СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
2 ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.
3 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ
4 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС
5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
6 РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Вариант № 5.
1. Объем производства продукции в отчетном (предшествующем планируемому) году – Qотч.
(118 млрд. руб.).
2. Процент прироста объема производства в планируемом году – ∆Q%
(10.7 %).
3. Численность (среднесписочная) работников основного персонала в отчетном году – Чотч
(725 чел.).
4. Процент изменения (“+” – увеличение; “–” – снижение) численности работников в планируемом году – ∆Ч (–1.8 %)
5. Среднесписочная численность рабочих в основном производстве в отчетном году (фактическая) – Чраб.
отч.
(469 чел.).
6. Численность рабочих в основной деятельности предприятия в плановом году Чраб.
план.
(458 чел.).
7. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году – ОФотч
(36700 млн. руб.).
8. Стоимость ОПФ на начало планируемого года – ОФнач.
(36800 млн. руб.).
9. Из них в консервации – ОФконс
(590 млн. руб.).
10. Поступление ОПФ в планируемом году – ОФпост
(3350 млн. руб.).
11. Выбытие ОПФ в планируемом году – ОФвыб.
(1180 млн. руб.).
12. Средний размер оборотных средств в отчетном году – ОС отч.
(32090 млн. руб.).
13. Средний размер оборотных средств в планируемом году – ОС план.
(33400 млн. руб.).
14.Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства отчетного года – У МЗ
отч
.
(41.1%).
15. Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году – ФОТ отч.
(16900 млн. руб.).
16.Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году – К план
(7.8%).
17. Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года – УПЗ
отч.
(10.6%).
18. Доходы от внереализационных операций –
(1020 млн. руб.).
19. Расходы по внереализационным операциям –
(875 млн. руб.).
2 ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
В соответствии с исходными данными определяются:
а) Объем производимой продукции в соответствующих ценах на планируемый год Qплан.
путем умножения объема производства за предшествующий планируемому (отчетный) год Q отч.
на коэффициент роста объема производства в планируемом году ∆Q%
:
Qплан
= Q отч
*∆Q%
Qплан
=118млрд.руб.*10.7%=118млрд.руб*110,7%=130,626млрд.руб.
б) Среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году Чплан.
путем умножения среднесписочной численности работников в отчетном году Чотч.
на коэффициент изменения численности работников в планируемом году ∆Ч%
:
Чплан
= Чотч
* ∆Ч%
Чплан
=725чел. *(-1,8%)==725*98,2%=711,95=712чел.
Тогда производительность труда в планируемом году (ПТплан
) определится по формуле:
ПТплан
= Qплан
/ Чплан
(1)
ПТплан
= 130,626млрд.руб. / 712чел.= 183,5
где: Qплан
– объем производимой продукции в планируемом году, млн.руб;
Чплан
– среднесписочная численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.
Процент роста выработки Тв
р
при этом исчисляется по формуле:
В от =Q отч /Ч точ =118млрд.руб / 725=162,8 (2)
Т
рв=(
183,5/162,8)*100%=
1,127%
3 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
1. Фондоотдача (ФО)
ФО = Q / ОФ (3)
ФО отч
=
118млрд.руб. / 36700млн.руб.= 3,22млн.руб
ФОплан
=130,626млрд.руб / 37295млн.руб.=3,50млн.руб
ОФкон=ОФнач-ОФконс -ОФвыб+ОФпост
ОФкон=36800-590-1180+3350=38380млн.руб
ОФплан=(ОФнач+ОФкон-ОФконс)/2=37295млн.руб
где: Q – объем производства в соответствующих ценах;
ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
2. Фондоемкость строительной продукции ФЕ:
ФЕ = ОФ / Q (4)
ФЕ отч
=36700млн.руб./ 118млрд.руб.=0,31
ФЕплан
=37295млн.руб./ 130,626млрд.руб.=0,29
3. Фондовооружённость труда ФВ:
ФВ = ОФ / Чраб.
(5)
ФВ отч
=36700млн.руб./469чел.=78,25
ФВплан
=37295млн.руб./ 458чел.=81,43
где: Чраб.
- среднегодовая численность рабочих на производстве.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.
