Министерство общего и профессионального образования РФ
Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет
Факультет экономики, менеджмента и финансов
Кафедра финансов и
экономического анализа
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:
Расчет налогов и оптимизация налогообложения
предприятия.
Выполнил:
Проверила: Горбачева В.А.
Уфа 1998 г.
Содержание.
Введение |
1. |
Характеристика предприятия |
2. |
Оборотно-сальдовая ведомость |
3. |
Расчет налогов и отчислений |
Расчет налогов и отчислений за Iквартал |
Расчет налогов и отчислений за IIквартал |
Расчет налогов и отчислений за IIIквартал |
Расчет налогов и отчислений за IVквартал |
4. |
Расчет штрафов и пени |
5. |
Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений) |
Заключение |
Список литературы |
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
СЧЕТ |
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо наконец периода
|
Код |
наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
27 258 400 |
27 258 400 |
2 |
Износ основных средств |
2 632 715 |
700 600 |
3 333 315 |
4 |
Нематериальные активы |
110 000 |
110 000 |
5 |
Износ нематер. активов |
8 240 |
8 240 |
10 |
Материалы |
2 170 652 |
2 136 182 |
34 470 |
10(1) |
Сырье и материалы |
574 196 |
539 726 |
34 470 |
10(3) |
Топливо |
140 600 |
140 600 |
10(5) |
Запасные части |
1 455 856 |
1 455 856 |
12 |
МБП |
1 647 741 |
1 223 055 |
1 257 525 |
1 613 271 |
13 |
Износ МБП |
1 647 741 |
1 647 741 |
19 |
НДС по приобр. ресурс. |
351 019 |
351 012 |
7 |
26 |
Ощехоз-ые расходы |
11 693 413 |
11 677 213 |
16 200 |
41 |
Товары |
51 211 059 |
19 280 741 |
12 095 608 |
58 396 192 |
43 |
Коммерческие расходы |
73250 |
73250 |
44 |
Издержки обращения |
11 801 768 |
11 801 768 |
46 |
Реализация продукции |
33 392 000 |
33 392 000 |
50 |
Касса |
23 821 |
9 000 000 |
8 991 683 |
32 138 |
51 |
Расчетный счет |
7 343 620 |
33 392 000 |
37 430 982 |
3 304 638 |
60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
425 803 |
10 000 000 |
9 280 741 |
1 145 062 |
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
13 775 |
2 858 492 |
3 006 292 |
161 575 |
67.1 |
Дорожный фонд |
32 725 |
32 725 |
67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
77 800 |
155 600 |
77 800 |
67.4 |
Фонд амортизации |
70 000 |
70 000 |
67.5 |
Налог на приобр-е авт. |
2 747 967 |
2 747 967 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
4 043 785 |
8 829 638 |
8 442 595 |
3 656 742 |
68.1 |
Расч. по подох. налогу |
73 004 |
290 875 |
286 602 |
68 731 |
68.10 |
Налог на муниц. милиц. |
9 225 |
9 225 |
68.2 |
Расч. по НДС |
3 452 704 |
3 922 589 |
3 462 793 |
2 992 908 |
68.3 |
Расч. по СН |
518 077 |
563 323 |
519 632 |
474 386 |
68.4 |
Расч. по налогу на приб. |
3 872315 |
3 872315 |
68.5 |
Содерж. жилфонда |
51 800 |
51 800 |
68.8 |
Расч. по нал. На имущ. |
92 883 |
185 766 |
92 883 |
68.9 |
Расч. по трансп. налогу |
26 626 |
54 462 |
27 836 |
69 |
Расч. по соц. страх. и об. |
198 538 |
961 430 |
1 089 242 |
326 350 |
69.1 |
Расч. по соц. страх. |
22 160 |
39 987 |
147 048 |
84 901 |
69.2 |
Расч. по пенс. обесп. |
220 698 |
772 319 |
789 700 |
238 079 |
69.3 |
Расч. по мед. страх. |
95 869 |
98 032 |
2 163 |
69.4 |
Расч. по фонду занятости |
53 255 |
54 462 |
1 207 |
70 |
Расч. по оплате труда |
749 105 |
2 807 288 |
2 723 105 |
664 922 |
71 |
Расч. с подотч. лицами |
110 850 |
6 498 228 |
7 297 689 |
688 611 |
76 |
Расч. с разн. деб. и кред. |
42 713 000 |
42 713 000 |
80 |
Прибыли и убытки |
153 908 |
5 636 754 |
5 482 846 |
81 |
Использование прибыли |
2 983 399 |
2 983 399 |
81.1 |
Плат. в бюджет из приб. |
103 083 |
103 083 |
85 |
Уставный фонд |
50 000 |
50 000 |
87 |
Добавочный капитал |
6 502 000 |
6 502 000 |
87.1 |
Прирост ст-ти по переоц |
6 502 000 |
6 502 000 |
88 |
Нераспр. приб.(убыток) |
29 580 635 |
77 800 |
29 658 435 |
88.2 |
Нераспр. приб.прош. лет |
8 418 620 |
8 418 620 |
88.3 |
Фонд накопления |
19 000 000 |
19 000 000 |
88.5 |
Фонд потребления |
2 162 015 |
2 162 015 |
88.6 |
Фонд науки техн. разв. |
77 800 |
77 800 |
Всего:
|
88 131 294
|
88 131 294
|
157 470 281
|
157 470 281
|
94 893 777
|
94 893 777
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
СЧЕТ |
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо наконец периода
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
27 258 400 |
27 258 400 |
2 |
Износ основных средств |
3 333 315 |
700 600 |
4 033 915 |
4 |
Нематериальные активы |
110 000 |
110 000 |
5 |
Износ нематер. активов |
8 240 |
8 240 |
16 480 |
10 |
Материалы |
34 470 |
533929 |
533 929 |
34 470 |
10(1) |
Сырье и материалы |
34 470 |
150400 |
150 400 |
34 470 |
10(3) |
Топливо |
69000 |
69 000 |
10(5) |
Запасные части |
314529 |
314 529 |
12 |
МБП |
1 613 271 |
1181400 |
1 181 400 |
1 613 271 |
13 |
Износ МБП |
1 647 741 |
1 647 741 |
19 |
НДС по приобр. ресурс. |
7 |
946720 |
946 720 |
7 |
26 |
Ощехоз-ые расходы |
16 200 |
16590272 |
16 580 272 |
26 200 |
41 |
Товары |
58 396 192 |
7949100 |
11 827 439 |
54 517 853 |
43 |
Коммерческие расходы |
652500 |
652 500 |
44 |
Издержки обращения |
1019232 |
954780 |
64 452 |
46 |
Реализация продукции |
29731562 |
29 731 562 |
50 |
Касса |
32 138 |
10600000 |
10 597 134 |
35 004 |
51 |
Расчетный счет |
3 304 638 |
20080943 |
16 428 486 |
6 957 095 |
60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
1 145 062 |
699500 |
7 949 100 |
6 104 538 |
64 |
Расч. по авансам получ. |
6873000 |
7 343 000 |
470 000 |
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
161 575 |
633663 |
449 060 |
23 028 |
67.1 |
Дорожный фонд |
16290 |
7 000 |
9 290 |
67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
77 800 |
263800 |
372 000 |
186 000 |
67.4 |
Фонд амортизации |
70 000 |
70000 |
70 060 |
70 060 |
67.5 |
Налог на приобр-е авт. |
67573 |
67 573 |
67.6 |
Владельцы автотр. Ср-в |
216000 |
216 000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
3 656 742 |
5411102 |
3 974 582 |
220 222 |
68.1 |
Расч. по подох. налогу |
68 731 |
349190 |
375 165 |
94 706 |
68.10 |
Налог на муниц. милиц. |
30618 |
18 270 |
12 348 |
68.11 |
Плата за воду |
282 |
282 |
68.2 |
Расч. по НДС |
2 992 908 |
2380616 |
3 291 774 |
1 904 066 |
68.3 |
Расч. по СН |
474 386 |
300504 |
96 529 |
270 411 |
68.4 |
Расч. по налогу на приб. |
1836300 |
1 836 300 |
68.5 |
Содерж. жилфонда |
311560 |
14 000 |
297 560 |
68.8 |
Расч. по нал. На имущ. |
92 883 |
112500 |
103 100 |
83 483 |
68.9 |
Расч. по трансп. налогу |
27 836 |
89814 |
75 462 |
13 484 |
69 |
Расч. по соц. страх. и об. |
326 350 |
1131092 |
1 509 243 |
704 501 |
69.1 |
Расч. по соц. страх. |
84 901 |
48399 |
203 748 |
240 250 |
69.2 |
Расч. по пенс. обесп. |
238 079 |
907460 |
1 094 201 |
424 820 |
69.3 |
Расч. по мед. страх. |
2 163 |
112650 |
135 832 |
25 345 |
69.4 |
Расч. по фонду занятости |
1 207 |
62583 |
75 462 |
14 086 |
70 |
Расч. по оплате труда |
664 922 |
3189833 |
3 773 100 |
1 248 189 |
71 |
Расч. с подотч. лицами |
688 611 |
7820200 |
10 914 999 |
3 783 410 |
76 |
Расч. с разн. деб. и кред. |
42 713 000 |
42 713 000 |
80 |
Прибыли и убытки |
5 482 846 |
10255989 |
4 773 143 |
81 |
Использование прибыли |
2 983 399 |
942109 |
3 925 508 |
81.1 |
Плат. в бюджет из приб. |
103 083 |
70060 |
173 143 |
85 |
Уставный фонд |
50 000 |
50 000 |
87 |
Добавочный капитал |
6 502 000 |
6 502 000 |
87.1 |
Прирост ст-ти по переоц |
6 502 000 |
6 502 000 |
88 |
Нераспр. приб.(убыток) |
29 658 435 |
186 000 |
29 844 435 |
88.2 |
Нераспр. приб.прош. лет |
8 418 620 |
8 418 620 |
88.3 |
Фонд накопления |
19 000 000 |
19 000 000 |
88.5 |
Фонд потребления |
2 162 015 |
2 162 015 |
88.6 |
Фонд науки техн. разв. |
77 800 |
186 000 |
