В современных нестабильных экономических условиях остро возросла необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания предприятий в состояние банкротства. Для этого необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.
Основной целью преддипломной практики является оценка финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».
Основными задачами преддипломной практики являются:
1. Ознакомление с деятельностью организации, работой ее отделов, с целью их дальнейшего изучения;
2. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который включает в себя: анализ ликвидности баланса, финансовую устойчивость, деловую активность, рентабельность предприятия.
3. Проведение анализа структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия;
4. Проведение анализа денежных потоков предприятия;
5. Оценка результатов деятельности предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию финансово-экономического состояния предприятия.
Все эти задачи рассмотрены в данном отчете по преддипломной практике.
Объектом исследования является предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия». Предметом – финансовое состояние данного предприятия.
В качестве источника информационного обеспечения, использованного в ходе прохождения практики, явилась бухгалтерская отчетность предприятия за 2007-2009гг.
ОАО «КамАЗ-Металлургия» является специализированным предприятием по производству литых заготовок из серого, высокопрочного чугуна, стального и точного литья, цветного литья, поковок. Общество имеет следующие основные направления деятельности:
первое направление деятельности связано с принадлежностью ОАО к промышленной группе заводов ОАО «КАМАЗ». Основной задачей данного направления является - полное и своевременное обеспечение потребности промышленной группы КАМАЗ необходимым литьем, поковками, подготовка к производству новых видов продукции согласно планам ОАО «КАМАЗ» по диверсификации продукции, а так же снижение себестоимости продукции для повышения общей конкурентоспособности промышленной группы;
второе направление деятельности – выпуск продукции диверсификации для других предприятий России и на экспорт – ведущим автомобильным и другим машиностроительным фирмам ближнего и дальнего зарубежья.
История ОАО «КАМАЗ-Металлургия» началась в 2001 году. 16 июня Советом директоров КАМАЗа была утверждена новая структура управления акционерным обществом. В основу заложена продуктовая направленность: производство грузовых автомобилей, производство компонентов и производство заготовок. В заготовительную продуктовую группу вошли литейный завод как головное предприятие, а также кузнечный, автомеханический и ООО «КАМАЗ-Авторесурсы».
Возникновение продуктовых групп было вызвано требованиями рынка, прежде всего. Как правило, заказчики, особенно зарубежные, предпочитают сотрудничать с предприятием, имеющим возможность оказания как можно более широкого спектра услуг. К тому же, объединение усилий различных служб в единый механизм позволило существенно снизить затраты на текущую деятельность, так как все заводы одной группы ориентированы, в принципе, на одних поставщиков и потребителей.
Каждая из созданных групп, кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, призвана была нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.
В августе 2003 года, в связи с изменением структуры ОАО «КАМАЗ», автомеханический завод вышел из состава заготовительной продуктовой группы и стал частью блока производства грузовых автомобилей.
В связи с трагической смертью В.В. Фабера, 13 октября 2003 года руководителем ОАО «КАМАЗ - Металлургия» назначен Ханафей Закиевич Гарипов. С 25 апреля 2005 года обязанности Генерального директора «ОАО КАМАЗ-Металлургия» возложены на Владимира Ивановича Абрамова. 3 июля 2006 года он утвержден в должности Генерального директора.
Сегодня ОАО «КАМАЗ-Металлургия» - это объединение двух заводов, литейного и кузнечного. Коллектив предприятия – более 10 000 человек.
Кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, ОАО «КАМАЗ – Металлургия» призвано нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.
Основные характеристики производственных мощностей ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:
1. Производство чугунного литья:
– производственная мощность - 222,72 тысяч тонн отливок из высокопрочного и серого чугунов в год;
– метод литья – в песчано-глинистые смеси.
2. Производство стального литья:
– производственная мощность - 56,85 тысяч тонн отливок из углеродистых и жаропрочных сталей в год;
– метод литья – в песчано-глинистые смеси.
3. Производство цветного литья:
– производственная мощность - 34,28 тыс.тонн отливок в год;
– методы литья:
а) из алюминиевых сплавов – под давлением, под низким давлением, в кокиль;
б) из цинковых сплавов – под давлением;
в) из медных сплавов - литье-ковка по технологии “Autoforge”, непрерывное литье труб из латуни и бронзы.
4. Производство точного стального литья:
– производственная мощность – 4, 50 тысяч тонн отливок в год;
– методы литья:
а) по выплавляемым моделям;
б) центробежное литье;
в) стопочное литье в песчано-глинистые смеси.
5. Производство горячештампованных поковок:
– производственная мощность - 58,405 тысяч тонн в год.
Большая роль в решении поставленных задач отводится совершенствованию управления и работе по мотивации персонала, расширению рынков сбыта продукции, работе по повышению качества продукции, самостоятельному снабжению технологическими материалами, ускорению сроков изготовления литейной и кузнечной оснастки.
Заводы сертифицированы на соответствие системы качества международным стандартам серии DIN EN ISO 9001:2000 и ГОСТ Р ИСО 9001:2001 в области проектирования, изготовления и продажи отливок из чугуна, стали, цветных сплавов и штампованных поковок. Наличие сертификата качества позволяет успешно конкурировать с другими российскими предприятиями и повышает рейтинг со стороны западных заказчиков.
