Исходные данные
Вариант № 1
1. Производственные мощности
Вид производства – лесопильное
График работы – 3х сменный
Целодневные остановы предприятия, дн. 4
Время плановых ремонтов, дн. 10
Количество оборудования, шт. 2
Внутрисменный коэффициент использования оборудования 0,85
Средний объем бревен, м3
0,43
Средняя длина бревен, м 4,5
Скорость подачи бревен, м/мин 33
Мощность вводимая, м3
18000
Дата введения мощности 1.10
Мощность выводимая, м3
12000
Дата вывода мощности 1.3
Коэффициент использования мощности плановый 0,85
2. Производственная программа:
- % полезного выхода пиломатериалов – 55
- остатки нереализованной продукции на начало года (дней) – 3
- остатки нереализованной продукции на конец года (дней) – 2
- количество отходов в % от объема сырья:
a) Кусковые – 23,5%
b) Опилки – 15,5%
- стоимость отходов:
a) Кусковые, м3
– 505р
b) Опилки, м3
– 85р
- цена 1м3
(пиловочник) – 975р
3. Труд и заработная плата:
а. Неявки на работу:
- очередной отпуск – 44 календарных дня
- болезни – 5
- учебный отпуск – 1
- декретный отпуск – 2
- гособязанности – 1
б. Продолжительность рабочего дня – 8 часов
в. Нормативная численность по профессиям:
г. – оператор 6 разряд
- оператор 5 разряд 1 чел
- оператор 4 разряд 2 чел
- оператор 3 разряд 1 чел
д. Дежурный персонал по 1 человеку в смену 5 разряд (слесарь, электромонтер, слесарь КИПиА)
е. Ремонтный персонал:
- мех. служба – 30% от среднесписочной численности основных рабочих
- электрослужба – 20%
- служба КИПиА – 10%
Оплата за вредность для расчета тарифной ставки – 8% , Электросварщик – 40%
Размер минимальной оплаты труда – 1140р
%премии – 50
4. Себестоимость
- цена 1кВт/ч – 0,9р
- норма расхода электроэнергии – 175 кВт/ч
- общепроизводственные расходы – 20% от суммы затрат
- сырье – отчисления на соцнужды
- общехозяйственные расходы – 15% от цеховой себестоимости
- коммерческие расходы – 1,5% от производственной себестоимости.
5. Эффективность:
- снижение норм расхода – 0,1%
- сокращение численности персонала – 1 чел.
- увеличение выпуска продукции – 2%
Введение
Характерной особенностью современного этапа развития лесозаготовительной промышленности является широкое техническое перевооружение этой важнейшей отрасли народного хозяйства. Выпускаются принципиально новые, высокопроизводительные машины, позволяющие выполнять основные операции как на лесосеках, так и на нижних складах полностью механизированными способами, без применения ручного труда. Вместе с тем нельзя не учитывать и того обстоятельства, что основные объемы лесозаготовительных работ выполняются пока еще обычными методами и средствами, где наряду с механизированными имеются и ручные приемы.
Повышение эффективности производства в лесозаготовительной промышленности во многом зависит от технологии и организации лесосечных и нижнескладских работ.
Основная цель всякого предприятия – получение прибыли. Минимальный экономический эффект может быть достигнут только в том случае, если каждый участник общественного производства хорошо понимает как образуются экономические показатели, из каких элементво складывается себестоимость, производительность труда и что характеризует эффективность производства.
Очень важно научиться выбирать направление в развитии технологии целлюлозно-бумажного, лесохимического, гидролизного и других производств, обеспечивающий наибольший прирост продукции на каждый затраченный рубль капитальных вложений, на каждую единицу затраченного труда, израсходованных сырья, материалов, энергии и других элементов производства.
Раздел 2 - Краткая характеристика организации производства и
труда
.
Главная задача лесопильного производства – выпуск высококачественной продукции, выполнение договорных обязательств. Сырьем для производства является пиловочник. На предприятии установлены автоматические и полуавтоматические поточные линии. Условия труда на предприятии нормальные, технологический процесс осуществляется по 5-дневной рабочей неделе в 3 смены по 8 часов.
Основными производственными рабочими являются операторы поточных линий и станочники, вспомогательные рабочие осуществляют обслуживание и ремонт оборудования. К вспомогательным службам относятся механическая, энергетическая, служба КИПиА. Управленческий персонал осуществляет оперативный контроль, организацию и планирование производственной деятельности.
Для оплаты труда рабочих установлена повременно-премиальная система, премия выплачивается за выполнение и перевыполнение производственного плана, качество продукции и отсутствие аварий оборудования. Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по должностным окладам.
Форма организации труда – бригадная. При составе бригады более 5 человек неосвобожденные бригадиры имеют доплату за руководство бригадой.
Продолжительность очередного отпуска у рабочих составляет 44 календарных дней.
Раздел 3 - Расчетный раздел.
3.1 Расчет производственной мощности.
Производительная мощность – это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени (час, сутки, месяц, год)
Часовую мощность называют производительностью, производительная мощность рассчитывается по ведущему оборудованию. Необходимо чтобы мощность цехов-сметчиков была одинакова.
Различают понятия
:
1. Входная производственная мощность на начало года
Мвх
=Qчас
*Тэф
*n, где (1)
Мвх
– входная мощность на начало года
Qчас
– часовая производительность оборудования в натуральных единицах
Тэф
– эффективное время работы оборудования, ч
n – количество единиц оборудования
Часовая производительность оборудования определяется расчетным путем или берется из технического паспорта.
