Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация - реферат
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по «Бюджетной системе РФ»
на тему: «Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация»
Преподаватель
:
Студент:
Константинова И.А. (Шарова И.А.)
Факультет:
финансово-кредитный
Специальность
: финансы и кредит
Группа
: 2 в/о 4БД-2 группа
№ зачет.книжки
: 07ФФД60860
Уфа – 2008
Содержание:
Стр.
Введение……………………………………………………………………
Теоретическое задание……………………………………………………
Практическое задание……………………………………………………
Список литературы………………………………………………………
Введение
В любой стране государственный бюджет - это ведущее звено финансовой системы. Он объединяет главные доходы и расходы государства. Бюджет есть единство основных финансовых категорий (налогов, государственного кредита, государственных расходов) в их действии, т.е. через бюджет осуществляется постоянная мобилизация ресурсов и их расход. Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда, утверждаемый соответствующими представительными органами государственной или местной власти для обеспечения задач и функций государства в целом.
Содержание и характер расходов бюджета государства определяется особенностями социально-экономического и государственного устройства страны, а также спецификой конкретного исторического этапа развития.
Цель данной контрольной работы – дать понятие, рассмотреть классификацию расходов бюджетной системы.
ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация
Бюджетный кодекс РФ в целях обеспечения единства подходов на различных уровнях бюджетной системы определяет, что формирование расходов бюджетов всех уровней осуществляется на основании единой методологии, нормативов минимальной бюджетной обеспеченности, нормативов финансовых затрат на оказание государственных услуг. Данные нормы и нормативы устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Формирование расходов осуществляется в соответствии с заявленными Президентом РФ и Правительством РФ приоритетами, содержащимися в Бюджетном послании и основных направлениях финансово-бюджетной политики.
Основой для определения объема расходов бюджета соответствующего уровня является прогнозируемый объем мобилизации доходов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования.
Бюджет является, прежде всего, инструментом для финансового обеспечения задач и функций, решаемых государством и местным самоуправлением. К числу основных функций относятся: национальная оборона, правоохранительная деятельность, поддержание отраслей материального производства, обеспечение функционирования и развития учреждений и организаций здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты, обеспечение проведение фундаментальных научных исследований, охрана окружающей природной среды, содержание государственных и муниципальных органов управления, обеспечивающих реализацию функций, международная деятельность, оказание финансовой помощи бюджетам других уровней.
Расходы бюджета
представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих задач и функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям. Экономическая сущность расходов бюджета проявляется во многих видах. Каждый вид расходов обладает качественной и количественной характеристикой. При этом качественная характеристика, отражая экономическую природу явления, позволяет установить назначение бюджетных расходов, количественная — их величину.
Экономическая сущность расходов государственного бюджета проявляется в том, что они служат активным инструментом экономической политики. С их помощью государство воздействует на перераспределительные процессы, рост национального дохода, структурное регулирование экономики, развитие отдельных отраслей и секторов хозяйства, повышение конкурентоспособности национальной экономики. Социальная сущность расходов отражается в том, что через них государство осуществляет политику социального маневрирования, обеспечивает воспроизводство рабочей силы. Следовательно, расходы государственного бюджета обеспечивают государству осуществление его главных функций и задач. Конкретные виды бюджетных расходов определяются рядом факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, разветвленностью связей бюджета с народным хозяйством, административно-территориальным устройством государства, формами предоставления бюджетных средств и т.д. Сочетание этих факторов порождает ту или иную систему расходов бюджета любого государства на определенном этапе социально-экономического развития. Для выяснения роли и значения бюджетных расходов в экономической жизни общества их классифицируют по определенным признакам.
В первую очередь применяется экономическая классификация расходов бюджета, показывающая их влияние на процесс расширенного воспроизводства. В этом случае выделяются текущие и капитальные бюджетные расходы.
Текущие расходы
представляют собой часть расходов бюджета, обеспечивающих текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций. Эти расходы включают затраты на государственное потребление (содержание экономической и социальной инфраструктуры, государственных отраслей народного хозяйства, закупки товаров и услуг гражданского и военного характера, текущие расходы государственных учреждений), текущие субсидии нижестоящим органам власти, государственным и частным предприятиям, трансфертные платежи, выплату процентов по государственному долгу и другие расходы. Эти расходы в основном соответствуют затратам, отраженным в обычном бюджете или бюджете текущих расходов и доходов.
Капитальные расходы бюджета
- это денежные затраты государства, связанные с финансированием инновационной и инвестиционной деятельности.