В апреле 2008 года сертифицирована система менеджмента охраны труда и профессиональной безопасности и система экологического менеджмента на соответствие требованиям международного стандарта ISO14001:2004 и требованиям международной сертификации OHSAS 18001:2007.
Предприятия, входящие в состав ОАО «КАМАЗ-Металлургия» традиционно ориентируются на три рынка сбыта своей продукции.
Первый рынок – заводы-обработчики ОАО «КАМАЗ». Объем этого рынка жестко связан с объемами производства автомобилей и внутрикомплексных услуг.
Второй рынок - это потребители России и СНГ. Традиционные заказчики - автомобильные и автоагрегатные заводы, нефте- и газодобывающие, сельскохозяйственные предприятия, а также - многочисленные юридические лица малого и среднего предпринимательства, охватывающего различные области деятельности.
И третий - рынок экспортного литья и кузнечной продукции.
В числе стабильных партнёров-заказчиков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:
- Автомобилестроение: ОАО «КАМАЗ»; ОАО «АВТОВАЗ», «ШААЗ», «Рулевые системы», «БАГУ», «НефАЗ»;
- ОАО «РЖД»;
- Арматуростроение и приборостроение («МЗТА», «Гусар», «Металлист»);
- Поршневые кольца («ЯТК»).
В таблице 1 приведен анализ основных технико-экономических показателей работы ОАО «КАМАЗ-Металлургия».
Таблица 1
Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.
Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2008г. к 2007г.
Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %
Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2009г. к 2008г.
Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (базисный) 2009г. к 2007г.
Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
2007
2008
2009
1
Доходы от всех видов деятельности без НДС, млн. руб.
16014095
17289787
8379867
1275692
107,97
-8909920
48,47
-7634228
52,33
2
Выручка от продажи това-ров, продукции, работ, услуг (по обычным видам деятельности) без НДС, тыс. руб.
14710748
16209193
8289540
1498445
110,19
-7919653
51,14
-6421208
56,35
3
Численность работающих, чел.
11339
11485
10068
146
101,29
-1417
87,66
-1271
88,79
3.1
в том числе ППП, чел.
11277
11418
9973
141
101,25
-1445
87,34
-1304
88,44
4
Фонд оплаты труда всего,
1933715
2238730
1202538
305015
115,77
-1036192
53,72
-731177
62,19
4.1
в том числе ППП, тыс.руб.
1924110
2226425
1191648
302315
115,71
-1034777
53,52
-732462
61,93
5
Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.
14209
16242
9952
2033
114,31
-6290
61,27
-4257
70,04
6
Производительность труда, руб.
1635911
1572049
822263
-63862
96,10
-749786
52,31
-813648
50,26
7
Чистая прибыль, тыс.руб.
38332
423
-585499
-37909
1,10
-585922
-138415,84
-623831
-1527,44
Из анализа таблицы 1 можно сделать вывод что, производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 47,7 % в стоимостном выражении (руб.). Причиной падения производительности труда является уменьшение объемов производства в натуральном выражении на 54,3%.
Среднесписочная численность работающих в 2009 г. составила 10068 человек и по сравнению с 2008г. уменьшилась на 1417 чел. (12,3 %). В течение 2009 г. было принято 649 чел., выбыло 2213 чел.
Фонд заработной платы в 2009 г. составил 1 202 538 тыс.руб. и уменьшился в сравнении с 2008 г. на 1 036 192 т.руб. (46,3 %).
Средняя заработная плата 1 работающего составила в 2009 г. 9952 руб., что ниже уровня 2008 г. на 38,7 % (- 6290 руб.).
Условия и порядок организации и оплаты труда персонала завода осуществляются на основе Коллективного договора - Тарифного соглашения. В 2009 г. производились выплаты социального характера (материальная помощь, оплата путевок, новогодних подарков, выходное пособие уволенным работникам) на сумму 13492 тыс.руб.
Объемы производства, реализованные в 2009 году, позволили, несмотря на рост средней заработной платы, стабильно выплачивать её в установленные сроки.
ОАО «КАМАЗ – Металлургия» - это дочернее предприятие ОАО «КАМАЗ». Представляет собой объединение литейного и кузнечного заводов, которые были основаны в 70-е годы 20 столетия.
Генеральным директором ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является Владимир Иванович Абрамов.
ОАО «КАМАЗ-Металлургия» объединяет два завода – Литейный завод и Кузнечный завод. Литейный завод возглавляет Лузгин Леонид Андреевич. Директором Кузнечного завода является Логунов Геннадий Семёнович.
Организационная структура ОАО «КАМАЗ-Металлургия» наглядно представлена на рисунке 1.
Рис.1 Схема организационной структуры
ОАО «КАМАЗ-Металлургия»
Уставный капитал ОАО «КАМАЗ-Металлургия» составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, и составляет 2 300 009 200 рублей. Уставный капитал состоит из 23 000 092 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.
На момент государственной регистрации все акции ОАО «КАМАЗ-Металлургия» принадлежат единственному акционеру – ОАО «КАМАЗ».
