Экономический анализ ГП Северодонецкая ТЭЦ - курсовая работа

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ГП «Северодонецкая ТЭЦ»

2.Анализ маркетинговой деятельности предприятия

3.Анализ объема производства и реализации продукции

4.Анализ использования основных фондов

5.Анализ использования материальных ресурсов

6.Анализ использования трудовых ресурсов

7.Анализ фонда заработной платы

8.Анализ финансового состояния предприятия

Выводы и рекомендации

Литература

Введение

Экономический анализ является составной частью экономической работы на предприятии и как завершающий ее этап комплексно охватывает все элементы этой работы.

Роль экономического анализа в управлении предприятием значительно усиливается в условиях развития рыночных отношений, когда на первый план выступают экономические методы управления. Несмотря на относительную стабильность, наметившуюся в последние годы в промышленности, многие предприятия по-прежнему остаются убыточными. Наблюдается недоиспользование производственных мощностей, рост издержек, нехватка достаточного количества оборотных средств и т.д. В этих условиях одной из актуальных проблем является определение путей выхода из кризиса, выявление и использование резервов роста объемов производства, снижения себестоимости продукции и повышения ее конкурентоспособности, роста производительности живого и овеществленного труда.

В решении перечисленных задач важную роль должно сыграть усиление аналитической работы во всех сферах деятельности по выявлению и использованию имеющихся резервов, использованию возможностей рыночной экономики и регулирующей роли государства, снижению коммерческого риска.

Источник исследования - Государственное Предприятие «Северодонецкая ТЭЦ».

Государственное Предприятие «Северодонецкая ТЭЦ» является единственным источником тепловой энергии в виде пара и горячей воды крупных промышленных предприятий города Северодонецка, бюджетных организаций, а также населения города. Основным направлением деятельности ГП «Северодонецкая ТЭЦ» является производство и поставка тепловой и энергетической энергии потребителям.

За достигнутые успехи в развитии экономики в 2002 году ГП «Северодонецкая ТЭЦ» награжден дипломом и «Золотым львом», за достигнутые успехи директор предприятия Денекин В.А. награжден Президентом Украины Л. Кучмой орденом Украины «За трудовые заслуги» 1-ой степени, а само предприятие признано лучшим в Украине и Луганской области. В прошлом году «Северодонецкая ТЭЦ» отметила свои 55 лет со дня образования.

Цель курсовой работы – дать общую характеристику экономического состояния Государственному Предприятию «Северодонецкая ТЭЦ», провести маркетинговые исследования данного предприятия, провести анализ объемов производства и реализации своей продукции предприятием, дать оценку выполнения планов по структуре и ассортименту продукции, провести анализ основных фондов, произвести анализ ритмичности выпуска продукции, использования трудовых ресурсов на предприятии, провести анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия.

1. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ГП «Северодонецкая ТЭЦ»

Технико-экономические показатели ГП «Северодонецкая ТЭЦ» представлены в Табл. 1.1.

Таблица 1.1. Основные технико-экономические показатели ГП «Северодонецкая ТЭЦ».

Сопоставимый анализ основных технико-экономических показателей приведен в Табл. 1.2.

На основании полученных данных можно сделать следующие выводы:

Выпуск электроэнергии и тепловой энергии сократился в связи с подорожанием энергоносителей;

Поэтому спрос на продукцию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» немного сократился.

На предприятии должно было произойти сокращение на 37 человек, а фактически произошло сокращение на 24 человека. Соответственно, прибыль «съела» заработная плата, в тоже время заработная плата резко возросла , что отрицательно сказалось на положении предприятия.

По плану должно было введено новое оборудование, а фактически выбыло старое оборудование.

Затраты на одну гривну продукции увеличились, причем существенно, что скорее всего связано с ценами на энергоносители.

Продукция ГП «Северодонецкая ТЭЦ» пользуется спросом, т.е. произведенная продукция всегда равна реализованной, данную продукцию нельзя «сохранить» на складе. Предприятие работает на потребление.

После предварительной оценки деятельности предприятия произведем анализ маркетинговой деятельности предприятия.

2. Анализ маркетинговой деятельности предприятия

Проведение маркетингового анализа включает такие основные этапы:

1.Анализ рынков сбыта продукции.

2.Анализ динамики цен на рынках готовой продукции и ценовой политики предприятия.

3.Анализ системы распределения товаров.

