Экономика связи 2 - реферат

Федеральное агентство связи Российской Федерации

Сибирский государственный университет

телекоммуникаций и информатики

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: «Экономика отрасли связи"

Выполнила: Романенко А. В.

Студент: группы ЭДВ-91

Проверила: Смирнов А. О.

г. Новосибирск

2011 г.

Вариант 17

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Индекс инфляции – 1,088 %

Годовая норма дисконта –1%

ММОТ в соответствии с законодательством в 2010 году – 1 136,99 руб.

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде – 30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97

Активная часть стоимости ОПФ – 85%

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%

НДС на услуги связи-18%

НДС на материалы, запчасти-18%

Отчисления на социальные периоды-4%

Налоги относящиеся к себестоимости:

Единый социальный налог - 35,6%;

Сбор на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории ставка целевого налога -3%от ММОТ и среднемесячной численности;

Налог на имущество-2% от среднегодовой стоимости имущества;

Транспортный налог-1% от прибыли от реализации за минусом вышеперечисленных налогов;

Налог на прибыль-20%;

Распределение фондов от чистой прибыли:

Резервный фонд-3%

Фонд потребления-7%

Фонд накопления-90%

Таблица 1 – Данные о структуре сети по группам потребителей.

Таблица 2 – Данные о выбытие работников.

Население - 1060,0 тыс. чел.

Индекс изменения населения на прогнозируемый период – 101,2 %

Индекс инфляции – 1,088 ( в 2010 году 8,8%)

Прирост телефонной плотности – 9,6 %

Удельные капитальные вложения –5,6 тыс. руб./ном.

Таблица 3 – Данные о развитии сети.

Таблица 4 - Данные о наличии телефонных аппаратов и их структура по группам потребителей.

Нереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1

Таблица 5 – Данные о доходах в текущем периоде, тыс. руб.

Численность работников ГТС в текущем году 1845,5 ед.

Численность работников ГТС на конец года 1855 ед.

Таблица 6 – Данные о численности работников основной деятельности.

Таблица 7 - Данные о стоимости производственных фондов в текущем периоде.

Таблица 8 - Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи

1. Планирование объема услуг и развития сети связи

В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:

· телефонная плотность на сети;

· ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;

· количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.

Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей, следует определить по формуле (1.1)

где Ni_кг - общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов; (286000аппаратов)

Нi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек.

Количество аппаратов на конец планового периода, формула (1.2)

где ТПж_пл – телефонная плотность на 100 жителей;

I_нас – индекс изменения населения.

ТП_{ж i} = *100=26,98≈27 аппаратов на 100 жителей в текущем году

Определим телефонную плотность в плановом периоде на 100 жителей

Прирост телефонной плотности – 9,6 %

ТПж_пл =27+(27*9,6%)=30 аппаратов, телефонная плотность в плановом году

Определим количество аппаратов на конец планового года

N_{КГ пл} =(30*1060000/100)*101,2%=321816 тыс. аппаратов

Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец текущего года.

∆ N_пл = 321816-286000=35816 аппаратов

Распределение прироста телефонной емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении: 1 квартал – 50%, 2 квартал - 30%, 3 квартал – 15% и 4 квартал – 5%.

Удельные капитальные затраты на ввод одного номера 5,6 тыс. руб./номер

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.

35816*5,6=200569,6 тыс. руб.

Общая сумма на развитие сети 200569,6 тыс. руб.

Таблица – 9 Данные о развитии сети.

Количество телефонных аппаратов но группам потребителей

В текущем году:

население – 94.2% , организации – 4.8%, таксофоны 1.0 %

В прогнозируемом году:

население – 95.3% , организации – 3.6%, таксофоны 1.1 %

Таблица – 10 План прогноз развития сети

Среднегодовое (текущий год):

Население 257400*0,942=242471шт. аппаратов

Организации 257400*0,048=12355 шт. аппаратов

Таксофоны 257400*0,01=2574 шт. аппаратов

На конец текущего периода:

Население 286000*0,942=269412 шт. аппаратов

Организации 286000*0,048=13728 шт. аппаратов

Таксофоны 286000*0,01=2860 шт. аппаратов

Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитывается по формуле (1.3)

где ∆N_пл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов;

d_i – удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей, %.

N_{КГ пл население} =269412+35816*0,95=303437

N_{КГ пл организации} =13728+35816*0,036=15017

N_{КГ пл таксофоны} =2860+35816*0,011=3254

Определяем количество таксофонов на 1000 жителей в текущем году :

Nтак = Ni : Нi х1000,

где Ni- количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс.шт.

Hi- население в текущем (плановом) году, тыс.чел.

Nтек = 2860 : 1060000 х 1000= 3 един / 1000 чел.

Определяем количество таксофонов на 1000 жителей в плановом году :

Nпл =3254 :1072720 х 1000 = 3,03 ед. / 1000 чел.

2. Доходы от основной деятельности

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

· доходы в виде абонементной платы от населения с учетом и без учета НДС;

· то же для организаций;

· доходы в виде сбора с таксофонов;

· доходы за установку телефонных аппаратов;

· прочие доходы.

Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде (∆Nпл) , а также их среднегодовое количество (Nпл) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.

∆Nпл=0,5*35816=17908 шт. аппаратов

Средняя абонементная плата для населения и организаций в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.

Население (с НДС) m0_i = 78500,0/242,471=323,75

Организации ( без НДС) m0_i =19400,0/12,355=1570,2

Таксофоны (с НДС) m0_i =11463,8/2,574=4453,6

Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по каждой группе потребителей исходя из средней абонементной платы по i-ой группе потребителей, в текущем периоде с учетом индекса повышения цен (инфляции).

Дпл_i =(Nнг+DNпл х dпл_i :100)х m0_i х Кц

Где,Nнгi- количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.шт.

∆Nпл- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс. шт.

dпл_i - удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %.

m0_i - средняя абонентская плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб.

Кц- индекс повышения цен (инфляции) = 1,088

Доходы от населения с НДС

Дпл=(269,412+17,908 х 95,3: 100 ) х 323,75 х 1,088=100909,12 тыс. руб.

Доходы от организаций без НДС

Дпл=(13,72+17,908 х 3,6:100) х1570,2х1,088= 24540,31 тыс. руб.

Сборы с таксофонов с НДС

Дпл=(2,86+17,908 х1,1:100) х4453,6х1,088= 14812,68 тыс. руб.

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышенияцен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей

Дуст_i = Пл_i х ∆nпл_i х Кц

Где, Плi - среднегодовая плата за установку, тыс. руб. (2,7)

∆Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс. шт.

Доходы от населения с НДС

Дуст=2700х34,025х 1,088= 99951,84 тыс.руб.

Доходы от организаций с НДС

Дуст = 2700х 1,289 х 1,088= 3786,56 тыс.руб.

Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов).

Д прпл= Добщ х dпр : (1-dпр),

где

Добщ- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dпр- удельный вес прочих доходов в текущем периоде

Доходы общие текущего периода составят

Добщ=78500+(19400 +18%)+ 11463,8+4271,8= 117127,6 тыс.руб.

Удельный вес прочих доходов в текущем периоде составит

4271,8: 117127,6 = 0,0364 или 3,6 %

Доходы общие планового периода составят

Добщ= 100909,12+(24540,31+18%)+14812,68 =144679,36 тыс.руб.

Следовательно прочие доходы в плановом периоде составят

Дпрпл= 144679,36 х 0,036:(1-0,036)= 5353,136 тыс.руб.

Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.

Таблица – 11 Определение НДС в текущем и плановом периоде.

Таблица – 12 План прогноз доходов от основной деятельности.

Внереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1 в текущем периоде,

НДС 470,7 тыс. руб.

Прогноз внереализованные доходы без НДС,

2615,1*1,25= 2811,2 тыс. руб.

НДС 506,01 тыс. руб.

3. Персонал и оплата труда

Основными показателями раздела являются:

- среднесписочная численность работников основной деятельности;

- фонд оплаты труда работников основной деятельности;

- среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;

- производительность труда работников основной деятельности.

Таблица - 13 План прогноз по труду

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%.

Определим среднесписочную численность работников основной деятельности , занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, исходя из удельного веса этих работников в общей численности работающих.

Ч₀ = 1855* 87% = 1613,85=1614 чел.

По формуле (3.2) определяется средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети ( b_о ), ожидаемая в текущем периоде

где Ч_о - среднесписочная численность работников основной деятельности,

занятых непосредственно обслуживанием средств связи, в текущем году, единиц;

`N_о - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов.

b_o =1614/257400=0.006 чел/ном.

Среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи, определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников.

∆ =0,006*35816=215 человек

Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле (3.3)

Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников по формуле

Чпл= (1/2Ч_1.01 +Ч_1.04 +Ч_1.07 +Ч_1.10 +1/2Ч_1.01 ) / 4 (3.4)

, где

Ч_1.01 - численность работников на начало года прогназируемого 1877чел.

Ч_1.04 - на начало 2 квартала

Ч_1.07 - на начало 3 квартала

Ч_1.10 - на начало 4 квартала

Ч_1.01 - на начало следующего года

Определим численность по кварталам

1 квартал= 1877-2 = 1875 чел.

2 квартал= 1875-4 = 1871 чел.

3 квартал= 1871-5 = 1866 чел.

4 квартал= 1866-2 = 1864 чел.

Чпл=(1/2 х1877+1875+1871+1866+1/2 х 1864)/4=1870,6 чел.

Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле (3.1)

где `Ч_пл - среднесписочная численность работников организации связи на прогнозируемый период, единиц;

∆`Ч_раз - дополнительная среднесписочная численность работников,связанная с развитием сети связи, единиц.

∑Чпл = 1870,6 + 215 = 2085,6 чел.

Из них работников, непосредственно занятых обслуживанием средств связи: 2085,6 х 87% = 1814,49 чел.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в текущем периоде:

ЗП_ср/м = 22654,8: 1855 : 12 =1017,7 руб.

ФОТ =22654,8 руб.

Определим производительность труда ожидаемую в текущем году по формуле

П _тр = Д_од : Ч

Где, Д_од - доходы от основной деятельности в текущем периоде, тыс. руб. = 97426,86

Ч- среднесписочная численность работников в текущем году, чел.=1855

П_тр = 120667,2: 1855 = 65,04 тыс.руб./чел.

Определим фонд заработной платы в плановом периоде

ФОТ_пл = 1017,7 х12 х 2085,6 =25470,181 тыс.руб.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в плановом периоде

ЗПср/м = 25470,181:2085,6 : 12 = 1017,69 руб.

Определим производительность труда в плановом периоде

Птр= 208887,2: 2085,6 = 100,15 тыс. руб./чел.

4. Производственные фонды

К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:

· среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

· среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных.

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97

Активная часть стоимости ОПФ – 85%

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.

Рассчитаем ввод капитальных вложений поквартально с учетом коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ:

1 квартал=100284,8 х 0,97 = 97276,256 тыс. руб.

2 квартал=60172 х 0,97= 58366,84 тыс. руб.

3 квартал= 30083,2 х 0,97= 29180,7 тыс. руб.

4 квартал= 10029,6 х 0,97= 9728,712 тыс. руб.

Рассчитаем средние остатки ОПФ, учитывая их ввод и выбытие в течение планового периода:

1 квартал= 889400+97276,256=986676,25 тыс. руб.

2 квартал= 986676,25 +58366,84 = 1045043,09 тыс. руб.

3 квартал= 1045043,09 + 29180,7 -15900= 1058323,79 тыс. руб.

4 квартал= 1058323,79 +9728,712 -23100 =1044952,502 тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость ОПФ в плановом периоде по формуле

Ф = (1/2Ф_1.01 +Ф_1.04 +Ф_1.07 +Ф_1.10 +1/2Ф_1.01 ) / 4

Ф=(1/2 х 889400+986676,25 + 1045043,09 +1058323,79 +1/2 х 1044952,502)/4=4057219,381/4 =1014304,845 тыс.руб.

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств определяется исходя из их удельного веса в общей стоимости основных производственных фондов текущего периода.

Осо = 879100 х 3,5% =879100 х 3,5:100= 30768,5 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств на конец текущего года будет равна

Осо = 889400х 3,5%= 889400 х 3,5:100 = 31129 тыс.руб.

Следовательно, загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде будет равна

Зос= 30768,5 : 257,4 = 119,5 руб./ед.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети связи в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле 4.2

∆О_сплкв i=З_ос х ∆N_пл х К_цквi (4.2) ,

где

З_ос - загрузка оборотных средств на один номер сети, руб./ед.119,5

∆N_пл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.=35816

К_цквi - коэффициент инфляции (квартальный) 1,022

∆О_спл1кв = 119,5х 17908 х 1,022=2187,086 тыс.руб.

