Мурманский
Государственный
Технический
Университет
факультет
менеджмента
и экономики
Р
Г З
по
БУХ. УЧЕТУ
Выполнен
студентом
группы НЭ-301
«Национальная
экономика»
Лахреевым
Романом Борисовичем
Вариант №9
Мурманск
2002 год
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Группировка
имущества
организации
по составу и
размещению
№ п/п |
Группы
имущества
|
Подгруппы
имущества |
Наименование
имущества |
Сумма,
руб. |
1
|
Внеоборотные
активы |
Основные средства
|
1.
Производственное
оборудование
в цехах
2.
Земельные
участки
3.
Здания и оборудование
складов
4.
Здание заводоуправления
5.
Основные средства
вспомогательных
цехов
6. Основные
средства цехов
|
6 500
100 000
2
451 000
3
200 000
2 330 000
2 428 650
|
|
|
Нематериальные
активы
|
1.
Патенты
2. Лицензия
на выпуск
продукции
|
18 000
21 800
|
|
|
Финансовые
вложения |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
10 555 950 |
2 |
Оборотные
активы |
Материально-производственные
запасы
|
1.
Основные материалы
2.
Вспомогательные
материалы
3.
Прочие материалы
4. Покупные
полуфабрикаты
|
65 000
4 160
13 340
72 000
|
|
|
Незавершённое
производство
|
1.
Незавершённое
промышленное
производство
2. Расходы
будущих периодов
|
52 500
2 650
|
|
|
Готовая продукция
|
1. Готовая
продукция на
складе |
34 200 |
|
|
Средства
в расчетах
|
1.
Задолженность
покупателя
за проданную
продукцию
2.
Задолженность
прочих дебиторов
3. Задолженность
подотчётных
лиц
|
52 000
12 600
1 850
|
|
|
Краткосрочные
финансовые
вложения
|
|
|
|
|
Денежные
средства
|
1.
Денежные средства
в кассе
2.
Прочие денежные
средства
3.
Денежные средства
на расчётном
счёте
4. Денежные
средства на
валютных счетах
|
10 000
23 800
405 250
52 000
|
|
|
|
ИТОГО |
801 350 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Группировка
имущества по
источникам
его образования
№ п/п
|
Наименование
групп источников |
Подгруппы
источников |
Наименование
источников
|
Сумма,
руб.
|
1 |
Собственный
капитал |
Капитал
|
1. Уставный
капитал
2. Добавочный
капитал
3. Резервный
капитал
|
5 800 000
252 250
2 429 500
|
Резервы
|
|
|
Целевое финансирование
|
|
|
Прибыль |
1. Прибыль
отчётного
года |
848 000 |
|
|
|
ИТОГО |
9 329 750 |
2 |
Заёмный
капитал |
Кредиты и займы
|
1.
Задолженность
банку по краткосрочным
кредитам
2.
Задолженность
банку по долгосрочным
кредитам
3.
Задолженность
по краткосрочным
займам
4.Задолженность
по долгосрочным
займам
|
82 000
32 500
48 000
43 000
|
|
|
Кредиторская
задолженность |
1.
Задолженность
поставщику
№1 за материалы
2.
Задолженность
по налогам и
сборам
3.
Задолженность
прочим кредиторам
4.
Задолженность
органам социального
страхования
5.
Задолженность
работникам
по оплате труда
6.
Задолженность
поставщику
№2 за материалы
7.
Задолженность
по налогу на
прибыль
8. Задолженность
пенсионному
фонду
|
24 800
821 600
27 000
75 280
752 800
63 500
53 570
3 500
|
|
|
|
ИТОГО |
2 027 550 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
на 1 марта
2002 г.
А К Т
И В |
На начало
отчетного
года |
На конец
отчетного
периода |
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные
активы |
39 800 |
|
В
том числе: |
|
|
патенты |
18 000 |
|
лицензии |
21 800 |
|
Основные
средства |
10 516 150 |
|
В
том числе: |
|
|
земельные
участки |
100 000 |
|
производственное
оборудование |
6 500 |
|
здания
и оборудование
складов |
2 451 000 |
|
здания
заводоуправления |
3 200 000 |
|
основные
средства цехов |
2 428 650 |
|
основные
средства
вспомогательных
цехов |
2 330 000 |
|
ИТОГО
по разделу I |
10 555 950 |
|
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
Запасы |
154 500 |
|
В
том числе: |
|
|
основные
материалы |
65 000 |
|
вспомогательные
материалы |
4 160 |
|
прочие
материалы |
13 340 |
|
покупные
полуфабрикаты |
72 000 |
|
Незавершенное
производство |
55 150 |
|
В том
числе: |
|
|
незавершенное
промышленное
производство |
52 500 |
|
расходы
будущих периодов |
2 650 |
|
Готовая
продукция |
34 200 |
|
В
том числе: |
|
|
готовая
продукция на
складе |
34 200 |
|
Средства
в расчетах |
66 450 |
|
В том
числе: |
|
|
задолженность
покупателя
за прод. продукцию |
52 000 |
|
задолженность
прочих дебиторов |
12 600 |
|
задолженность
подотчетных
лих |
1 850 |
|
Денежные
средства |
491 050 |
|
В
том числе: |
|
|
денежные
средства в
кассе |
10 000 |
|
денежные
средства на
р/с |
405 250 |
|
денежные
средства на
валютных счетах |
52 000 |
|
прочие
денежные средства |
23 800 |
|
ИТОГО
по разделу
II |
801 350 |
|
БАЛАНС |
11 357 300 |
|
П А С
С И В
|
|
|
III.
СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ |
|
|
Капитал |
8 481 750 |
|
В том
числе: |
|
|
Уставный
капитал |
5 800 000 |
|
Добавочный
капитал |
252 250 |
|
Резервный
капитал |
2 429 500 |
|
Прибыль |
848 000 |
|
В том
числе: |
|
|
прибыль
отчетного
года |
848 000 |
|
ИТОГО
по разделу
III |
9 329 750 |
|
IV.
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ
|
|
|
Займы
и кредиты |
205 500 |
|
В
том числе: |
|
|
задолженность
банку по краткосрочным
кредитам |
82 000 |
|
задолженность
банку по долгосрочным
кредитам |
32 500 |
|
задолженность
по краткосрочным
займам |
48 000 |
|
задолженность
по долгосрочным
займам |
43 000 |
|
Кредиторская
задолженность |
1 822 050 |
|
В
том числе: |
|
|
задолженность
поставщику
№1 за материалы |
24 800 |
|
задолженность
по налогам и
сборам |
821 600 |
|
задолженность
прочим кредиторам |
27 000 |
|
задолженность
органам страхования |
75 280 |
|
задолженность
работникам
по оплате труда |
752 800 |
|
задолженность
поставщику
№2 за материалы |
63 500 |
|
задолженность
по налогу за
прибыль |
53 570 |
|
задолженность
пенсионному
фонду |
3 500 |
|
ИТОГО
по разделу
IV |
2 027 550 |
|
БАЛАНС |
11 357 300 |
|
-
№
п/п
|
Содержание
операций
|
|
|
Суммы
по вариантам,
руб. |
Д
|
К
|
9
|
1 |
Акцептованы
счёта поставщиков
за приобретённые
основные
материалы:
|
10
10
|
60
60
|
130 000
156
240
|
2 |
Подотчётным
лицом оплачены
расходы по
разгрузке
стали листовой |
10
|
71
|
1
820
|
3 |
Отпущены
в производство:
Сталь листовая
208т
Краска
масляная 410кг
|
20
20
|
10
10
|
135 200
3
280
|
4 |
Отпущены
прочие материалы:
|
25
|
10
|
6
300
|
5 |
Отпущена
краска масляная
на общехозяйственные
нужды 50кг |
26
|
10
|
400
|
6 |
С расчётного
счёта оплачены
счета:
Поставщика
№ 1
Поставщика
№ 2
Прочих
кредиторов
|
60
60
76
|
51
51
51
|
22 500
58 500
25
500
|
7 |
Начислена
заработная
плата:
грузчикам
за разгрузку
полуфабрикатов
рабочим
за изготовление
продукции
специалистам
и служащим
цеха
персоналу
общехозяйственных
подразделений
|
10
20
25
26
|
70
70
70
70
|
6 900
78 600
31 200
28
700
|
8 |
Начислен
единый социальный
налог в размере
35,6 % от начисленной
з/платы |
10 - 2456,4
20 - 27981,6
25 - 11107,2
26 - 10217,2
|
69
|
51
762,4
|
9 |
Из
заработной
платы работников
удержан налог
на доходы
физических
лиц. |
70
|
68
|
145
400
|
10 |
С расчетного
счёта оплачена
электроэнергия
потреблённая:
|
20
25
26
|
51
51
51
|
8 500
3 550
4
350
|
11 |
Списываются
в затраты на
производство:
|
20
20
|
25
26
|
52 157,2
43
667,2
|
12 |
Поступила
на склад из
производства
готовая продукция
по фактической
себестоимости.
Примечание:
незавершённое
производство
на 1 апреля
|
43
|
20
|
401
886
|
13 |
Предъявлен
счёт-фактура
покупателю
на отгруженную
продукцию:
|
62
|
90
|
350 000
70
000
|
14
|
Начислен
НДС по проданной
продукции
(см. оп. № 13)
|
90
|
68
|
70
000
|
15 |
Оплачено
с расчётного
счёта рекламного
объявления
о продукции |
44
|
51
|
4
000
|
16 |
Списывается
фактическая
с/стоимость
проданной
продукции |
90
|
43
|
340
000
|
17 |
Списываются
расходы на
продажу продукции |
90 |
44 |
4 000 |
18 |
Списывается
результат
от продажи
продукции |
90 |
99 |
6 000 |
19 |
На
расчётный
счёт зачислена
выручка от
продажи продукции |
51
|
62
|
370
000
|
20 |
Получены
наличные денежные
средства с
расчётного
счёта в кассу
для выдачи
заработной
платы. |
50
|
51
|
136
800
|
21 |
Выдана
из кассы заработная
плата работникам
организации |
70 |
50 |
135
900 |
22 |
С расчётного
счёта перечислено
в погашение
задолженности:
- по налогу
на доходы
физических
лиц
|
68
69
|
51
51
|
145 400
51762,4
|
23 |
Из
кассы на расчётный
счёт сдан
сверхлимитный
остаток наличных
денежных средств |
51
|
50
|
2
700
|
|
И
т о г о |
|
|
|
Д
10 (материалы)
К Д 20 (осн.
пр-во) К
Сн=154 500
1)
286 240
2) 1 820
7) 6 900
8) 2
456,4
Об
297 416,4
Ск=306 736,4
3)
138 480
4) 6 300
5) 400
Об
145 180
Об
401 886
Сн=52 500
3) 138
480
7) 78 600
8) 27
981,6
10) 8 500
11)
95 824,4
Об
349 386
Д
25 (общепр. расх.)
К Д 26 (общехоз.
расходы) К
4) 6 300
7) 31 200
8) 11
107,2
10) 3 550
Об
52 157,2
11)
52 157,2
Об
52 157,2
11)
43 667,2
Об
43 667,2
5) 400
7) 28 700
8)
10 217,2
10) 4 350
Об
43 667,2
Д
60 (расч. с постав.)
К Д 71 (расч.
с подотч. лицами)
К
6) 81 000
Об
81 000
Сн=88 300
1) 286
240
Об
286 240
Ск=293 540
2) 1 820
Об
1 820
Сн=1
850
Об
-
Ск=30
Д
51 (р/с) К
Д 70 (расч. по
оплате тр.) К
Сн=405 250
19) 370
000
23) 2 700
Об
372 700
Ск=317
087,6
6)
106 500
10)
16 400
15) 4 000
20)
136 800
22) 197
162,4
Об
460 862,4
Сн=752 800
7) 145
400
Об
145 400
Сн=616
900
9)
145 400
21)
135 900
Об
281 300
Д
69 (по страх.)
К Д 01 (осн.
средства) К
22)
51 762,4
Об
51 762,4
Сн=78 780
1)
51 762,4
Об
51 762,4
Сн=6 000
Об
-
Сн=10
516 150
Об
-
Ск=10
516 150
Д
99 (прибыль и
убытки) К
Д 90 (продажи)
К
Сн=6 000
Об
6 000
Ск=6 000
13)
420 000
Об
420 000
14)
70 000
16)
340 000
17) 4 000
18) 6 000
Об
420 000
Д
44 (расходы на
прод.) К Д
62 (расч. с пок. и
зак.) К
15) 4 000
Об
4 000
17) 4 000
Об
4 000
19)
370 000
Об
370 000
Сн=52 000
13)
420 000
Об
420 000
Ск=102
000
Д
43 (готовая прод.)
К Д 68 (расч.
с бюджетом)
К
Сн=34 200
12)
401 886
Об
401 886
Ск=960
861
16)
340 000
Об
340 000
Сн=875
170
9)
145 400
14) 70
000
Об
215 400
Ск=945 170
22)
145 400
Об
145 400
Д
76 (расч. с деб. и
кред.) К Д
50 (касса) К
Сн=12 600
6) 25 500
Об
25 500
Ск=38 100
Сн=27 000
Об
-
Ск=27 000
21)
135 900
23) 2 700
Об
138 600
Сн=10 000
20)
136 800
Об
136 800
Ск=8
200
Д
67 (расч. по доп.
кр. и займ.) К
Д 84 (нераспред.
