Расчет налогов и оптимизация налогообложения - реферат

Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Факультет экономики, менеджмента и финансов

Кафедра финансов и

экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

предприятия.

Выполнил:

Проверила: Горбачева В.А.

Уфа 1998 г.

Содержание.

	Введение
1.	Характеристика предприятия
2.	Оборотно-сальдовая ведомость
3.	Расчет налогов и отчислений
	Расчет налогов и отчислений за I квартал
	Расчет налогов и отчислений за II квартал
	Расчет налогов и отчислений за III квартал
	Расчет налогов и отчислений за IV квартал
4.	Расчет штрафов и пени
5.	Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)
	Заключение
	Список литературы

Введение

Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.

Характеристика предприятия

Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ		Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо наконец периода
Код	наименование	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо наконец периода	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27 258 400				27 258 400
2	Износ основных средств		2 632 715		700 600		3 333 315
4	Нематериальные активы	110 000				110 000
5	Износ нематер. активов				8 240		8 240
10	Материалы			2 170 652	2 136 182	34 470
10(1)	Сырье и материалы			574 196	539 726	34 470
10(3)	Топливо			140 600	140 600
10(5)	Запасные части			1 455 856	1 455 856
12	МБП	1 647 741		1 223 055	1 257 525	1 613 271
13	Износ МБП		1 647 741				1 647 741
19	НДС по приобр. ресурс.			351 019	351 012	7
26	Ощехоз-ые расходы			11 693 413	11 677 213	16 200
41	Товары	51 211 059		19 280 741	12 095 608	58 396 192
43	Коммерческие расходы			73250	73250
44	Издержки обращения			11 801 768	11 801 768
46	Реализация продукции			33 392 000	33 392 000
50	Касса	23 821		9 000 000	8 991 683	32 138
51	Расчетный счет	7 343 620		33 392 000	37 430 982	3 304 638
60	Расч. с пост. и подрядч.	425 803		10 000 000	9 280 741	1 145 062
67	Расч. по внебюдж. плат.		13 775	2 858 492	3 006 292		161 575
67.1	Дорожный фонд			32 725	32 725
67.3	Фонд науки и техн. разв.			77 800	155 600		77 800
67.4	Фонд амортизации				70 000		70 000
67.5	Налог на приобр-е авт.			2 747 967	2 747 967
68	Расчеты с бюджетом		4 043 785	8 829 638	8 442 595		3 656 742
68.1	Расч. по подох. налогу		73 004	290 875	286 602		68 731
68.10	Налог на муниц. милиц.			9 225	9 225
68.2	Расч. по НДС		3 452 704	3 922 589	3 462 793		2 992 908
68.3	Расч. по СН		518 077	563 323	519 632		474 386
68.4	Расч. по налогу на приб.			3 872315	3 872315
68.5	Содерж. жилфонда			51 800	51 800
68.8	Расч. по нал. На имущ.			92 883	185 766		92 883
68.9	Расч. по трансп. налогу			26 626	54 462		27 836
69	Расч. по соц. страх. и об.		198 538	961 430	1 089 242		326 350
69.1	Расч. по соц. страх.	22 160		39 987	147 048		84 901
69.2	Расч. по пенс. обесп.		220 698	772 319	789 700		238 079
69.3	Расч. по мед. страх.			95 869	98 032		2 163
69.4	Расч. по фонду занятости			53 255	54 462		1 207
70	Расч. по оплате труда		749 105	2 807 288	2 723 105		664 922
71	Расч. с подотч. лицами	110 850		6 498 228	7 297 689		688 611
76	Расч. с разн. деб. и кред.		42 713 000				42 713 000
80	Прибыли и убытки			153 908	5 636 754		5 482 846
81	Использование прибыли			2 983 399		2 983 399
81.1	Плат. в бюджет из приб.			103 083		103 083
85	Уставный фонд		50 000				50 000
87	Добавочный капитал		6 502 000				6 502 000
87.1	Прирост ст-ти по переоц		6 502 000				6 502 000
88	Нераспр. приб.(убыток)		29 580 635		77 800		29 658 435
88.2	Нераспр. приб.прош. лет		8 418 620				8 418 620
88.3	Фонд накопления		19 000 000				19 000 000
88.5	Фонд потребления		2 162 015				2 162 015
88.6	Фонд науки техн. разв.				77 800		77 800
	Всего:	88 131 294	88 131 294	157 470 281	157 470 281	94 893 777	94 893 777