4.Оценка конкурентоспособности продукции.

5.Анализ эффективности маркетинговой деятельности.

Содержание первого этапа исследования включает анализ структуры рынков сбыта, определение емкости товарного рынка и доли рынка исследуемого предприятия. Для анализа структуры рынков сбыта необходимо определить количество продукции реализованной предприятием на рынке. Результаты анализа отражаем в табл.1.2.

Таблица 1.2

Рынки сбыта основных видов продукции (оказываемых услуг)

Показатель емкости товарного рынка является одним из основных объектов исследования, поскольку отражает принципиально возможный объем сбыта продукции предприятия. Емкость рынка исчисляется объемом (в физических единицах или стоимостном выражении) товаров (услуг) которые реализуются в течение отчетного года.

Для расчета можно использовать такую формулу:

, (1.1)

где V – емкость рынка;

P – производство товаров (оказание услуг);

О – остатки товарных запасов;

I – импорт товаров;

Е – экспорт товаров.

Доля рынка определяется как отношение объема реализации конкретного товара произведенного исследуемым предприятием к суммарному объему реализации данного товара всеми предприятиями присутствующими на этом рынке.

ГП «Северодонецкая ТЭЦ» реализует продукцию на местном рынке. Основными покупателями продукции являютя:

1. Промышленные предприятия (Основной покупатель «Северодонецкое объединение «АЗОТ»);

2. Жилые дома г. Северодонецка;

3. Теплично-парниковые хозяйства и др.

Для анализа используются данные таблиц 1.3 – 1.5.

Таблица 1.4

Таблица 1.5

Рис.1.1. Структура реализации продукции

Наглядно на диаграмме рис. 1.1 видим, что основным потребителем тепловой и электрической энергии ГП «Северодонецкая ТЭЦ» являются промышленные предприятия – 79% и жилые дома – 20,3%. Динамика распределения не изменилась и в отчетном году.

Ценовая политика предприятия полностью зависит от цены приобретенного сырья, для производства электрической энергии и тепла. Динамика тарифов показывает период, когда изменялись цены на сырье (Рис. 1.2).

Рис. 1.2. Динамика тарифов на произведенную продукцию ГП

Для полного представления о ценах на производимую тепло и электроэнергию на ГП «Северодонецкая ТЭЦ», рассмотрим цены на аналогичных предприятиях Украины (Табл. 1.6).

Таблица 1.6

Уровень цен на продукцию предприятия по сравнению с конкурентами

Т.к. основным потребителем как электрической, так и тепловой является «Северодонецкое объединение «Азот», цена на поставляемое сырье ниже, чем для Лисичанской ТЭП, поэтому имеется разница, поэтому ГП «Северодонецкая ТЭЦ» является конкурентоспособным предприятием на местном рынке.

3.Анализ объема производства и реализации продукции

Анализ начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции. С этой целью анализируются показатели выпуска продукции за ряд лет.

В ходе анализа выявляются закономерности и тенденции в изменении объемов производства и реализации, наличие сезонности и цикличности спроса на продукцию.

У нас даны показатели динамики товарной продукции за два года(2005 и 2006 года) Табл. 1.7. Проведем анализ динамики товарной продукции (Табл. 1.8).

Таблица 1.8 Динамика товарной (валовой) продукции

Далее необходимо оценить степень выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнить достигнутые результаты с предшествующим годом (табл. 1.10).

Из анализа (Табл. 1.10) можно сделать следующие выводы :

Производственный план по предприятию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» за отчетный год не выполнен.Единственное перевыполнение плана по производству и реализации тепловой энергии на 2,6% по отношению к плану. Невыполнение плана связано со многими причинами на предприятии:

1. Увеличение стоимости на сырье для производства ;

2. В связи с подорожанием тарифов сократилось потребление на электроэнергию и тепловую энергию.

Таблица 1.10

Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом

Ассортимент выпускаемой продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» невелик. Основные виды продукции : электроэнергия и теплоэнергия.

Проведем анализ выполнения плана по ассортименту (Табл.1.11 и 1.12).

Таблица 1.12 Выполнение плана по ассортименту

Невыполнение плана, как уже было сказано, связано в первую очередь с удорожанием сырья и материалов на рынке, устаревшим оборудованием и снижением потребительского спроса на продукцию предприятия, а предприятие в свою очередь не может работать «на склад».

Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические и финансовые показатели предприятия (объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность и т.д.). Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции осуществляется с помощью табл.1.13.

Таблица 2.8

Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Как видим из анализа выполнения плана по структуре: выполнение плана по электроэнергии не выполнено, а выполнение плана по структуре теплоэнергии перевыполнено, что соответственно существенно отразилось на прибыли предприятия, себестоимости продукции и т.д.

Анализ ритмичности выпуска продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» выполним согласно данных приведенных в Таблицах 1.14, 1.15.

Для оценки ритмичности выпуска продукции рассчитывается коэффициент ритмичности, который определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции ( ) к плановому выпуску ( ).

Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.

Таблица 1.16

Анализ ритмичности выпуска продукции (электроэнергии)

Объемы продукции по выполнению плана по ритмичности производства электроэнергии приведены в Таблице 1.16 (предпоследний столбец).

К_ритм = 58%.

Анализ выполнения плана по ритмичности производства электроэнергии выявил, что продукция в отчетном периоде производится предприятием менее ритмично, об этом свидетельствует значение коэффициента ритмичности – 58%. Коэффициент ритмичности также можно определить как сумму фактических значений выпуска каждый месяц, но не более планового их уровня. По данным таблицы он составляет 73,8%.

Коэффициенты аритмичности составляют соответственно:

К_аритм - = -11,1 %;

К_аритм + = 14,1 %;

К_аритм =/ -11,1/ +/14,1/ = 25,2 %.

Таким образом, соответствующие отклонения фактического объема производства электроэнергии от плана составляют 11,1%, а дополнительные- 14,1%, т.е. согласно плана (с учетом двух видов отклонений) на предприятии произведено 74,8% электроэнергии. Показатель аритмичности можно рассчитывать как сумму дополнительных и соответствующих отклонений в выпуске продукции за каждый месяц.

Коэффициент вариации ( ) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

,

где – квадратическое отклонение от среднемесячного задания;

– число суммируемых плановых заданий;

– среднемесячное задание по графику.

= = 0,445.

Так что выпуск электроэнергии по месяцам отклоняется от плана в среднем на 44,5%.

Анализ ритмичности реализации продукции соответствует анализу ритмичности выпуска продукции (т.е. электроэнергии).

Аналогично производим анализ ритмичности выпуска теплоэнергии и анализ ритмичности реализации (Табл. 1.15 и 1.17).

Таблица 1.17 Анализ ритмичности выпуска продукции (теплоэнергии)

Из рассмотренной выше таблицы можем сделать выводы:

Коэффициент ритмичности по выпуску теплоэнергии:

К_ритм = 79,71 %.

По теплоэнергии предприятие работает более ритмично – 79,71 %, а по данным таблицы – 80,3 %.

= 0,336.

Два месяца предприятие находилось на капитальном ремонте и поэтому снизились коэффициенты ритмичности, да и практически продукция является сезонной, основное потребление выпадает на холодные месяцы года.

Ритмичность выпуска продукции на ГП «Северодонецкая ТЭЦ» можно проанализировать по графикам (Рис. 1.3 и Рис.1.4).

Рис.1.3. Анализ ритмичности выпуска электроэнергии

Рис. 1.4. Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии

Уже наглядно можно представить о ритмичности производства электроэнергии и теплоэнергии по предприятию.

План, начиная с апреля месяца по производству электроэнергии не выполняется, а по производству тепловой энергии почти постоянно перевыполняется.

4.Анализ использования основных фондов

Анализ состава, динамики и структуры фондов производится по данным отчетности предприятия за последние два года методом сравнений. Данные о видах (группах) фондов, их структуре (удельный вес каждого вида или группы в общей стоимости) на начало и конец отчетного периода отражаются в таблице (табл. 1.20). Таблица 1.18

Таблица 1.20

Состав, динамика и структура основных фондов за 2005 г.

Таблица 1.21

Состав, динамика и структура основных фондов за 2005 г.

Для характеристики технического состояния основных фондов используются такие показатели:

коэффициент обновления ( ):

,

где – стоимость поступивших на предприятие основных средств, грн.; – стоимость на конец года, грн.

коэффициент выбытия ( ):

,

где – стоимость выбывших основных фондов, грн.;

– стоимость основных фондов на начало года, грн.

коэффициент прироста ( ):

,

где – стоимость прироста основных фондов, грн.

Данные расчетов заносим в Таблицу 1.22.