∆О_спл2кв = 119,5х 10754 х 1,022=1313,375 тыс .руб.

∆О_спл3кв = 119,5х 5372 х1,022=656,076 тыс.руб.

∆О_спл4кв = 119,5х 1791 х1,022=218,733 тыс.руб.

Определим средние остатки оборотных средств поквартально:

1 квартал=31129+2187,086 = 33316,086 тыс.руб.

2 квартал= 33316,086 +1313,375 =34629,46 тыс.руб.

3 квартал= 34629,46 +656,076 =35285,53 тыс.руб.

4 квартал= 35285,53 +218,733 = 35504,27 тыс.руб.

Определим среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств по формуле

Х = (1/2Х_1.01 +Х_1.04 +Х_1.07 +Х_1.10 +1/2Х_1.01 )/4

Х=(1/2 х 31129+33316,086 +34629,46 +35285,53 +1/2 х 35504,27)/4= 34136,92 тыс. руб.

Полученные результаты заносятся в таблицу

Таблица - 14 Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, тыс. руб.

5. Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

· затраты на оплату труда;

· отчисления на социальные нужды;

· амортизационные отчисления;

· затраты на материалы и запасные части;

· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

· прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана ''Персонал и оплата труда''.

Затраты на оплату труда в текущем периоде составили 22654,8 тыс. руб.;

в плановом периоде составят 25470,18 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды в текущем периоде составят:

Пенсионный фонд 22654,8 1 х 20% = 4530,96 тыс.руб.

Социальное страхование 22654,8 х 2,9%=656,989 тыс.руб.

Медицинское страхование 22654,8 х 3,1%=702,29 тыс.руб.

Всего: 22654,8 х 26% =5890,24 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды в плановом периоде составят:

Пенсионный фонд 25470,18 х 20%= 5097,036 тыс.руб.

Социальное страхование 25470,18 х 2,9%=738,63 тыс.руб.

Медицинское страхование 25470,18 х 3,1%=789,57 тыс.руб.

Всего: 25470,18 х 26%=6622,24 тыс.руб.

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде

Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:

Н_а = Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде

Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:

На = 44123,4 : 879100 х 100 = 5,01%

Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:

А_пл = 1014304,8х 5,01%= 50816,67 тыс. руб.

Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.

Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:

2968,5 : 257,4 = 11,53 руб./ном.

Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:

(257,4+321,816) : 2 = 289,6 тыс.ед.

Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:

Зм = 11,53 х 289,6 х1,08= 3606,21 тыс.руб.

Затраты на электроэнергию для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.

Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:

2508,5 :257,4 = 9,74 руб./ном

Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:

Зэ= 9,74 х 289,6 х1,08 =3046,36 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде.

Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1

Э_прпл = Э_общ х d_про : 1-d_про ,

где

Э_общ - сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.

d_про - удельный вес прочих затрат в текущем периоде

Общая сумма затрат текущего периода равна:

Э_общ =22654,8+5890,24+44123,4+2968,5+2508,5+15864,8=94010,24 тыс. руб

Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:

15864,8 : 94010,24 = 0,168 или 16,8 %

Общая сумма затрат планового периода равна:

Э_общ = 25470,18 +6622,24 +50816,67+3606,21 +3046,36 = 89561,66 тыс. руб.

Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:

Э_прпл = (89561,66 х 0,168):(1-0,168) = 18084,56 тыс. руб.

Таблица - 15 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.

Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.

Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле

С= ( Э / Д_од ) х 100 руб

где

Э- полная себестоимость за определенный период

Д_од - доходы от основной деятельности за тот же период в текущем году = 120667,2

Калькуляция ожидаемая в текущем году:

Затраты на оплату труда=22654,8: 120667,2 х100= 18,7 руб.

Отчисления на соц.нужды=5890,24: 120667,2 х100=4,8 руб.

Амортизационные отчисления=44123,4: 120667,2 х100=36,5 руб.

Затраты на мат-лы и запчасти=2968,5 : 120667,2 х100= 2,4 руб.

Затраты на эл.энергию=2508,5 : 120667,2 х100= 2,07 руб.

Прочие затраты=18084,56: 120667,2 х100=13,1 руб.

Итого затрат=97010,24: 120667,2 х100= 80,39 руб.

