Наименование показателя	Шаг - Год планирования								Итого
	0-1998	1-1999	2-2000	3-2001	4-2002	5-2003	6-2004	7-2005
1. Инвестиционная
деятельность
1.1. Затраты на приобретение активов	530.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	530.0
в т.ч. за счет собственных средств	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
за счет заемных средств	530.0								530.0
1.2. Поступления от продажи активов	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
1.3. Поток реальных средств
1.3.1. По годам	-530.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-530.0
1.3.2. Нарастающим итогом	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0
1.4. Поток дисконтированных средств
1.4.1. По годам	-530.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-530.0
1.4.2. Нарастающим итогом	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0	-530.0
Наименование показателя	Шаг - Год планирования								Итого
	0-1998	1-1999	2-2000	3-2001	4-2002	5-2003	6-2004	7-2005
2. Операционная деятельность
2.1. Выручка от реализации	698.7	2794.7	2794.7	2794.7	2794.7	2794.7	2794.7	2794.7	20261.6
2.2. Внереализационные доходы	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
2.3. Переменные затраты	142.5	569.9	569.9	569.9	569.9	569.9	569.9	569.9	4131.8
2.4. Постоянные затраты	343.3	343.3	343.3	343.3	343.3	343.3	343.3	343.3	2746.4
2.5. Амортизация основных фондов	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	530.0
2.7. Валовый доход	146.7	1815.3	1815.3	1815.3	1815.3	1815.3	1815.3	1815.3	12853.4
2.8. Налог на прибыль (30%)	44.0	544.6	544.6	544.6	544.6	544.6	544.6	544.6	3856.0
2.9. Чистый доход	102.7	1270.7	1270.7	1270.7	1270.7	1270.7	1270.7	1270.7	8997.4
2.10. Амортизация основных фондов	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	66.3	530.0
2.11. Уплата процентов по кредиту	168.9	482.3							651.2
2.12. Поток реальных средств
2.12.1 По годам	0.0	854.6	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	8876.2		1
2.12.2. Нарастающим итогом	0.0	854.6	2191.6	3528.5	4865.4	6202.3	7539.3	8876.2			2
2.13. Поток дисконтированных средств											3
2.13.1 По годам	0.0	623.8	712.3	519.9	379.5	277.0	202.2	147.6	2862.4		4
2.13.2 Нарастающим итогом	0.0	623.8	1336.1	1856.1	2235.6	2512.6	2714.8	2862.4			5
											6
Наименование показателя	Шаг - Год планирования								Итого		7
	0-1998	1-1999	2-2000	3-2001	4-2002	5-2003	6-2004	7-2005
3. Инвестиционная и операционная
3.1. Поток реальных средств
3.1.1. По годам	-530.0	854.6	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	8346.2
3.1.2. Нарастающим итогом	-530.0	324.6	1661.6	2998.5	4335.4	5672.3	7009.3	8346.2
3.2. Поток дисконтированных средств
3.2.1. По годам	-530.0	623.8	712.3	519.9	379.5	277.0	202.2	147.6	2332.4
3.2.2. Нарастающим итогом	-530.0	93.8	806.1	1326.1	1705.6	1982.6	2184.8	2332.4
Наименование показателя	Шаг - Год планирования								Итого
	0-1998	1-1999	2-2000	3-2001	4-2002	5-2003	6-2004	7-2005
4. Финансовая деятельность
4.1. Собственный капитал	0.0								0.0
4.2. Кредиты	530.0								530.0
4.3. Погашение задолженности по кредитам	0.0	530.0							530.0
4.5. Поток реальных средств
4.5.1. По годам	530.0	-530.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
4.5.2. Нарастающим итогом	530.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Наименование показателя	Шаг - Год планирования								Итого
	0-1998	1-1999	2-2000	3-2001	4-2002	5-2003	6-2004	7-2005
5. Сальдо денег
5.1. Сальдо реальных денег
5.1.1. По годам	0.0	324.6	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	8346.2
5.1.2. Нарастающим итогом	0.0	324.6	1661.6	2998.5	4335.4	5672.3	7009.3	8346.2
5.2. Излишек денег
5.2.1. По годам	0.0	324.6	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	1336.9	8346.2
5.2.2. Нарастающим итогом	0.0	324.6	1661.6	2998.5	4335.4	5672.3	7009.3	8346.2
5.3. Недостаток денег
5.3.1. По годам	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
5.3.2. Нарастающим итогом	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
ИД
5.4
	1.9225		192.25
ВНД
опер	0.0	292.4	156.5	53.6	18.3	6.3	2.1	0.7	530.0
инв	-530.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-530.0
									0.0
											3.01	К1
											2.71	К2
											Цена одного объекта на 0 шаге
											#DIV/0!
											Объем производства по всем годам
											1995	1996	1997	1998	1999
											#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!
											Удельные VC по годам
											1995	1996	1997	1998	1999
											#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!
											FC по всем годам включая АО и % за кредит
											1995	1996	1997	1998	1999
											0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
											Точка безубыточности
											1995	1996	1997	1998	1999
											#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!	#DIV/0!
											ЧДД
											0.00
											1995	1996	1997	1998	1999
											0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
											ЧРД
											1995	1996	1997	1998	1999
											0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
											ИД
											#DIV/0!