Они включают:
- расходы, предназначенные для инвестиций в действующие и вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой;
- расходы, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам;
- расходы на проведение капитального ремонта;
- расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается государственное и муниципальное имущество.
Большинство этих расходов, как правило, отражается в бюджете развития.
Важное значение имеет функциональная классификация расходов бюджета», отражающая сферы общественной деятельности, в которые направляются денежные средства. Функциональная классификация расходов бюджетов РФ является группировкой расходов бюджетов и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства, в том числе на финансирование реализации нормативных правовых актов, принятых организациями государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов РФ, на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на иные уровни власти. Отдельно выделяются расходы на содержание Президента РФ и полномочных представителей Президента РФ, Совета Федерации, Правительства РФ, Прокуратуры, судов, фундаментальных исследований.
При этом все расходы подразделяются на следующие крупные разделы:
1) государственное управление и местное самоуправление;
2) судебная власть;
3) международная деятельность;
4) национальная оборона;
5) правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства;
6) фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
7) промышленность, энергетика и строительство;
8) сельское хозяйство и рыболовство;
9) охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия;
10) транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика;
11) жилищно-коммунальное хозяйство;
12) образование;
13) здравоохранение и физическая культура;
14) культура, искусство и кинематография;
15) средства массовой информации;
16) обслуживание государственного долга;
17) финансовая помощь бюджетам других уровней;
18) целевые бюджетные фонды;
19) пополнение государственных запасов и резервов;
20) социальная политика;
21) прочие расходы.
В классификации расходов выделяются прочие расходы
(резервные фонды Президента РФ, Правительства РФ, расходы на проведение выборов и референдумов, государственная поддержка завоза жильцов в районы Крайнего Севера).
В целом в области расходов бюджета до сих пор имеются существенные недостатки: низкая эффективность использования бюджетных средств, широко распространена практика нецелевого расходования средств, непропорционально финансирование отдельных направлений расходов в условиях невыполнения плана по доходам.
Основные задачи в области расходов бюджета:
1) обеспечение приоритетного финансирования социальных расходов, сокращение и полное погашение задолженности по выплатам населению;
2) расширение государственного финансирования инвестиций в приоритетных областях экономики;
3) сокращение расходов на содержание государственного аппарата и расходов по управлению государственным долгом;
4) повышение эффективности использования бюджетных средств на национальную оборону на основе постепенного проведения военной реформы;
5) уменьшение дотации на покрытие убытков отдельных отраслей;
6) сокращение расходов по отдельным целевым статьям расходов и целевым программам;
7) концентрация расходов бюджета на наиболее эффективных затратах;
8) усиление контроля за использованием бюджетных средств.
Доходы и расходы бюджетов должны быть сбалансированы. При дефиците бюджета – превышении расходов над доходами – должны быть указаны источники финансирования дефицита (они различны в зависимости от уровня бюджетной системы). Основными источниками покрытия дефицита являются различные кредиты, займы, ссуды, привлекаемые от российских и зарубежных юридических лиц, международных финансовых организаций, правительств иностранных государств, по которым возникают долговые обязательства РФ как заёмщика или гаранта погашения займов другими заёмщиками.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
I. Данные для расчета доходов бюджета.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н. (1)
где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ппзи
— сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог (от физических лиц).
Планирование транспортного налога осуществляется формуле:
ТН = (Ктр
*М)*Ст, (2)
где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр.- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
I.I. Данные для расчета расходов бюджета
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов — 120 человек;
из 9-х классов — 150 человек;
из 11-х классов — 70 человек.
Прием:
в 1-й класс — 50 человек;
в 5-е классы — 125 человек;
в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср=
(4)
где Кср
- среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01.
- количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09
- количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
. (6)
Количество классов в данной группе на 01.01
8. Среднегодовое количество педагогических ставок =
Количество педагогических ставок на 1 класс (7)
* Среднегодовое количество классов в каждой группе
9. Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы
___по тарификации данной группы классов
(8)
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * (9)
Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев
11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.
15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср
. = К01.01.
+
(10)
где Кср
- среднегодовое количество коек;
К01.01
- количество коек на начало года;
Кн
- количество развернутых новых коек;
m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек * (11)
Число дней функционирования 1 койки.
17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
- на приобретение оборудования на 15%;
- на капитальный ремонт — на 5%.
19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.
20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год – 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 55 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 300 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение — на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .
23. Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:
- текущий год - 900 000 руб.
- за 6 месяцев - 400 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.
24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год -270 000 руб.;
- за 6 месяцев - 140 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется - 350 000 руб.
26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
Таблица 1
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
Год, тыс.руб.
