Содержание
Введение
1. Определение годовой трудоемкости выполняемых работ
2. Режим работы предприятия и фонды времени
3. Расчет количества оборудования
3.1 Расчет потребности в производственном персонале
3.2 Технико-экономические расчеты
3.2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов и
амортизационных отчислений
3.2.2 Определение материальных затрат
3.2.3 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов
3.2.4 Определение потребности участка в энергии
3.2.5 Расчет прочих расходов
3.2.6 Расчет платежей по обязательному страхованию имущества
3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование
3.4 Калькулирование себестоимости изготовления узлов
3.5 Определение отпускной цены узлов
3.6 Расчет технико-экономических показателей участка
Заключение
Введение
Существует множество научно обоснованных методов технико-экономического анализа, позволяющих эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.
Данные методы заранее оценивают и улучшают эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.
Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.
Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.
В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.
1. Определение годовой трудоемкости выполняемых работ
Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на один узел и производственную программу. Расчет выполняется по формуле:
, (1)
где Тг
– трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;
А – годовая программа выпуска данного узла, шт.;
t
– норма времени на операцию, мин.
Для первой операции трудоемкость годового выпуска продукции будет равна:
н-час
Результаты расчетов представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей
Наименование операции |
Штучное время, tшт
, мин |
Годовая трудоемкость выполняемых работ, Тг
, н-ч |
Годовая программа, шт |
Кронштейн в сборе |
210000 |
Операция 1
|
0,16 |
560 |
Операция 2 |
0,16 |
560 |
Операция 3 |
0,6 |
2100 |
Операция 4 |
1,42 |
4970 |
Операция 5 |
0,15 |
525 |
Операция 6 |
0,18 |
630 |
Итого |
2,67 |
9345 |
Кронштейн крепления рулевого механизма в сборе |
210000 |
Операция 1 |
0,18 |
630 |
Операция 2 |
0,22 |
770 |
Операция 3 |
0,4 |
1400 |
Операция 4 |
0,2 |
700 |
Операция 5 |
0,1 |
350 |
Операция 6 |
1,89 |
6615 |
Операция 7 |
0,51 |
1785 |
Операция 8 |
0,12 |
420 |
Операция 9 |
0,43 |
1505 |
Итого |
4,05 |
14175 |
Всего по участку |
23520 |
2. Режим работы предприятия и фонды времени
Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Сборочно-сварочные участки (цеха) проектируются с учетом двухсменного режима работы.
Различают номинальный и действительный фонд времени. При выполнении курсовой работы определяется годовой действительный фонд времени рабочих и оборудования.
Действительный фонд времени работы единицы оборудования
рассчитываем по формуле:
, (2)
где
и
–соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные),
=246,
=7;
–коэффициент сменности,
=2;
–коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте,
=0,94.
Тогда:
.
При определении действительного годового фонда работы рабочего коэффициент
не учитывается.
Действительный годовой фонд времени работы рабочего Ф
определяют по формуле:
, (3)
где Кпр
=0,88 – коэффициент, учитывающий отпуск и невыходы на работу по уважительным причинам.
Тогда:
н-ч.
3. Расчет количества оборудования
Расчет потребного количества оборудования зависит от типа производства.
На участках серийного и массового производства расчетное количество оборудования
определяется по следующей формуле:
, (4)
где
– трудоёмкость годового выпуска i-го узла на j-ой операции, н-ч;
- годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, н-ч;
Кв
– коэффициент выполнения норм, Кв
=1,1;
Кпер
– коэффициент, учитывающий затраты времени на переналадку,
Кпер
=0,95.
Тогда расчётное количество оборудования для 1-го узла на 1-ой операции будет равно:
.
Данные расчета потребности в оборудовании сводятся в таблицу 2.