В ОАО «КАМАЗ-Металлургия» создается резервный фонд. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения 5 % от уставного капитала.
Управление финансами предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия осуществляется департаментом по экономике и финансам (рисунок 2).
Рис. 2. Структура управления департамента по экономике и финансам
Функции управления оборотными активами предприятия лежат на финансовом отделе департамента. Основными целями деятельности финансового отдела являются: обеспечение планомерного финансирования производственной, управленческой деятельности предприятия, и своевременное покрытие существующих обязательств за счет собственных финансовых ресурсов и стороннего финансирования (обеспечение платежеспособности предприятия).
Внутренняя задача отдела состоит в эффективной и своевременной реализации полного спектра функций финансового управления (как стратегического так и тактического):
- финансового планирования;
- организации и контроля финансовой системы предприятия;
- учета финансовых операций;
- мониторинга и регулирования финансовых ресурсов;
- финансового анализа.
Внешняя задача деятельности финансового отдела состоит в обеспечение взаимодействия со службами завода в части получения необходимой и достаточной информации (данных) для реализации функций финансового управления, а также обеспечения взаимодействия с финансовыми институтами с целью обеспечения стороннего финансирования деятельности предприятия (в случае необходимости такового) или размещения свободных активов предприятия в альтернативные доходные виды деятельности.
2.1.
Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия. В первую очередь – это бухгалтерский баланс (Приложения 1, 2, 3) и отчет о прибылях и убытках (Приложения 4, 5, 6).
Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и расчеты с дебиторами (Д) покрывают его краткосрочные обязательства (КП).
Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства: Д ≥ КП.
Подставив данные бухгалтерского баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в данное неравенство получим:
2007 год: Д = 876597 тыс.руб.; КП = 2681605 тыс.руб.
876597 ≤ 2681605 – неравенство не соблюдается;
2008 год: Д = 1392833 тыс.руб.; КП = 2831405 тыс.руб.
1392833 ≤ 2831405 – неравенство не соблюдается;
2009 год: Д = 835021 тыс.руб.; КП = 1873148 тыс.руб.
835021 ≤ 1873148 – неравенство не соблюдается.
Из проделанных расчетов можно сделать вывод, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является не платежеспособным.
В отличие от понятия «платежеспособность», существует понятие «финансовая устойчивость», которая включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия. Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.
Результаты расчета коэффициентов ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. приведены в таблице 2.
Таблица 2
Оценка финансовой устойчивости ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.
№ п/п
Показатель
Уровень показателя
Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.
Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %
Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.
Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.
Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
2007г.
2008г.
2009г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Коэффициент текущей ликвидности
0,83
1,18
1,08
0,35
142,17
-0,1
91,53
0,25
130,12
2
Коэффициент быстрой ликвидности
0,29
0,49
0,45
0,2
168,97
-0,04
91,84
0,16
155,17
3
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,03
0,01
0,0008
-0,02
33,33
-0,009
8,00
-0,029
2,67
4
Промежуточный коэффициент покрытия
0,36
0,64
0,58
0,28
177,78
-0,06
90,63
0,22
161,11
5
Общий коэффициент покрытия
0,77
1,14
1,03
0,37
148,05
-0,11
90,35
0,26
133,77
6
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
0,83
0,89
0,51
0,06
107,23
-0,38
57,30
-0,32
61,45
7
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент собственности)
0,5
0,42
0,6
-0,08
84,00
0,18
142,86
0,1
120,00
8
Коэффициент заемности
0,42
0,38
0,31
-0,04
90,48
-0,07
81,58
-0,11
73,81
9
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
0,86
1,78
1,62
0,92
206,98
-0,16
91,01
0,76
188,37
Из таблицы 2 видно, что:
1. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендованных значений. Низкое значение коэффициентов ликвидности объясняется высокой долей внеоборотных активов в структуре активов компании (несоответствие между масштабами компании и масштабами ее деятельности);
2. Значение коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендованных значений. Причина низкого показателя – низкий уровень текущей дебиторской задолженности по сравнению с уровнями запасов и кредиторской задолженности. Коэффициент отражает способность компании отвечать по своим текущим обязательствам в случае возникновения сложностей с реализацией продукции;
3. Значение коэффициента абсолютной ликвидности рекомендованных значений, так как у предприятия низкое значение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств;
4. Значение промежуточного коэффициента покрытия ниже рекомендованных значений, так как средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;
5. Значение общего коэффициента покрытия также ниже рекомендованных значений. Средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;
6. Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств выросло и может превысить нормативное, существующая структура капитала ОАО «КАМАЗ-Металлургия» имеет нормальную финансовую устойчивость, но дальнейшее увеличение заемных средств нецелесообразно;
7. Значение коэффициента финансовой независимости близко к нормативному значению, рост оборотных активов ведет к потере финансовой независимости. Данный показатель показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие в состоянии покрыть за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений;
8. Значение коэффициента заемности в пределах нормативного. Показатель показывает величину заемных средств в общей сумме валюты баланса;
9. На начало рассматриваемого периода коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности ниже рекомендованных значений, в связи с низким показателем коэффициента текущей ликвидности. Однако уже 2008-2009г. значение показателя выше нормативного показателя.