Калькуляция на прогнозируемый период:

Дод- доходы от основной деятельности за тот же период в плановом год=208887,2

Затраты на оплату труда=25470,18: 208887,2х100= 12,19 руб.

Отчисления на соц.нужды=6622,24: 208887,2х100= 3,17 руб.

Амортизационные отчисления=50816,67: 208887,2х100= 24,32 руб.

Затраты на материалы и запчасти=3606,21: 208887,2х100=1,72 руб.

Затраты на эл.энергию=3046,36: 208887,2х100= 1,45 руб.

Прочие затраты=18084,56: 208887,2х100= 8,65 руб.

Итого затрат=107646,22:208887,2х100= 51,5 руб.

Таблица – 16 Калькуляция себестоимости услуг связи

Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле

НДСi= Эобi х Нсндс : 100 , где

Э_обi - сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.

Н_сндс - ставка НДС, %

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:

Ожидаемые в текущем периоде: 15864,8х30% = 4759,44 тыс. руб.

Плановые:18084,56 х 30% = 5425,36 тыс. руб.

Определим затраты текущего периода:

Эоб=2968,5+2508,5+4759,44 =10236,44 тыс. руб.

Определим затраты планового периода:

Эоб= 3606,21+3046,36+5425,36 = 12077,93 тыс. руб.

Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:

НДСтек= 10236,44 х 18:100= 1842,55 тыс. руб.

НДСпл= 12077,93 х 18:100= 2174,02 тыс. руб.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.

Ожидаемый= 25791,32- 1842,55 = 23948,77 тыс.руб.

Прогнозируемый= 44883,64- 2174,02 = 42709,62 тыс.руб.

где Эоб_і - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;

Нс ндс – ставка НДС, процентов.

Таблица – 17 Налог на добавленную стоимость

6. Прибыль и рентабельность

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

· прибыль от основной деятельности;

· прибыль валовая (балансовая);

· прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

· резервный фонд (РФ);

· фонд потребления (ФП);

· фонд накопления (ФН);

· рентабельность общая (ресурсная);

· рентабельность затратная.

Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле

П_одi = Д_одi - Э_одi

где

Д_одi - доходы от основной деятельности 120667,2тыс. руб. в текущем году

Э_одi - затраты на производство и реализацию услуг связи 97010,24 тыс. руб. в текущем году

Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна :

Под= 120667,2- 97010,24 = 23656,96 тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна :

Додi- доходы от основной деятельности 208887,2тыс. руб. в прогнозируемом периоде

Эодi- затраты на производство и реализацию услуг связи 107646,22 тыс. руб. в прогнозируемом периоде

Под= 208887,2- 107646,22 = 101240,98 тыс.руб.

Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на имущество.

Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.

Пусть оборотные средства делятся на: 2% - товары, запасы и т.д. и 1,5% - денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ.

В текущем периоде сумма денежных средств составит

30768,5 х 1,5% = 461,52 тыс. руб.;

В плановом периоде эта сумма составит 34136,92х 1,5%= 512,05 тыс. руб.

Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:

(879100+ (30768,5 - 461,52)) х 2%= 18188,13 тыс. руб.

Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:

(1014304,8+ (34136,92- 512,05)) х 2%= 20958,59 тыс.руб.

Сбор на содержание муниципальной милиции - 3% от ММОТ и среднемесячной численности

Следовательно: 1855х 1 136,99 х3%= 21091,16 х 2= 42182,32 руб.

В плановом периоде эта сумма составит:

2085,6 х 1 136,99 х3%=23713,06 х 2= 47426,12 руб.

Определим балансовую прибыль как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

-прибыль от основной деятельности =23656,96 тыс. руб. в текущем периоде

- внереализованные доходы без НДС = 2615,1

В текущем периоде балансовая прибыль будет равна:

Пб = 23656,96 +2615,1 - 18188,13 =8083,93 тыс. руб.

В плановом периоде эта сумма будет равна:

-прибыль от основной деятельности =101240,98 тыс. руб. в плановом периоде

- внереализованные доходы без НДС =2811,2

Пб=101240,98 +2811,2 - 20958,59 = 83093,59 тыс. руб.

Согласно Федеральному закону от 26.11.2008 № 224-ФЗ ставки налога на прибыль с 1 января 2009 года 20 %.

Налог на прибыль текущего периода составит:

Нп= 8083,93 х 20%= 1616,78 тыс. руб.