Для расчета эффективного фонда времени оборудования составляется баланс загрузки оборудования. При расчете баланса различают
:
1) календарный фонд времени (Ткал
) – количество дне по календарю (365,366 дней)
2) номинальный фонд времени (Тном
) – разница между календарным фондом и праздничными и выходными днями.
Тном
= Ткал
– Тпразд
– Твых
, дней, где (2)
Ткал
– календарный фонд времени, дни
Тпарзд
– количество праздничных дней, дни
Твых
– количество выходных дней, дни
Номинальный фонд зависит от графика работы оборудования. На непрерывно действующем оборудовании Ткал
= Тном
. При пятидневной рабочей неделе количество праздничных дней – 8, выходных – 104.
3) Эффективный фонд – разница между номинальным фондом и простоями оборудования. Простои возникают вследствие проводимых ремонтов,
возникающих аварий, график работы (оборудование может работать в одну и в две смены).
Тэф
= Тном
– Тпрост
, дни, где (3)
Тэф
– эффективный фонд, дни
Тпрост
– количество дней простоев, дни
Тэф(час)
=Тэф(дни)
*t, час, где (4)
Тэф(час)
– эффективный фонд рабочего времени в часах, час
t – количество часов работы оборудования в сутки, час
2. выходная мощность – мощность на конец года
Мвых
= Мвх
+Мввед
– Мвыб
, где (5)
Мвых
– выходная мощность
Мввед
– мощность, введенная в течение года
Мвыб
– мощность, выбывшая в течение года
3. Средняя годовая мощность
Мгод
= Мвх
+
, где (6)
Тввед
– время с момента введения мощности до конца года, мес
Твыб
– время с момента выбытия мощности до конца года, мес
Эффективность использования производственной мощности определяется по следующим показателям:
1. Плановый коэффициент использования мощности
, где (7)
Кплан
– плановый коэффициент
ВПплан
– плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения
2. Фактический коэффициент использования мощности
, где (8)
Кфакт
– фактический коэффициент
ВПфакт
– фактический выпуск продукции в натуральных единицах измерения
Производится расчет часовой производительности оборудования по формуле:
,где (9)
U – скорость подачи бревна, м/мин
60 – перевод минут в часы
Ксм
– внутренний коэффициент использования оборудования
q – средний объем бревна, м3
l – средняя длина бревна, м
Мчас
=33*60*0.85*
=183,26
Производится расчет эффективности фонда времени оборудования на год по формуле:
Тэф(дни)
= (365-8-104-4-10)*2=478, дней
Тэф(час)
=478 *24=11472, час
Производится расчет мощности на начало года:
Мнг
=Тэф
*Мчас
(10)
Мнг
=11472*183,26=2102358,72
Производится расчет среднегодовой мощности по формуле (6):
Мгод
=2102358,72+
Производится расчет планового объема распиленного сырья на год по формуле:
Qплан
=Кплан
*Мгод
(11)
Qплан
= 0,85*2102358,72=1787004,91 м3
3.2 Расчет производственной программы.
Производственная программа – это план по выпуску продукции с учетом ее качества.
Каждое предприятие определяет план по выпуску продукции на основании договоров с покупателями, формируется портфель заказов. Для расчета производственной программы необходимо провести маркетинговые исследования:
а) Изучение потребителей товара
б) Изучение конкурентов
в) Цены, их анализ
г) Анализ возможностей предприятия
Для расчета необходимо знать: производственную мощность, цены на продукцию; провести анализ (использования) используемых каналов сбыта.
Производственная программа рассчитывается в следующем порядке:
1. определяется номенклатура
2. определяется ассортимент
Номенклатура – это укрупненный перечень видов продукции.
Ассортимент – это разновидность выпускаемой продукции по сортам, типу в разрезе номенклатуры.
В стоимостном выражении определяются следующие показатели:
1. Валовая продукция – это общий объем произведенной продукции и выполненных работ в стоимостном выражении для продажи и собственных нужд. По валовой продукции можно определить размер предприятия.
2. Товарная продукция – это стоимость продукции и работ, предназначенных к реализации. Она включает:
а) стоимость готовых изделий для реализации;
б) стоимость полуфабрикатов для продажи;
в) стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны (модернизация оборудования, ремонт, транспортные услуги)
ТП = ВП * Ц, руб , где (12)
ТП – товарная продукция, руб
ВП – выпуск продукции в натуральных измерителях
Ц – цена за единицу продукции, руб
3. Реализованная продукция – продукция оплаченная
РП = Он
+ ТП – Ок
, руб , где (13)
РП – реализованная продукция, руб
Он
– остаток нереализованной продукции на начало периода, руб
Ок
– остатки нереализованной продукции на конец периода, руб
“Таблица 1 – Расчет объема реализованной продукции”
Наименование
|
Объем товарной продукции,
м3
|
Остатки нереализованной продукции
|
Объем реализованной продукции,
м3
|
на начало года,
м3
|
на конец года,
м3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Пиломатериалы
|
982852,70м3
|
5460,29
|
8190,44
|
980122,55
|
Для определения количества реализованной продукции необходимо произвести расчет количества товарной продукции 1 м3
по выпуску пиломатериалов
, м3
(15)
где 55%- полезный выход пиломатериалов
ТПп/л
= 1787004,91
% = 982852,70м3
Между показателями объема товарной и реализованной продукции существует зависимость
, м3
(16)
где Q
реал
- объем реализованной продукции м3
;
Q
тов
- объем товарной продукции м3
;
Ок г
- остатки продукции на конец года м3
;
Он г
- остатки продукции на начало года м3
.