Таким образом, величина расчетных коэффициентов на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» ниже предельных ограничений. Это свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии ОАО «КАМАЗ-Металлургия».
Результат по бюджету за 2007 год составил 38 332 тыс. руб. чистой прибыли при целевой безубыточности. Основная причина прибыльности – улучшение результата от прочей деятельности.
Результат по бюджету за 2008 год составил 423 тыс.руб. чистой прибыли при целевой безубыточности.
Результат по бюджету за 2009 год составил 585 499 тыс.руб. убытков при запланированных убытках 682 218 тыс.руб. Результат улучшен на 96 719 тыс.руб.– за счет улучшения результата от прочей деятельности и отложенных налоговых активов.
Основной причиной убыточности основной деятельности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в 2009 году явился высокий уровень постоянных расходов при падении объемов производства в связи с мировым финансовым кризисом, рост затрат на энергоносители из-за повышения тарифов на электроэнергию, природный газ, теплоэнергию при ограничении роста цен на заготовки.
Финансовая устойчивость обеспечивается достаточностью ликвидных активов относительно краткосрочных обязательств.
Для определения степени покрытия обязательств предприятия по его активам, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств, необходимо провести анализ ликвидности баланса.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1
> П1
, А2
> П2
, А3
> П3
, А4
< П4
.
Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса ОАО «КАМАЗ-металлургия» за 2007-2009гг., тыс.руб.
Актив
Период
Соотношение
Пассив
Период
Платежный излишек (недостаток)
2007г.
2008г.
2009г.
2007г.
2008г.
2009г.
2007г.
2008г.
2009г.
А1
79926
37221
1477
А1 < П1
П1
2463372
2745133
1792270
-2383446
-2707912
-1790793
А2
796671
1355612
833544
А2 > П2
П2
218233
86272
80878
578438
1269340
752666
А3
1301526
1959440
1183289
А3 > П3
П3
521087
1488922
521493
780439
470518
661796
А4
4192101
4135803
4042453
А4 > П4
П4
3167532
3167749
3666122
1024569
968054
376331
Баланс
6370224
7488076
6060763
Баланс
6370224
7488076
6060763
Таким образом, анализ баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» показал невыполнение двух неравенств:
1. А1
< П1
(сумма кредиторской задолженности превышает сумму денежных средств и краткосрочных финансовых вложений),
2. А4
> П4
(сумма внеоборотных активов значительно превышает собственный капитал предприятия).
Следовательно, бухгалтерский баланс предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не является абсолютно ликвидным, а низкие коэффициенты текущей, быстрой, абсолютной ликвидности свидетельствуют о некредитоспособности предприятия.
Для определения финансового состояния и эффективности деятельности предприятия также используются показатели рентабельности и деловой активности.
Деловая активность характеризуется интенсивностью оборота капитала и доходностью от использования этого капитала.
Интенсивность оборота капитала проявляется в скорости его оборачиваемости от момента вложения денежных средств в производство, до момента поступления денежных средств от покупателей.
Целью анализа деловой активности является оценка качества менеджмента по критерию скорости преобразования активов организации в денежные средства.
Анализ деловой активности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 4 коэффициентами оборачиваемости и показателями периода оборота.
Продолжительность 1 оборота активов предприятия, дни
153,61
156,03
298,29
2,42
101,58
142,26
191,17
144,68
194,19
7
Продолжительность 1 оборота оборотных активов предприятия, дни
48,09
62,27
118,24
14,17
129,47
55,97
189,89
70,14
245,85
8
Продолжительность 1 оборота запасов предприятия, дни
27,37
35,95
68,83
8,58
131,36
32,87
191,44
41,46
251,47
9
Продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности предприятия, дни
16,32
24,23
48,20
7,92
148,52
23,96
198,89
31,88
295,38
10
Продолжительность 1 оборота кредиторской задолженности предприятия, дни
57,63
58,64
99,89
1,01
101,75
41,25
170,34
42,26
173,33
Анализ показателей оборачиваемости свидетельствует о снижении деловой активности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». На протяжении 2007-2009гг. коэффициенты оборачиваемости активов, оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности имели тенденцию к снижению, что говорит о неэффективном управлении активами предприятия.
Доходность капитала характеризуется рентабельностью.
Рентабельность характеризует величину прибыли, получаемую предприятием от использования одного рубля различных видов активов.
Показатели рентабельности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ показателей рентабельности предприятия
ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009 гг.
№ п/п
Показатели
Годы
Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.
Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %
Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.
Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.
Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
2007
2008
2009
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Чистая прибыль, тыс. руб.