Налог на прибыль планового периода составит:

Нп=83093,59 х 20%= 16618,71 тыс. руб.

Определим чистую прибыль как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.

Чистая прибыль текущего года составит:

Чп= 8083,93 - 1616,78 =6467,15 тыс. руб.

Чистая прибыль прогнозируемого периода составит:

Чп= 83093,59 - 16618,71 =66474,88 тыс. руб.

Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995 №208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фонд общества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Резервный фонд в размере 5%.

Текущий период = 6467,15 х 5%= 323,35 тыс.руб.

Плановый период = 66474,88 х 5%=3323,74 тыс.руб.

Размеры ежегодных отчислений в фонды потребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно и оговариваются в уставе предприятия.

Фонд накопления установим в размере 85%.

Текущий период = 6467,15 х 85%= 5497,07 тыс.руб.

Плановый период = 66474,88 х 85%= 56503,64 тыс. руб.

Фонд потребления установим в размере 10%

Текущий период = 6467,15 х10%= 646,71 тыс.руб.

Плановый период = 66474,88 х10%=6647,48 тыс. руб.

Определим рентабельность ресурсную по формуле

Р_р = Ч_п /А х100, где

Чп- чистая прибыль, 6467,15 тыс. руб. текущем периоде

А- средняя стоимость активов, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

Р_р = 6467,15: (879100+30768,5) х100= 0,7 %

Прогнозируемая на следующий год:

Чп- чистая прибыль, 66474,88 тыс. руб. прогнозируемый период

Р_р =66474,88:(889400+31129) х100= 7,22 %

Определим рентабельность затратную по формуле

Рз= Чп:Э х100, где

Чп- чистая прибыль предприятия, тыс.руб.

Э- затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

Рз=6467,15: 97010,24х100= 6,66 %

Прогнозируемая на следующий год:

Рз=66474,88: 107646,22 х100= 61,75 %

Таблица – 18 Финансовые результаты деятельности предприятия связи.

7. Показатели эффективности производства и инвестиций

В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

· чистый дисконтированный доход;

· индекс доходности;

· срок окупаемости инвестиций.

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал (год).

Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.

Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.

К показателям эффективности работы предприятия связи относятся:

1. показатели эффективности использования труда:

· производительность труда;

· трудоемкость;

· доля прироста доходов за счет роста производительности труда;

· условная экономия численности за счет роста производительности труда;

· снижение себестоимости за счет роста производительности труда

2. показатели эффективности использования основных фондов :

· фондоотдача;

· фондоемкость;

· фондовооруженность.

3. показатели эффективности использования оборотных средств:

· коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

· коэффициент загрузки средств в обороте;

· длительность одного оборота.

4. эксплуатационные затраты:

· темп изменения себестоимости;

· условная экономия затрат за счет снижения себестоимости

Далее определяются и исследуются следующие соотношения:

· между темпами роста производительности труда и темпом роста среднегодовой оплаты труда одного работника

· между темпом роста производительности труда и темпами роста фондоотдачи и фондовооруженности

· между темпом роста прибыли балансовой и прибыли чистой.

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций поквартально.

1 квартал- 50%

2 квартал- 30%

3 квартал- 15%

4 квартал- 5%

Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.

Фонд накопления в плановом периоде = 56503,64 тыс. руб.

1 квартал = 56503,64 х 50%=28251,82 тыс. руб.

2 квартал = 56503,64 х 30%=16951,09 тыс. руб.

3 квартал = 56503,64 х 15%=8475,54 тыс. руб.

4 квартал = 56503,64 х 5%=2825,18 тыс. руб.

Амортизационные отчисления в плановом периоде = 50816,67 тыс.руб.

1 квартал = 50816,67х 50%= 25408,33 тыс. руб.

2 квартал = 50816,67х 30%= 15245,001 тыс. руб.

3 квартал = 50816,67х 15%= 7622,50 тыс. руб.

4 квартал = 50816,67х 5%= 2540,8 тыс. руб.

Резервный фонд планового периода = 3323,74

1 квартал = 3323,74х 50%= 1661,87 тыс. руб.

2 квартал = 3323,74х 30%= 997,12 тыс. руб.

3 квартал = 3323,74х 15%= 498,56 тыс. руб.

4 квартал = 3323,74х 5%= 116,187 тыс. руб.

Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.

Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.