м3
(17)
где Тдн
- остатки нереализованной продукции на начало и на конец года, дн
360
- количество дней
м3
м3
м3
“Таблица 2 – Расчет количества и стоимости сырья на программу”
Наименование сырья
|
Единица измерения
|
Цена за единицу,
руб.
|
Количество на
|
Стоимость на программу,
тыс. руб.
|
единицу продукции
|
программу
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Пиловочник
|
м3
|
975
|
1,82
|
1787004,91
|
1742329,787
|
Количество сырья на единицу продукции рассчитывается по формуле:
(18)
м3
Стоимость на программу рассчитывается по формуле:
где Цед
– цена за единицу, руб.
“
Таблица 3
–
Стоимость используемых отходов
”
Наименование отходов
|
Количество отходов
|
Цена 1 м3
, руб.
|
Стоимость используемых отходов,тыс. руб..
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Кусковые
|
419946,15
|
505
|
212072,86
|
2. Опилки
|
276985,76
|
85
|
23543,79
|
Итого
|
549411,5
|
|
235616,65
|
“Таблица 4 – Расчет объема товарной продукции”
Наименование продукции
|
Единица измерения
|
Действующая оптовая цена
руб.
|
Количество продукции в натуральном выражении
|
Товарная продукция, тыс. руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Пиломатериалы
|
м3
|
2757,61
|
982852,70
|
2710324,43
|
3.3
Расчет плана по труду и заработной плате
.
Планирование труда и заработной платы включает в себя планирование численности и планирование фонда оплаты труда.
Норма численности (Нч) установленная численность работников определенного профессионально - квалифицированного состава, необходимая для выполнения конкретных видов работ.
Различают следующие категории численности:
1. списочная – это работники, состоящие в списке предприятия, т.е. принятые на постоянною и временную работу, не включаются совместители.
2. явочная – работники явившиеся на работу.
3. среднесписочная – определяется суммированием списочной численности за каждый календарный день и делением на количество календарных дней в периоде.
4. среднеявочная – определяется суммированием явочной численности за каждый день (рабочий) и делением суммы на количество рабочих дней.
Применяются следующие методы расчета количественной потребности в персонале:
1. по трудоемкости производственной программы:
чел, где (19)
Тпл
– плановая трудоемкость производственной программы, час
Фн
– нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в году, час
Квн
– коэффициент выполнения норм времени рабочими
2. по норме выработке:
, где (20)
ОПпл
– плановый объем продукции в натуральных единицах измерения за определенный период времени;
Нвыр
– плановая норма выработки, м3
, шт
3. по нормам обслуживания:
, где (21)
Ко – количество единиц оборудования, шт
С – количество рабочих в смену, чел
Но – норма обслуживания
Ксп – коэффициент перевода явочной численности в списочную
4. по рабочим местам:
, где (22)
М – число рабочих в смену
Кроме численности рабочих количественная характеристика трудового потенциала предприятия может представлена как фонд ресурсов труда в чел\дни или чел\час
(23)
Фрт – фонд ресурсов труда
Чсп – среднесписочная численность
Трп – средняя продолжительность рабочего периода
Баланс рабочего времени составляется для расчета плановой численности и определения планового фонда оплаты труда. Баланс составляется отдельно для рабочих обслуживающих непрерывное производство и работающих по 5-тидневной рабочей неделе. При расчете баланс различают:
1. Календарный фонд времени – количество дней по календарю:
Ткал
=365(366) дней
2. Номинальный фонд – это разница между календарным фондом и праздниками и выходными:
Тном
= Ткал
– Тпр
– Твых
, дни , где
Тпр
– количество праздничных
Твых
– количество выходных
Номинальный фонд зависит от графика работы. При 5-тидневной рабочей неделе Тпр
– 11 дней, Твых
– 104 дня. При непрерывном графике количество выходных рассчитывается индивидуально.
3. эффективный фонд времени – это разница между номинальным фондом и планируемыми неявками на работу (очередной отпуск, болезни, учебный и декретный отпуска). Минимальная продолжительность очередного отпуска – 28 календарных дней, в Братске 44 (14 – за отдаленность, 2 – за крайний север). На работах с тяжелыми и вредными условиями труда устанавливается дополнительный отпуск – 7-14 дней. Остальные планируются по уровню прошлого года.
Тэф
= Тном
– Тн
, где
Тн
– количество неявок
Расчет баланса заканчивается определением эффективного фонда времени в часах:
Тэф(час)
= Тэф(дни)
* t, ч, где
Тэф(дни)
эффективный фонд рабочего времени, дни
t – продолжительность рабочего дня одного рабочего, час
Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе.