38332
423
-585499
-37909
1,10
-585922
-138415,84
-623831
-1527,44
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2
Рентабельность активов, %
0,62
0,01
-8,64
-0,61
0,99
-8,65
-141577,31
-9,26
-1395,88
3
Рентабельность оборотных активов, %
1,98
0,02
-21,80
-1,96
0,77
-21,82
-142534,69
-23,78
-1102,56
4
Рентабельность собственного капитала, %
1,19
0,01
-16,86
-1,18
1,09
-16,87
-129015,52
-18,05
-1411,70
5
Рентабельность продаж, %
0,68
0,69
5,95
0,02
102,44
5,26
856,49
5,27
877,43
6
Уровень прибыльности, %
-0,63
-0,65
-
-0,03
104,24
-
-
-
-
Показатели рентабельности на протяжении рассматриваемого периода снижаются. В 2009г. все показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит об отсутствии прибыли, получаемой с каждого рубля средств, вложенных в предприятие. Из всех показателей растет показатель рентабельности продаж, в 2009 году его рост составил 5,26% по отношению к 2008г., и 5,27% по отношению к 2007 году.
По данным бухгалтерского баланса в таблице 6 проведен анализ состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования (приложение 10).
Анализ состава и структуры источников формирования имущества в таблице 6 показал, что основную их долю составляет капитал и резервы, причем эта тенденция сохраняется в течение рассматриваемых трех лет, однако рост доли капитала и резервов в 2009 году был обусловлен увеличением уставного капитала на 47,43%. Займы и кредиты в 2007-2009г. имеют тенденцию к снижению, вероятно, это связано с использованием резервного капитала и нераспределенной прибыли. В 2009г. резервный капитал был практически использован и снизился на 142360 тыс. руб., к концу года составив лишь 21 тыс. руб.
Согласно решению №1 от 29.06.2009г. единственного акционера ОАО «КАМАЗ-Металлургия» средства из резервного фонда в размере 142381 тыс. руб. направлены на погашение убытков прошлых лет, а прибыль в размере 21 тыс. руб., полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008г., направлена в резервный фонд.
Для анализа денежных потоков предприятия необходимо проанализировать все основные каналы поступления и направления использования денежных средств. Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности представлен в таблице 7.Таблица 7Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Доля, %
Темп прироста, %
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2008г. к 2007г.
2009г. к 2008г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
От продажи продукции, работ, услуг
16463743
17817480
8186150
98,83
99,46
99,07
8,22
-54,06
Бюджетные ассигнования
4
13493
57485
-
0,08
0,70
337225
326,04
Прочие
195454
82469
19734
1,17
0,46
0,22
-57,81
-76,07
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
-13575567
-14115264
-7210582
80,07
79,30
76,80
3,98
-48,92
На оплату труда
-1715630
-2058835
-1143876
10,12
11,5
12,18
20,01
-44,44
На расчеты по налогам и сборам
-749238
-700776
-621432
4,42
3,94
6,62
-6,47
-11,32
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-459693
-495350
-306834
2,71
2,78
3,27
7,76
-38,06
На выдачу в подотчет
-19160
-19475
-8008
0,11
3,93
0,09
1,64
-58,88
Прочие
-431907
-409493
-97804
2,55
2,30
1,04
-5,19
-76,12
Чистые денежные средства от текущей деятельности
-291994
114249
-1125167
-
-
-
-139,13
-1085
По данным таблицы 7 видно, что основным притоком денежных средств ОАО «КАМАЗ- Металлургия» по текущей деятельности за период 2007-2009 гг. были денежные средства от продажи продукции, работ, услуг. В 2007 г. данный приток составил 16463743 тыс. руб., в 2008 г. он увеличился на 8,22% и составил 17817480 тыс. руб., а в 2009 г. он снизился на 54,06% и составил 8186150 тыс. руб. Вторым по значимости является приток денежных средств по прочим текущим операциям: в 2007 г. он составил 195454 тыс. руб.; в 2008 г. – 82469 тыс. руб. (-57,81%); в 2009 г. – 19734 тыс. руб. (-76,07%).Основную долю оттоков денежных средств по основной деятельности предприятия составляют расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. В 2008 г. их сумма увеличивается по сравнению с показателем 2007 г. на 3,98%, а в 2009 г. снижается на 48,92% по сравнению с 2008 г.
Оттоки денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по текущей деятельности за 2007 г. и 2009 г. были выше, чем притоки, что повлияло на отрицательный поток чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия -291994 тыс. руб. и -1125167 тыс. руб. соответственно. Однако в 2008 г. притоки денежных средств по основной деятельности были выше оттоков на 114249 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности представлен в таблице 8.Таблица 8Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.
Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %
Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.
Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
12557
6417
177
-6140
-48,90
-6240
-97,24
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
91483
18566
1098865
-72917
-79,71
1080299
5818,70
Полученные проценты
0
1658
1748
1658
0
90
5,43
Прочие
0
0
69000
0
0
69000
0
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
-21452
-53000
-5 436
-31548
147,06
47564
-89,74
Прочие
0
0
-69 500
0
0
-69500
0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
82588
-26359
1094854
-108947
-131,92
1121213
-4253,62
По данным таблицы 8 видно, что в 2007-2009 гг. основным притоком денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия стала выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений: в 2007 г. она составила 91483 тыс. руб.; в 2008 г. произошло снижение на 79,71% в результате она составила 18566 тыс. руб.; в 2009 г. она значительно увеличилась и составила 1098865 тыс. руб.