263 800 |
Всего:
|
94 893 777
|
94 893 777
|
126 242 146
|
126 242 146
|
97 338 431
|
97 338 431
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
СЧЕТ |
Сальдо на начало периода
|
Обороты за |
период
|
Сальдо наконец периода
|
Код |
наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
27 258 400 |
27 258 400 |
2 |
Износ основных средств |
4 033 915 |
700 600 |
4 734 515 |
4 |
Нематериальные активы |
110 000 |
110 000 |
5 |
Износ нематер. активов |
16 480 |
8 240 |
24 720 |
8 |
Капитальные вложения |
1 069 960 |
1 069 960 |
10 |
Материалы |
34 470 |
2 120 300 |
2 120 300 |
34 470 |
10(1) |
Сырье и материалы |
34 470 |
128 700 |
128 700 |
34 470 |
10(5) |
Запасные части |
1 991 600 |
1 991 600 |
12 |
МБП |
1 613 271 |
82 070 |
82 070 |
1 613 271 |
13 |
Износ МБП |
1 647 741 |
1 647 741 |
19 |
НДС по приобр. ресурс. |
7 |
569 396 |
691 696 |
122 293 |
26 |
Ощехоз-ые расходы |
26 200 |
13 654 195 |
13 654 195 |
26 200 |
41 |
Товары |
54 517 853 |
52 714 869 |
64 184 684 |
43 048 038 |
43 |
Коммерческие расходы |
650 000 |
650 000 |
44 |
Издержки обращения |
64 452 |
49 014 524 |
20 714 000 |
49 078 976 |
46 |
Реализация продукции |
41 502 129 |
41 502 129 |
50 |
Касса |
35 004 |
11 500 000 |
11 528 386 |
6 618 |
51 |
Расчетный счет |
4 957 095 |
41 502 129 |
42 746 901 |
3 712 323 |
60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
6 104 538 |
24 000 000 |
32 714 869 |
34 819 407 |
64 |
Расч. по авнсам получ. |
470 000 |
470 000 |
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
23 028 |
1 499 560 |
1 406 020 |
116 568 |
67.1 |
Дорожный фонд |
9 290 |
27 600 |
42 000 |
5 110 |
67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
186 000 |
332 000 |
224 000 |
78 000 |
67.4 |
Фонд амортизации |
70 060 |
70 000 |
70 060 |
70 120 |
67.5 |
Налог на приобр-е авт. |
67 573 |
1 069 960 |
1 069 960 |
67 573 |
67.6 |
Владельцы автор. ср-в |
216 000 |
216 000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
220 222 |
4 711 017 |
8 177 011 |
3 686 216 |
68.1 |
Расч. по подох. налогу |
94 706 |
426 647 |
297 988 |
33 953 |
68.10 |
Налог на муниц. милиц. |
12 348 |
18 300 |
23 055 |
7 593 |
68.11 |
Плата за воду |
282 |
282 |
68.2 |
Расч. по НДС |
1 904 066 |
3 411 130 |
4 334 242 |
2 827 178 |
68.3 |
Расч. по СН |
270 411 |
530 566 |
323 883 |
63 728 |
68.4 |
Расч. по налогу на приб. |
1 836 300 |
2 975 321 |
1 139 021 |
68.5 |
Содерж. жилфонда |
297 560 |
138 000 |
64 400 |
371 160 |
68.8 |
Расч. по нал. на имущ. |
83 483 |
110 000 |
102 400 |
75 883 |
68.9 |
Расч. по трансп. налогу |
13 484 |
76 092 |
55 722 |
6 886 |
69 |
Расч. по соц. страх. и об. |
704 501 |
1 526 780 |
1 114 440 |
292 161 |
69.1 |
Расч. по соц. страх. |
240 250 |
80 797 |
150 449 |
309 902 |
69.2 |
Расч. по пенс. обесп. |
424 820 |
1 211 950 |
807 969 |
20 839 |
69.3 |
Расч. по мед. страх. |
25 345 |
150 450 |
100 300 |
24 805 |
69.4 |
Расч. по фонду занят-ти |
14 086 |
83 583 |
55 722 |
13 775 |
70 |
Расч. по оплате труда |
1 248 189 |
1 565 686 |
2 786 100 |
2 468 603 |
71 |
Расч. с подотч. лицами |
3 783 410 |
10 288 549 |
9 007 110 |
2 501 971 |
76 |
Расч. с разн. деб. и кред. |
42 713 000 |
42 713 000 |
80 |
Прибыли и убытки |
4 773 143 |
189 855 |
8 019 649 |
3 056 651 |
81 |
Использование прибыли |
3 925 508 |
3 045 381 |
6 970 889 |
81.1 |
Плат. в бюджет из приб. |
173 143 |
70 060 |
243 203 |
85 |
Уставный фонд |
50 000 |
50 000 |
87 |
Добавочный капитал |
6 502 000 |
6 502 000 |
87.1 |
Прирост ст-ти по переоц |
6 502 000 |
6 502 000 |
88 |
Нераспр. приб.(убыток) |
29 844 435 |
112 000 |
29 956 435 |
88.2 |
Нераспр. приб.прош. лет |
8 418 620 |
8 418 620 |
88.3 |
Фонд накопления |
19 000 000 |
19 000 000 |
88.5 |
Фонд потребления |
2 162 015 |
2 162 015 |
88.6 |
Фонд науки техн. разв. |
263 800 |
112 000 |
375 800 |
Всего:
|
97 338 431
|
97 338 431
