструмента, а также затраты на эксплуатацию дополнительной площади.
– общие капитальные вложения, необходимые для приобретения оборудования, оснастки и инструмента (см. таблицу 5, пункт 3.)
Расчетный срок окупаемости инвестиций (капитальных вложений) принимается за горизонт расчета (максимально ожидаемое время окупаемости инвестиций), Т.
Если расчетный срок окупаемости получился более 4-х лет, то в дальнейшем, горизонт расчета принимается равным 4 года.
2.8.8. Далее встаем на точку зрения инвестора-предприятия, которое должно осуществить его проект. Используя методы дисконтирования, решаем вопрос о том, стоит ли вкладывать средства в разработанный проект, который в течение принятого горизонта расчета принесет дополнительную прибыль, или лучше при существующей процентной ставке на капитал положить деньги в банк.
Для этого в пределах принятого горизонта расчета (Т) рассчитываем текущую стоимость будущих денежных доходов (денежных потоков), приведенных к текущему времени (времени начала осуществления проекта) через коэффициенты дисконтирования.
Общая текущая стоимость доходов (чистой дисконтированной прибыли) в течение принятого горизонта расчета определяется по формуле:
,
– горизонт расчета, лет (месяцев);
– процентная ставка на капитал (например, при 10%
;при 20%
и т.д.);
– 1-ый, 2-ой, 3-й год получения прибыли в пределах принятого горизонта расчета.
Таблица дисконтных коэффициентов приведена в Приложение 9.
2.8.9 Интегральный экономический эффект (чистый дисконтированный доход) составит в этом случае:
а) Если общая стоимость доходов (ЧДД) больше текущей стоимости затрат (
), т.е.
– проект эффективен, поэтому определяем индекс доходности по формуле:
б) Если общая стоимость доходов (ЧДД) меньше текущей стоимости затрат (
), т.е.
– проект не эффективен, поэтому определяем доход на капитал, который можно получить если деньги положить в банк, и он рассчитывается по формуле:
Вложенные в проект инвестиции начнут окупаться, как только общий дисконтируемый доход сравняется с размером единовременный текущих затрат, т.е. когда
2.9 Технико-экономические показатели эффективности проекта
Таблица 9
№
Наименование показателей
Условное обозначение, единица измерения
Значение показателей
Базовый
Проект.
Технические параметры поточной линии
1
Такт поточной линии
2
Ритм поточной линии
3
Количество оборудования
4
Средний коэффициент загрузки оборудования
5
Общее количество рабочих
6
Длительность производственного цикла
7
Шаг конвейера
8
Скорость конвейера
9
Общая длина конвейера
Экономические показатели поточной линии
1
Годовая программа выпуска
2
Себестоимость единицы изделия
3
Капитальные вложения
4
Приведенные затраты на единицу изделия
5
Чистая ожидаемая прибыли
6
Налог на прибыль
7
Срок окупаемости инвестиций
8
Интегральный экономический эффект (чистый дисконтируемый доход)
9
Доход на капитал, при вложении денег в банк
10
Индекс доходности
Итогом экономического раздела дипломного проекта является вывод, сделанный по результатам технико-экономических показателей эффективности проекта.
3. Список литературы
1. Мурахтанова Н.М. Методическое указание к экономическому обоснованию курсовых и дипломных работ по совершенствованию технологических процессов механической обработки деталей (для студентов специальностей 1201, 1202) – Тольятти: ТолПи, 2000.
2. Касилова II том.
3. Ценник материалов на декабрь 2004.
4. Информационный перечень по ценам на инструмент, оснастку и оборудование на 08.07.2002.