Основным оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности в 2007-2008 гг. стало приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые в 2007 г. составили 21452 тыс. руб., а в 2008 г. - 53000 тыс. руб. (+147%). Однако в 2009 г. доля расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений снизилась до 5436 тыс. руб., прочие инвестиционные расходы составили 69500 тыс. руб.
В результате чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ОАО «КАМАЗ- Металлургия» в 2007 г. составили 82588 тыс. руб., в 2008 г. снизились на 131,92% и составили -26359 тыс. руб. А в 2009 г. притоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия вновь стали превышать оттоки денежных средств на 1094854 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности представлен в таблице 9.
По данным таблицы 9 видно, что финансовая деятельность предприятия в 2007г. имеет положительный поток чистых денежных поступлений равный 170947 тыс. руб. В 2008 г. он значительно снижается на 180,91% по сравнению с показателем 2007 г. и составляет чистый денежный отток равный 138306 тыс. руб. Это произошло в результате снижения поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочих доходов по финансовой деятельности на 54,06% и 99,83% соответственно.
Таблица 9.Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.
Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %
Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.
Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
1
2
3
4
5
6
7
8
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
572399
262949
830523
-309450
-54,06
567574
215,85
Прочие
8605626
15000
1550540
-8590626
-99,83
1535540
10236,93
Погашение займов и кредитов
-422399
-236295
-966724
186104
-44,06
-730429
309,12
Погашение процентов по займам и кредитам
-2678
-21146
-8121
-18468
689,62
13025
-61, 60
Прочие
-8582001
-15000
-1544524
8567001
-99,83
-1529524
10196,83
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
170947
-138306
5508
-309253
-180,91
143814
-103,98
В 2009 г. чистый денежный поток от финансовой деятельности предприятия составляет 5508 тыс. руб. Отток денежных средств предприятия по финансовой деятельности увеличился в части погашение займов и кредитов на 309,12%, а так же прочих финансовых расходов – на 10196,83%. Однако приток денежных средств рос более быстрыми темпами, а именно поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочие доходы выросли на 215,85% и 10236,93% соответственно.
На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.
К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.
Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»
за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».
Устранение неплатежеспособности возможно за счет:
– сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей;
– увеличения объема денежных средств;
– повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия.
Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем:
1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы. Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату.
2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.
3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте.
Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции.
Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,
тыс. руб.
АКТИВ
Код
На начало отчетного года
На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:
110
1 104
962
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы
111
210
155
организационные расходы
112
2
2
прочие нематериальные активы
113
892
805
Основные средства, в том числе:
120
3 225 702
3 155 724
земельные участки и объекты природопользования
121
430 795
430 795
здания, сооружения, машины и оборудование
122
2 775 646
2 702 357
прочие основные средства
123
19 261
22 572
Незавершенное строительство, в том числе:
130
91 938
58 088
оборудование к установке
131
590
1 182
объекты строительства
132
88 616
56 854
затраты на создание нематериальных активов
133
0
44
прочие объекты
134
2 732
8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:
135
192
116
прочие доходные вложения в материальные ценности
137
192
116
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:
140
933 593
932 280
инвестиции в дочерние общества
141
80
80
инвестиции в другие общества
143
932 200
932 200
прочие долгосрочные финансовые вложения
144
1 313
0
Отложенные налоговые активы
145
60 549
44 931
Прочие внеоборотные активы
150
0
0
ИТОГО по разделу I
190
4 313 078
4 192 101
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
210
959 835
1 246 395
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
549 158
731 955
животные на выращивании и откорме (11)
212
17
33
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
224 450
307 907
готовая продукция и товары для перепродажи
214
157 408
182 904
товары отгруженные
215
3 392
13 421
расходы будущих периодов
216
25 427
10 175
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
89 074
55 131
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
230
0
231
покупатели и заказчики
231
0
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
240
518 538
796 440
покупатели и заказчики
241
400 230
597 536
авансы выданные
245
75 121
140 502
прочие дебиторы
246
43 187
58 402
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:
250
10 300
3 500
прочие краткосрочные финансовые вложения
252
10 300
3 500
Денежные средства, в том числе:
260
120 797
76 426
касса
261
94
83
расчетные счета
262
109 709
50 139
валютные счета
263
4 306
2 331
прочие денежные средства
264
6 688
23 873
ИТОГО по разделу II
290
1 698 561
2 178 123
БАЛАНС
300
6 011 639
6 370 224
Продолжение приложения 1
ПАССИВ
Код
На начало отчетного года
На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
2300009
2300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал, в том числе:
420
889 340
889 082
переоценка в части основных средств
421
888 757
888 757
Резервный капитал, в том числе:
430
142 381
142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
142 381
142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:
470
-202 272
-163 940
прибыль (убыток) отчетного года
471
0
38 332
прибыль (убыток) прошлых лет
472
-202 272
-202 272
ИТОГО по разделу III
490
3 129 458
3 167 532
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510
0
0
Займы и кредиты, в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
0
0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
0
0
Отложенные налоговые обязательства
515
32 982
35 498
Прочие долгосрочные обязательства
520
610 773
485 589
ИТОГО по разделу IV
590
643 755
521 087
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:
610
0
151 044
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты
611
0
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты
612
151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
2 182 284
2 463 372
поставщики и подрядчики
621
1 889 304
2 086 319
задолженность перед персоналом организации
622
91 455
120 611
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
20 614
8 760
задолженность по налогам и сборам
624
25 648
38 345
прочие кредиторы
625
136 128
98 903
векселя к уплате
626
0
авансы полученные
627
19 135
110 434
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
0
Доходы будущих периодов
640
65
45
Резервы предстоящих расходов
650
56 077
67 144
Прочие краткосрочные обязательства
660
0
0
ИТОГО по разделу V
690
2 238 426
2 681 605
БАЛАНС
700
6 011 639
6 370 224
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,
тыс. руб.