Наименование показателей
|
Единицы измерения
|
Количество
|
1
|
2
|
|
1.Календарный фонд времени
|
дни
|
|
в том числе : праздничные
|
дни
|
|
выходные
|
дни
|
|
2.Номинальный фонд времени
|
дни
|
|
3.Невыходы на работу
|
дни
|
|
в том числе : очередные отпуска
|
дни
|
|
отпуска учащимся
|
дни
|
|
по болезни
|
дни
|
|
декретные отпуска
|
дни
|
|
выполнение гос. обязаностей
|
дни
|
|
4.Эффективный фонд рабочего времени
|
дни
|
|
5.Номинальная продолжительность рабочего дня
|
час
|
|
6.Эффективная продолжительность рабочего дня
|
час
|
|
7.Внутрисменные недоработки
|
час
|
|
8.Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год
|
час
|
|
Плановая величина расходов на оплату труда (ФОТ) может определяться:
1. На основе норматива заработной платы на единицу продукции:
,руб (24)
Где Qi
– планируемый объем продукции
Нз/п
– норматив зарплаты на единицу продукции
2. На основе индексов изменения заработной платы и производительности труда:
(25)
Где ФОТб
– базовая величина ФОТ, руб
Из/п
– индекс изменения зарплаты
Ипт
– индекс производительности труда
3. На основе норматива прироста ФОТ за каждый процент прироста объема продукции:
(26)
Где Нпл – норматив прироста ФОТ
К – прирост объема продукции, %
4. Исходя из численности работников и их зарплаты (годовой с доплатами и начислениями) :
(27)
Где Чсп
– списочная численность работающих, чел
З/Пгод
– годовая зарплата работающих, руб
“Таблица 5 – Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе”
Наименование показателей
|
Единицы измерения
|
Количество
|
1
|
2
|
3
|
Календарный фонд времени
|
дни
|
365
|
в том числе : праздничные
|
дни
|
8
|
выходные
|
дни
|
104
|
Номинальный фонд времени
|
дни
|
253
|
Невыходы на работу
|
дни
|
52
|
в том числе : очередные отпуска
|
дни
|
44
|
отпуска учащимся
|
дни
|
1
|
по болезни
|
дни
|
5
|
декретные отпуска
|
дни
|
1
|
выполнение гос. обязаностей
|
дни
|
1
|
Эффективный фонд рабочего времени
|
дни
|
201
|
Номинальная продолжительность рабочего дня
|
час
|
8
|
Эффективная продолжительность рабочего дня
|
час
|
7,9
|
Внутрисменные недоработки
|
час
|
0,1
|
Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год
|
час
|
1587,9
|
Эффективная продолжительность =
(28)
“Таблица 6 – Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам”
Наименование профессии
|
Количество рабочих, обслуживающих рабочее место
|
в том числе по разрядам
|
|V
|
V
|
Оператор
|
3
|
2
|
1
|
Количество рабочих мест
|
2
|
2
|
2
|
Итого по рабочим местам
|
6
|
4
|
2
|
Коэффициент сменности
|
3
|
3
|
3
|
Коэффициент неявок
|
1,26
|
1,26
|
1,26
|
плановая численность
|
23
|
15
|
8
|
Коэффициент неявок рассчитывается по формуле:
(29)
Плановая численность рассчитывается по формуле:
(30)
Где Uт
– итого по рабочим местам, чел
Ксм
– коэффициент сменности
“Таблица 7 – Штатное расписание вспомогательных рабочих”
Название профессии
|
Разряд
|
Количество
|
1
|
2
|
3
|
Механическая служба
|
7
|
Слесарь
|
V
|
3
|
Слесарь
|
IV
|
1
|
Электросварщик
|
VI
|
1
|
Токарь
|
IV
|
1
|
Смазчик
|
III
|
1
|
Энергетическая служба
|
4
|
Электромонтер
|
V
|
3
|
Электромонтер
|
IV
|
1
|
Служба КИПиА
|
3
|
Слесарь КИПиА
|
V
|
3
|
Итого
|
14
|
“Таблица 8 – Расчет часовых тарифных ставок рабочих”
Наименование профессии
|
Разряд
|
Тарифный коэффициент
|
Доплата за вредность
|
Тарифная ставка с учетом вредности
|
%
|
Сумма, руб
|
Все профессии рабочих
|
VI
|
2,44
|
12
|
1,73
|
18,54
|
V
|
2,16
|
12
|
1,53
|
16,41
|
IV
|
1,91
|
12
|
1,35
|
14,51
|
III
|
1,69
|
12
|
1,20
|
12,84
|
Электросварщик
|
VI
|
2,44
|
40
|
5,75
|
23,13
|
Дноч
= Чн
*8*Тном
*0,4*Тст
, где (31)
Чн
– нормативная численность в смену (по количеству оборудования)
8 – количество ночных часов в сутки
Доп.з/п
= Кдоп
(Осн.з/п
+ Дуд и клим
), где (32)
Кдоп
– коэффициент дополнительной заработной платы
Осн.з/п
– сумма основной заработной платы
Дуд и клим
– сумма выплат по поясному коэффициенту и климатическим условиям
Кдоп
=
, где (33)
Оо
– количество очередного отпуска
Уо
– количество учебного отпуска
Го
– количество дней выполнения государственных обязанностей
“Таблица 9 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих цех”
Участок, профессия
|
Разряд
|
Тарифная ставка, руб
|
Среднесписочная численность
|
Эффективный фонд времени
|
Тарифный фонд
|
Приратоток за перевыполнение нормы выработки, 5%
|
Доплаты
|
% премии
|
Сумма премии
|
Итого основная зарплата
|
Доплаты по РК и СК
|
Дополнительная зарплата
|
Всего фонд зарплаты
|
Средняя зарплата 1 рабочего
|
среднемесячная зарплата 1 рабочего
|
За ночное
|
Итого
|
ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАБОЧИЕ
|
Оператор
|
5
|
16,41
|
8
|
12355,20
|
202748,83
|
10137,44
|
24276,29
|
24276,29
|
50
|
106443,14
|
343605,70
|
309245,13
|
150155,69
|
803006,52
|
100375,82
|
8364,65
|
Оператор
|
4
|
14,51
|
15
|
23166,00
|
336138,66
|
16806,93
|
18665,64
|
18665,64
|
51
|
176472,80
|
548084,03
|
493275,63
|
239512,72
|
1280872,38
|
85391,49
|
7115,96
|
Итого
|
|
|
23
|
35521,20
|
538887,49
|
26944,37
|
42941,93
|
42941,93
|
|
282915,93
|
891689,73
|
802520,76
|
389668,41
|
2083878,90
|
92883,65
|
7740,30
|
МЕХАНИЧЕСКАЯ СЛУЖБА
|
Слесарь
|
4
|
14,51
|
1
|
1544,40
|
22409,24
|
1120,46
|
|
|
50
|
11764,85
|
35294,56
|
31765,10
|
15423,72
|
82483,39
|
82483,39
|
6873,62
|
Слесарь
|
5
|
16,41
|
3
|
4633,20
|
76030,81
|
3801,54
|
|
|
50
|
39916,18
|
119748,53
|
107773,68
|
52330,11
|
279852,31
|
93284,10
|
7773,68
|
Электро-сварщик
|
6
|
23,13
|
1
|
1544,40
|
35721,97
|
1786,10
|
|
|
50
|
18754,04
|
56262,11
|
50635,90
|
24586,54
|
131484,54
|
131484,54
|
10957,05
|
Токарь
|
4
|
14,51
|
1
|
1544,40
|
22409,24
|
1120,46
|
|
|
50
|
11764,85
|
35294,56
|
31765,10
|
15423,72
|
82483,39
|
82483,39
|
6873,62
|
Смазчик
|
3
|
12,84
|
1
|
1544,40
|
19830,10
|
991,50
|
|
|
50
|
10410,80
|
31232,40
|
28109,16
|
13648,56
|
72990,12
|
72990,12
|
6082,51
|
Итого
|
|
|
7
|
10810,80
|
176401,37
|
8820,07
|
|
|
50
|
92610,72
|
277832,15
|
250048,94
|
121412,65
|
649293,75
|
77120,92
|
6426,74
|
ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ СЛУЖБА
|
Электро-монтер
|
5
|
16,41
|
3
|
4633,20
|
76030,81
|
3801,54
|
|
|
50
|
39916,18
|
119748,53
|
107773,68
|
52330,11
|
279852,31
|
93284,10
|
7773,68
|
Электро-монтер
|
4
|
14,51
|
3
|
4633,20
|
67227,73
|
3361,39
|
|
|
50
|
35294,56
|
105883,68
|
95295,31
|
46271,17
|
247450,16
|
82483,39
|
6873,62
|
Электро-монтер
|
5
|
16,41
|
2
|
3088,80
|
50687,21
|
2534,36
|
|
|
50
|
26610,78
|
79832,35
|
71849,12
|
34886,74
|
186568,21
|
93284,10
|
7773,68
|
Итого
|
|
|
8
|
12355,20
|
193945,75
|
9697,29
|
|
|
|
101821,52
|
305464,56
|
274918,10
|
133488,01
|
713870,68
|
89683,86
|
7473,66
|
СЛУЖБА КИПиА
|
Слесарь
|
4
|
14,51
|
2
|
3088,80
|
44818,49
|
2240,92
|
|
|
50
|
23529,71
|
70589,12
|
63530,21
|
30847,44
|
164966,77
|
82483,39
|
6873,62
|
Слесарь
|
5
|
16,41
|
1
|
1544,40
|
25343,60
|
1267,18
|
|
|
50
|
13305,39
|
39916,18
|
35924,56
|
17443,37
|
93284,10
|
93284,10
|
7773,68
|
Итого
|
|
|
3
|
4633,20
|
70162,09
|
3508,10
|
|
|
|
36835,10
|
110505,29
|
99454,77
|
48290,81
|
258250,87
|
87883,74
|
7323,65
|
ДЕЖУРНЫЙ ПЕРСОНАЛ
|
Слесарь
|
6
|
18,54
|
3
|
4633,20
|
85899,53
|
4294,98
|
45029,95
|
45029,95
|
50
|
45097,25
|
180321,71
|
162289,54
|
78800,59
|
421411,83
|
140470,61
|
11705,88
|
Элек-тер
|
5
|
16,41
|
3
|
4633,20
|
76030,81
|
3801,54
|
39856,61
|
39856,61
|
50
|
39916,18
|
159605,14
|
143644,62
|
69747,44
|
372997,20
|
124332,40
|
10361,03
|
Слесарь КИПиА
|
4
|
14,51
|
3
|
4633,20
|
67227,73
|
3361,39
|
35241,89
|
35241,89
|
50
|
35294,56
|
141125,57
|
127013,01
|
61671,87
|
329810,45
|
109936,82
|
9161,40
|
Итого
|
|
|
9
|
13899,6
|
229158,07
|
11457,9
|
120128,45
|
120128,45
|
|
120307,99
|
481052,411
|
432947,17
|
210219,9
|
1124219,49
|
124913,28
|
10409,44
|
Всего
|
|
|
50
|
77220
|
1208554,8
|
60427,7
|
163070,38
|
163070,38
|
50
|
634491,26
|
2066544,15
|
1859889,74
|
903079,79
|
4829513,68
|
94497,09
|
7874,76
|
“Таблица 10 – Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и МОП”
Должность
|
Категория
|
Количество
|
Должностной оклад
|
% премии
|
Сумма премии
|
Доплата за ночные
|
Итого основная з/плата
|
РК+СК
|
Итого за месяц
|
Годовой ФОТ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Начальник цеха
|
Руководитель
|
1
|
12000
|
50
|
6000
|
|
18000
|
16200
|
34200
|
410400
|
Технолог цеха
|
Специалист
|
1
|
8200
|
50
|
4100
|
|
12300
|
11070
|
23370
|
280440
|
Механик цеха
|
Специалист
|
1
|
6000
|
50
|
3000
|
|
9000
|
8100
|
17100
|
205200
|
Мастер смены
|
Руководитель
|
3
|
8300
|
50
|
4150
|
3320
|
40670
|
36603
|
77273
|
927276
|
Мастер по ремотну
|
Специалист
|
1
|
7000
|
50
|
3500
|
|
10500
|
9450
|
19950
|
239400
|
Энергетик цеха
|
Специалист
|
1
|
8000
|
50
|
4000
|
|
12000
|
10800
|
22800
|
273600
|
Мастер КИПиА
|
Специалист
|
1
|
7500
|
50
|
3750
|
|
11250
|
10125
|
21375
|
256500
|
Бух-экономист
|
Специалист
|
1
|
7000
|
50
|
3500
|
|
10500
|
9450
|
19950
|
239400
|
Табельщик
|
Служащий
|
1
|
3000
|
50
|
1500
|
|
4500
|
4050
|
8550
|
102600
|
Уборщик
|
МОП
|
3
|
2000
|
50
|
3000
|
800
|
15800
|
14220
|
30020
|
360240
|
Итого
|
|
14
|
69000
|
|
36500
|
4120
|
144520
|
130068
|
274588
|
3295056
|
Руководители
|
|
4
|
20300
|
|
10150
|
3320
|
58670
|
52803
|
111473
|
1337676
|
Специалисты
|
|
6
|
43700
|
|
21850
|
|
65550
|
58995
|
124545
|
1494540
|
Служащие
|
|
1
|
3000
|
|
1500
|
|
4500
|
4050
|
8550
|
102600
|
МОП
|
|
3
|
2000
|
|
3000
|
|
15800
|
14220
|
30020
|
360240
|
“Таблица 11 – Сводный план по труду”
Наименование
|
Единицы измерения
|
Показатель
|
1. Товарная продукция
|
тыс.руб
|
2710324,43
|
2. Численность промышленно-производственного персонала, всего
|
чел
|
64
|
в т.ч. Рабочие
|
чел
|
50
|
руководители
|
чел
|
4
|
специалисты
|
чел
|
6
|
служащие
|
чел
|
1
|
МОП
|
чел
|
3
|
3. Выработка продукции на одного работающего, исчисляемая по товарной продукции
|
тыс.руб
|
42348,82
|
тоже на одного рабочего
|
тыс.руб
|
54206,48
|
4. Фонд зарабоной платы промышленного-производственного персонала, всего
|
тыс.руб
|
8124,57
|
в т.ч. Рабочие
|
тыс.руб
|
4829,51
|
руководители
|
тыс.руб
|
1337,68
|
специалисты
|
тыс.руб
|
1494,54
|
служащие
|
тыс.руб
|
102,60
|
МОП
|
тыс.руб
|
360,24
|
5. Среднегодовая заработная плата одного работающего
|
руб
|
126950
|
тоже на одного рабочего
|
руб
|
162490
|
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего
|
руб
|
10579,17
|
тоже на одного рабочего
|
руб
|
13540,83
|
3.4 Расчет полной себестоимости продукции
Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Себестоимость является важнейшим показателем деятельности предприятия. От ее уровня зависят цены на продукцию. В себестоимость не включаются: штрафы, пени за нарушение договорных обязательств, убытки от стихийных бедствий. Для определения затрат, включенных в себестоимость существует «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции и о порядке формирования финансовых результатов».
Себестоимость – это конечный финансовый результат, от которого зависит эффективность производства, т.к. она влияет на прибыль и рентабельность. Различают следующие виды себестоимости:
1. Материальная – основной вид затрат – сырье и материалы
2. Энергоемкая – основной вид затрат – энергия
3. Фондоемкая
4. Трудоемкая
Пути снижения себестоимости:
1. соблюдение норм расходов сырьевых и материальных ресурсов
2. комплексное использование отходов в производстве
3. внедрение современных технологий
4. внедрение механизации, автоматизации производства
Затраты квалифицируются по элементам и статьям.
Элемент – это экономически однородный вид затрат. По элементам составляется смета затрат на производство. Группировка по элементам позволяет распределить все затраты по содержанию, определить структуру себестоимости.
Элементы затрат:
1. Материальные затраты (стоимость приобретенного сырья, основных и вспомогательных материалов, стоимость покупных полуфабрикатов, топлива, энергии со стороны, стоимость используемых отходов вычитается из стоимости материальных затрат)
2. Оплата труда (включается основная и дополнительная заработная плата всего персонала)
3. Амортизация основных фондов
4. Прочие расходы (социальные отчисления от заработной платы)
Классификация по статьям позволяет определить затраты по месту возникновения и по назначению. Статья затрат показывает где, когда и на какие цели производились затраты, по статье составляется калькуляция, в которой определяется себестоимость конкретного вида продукции или полуфабриката в расчете на единицу и весь объем.
Типовые статьи затрат:
1. Сырье и основные материалы
2. Используемые отходы (вычитаются)
3. Вспомогательные материалы
4. Пар, вода, электроэнергия на технологические цели
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
6. Отчисления на социальные нужды
7. Общепроизводственные (общецеховые) расходы
8. Общехозяйственные (общезаводские) расходы
9. Коммерческие (внепроизводственные) расходы
Все виды затрат делятся:
1. по способу отнесения затрат на единицу продукции:
а) прямые – их определяют методом прямого счета (сырье, энергия и т.д.)