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ		Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо наконец периода
Код	Наименование	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо наконец периода	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27 258 400				27 258 400
2	Износ основных средств		3 333 315		700 600		4 033 915
4	Нематериальные активы	110 000				110 000
5	Износ нематер. активов		8 240		8 240		16 480
10	Материалы	34 470		533929	533 929	34 470
10(1)	Сырье и материалы	34 470		150400	150 400	34 470
10(3)	Топливо			69000	69 000
10(5)	Запасные части			314529	314 529
12	МБП	1 613 271		1181400	1 181 400	1 613 271
13	Износ МБП		1 647 741				1 647 741
19	НДС по приобр. ресурс.	7		946720	946 720	7
26	Ощехоз-ые расходы	16 200		16590272	16 580 272	26 200
41	Товары	58 396 192		7949100	11 827 439	54 517 853
43	Коммерческие расходы			652500	652 500
44	Издержки обращения			1019232	954780	64 452
46	Реализация продукции			29731562	29 731 562
50	Касса	32 138		10600000	10 597 134	35 004
51	Расчетный счет	3 304 638		20080943	16 428 486	6 957 095
60	Расч. с пост. и подрядч.	1 145 062		699500	7 949 100		6 104 538
64	Расч. по авансам получ.			6873000	7 343 000		470 000
67	Расч. по внебюдж. плат.		161 575	633663	449 060	23 028
67.1	Дорожный фонд			16290	7 000	9 290
67.3	Фонд науки и техн. разв.		77 800	263800	372 000		186 000
67.4	Фонд амортизации		70 000	70000	70 060		70 060
67.5	Налог на приобр-е авт.			67573		67 573
67.6	Владельцы автотр. Ср-в			216000		216 000
68	Расчеты с бюджетом		3 656 742	5411102	3 974 582		220 222
68.1	Расч. по подох. налогу		68 731	349190	375 165		94 706
68.10	Налог на муниц. милиц.			30618	18 270	12 348
68.11	Плата за воду				282		282
68.2	Расч. по НДС		2 992 908	2380616	3 291 774		1 904 066
68.3	Расч. по СН		474 386	300504	96 529		270 411
68.4	Расч. по налогу на приб.			1836300		1 836 300
68.5	Содерж. жилфонда			311560	14 000	297 560
68.8	Расч. по нал. На имущ.		92 883	112500	103 100		83 483
68.9	Расч. по трансп. налогу		27 836	89814	75 462		13 484
69	Расч. по соц. страх. и об.		326 350	1131092	1 509 243		704 501
69.1	Расч. по соц. страх.		84 901	48399	203 748		240 250
69.2	Расч. по пенс. обесп.		238 079	907460	1 094 201		424 820
69.3	Расч. по мед. страх.		2 163	112650	135 832		25 345
69.4	Расч. по фонду занятости		1 207	62583	75 462		14 086
70	Расч. по оплате труда		664 922	3189833	3 773 100		1 248 189
71	Расч. с подотч. лицами		688 611	7820200	10 914 999		3 783 410
76	Расч. с разн. деб. и кред.		42 713 000				42 713 000
80	Прибыли и убытки		5 482 846	10255989		4 773 143
81	Использование прибыли	2 983 399		942109		3 925 508
81.1	Плат. в бюджет из приб.	103 083		70060		173 143
85	Уставный фонд		50 000				50 000
87	Добавочный капитал		6 502 000				6 502 000
87.1	Прирост ст-ти по переоц		6 502 000				6 502 000
88	Нераспр. приб.(убыток)		29 658 435		186 000		29 844 435
88.2	Нераспр. приб.прош. лет		8 418 620				8 418 620
88.3	Фонд накопления		19 000 000				19 000 000
88.5	Фонд потребления		2 162 015				2 162 015
88.6	Фонд науки техн. разв.		77 800		186 000		263 800
	Всего:	94 893 777	94 893 777	126 242 146	126 242 146	97 338 431	97 338 431

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ		Сальдо на начало периода	Обороты за	период	Сальдо наконец периода
Код	наименование	Сальдо на начало периода	Дебет	Кредит	Сальдо наконец периода	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27 258 400				27 258 400
2	Износ основных средств		4 033 915		700 600		4 734 515
4	Нематериальные активы	110 000				110 000
5	Износ нематер. активов		16 480		8 240		24 720
8	Капитальные вложения			1 069 960		1 069 960
10	Материалы	34 470		2 120 300	2 120 300	34 470
10(1)	Сырье и материалы	34 470		128 700	128 700	34 470
10(5)	Запасные части			1 991 600	1 991 600
12	МБП	1 613 271		82 070	82 070	1 613 271
13	Износ МБП		1 647 741				1 647 741
19	НДС по приобр. ресурс.	7		569 396	691 696		122 293
26	Ощехоз-ые расходы	26 200		13 654 195	13 654 195	26 200
41	Товары	54 517 853		52 714 869	64 184 684	43 048 038
43	Коммерческие расходы			650 000	650 000
44	Издержки обращения	64 452		49 014 524	20 714 000	49 078 976
46	Реализация продукции			41 502 129	41 502 129
50	Касса	35 004		11 500 000	11 528 386	6 618
51	Расчетный счет	4 957 095		41 502 129	42 746 901	3 712 323
60	Расч. с пост. и подрядч.		6 104 538	24 000 000	32 714 869		34 819 407

Расчет налогов и оптимизация налогообложения - реферат

Характеристика предприятия

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

Обороты за