АКТИВ
Код
На начало отчетного года
На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:
110
962
809
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы
111
155
164
организационные расходы
112
2
прочие нематериальные активы
113
805
645
Основные средства, в том числе:
120
3 155 724
3 005 588
земельные участки и объекты природопользования
121
430 795
430 795
здания, сооружения, машины и оборудование
122
2 702 357
2 552 475
прочие основные средства
123
22 572
22 318
Незавершенное строительство, в том числе:
130
58 088
112 477
оборудование к установке
131
1 182
44 278
объекты строительства
132
56 854
68 156
затраты на создание нематериальных активов
133
44
35
прочие объекты
134
8
8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:
135
116
90
прочие доходные вложения в материальные ценности
137
116
90
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:
140
932 280
932 280
инвестиции в дочерние общества
141
80
80
инвестиции в другие общества
143
932 200
932 200
Отложенные налоговые активы
145
44 931
84 559
ИТОГО по разделу I
190
4 192 101
4 135 803
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
210
1 246 395
1 946 867
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
731 955
1 044 024
животные на выращивании и откорме (11)
212
33
0
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
307 907
361 734
готовая продукция и товары для перепродажи
214
182 904
426 308
товары отгруженные
215
13 421
2 921
расходы будущих периодов
216
10 175
111 880
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
55 131
12 573
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
230
231
7 008
покупатели и заказчики
231
231
авансы выданные
235
7 008
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
240
796 440
1 348 604
покупатели и заказчики
241
597 536
1 257 594
авансы выданные
245
140 502
59 892
прочие дебиторы
246
58 402
31 118
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:
250
3 500
11 420
прочие краткосрочные финансовые вложения
252
3 500
11 420
Денежные средства, в том числе:
260
76 426
25 801
касса
261
83
73
расчетные счета
262
50 139
9 087
валютные счета
263
2 331
1 507
прочие денежные средства
264
23 873
15 134
ИТОГО по разделу II
290
2 178 123
3 352 273
БАЛАНС
300
6 370 224
7 488 076
Продолжение приложения 2
ПАССИВ
Код
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
2300009
2300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал, в том числе:
420
889 082
888 879
переоценка в части основных средств
421
888 757
888 757
Резервный капитал, в том числе:
430
142 381
142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
142 381
142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:
470
-163 940
-163 520
прибыль (убыток) отчетного года
471
38 332
423
прибыль (убыток) прошлых лет
472
-202 272
-163 943
ИТОГО по разделу III
490
3 167 532
3 167 749
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:
510
0
0
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
0
0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
0
0
Отложенные налоговые обязательства
515
35 498
43 056
Прочие долгосрочные обязательства
520
485 589
1 445 866
ИТОГО по разделу IV
590
521 087
1 488 922
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:
610
151 044
13 821
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты
611
13 821
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты
612
151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
2 463 372
2 745 133
поставщики и подрядчики
621
2 086 319
2 434 076
задолженность перед персоналом организации
622
120 611
75 935
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
8 760
20 579
задолженность по налогам и сборам
624
38 345
109 124
прочие кредиторы
625
98 903
79 278
векселя к уплате
626
авансы полученные
627
110 434
26 141
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
45
24
Резервы предстоящих расходов
650
67 144
72 427
Прочие краткосрочные обязательства
660
0
0
ИТОГО по разделу V
690
2 681 605
2 831 405
БАЛАНС
700
6 370 224
7 488 076
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,
тыс. руб.