Таблица 2 – Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
Узел и операция |
Количество станков, шт |
Годовая трудоемкость Тг
, н-ч |
Коэф. загрузки оборудов-я, Кз |
Расчетное
|
Принятое
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Кронштейн в сборе |
Операция 1 |
0,141321 |
1 |
560 |
0,141321 |
Операция 2 |
0,141321 |
560 |
Операция 3 |
0,529955 |
1 |
2100 |
0,529955 |
Операция 4 |
1,004228 |
1 |
4970 |
1,004228 |
Операция 5 |
0,132489 |
- |
525 |
Операция 6 |
0,158987 |
- |
630 |
Итого |
2,358301 |
3 |
9345 |
0,786 |
Кронштейн крепления рулевого механизма в сборе |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Операция 1 |
0,158987 |
1
|
630 |
0,971586 |
Операция 2 |
0,194316 |
770 |
Операция 3 |
0,353304 |
1400 |
Операция 4 |
0,176652 |
700 |
Операция 5 |
0,088326 |
350 |
Операция 6 |
1,667062 |
3 |
6615 |
0,70584 |
Операция 7 |
0,450462 |
1785 |
Операция 8 |
0,105991 |
- |
420 |
Операция 9 |
0,379801 |
- |
1505 |
Итого |
3,577198 |
4 |
14175 |
0,915439 |
Всего по участку |
5,935499 |
7 |
23520 |
0,847928 |
Коэффициент загрузки оборудования по данной операции
определяется по формуле:
(5)
где
- расчетное число оборудования на данной операции;
- принятое число оборудования на данной операции.
Для 1-го узла на 1-ой операции
будет равен:
3.1 Расчет потребности в производственном персонале
Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяется по формуле:
(6)
где Тг
– годовая трудоемкость выпуска i-го узла на j-ой операции, н-ч;
- действительный годовой фонд времени работы одного рабочего, ч;
Кв
– коэффициент выполнения норм, Кв
=1,1.
Численность основных производственных рабочих, занятых на производстве 1-го узла на 1-ой операции равна:
Расчеты потребной численности основных производственных рабочих сводим в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет численности производственных рабочих по участку
Узел и операция |
Трудоемкость годового выпуска, н-ч |
Численность рабочих, чел |
Годовая программа, шт |
расчетное |
принятое |
Кронштейн в сборе |
210000 |
Операция 1 |
560 |
0,286818 |
1 |
Операция 2 |
560 |
0,286818 |
1 |
Операция 3 |
2100 |
0,975568 |
1 |
Операция 4 |
4970 |
2,695512 |
3 |
Операция 5 |
525 |
0,268892 |
2 |
Операция 6 |
630 |
0,322670 |
Итого |
9345 |
4,786278 |
8 |
Кронштейн крепления рулевого механизма в сборе |
210000 |
Операция 1 |
630 |
0,322670 |
1 |
Операция 2 |
770 |
0,394375 |
1 |
Операция 3 |
1400 |
0,717046 |
1 |
Операция 4 |
700 |
0,358523 |
Операция 5 |
350 |
0,179261 |
Операция 6 |
6615 |
3,38804 |
4 |
Операция 7 |
1785 |
0,914223 |
1 |
Операция 8 |
420 |
0,215114 |
2 |
Операция 9 |
1505 |
0,610824 |
Итого |
14175 |
7,260076 |
10 |
Всего по участку |
23520 |
12,0046 |
18 |
Численность вспомогательных рабочих принимаем в размере 15-20% от численности производственных рабочих. Определив общую численность вспомогательных рабочих, производим распределение их по профессиям на основании норм обслуживания.
(7)
Расчет численности вспомогательных рабочих сводим в таблицу 4.
Таблица 4 - Расчет численности вспомогательных рабочих
Профессия |
Норма обслуживания |
Численность рабочих |
Разряд рабочего |
расчетная |
принятое |
Слесарь |
12 станков |
3,06 |
3 |
3 |
Уборщик |
1500 м
|
0,26 |
1 |
1 |
Всего |
3,32 |
4 |
Численность служащих принимается в процентном соотношении от общего числа рабочих 7-8%.
(8)
3.2 Технико-экономические расчеты
3.2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационные отчисления
В стоимость основных фондов включают: стоимость зданий и сооружений, основного технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, инструмента, приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря. Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м3
. Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 5.