Показатели
Текущий год
Проект на следующий год
принято
Исполнено за 6 месяцев
Ожидаемое исполнение
1
2
3
4
5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц
32 000
16 000
32 000
40 000
2. Земельный налог
70 200
35 100
70 200
124660
3.Единый налог на вмененный доход
272 000
136 000
272 000
312 800
4. Транспортный налог
Х
Х
Х
34 452
5. Налог на доходы физических лиц
786 658
393 329
786 658
959 723
6. Неналоговые доходы
500
250
500
575
ИТОГО доходов
Дотации и субвенции из бюджета области
ВСЕГО доходов
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы
100
55
100
105
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
100
50
100
110
3. Национальная экономика
300
150
300
322,5
4.Жилищно-коммунальное хозяйство
900
400
900
1035
5. Охрана окружающей среды
100
50
100
105
6. Образование
12 393 305
6 217 556
12 393 305
14 013 950
7.Культура, кинематография и средства массовой информации
270
140
270
350
8. Здравоохранение и спорт
20 859 009
10 429 505
20 859 009
25 985 889
ИТОГО расходов
Субвенции в областной бюджет
ВСЕГО расходов
Оборотная кассовая наличность
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.
К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:
- налога на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- Единый налог на вмененный доход;
- транспортный налог;
- НДФЛ.
Произведем расчет данных налогов.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.
На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 + 32 000*25% =40 000 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс.руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.
Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1700 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:
Ni=(Нн
*Ки
-Ппзи
)*Нс.г.н.
Принято = 108 000 * 65% = 70 200 тыс.руб.
Нн
= 108 000 тыс.руб.
Кн
= 1,8
Ппзи
= 1700 тыс.руб.
Нс.г.н.
= 100 %
Ni=(108 000 * 1,8 - 1700)*1,00 = 192 700 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 70 200/2 = 35 100 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 70 200 тыс.руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб.
До конца года указанная сумма поступит полностью.
На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 + 272 000*15% =312 800 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс.руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2.
Исходные данные и расчет транспортного налога
Показатель
Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
12 358
5 865
6 493
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе:
- с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
1 284 965
440 875
844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.
20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.
28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.
32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет города, %
100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб.
32 452
Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:
ТН = (Ктр
*М)*Ст
Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.
Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
440 875 л.с. * 20 руб. = 8 817 500 руб.
Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
844 090 л.с. *28 руб. = 23 634 520 руб.
Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.
21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего, руб.
в том числе:
- профессиональные
-имущественные
- социальные
- стандартные
2 875 640
1 911 946
136 984
7 311
819 399
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)
18 456 211
4. Ставка налога, %
13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)
2 399 307
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.
959 723
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:
2 399 307 * 40%= 959 723 руб.
В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.
- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 тыс.руб.
- ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс.руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 тыс.руб., за 6 месяцев – 250 тыс.руб.
На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.
500 +500*15%=575 тыс.руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год – 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 55 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- проект – 100 000+ 100 000 * 5%= 105 000 руб.
Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*50%/100% = 50 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.
Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 300 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 300 000/2 = 150 000 руб.
- ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 300 000 руб.
- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%
300 000 руб. +300 000*7,5%=322 500 руб.
Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:
- текущий год - 900 000 руб.
- за 6 месяцев - 400 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 900 000 руб.
- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%
900 000+900 000*15%= 1 035 000 руб.
Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%
100 000 + 100 000*5%=105 000 руб.
Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год - 270 000 руб.;
- за 6 месяцев - 140 000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 270 000 руб.
- на следующий год планируется - 350 000 руб.
Образование
Таблица 4.
Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель
Текущий год
Проект на следующий год
Принято
сред-
негодовое
Проект
среднегодовое
на
01.01
на
01.09
на 01.01
на
01.09
1. Число классов, всего
38
45
40,3
45
44
44,7
в том числе:
1-4 классы
15
18
16,0
18
15
17
5-9 классы
18
20
18,7
20
19
19,7
10-11 классы
5
7
5,7
7
10
8
2. Число учащихся, всего
840
1016
899
1016
971
1001
В том числе:
1-4 классы
300
396
332
396
326
373
5-9 классы
450
480
460
480
455
472
10-11 классы
90
140
107
140
190
157
3. Наполняемость классов
1-4 классы
20
22
21
22
22
22
5-9 классы
25
24
25
24
24
24
10-11 классы
18
20
19
20
20
20
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:
Кср =
где Кср
- среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01.
- количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09
- количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):
Кср.всего= (38*8 +45 *4)/12=40,3 кл.
Кср. 1-4 кл.=(15*8 + 18*4)/12= 16,0 кл. и т.д.
Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:
Кср. всего = (840*8 + 1016*4)/12 = 899 чел.
Кср. 1-4 кл. = (300*8 + 396*4)/12 = 332 чел. и т.д.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.
Кср. 1-4
= 332/16,0 = 21 чел.
Кср. 5-9
= 460/18,7 = 25 чел.
Кср.10-11
= 107/5,7 = 19 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов — 120 человек;
из 9-х классов — 150 человек;
из 11-х классов — 70 человек.
Прием:
в 1-й класс — 50 человек;
в 5-е классы —125 человек;
в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов (120 чел.)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
- для 1-4 кл.: 396 чел. + 50 чел. – 120 чел. = 326 чел.
- для 5-9 кл.: 480 чел. + 125 чел. – 150 чел. = 455 чел.
- для 10-11 кл.: 140 + (150 чел.*80%) - 70 чел. = 190 чел.
Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:
- на 396 чел. понадобится 18 классов,
- для 326 чел. – х;
х = 18*326/396 = 14,8 кл.
х = 20*455/480 = 18,9 кл.
х = 7*190/140=9,5 кл.
Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:
Кср. кл. 1-4
= (18*8+15*4)/12 = 17 кл.
Кср.уч. 1-4
= (396*8+326*4)/12 = 373 чел. и т.д.
Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам Таблица 5
Группы классов
Количество классов
Данные тарификационного списка
Количество педагогических ставок
Средняя ставка учителя в месяц
11/12;11/13
ФЗП в год, руб.
На 01.01
На 01.09
Среднегодо
вое
Число учительских часов
Заработная плата в месяц
По группе классов
На 1 класс
Среднегодо
вое
14*6;15*7
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
текущий
проект
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
1-4 классы
15
18
18
15
16,0
17,0
546
555
5976
6240
27,3
27,8
1,8
1,5
28,8
25,5
218,9
224,5
75652
68697
5-9 классы
18
20
20
19
18,7
19,7
745
702
17384
16547
41,4
39,0
2,3
2,0
43,0
39,4
419,9
424,3
216668
200704
10-11классы
5
7
7
10
5,7
8,0
238
291
5503
6100
13,2
16,2
2,6
3,2
14,8
25,6
416,9
376,5
74041
115661
1. Итого
38
45
45
44
40,3
44,7
1529
1548
28863
28887
х
х
х
х
х
х
х
х
366361
385062
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
65000
76105
3. Итого тарифный ФЗП (1*2)
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
431361
461167
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%(3*20%
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
86272
92233
5. Общий ФЗП по школе(3+4)
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
517633
553400
Пояснения к таблице 5:
Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.
Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =
Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.
Таблица 10
Свод расходов на образование, руб.
Наименование
Принято
Исполнено за
6 месяцев
Ожидаемое исполнение
Проект на
год
1. ДОУ в городах (табл. 9)
3150000
1575000
3150000
3719500
2. ДОУ в сельской местности
700000
400000
700000
800000
3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 8)
3005437
1502719
3005437
3338941
4. Школы общеобразовательные в сельской местности
750000
375000
750000
800000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности
398191
200000
398191
365900
6. Приобретение учебников
460000
230000
460000
400000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы
46923
23460
46923
482220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми
560200
280100
560200
610000
9. Детские дома
40000
20000
40000
40000
10. Фонд всеобуча (п. 3*1%)
37554
18777
37554
41389
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования
500000
270000
500000
600000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков
45000
22500
45000
50000
13. Итого расходов (п.1+...п.12)
9693305
4917556
9693305
10813950
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+25%)
1200000
500000
1200000
1500000
15. Капитальные вложения на строительство
900000
500000
900000
1200000
16. Капитальный ремонт
600000
300000
600000
500000
Всего расходов
12393305
6217556
12393305
14013950
Таблица 11
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ
Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Учреждение
Наименование отделения, показатель
Проект
На
начало года
На
конец года
Среднегодовое
Сроки развертывания сети
Число дней функционирования
Число койко-дней
Норма расходов на 1 койко-день, руб.
Сумма расходов в год, руб.