Таблица – 19 Поток чистых денежных поступлений (тыс. руб.)

Определим эффективность бизнес- плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.

Годовая норма дисконта- 1%.

Следовательно, коэффициент дисконтирования определим по формуле

Кд= 1:(1+i)*t, где

i - индекс дисконта;

t- порядковый номер периода.

Период «0» Кд= 1:(1+0,01)0 = 1,0

Период «1» Кд= 1: (1+0,01)1 = 0,9901

Период «2» Кд= 1: (1+0,01)2 = 0,9804

Период «3» Кд= 1: (1+0,01)3 = 0,9709

Определим ЧДД по формуле

ЧДД= S-K, где

S- затраты на инвестиции, тыс. руб.

К- капитал предприятия, тыс.руб.

Определим затраты на инвестиции по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:

1 квартал =100284,8 х 1,0 = 100284,8 тыс. руб.

2 квартал =60172х 0,9901 = 59576,29 тыс. руб.

3 квартал = 30083,2х 0,9804 = 29493,56 тыс. руб.

4 квартал = 10029,6х 0,9709= 9737,73тыс. руб.

Определим капитал по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:

1 квартал=55322,02 х 1,0=55322,02 тыс. руб.

2 квартал=33193,21х 0,9901= 32864,59 тыс. руб.

3 квартал=16596,6х 0,9804=16271,3 тыс. руб.

4 квартал=5482,16х 0,9709= 5322,62тыс. руб.

Рассчитаем ЧДД по периодам:

ЧДД₀ =100284,8 -55322,02 = 44962,78 тыс. руб.

ЧДД₁ =59576,29 - 32864,59 = 26711,7 тыс. руб.

ЧДД₂ = 29493,56 -16271,3 = 13222,26 тыс. руб.

ЧДД₃ = 9737,73- 5322,62= 4415,11 тыс. руб.

Определим индекс доходности по формуле

ИД = S:К

ИД₀ = 100284,8: 55322,02 =1,8

ИД₁ =59576,29: 32864,59 = 1,8

ИД₂ =29493,56:16271,3 = 1,8

ИД₃ =9737,73:5322,62=1,8

Определим срок окупаемости инвестиций (Тк), который показывает за какой период времени в годах эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений по формуле

Тк= 1:Ек, где

Ек- общая эффективность производства

Коэффициент общей эффективности Е_к характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждого рубля единовременных капитальных затрат, вложенных в развитие производства (К) и определяется по формуле

Е_к = ∆П:К, где

∆П- годовой прирост прибыли, 60007,73 тыс. руб.

К- капитальные вложения за год, 200569,6тыс. руб.

Е_к = 60007,73: 200569,6=0,299 тыс.руб.

Следовательно срок окупаемости инвестиций составит:

Тк= 1:0,299= 3,34 года

Таблица – 20 Оценка эффективности инвестиционного проекта.

Проведем общий анализ эффективности составленного бизнес- плана развития ГТС.

Показатели эффективности использования труда

Производительность труда определяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитывается по формуле

П_тр =Д_од :Ч, где

Д_од - доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ч- среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.

Ожидаемая в текущем периоде:

П_тр =120667,2 : 1855=65,04 тыс. руб./ чел.

Прогнозируемая на следующий год:

П_тр = 208887,2 :2085,6 = 100,15 тыс. руб./ чел

Трудоемкость, обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода, определяется по формуле

Т_р = 1:П_тр

Ожидаемая в текущем периоде:

Т_р = 1: 65,04 = 0,015 чел /тыс.руб.

Прогнозируемая на следующий год:

Т_р =1: 100,15 = 0,009 чел /тыс.руб.

Доля прироста доходов за счет роста производительности труда определяется по формуле

∆Д_од П_тр =(П_тр2 -Пт_р1 )хЧ₂ , где

П_тр1 - производительность труда текущего периода;

Пт_р2 - производительность планового периода;

Ч₂ - среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.

∆Д_од П_тр =(100,15 - 65,04) х 2085,6 = 73225,416 тыс.руб.

Условная экономия численности за счет роста производительности труда определяется по формуле

∆Ч_усл = Ч_усл – Ч₂ , где

Ч_усл - условная численность работников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы для получения плановой суммы доходов от основной деятельности, если бы производительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровне текущего года.

Ч_усл = Д_од2 :П_тр1

Ч_усл = 208887,2 : 65,04 = 3211,6 чел.