п/а А-537 площадь аппарата=2,5м І. Стол сварочный площадь = 4 мІ Площадь участка А(узел№3 ):
п/а А-547 площадь аппарата = 2,5 мІ . Стол сварочный площадь = 4 мІ Площадь участка Б (узел№4 ) :
Таблица 5 – Определение стоимости зданий.
Группы помещений |
Площадь, м2
|
Высо-та, м |
Объем, м3
|
Стоимость за 1м3
, тыс.р. |
Стоимость здания, тыс.р. |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Производственные |
104 |
130 |
10 |
1040 |
1300 |
434 |
451360 |
564200 |
Вспомогательные |
26 |
32,5 |
8 |
208 |
260 |
217 |
45136 |
56420 |
Служебно-бытовые |
15,6 |
19,5 |
3 |
46,8 |
58,5 |
326 |
152 |
19071 |
Итого по участку |
145,6 |
182 |
1294,8 |
1618,5 |
511752,8 |
639691 |
Всего по цеху |
327,6 |
2913,3 |
1151443,8 |
Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 6.
Таблица 6 – Расчет стоимости основного технологического оборудования.
Оборудование |
Количество |
Мощность, кВт |
Оптовая цена, тыс.р. |
З-ты на транспортировку и монтаж, тыс. р. |
Балансовая стоимость, тыс.р. |
Единицы |
Всего |
Технологическое оборудование |
Узел №3
п/а А-547
|
3 |
10 |
30 |
1750 |
175 |
5775 |
Узел №4
п/а А-537
|
4 |
13 |
52 |
1680 |
168 |
6888 |
Всего |
7 |
12663 |
Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 10% от отпускной цены оборудования.
Балансовая стоимость включает оптовую цену и затраты на транспортировку и монтаж.
Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8% от стоимости основного технологического оборудования,
ВО= 1013,04 тыс. руб.
Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 7% от стоимости основного технологического оборудования
, ПТО=886,41 тыс. руб.
Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в размере 10%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования,
ИП=1266,3 тыс. руб., ПХИ=253,26 тыс. руб.
Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле:
, (9)
где Фоi
– балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. р.;
Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.
Тогда для зданий и сооружений амортизационные отчисления будут равны:
Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 7.
Таблица 7 – Стоимость осн
овных фондов и их амортизация.
Группа основных фондов |
Норма амортизации, % |
Амортизация осн. фондов, тыс.р |
Балансовая стоимость, тыс.р. |
Здания и сооружения |
1,2 |
13817,33 |
1151443,8 |
Оборудование технологическое |
12,4 |
1570,212 |
12663 |
Подъемно-транспортное оборудование |
8,2 |
72,67 |
886,41 |
Вспомогательное оборудование |
8,2 |
83,07 |
1013,04 |
Инструменты |
20 |
253,26 |
1266,3 |
Производственно- хоз. инвентарь |
10 |
25,326 |
253,26 |
Итого |
15821,868 |
1167525,81 |
3.2.2 Определение материальных затрат
В состав материальных затрат включается стоимость основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, энергии, платежей по обязательному страхованию имущества, налогов и отчислений, прочих материальных затрат.
3.2.3 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов
К основным материалам относятся конструкционные материалы, сварочные материалы, электроды, сварочная проволока, флюс, присадочные материалы. Определение стоимости основных материалов производят исходя из норм расхода, программы выпуска и стоимости на 1 т материала.
Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле:
(10)
где Нм – расход материалов на программу, т.;
Цм – цена материалов за 1 т., тыс. руб.;
Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, Ктз =1,05;
Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб., равна 10% от
;
Но – отходы на программу в т.
Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 8.
+7309,575+2998,8=2788696,575 тыс.р
137481,75 тыс. р
Таблица 8 – Определение потребности в основных материалах.