Питание
Медикаменты
Питание
Медикаменты
гр.5*
гр.7
гр.8*гр.9
гр. 8*
гр.10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности
1. Хирургические койки
68
86
82
С 01.04
320
26240
24
18
629760
472320
2. Детские койки
59
65
62
С 01.07
320
19840
22
28
436480
555520
3. Терапевтические койки
62
80
76
С 01.04
340
25840
21
17
542640
439280
4. Родильные койки
40
50
48
-
330
15840
25
26
396000
411840
5. Прочие койки
80
90
83
С 01.10
350
29050
20
30
581000
871500
ИТОГО:
309
371
351
х
Х
х
Х
Х
2585880
2750460
2. Больницы и диспансеры в городах
1.Хирургические койки
90
95
92
С 01.08
300
27600
23
24
634800
662400
2. Детские койки
90
110
105
С 01.04
320
33600
25
26
840000
873600
3. Терапевтические койки
140
170
163
С 01.04
310
50530
21
20
1061130
1010600
4. Родильные койки
120
130
124
С 01.08
330
40920
27
29
1104840
1186680
5. Прочие койки
100
110
103
С 01.10
320
32960
22
30
725120
988800
ИТОГО:
540
615
587
х
х
х
х
х
4365890
4722080
Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:
Кср. = К01.01.
+
где Кср
- среднегодовое количество коек;
К01.01
- количество коек на начало года;
Кн
- количество развернутых новых коек;
m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:
68+((86-68)*9 мес.)/12=82 к.
Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:
90+((95-90)*5)/12=92 к.
Число койко-дней (п.8) рассчитывается как произведение среднегодового числа коек (п.5) на число дней функционирования (п.7).
Расходы в год на питание (п.11) определяются как произведение числа койко-дней (п.8) на норму расходов питания на 1 койко-день (п.9).
Расходы в год на медикаменты (п.12) определяются как произведение числа койко-дней (п.8) на норму расходов медикаментов на 1 койко-день (п.10).
Таблица 12
План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Должность
Число ставок должностей
Расчет нормы обслуживания в час
Число часов
работы в день
Дневная нагрузка
Число рабочих дней в году
Годовая нагрузка
Число врачебных посещений
Средний-расход на медикаменты на 1 посещение
Сумма расходов на медикаменты, руб.
в поликлинике
на дому
в поликлинике
на дому
в поликлинике
на дому
всего
1
2
3
4
5
6
7
гр.3*
гр.5
8
гр.4*гр.6
9
7+8
10
11
гр.9*
гр. 10
12
гр.11*
гр. 2
13
14
гр. 12*гр.13
1.Терапия
2,5
5
2
3
3
15
6
21,0
281
5901
14753
8
118024
2. Хирургия
1
9
1,25
4,5
0,5
40,5
0,6
41,1
281
11558
11558
22
254276
3.Гинекология
0,5
5
1,25
4,5
0,5
22,5
0,6
23,1
281
6491
3246
18
58428
4. Педиатрия
2,5
5
2
2,5
3
12,5
6
18,5
281
5199
12996
11
142956
5. Неврология
0,5
5
1,25
5
Х
25
Х
25,0
281
7025
3513
5
17565
6. Дерматология
0,5
8
1,25
5
х
40
Х
40,0
281
11240
5620
15
84300
7. Стоматология
1,5
3
х
5
х
15
х
15,0
281
4215
6323
20
126460
ВСЕГО:
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
802009
Таблица 13
2. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель, единица измерения
Больницы и диспансеры в городах
Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году
Проект на следующий год
Принято в текущем году
Проект на следующий год
1.Среднегодовое количество коек (табл. 11)
х
587
х
351
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.
850
900
800
850
3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)
500000
528300
300000
298350
Таблица 14
Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель, единица измерения
Больницы и диспансеры в городах
Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году
Проект на
следующий год
Принято в текущем году
Проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек
х
587
х
351
2. Расходы на 1 койку в год, руб.
250
250
250
250
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2)
х
146750
х
87750
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года
х
540
х
309
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.
600
600
600
600
3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2)
х
324000
х
185400
4. Прирост коек за год (см. табл. 11)
х
75
х
62
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.
800
800
800
800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5)
х
60000
х
49600
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6)
х
384000
х
235000
Таблица 15
Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Показатель, единица измерения
Больницы и диспансеры в городах
Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году
Проект на
следующий год
Принято в текущем году
Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (таб. 12)
500000
528300
300000
298350
2. Начисления на заработную плату (26%)
130000
137358
78000
77571
3. Питание (табл. 11)
3200000
4365890
2500000
2585880
4. Медикаменты (табл. 11)
3000000
4722080
2800000
2750460
5. Мягкий инвентарь (табл. 13)
х
384000
х
235000
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл. 13)
х
146750
х
87750
7. Приобретение оборудования (рост 15%)
250000
287500
150000
172500
8. Капитальный ремонт (рост 5%)
1200000
1260000
700000
735000
9. Прочие расходы
400000
450000
300000
350000
Итого расходов
8680000
12281878
6828000
7292511
Таблица 16
Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.