б) косвенные – возникают производится несколько видов продукции, они распределяются пропорционально какому либо виду прямых затрат, чаще всего заработной плате
2. по экономическому содержанию:
а) основные – непосредственно связанные с изготовлением продукции (сырье, материалы)
б) накладные – связаны с управлением и организацией производства (цеховые, общезаводские)
3. по составу:
а) простые – состоят из одного элемента (сырье, заработная плата)
б) комплексные – состоят из нескольких элементов (цеховые)
4. по степени зависимости от изменения объемов продукции:
а) условно-переменные (пропорциональные) – они изменяются в связи с изменением объема продукции, но не изменяются в расчете на единицу продукции (сырье, материалы)
б) условно-постоянные (непропорциональные) – не изменяются в связи с изменением объема продукции, но изменяются в расчете на единицу продукции (амортизация)
Калькуляция – это расчет себестоимости конкретного вида продукции, выполненный по статьям затрат. Калькуляции могут охватывать весь процесс изготовления продукции и составляться пооперационно.
Виды калькуляции:
1. Сметная – составляется на новые виды продукции
2. Плановая – в ней планируются затраты по каждому виду производимой продукции
3. Отчетная – в ней отражаются фактические затраты на конкретные виды продукции
При расчете калькуляции определяют:
1. Цеховую себестоимость продукции
Цеховая себестоимость – это затраты цеха на производство продукции (сумма затрат с 1 по 7 статью).
2. Производственную себестоимость
Производственная себестоимость – это затраты предприятия на производство продукции, включает цеховую себестоимость + общехозяйственные расходы (1 – 8 статьи).
3. Полную себестоимость
Полная себестоимость – затраты предприятия на производство и реализацию продукции, включает производственную себестоимость + коммерческие расходы (1-9 статьи).
Расчет калькуляции производится методом прямого счета. Сумма затрат по материальным статья на единицу продукции определяется по формуле:
Зед
= Нуд
* Цед
, руб (34)
Где Нуд
– норма расхода сырья
Цед
- цена за единицу продукции, руб
Количество материальных ресурсов на весь объем определяется по формуле:
Кол-во = Нуд
* Qкал
(35)
Где Нуд
– норма расхода
Qкал
– калькулируемый объем
Затраты на весь объем определяются двумя способами:
1. Зна
весь объем
= Зед
* Qкал
, руб (36)
2. Зна
весь объем
= Цед
* Кол-во, руб (37)
Таким образом определяются затраты по сырью, основными и вспомогательными материалами, энергии всех видов.
Суммы затрат по зарплате проставляется из плана по труду. Сумма затрат по зарплате на единицу продукции определяется по формуле:
З/п. на весь объем
(38)
Qкальк.
где З/п на весь объем- затраты на весь объем продукции, руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 26%, от заработной платы и рассчитывается на весь объем и на единицу продукции.
Сумма общепроизводственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из сметы затрат “Общепроизводственные расходы”. Затраты на единицу продукции определяется по формуле:
Общеп. расх.
(39)
Qкальк.
где Общеп. расх.- общепроизводственные расходы на весь объем, руб.
При производстве нескольких видов продукции затраты по видам продукции распределяются пропорционально зарплаты производственных рабочих.
Сумма общехозяйственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из статьи “Общехозяйственные расходы “. Затраты на единицу продукции находится по формуле:
Общех. расх.
(40)
Qкальк.
где Общех. расх.- общехозяйственные расходы на весь объем, руб.
По видам продукции сумма общехозяйственных расходов распределяется пропорционально цеховой себестоимости.
Коммерческие расходы проставляется в калькуляцию на весь объем из сметы “Коммерческие расходы”. Затраты на единицу продукции находится по формуле:
Ком. расх.
(41)
Qкальк.
где Ком. расх.- коммерческие расходы на весь объем, руб.
По видам продукции сумма коммерческих расходов распределяется пропорционально производственной себестоимости.
Наименование статьи затрат
|
Единица измерения
|
На единицу продукции
|
На весь объем
|
Норма расхода
|
Цена руб.
|
Сумма зат./руб.
|
Количество
|
Сумма зат./руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Сырье
|
|
|
|
|
|
|
Отходы
|
|
|
|
|
|
|
Сырье - отходы
|
|
|
|
|
|
|
Силовая электроэнергия
|
|
|
|
|
|
|
Основная зарплата
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительная заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Отчисление ЕСН
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Итого производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
Итого полная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
Смета составляется для определения общей суммы затрат по определенной строке деятельности предприятия. Ежегодно на предприятиях составляются следующие сметы:
1 - Смета общецеховых (общепроизводственных) расходов. Она состоит из 2 разделов:
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (амортизация оборудования и транспортных средств цеха, стоимость запасных частей, материалов ремонта и обслуживания, заработной платы ремонтного и дежурного персонала.
б) общецеховые расходы (включаются затраты, связанные с управлением и обслуживанием процесса производства в цехе (заработная плата управленческого персонала цеха, с отчислениями, затраты на отопления, освещение цеха, расходы по оплате труда, амортизация и ремонт цеховых зданий, содержание цеховых лабораторий).
Смета составляется по каждому цеху.