прибыль) К
Об
-
Сн=75 500
Об
-
Ск=75 500
Сн=848 000
Об
-
Ск=848
000
Об
-
Д
83 (добав. капитал)
К Д 82 (резервный
капитал) К
Об
-
Сн=252 250
Об
-
Ск=252 250
Сн=2
429 500
Об
-
Ск=2
429 500
Об
-
Д
80 (уставный
капитал) К
Д 55 (спец. счета
в банках) К
Об
-
Сн=5
800 000
Об
-
Ск=5
800 000
Об
-
Сн=23
800
Об
-
Ск=23
800
Д
52 (валют. счета)
К Д 97 (расходы
буд. пер.) К
Сн=52 000
Об
-
Ск=52
000
Об
-
Об
-
Сн=2
650
Об
-
Ск=2
650
Д
04 (немат. активы)
К Д 66 (расч.
по кр. кред. и
з.) К
Сн=39 800
Об
-
Ск=39
800
Об
-
Сн=130 000
Об
-
Ск=130 000
Об
-
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
О
12
боротная
ведомость по
счетам синтетического
учёта
Шифр
счёта |
Наименование
счёта |
Сальдо
начальное |
Обороты
за месяц |
Сальдо
конечное |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
01 |
Основные
средства |
10 516 150 |
- |
- |
- |
10 516 150 |
- |
04 |
Нематер.
активы |
39 800 |
- |
- |
- |
39 800 |
- |
10 |
Материалы |
154 500 |
- |
297 416,4 |
145 180 |
306 736,4 |
- |
43 |
Готовая
продукция |
34 200 |
- |
401 886 |
340 000 |
96 086 |
- |
97 |
Расходы
будущих периодов |
2 650 |
- |
- |
- |
2 650 |
- |
20 |
Основное
пр-во |
52 500 |
- |
349 386 |
401 886 |
- |
- |
25 |
Общепр-е
расходы |
- |
- |
52157,2 |
52157,2 |
- |
- |
26 |
Общехоз-е
расходы |
- |
- |
43667,2 |
43667,2 |
- |
- |
62 |
Расчеты
с покуп. и заказч. |
52 000 |
- |
420 000 |
370 000 |
102 000 |
- |
76 |
Расчеты
с разл. дебит.
кредит. |
12 600 |
27 000 |
25 500 |
- |
38 100 |
27 000 |
71 |
Расчеты
с подотчетными
лицами |
1 850 |
- |
- |
1 820 |
30 |
- |
52 |
Вал.
счета |
52 000 |
- |
- |
- |
52 000 |
- |
50 |
Касса |
10 000 |
- |
136 800 |
138 600 |
8 200 |
- |
51 |
Р/С |
405 250 |
- |
372 700 |
460862,4 |
317087,6 |
- |
55 |
Спец.счета
в банке |
23 800 |
- |
- |
- |
23 800 |
- |
99 |
Прибыли
и убытки |
- |
- |
- |
6 000 |
- |
6 000 |
90 |
Продажи |
- |
- |
420 000 |
420 000 |
- |
- |
44 |
Расходы
на продажу |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
- |
- |
80 |
Уставный
капитал |
- |
5 800 000 |
- |
- |
- |
5 800 000 |
83 |
Добавочный
капитал |
- |
252 250 |
- |
- |
- |
252 250 |
82 |
Резервный
капитал |
- |
2 429 500 |
- |
- |
- |
2 429 500 |
84 |
Нераспред.
прибыль |
- |
848 000 |
- |
- |
- |
848 000 |
66 |
Расчеты
по краткоср.
кредитам и
займам |
- |
130 000 |
- |
- |
- |
130 000 |
67 |
Расчеты
по долгоср.
кредитам и
займам |
- |
75 500 |
- |
- |
- |
75 500 |
60 |
Расчеты
с пост. |
- |
88 300 |
81 000 |
286 240 |
- |
293 540 |
68 |
Расчеты
по налогам
и сборам |
- |
875 170 |
145 400 |
215 400 |
- |
945 170 |
69 |
Расчеты
по соц.страх.
и об. |
- |
78 780 |
51 762,4 |
51 762,4 |
- |
78 780 |
70 |
Расчеты
с персоналом
по оплате тр. |
- |
752 800 |
281 300 |
145 400 |
- |
616 900 |
|
|
11 357 300
|
11 357 300
|
3 082 975,2
|
3 082 975,2
|
11 502 640
|
11 502 640
|
ПРИЛОЖЕНИЕ
5
Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»
Сталь листовая
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Единица
измерения т,
по цене 650 руб.
|
ПРИХОД |
РАСХОД |
ОСТАТОК |
К-во |
сумма |
К-во |
сумма |
К-во |
сумма |
|
Сальдо
на 1 марта 2002г. |
|
|
|
|
100 |
65 000 |
1
2
3
|
Акцептован
счет пост-ов
за преобр. мат-ов
от поставщика
№1 сталь лист.
Подотч.лицом
оплачены расходы
по разргузке
стали листовой
Отпущена
в пр-во сталь
листовая
|
200
-
|
130 000
1 820
|
208
|
|