Аннотация

Малиборская Г.С. совместно с Мезиновой Д.А. Финансово-хозяйственный анализ деятельности и перспективы развития ОАО «АТП №9» : Дипломный проект. – Нижневартовск: ЮУрГУ, ФЭиП, 2000. – 96 с., илл.Библиография литературы 13 наименований. 12 листов плакатов.

В дипломном проекте дается общая характеристика ОАО «АТП №9»: организационно-правовой формы, административной структуры, основные показатели деятельности.

На основе описываемой методики, дается анализ финансового состояния предприятия. Оценивается формирование финансовых результатов. Дается характеристика технико-экономических показателей, охарактеризованы и определяются основные перспективы развития предприятия.

Выделяются основные пути и перечисляются наиболее важные мероприятия оздоровления финансового состояния предприятия.

Оценивается эффективность инвестиционного проекта по созданию и реализации производства пиломатериалов.

Содержание

Введение……………………………………………………………………

1.Автомобильный транспорт Российской Федерации………………….

2.Общая характеристика ОАО«Автотранспортного предприятия №9..…

2.1.Правовое положение ОАО «АТП №9»………………………….……

2.2.Организационная структура управления ОАО «АТП №9»…………

2.3.Основные показатели деятельности ОАО «АТП №9»………………

3. Анализ финансовой деятельности ОАО «АТП №9» ………………….

3.1.Цель, содержание и метод финансового анализа ………………….

3.2.Оценка и анализ экономического потенциала субъекта

хозяйствования ……………………………………………………....

3.3.Вертикальный анализ баланса………..……………………………..

3.4.Горизонтальный анализ баланса…………………………………....

3.5.Показатели имущественного положения…………………………..

3.6.Анализ качественных сдвигов в имущественном положении……

3.7.Оценка финансового положения…………………………………...

3.8.Оценка деловой активности………………………………………...

3.9.Оценка структуры и платежеспособности баланса ………………

4.Технико-экономический анализ ………………………………………

4.1.Проблемы и перспективы развития ОАО №АТП №9»…………...

5.Инвестиционный проект «Организации производства и сбыта

пиломатериалов ………………………………………………………...

5.1.Описание технической стороны инвестиционного проекта……...

5.2.Методологические основы оценки эффективности

инвестиционного проекта …………………………………………..

Заключение ……………………………………………………………...

Список литературы …………………………………………………….

Введение

Переход к рыночной экономике коренным образом изменил хозяйственную ситуацию в России, оказался мощным толчком к созданию новых предприятий.

Многие государственные предприятия преобразовывались в акционерные общества.

Государственное предприятие «Автотранспортное предприятие №9» преобразовалось в ОАО «АТП №9».

ОАО « АТП № 9» столкнулось с множеством трудностей ожидающих новое предприятие в зарождающейся рыночной экономике России. Практически непреодолимым препятствием для ОАО «АТП № 9» оказались хронические неплатежи, на предприятии сформировалась значительная дебиторская задолженность, чтобы не остановиться и не прекратить своего развития , оно вынуждено было пойти на рост кредиторской задолженности. В конечном счете, это привело к существенному ухудшению финансового положения предприятия и поставило его на грань банкротства. Вместе с тем ОАО «АТП №9» располагает значительным производственным потенциалом. В этих условиях тема дипломного проекта ОАО «АТП № 9» является актуальной .

