Задание 2. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:
Трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года -10. Указать назначение возможных сопоставлений.
Решение:
При имеющихся данных возможны следующие виды сравнения:
1. сравнение плановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степени выполнения плана.
2. сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет используется для определения тенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).
3. сравнение фактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отрасли предприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственных резервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуют резервы.
Вывод:
Предприятие А идёт по пути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатрат не достаточны.
Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:
Показатель
|
Условное обозначение
|
План
|
Отчет
|
Число отработанных чел.- ч., тыс.-ч.
|
ФВ
|
2000
|
1950
|
Объем продукции, тыс. р.
|
N
|
60000
|
68250
|
Выработка продукции за 1 чел.- ч., р.
|
Br
|
30
|
35
|
Решение:
Используя формулу объёма продукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции по плановому и отчётному периоду:
N0=ФВп0*Вr0
N1=ФВп1*Вr1
Из этого соответственно следует, что полное отклонение равно:
Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0
Часть полного отклонения таким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:
Δ фвN=N'-N0,гдеN'=ФВ1*Вr0 (влияние снижения числа отработанных чел-часов)
Δ ВrN=N1-N',
где N'=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукции за 1 чел.-час)
Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0
Из этого следует:
Δ ФВ N=1950*30-60000=-1500(тыс.руб.)
Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)
Результативный показатель равен:9750-1500=8250=68250-60000
Задание 12. Определить интегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанных одним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду заработной платы
Показатель
|
Условное обозначение
|
По плану
|
По отчету
|
1. Численность рабочих, чел.
|
СЧ
|
90
|
93
|
2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени)
|
ФВ
|
1800
|
1750
|
3. Среднечасовая заработная плата, р.
|
ЗПr
|
50
|
52
|
4.Фонд оплаты труда, р.
|
ФОТ
|
?
|
?
|
Решение:
Для ФОТ математическая модель представляет собой:
ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,
таким образом
ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);
А ФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)
Из этого можно узнать:
ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000 (руб.)
Определяем количественное влияние каждой переменной:
ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ* ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;
Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800=-50, ΔЗПr=52-50=2
Δ СЧ ФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*(-50)*50+113*3*
*(-50)*2=271550(руб.)
ΔФВ ФОТ=СЧплан* ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ* ΔЗПr
Δ фв ФОТ = 90*(-50)*50+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*(-50)*2=-233350
Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr
ΔЗПr ФОТ=90*1800*2+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*(-50)*2=324800 (руб.)
Следовательно по основному требованию интегрального метода:
ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ 1 = ΔСЧ ФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ
ΔФОТ=271550-233350+324800=363000 (руб.)
Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:
количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных и абсолютных разниц.
Решение:
Возьмём товарооборот за результативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.
показатель
|
Условное обозначение
|
план
|
отчёт
|
количество проданных товаров
|
N
|
280
|
275
|
цена единицы товара
|
Ц
|
30
|
32
|
Товарооборот руб.
|
T=N*Ц
|
280*30=8400
|
275*32=8800
|
Для решения задачи используем метод абсолютных разниц, то есть
ΔT=ΔпТ+ΔсТ,
ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= -150
ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.
Таким образом:
ΔТ=-150+550=400руб. ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.
Вывод: согласно методу абсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, что привело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товара на 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.
Метод 2 – метод процентных разниц.
показатель
|
проценты
|
Разница в процентах
|
Расчёт влияния
|
Наименование фактора
|
N
|
(Nотч/Nплан)*100=
275/280*100=98,214
|
98,214-100=-1,786
|
(-1,786*8400)/
/100=-150руб.
|
ΔN
|
N*C
|
Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8
|
104,8-98,214=6,548
|
(6,548*8400)/100=550 руб.
|
ΔC
|
Задание 20. На основании данных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:
по способу наименьшего процента;
по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.
Решение:
Вид
изделия
|
Объём выпуска в сопоставимых ценах
|
Удельный вес выпуска %
|
Отклонение удельного веса %
|
Выполнение плана %
|
Выполнение плана по среднему проценту
|
план
|
отчет
|
план
|
отчет
|
а
|
250
|
258
|
58,8
|
60,2
|
1,4
|
103,2
|
250
|
Б
|
80
|
75
|
18,8
|
17,5
|
-1,3
|
93,8
|
75
|
В
|
45,2
|
46
|
10,6
|
10,7
|
0,1
|
101,8
|
45,2
|
Г
|
50
|
49,6
|
11,8
|
11,6
|
-0,2
|
99,2
|
49,6
|
Итого
|
425,2
|
428,6
|
100
|
100
|
|
100,8
|
419,8
|
Выполнение плана по ассортименту
|
По способу наименьшего процента
|
93,8
|
Коэффициент ассортимента 419,8/425,2
|
98,7
|
Задание 23. Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.
Вид
изделия
|
Плановая цена ед., р. (Ро
)
|
Выпуск продукции в натуральном измерении, шт.
|
Выполнение плана, %
|
Фактический выпуск при плановых ценах, Q1
× Ро
|
план (Qо
)
|
факт (Q1
)
|
А
|
150
|
800
|
870
|
108,8
|
130500
|
Б
|
80
|
1200
|
1120
|
93,3
|
89600
|
В
|
105
|
500
|
560
|
112
|
58800
|
Итого
|
335
|
∑2500
|
∑2550
|
102
|
278900
|
Решение:
Метод прямого счёта:
ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )
Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900
Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?