Марка материала, профиль |
Расход материала |
Отходы на программу, т |
Цена материала за 1тонну с учетом Ктз, тыс.р. |
Цена отходов за 1 т, тыс.р. |
Затраты материалов на программу, тыс.р. |
Стоимость реализуемых отходов, тыс.р. |
Затраты материалов за вычетом отходов |
На единицу |
На годовую программу, т |
Чистая масса, т |
Черная масса, т |
Узел№4
09Г2с-6
|
0,0068 |
0,00748 |
1570,8 |
142,8 |
1785 |
178,5 |
2803878 |
20634,6 |
254898 |
09Г2с-6 |
0,000195 |
0,0002145 |
45,045 |
4,095 |
1785 |
178,5 |
80405,33 |
591,7275 |
7309,575 |
09Г2с-6 |
0,00008 |
0,000088 |
18,48 |
1,68 |
1785 |
178,5 |
32986,8 |
242,76 |
2998,8 |
Итого |
265206,37 |
Узел№3
cт.40Л
|
0,0015 |
0,00165 |
346,5 |
31,5 |
1522,5 |
152,25 |
527546,25 |
11566,8 |
47958,75 |
cт.40Л |
0,0028 |
0,00308 |
646,8 |
58,8 |
1522,5 |
152,25 |
984753 |
274,89 |
89523 |
Итого |
137481,75 |
Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле:
(11)
где Мп – масса наплавленного металла, т.;
Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО2
;
Цсм=2040 тыс. р. – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов за 1т., тыс. руб.;
Тогда для узла №4:
для узла №3:
Затраты на защитный газ определяем по формуле:
,(12)
где Pгз – норма расходуемого защитного газа, т;
Кзг – коэффициент расхода защитного газа; Кзг=1,1;
Цзг – цена защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходов, за 1кг., тыс. руб.;
Тогда для узла №3:
тыс. руб. для узла №4:
тыс. руб.
137481,75+6927+1016,4=144271,15 тыс.р.
2788696,575+34141 +5082=2822229,575 тыс.р. Потребность в вспомогательных материалах (смазочные, обтирочные материалы, бензин, масло машинное, наждачная бумага) определяется, исходя из установленных норм расхода на единицу оборудования либо на рабочего. В укрупненных расчетах стоимость вспомогательных материалов принимают в размере 2% от стоимости основных материалов).
(13)
(144271,15+2822229,575)=59330,0145 тыс.р.
3.2.4 Определение потребности участка в энергии
Важнейшей экономической характеристикой процесса сварки является расход электроэнергии. Величина этой характеристики зависит от вида сварки, КПД установки, толщины свариваемого металла, марки электрода и т.д.
Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле:
(14)
где Эм – плата за используемую максимальную мощность, тыс. р.;
-плата за потребляемую энергию, тыс. р.
Затраты за используемую энергию для сварки рассчитываются по следующей формуле:
(15)
где Ф
– годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, н-ч;
W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;
Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;
Кз – коэффициент загрузки оборудования;
Кп – коэффициент, учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07;
тыс. р.
тыс. р.
Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле:
,(16)
Тогда для узла №3:
где Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;
Мн – масса наплавленного металла, кг:
Цэ – цена 1 кВт*ч электроэнергии, р.
Результаты расчета затрат на производственную энергию сводим в таблицу 9
Таблица 9 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию
Узел и вид оборудования |
Эк
Норма расхода электроэнергии на 1кг наплав-го металла, кВтч
|
Масса наплавленого металла,кг |
Расход электроэнергии, кВтч |
Цена 1 кВт, тыс.р. |
Затраты на годовую программу, тыс.р. |
на единицу |
на программу |
Узел №4 |
6 |
0,069 |
0,414 |
86940 |
0,19 |
16519 |
Узел №3 |
6 |
0,014 |
0,084 |
17640 |
0,19 |
3352 |
Итого |
19871 |
Ээ=Эм
+Ээ.св
=35667,87+19871=55538,87 тыс.р.
Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле:
(17)
где Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м2
;
qэ
– расход электроэнергии на м2
, qэ
=0,13кВт/м2
ч;
Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;
Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82.
Тогда
тыс.р.
Затраты на воду для производственных нужд
определяют исходя из норм расхода на охлаждения сварочных машин
и стоимости 1 м
воды .
тыс. р
.Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд –
25 л на каждого работающего в смену; для душевых 40 л на работающего в смену.
Расход воды на бытовые нужды Вх определяем по формуле:
(18)
где Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел.;
Др – количество рабочих дней в году, Др=253.
Затраты на воду для бытовых нужд:
(19).
где Цв – затраты на 1м3
воды, тыс.р.
Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле
,(20)
где
– расход тепла на единицу объема здания, кДж/м3
, принимаем с учетом вентиляции
=100 кДж/м3
ч
– продолжительность отопительного сезона,
=4320ч.;
О – объем здания, м3
;
i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг;
.
Затраты на пар рассчитываем по формуле:
(21)
тыс.р.
Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 10.
Таблица 10 – Затраты на энергию.
Вид энергии |
Обозначение |
Сумма, тыс.р. |
Производственная энергия |
Ээ |
55538,87 |
Осветительная энергия |
Эо |
15924,5 |
Вода для производстых нужд |
Св.п. |
73,6 |
Вода для бытовых нужд |
Свх |
76,5 |
Пар на отопление |
Рпр |
41765,89 |
Итого |
113379,36 |
3.2.5 Расчет прочих расходов
Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 11.
Таблица 11 – Прочие материальные затраты.
Наименование затрат |
Метод определения затрат |
Сумма, тыс.р. |
1Текущий и капитальный ремонт оборудования, инструмента и приспособления |
В размере 10% стоимости всего оборудования |
1266,3 |
2 Текущий и капитальный ремонт зданий, сооружений и инвентаря |
В размере 3,5 -5% стоимости зданий |
46057,75 |
3 Содержание и возобновление малоценного инструмента и инвентаря |
Из расчета 30тыс. р. на одного работающего |
720 |
4 Расходы по охране труда и технике безопасности |
Из расчета 20тыс. р. на одного работающего |
480 |
5 Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, а также по рационализации |
Из расчета 30тыс. р. на одного работающего |
720 |
6 Канцелярские, почтовые, телеграфные, командировочные расходы |
Из расчета 60тыс. р. на одного работающего |
1440 |
7 Затраты связанные с переподготовкой и подгот-кой кадров |
0,15 годового фонда оплаты промыш.-произв. персонала |
5125 |
8 Прочие расходы и платежи |
25тыс. р. на одного рабочего |
600 |
Итого |
56409,05 |
3.2.6 Расчет платежей по обязательному страхованию имущества
Платежи по обязательному страхованию имущества предприятия Сстр определяются по формуле:
(22)
где Фоб – стоимость оборотных средств (ориентировочно 15% от стоимости основных фондов, тыс.р.);
Фо – стоимость основных фондов, тыс.р.;
Кгод – средний коэффициент годности основных фондов, Кгод=0,6;
Нстр – норматив платежей по страхованию имущества, %, Нстр=0,15%
.
3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование
Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле :
(23)
где Cчi
– часовая тарифная ставка по каждой операции, тыс. руб.;
Тгi
– годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;
i – количество операций.
Тогда для кронштейна в сборе на 1-ой операции будет равным:
Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле:
,(24)
где См – месячная тарифная ставка первого разряда, См=65000р.;
Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;
Фм – месячный фонд рабочего времени при восьмичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=192;
Кс – коэффициент учитывающий сложность труда, Кс=1,1.
Для 3-го разряда:
тыс.р.
Расчет сводим в таблицу 12.
Таблица 12 – Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих
Наименование |
Тарифный разряд |
Часовая тарифная ставка, тыс. р. |
Годовая трудоемкость, н-ч |
Годовой фонд заработной платы, тыс.р. |
Кронштейн в сборе |
Операция 1 |
3 |
0,503 |
560 |
281,68 |
Операция 2 |
3 |
0,503 |
560 |
281,68 |
Операция 3 |
3 |
0,503 |
2100 |
1056,3 |
Операция 4 |
3 |
0,503 |
4970 |
2499,9 |
Операция 5 |
3 |
0,503 |
525 |
264,075 |
Операция 6 |
3 |
0,503 |
630 |
316,89 |
Итого |
9345 |
7544,53 |
Кронштейн крепления рулевого механизма в сборе |
Операция 1 |
3 |
0,503 |
630 |
316,89 |
Операция 2 |
3 |
0,503 |
770 |
387,31 |
Операция 3 |
3 |
0,503 |
1400 |
704,2 |
Операция 4 |
3 |
0,503 |
700 |
352,1 |
Операция 5 |
3 |
0,503 |
350 |
176,05 |
Операция 6 |
3 |
0,503 |
6615 |
3327,345 |
Операция 7 |
3 |
0,503 |
1785 |
897,855 |
Операция 8 |
3 |
0,503 |
420 |
211,26 |
Операция 9 |
1 |
0,372 |
1505 |
559,86 |
Итого |
14175 |
6932,87 |
Всего по участку |
23520 |
14477,4 |
Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих, включаемого в себестоимость продукции сводим таблицу 13.
Таблица 13 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих, включаемого в себестоимость продукции
Наименование |
Годовой фонд заработной платы, тыс.р. |
Премия |
Фонд осн. Зарплаты с премией |
Дополнительная зарплата |
Годовой фонд оплаты труда с учетом дополнительной зарплаты,тыс.р. |
40% |
сумма |
15% |
сумма |
Узел №3 |
7544,53 |
40% |
3018 |
10562,53 |
15% |
1584,4 |
12146,93 |
Узел №4 |
6932,87 |
40% |
2773 |
9705,87 |
15% |
1455,9 |
11161,77 |
Итого |
14477,4 |
5791 |
20268,4 |
3040,3 |
23308,7 |
Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле
(25)
где Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;
Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;
n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;
Кпр – коэффициент премиальных выплат, Кпр=1,4;
Кд – дополнительная заработная плата, Кд=1,07
Кпр.д. – прочие доплаты, Кпр.д.=1,05
Для слесарей:
Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 14.
Таблица 14 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих
Профессия |
Численность |
Тарифный коэффициент |
Месячная тарифная ставка, тыс.р. |
Коэффициент премирования |
коэф. учит. доплаты |
Годовой фонд оплаты труда, тыс.р. |
Кд |
Кпр.д |
Слесарь |
3 |
1,35 |
87,75 |
1,4 |
1,07 |
1,05 |
4969 |
Уборщик |
1 |
1 |
65 |
1,4 |
1,07 |
1,05 |
1227 |
Мастер |
2 |
1,9 |
123,5 |
1,4 |
1,07 |
1,05 |
4662 |
Итого |
6 |
10858 |
Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 15.
Таблица 15 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.
Категория работающего |
Численность |
Годовой фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость. тыс.р. |
Фонд оплаты труда, образуемый за счет прибыли, тыс.р. |
Общая сумма выплат рабочим и служащим, тыс.р. |
Среднемесячная заработная плата, тыс.р. |
Рабочие: |
-Основные |
18 |
23308,7 |
5741,88 |
29050,58 |
134,49 |
-Вспомогат. |
4 |
6196 |
1148,38 |
7344,38 |
153 |
Служащие |
2 |
4662 |
765,58 |
5427,58 |
226,149 |
Итого |
24 |
34166,7 |
7655,84 |
41822,54 |
145,217 |
Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 16).
Таблица 16 – Расчет отчислений на социальное страхование
Категория работающего |
Годовой фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость, тыс.р. |
Норма отчислений на государственное социальное страхование,% |
Сумма отчислений в фонд социальной защиты, тыс.р. |
Рабочие: |
Основные |
23308,7 |
35 |
8158,045 |
Вспомогат. |
6196 |
35 |
2168,6 |
Служащие |
4662 |
35 |
1631,7 |
Итого |
34166,7 |
11958,345 |
3.4.1 Расчет суммы налогов и
отчислений
В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления Снал:
Снал = Сн.з.+Сед. (26)
где Сн.з. – земельный налог;
Сед. – единый налог, который рассчитывается по следующей формуле:
где Hед. - ставка единого налога, Hед.=4%;
Зоп – годовые затраты на оплату труда, тыс.р.
