Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:
Абсолютное отклонение
±∆П=П1
-П0
Где П0
- прибыль базисного периода;
П1
- прибыль отчетного периода;
∆П - изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П1
/ П0
´100%
´100%=104,29%
´100%=106,38%
´100%=331,63%
´100%=360,09
3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)
В отчетном году =
´100%
В прошлом году =
´100%
´100%=
´100%=95,24 % в отчетном году
´100%=
´100%=93,37 % в прошлом году
4. Изменение структуры:
∆У=УП1
-УП0
(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37 и т.д.
Анализ влияния факторов на прибыль
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
Iц
=
=1,12.
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В/
=
где: В/
- выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1
– выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
Iц –
индекс цены.
В/
=
=71967 т.р.
Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены
∆
Вц
=В1
-
=В1
-В/
∆
Вц
=80603-71967=8636 т.р.
∆
Вкол-во
= В/
-В0
∆
Вкол-во
=71967-77287=-5320 т.р.
Общий прирост выручки:
∆
Вобщ.
= ∆
Вц
+∆
Вкол-во
∆
Вобщ.=
8636-5320=3316 т.р.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
∆
ПП(ц)
=
∆
ПП(ц)
=
=86,34 т.р.
=
´100%=1,54
3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»
∆
ПП(к)
=
=
Где: ∆
ПП(к)
– изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1
и В0
– соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;
∆
Вц
– показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.
- рентабельность продаж в базисном периоде
∆
ПП(к)
=
= -81,93 т.р.
4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»
∆
ПП(с)
=
Где УС1
и УС0
- соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆
ПП(с)
=
=1507,28 т.р.
5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
∆
ПП(кр)
=
Где УКР1
и УКР0
- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆
ПП(кр)
=
=298,23 т.р.
6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
∆
ПП(ур)
=
Где УУР1
и УУР0
- соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆
ПП(ур)
=
=806,03 т.р.
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
Показатели - факторы
|
Сумма, т.р.
|
1. Количество проданной продукции
|
-81,93
|
|
2. Изменение цен на реализованную продукцию
|
86,34
|
|
3. Себестоимость проданной продукции
|
1507,28
|
|
4. Коммерческие расходы
|
298,23
|
|
5. Управленческие расходы
|
806,03
|
|
6. проценты к получению
|
-
|
|
7. Проценты к уплате
|
-
|
|
8. Доходы от участия в других организациях
|
-
|
|
9. Прочие операционные доходы
|
7287
|
|
10. Прочие операционные расходы
|
3293
|
|
11. Прочие внереализационные доходы
|
-
|
|
12. Прочие внереализационные расходы
|
-
|
|
13. Отложенные налоговые активы
|
-
|
|
14. Отложенные налоговые обязательства
|
-
|
|
15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.
|
57
|
|
Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:
КД/Р
=
КД/Р
=
=
=1,03
КД/Р
нормативный > 1
ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.
Анализ прибыли
Наименование
показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период прошлого года
|
Отклонение
(+,-)
|
Уровень в % к выручке в отчетном периоде
|
Уровень в % к выручке в отчетном периоде
|
Отклонение уровня, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))
|
010
|
80603
|
77287
|
3316
|
-
|
-
|
-
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)
|
020
|
76767
|
72164
|
4603
|
95,24
|
93,37
|
1,87
|
В том числе: готовой продукции
|
011
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Товаров
|
012
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Услуг промышленного характера
|
013
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Коммерческие расходы (КР)
|
030
|
6881
|
6312
|
569
|
8,54
|
8,17
|
0,37
|
Управленческие расходы (УР)
|
040
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп
)
|
050
|
-3045
|
-1189
|
-1856
|
-3,78
|
1,54
|
-2,24
|
Проценты полученные (% пол)
|
060
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Проценты к уплате (% упл)
|
070
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Доходы от участия в других организациях (ДрД)
|
080
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие операционные доходы (ПрОД)
|
090
|
10433
|
3146
|
7287
|
12,94
|
4,07
|
8,87
|
Прочие операционные расходы (ПрОР)
|
100
|
4428
|
1135
|
3293
|
5,49
|
1,47
|
4,02
|
Прочие внереализационные доходы (ВнД)
|
120
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие внереализационные расходы (ВнР)
|
130
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб
)
|
140
|
2960
|
822
|
2138
|
3,67
|
1,06
|
2,61
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Налог на прибыль
|
150
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ЕСХН
|
151
|
229
|
172
|
57
|
0,28
|
0,22
|
0,06
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч
)
|
190
|
2661
|
650
|
2011
|
3,30
|
0,84
|
2,46
|
Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)
|
-
|
91036
|
80433
|
10603
|
112,94
|
104,07
|
8,87
|
Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)
|
-
|
88076
|
79611
|
8465
|
109,27
|
103,01
|
6,26
|
Коэффициент соотношения доходов и расходов.
|
Д/Р
|
1,03
|
1,01
|
0,02
|
-
|
-
|
-
|
|