Таблица 1 - Показатели использования ОПФ предприятия
Показатели
Год
|
ФО
|
ФЕ
|
ФВ
|
Планируемый
|
3,50
|
0,29
|
81,43
|
Отчетный
|
3,22
|
0,31
|
78,25
|
Процент изменения
|
-8%
|
6,9%
|
-3,87%
|
4 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС
Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ОС:
1. Продолжительность оборота средств Т0
:
Т0
= ОС*Д / Q (6)
Т0 отч
=32090млн.руб.*360дней /118млрд.руб= 97,902
Т0 план
= 33400млн.руб.*360дней/130,626млрд.руб.=90,6
где: ОС – средний размер оборотных средств;
Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
Q – выручка от реализации продукции за анализируемый период.
2. Коэффициент загрузки средств в обороте (коэффициент закрепления) Кз
:
Кз
= ОС/Q (7)
Кз
отч
= 32090млн.руб./118млрд.руб.= 0,2719
Кз
план
= 33400млн.руб./130,626млрд.руб.= 0,256
3. Коэффициент оборачиваемости средств Коб
:
Коб
= Д / Т0
Коб
= Q / ОС (8)
Коб
отч
= 360дней / 97,9= 3,68 Коб отч
= 118млрд.руб. / 32090млн.руб.=3,68
Коб план
=360дней/92,05=3,9 Коб план
=130.626млрд.руб./33400млн.руб.=3,9
Рост Коб
свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.
Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств
Показатели
Год
|
Т0
|
Кз
|
Коб
|
Планируемый
|
92,049
|
0,256
|
3,9
|
Отчетный
|
97,902
|
0,272
|
3,7
|
Процент изменения
|
6,4%
|
6,25%
|
-5,6%
|
5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:
* материальные затраты (МЗ);
* затраты на оплату труда (ОТ);
* отчисления на социальные нужды (СН);
* амортизация основных фондов (А);
* прочие затраты (ПЗ).
Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:
1. Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) УМЗ
отч.
. МЗплан
= Qплан
*УМЗ
отч
МЗплан
=130,626млрд.руб. *41.1%=53,69млрд.руб.
2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году ЗПотч.
путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТотч.
на численность работников в этом году Чотч.
и число месяцев в году (12):
ЗПотч.
= ФОТотч .
/ (Чотч.
*12) (9)
ЗПотч.
=16900млн.руб. / (725чел.*12) = 1,9млн.руб.
3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗПплан.
:
ЗПплан.
= ЗПотч
* К (10)
ЗПплан.
= 1,9млн.руб. * 7,8% =1,9*107,8% = 2,05млн.руб.
где: К – коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.
4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году ОТплан.
ОТплан.
= ЗПплан.
*Ч * 12 (11)
ОТплан.
= 2,05млн.руб. *458чел *12=11266,8млн.руб.
5. Определяются СНплан
. по формуле:
СНплан
. = ОТплан.
* Н (12)
СНплан
.=11266,8млн.руб.* 35,6%= 4010,98млн.руб.
где: Н - суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений.
6. Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.
ПЗ= Qплан
* УПЗ
отч.
ПЗ=130,626млрд.руб.*10,6%=13,8млрд.руб.
Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 3.
Таблица 3
Наименование показателей
|
Сумма, млн. руб.
|
1. Стоимость ОПФ на начало планируемого года
|
36800
|
1.1 из них в консервации
|
590
|
2. Планируемое выбытие ОФ
|
11800
|
3. Поступление ОФ в течение планируемого года
|
3350
|
4. Стоимость ОФ на конец планируемого года
(стр.1 - стр.1.1. - стр.2 + стр.3)
|
38380
|
5. Среднегодовая стоимость ОФ в планируемом году
(стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2
|
37295
|
6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию
|
12,5%
|
7. Амортизационные отчисления в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100
|
9323,75
|
Далее определяется себестоимость производства продукции отчетном году в следующей последовательности:
1. Определяются МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года. МЗ= Qотч
* У МЗ
отч
МЗ=118млрд.руб.*41,1% =48,498млрд.руб.
2. ОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТотч
.). ОТ= ФОТ отч
ОТ отч
. = 16900млн.руб.