тыс.р.,
Сумма земельного налога рассчитывается исходя из ставки земельного налога и площади земельного участка, занимаемого производственным подразделением по формуле:
(27)
тыс.р.,
где
– площадь земельного участка, занимаемого производственным подразделением; Нз - ставка земельного налога;
- коэффициент застройки (
=2,3).
Материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции, сводятся в таблицу 17.
Таблица 17 – Материальные затраты
Наименование материальных затрат |
Обозначение |
Общая сумма затрат, тыс.р |
Основные материалы |
Змат
|
3056023,725 |
Вспомогательные материалы |
Свс. |
59330,0145 |
Энергия |
Сэн. |
113379,36 |
Платежи по обязательному страхованию |
Сстр. |
1313 |
Земельный налог |
Сн.з. |
436,5 |
Единый налог |
Сед. |
1367 |
Прочие материальные затра-ты |
См.пр. |
56409,05 |
Итого |
Мз |
3291845,15 |
3.5 Калькулирование себестоимости изготовления узлов
Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке. Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 19.
Таблица 18 -Расчет общепроизводственных расходов
Наименование статей затрат |
Сумма, тыс.р. |
1 |
2 |
Вспомогательные материалы |
59330,0145 |
Амортизационные отчисления на полное восстановление |
15821,868 |
Фонд оплаты труда (ФОТ): |
- вспомогательных рабочих |
6196 |
- служащих |
4662 |
Отчисления в фонд социальной защиты вспомогательных рабочих и служащих |
3800,3 |
Единый налог |
1367 |
Прочие материальные затраты |
56409,05 |
Прочие расходы: вознаграждение за изобретательство, расходы по оплате труда и др. (принимается 10% от ФОТ вспомогательных рабочих) |
619,6 |
Всего общепроизводственные расходы |
148205,83 |
Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 20.
Таблица 19 – Калькуляция изготовления изделий на участке.
Наименование статей |
Всего затрат по участку, тыс.р. |
В том числе |
Узел №3 |
Узел №4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Основные материалы |
2966500,725 |
144271,15 |
2822229,575 |
Расходы на оплату труда основных рабочих |
23308,7 |
12146,93 |
11161,77 |
Затраты на все виды энергии |
113379,36 |
59085,71 |
54294,05 |
Отчисления в фонд социальной защиты основных произв. рабочих |
8158,045 |
4251,4255 |
3906,6195 |
Единый налог от ФОТ основных произв. рабочих |
932,348 |
458,8772 |
446,47 |
Общепроизводственные расходы |
148205,83 |
77234,93 |
70970,9 |
Общехозяйственные расходы |
177846,996 |
92681,92 |
85165,076 |
Итого производственная себестоимость |
3438332,004 |
390157,9427 |
3048174,461 |
Коммерческие расходы |
103149,96 |
11704,74 |
91445,23 |
Итого полная себестоимость |
3541481,964 |
401862,68 |
3139619,695 |
Себестоимость изготовления одного узла |
1,91 |
14,95 |
Статья коммерческие расходы включает расходы: на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку ее в транспортные средства, маркетинговые расходы на рекламу, комиссионные сборы, уплачиваемые сбытом и другим посредничеством организациям (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости).
3.6 Определение отпускной цены узлов
Отпускная цена, по которой товар реализуется предприятием-изготовителем, состоит из себестоимости его производства, прибыли и косвенных налогов:
Цед.опт=Сед.+Пед.+Eн+НДСед. (31)
где Сед. – полная себестоимость изготовления одного узла, тыс.р.
Пед. – прибыль, приходящаяся на один узел, принимается в пределах 25% от себестоимости, тыс.р.
Eн – единый налог, тыс.р.
НДСед. – налог на добавленную стоимость, приходящийся на один узел, тыс.р.
Единый налог определяется по формуле:
, (32)
где Не – единого налога, Нц=3%
Для узла №3:
тыс.р
Для узла №4:
тыс.р
Налог на добавленную стоимость определяется по формуле:
,(34)
Где Нндс – ставка налога на добавленную стоимость, Нндс=18%
Для узла №3:
тыс.р.
Для узла №4:
тыс.р.