Таблица 1.22

Как видим из таблицы 1.22 обновление производства происходит низкими темпами, если учесть, что некоторому оборудованию уже пол века, предприятию не удается обновить новыми видами оборудования производства, вследствие этого оборудование расходует большое количество сырья, что в свою очередь сказывается на неэффективности использования устаревшего оборудования. Выход из строя и списание оборудования происходит быстрее, чем приобретение нового.

Анализ эффективности использования основных фондов выполняется с помощью обобщающих показателей – фондоотдачи ( ), фондоемкости ( ) и рентабельности ( ), расчет которых производится по ниже приведенным формулам.

, (грн/грн);

, (грн/грн);

, (%);

где – выпуск всей или товарной продукции в стоимостном выражении, грн.;

- остаточная среднегодовая стоимость основных фондов, грн;

П – прибыль от реализации продукции, грн.

Для сравнения данных показателей, произведем их предварительный расчет, данные поместим в таблицу 1.23.

Таблица 1.23

Для определения количественного влияния факторов на каждый результативний показатель используем метод цепных подстановок.

_{= =1,21;}

_{= = 0,9795;}

_{= = 1,1755;}

=1,1755-1,21=-0,0345;

=0,9795-1,21=-0,2305;

1,1755-0,9795=0,196;

= -0,2305+0,196=-0,0345.

Мы исследовали влияние различных факторов на фондоотдачу.

5.Анализ использования материальных ресурсов

Материалоотдача (МО) определяется делением стоимости произведенной продукции (ВП) на сумму материальных затрат (М). Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждой гривны потребленных материальных ресурсов:

,(грн/грн)

Материалоемкость продукции ( ) исчисляется путем деления суммы материальных затрат ( ) на стоимость произведенной продукции ( ) и показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на единицу продукции:

, (грн/грн).

Удельный вес материальных затрат ( ) в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции ( ):

.

В расчете участвует себестоимость, определенная по методу полных затрат. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции. Коэффициент материальных затрат ( ) представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат ( ) к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции ( ):

.

Он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если значение коэффициента больше единицы, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов в процессе производства, и наоборот, если значение коэффициента меньше единицы, то достигнута экономия расхода материалов.

Согласно таблице 1.24 – обеспеченности предприятия материальными ресурсами и приведенных выше показателей, производим расчеты и заносим в таблицу 1.25.

Таблица 1.25

Анализ использования материальных ресурсов по предприятию

Из таблицы видим, что в 2005 году был перерасход материальных ресурсов в процессе производства.

Одним из важнейших моментов анализа эффективности использования материальных затрат является определение воздействия суммы материальных затрат и материалоотдачи на объем продукции в стоимостном выражении. Модель для анализа с помощью метода относительных разниц выглядит следующим образом:

ВП = М·МО;

ΔВП = ВП₁ – ВП₀ .

Изменение выпуска продукции за счет изменения сумы материальных затрат определяется

ΔВП_ΔМ = ,

где ΔМ% - темп прироста материальных затрат, %;

а за счет изменения эффективности использования материальных затрат соответственно

ΔВП_ΔМО = ,

где ΔМО% - темп прироста материалоотдачи, %.

Соответственно:

ΔВП =- 15651,2 тыс. грн.

ΔМ% = -0,29%;

ΔВП_ΔМ = - 307,76 тыс. грн.;

ΔМО% = -14,2 %;

ΔВП_ΔМО = -15025,934 тыс. грн.

Проверка:

ΔВП = ΔВП_ΔМ + ΔВП_{ΔМО .} ≈- 15651,2тыс. грн.

Т.е. из-за сокращения прироста материальных затрат на 0,29 % сократился объем выпуска продукции на 307,76 тыс. грн., а из-за сокращения материалоотдачи на 14,2 % - на 15651 тыс. грн.

Для решения этого же вопроса можно воспользоваться интегральным методом. Алгоритм решения будет таким:

;

;

.

6.Анализ использования трудовых ресурсов

Для анализа использования трудовых ресурсов используем данные таблиц 1.26 – 1.29.

Таблица 1.29

Проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактической численности работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Для наглядности исходные и расчетные данные отразим в аналитической таблице (табл. 1.30):

- сократилась численность рабочих на предприятии от предшествующего года на 20 человек, хотя по плану намечалось всего – 10, т.е. на 3%, а это уже существенно для предприятия, если учесть, что количество руководителей возросло на 10 человек, а отклонение от плана – 20 человек;

- сократилось число специалистов, а это очень важно для предприятия,

- увеличилось число служащих , хотя по плану должно было быть сокращение, также как возросло число непромышленного персонала.