2 - Смета общезаводских (общехозяйственных) расходов включают следующие затраты:
- затраты заводоуправления с отчислениями;
- почтовые, канцелярские, телефонные услуги и связи;
- амортизация и ремонт зданий заводоуправления;
- расходы по охране труда;
- расходы по подготовке кадров;
- содержание охраны;
- представительские расходы;
- содержание легкового транспорта;
3 - Смета коммерческих расходов включает затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, транспортировка, погрузка)
“
Таблица 12 – Калькуляция себестоимости продукции
”
Калькуляция себестоимости:
Калькулируемый объем: 982852,70м3
Калькулируемая единица: 1 м3
Вид производства: лесопильное
Наименование статьи затрат
|
Единица измерения
|
На единицу продукции
|
На весь объем
|
Норма расхода
|
Цена, руб
|
Сумма затрат, руб
|
Количество
|
Сумма затрат, т.руб
|
1. Пиловочник
|
м3
|
1,89
|
910
|
1719,9
|
1787004,91
|
1626174,47
|
2. Отходы
|
р.
|
|
|
558,21
|
|
235616,65
|
3. Сырье минус отходы
|
р.
|
|
|
1161,69
|
|
1390557,82
|
4. Силовая электроэнергия
|
кВт/ч
|
175
|
0,9
|
157,5
|
171999222,5
|
154799,30
|
5. Основная заработная плата
|
р.
|
|
|
0,91
|
|
891,689
|
6. Дополнительная заработная плата
|
р.
|
|
|
1,21
|
|
1192,19
|
7. Отчисления ЕСН
|
р.
|
|
|
0,55
|
|
541,81
|
8. Общепроизвод-ственные расходы
|
р.
|
|
|
315,00
|
|
309596,56
|
Итого цеховая себестоимость
|
|
|
|
1889,99
|
|
1857579,37
|
9. Общехозяй-ственные расходы
|
|
|
|
283,50
|
|
278636,91
|
Итого производственная себестоимость
|
|
|
|
2173,49
|
|
2136216,27
|
10. Коммерческие расходы
|
|
|
|
32,60
|
|
32043,24
|
Итого полная себестоимость
|
|
|
|
2206,09
|
|
2168259,52
|
3.5 Расчет показателей экономической эффективности.
Эффективность производства определяется по следующим показателям:
1 прибыль от реализации продукции
(42)
где ТП - товарная продукция, руб.
Стп
- себестоимость товарной продукции, руб.
(43)
где ВП- выпуск продукции в натуральных единицах
Ц - цена единицы продукции
(44)
где Сед
- себестоимость единицы продукции, руб.
Пед.
- прибыль от единицы продукции; принимается прибыльность 25% от уровня себестоимости единицы продукции, руб.
2 рентабельность продукции
(45)
3 затраты на один рубль товарной продукции
Зна 1 руб.тп
(46)
Ц1 м
3
=2206,09*1,25=2757,61
ТП=982852,70*2757,61/1000=2710324,43
ПР=2710324,43-2168259,52= 542064,91
R=
=25%
Зна 1 руб.тп
=
Необходимо определить условно- годовую экономию.
1 при уменьшении удельных норм расхода
Эу.р
.=(Ц*Нрасх1
-Ц*Нрасх2
)*ВП, т.р. (47)
Где Нрасх1
и Нрасх2
– удельные нормы расхода сырья, рассчитанные в проекте и принятые за год в натуральных единицах измерения.
Ц – цена сырья, руб
Эу.р.=(975*1,82-975*1,802)* 982852,70 =17199,92 т.р.
(48)
где Усл
-пост.- сумма условно- постоянных расходов в себестоимости продукции, 30% от полной себестоимости продукции, т. руб.
ВП1
и ВП2
- объем выпуска продукции, рассчитываемого в проекте и принимаемой за базу сравнения, м3
.
, где
З/П – размер средней заработной платы рабочих по цеху
Ч – численность высвобожденных рабочих
“Таблица 13 -
Технико-экономические показатели лесопильного производства”
Наименование
|
Единицы измерения
|
Показатели
|
1
|
2
|
3
|
Распиленного сырья
|
м3
|
1787004,91
|
Выработано пиломатериалов
|
м3
|
982852,70
|
Процент полезного выхода
|
%
|
55
|
Численность рабочих
|
чел.
|
64
|
Товарная продукция
|
тыс.руб.
|
2710324,43
|
Выработка продукции на одного рабочего
|
тыс.руб.
|
42348,82
|
Фонд заработной платы
|
тыс.руб.
|
8124,57
|
Среднегодовая заработная плата рабочего
|
руб.
|
126950
|
Себестоимость товарной продукции
|
тыс.руб.
|
2168259,52
|
Прибыль
|
тыс.руб.
|
542064,91
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции
|
Коп.
|
80
|
Рентабельность продукции
|
%
|
25
|
Число рабочих дней цеха
|
дни
|
253
|
Число дней работы рабочего
|
дни
|
201
|
Условно- годовая экономия
|
тыс.руб.
|
37344,615
|
Выводы:
Данное лесопильное предприятие, мощностью
м3 сработало с общей годовой прибылью 542064,91тыс. руб. Условно – годовая экономия составила 37344,615тыс. руб.
Фонд заработной платы составил 8124,57тыс. руб.
Для данного предприятия можно предложить следующие мероприятия по улучшению производства:
- снижение численности управленческого персонала;
- увеличение % полезного выхода пиломатериалов, путем изменения технологии или приобретения нового оборудования.
- снижение норм расхода сырья на производство
- снижение удельных норм расхода сырья
Используемая литература:
1. Овчинников В.В. доклад «Концепция развития экономики Российской Федерации, интегрированной в экономику стран-участниц ВТО» на симпозиуме Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации и Русско-немецкого общества права и экономики «Этапы и технологии Вступления России в ВТО», выпуск 3, Москва, с 23-55
2. Волков В.И. «Экономика предприятия», - Москва 1990г
3. Каспаров Г.Б. «Экономика организации и планирования ЦБП» - Москва 1987г.
4. Скляренко В.К. «Экономика предприятия» - Москва 2004
5. Сафронов Н.А «Экономика предприятия» - Москва 2003
|