Тогда:
для узла №3: Цед.опт.=1,91+0,4775+0,0738+0,4430=2,9043тыс.р.
для узла№4: Цед.опт.= 14,95+3,7375+0,5779+3,4678 =22,733 тыс.р.
3.7 Расчет технико-экономических показателей участка
Годовой объем выпуска продукции по отпускным ценам определяется :
, (35)
где Цедi – отпускная цена изготовления единицы i-го узла, тыс.р.;
Аi – годовая программа выпуска i-го узла.
Тогда: Ов=2,9043*210000+22,733*210000=5383833 тыс.р
Основным оценочным показателем работы участка является прибыль, которую можно определить по формуле:
, (36)
где Ов – годовой объем выпуска продукции по отпускным ценам;
Cрп – себестоимость годового выпуска продукции на участке, тыс.р;
;
где Kн=1,25.
Тогда
1076766,6
П=5383833-3541481,964-1076766,6=765584,436 тыс.р.
Плановый фонд оплаты труда за счет прибыли можно ориентировочно принять в размере 1% от полученной прибыли по участку.
(37)
Результат сводится в таблицу 21.
Таблица 20 – Распределение фонда оплаты труда, образуемого за счет прибыли
Категория рабочего |
Плановый фонд оплаты труда, образуемый за счет прибыли, тыс.р. |
Норматив распределения, % |
Сумма фонда оплаты труда за счет прибыли, тыс.р. |
Основные рабочие |
7655,84
|
75 |
5741,88 |
Вспомогательные раб |
15 |
1148,38 |
Служащие |
10 |
765,58 |
Итого |
100 |
7655,84 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как:
(38)
тыс.р.
Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле:
, (39)
где П – прибыль, получаемая на участке, тыс.р.
Спр – себестоимость годового выпуска продукции на участке, тыс.р.
Материалоемкость продукции Ме определяется как
(40)
Коэффициент использования материала
, (41)
где mg
– чистый вес детали, кг.;
Нр – норма расхода металла, кг.
Тогда для узла №4
для узла №3
Производительность труда:
, (42)
где Чр – численность работающих.
тыс.руб./чел.,
Рассчитанные данные заносим в таблицу 22
Таблица 21 – Основные технико-экономические показатели участка
Показатель |
Обозначение |
Единица измерения |
Величина показателя |
Годовой выпуск деталей на участке: |
Узел №3 |
А |
шт. |
210000 |
Узел №4 |
210000 |
Годовой объем выпуска продукции |
Ов |
тыс.р |
5383833 |
Прибыль |
П |
тыс.р |
765584,436 |
Уровень рентабельности продукции |
Рп |
% |
24,62 |
Материалоемкость |
Ме |
тыс.р |
0,6114 |
Коэффициент использования металла: |
Ки.м. |
Узел №3 |
0,91 |
Узел №4 |
0,91 |
Выпуск продукции на одного работающего |
В |
тыс.р |
224326 |
Среднемесячная заработная плата: |
Зср |
тыс.р |
-одного производственного рабочего |
134,49 |
-одного работника |
145,217 |
Себестоимость годового выпуска |
С |
тыс.р |
3541481,964 |
Себестоимость одной детали
Узел 3
Узел 4
|
Ссi |
тыс.р |
1,91
14,95
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
Зт.п. |
тыс.р |
0,6578 |
Заключение
При выполнении данной курсовой работы были закреплены теоретические знания и применены практические навыки по дисциплине «Организация производства и управление предприятием».
В процессе выполнения данной работы были проведены расчет и анализ основных экономических показателей таких, как: трудоемкость выполняемых работ, производительность труда, себестоимость выпускаемой продукции, прибыль и рентабельность продукции и др.
Прибыль и уровень рентабельности являются основными показателями работы предприятия.
По данному цеху предприятия прибыль составила 765584,436 тысяч рублей, а значит предприятие прибыльно, а не убыточно. Значение прибыли составляет базу для дальнейшего развития предприятия.
Однако сумма прибыли не дает нам представление об эффективности работы предприятия. Для оценки эффективности используются показатели рентабельности.
|