Изменение в структуре трудовых ресурсов предприятия повлекло отрицательный эффект на выпуск промышленной продукции на предприятии.

Таблица 1.30

Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

В целом по предприятию должно было пройти сокращение на 37 человек, а произошло сокращение на 24 человека и причем не той категории, как было намечено.

Рис. 1.5. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами:

- за предыдущий год;

- плановое;

- фактическое за отчетный год.

Рис. 1.6. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категории персонала в отчетном году

Таблица 1.31

Анализ структуры трудовых ресурсов предприятия

Анализ движения рабочей силы выполняется по показателям, представленным в табл. 1.27 и 1.32.

Таблица 1.32 Анализ движения рабочей силы

Расчет показателей, характеризующих оборот рабочей силы на предприятии и текучесть кадров, производится по формулам (Табл. 1.32):

Коэффициент оборота по приему:

,

где – численность принятых работников на предприятие;

– среднеучетная численность работников.

Коэффициент оборота по выбытию:

,

где – численность всех выбывших работников.

Коэффициент общего оборота:

.

Коэффициент текучести кадров:

,

где – численность работников, уволившихся по собственному желанию;

– численность уволенных за нарушение трудовой дисциплины.

Теперь, когда мы сделали анализ движения рабочей силы, можно сделать вывод, что почти все беды на предприятии из-за нарушений трудовой дисциплины. Коэффициент по выбытию выше, чем коэффициент по приему, да и коэффициент общего оборота по предприятию выше в отчетном году, чем в предшествующем. На предприятии резко возросли увольнения из-за нарушения трудовой дисциплины. Можно с уверенностью сказать, что на предприятии совершено много прогулов, что мы уже сможем оценить из Табл. 1.29.

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (Табл. 1.33).

По данным табл.1.33 проведем факторный анализ с применением одного из методов детерминированного факторного анализа. Исходная модель для анализа имеет вид:

,

где – фонд рабочего времени, час.;

– среднее количество отработанных дней одним работником;

– средняя продолжительность рабочего дня, час.

Таблица 1.33

Анализ использования рабочего времени на предприятии

Как видим, как было сказано выше из-за нарушений трудовой дисциплины (прогулов) не выполнен план фонда рабочего времени, даже и время рабочего дня было сокращено, недоработка связана еще с капитальным ремонтом в отчетном году, т.к. предприятие в течение двух месяцев не давала продукции. Более детально исследуем использование рабочего времени методом абсолютных разниц.

Изменение фонда рабочего времени составит:

ΔФРВ = 1962833- 2215177 = -252344 (час);

За счет :

- изменения численности работающих:

ΔФРВ_{Δ N} = (1077-1101) ·252·7,984 =- 48287,23 (час);

простоев ежедневных:

ΔФРВ_{ΔТ эф} = 1077 (243 – 252) 7,984 = -77388,91 (час);

внутрисменных простоев:

ΔФРВ_ΔТ = 1077·243(7,5- 7,984) = -126668,12 (час).

Проверка:

ΔФРВ = (-48287,23) + (-77388,91) + (-126668,12) = -252344 (час).

Согласно проведенным расчетам наблюдается значительное сокращение рабочего времени на 252344 часов. Этому способствовали сокращение отработанных дней и длительности рабочей смены, также отразилось и сокращение рабочих.

Таблица 1.34

Исходные данные для анализа производительности труда

Общее изменение исследуемого показателя:

ΔСрР = 84004,6 – 96388,9 = -12384,3 (грн);

Воздействие факторов составит:

- изменение удельного веса рабочих:

ΔСрР_{Δ dNp} = = -2024,17 (грн);

- изменение количества отработанных дней в течении года:

ΔСрР_{Δ T эф} = = -19571,25 (грн);

- изменение длительности рабочего дня:

ΔСрР_{Δ T} = = -4532,49 (грн);

- изменение среднечасовой производительности одного рабочего:

ΔСрР_ΔСчПр = = 13743,61 (грн)

Баланс факторов:

ΔСрР = -2024,17 – 19571,25-4532,49 +13743,61 = -12384,3 (грн).

7.Анализ фонда заработной платы

Таблица 1.35

8.Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 1.39