Цель дипломного проекта состоит в анализе финансово –хозяйственной деятельности ОАО «АТП №9» и определение возможных путей улучшения его финансового состояния.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

- общей характеристики ОАО «АТП №9», его организационно -правовой формы, производственной и административной структуры;

- оценке финансового состояния ОАО «АТП № 9»;

- анализа аспектов производственной деятельности ОАО «АТП №9», связанных с формированием финансовых результатов;

- выявление возможных путей улучшения финансового состояния;

- оценки эффективности предлагаемого к осуществлению

инвестиционного проекта по организации производства пиломатериалов, реализация которых, предполагает увеличить объем продаж и поступления денежных средств.

Перечисленные задачи определили содержание настоящего дипломного проекта.

1.Автомобильный транспорт Российской Федерации.

Автомобильному транспорту принадлежит большая роль в обеспечении перевозок для экономики страны. Появлению автомобиля предшествовали попытки создания «самобеглых колясок» русского крестьянина Леонтия Шамшуралова, «сомокаталок» русского механика Кулибина, легкой на ходу колесной повозки и малогабаритного двигателя. Первый бензиновый двигатель - вес 240 кг., мощность 60л.с. – был сконструирован в 1879 году русским моряком, офицером Катовичем О.С.

Бурное развитие автомобилестроения наблюдается с начала нашего века .

В дореволюционной России выпуск автомобилей начался в 1910 году на Русско-Балтийском заводе. В 1910 году было произведено 10 легковых автомобилей, а всего с 1910 по 1915 года изготовлено 451 легковой и 10 грузовых автомобилей.

В 1940 году в СССР выпускалось 145тысяч штук автомобилей , в том числе грузовых – 136тысяч, автобусов – 3,9 тысяч, легковых 5,5 тысяч. В 1975 году их было выпущено 1964 тысячи штук, в том числе 696 тысяч грузовых, 1201 тысяч легковых и автобусов 67 тысяч штук. В 1988 году было выпущено 2368 тысяч штук , в том числе 787 тысяч грузовых, 1500 тысяч легковых и автобусов 81 тысяча штук.

Весь подвижной состав автомобильного транспорта разделяется на грузовой, пассажирский и специальный .

К грузовому подвижному составу относятся грузовые автомобили,

автомобили-тягачи, прицепы ,полуприцепы ; к пассажирскому – автобусы, легковые автомобили, пассажирские прицепы и полуприцепы; к специальному – автомобили, прицепы, полуприцепы, предназначенные для выполнения различных, преимущественно нетранспортных работ, производимых при помощи установленных на них машин, аппаратов или оборудования.

Грузовые автомобили, прицепы и полуприцепы в зависимости от устройства кузовов и других конструктивных особенностей, определяющих характер их использования, подразделяются на подвижной состав общего назначения и специализированный.

Автомобили, прицепы и полуприцепы общего назначения имеют неопрокидывающийся кузов типа бортовой платформы и используются для перевозки всех видов грузов, кроме жидких без тары.

К специализированному грузовому подвижному составу относятся автомобили, прицепы, полуприцепы, кузова которых приспособлены для перевозки определенных видов грузов, и которые разделяются на самосвалы, фургоны, цистерны со специальными платформами и прочий специализированный подвижной состав.

Автомобилями – тягачами называются автомобили, предназначенные для буксировки прицепов и полуприцепов.

Автомобиль-тягач в сцепе с прицепом или полуприцепом называется автопоездом.

Пассажирские автомобили в зависимости от вместимости, конструкции и назначения разделяются на легковые автомобили и автобусы.

По назначению автобусы подразделяются на следующие группы общего назначения : городские и пригородные, местного сообщения, междугородние, туристические и экскурсионные.

Все автомобили по числу ведущих колес условно обозначаются колесной формулой, где первая цифра показывает число колес автомобиля, а вторая – число ведущих колес.

По роду потребляемого топлива автомобили разделяются на

карбюраторные, дизельные, газогенераторные, газобаллонные, по принципу двигателя – на карбюраторные, дизельные, электромобили (аккамуляторные автомобили ), паровые и газотурбинные автомобили.

Автомобиль стал одним из крупнейших явлений XX столетия . Влияние автомобиля на общественную, личную жизнь оказалось колоссальным. Автомобильная промышленность сегодня развивается под сильным влиянием крупнейших фирм США и Европы. Автотранспортные средства становятся более удобны, легки в управлении, безопасны, улучшается дизайн автомобилей. Новые модели обладают повышенной грузоподъемностью, увеличенной мощностью двигателей, повышаются ( почти в три раза ) сроки службы. Увеличивается выпуск специализированных автоцистерн, фургонов, самосвалов. Значительное развитие получает производство автомобильных прицепов, агрегатов и запасных частей.

В настоящее время главным автомобильным цехом страны стало Поволжье ( ВАЗ – Тольятти, КАМАЗ – Набережные Челны, УРАЛАЗ- Миасс, УАЗ – Ульяновск, ГАЗ – Нижний Новгород, ИЖ – Ижевск ). Производство автобусов – Лукино – Дулево, Галицино, Яхрона, Курган; микроавтобусов на базе ЗИЛ – Москва.

Конечно, сегодня мы наблюдаем существенный спад производства (20-40%). Вероятно это явление временное. Ведь транспорт – это «кровеносная система экономики» страны, особенно такой протяженной ,как Россия. Транспортный комплекс – необходимое условие функционирования хозяйства, жизни населения , существования любого государства, он связывает во едино все его части.

Транспорт хоть и не производит ни кокой продукции, относится к отраслям производственной сферы, его продукция – это перевозки грузов и пассажиров. Грузовой транспорт обеспечивает производственные связи между предприятиями и доставку населению предметов потребления ; главный показатель эффективности его работы – грузооборот ( произведение количества перевозимого груза (т)

на расстояние (км)).

На автомобильном транспорте в 1998 году перевезено 1002 млн.т. грузов, что на 30 % меньше, чем в 1997 году. Этот спад вызван замещением услуг специализированных предприятий собственным автотранспортом и перерегистрируемыми частными фирмами. В целом снижение перевозов грузов и грузооборота автомобильного транспорта в1998 году по сравнению с 1997 годом оценивается в 12-15%.

Пассажирский транспорт обеспечивает перевозки населения, его главный показатель пассажирооборот (произведение количества перевозимых пассажиров (чел.) на расстоянии (км.)). Существует несколько видов транспорта , каждый из которых имеет свою специфику, но для обеспечения работы хозяйства страны они должны быть взаимосвязаны, работая согласованно.

2.Общая характеристика ОАО«Автотранспортного предприятия №9»

2.1Правовое положение ОАО «АТП № 9»

ОАО «АТП № 9» является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства Р.Ф .

ОАО «АТП № 9» создано и зарегистрировано постановлением главы администрации г.Нижневартовска № 245 от 11.07.94г. в соответствии с Указом Президента Р.Ф. «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» № 721 от 01.07.92г. и государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий Р.Ф., утвержденной Указам Президента Р.Ф. № 2284 от 24.12.93 г.

ОАО «АТП № 9» создано путем преобразования государственного предприятия «Автотранспортное предприятие № 9», являющегося правопреемником в отношении прав и обязанностей преобразованного предприятия.

ОАО «АТП № 9» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе.

Целью ОАО «АТП № 9» является извлечение прибыли.

ОАО «АТП №9» осуществляет следующие вид деятельности:

- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;

- техническое обслуживание автотранспорта;

- ремонтно-вспомогательные работы, капитальный и текущий ремонт технологического оборудования;

- предоставление во временное пользование по договорам аренды административных и производственных помещений;

- содержание платной автостоянки.

Уставный капитал ОАО «АТП № 9» составляет 3096000 рублей. Уставный капитал складывается из номинальной стоимости обыкновенных именных акций, приобретенных именных акций

составляет 3096 акций, стоимостью 1000 рублей.

Органами управления ОАО «АТП № 9» являются :

- общие собрания акционеров. Это высший орган общества.

- совет директоров. В компетенцию совета директоров ОАО «АТП №9» входит решение вопросов общего руководства деятельностью ОАО «АТП № 9» за исключением вопросов, отнесенных уставом ОАО «АТП №9» к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

- генеральный директор является единоличным исполнительным органом.

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью ОАО «АТП №9» является ревизионная комиссия.

Совет директоров, генеральный директор и ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном уставом и положениями об общем собрании акционеров, совете директоров ревизионной комиссии.

ОАО «АТП № 9» находится в г.Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа Тюменской области , ул.Мира 16 п.Почтовый индекс – 626440.

ОАО «АТП № 9», согласно уставу, может создавать филиалы и открывать представительства на территории Р.Ф. и за ее пределами с соблюдением требований действующего законодательства Р.Ф., а так же законодательств государств СНГ и соответствующих законодательств иностранных государств по месту нахождения филиалов и представительств, если иное не предусмотрено международным договором. Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность от имени общества, которое несет ответственность за их деятельность.

Филиалом ОАО «АТП № 9» является его обособленное подразделение – ремонтно-механическая мастерская. Это подразделение предоставляет платные услуги по ремонту транспортных средств населению. В услуги входит техническое обслуживание транспортных средств; замена узлов, агрегатов, деталей; рихтовка

кузовов и их деталей; частичная покраска. Численность рабочих составляет – 10 человек. Ремонтно-механическая мастерская расположена на территории АОА «АТП № 9» и действует в соответствии с положением о подразделениях.

Решение о создании подразделении и ликвидации , о назначении руководителя принимается в соответствии с законодательством Р.Ф. Руководитель действует на основании доверенности выданной обществом.

2.2. Организационная структура управления ОАО «АТП № 9»

Оперативное руководство деятельности ОАО «АТП № 9» осуществляет генеральный директор.

Генеральному директору непосредственно подчиняются :

- заместитель генерального директора;

- главный бухгалтер;

- главный механик;

- инженер отдела кадров;

- инженер безопасности движения;

- юрист.

Заместитель генерального директора обеспечивает бесперебойную работу предприятия. Координирует деятельность подчиненных ему подразделений. Принимает меры по обеспечению организации необходимым оборудованием и материалами.

Главный бухгалтер осуществляет , исходя из Положения о главных бухгалтерах, организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Обеспечивает организацию учета и отчетности на предприятии. Осуществляет контроль за соблюдением оформления первичных и бухгалтерских документов. Участвует в проведении экономического

анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Главный механик координирует работу мастеров. Организует работу связанную с эксплуатацией и ремонтом автотранспортных средств.

Инженер отдела кадров ведет учет личного состава предприятия и установленную документацию по кадрам. Оформляет прием, перевод и увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством, инструкциями и приказами руководителя предприятия.

Инженер безопасности движения осуществляет контроль за соблюдением на предприятии действующего законодательства, инструкций, правил, норм пот охране труда и технике безопасности, следит за предоставлением работникам установленных льгот и компенсации по условиям труда.

Юрист разрабатывает или принимает участие в разработке документов правового характера. Осуществляет методическое руководство правовой работы на предприятии. Подготавливает материал о хищениях, растратах, недостачах. Анализирует и обобщает результаты рассмотрения претензий судебных и арбитражных дел. Принимает участие в работе по заключению хозяйственных договоров, а также в рассмотрении вопросов о дебиторской и кредиторской задолженности.

Организационная структура ОАО «АТП № 9» приведена на рисунке 2.2.

По своему типу ОАО «АТП № 9» является комплексным предприятием, в нем выполняются все виды технического обслуживания, текущий ремонт ,содержание подвижного состава.

В настоящее время на балансе предприятия находится 48 единиц разномарочного подвижного состава и 6 прицепов. Весь подвижной состав содержится в теплых боксах – стоянках, что положительно сказывается на эксплуатации автомобилей в зимнее время . Для качественной работы в ОАО «АТП № 9» имеются укомплектованные необходимым оборудованием , оснащенные кран балками и смотровыми ямами, ремонтно-механические мастерские.

Г енеральный директор

Заместитель главный инженер инженер юрист

генерального бухгалтер безопасно- отдела

директора сти движе- кадров

ния

диспетчер главный заместитель бухгалтер

механик главного кассир

бухгалтера

начальник

ремонтно-технических

мастерских

Рисунок 2.2. – Структура управления ОАО АТП №9

2.3. Основные показатели деятельности ОАО «АТП №9»

К основным показателям за анализируемый период, представленным в таблице 2.1.относятся :

- среднесписочное количество автомашин, которое в 1996 году составляла 58единиц, в 1997 году – 55 единиц, в 1998 году – 50 единиц;

- коэффициент технической готовности в 1996 году был равен 0,97, в 1997 году – 0,98, в 1998 году – 0,97;

- коэффициент использования парка составил в 1996 году – 0,34, в 1997 году – 0,38, в 1998 году – 0,33;

- грузоподъемность всего парка была равна в 1996 году – 396,5, в 1997 году – 359,9, в 1998 году – 291,8;

- фонд заработной платы (тыс.рублей) составил в 1996 году – 2771,2 , в 1997 году – 3681,5, в 1998 году – 3631,2;

- себестоимость всего (тыс.рублей) исчислялась