|
261 206 400
|
261 206 400
|
133 045 713
|
133 045 713
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
СЧЕТ |
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо наконец периода
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
27 258 400 |
2 660 842 |
2 660 842 |
27 258 400 |
2 |
Износ основных средств |
4 734 515 |
1 516 742 |
6 251 257 |
4 |
Нематериальные активы |
110 000 |
110 000 |
5 |
Износ нематер. активов |
24 720 |
8 240 |
32 960 |
8 |
Капитальные вложения |
1 069 960 |
1 069 960 |
10 |
Материалы |
34 470 |
34 470 |
10(1) |
Сырье и материалы |
34 470 |
34 470 |
12 |
МБП |
1 613 271 |
34 470 |
1 647 741 |
13 |
Износ МБП |
1 647 741 |
1 647 741 |
19 |
НДС по приобр. ресурс. |
122 293 |
317 522 |
195 229 |
26 |
Ощехоз-ые расходы |
26 200 |
8 367 462 |
8 383 662 |
41 |
Товары |
43 048 038 |
207 058 |
42 840 980 |
43 |
Коммерческие расходы |
652 000 |
652 000 |
44 |
Издержки обращения |
49 078 976 |
207 058 |
1 326 500 |
47 959 534 |
46 |
Реализация продукции |
10 329 652 |
10 329 652 |
50 |
Касса |
6 618 |
3585509 |
2 500 000 |
92 127 |
51 |
Расчетный счет |
3 712 323 |
9328000 |
8571769 |
60 554 |
60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
34 819 407 |
4 000 000 |
38 819 407 |
64 |
Расч. по авнсам получ. |
470 000 |
1 000 000 |
530 000 |
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
116 568 |
115 169 |
390 109 |
158 372 |
67.1 |
Дорожный фонд |
5 110 |
13 531 |
18 641 |
67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
78 000 |
45 169 |
90 338 |
123 169 |
67.4 |
Фонд амортизации |
70 120 |
70 000 |
70 240 |
70 360 |
67.5 |
Налог на приобр-е авт. |
67 573 |
67 573 |
67.6 |
Владельцы автор. ср-в |
216 000 |
216 000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
3 686 216 |
5 125 229 |
1 871 094 |
432 081 |
68.1 |
Расч. по подох. налогу |
33 953 |
33 953 |
68.10 |
Налог на муниц. милиц. |
7 593 |
10174 |
7 593 |
68.11 |
Плата за воду |
282 |
282 |
68.2 |
Расч. по НДС |
2 827 178 |
181 655 |
591 490 |
3 237 013 |
68.3 |
Расч. по СН |
63 728 |
525 574 |
44 200 |
417 646 |
68.4 |
Расч. по налогу на приб. |
1 139 021 |
489 860 |
1 628 881 |
68.5 |
Содерж. жилфонда |
371 160 |
46 298 |
324 862 |
68.8 |
Расч. по нал. На имущ. |
75 883 |
618 964 |
694 847 |
68.9 |
Расч. по трансп. налогу |
6 886 |
80 000 |
73 114 |
69 |
Расч. по соц. страх. и об. |
292 161 |
1 264 000 |
1 556 161 |
69.1 |
Расч. по соц. страх. |
309 902 |
216 000 |
309 902 |
69.2 |
Расч. по пенс. обесп. |
20 839 |
1 160 000 |
1 140 839 |
69.3 |
Расч. по мед. страх. |
24 805 |
144 000 |
119 195 |
69.4 |
Расч. по фонду занятости |
13 775 |
80 000 |
13 775 |
70 |
Расч. по оплате труда |
2 468 603 |
2 453 040 |
4 000 000 |
15 563 |
71 |
Расч. с подотч. лицами |
2 501 971 |
2 500 000 |
4 786 842 |
4 788 813 |
76 |
Расч. с разн. деб. и кред. |
42 713 000 |
42 713 000 |
80 |
Прибыли и убытки |
3 056 651 |
13 640 172 |
10 583 521 |
81 |
Использование прибыли |
6 970 889 |
594 369 |
7 565 258 |
81.1 |
Плат. в бюджет из приб. |
243 203 |
243 203 |
81.2 |
Исп. прибыли на др. цели |
34 269 |
34 269 |
85 |
Уставный фонд |
50 000 |
50 000 |
87 |
Добавочный капитал |
6 502 000 |
816 142 |
5 685 858 |
87.1 |
Прирост ст-ти по переоц |
6 502 000 |
816 142 |
5 685 858 |
88 |
Нераспр. приб.(убыток) |
29 956 435 |
10 583 521 |
45 169 |
19 418 083 |
88.1 |
Нераспр. приб. отч. года |
10 162 552 |
10 162 552 |
88.2 |
Нераспр. приб.прош. лет |
8 418 620 |
8 418 620 |
88.3 |
Фонд накопления |
19 000 000 |
19 000 000 |
88.5 |
Фонд потребления |
2 162 015 |
2 162 015 |
88.6 |
Фонд науки техн. разв. |
375 800 |
420 969 |
45 169 |
Всего:
|
133 045 713
|
133 045 713
|
70 892 157
|
70 892 157
|
121 569 296
|
121 569 296
|
Расчет налогов за
I
квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета):2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.
Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6.
Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1.
Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.
Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.
Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)
в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б)
на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.
К доплате 177162 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.
Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.
Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.
Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.
Ставка целевого сбора 3%
5.
Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2.
Ставка налога 1%
3.
Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.
Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8.
К оплате 278267 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.
Установленная ставка налога на имущество 2%
3.
Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.
Сумма износа 700600 руб.
2.
Ставка 10%
3.
Сумма отчислений 70060 руб.
5.
К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.
Расчет налога от фактической прибыли.
1.
Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.
Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.
Ставка налога на прибыль 35%
8.
Сумма налога всего 5239900 руб.
10.
Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.
К доплате по сроку 1 кв. 5239900руб.
Журнал хозяйственных операций (I квартал).
|
Исправительные проводки |
№
|
Расчет бухгалт. |
Расчет ГНИ |
Доначис-лить |
Д-т |
К-т |
Налоги относимые на себестоимость |
Налоги относимые на себестоимость |
1 |
В пенсионный фонд 1% |
27 231 |
27 231 |
K70*1%/100% |
- |
70 |
69.2 |
2 |
В пенсионный фонд 28% |
762 469 |
762 469 |
K70*28%/100% |
- |
44 |
69.2 |
Итого в пенс. фонд 28%+1% |
789 700 |
789 700 |
п.1+п.2 |
- |
3 |
В фонд соц. страх. 5,4% |
147 048 |
147 048 |
K70*5,4%/100% |
- |
44 |
69.1 |
4 |
В фонд мед. страх. 3,6% |
98 032 |
98 032 |
K70*3,6%/100% |
- |
44 |
69.3 |
5 |
В фонд занятости 2% |
54 462 |
54 462 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
69.4 |
6 |
Транспортный налог 2% |
54 462 |
54 462 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
68.9 |
7 |
Налог на пользователей автомобильных дорог |
32 725 |
41 740 |
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 |
9 015 |
44 |
67.1 |
Списание доначислений на себестоимость реализации |
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
|
9 015 |
46 |
44 |
Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений |
K44+доначисления |
11 810783 |
8 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ |
155 600 |
88 581 |
K44*0,75%/100% |
- 67 019 |
43 |
67.3 |
9 |
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия |
77 800 |
88 581 |
K44*0,75%/100% |
10 781 |
43 |
88 |
Списание доначислений на себестоимость реализации |
п.8+п.9 |
- 56 238 |
46 |
43 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
- 47 223 |
46 |
80 |
Налоги относимые на финансовый результат |
налоги относимые на финансовый результат |
10 |
Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели |
9 225 |
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
949 |
80 |
68.10 |
11 |
Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы |
51 800 |
278 267 |
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
|
226 467 |
80 |
68.5 |
12 |
Расчет налога на имущество предприятия |
185 766 |
404 854 |
219 088 |
80 |
68.8 |
Итого доначислено налогов на финансовый результат |
п.10+п.11+п.12 |
446 504 |
13 |
НДС |
3 462 793 |
4 108 254 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
645 461 |
46 |
68.2 |
Проводка по фин. результату |
п.13 |
645 461 |
80 |
46 |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
14 |
Расчет налога от фактической прибыли |
3 872 315 |
5 239 900 |
(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% |
1 367 585 |
81 |
68.4 |
15 |
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ |
70 000 |
70 060 |
K02*10%/100% |
60 |
81 |
67.4 |
Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
1 367 645 |
Расчет налогов за
II
квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда:3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3.
Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4
. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5
. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.
Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.
Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.
Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а)
в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)
на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.
Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.
К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции,
на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.
Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.
Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.
Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.
Ставка целевого сбора 3%
5.
Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.
Ставка налога 1%
3.
Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.
Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.
Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.
К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.
Установленная ставка налога на имущество 2%
3.
Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.
Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.
Сумма износа 1401200 руб.
2.
Ставка 10%
3.
Сумма отчислений 140120 руб.
4.
Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.
К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.
Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.
Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.
Ставка налога на прибыль 35%
8.
Сумма налога всего 12165506 руб.
10.
Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего5239900 руб.
12.
К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.
Журнал хозяйственных операций (II квартал).
|
Исправительные проводки |
№
|
расчет бухгалт. |
Расчет ГНИ |
Доначис-лить |
Д-т |
К-т |
Налоги относимые на себестоимость |
Налоги относимые на себестоимость |
1 |
В пенсионный фонд 1% |
37 731 |
37 731 |
K70*1%/100% |
- |
70 |
69.2 |
2 |
В пенсионный фонд 28% |
1 056 468 |
1 056 468 |
K70*28%/100% |
- |
44 |
69.2 |
Итого в ПФ 28%+1% |
1 094 199 |
1 094 199 |
п.1+п.2 |
- |
3 |
В фонд соц. страх. 5,4% |
203 748 |
203 748 |
K70*5,4%/100% |
- |
44 |
69.1 |
4 |
В фонд мед. страх. 3,6% |
135 832 |
135 832 |
K70*3,6%/100% |
- |
44 |
69.3 |
5 |
В фонд занятости 2% |
75 462 |
75 462 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
69.4 |
6 |
Транспортный налог 2% |
75 462 |
75 462 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
68.9 |
7 |
Налог на пользователей автомобилбных дорог |
7 000 |
37 165 |
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 |
30 165 |
44 |
67.1 |
Списание доначислений на себестоимость реализ. |
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
|
30 165 |
46 |
44 |
Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений |
K44+доначисления |
984 945 |
8 |
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ |
372 000 |
7 387 |
K44*0,75%/100% |
- 364 613 |
43 |
67.3 |
9 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия |
186 000 |
7 387 |
K44*0,75%/100% |
- 178 613 |
43 |
88 |
Списание доначислений на себестоимость реализ. |
п.8+п.9 |
- 543 226 |
46 |
43 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
- 513 061 |
46 |
80 |
Налоги относимые на финансовый результат |
Налоги относимые на финансовый результат |
10 |
Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели |
18 270 |
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
- 8 096 |
80 |
68.10 |
11 |
Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы |
14 000 |
247 763 |
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
|
233 763 |
80 |
68.5 |
12 |
Расчет налога на имущество предприятия |
103 100 |
400 647 |
297 547 |
80 |
68.8 |
Итого доначислено нало-гов на фин.результат |
п.10+п.11+п.12 |
523 214 |
13 |
НДС |
3 291 774 |
6 259 410 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
2 967 636 |
46 |
68.2 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.13 |
2 967 636 |
80 |
46 |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
14 |
Расчет налога от фактической прибыли |
- |
6 925 606 |
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% |
6 925 606 |
81 |
68.4 |
15 |
Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ |
70 060 |
70 060 |
K02*10%/100% |
- |
81 |
67.4 |
Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
6 925 606 |
Расчет налогов за III квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда:2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3.
Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4
. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5
. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.
Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.
Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.
Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)
в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)
на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5.
Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.
К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.
Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.
Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.
Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.
Ставка целевого сбора 3%
5.
Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2.
Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке
871881 руб.
6.
Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.
Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.
К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.
Установленная ставка налога на имущество 2%
3.
Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.
Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.
Сумма износа 2101800 руб.
2.
Ставка 10%
3.
Сумма отчислений 210180 руб.
4.
Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.
К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.
Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.
Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.
Ставка налога на прибыль 35%
8.
Сумма налога всего 17289583 руб.
10.
Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.
К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
Журнал хозяйственных операций (III квартал).
|
Исправительные проводки |
№
|
расчет бухгалт. |
расчет ГНИ |
Доначис-лить |
Д-т |
К-т |
налоги относимые на себестоимость |
1 |
В пенсионный фонд 1% |
27 861 |
27 861 |
K70*1%/100% |
- |
70 |
69.2 |
2 |
В пенсионный фонд 28% |
780 108 |
780 108 |
K70*28%/100% |
- |
44 |
69.2 |
Итого в ПФ 28%+1% |
807 969 |
807 969 |
п.1+п.2 |
- |
3 |
В фонд соц. страх. 5,4% |
150 449 |
150 449 |
K70*5,4%/100% |
- |
44 |
69.1 |
4 |
В фонд мед. страх. 3,6% |
100 300 |
100 300 |
K70*3,6%/100% |
- |
44 |
69.3 |
5 |
В фонд занятости 2% |
55 722 |
55 722 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
69.4 |
6 |
Транспортный налог 2% |
55 722 |
55 722 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
68.9 |
7 |
Налог на пользователей автомобильных дорог |
42 000 |
51 878 |
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 |
9 878 |
44 |
67.1 |
Списание доначислений на себест-сть реализации |
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
|
9 878 |
46 |
44 |
Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. |
K44+доначисления |
20 723 878 |
8 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ |
224 000 |
155 429 |
K44*0,75%/100% |
- 68 571 |
43 |
67.3 |
9 |
Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я |
112 000 |
155 429 |
K44*0,75%/100% |
43 429 |
43 |
88 |
Списание доначислений на себест-сть реализации |
п.8+п.9 |
- 25 142 |
46 |
43 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
- 15 264 |
80 |
46 |
налоги относимые на финансовый результат |
налоги относимые на финансовый результат |
10 |
Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели |
23 055 |
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
- 12 881 |
80 |
68.10 |
11 |
Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы |
64 400 |
345 851 |
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
|
281 451 |
80 |
68.5 |
12 |
Расчет налога на имущество предприятия |
102 400 |
473 644 |
371 244 |
80 |
68.8 |
Итого доначислено налогов на финансовый результат |
п.10+п.11+п.12 |
639 814 |
13 |
НДС |
4 334 242 |
2 930 700 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
- 1 403 542 |
46 |
68.2 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.13 |
- 1 403 542 |
80 |
46 |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
14 |
Расчет налога от фактической прибыли |
2 975 321 |
5 124 078 |
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% |
2 148 757 |
81 |
68.4 |
15 |
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ |
70 060 |
70 060 |
K02*10%/100% |
- |
81 |
67.4 |
Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
2 148 757 |
Журнал хозяйственных операций (IV квартал).
|
Исправительные проводки |
№
|
расчет бухгалт. |
расчет ГНИ |
Доначи-слить |
Д-т |
К-т |
налоги относимые на себестоимость |
налоги относимые на себестоимость |
1 |
В пенсионный фонд 1% |
40 000 |
40 000 |
K70*1%/100% |
- |
70 |
69.2 |
2 |
В пенсионный фонд 28% |
1 120 000 |
1 120 000 |
K70*28%/100% |
- |
44 |
69.2 |
Итого в ПФ 28%+1% |
1 160 000 |
1 160 000 |
п.1+п.2 |
- |
3 |
В фонд соц. страх. 5,4% |
216 000 |
216 000 |
K70*5,4%/100% |
- |
44 |
69.1 |
4 |
В фонд мед. страх. 3,6% |
144 000 |
144 000 |
K70*3,6%/100% |
- |
44 |
69.3 |
5 |
В фонд занятости 2% |
80 000 |
80 000 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
69.4 |
6 |
Транспортный налог 2% |
80 000 |
80 000 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
68.9 |
7 |
Налог на пользователей автомобильных дорог |
13 531 |
172 161 |
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 |
158 630 |
44 |
67.1 |
Списание доначислений на себест-сть реализации |
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
|
158 630 |
46 |
44 |
Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений |
K44+доначисления |
1 485 130 |
8 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ |
90 338 |
11 138 |
K44*0,75%/100% |
- 79 200 |
43 |
67.3 |
9 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия |
11 138 |
K44*0,75%/100% |
11 138 |
43 |
88 |
Списание доначислений на себест-ть реализации |
п.8+п.9 |
- 68 061 |
46 |
43 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
90 569 |
80 |
46 |
налоги относимые на финансовый результат |
налоги относимые на финансовый результат |
10 |
Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели |
10 174 |
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
0 |
80 |
68.10 |
11 |
Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы |
46 298 |
86 080 |
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
|
39 782 |
80 |
68.5 |
12 |
Расчет налога на имущество предприятия |
618 964 |
566 552 |
- 52 412 |
80 |
68.8 |
Итого доначислено налогов на фин. рез-т |
п.10+п.11+п.12 |
- 12 629 |
13 |
НДС |
591 490 |
1 912 292 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
1 320 802 |
46 |
68.2 |
Проводка по фин. рез-ту |
п.13 |
1 320 802 |
80 |
46 |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
14 |
Расчет налога от фактической прибыли |
489 860 |
2 003 460 |
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% |
1 513 600 |
81 |
68.4 |
15 |
Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ |
70 240 |
151 674 |
K02*10%/100% |
81 434 |
81 |
67.4 |
Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
1 595 034 |
Оборотно-сальдовая ведомость
За 1 квартал (с учетом изменений)
|
СЧЕТ |
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
Код |
наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
27258400 |
27258400 |
2 |
Износ основных средств |
2632715 |
700600 |
3333315 |
4 |
Нематериальные активы |
110000 |
110000 |
5 |
Износ нематер. активов |
8240 |
8240 |
10 |
Материалы |
2170652 |
2136182 |
34470 |
10(1) |
Сырье и материалы |
574196 |
539726 |
34470 |
10(3) |
Топливо |
140600 |
140600 |
10(5) |
Запасные части |
1455856 |
1455856 |
12 |
МБП |
1647741 |
1223055 |
1257525 |
1613271 |
13 |
Износ МБП |
1647741 |
1647741 |
19 |
НДС по приобр. ресурс. |
351019 |
351012 |
7 |
26 |
Ощехоз-ые расходы |
11693413 |
11677213 |
16200 |
41 |
Товары |
51211059 |
19280741 |
12095608 |
58396192 |
43 |
Коммерческие расходы |
17012 |
17012 |
44 |
Издержки обращения |
11810783 |
11810783 |
46 |
Реализация продукции |
33943015 |
34037461 |
94446 |
50 |
Касса |
23821 |
9000000 |
8991683 |
32138 |
51 |
Расчетный счет |
7343620 |
33392000 |
37430982 |
3304638 |
60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
425803 |
10000000 |
9280741 |
1145062 |
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
13775 |
2858492 |
2948348 |
103631 |
67.1 |
Дорожный фонд |
32725 |
41740 |
9015 |
67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
77800 |
88581 |
10781 |
67.4 |
Фонд амортизации |
70060 |
70060 |
67.5 |
Налог на приобр-е авт. |
2747967 |
2747967 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
4043785 |
8829638 |
10902145 |
6116292 |
68.1 |
Расч. по подох. налогу |
73004 |
290875 |
286602 |
68731 |
68.10 |
Налог на муниц. милиц. |
9225 |
10174 |
949 |
68.2 |
Расч. по НДС |
3452704 |
3922589 |
4108254 |
3638369 |
68.3 |
Расч. по СН |
518077 |
563323 |
519632 |
474386 |
68.4 |
Расч. по налогу на приб. |
3872315 |
5239900 |
1367585 |
68.5 |
Содерж. жилфонда |
51800 |
278267 |
226467 |
68.8 |
Расч. по нал. На имущ. |
92883 |
404854 |
311971 |
68.9 |
Расч. по трансп. налогу |
26626 |
54462 |
27836 |
69 |
Расч. по соц. страх. и об. |
198538 |
961430 |
1089242 |
326350 |
69.1 |
Расч. по соц. страх. |
22160 |
39987 |
147048 |
84901 |
69.2 |
Расч. по пенс. обесп. |
220698 |
772319 |
789700 |
238079 |
69.3 |
Расч. по мед. страх. |
95869 |
98032 |
2163 |
69.4 |
Расч. по фонду занятости |
53255 |
54462 |
1207 |
70 |
Расч. по оплате труда |
749105 |
2807288 |
2723105 |
664922 |
71 |
Расч. с подотч. лицами |
110850 |
6498228 |
7297689 |
688611 |
76 |
Расч. с разн. деб. и кред. |
42713000 |
42713000 |
80 |
Прибыли и убытки |
1245873 |
5589531 |
4343658 |
81 |
Использование прибыли |
4351044 |
4351044 |
81.1 |
Плат. в бюджет из приб. |
103083 |
103083 |
85 |
Уставный фонд |
50000 |
50000 |
87 |
Добавочный капитал |
6502000 |
6502000 |
87.1 |
Прирост ст-ти по переоц |
6502000 |
6502000 |
88 |
Нераспр. приб.(убыток) |
29580635 |
88581 |
29669216 |
88.2 |
Нераспр. приб.прош. лет |
8418620 |
8418620 |
88.3 |
Фонд накопления |
19000000 |
19000000 |
88.5 |
Фонд потребления |
2162015 |
2162015 |
88.6 |
Фонд науки техн. разв. |
88581 |
88581 |
Всего: |
88131294 |
88131294 |
160433683 |
160433683 |
96261422 |
96261422 |
Оборотно-сальдовая ведомость
За 2 квартал (с учетом изменений)
|
СЧЕТ |
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
Код |
наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
27258400 |
27258400 |
2 |
Износ основных средств |
3333315 |
700600 |
4033915 |
4 |
Нематериальные активы |
110000 |
110000 |
5 |
Износ нематер. активов |
8240 |
8240 |
16480 |
10 |
Материалы |
34470 |
533929 |
533929 |
34470 |
10(1) |
Сырье и материалы |
34470 |
150400 |
150400 |
34470 |
10(3) |
Топливо |
69000 |
69000 |
10(5) |
Запасные части |
314529 |
314529 |
12 |
МБП |
1613271 |
1181400 |
1181400 |
1613271 |
13 |
Износ МБП |
1647741 |
1647741 |
19 |
НДС по приобр. ресурс. |
7 |
946720 |
946720 |
7 |
26 |
Ощехоз-ые расходы |
16200 |
16590272 |
16580272 |
26200 |
41 |
Товары |
58396192 |
7949100 |
11827439 |
54517853 |
43 |
Коммерческие расходы |
109274 |
109274 |
44 |
Товары отгруженные |
1049397 |
984945 |
64452 |
46 |
Реализация продукции |
28705440 |
29731562 |
1026122 |
50 |
Касса |
32138 |
10600000 |
10597134 |
35004 |
51 |
Расчетный счет |
3304638 |
20080943 |
16428486 |
6957095 |
60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
1145062 |
699500 |
7949100 |
6104538 |
64 |
Расч. по авансам получ. |
6873000 |
7343000 |
470000 |
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
161575 |
633663 |
114612 |
357476 |
67.1 |
Дорожный фонд |
16290 |
37165 |
20875 |
67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
77800 |
263800 |
7387 |
186000 |
67.4 |
Фонд амортизации |
70000 |
70000 |
70060 |
70060 |
|