Для сталої і добре організованої робота підприємства необхідно скласти техніко-економічне обґрунтування його діяльності. В ході складання такого обґрунтування встановлюються основні показники економічної діяльності, розробляються плани виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення, план по праці і кадрах, план по собівартості та інше. Ці вихідні дані є основою і відправною точкою для успішної роботи підприємства в році, що планується.
Розрахунок основних показників
Блок 1. План виробництва та матеріально-технічного забезпечення
Заповнюємо форму 1.1.
Кількість робочих днів поквартально: I - 64; П - 63; Ш - 69; IV - 68.
Загальна кількість робочих днів - 264.
Річний випуск
товарів по
квартально:
Вироби
1 квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Е
283,6364
279,2045
305,7955
301,3636
Б
276,3636
272,0454
297,9545
293,6365
В
320,0
315,0
345,0
340,0
Г
271,5151
267,2727
292,7273
288,4849
Потім заповнюємо форму 1.2. графу "Норма видатку" даними табл. 3. Заповнюємо форму 1.3, а також паралельно заповнюємо форму 4.1.1.
Заповнюємо строку "Основні матеріали за виключенням відходів по виробах".
Е
198,2014 тис. грн.
Б
195,8376 тис. грн.
В
175,1605 тис. грн.
Г
178,5322тис. грн.
Потім заповнюємо графу "Основні матеріали" у формі 4.2
Блок 2. Праця і заробітна плата
Заповнюємо форму 2.1. Заповнюємо форму 2.2. Чисельність основних робочих: Чос.= Т / (Фд*Кв.н.)
де Т - трудомісткість виробничої программ, нормо-год.; Фд - дійсний фонд часу одного робітника, год; Кв.н. — плановий коефіцієнт виконання норм, н-год./чол.
В нашому випаику Т =271554 нормо-год. (форма 2.1.) Фл
= 1850 год.
Чисельність допоміжних робітників ~ 30 %
від чисельності основних:
Чдр – 139*0,3 -42 чол.
В т. ч. зайнятих утриманням, екксплуатацією та поточним ремонтом устаткування — 55 % від загальної чисельності допоміжних робітників:
Чд.р. = 42*0,55 -23 чол.
Чисельність керівного персоналу - 10 % від чисельності робітників:
Чк.п. = (139 + 42) * 0,1 - 18 чол.
Чисельнісгь виробничого персоналу;
Чв.п. = 139 + 42 + 18 = 199 чол.
Визначаємо заробітну плату виробничого персоналу по категоріях:
— зарплата основних робітників – 252,4542тис. грн Середня годинна тарифна ставка дономіжних робітників, зайнятих утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування -0,8 грн., а інших - 0,7 грн.;
— зарплата інших робітників - (42-23) * 1850 * 0,7 = 24,605 тис. грн.;
— всього зарплата допоміжних робітників - 34,040 + 24,605 = 58,645 тис. грн.
— зарплата херівництва -18 * 200 * 12 — 43,20 тис. грн. Доплати й додаткова заробітна плата - 19 % від заробітної плати
за тарифом:
— основні працівники - 252,4542* 0,13 = 32,8190 тис. грн.
— допоміжні 58,645 * 0,13 = 7,6239 тис. грн.
— керівниптво - 43,20 *
0,13 = 5,616 тис. грн.
Винагороди за іцдсумками роботи за рік - 1 місячний оклад(тарифна ставка):
— основні працівники - 252,4542/ 12 = 43,7879 тис. грн
допоміжні - 58,645 / 12 = 4,8871 тис. грн.
керівництво - - 43,20 / 12 =
3,6 тис. грн.
Блок З. Комплексні витрати
Заповнюємо форму 3.1.
Видаток рушійної електроєнергії визначається за формулою, а потім множиться на ціну:Ср.е. = 1,3* Феф*Му
де Феф - ефективний фонд часу роботи устаткування, який становить 4000 годин на рік;
Му
- загальна встановлена потужність електричних двигунів, кВт,
1,3 - коефіцієнт, що враховує витрати елекфоенергії з технічних причин.
Ср.е. = 1,3 * 4000 * 129,2 = 671840 кВт-год.
Видаток освітлювальної електроенергії - 1,5 % від видатку рушійної електроенергії (в кВт-год):
Со = 671840 * 0,015 = 10077,6 Квт-год.
Ціна рушійної електроенергії • 12,1 коп., освіглювальної - 13,0 коп за кВт-год.:
Цр.е. =671840 * 0,121 = 81,293 тис. грн.
Цо= 10077,6 * О,130= 1,31 тис. грн.
Заповнюємо форму 3.2.
Норма амортизаційиих відрахувань - 15 % від вартості устаткування та 5 % від вартості будівель. Вартість 1 куб.м. будівлі 750 грн.
А= 384,09* 0,15 = 57,6135 тис. грн.
Вартість будівель -10400 * 75 / 1000 = 7800 тис. грн.
Амортизація - 7800 * 0,05 = 390 тис. грн.
Отже, норма амортизащиних відрахувань:
На = 57,6135 + 390 = 447,6135 тис. гон.
Калькуляційний процент комплексних витрат = Витрати на обслуговування / Нормована зарплата основних рабочих = (725,7837/ 252,4542) * 100 = 287,4912%. Витрати_на управління / Нормована зарплата основних рабочих = (135,8515/252,4542) * І00 = 53,8123%.
Блок 4. Собівартість і прибуток
Після заповнення формя 4 1., заповнюємо графу “Обсяг товарної продукції” у формі 1.1. Після цього заповнюємо форму 4 1.
Заповнюємо форму 4.4.. користуючись даними форми 4.3. і форми 4.1
Сума оподаткованого прибутку: П = 759,6672тис. ірн.
Податок на прибуток: 759,667* 0,25 = 189,917тис. грн
Відрахування засновникам підприємства - 3% від суми оподаткованого прибутку: