Содержание
Введение......................................................................................................................3
ГЛАВА 1. Планирование, как основа управления предприятием …………...…5
1.1. Основные понятия.................................................................................................5
1.2. Типы внутрифирменного планирования............................................................7
ГЛАВА 2. Бизнес – план ОАО«Фидель»……………………………… …...........8
2.1 Резюме……………………………………………………………………..…..…8
2.2 Характеристика предприятия и его продукции……………………………..…9
2.3 План маркетинговой деятельности………………………………………...….10
2.4 Организационный план…………………………………………………………13
2.5 Производственный план…………………………………………………….….17
2.6 Финансовый план……………………………………………………….………21
2.7 План по рискам и страхованиям…………………………………………….…25
Заключение……………………………………………………………………….…27
Список литературы...................................................................................................29
.
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование - один из важнейших факторов функционирования и развития промышленных фирм в условиях рыночной экономики. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и иных параметров продукции. Большую роль играют также изменения в организационных формах и характере деятельности фирм, повышение значения транснациональных корпораций (ТНК) в мирохозяйственных связях.
Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.
С развитием экономики, расширением масштабов производства, усложнением межотраслевых, внутри отраслевых и внутрипроизводственных отношений постоянно совершенствуются методы планового руководства народным хозяйством. В условиях ускоряющихся темпов научно-технического прогресса и растущих потребностей общества происходят изменения в производстве, в сфере обращения и обслуживания. Повышается уровень концентрации производства, развивается внутрипроизводственная специализация. Неуклонно возрастает профессиональный и культурный уровень трудящихся.
ГЛАВА 1 ПЛАНИРОВАНИЕ, КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ.
1.1.
Основные понятия.
План
– это документ, охватывающий весь комплекс производственной, хозяйственной и финансовой деятельности за установленный период, после завершения, которого начинает действовать план следующего периода. Планы составляются на разные периоды времени. Краткосрочные планы перекрываются долгосрочными.
Планирование
- это начальный этап управления, однако оно представляет собой не единственный акт, а процесс, продолжающийся до завершения планируемого комплекса операций.
Внутрифирменное планирование как функция управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития фирмы, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом конкретной обстановки.
Формы планирования в зависимости от длительности планового периода:
- перспективное планирование (прогнозирование);
- среднесрочное планирование;
- текущее планирование.
По периодам действия планы могут быть: долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные.
На предприятиях РФ действует система планов, которая включает: стратегический план; прогнозные планы (программы), текущий план; оперативный план-график; бизнес-план.
Так и планирование имеет свои виды:
В зависимости от длительности (сроков) планового периода:
1.Долгосрочное планирование (перспективное, стратегическое, прогнозирование) - планирование сроком от 5 лет и более;
2. Среднесрочное планирование - сроком от года до пяти;
3. Краткосрочное планирование:
4. Текущее (годовое, полугодовое, квартальное, планирование на месяц)
5. Оперативное (на декаду, неделю, сутки, смену, час).
Уровень и качество планирования определяются следующими важнейшими условиями: компетентностью руководства фирмы на всехуровнях управления; квалификацией специалистов, работающих в функциональных подразделениях; наличием информационной базы и обеспеченностью компьютерной техникой.
Планирование направлено на оптимальное использование возможностей фирмы, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий, могущих привести к снижению эффективности деятельности фирмы.
Планирование включает в себя определение: конечных и промежуточных целей; задач, решение которых необходимо для достижения целей; средств и способов их решения; требуемых ресурсов, их источников и способа распределения.
1.2. Типы внутрифирменного планирования.
В зависимости от направленности и характера решаемых задач различают три вида планирования: стратегическое, среднесрочное, тактическое.
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности фирмы и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами.
Стратегическое планирование охватывает период в 10-15 лет, имеет отдаленные последствия, влияет на функционирование всей системы управления и основывается на огромных ресурсах.
Тактическое планирование заключается в определении промежуточных целей на пути достижения стратегических целей и задач.
ГЛАВА 2. БИЗНЕС-ПЛАН ОАО «ФИДЕЛЬ»
2.1 Резюме
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Таким образом, разработка стратегии и тактики производственно- хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для малого предпринимателя. Общепризнанной формой разработки стратегии и тактики является бизнес-план.
Задачами бизнес-плана являются
:
- открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;
- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций;
- разработка перспективных проектов;
- подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;
- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий; - составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм;- выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Тема данной курсовой очень актуальна, так как хорошо разработанный и грамотно подготовленный бизнес – план является залогом успешной деятельности любой организации. И я хотела бы рассмотреть его на примере одного из предприятий. Предприятие, о котором далее пойдёт речь называется «Фидель». Данное предприятие специализируется по производству и выпуску готовой продукции, а точнее по выпуску туши для ресниц. Главные ресурсы, которые необходимы: трудовые, финансовые.
2.2 Характеристика предприятия и его продукции
Название нашей фирмы «Фидель», по организационно-прававой форме это открытое акционерное общество. Фирма находится рядом с торговым центром, единоличным владельцем фирмы является Паршина Э.О. Основной вид деятельности нашего предприятия это производство и выпуск туши для ресниц, но со временем мы планируем производить не только тушь, но и другие виды косметики. Наши туши для ресниц в первую очередь сделаны биологически чисто, минимизировав количество химикатов, и мы делаем основной упор на то, что наша тушь на 50% состоят из трав.
Тушь для ресниц «Фидель» доступна всем желающим. Наша продукция не дорогая, и её могут приобрести все желающие. Также у нашей туши есть ряд особенностей:
- во – первых, после нанесения туши на ресницы, глаза становятся более выразительными;
- во – вторых благодаря специальному комплексу «Макси – лип» наша тушь придаст вашим ресницам желанный объём.
Таблица № 2.1
Сравнительный анализ свойств и услуг
№
|
Наименование показателей
|
Сильная сторона
|
Слабая сторона
|
1
|
Качество
|
+
|
|
2
|
Ценообразование
|
+
|
|
3
|
Конкурентоспособность
|
+
|
|
4
|
Доля рынка
|
|
_
|
5
|
Внешнее оформление
|
+
|
|
6
|
Запах
|
+
|
|
7
|
Цвет
|
+
|
|
8
|
Заинтересованность
|
+
|
|
9
|
Ассортимент
|
|
_
|
10
|
Репутация предприятия
|
|
_
|
Вывод:
Из данной таблицы мы можем сделать вывод, что количество сильных сторон нашего предприятия превышает количество слабых сторон. Наличие слабых сторон связано с тем, что любое предприятие в начале своей деятельности не имеет репутации, его доля на рынке маленькая, но у нас очень много положительных сторон, с помощью которых наши недостатки становятся менее заметными. Основные преимущества конкурентов заключаются в их сложившемся авторитете и очень разнообразном
ассортименте.
2.3 План маркетинговой деятельности
Продукция фирмы ''Фидель'' рассчитана на потребление достаточно широкими массами населения. Естественно основным контингентом покупателей нашей продукции являются девушки и женщины от 18 – 65 лет. В основном это средний слой населения и люди для которых в первую очередь важно чтоб не высокая цена сочеталась с хорошим качеством.
Продукция будет поставляться:
1. На рынок, так как большое количество покупателей находиться именно там.
2. В магазины, будут заключены договора на ежемесячную поставку продукции.
Большой плюс фирмы: принимаются индивидуальные заказы.
Сейчас на рынке существует много косметических фирм, помимо нашей, основным их преимуществом является то, что они уже раскрутились и занимаются выпуском не только помад, но и других косметических средств.
Таблица № 2.2
Анализ конкурентов на основе сравнительной балльной оценки
№
п/п
|
Наименование показателя
|
ОАО
«Фидель»
|
ООО
«Бриллиант»
|
ООО
«Роза»
|
1
|
Качество услуг
|
9
|
10
|
7
|
2
|
Уровень цены
|
10
|
5
|
7
|
3
|
Конкурентоспособность
|
10
|
10
|
8
|
4
|
Широта ассортимента
|
9
|
10
|
10
|
5
|
Доля рынка
|
9
|
10
|
8
|
6
|
Запах
|
10
|
9
|
8
|
7
|
Цвет
|
10
|
8
|
8
|
8
|
Внешнее оформление
|
9
|
10
|
7
|
9
|
Репутация
|
8
|
10
|
8
|
10
|
Заинтересованность
|
10
|
9
|
6
|
|
ИТОГО
|
94
|
91
|
77
|
Вывод:
наше предприятие стоит на первом месте среди конкурентов, основным его сопреником является ООО «Брилиант»
- Доля «Фидель» - 36%
- Доля «Бриллиант» - 35%
- Доля «Роза» - 29%
Реклама
– открытое оповещение фирмой возможных покупателей, потребителей производимых и продаваемых ею товаров и услуг, о местах и условиях продаж, о качестве, достоинствах, преимуществах этих товаров и услуг, а также заслугах самой фирмы, её опыте, известности.
Цели рекламы:
1. Распространение положительных знаний о фирме, её товаре и Формировании положительного мнения о них у потенциальных клиентов;
2. Формирование потребностей в товаре;
3. Формирование доверия к товару и фирме;
4. Создание у покупателя чувства причастности к товару и его производителя;
5. Стимулирование обращения потребителей в определённую компанию;
6. Придание товару определённого образа;
№
п/п
|
Показа-тели
|
Отчетный год
|
Месяцы планируемого года
|
Всего за год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
Наружняя реклама
|
120
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
120
|
2
|
Рекламный ролик
|
1200
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
1500
|
3
|
Интернет
|
700
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
900
|
4
|
Реклама в прессе
|
300
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
300
|
|
ИТОГО
|
2320
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
235
|
2820
|
Таблица № 2.3
Бюджет расходов на рекламу и сбыт
Вывод:
Из таблицы видно, что во втором году затраты на рекламную продукцию увеличиваются. Это связанно связано с тем, что в дальнейшем наше предприятие планирует увеличить ассортимент выпускаемой продукции, и соответственно понадобится дополнительная реклама. Следовательно, бюджет планируемого года, превышает сумму отчетного года.
Ценовая политика предприятия выступает составляющим элементом маркетинговой политики в целом.
Цена
– важнейшее экономическое понятие, которое означает количество денег, за которое покупатель готов купить, а продавец согласен продать единицу товара.
Ценообразование
– процесс образования, формирования цен на товары и услуги, использования методов, способов установления цен в целом.
Так как наш товар новый для рынка, то мы используем определённый способ ценообразования. Это политика проникновения: она состоит в установлении низкой цены, чтобы с самого начала захватить большую долю рынка. Она предполагает наличие системы интенсивного сбыта, активных рекламных мероприятий и соответствующих производственных и сбытов возможностей. Эта политика рассчитана на значительные начальные инвестиции, которые не скоро будут возвращены.
Сбыт
-
массовая продажа продукции, товаров предприятиями, предпринимателями в целях получения денежной выручки, превращение произведённого товара в деньги.
2.4 Организационный план
Наша фирма является единоличным предприятием. Директор
- владелец фирмы, который получает весь доход и несет весь риск от бизнеса. Нашему предприятию необходим ряд специалистов, в первую очередь со стажем работы и высшим образованием.
Заместитель директора должен поддерживать функционирование предприятия и быть правой рукой директора В обязанности Главного бухгалтера входит ведение финансовой деятельности. Маркетолог- предлагает услуги фирмы на рынке. Химик-биолог должен обеспечивать с точки зрения медицины правильный состав продукции, так же предприятию необходимы секретарь, рабочие, кладовщик, водитель, уборщик
В целом Для нашего предприятия необходимо 11 видов деятельности.
Рис.2.1 Схема организационной структуры предприятия
Заработная плата
- это вознаграждение, которое предприятие, учреждение, организация обязано выплачивать работникам в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда по заранее определенным нормам и расценкам, устанавливаемым либо в централизованном порядке для работников бюджетной сферы, либо локальными нормами непосредственно на предприятиях, в учреждениях, организациях без ограничения ее максимальными пределами.
Х = ∑Х
i*
Fi / ∑
Fi
Х – заработная плата работников;
F – численность работников.
1 год = 281000/21 =13381руб
2год =415000/27 =15370руб
3 год =602000/34 =17706руб
Удельный вес численности управленческих кадров в общей численности: Куп = Уп / Очис * 100%,
где:
Уп
– управленческий персонал;
Очис
– общая численность.
1год Куп =
3/21* 100%=14%
2год Куп =
3/27* 100%=11%
3год Куп =
3/34* 100%=9%
Таблица № 2.4
Потребность предприятия в персонале и заработной плате
№
п/п
|
Наименование и
категории работников
|
2008
|
2009
|
2010
|
Числ.
чел.
|
Средняя
З/П
|
Чис.чел.
|
Средн.
З/П
|
Числ.
чел.
|
Средняя
З/П
|
1
1.1
1.2
1.3
|
АУП
Директор
Заместитель директора
Главный бухгалтер
|
1
1
1
|
40000
34000
30000
|
1
1
1
|
45000
37000
33000
|
1
1
1
|
48000
40000
37000
|
2
2.1
|
Специалисты
Химик - биолог
|
1
|
20000
|
1
|
22000
|
3
|
25000
|
3
3.1
|
Служащие
Маркетолог
|
1
|
23000
|
1
|
24000
|
2
|
27000
|
4
4.1
4.2
|
Основные работники
Секретарь
Рабочие
|
1
10
|
12000
9000
|
1
15
|
14000
13000
|
1
18
|
15000
15000
|
5
5.1
5.2
5.3
5.4
|
Вспомогательные
работники
Кладовщик
Механик
Уборщик
Водитель
|
1
1
1
2
|
6000
7000
3000
8000
|
2
1
1
2
|
8000
9000
4000
8000
|
3
1
1
2
|
9000
10000
6000
10000
|
|
ИТОГО
|
21
|
281000
|
27
|
415000
|
34
|
602000
|
Вывод:
Среднюю заработную плату планируется увеличивать, т.к. планируется увеличить производственный план.
2.5
Производственный план
Таблица № 2.5
Бюджет производства и продажи продукции (услуг)
Показатели
|
Отчетный год
|
Месяцы планируемого года
|
Всего за год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1.Объем продаж тыс.ед
1.1.Тушь для ресниц
1.2. Тени
1.3.Подводка
|
350
-
-
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
420
240
180
|
2 .
Цена за ед.руб
1.1.Тушь для ресниц
1.2. Тени
1.3.Подводка
|
55
-
-
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
55
80
50
|
ИТОГО
|
19250
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
4275
|
51300
|
Вывод:
Как мы видим, из данной таблицы следует, что количество выпускаемой продукции в планируемом году растёт, это связанно с увеличением ассортимента нашей продукции.
Основные фонды предприятия - это те предметы производства, которые используются им в течении длительного времени ( более одного года ) и переносят свою стоимость на стоимость созданного готового продукта по частям по мере износа и амортизации.
К основным фондам относят:
- здания;
- сооружения;
- передаточное устройство;
- транспортные средства;
- хозяйственный инвентарь.
Таблица № 2.6
Потребности в основных фондах
№ п/п
|
Наименование основных фондов
|
Стоимость основных
фондов (тыс. руб.)
|
Отчетный
год
|
Плановый
год
|
1.
|
Здание аренда
|
1200
|
1200
|
2.
|
Транспортные средства
|
250
|
250
|
3.
|
Оборудование
|
3100
|
3100
|
|
Итого
|
4550
|
4550
|
Вывод.
стоимость основных фондов составляет 4550000 руб
Таблица № 2.7
Расчет годовых амортизационных отчислений
№п/п
|
Наименование основных фондов
|
Норма амортизации
|
Сумма амортизационных отчислений (тыс.руб)
|
1 год
|
2 год
|
1.
|
Здание аренда
|
5%
|
600
|
600
|
2.
|
Транспортные средства
|
10%
|
25
|
25
|
3.
|
Оборудование
|
25%
|
775
|
775
|
|
Итого
|
|
1400
|
1400
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Величина амортизационных отчислений составляет 1400000.
Норма амортизации:
Амортизационные отчисления:
Оборотные фонды
— важная часть национального богатства страны, его наиболее мобильный, постоянно возобновляемый элемент. Они являются материальной частью оборотных средств производителей, в состав которых входят также нематериальные активы.
Таблица № 2.8
Бюджет затрат на материалы
Показатели
|
Отчетный
год
(факт)
|
Месяцы планируемого года
|
Всего
за
год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1.Количество тыс.ед
Тушь для ресниц
Тени
Подводка
|
350
-
-
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
35
20
15
|
420
240
180
|
2.Сырье и
материалы, тыс. руб
Тушь для ресниц
Тени
Подводка
|
4500
-
-
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
490
400
150
|
5880
4800
1800
|
3.Упаковка
тыс. руб Тушь для ресниц
Тени
Подводка
|
3500
-
-
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
350
300
225
|
4200
3600
2700
|
Электроэнергия тыс.руб
|
26,76
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
2,25
|
27
|
Всего тыс.руб
|
8026,76
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
19,17,25
|
23007
|
Вывод:
Из таблицы следует, что с каждым годом наши материальные затраты увеличиваются в связи с увеличением количества продукции.
Фонд заработной платы
на предприятии включает в себя все виды выплат по дополнительным окладам, тарифным ставкам, системам премии и компенсационные выплаты
Таблица № 2.9
Бюджет затрат на оплату труда и отчислений на заработную плату
Показатели
|
Отчетный
год
|
Месяцы планируемого года
|
Всего
за
год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
З/п АУП, тыс. руб.
|
1380
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
125
|
1500
|
Отчисления на з/п АУП, тыс. руб
|
358,8
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
32,5
|
390
|
З/п служащих, тыс. руб.
|
288
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
54
|
648
|
Отчисленияна з/п служащих, тыс. руб.
|
74,88
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
14,04
|
168,48
|
З/п вспомогательных работников, тыс. р
|
540
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
63
|
756
|
Отчисления на з/п
Вспомог.
работю, тыс. р
|
140,4
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
16,38
|
196,56
|
З/п основных работников, т.р.
|
2508
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
285
|
3420
|
Отчисления на з/п
основных работников, тыс. р
|
652,08
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
74,1
|
889,2
|
З/п специалистов, тыс. руб
|
264
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
900
|
Отчисления на з/п
Специалистов т.р
|
68,64
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
19,5
|
234
|
Всего (тыс.руб)
|
6274,8
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
758,52
|
9102,24
|
Вывод:
Из таблицы мы можем сделать вывод, что общая сумма отчислений к 2010 году будет составлять 9102240.
Калькуляция себестоимости - исчисление в денежном выражении затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг. Себестоимость единицы продукции определяется по калькуляционным статьям затрат - группам затрат, выделяемым в калькуляции.
Таблица №2.10
Калькуляция себестоимости
№
п/п
|
Наименование
показателя
|
Сумма
|
Отчетный
год
|
Плановый
год
|
1
|
Амортизация
|
1400
|
1400
|
2
|
Материальные затраты
|
8026,76
|
23007
|
3
|
Затраты на оплату труда
|
4980
|
7224
|
4
|
Отчисления на заработную плату
|
1294,8
|
1878,24
|
5
|
Прочие затраты
|
20
|
20
|
6
|
Производственная себестоимость
|
15721,56
|
33529,24
|
7
|
Коммерческие расходы
|
2320
|
2820
|
8
|
Общая себестоимость
|
18041,56
|
36349,24
|
9
|
Себестоимость единицы услуги
|
51,55
|
43,28
|
Вывод:
Себестоимость единицы продукции уменьшится в 2010 году связи с увеличением ассортимента и призводственной программы.
2.6 Финансовый план
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансовых результатов от реализации и доходов от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Финансовый результат от реализации включает прибыль (убыток) от реализации готовой продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов.
Таблица№ 2.11
Бюджет доходов и расходов
Показатели
|
Отчетный год
|
Кварталы планируемого года
|
Всего за год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Выручка от
реализации,
тыс. руб.
Тушь для ресниц
Тени
Подводка
|
19250
-
-
|
5775
4800
2250
|
5775
4800
2250
|
5775
4800
2250
|
5775
4800
2250
|
23100
19200
9000
|
Прямые
затраты,
тыс. руб.
в том числе:
1. Затраты на сырье и материалы
2. Затраты на тару и упаковку
3. З/п основных работников
4. З/п вспомогательных работников
5. Отчисления на з/п основных работников
6. Отчисления на з/п вспомогательных работников
7. Прочие произв. расходы
|
4500
3500
2508
540
652,08
140,4
20
|
3120
2625
855
189
222,3
49,14
5
|
3120
2625
855
189
222,3
49,14
5
|
3120
2625
855
189
222,3
49,14
5
|
3120
2625
855
189
222,3
49,14
5
|
12480
10500
3420
756
889,2
196,56
20
|
Накладные расходы
т.р.
в том числе:
1. Амортизация, аренда
|
2600
|
650
|
650
|
650
|
650
|
2600
|
2. Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь
3. З/п АУП
4. Отчисления на з/АУП
5. З/п служащих
6. Отчисления на з/п служащих
|
26,76
1380
358,8
288
74,88
|
6,75
375
97,5
162
40,5
|
6,75
375
97,5
162
40,5
|
6,75
375
97,5
162
40,5
|
6,75
375
97,5
162
40,5
|
27
1500
390
648
168,48
|
Расходы на реализацию,
тыс. руб.
в том числе:
1. Реклама в прессе
2. Наружная реклама
|
300
120
|
75
30
|
75
30
|
75
30
|
75
30
|
300
120
|
Балансовая прибыль (убыток),тыс. руб.
|
2241,08
|
4321,19
|
4321,19
|
4321,19
|
4321,19
|
17284,76
|
Налоги с прибыли т.р.
|
448,216
|
864,238
|
864,238
|
864,238
|
864,238
|
3456,952
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
1792,864
|
3456,952
|
3456,952
|
3456,952
|
3456,952
|
13827,808
|
Вывод:
Из данной таблицы следует, что чистая прибыль нашего предприятия растёт, соответственно это говорит об эффективности развития нашего предприятия.
Рентабельность
– эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Таблица № 2.12
Расчетный баланс
Показатели
|
Отчетный
год
(факт)
|
Кварталы планируемого года
|
Всего
за
год
|
1
квартал
|
2
квартал
|
3
квартал
|
4
квартал
|
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
1.Текущие
активы, тыс.руб.
в том числе:
Денежные средства
|
30
|
7,5
|
7,5
|
7,5
|
7,5
|
30
|
Материальные запасы
|
20
|
5
|
5
|
5
|
5
|
20
|
2. Постоянные активы,
тыс. руб.
в том числе:
Основные средства
|
4550
|
1137,5
|
1137,5
|
1137,5
|
1137,5
|
4550
|
ПАССИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
3.Заемные средства,
тыс. руб.
в том числе:
Текущая задолженность
Долгосрочная задолженность
и т.д.
|
-
-
|
-
-
|
-
-
|
-
-
|
-
-
|
-
-
|
4. Собственные средства, тыс. руб.
в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
и т.д.
|
4000
300
300
-
|
1000
75
75
|
1000
75
75
|
1000
75
75
|
1000
75
75
|
4000
300
300
-
|
Таблица№ 2.13
Расчеты показателей рентабельности
№
п/п
|
Наименование показателей
|
Сумма (тыс руб.)
|
отчетный
|
плановый
|
1
|
Выручка
|
19250
|
51300
|
2
|
Себестоимость
|
18041,56
|
36349,24
|
3
|
Прибыль от продаж
|
2241,08
|
17284,76
|
4
|
Чистая прибыль
|
1792,864
|
13827,808
|
5
|
Стоимость основных фондов
|
4550
|
4550
|
6
|
Стоимость оборотных фондов
|
8026,76
|
23007
|
7
|
Рентабельность продаж
|
11,6
|
33,7
|
8
|
Рентабельность услуг
|
99,5
|
38,04
|
9
|
Рентабельность имущества
|
17,8
|
62,7
|
Вывод:
Из данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие является наиболее рентабельным в 2009 году, и в целом можно сказать, что предприятие является рентабельным.
Таблица № 2.14
Показатели эффективности использования ресурсов
№
п/п
|
Показатели
|
Отчетный
год
(факт)
(тыс. руб.)
|
Плановый
год
(тыс. руб.)
|
1
|
Выручка
|
19250
|
51300
|
2
|
Стоимость основных фондов
|
4550
|
4550
|
3
|
Материальные затраты
|
8026,76
|
23007
|
4
|
Затраты на оплату труда
|
4980
|
7224
|
5
|
Фондоотдача
|
4,23
|
11,27
|
6
|
Фондовооруженость
|
0,23
|
0,09
|
7
|
Материалоотдача
|
2,4
|
2,23
|
8
|
Материалоёмкость
|
0,42
|
0,45
|
9
|
Выработка
|
3,87
|
7,1
|
10
|
Трудоемкость
|
0,26
|
0,14
|
Вывод:
Делая вывод по этой таблице, мы видим, как некоторые показатели эффективности использования ресурсов повышаются, а некоторые понижаются. В общем можно сказать, что предприятие работает эффективно.
Таблица № 2.15
Переменные и постоянные затраты
№
п/п
|
Показатели
|
Отчетный
год (факт)
(тыс. руб.)
|
Плановый
год
(тыс. руб.)
|
1
|
Затраты на продукцию (услуги)
|
|
|
1.1
|
Условно-постоянные затраты (статьи)
|
|
|
1.1.1
|
Основные фонды
|
4550
|
4550
|
1.1.2
|
Заработная плата и ЕСН
|
6274,8
|
9102,24
|
1.1.3.
|
Амортизация
|
1400
|
1400
|
1.1.4
|
Комерчесские расходы
|
2320
|
2820
|
1.2
|
Условно-переменные затраты (по статьям)
|
|
|
1.2.1
|
Материальные затраты
|
8026,76
|
23007
|
1.2.2
|
Коммунальные
платежи, телефон, Интернет, связь
|
26,76
|
27
|
Точка безубыточности -
это тот объем производства, при котором предприятие покрывает все свои издержки, но получает нулевую прибыль (порог рентабельности).
Аналитическим методом можно найти точку без убыточности
Тбез
= Постоянные издержки/Цена – Переменные издержки
Тбез
= 328029
2.7 План по рискам и страхованиям
Риск
представляет собой вероятность возникновения потерь убытков, вероятность получения отрицательного результата в процессе возникновения предпринимательской деятельности.
Виды рисков:
По направлению предпринимательства риск бывает:
- производственный;
- коммерческий;
- финансовый;
- потребительский.
Причины риска:
- падение спроса на продукцию;
- повышение цен реализации;
- потеря конкурентоспособности;
- влияние внешних экономических факторов.
Таблица № 2.16
Оценка риска
№
п/п
|
Виды рисков
|
Отрицательное влияние
|
Меры преодоления
|
1.
|
Риск увеличения уровня инфляции
|
Снижение дохода населения, рост цен на ресурсы, увеличение расходов, уменьшение доходов
|
Уменьшение объёмов производствва
|
2.
|
Риск изменения условий хозяйствования в соответствии с общими тенденциями мировых рынков
|
Рост цен, снижение дохода
|
Следить за тенденциями мировых рынков
|
3.
|
Риск увеличения % ставки
|
увеличение расходов, штрафы, снижение дохода
|
Найти новых поставщиков, которые будут более выгодными
|
4.
|
Риск ухудшения качества сырья и материалов
|
увеличение расходов, снижение дохода, отток клиентов
|
Выбрать более надёжный источник
|
5.
|
Риск неплатёжеспособности покупателя
|
Снижение дохода
|
Проверка качества прордукции
|
6.
|
Риск увеличения арендной платы
|
увеличиваются расходы, рост с/с, цены, снижение объёмов продаж
|
Юр. закрепление цены в договоре, поиск другого помещения
|
7.
|
Стихийные бедствия
|
увеличение расходов, технические аварии, повреждение основного оборотного капитала
|
Страхование, наличие резервного фонда
|
8.
|
Риск невыполнения производственной программы
|
Снижение объёмов продаж, штрафы, снижение дохода
|
Набор квалифицированного персонала
|
9.
|
Риск в подборе персонала (скандалы, забастовки)
|
уменьшение объёмов продаж, снижение дохода
|
Подбор руководящих кадров
|
10.
|
Риск отсутствия сбыта
|
уменьшение дохода
|
Установить контакты с потенциальными потребителями
|
Вывод:
Наиболее вероятным риском на мой взгляд является риск возникновения неплатежёспособности покупателя.
Методы снижения рисков:
- Технические;
- Экономические;
- Организационные;
- Страхование;
- Перестрахование;
- Поручительство;
- Залог.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Содержание внутрифирменного планирования как функция управления крупной фирмой состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производств и сбыта. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Планирование предполагает: обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий; методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных
решений.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аивоваров К.В. «Бизнес-планирование», Москва, 2001.
2. Буров В. П., Морошкин В. А. «Бизнес-план, методика составления»,
3. Буров М.Н. «Бизнес - план методика составления» Москва, 2006Москва, 2007.
4. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. «Бизнес-план. Практическое руководство по составлению» Санкт-Петербург, 2007.
5. Горемыкин В.А. , Богомолов А.Ю. «Бизнес-план: Методика разработки» Москва, 2002.
6. Дмитриев Ю. А., Гутман Г. В., Краев В. Н. «Бизнес - план/структура, содержание» Москва, 2006.
7. Пелих А. С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес», Москва, 2006.
8. Попова В. Н. «Сборник бизнес-планов», Москва, 2008.
9. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: «Финансы и статистика», 2005 г.
|