Следовательно надо найти удельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:
Предприятие А: Уд =800/2500=0,32;
Предприятие Б: Уд=1200/2500=0,48;
И предприятие В: Уд=500/2500=0,2.
ΔВП = 278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)
Задание 25. Определить маржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) и запас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчет представить в таблице:
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Абсолютные изменения (+, -)
|
1. Выручка от продаж (нетто), тыс.р., N
|
44258
|
58742
|
14484
|
2. Переменные затраты (VC) в себестоимости продаж, тыс.р.
|
34547
|
43500
|
8953
|
3. Постоянные затраты в себестоимости продаж (FC), тыс.р.
|
9236
|
4866
|
-4370
|
4. Маржинальный доход (МД) (стр.1-стр.2), тыс.р.
|
9711
|
15242
|
5531
|
5. Уровень маржинального дохода (Умд) (стр.4: стр.1)×100%
|
21,94%
|
25,95%
|
4,01%
|
Решение:
Порог рентабельности для обоих периодов:
Nкр= FC
*100
Умд
Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (для предыдущего периода)
Nкр=
FC
*100
Умн
Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (для отчётного периода)
Следующий этап высчитывание запаса финансовой прочности по формуле:
ЗФП= N
1-
N
кр
*100,
N
1
где Nкр – критический объем продаж (порог рентабельности), тыс.р.;
ЗФП – запас финансовой прочности организации, выраженный в %.
ЗПФ= (58742-18751)/58742*100=68,1
Задание 31(2). Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:
Показатель
|
Варианты
|
Первый
|
второй
|
третий
|
план
|
отчет
|
план
|
отчет
|
план
|
отчет
|
Объем продукции (N), тыс. р.
|
53850
|
56500
|
58010
|
60800
|
61580
|
65300
|
Численность ППП (СЧ), чел.
|
505
|
498
|
508
|
500
|
499
|
505
|
Основные производственные фонды (F), тыс. р.
|
22670
|
24000
|
24800
|
25200
|
26460
|
25350
|
Материальные затраты (МЗ), тыс.р.
|
35272
|
36782
|
37880
|
39763
|
40027
|
42380
|
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.
|
10720
|
11075
|
11890
|
12465
|
12378
|
12930
|
Фонд заработной платы (U), тыс. р.
|
2376
|
2415
|
2460
|
2525
|
2495
|
2576
|
Решение:
Для решения этой задачи необходимо определить качественные показатели использования ресурсов.
показатель
|
план
|
отчёт
|
Выполнение плана %
|
1 производительность труда, тыс.руб.
|
114,2
|
121,6
|
106,5
|
2 Фондоотдача с одной тыс.рублей стоимости фондов т.с
|
2,34
|
2,41
|
103
|
3 материалоотдача, руб.
|
1,53
|
1,53
|
100
|
4 количество оборотов оборотных средств
|
4,84
|
4,88
|
100,8
|
Темп прироста объёма продукции равен (Nотч/Nплан)*100%-100%=(60800/58010)*100-100=4,8%
Тем прироста трудовых ресурсов равен (СЧотч/СЧплан)*100%-100%=(500/508)*100-100=-1,6%
Темп прироста материальных ресурсов (МЗотч/МЗплан)*100%-100%= (39763/37880)*100-100=5%
Темп прироста основных фондов предприятия (Fотч/Fплан)*100%-100%=(25200/24800)*100-100=1,6%
Темп прироста оборотных средств(Еотч/Еплан)*100%-100%=(12465/11980)*100-100=5,6%
Далее по условию задачи надо оценить долю влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объёма продукции:
показатель
|
Прирост ресурса объёма продукции
|
Влияние на 100% прироста объёма продукции %
|
Относительная экономия ресурсов
|
экстенсивности
|
интенсивности
|
1)трудовые ресурсы
|
-0,08
|
-1,6/4,8=-33,3%
|
100%+33,3%= =133,3%
|
Экономия 8,4
|
2)материальные ресурсы
|
18,83
|
5/4,8=104%
|
100%-104%= =-4%
|
Перерасход64,76
|
3)основные ППФ
|
4
|
1,6/4,8=33,3%
|
100%-33,3%= =66,7
|
Экономия 790,4
|
4)оборотные средства
|
4,85
|
5,6/4,8=116,7%
|
100%-116,7%= =16,7%
|
Перерасход 90
|
5)комплексная оценка
|
На прирост 1% объёма продукции требуется 590,2 тыс.руб.
|
По плану величина потреблённых ресурсов равна:
Fплан+МЗплан+Еплан+Uплан=24800+37880+11880+2460=77120 (тыс. руб.)
По аналогии вычислим для отчётного периода:
25200+39763+12465+2525=79953 (тыс. руб.)
Прирост общей суммы ресурсов составил:
79953-77120=2833 (тыс. руб.)
Темп прироста потреблённых ресурсов:
79953/77120*100%=103,4%
Следовательно прирост объёма продукции равен:
2833/4,8=590,2 (тыс. руб.)
|