Следовательно, условная экономия численности в плановом периоде составит:

∆Ч_усл = 3211,6 -2085,6 =1126 чел.

Снижение себестоимости за счет роста производительности труда определим по формуле

СП_тр =(П_тр2 -П_тр1 )х ∆С₂ , где

П_тр - производительность труда текущего и планового периодов;

∆С2- изменение себестоимости в плановом периоде

СП_тр =(100,15 - 65,04) х (-0,2889)= 10,14 тыс. руб.

Показатели эффективности использования основных фондов

Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется по формуле

К_и =Д_од :Ф, где

Д_од - доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

Ожидаемая К_и =120667,2 : 879100= 0,13 руб.

Плановая К_и =208887,2 : 889400 = 0,23 руб.

Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле

К_ф =1:К_и

Ожидаемая К_ф = 1: 0,13 = 7,69 руб.

Плановая К_ф = 1: 0,23= 4,34 руб.

Фондовооруженность характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия. Определяется по формуле

В_ф =Ф:Ч, где

Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

Ч- среднегодовая численность производственного персонала основной деятельности, чел.

Ожидаемая В_ф =879100 :1855 = 473,9 тыс.руб./чел.

Плановая В_ф =889400: 2085,6= 426,44 тыс.руб./чел.

Показатели эффективности использования оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотных средств предприятия. Определяется по формуле

К_об =Д_од :О_с

Ожидаемый К_об =120667,2 : 30768,5= 3,92 оборотов

Прогнозируемый К_об =208887,2 : 31129=6,71 оборотов

Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется по формуле

К_заг =1:К_об

Ожидаемый К_заг =1: 3,92 = 0,25 руб.

Прогнозируемый К_заг =1: 6,71 = 0,14 руб.

Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определяется по формуле:

К_д =О_с хЧ_д :Д_од , где

О_с - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.

Ч_д - число дней в периоде (в расчетах за год принимается равным 360 дням);

Д_од - доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ожидаемая К_д =30768,5х 360 : 120667,2 =91,79 дней

Прогнозируемая К_д = 31129х 360:208887,2 = 53,64 дней

Эксплуатационные затраты

Темп изменения себестоимости определяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимость отчетного периода, в процентах.

Т= 107646,22 : 94010,24 х100 = 114,5%

Условная экономия затрат за счет снижения себестоимости определяется по формуле:

∆Э=(С₁ -С₂ ) х Д_од2 : 100, где

С- себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности;

Д_од2 - доходы от основной деятельности в текущем периоде;

100- коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.

∆Э=(80,39 – 51,5) х120667,2:100=34860,75 тыс. руб.

Определим следующие соотношения и сделаем общее заключение:

Темп роста производительности труда = 100,15 : 65,04= 153,9%

В прогнозируемом году не планируется увеличения среднегодовой заработной платы.

Темп роста фондоотдачи = 0,23: 0,13 х100 =176,9%

Темп роста фондовооруженности = 473,9 :426,44 х 100 =111,12%

Темп роста балансовой прибыли = 83093,59 :8083,93 = 10,27 раз

Темп роста чистой прибыли=66474,88: 6467,15=10,2 раз

Затем проводится общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.

Таблица – 21 Основные экономические показатели работы

Производительность труда возрастет в 1,55 р., а трудоемкость снизится.

Фондоотдача увеличится на 76,9%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 71,17%, длительность оборота снизится на 38 дней,

Балансовая и чистая прибыль должны увеличиться в 10,5 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.

Заключение

Предприятие планирует расширение услуг связи, путем увеличения количества аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 200569,6тыс. руб. Затраты на производство и реализацию услуг связи увеличатся в общем на 10.9% за счет увеличения производственного плана.

За счет увеличения доходов, произойдет снижение на 56% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на 34,8% затратам на материалы и запчасти на 28,33%, затраты на электроэнергию на 29,95%, прочим затратам на 33,96%, амортизационным отчислениям на 33,3%. НДС увеличится 1,7, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 18,7 млн. руб. больше.

Этот проект может окупиться, при условии стабильности чистого потока денег, на ≈ третьем году, так как имеет доходность более низкую чем стоимость капитала (ЧДД<0 ).

Список литературы

1 Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для студентов вузов связи.– М.: Радио и связь, 1999. – 391с.