3. Определяются СН:
СНотч
. = ФОТотч
. *35,6 / 100 (13)
СНотч
. = 16900млн.руб.*35,6 / 100=6016,4 млн.руб.
4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А)
:
А = ОФотч.
* На
(14)
Аотч
= 36700млн.руб. * 12,0% = 4404млн.руб.
где: На
– средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).
5. Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.
ПЗ= Qотч
*УПЗ
отч.
ПЗотч
=118млрд.руб.* 10.6%=12,51млрд.руб.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.
Таблица 4 - Себестоимость произведенной продукции
Показатели
|
Отчётный год
|
Планируемый год
|
Изменение структуры затрат
|
млн. руб.
|
% к итогу
|
млн. руб.
|
% к итогу
|
Себестоимость, всего
|
88328,4
|
100
|
92691,53
|
100
|
4363,13
|
в том числе:
|
Материальные затраты
|
48498
|
54,91
|
53690
|
57,92
|
5192
|
Затраты на оплату труда
|
16900
|
19,13
|
11266,8
|
12,16
|
-5633,2
|
Отчисления на социальные нужды
|
6016,4
|
6,81
|
4010,98
|
4,3
|
-2005,42
|
Амортизация основных фондов
|
4404
|
4,99
|
9923,75
|
10,7
|
5519,75
|
Прочие затраты
|
12510
|
14,16
|
13800
|
14,89
|
1290
|
6 РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
, необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли
.
Последняя
рассчитывается по формуле:
Пв.от=29671,6+1020-875=29816,6млн.руб
Пв.пл =37934,47=1020-875=38079,47млн.руб
(15)
где:
– прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов,
иного имущества предприятия;
– доходы от внереализационных операций;
– расходы по внереализационным операциям.
При этом прибыль от реализации продукции
определяются по формуле:
(16)
где:
– выручка от реализации продукции без налога на
добавленную стоимость и акцизов
;
– затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость
продукции.
Пр.отч =Qотч –Сб.отч =118млр.руб-88328,4млн.руб=29671,6млн.руб
Пр.план=Q план- Сб. план=130,626млр.руб-92691,53=37934,47млн.руб
Расчет плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется по форме, приведенной в приложении А.
Далее определяется налогооблагаемая прибыль
:
Пн.отч=29816,6-1020+875=29671,6млн.руб
Пн.план=38079,47-1020+875=37934,47млн.руб (17)
где:
- доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;
К
относятся:
· сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
· рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);
· доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
· доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;
· другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.
– стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.
Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
, определится следующим образом:
Пост.отч=29816,6-29671,6*25%/100=29742,4млн.руб
Пост.пост=38079,47-37934,47*25%/100=37984,63млн.руб (18)
где:
– ставка налога на прибыль, равная 25 %.
Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполняется по форме, приведенной в приложении Б.
7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА
Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:
1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства
:
Rо
= Пр
/Q * 100 (19)
Rо.план
=37934,47млн.руб/130,626млр.руб*100=29,04
Rо.отч.
=29671,6млн.руб/118млр.руб*100=25,15
2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции
:
(20)
где Сб
– себестоимость продукции.
Rс.отч =(29671,6млн.руб/88328,4млн.руб)*100=33,59
Rс.план =(37934,47млн.руб/92691,53млн.руб)*100=40,93
3. Рентабельность фондов (капитала)
:
RК
= Пр
/ (ОФ+ОС) *100% (21)
RК.отч.
=29671,6млн.руб/(36700млн.руб+32090млн.руб)*100%=0,43
RК.план.
=37934,47млн.руб/(37295млн.руб+33400млн.руб)*100%=0,54
Для расчета величин Rо, Rc, используются данные, приведенные в приложении В. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в приложении Г.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. – м.: ИНФРА-М, 2004. – 208с.
2. Экономика предприятия: Учебник. Составители: Чуев И.Н, Чечевицына Л.Н., Издательство: Дашков и К, 2005 – 416с.
3. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.
4. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 304 с.
5. Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2003 – 416 с.
6. Экономика предприятия. Под ред. д.э.н., проф. В.М.Семенова. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. - 184 с.
|