АКТИВ
Код
На начало
отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:
110
809
728
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы
111
164
209
прочие нематериальные активы
113
645
519
Основные средства, в том числе:
120
3 005 588
2 881 101
земельные участки и объекты природопользования
121
430 795
430 795
здания, сооружения, машины и оборудование
122
2 552 475
2 431 872
прочие основные средства
123
22 318
18 434
Незавершенное строительство, в том числе:
130
112 477
69 301
оборудование к установке
131
44 278
22 849
объекты строительства
132
68 156
46 414
затраты на создание нематериальных активов
133
35
30
прочие объекты
134
8
8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:
135
90
63
прочие доходные вложения в материальные ценности
137
90
63
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:
140
932 280
932 280
инвестиции в дочерние общества
141
80
80
инвестиции в другие общества
143
932 200
932 200
Отложенные налоговые активы
145
70 466
158 980
ИТОГО по разделу I
190
4 121 710
4 042 453
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
210
1 946 867
1 179 421
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
1 044 024
599876
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
361 734
230 114
готовая продукция и товары для перепродажи
214
426 308
260 618
товары отгруженные
215
2 921
2 249
расходы будущих периодов
216
111 880
86 564
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
12 573
3 868
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
230
7 008
5 592
авансы выданные
231
7 008
5 592
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
240
1 348 604
827 952
покупатели и заказчики
241
1 257 594
655 319
авансы выданные
245
59 892
42 511
прочие дебиторы
246
31 118
130 122
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:
250
11 420
500
прочие краткосрочные финансовые вложения
252
11 420
500
Денежные средства, в том числе:
260
25 801
977
касса
261
73
113
расчетные счета
262
9 087
710
валютные счета
263
1 507
39
прочие денежные средства
264
15 134
115
ИТОГО по разделу II
290
3 352 273
2 018 310
БАЛАНС
300
7 473 983
6 060 763
Продолжение приложения 3
ПАССИВ
Код
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
2300009
3 390 874
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал, в том числе:
420
888 879
888 853
переоценка в части основных средств
421
888 757
888 757
Резервный капитал, в том числе:
430
142 381
21
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
142 381
21
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:
470
-170 437
-613 626
прибыль (убыток) отчетного года
471
0
-585 499
прибыль (убыток) прошлых лет
472
-170 437
-28 127
ИТОГО по разделу III
490
3 160 832
3 666 122
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:
510
0
0
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
0
0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
0
0
Отложенные налоговые обязательства
515
35 880
35 840
Прочие долгосрочные обязательства
520
1 445 866
485 653
ИТОГО по разделу IV
590
1 481 746
521 493
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:
610
13 821
40 504
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты
611
13 821
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты
612
40 504
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
2 745 133
1 792 270
поставщики и подрядчики
621
2 434 076
1 518 793
задолженность перед персоналом организации
622
75 935
86 193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
20 579
19 248
задолженность по налогам и сборам
624
109 124
87 441
прочие кредиторы
625
79 278
71 936
векселя к уплате
626
0
авансы полученные
627
26 141
8 659
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
0
Доходы будущих периодов
640
24
9
Резервы предстоящих расходов
650
72 427
40 365
Прочие краткосрочные обязательства
660
0
0
ИТОГО по разделу V
690
2 831 405
1 873 148
БАЛАНС
700
7 473 983
6 060 763
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,
тыс. руб.
Наименование показателя
Код
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
, в том числе:
010
14 710 748
11 104 077
продукции
011
14 486 662
10 682 733
товара
012
207 656
412 168
услуг
013
16 430
9 176
Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,
в том числе:
020
(13 910 663 )
(10 155 977 )
продукции
021
(13 698 877 )
(9 745 339 )
товара
022
(204 936 )
(405 436 )
услуг
023
(6 850 )
(5 202 )
Валовая прибыль
029
800 085
948 100
Коммерческие расходы,
в том числе от продажи:
030
(116 514 )
(63 367 )
продукции
031
(110 840 )
(59 040 )
товара
032
(5 674 )
(4 327 )
услуг
033
Управленческие расходы,
в том числе от продажи:
040
(583 808 )
(629 080 )
продукции
041
(583 742)
(629 074)
товара
042
услуг
043
(66)
(6)
Прибыль(убыток) от продаж ,
в том числе от продажи:
Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,
тыс. руб.
Наименование показателя
Код
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
, в том числе:
010
16 209 193
14 710 748
продукции
011
16 130 972
14 486 662
товара
012
65 201
207 656
услуг
013
13 020
16 430
Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,
в том числе:
020
(15 304 454 )
(13 910 663 )
продукции
021
(15 236 184 )
(13 698 877 )
товара
022
(61 986 )
(204 936 )
услуг
023
(6 284 )
(6 850 )
Валовая прибыль
029
904 739
800 085
Коммерческие расходы,
в том числе от продажи:
030
(74 585 )
(116 514 )
продукции
031
(67 901 )
(110 840 )
товара
032
(6 684 )
(5 674 )
услуг
033
Управленческие расходы,
в том числе от продажи:
040
(717 542 )
(583 808 )
продукции
041
(717 365 )
(583 742 )
товара
042
услуг
043
(177 )
(66 )
Прибыль(убыток) от продаж ,
в том числе от продажи:
Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,
тыс. руб.
Наименование показателя
Код
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
, в том числе:
010
8 289 540
16 209 193
продукции
011
8 200 429
16 130 972
товара
012
74 407
65 201
услуг
013
14 704
13 020
Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,
в том числе:
020
(8 187 452 )
(15 304 454 )
продукции
021
(8 108 446 )
(15 236 184 )
товара
022
(74 410 )
(61 986 )
услуг
023
(4 596 )
(6 284 )
Валовая прибыль
029
102 088
904 739
Коммерческие расходы,
в том числе от продажи:
030
(40 933 )
(74 585 )
продукции
031
(36 173 )
(67 901 )
товара
032
(4 760 )
(6 684 )
услуг
033
Управленческие расходы,
в том числе от продажи:
040
(554 416 )
(717 542 )
продукции
041
(553 939 )
(717 365 )
товара
042
услуг
043
(477 )
(177 )
Прибыль(убыток) от продаж ,
в том числе от продажи: